Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
Fundación Universitaria
Internacional de La Rioja Pregrado
Contaduría Pública
Elaboración de
renta obligado a
llevar
contabilidad
Trabajo presentado por: Roberto Carlos
Jaramillo Flórez
Profesor/a: Lizeth Johanna Benavides
Trujillo
© Universidad Internacional de La Rioja
(UNIR)
Bogotá 23 agosto
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1
Actividades
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Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
Caso práctico: Elaboración de renta obligado a
llevar contabilidad
Objetivo de la actividad
Con esta actividad tendrás la oportunidad de poner en práctica todos los elementos
teóricos y normativos para la adecuada presentación de una declaración de
impuesto a la renta.
Descripción de la actividad
A partir del siguiente ejercicio, determina el impuesto de renta:
La Empresa Distribuidora ABC SAS, responsable de IVA, comercializadora de
alimentos, presenta la siguiente información a 31 de diciembre de 2019:
Ingresos comercialización de productos alimenticios por 40 500 000 000 $.
1.
2. Utilidad en venta de acciones 200 000 000 $.
3. Devolución en ventas 125 000 000 $.
4. Ingresos por descuentos comerciales 84 300 000 $.
5. Gastos por nómina y pagos parafiscales 125 000 000 $.
6. Gastos por gravamen financiero 47 200 000 $.
7. Gastos honorarios asesoría gastronómica 24 000 000 $.
8. Costos ejercicios anteriores 32 000 000 $.
9. Activos fijos 1 200 000 000 $.
10. Cuentas por cobrar 430 000 000 $.
© Universidad Internacional de La Rioja
11. Cuentas por pagar 320 000 000 $.
(UNIR)
12. Gasto depreciación 270 000 000 $.
13. Costo de ventas 12 150 000 000 $.
14. Gasto de deterioro inventarios 58 000 000 $.
15. Reintegro de provisiones.
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Actividades
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Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
Extensión máxima de la actividad y formato
▸ Tres páginas.
▸ Calibri 12
▸ Interlineado de 1,5 puntos.
Rúbrica
Esta actividad vale 7,5 puntos. Se valorará positivamente:
Peso
Caso práctico Descripción
%
Entrega completa y en el tiempo establecido tanto del
Criterio 1 desarrollo de los ejercicios como de la declaración del 20%
impuesto.
Criterio 2 Desarrollo de los 15 puntos. 50%
Investigación y trabajo autónomo para afianzar los conceptos
Criterio 3 vistos en el tema, argumentando deducibilidad de ingresos y 30%
gastos.
100 %
© Universidad Internacional de La Rioja
(UNIR)
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Actividades
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Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
Elaboración de renta obligado a llevar contabilidad
Concepto Valor Descripción
Ingresos comercialización de producto 40.500.000.000,0
alimenticios 0 ingreso
Utilidad en venta de acciones 200.000.000,00 ingreso
Devolución en ventas 125.000.000,00 devolución
Ingresos por descuentos comerciales 84.300.000,00 ingreso
Gastos de nómina y pagos parafiscales 125.000.000,00 deducible
Gastos por gravamen financiero 47.200.000,00 deducible 50%
Gastos honorarios asesoría gastronómica 24.000.000,00 deducible
Costos de ejercicios anteriores 32.000.000,00 no deducible
Activos fijos 1.200.000.000,00 patrimonio
Cuentas por cobrar 430.000.000,00 patrimonio
Cuentas por pagar 320.000.000,00 pasivo
Gastos de depreciación
© Universidad Internacional de La Rioja
270.000.000,00 deducible
(UNIR)
12.150.000.000,0
Costo de ventas 0 deducible
Gasto de deterioro de inventarios 58.000.000,00 no deducible
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Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
Reintegro de provisiones -
INGRESOS BRUTOS 40.784.300.000,00
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA - 200.000.000,00
(-) DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS - 125.000.000,00
(=) INGRESOS NETOS 40.459.300.000,00
(-) COSTOS - 12.150.000.000,00
(=) RENTA BRUTA 28.309.300.000,00
(-) DEDUCCIONES - 442.600.000,00
(=) RENTA LIQUIDA 27.866.700.000,00
(-) RENTAS EXENTAS -
(=) RENTA GRAVABLE 27.866.700.000,00
Impuesto a cargo 9.196.011.000,00
Costos de ejercicios anteriores: Son deducibles las expensas realizadas durante el
año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta,
siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta
© Universidad Internacional de La Rioja
y que sean necesarias
(UNIR) y proporcionadas de acuerdo con cada actividad; La expensa
necesaria debe tener relación de causalidad con la actividad que genera la renta o el
ingreso, de modo que a un ingreso del año 2020 no se le puede imputar un costo
del año 2019, pues no tendría relación de causalidad.
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Actividades
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Asignatura Datos del alumno Fecha
Apellidos: Jaramillo Flórez
Tributaria III 23/08/2021
Nombre: Roberto Carlos
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son-deducibles.html
Gastos de depreciación: La depreciación de activos es deducible del impuesto a la
renta según lo señala el artículo 128 del estatuto tributario que de forma general
señala: “Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, los obligados
a llevar contabilidad podrán deducir cantidades razonables por la depreciación
causada por desgaste de bienes usados en negocios o actividades productoras de
renta, equivalentes a la alícuota o suma necesaria para amortizar la diferencia
entre el costo fiscal y el valor residual durante la vida útil de dichos bienes,
siempre que éstos hayan prestado servicio en el año o período gravable”.
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Gasto de deterioro de inventarios: Cuando un inventario sufre un deterioro parcial
en su valor (es decir, una obsolescencia parcial), se propone que la pérdida contable
registrada por dicho concepto no sea deducible de Impuesto a la Renta y
Complementarios sino hasta el momento de su enajenación; solo los inventarios
que hayan sufrido un deterioro completo en su valor serán deducibles del impuesto
de renta y complementario, siempre y cuando hayan sido destruidos.
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as-por-deterioro-de-inventarios.asp
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(UNIR)
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