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Auditoria Fiscal

La auditoría fiscal es la evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, que incluye la verificación de registros contables y la detección de fraudes. Se requiere de auditores con independencia, capacidad analítica y sólida formación en derecho tributario. El objetivo es maximizar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y aumentar la masa contributiva.

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Auditoria Fiscal

La auditoría fiscal es la evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, que incluye la verificación de registros contables y la detección de fraudes. Se requiere de auditores con independencia, capacidad analítica y sólida formación en derecho tributario. El objetivo es maximizar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y aumentar la masa contributiva.

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AUDITORIA

FISCAL
Fabiola Rendon Rivera
CONCEPTO

La auditoría fiscal o tributaria es la


evaluación del cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
La auditoria fiscal comprende las
acciones :

Verificació dación
n
Auditoria Vali
Características de la
auditoría fiscal
Puede constituirse, por la especialización que requiere.

La auditoría fiscal es un análisis sistemático de la


contabilidad.
Presenta matices netamente diferenciados del resto

Conflicto especialmente peculiar ante el


descubrimiento de fraude fiscal.
CLASES DE AUDITORÍA FISCAL
AUDITOR FISCAL
INDEPENDENCIA
EXCELENTE CRITERIO
CAPACIDAD ANALÍTICA
SOLVENCIA MORAL
FORMACIÓN SÓLIDA EN
DERECHO TRIBUTARIO
FINES

Determinar los resultados de la


empresa en forma real y cierta, así
como la materia imponible.
Descubrir los errores de carácter
técnicos cometidos.
Descubrir los posibles fraudes.
DETER M IN AC IÓN DE
PROCEDIM IE NT OS D E
AUDITORIA
Con el mismo sentido de "un enfoque de auditoria a
medida", los procedimientos para efectuar el examen son
únicos para cada ente en particular y se traducen en
programas detallados de trabajo también a medida. Con
anterioridad se realizaban exámenes a partir de
programas estándar que se trataban de adaptar a las
características específicas de las empresas auditadas.
AUDITORÍA FISCAL -
EL MÉTODO CLÁSICO

REVISIÓN

Registros Registros
Libros Documentos
Principales Auxiliares
MÉTODO ANALÍTICO
• Fases
1. Recopilación de datos de otras instituciones.
2. Análisis comparativo de los datos contables y
extracontables.
3. Comparación con índices de referencia.

Las tareas deberán quedar documentadas en papeles de


trabajo
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
FISCAL

Lograr la maximización del cumplimiento voluntario


de las obligaciones fiscales y el incremento de la masa
contributiva, sobre la base de la actividad de la
Administración Tributaria.
AUDITOR FISCAL

Ejerce el poder público, con el fin de verificar el


cumplimiento de las disposiciones legales
Estas atribuciones de la Administración Tributaria
son delegadas al Auditor
Sus facultades no son discrecionales, puesto que se
hallan sujetas por normas administrativas
PASOS A SEGUIR EN EL
PROCESO DE REVISIÓN
• Inventario Físico
• Impuesto a la Renta y otros impuestos
• Facturación e Ingresos
• Gastos Activo
• Pasivo
• Conclusión y cuantificación
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
FISCAL
Observación
Indagación
Confirmación
Análisis
Cálculo Aritmético
Seguimiento Contable
NORMAS BÁSICAS PARA LA
EJECUCIÓN DE AUDITORÍAS FISCALES

• Personales Informe • Pesarrollo del Trabajo ersonales


Informe

El examen habrá de realizarse por una El trabajo deberá planearse


persona o por personas que tengan una adecuadamente Deberá hacerse un
capacitación adecuada, teniendo estudio y una evaluación adecuada
experiencia como auditor

Deberá señalar si los estados financieros


están presentados de conformidad con
los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
GRACIAS

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