PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS II

UNIDAD I: Domicilio. Notificación. Términos.

Contenidos.

I.1. Domicilio. Concepto. Clases.

I.1.1. Domicilio fiscal. Personas humanas y jurídicas. Domicilio en el extranjero.
I.1.2. Efectos del domicilio denunciado. Inexistencia.
I.1.3. Cambio de domicilio. Notificaciones.
I.1.4. Domicilio Fiscal Electrónico.
I.2. Notificación.
I.2.1. Formas de Notificación establecidas por la normativa vigente en el ámbito
Nacional y Provincial. Términos.
IV.3.1. Términos establecidos por la normativa vigente en el ámbito Nacional y Provincial.
Bibliografía.

Celdeiro, E. C., Gadea, M. A., & Imirizaldu J.J. (Ed.). 2012. Procedimiento tributario. Ley
11.683. Decreto 618/97. Buenos Aires, Argentina. Editorial Errepar.
Diez, F. J., & Ruetti, G. J. (Ed.). (2016). Procedimiento tributario. Ley 11.683 comentada.
Buenos Aires, Argentina. Editorial La Ley.
García Vizcaíno, C. (Ed.). (2017). Manual de derecho tributario. Tercera edición ampliada y
actualizada con las reformas del Código Civil y Comercial de la Nación y de las leyes
27.260 y 27346. Buenos Aires, Argentina. Editorial Abeledo Perrot.
Garcia Belsunse, H.A. (Ed.). (2009). Tratado de tributación. Buenos Aires, Argentina. Editorial
Astrea.
Giuliani Fonouge, C.M. & Navarrine, S. C. (Ed.). (2011). Procedimiento tributario y de la
seguridad social. Buenos Aires, Argentina. Editorial AbeledoPerrot.
Gómez, T. & Folco C. M. (Ed.). 2018. Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97.
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Jarach, D. (Ed.). 2013. Finanzas públicas y derecho tributario. Buenos Aires, Argentina.
Editorial AbeledoPerrot.
Villegas, H. B. (Ed.). (2016). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos
Aires, Argentina. Editorial Astrea.

UNIDAD II: Verificación y fiscalización. Determinación.

Contenidos.

II.1. Verificación y fiscalización.

II.1.1. Alcance de las facultades de verificación y fiscalización.

 II.1.2. Deberes formales de colaboración. Informes. Documentos. Inspección de libros y

documentos de responsables y de terceros. Auxilio de la fuerza pública. Allanamiento de

domicilio.

II.1.3. Obligación de llevar Libros y Registros especiales. Responsabilidad. Formalidades.

Conservación y exhibición de comprobantes.

II.2. Determinación de oficio.

II.2.1. Naturaleza jurídica. Casos en que procede. Finalidad.

II.2.2. Procedimiento: Vista, Contestación, Resolución y Recursos.

II.3. Medios de prueba: Pericial, Instrumental, Informativa y Testimonial.

II.4. Presunciones. Ficciones. Indicios. Tipos. Diferencias.

II.5. Prevista según Ley N° 11.683 y modificatorias.

II.6. Acuerdo Conclusivo Voluntario según Ley N° 27.430.

II.7. Acto Administrativo. Concepto. Requisitos. Efectos.

Bibliografía.

Celdeiro, E. C., Gadea, M. A., & Imirizaldu J.J. (Ed.). 2012. Procedimiento tributario. Ley
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Editorial Abeledo Perrot.
Villegas, H. B. (Ed.). (2016). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos
Aires, Argentina. Editorial Astrea.

UNIDAD III: Ilícitos tributarios y sanciones.

Contenidos.

III.1. Intereses.

III.1.1. Intereses resarcitorios. Concepto. Naturaleza. Procedencia. Término.

III.1.2. Intereses punitorios. Concepto. Naturaleza. Procedencia. Término.

III.1.3. Otros intereses: de prórroga, de apelación maliciosa, de Repetición.

III.2. El ilícito tributario.

III.2.1. Evasión fiscal.

III.2.2. Concepto. Aspectos técnicos.

III.3. Diferencias entre evasión, elusión y mora.

III.4. Características generales. Distintos tipos de ilícitos tributarios y sus sanciones.

III.5. Naturaleza jurídica. Teorías: penalista, administrativista, y de las contravenciones. Bienes

jurídicos.

III.6. Distinción entre contravención y delitos. Distinción entre sanciones tributarias, sanción

penal-tributaria y sanciones penales.

III.7. Principios penales generales aplicables al: Derecho Penal Tributario: Legalidad,

Irretroactividad, “Non bis in ídem”, Tipicidad, Inocencia, Debido Proceso.

III.8. Conceptos de: Imputabilidad. Culpabilidad. Dolo. Presunciones. Error excusable. Acción
Responsabilidad por actos de terceros. Reincidencia. antijurídica. Tentativa. Atenuantes.
Concurso de infracciones. Participación criminal.
III.9. Extinción de acciones y sanciones: prescripción, cosa juzgada, muerte, pago, otras.

III.10 Infracciones y sanciones establecidas por la Ley 11.683 y modificatorias y por Ley

Provincial N° 1589.

III.10.1. Multa por omisión de impuestos.

III.10.2. Multa por defraudación. Indicios.

 III.10.3. Otras sanciones.

III.10.4. Eximición y Reducción de sanciones.

III.10.5. Plazo para pago de multas. Responsables de las sanciones.

Bibliografía.

Celdeiro, E. C., Gadea, M. A., & Imirizaldu J.J. (Ed.). 2012. Procedimiento tributario. Ley
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tributario. Buenos Aires, Argentina. Editorial LexisNexis.

Villegas, H. B. (Ed.). (2016). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos

Aires, Argentina. Editorial Astrea.

UNIDAD IV: Régimen Penal Tributario. Prescripción.

Contenidos.
IV.1. Régimen Penal Tributario. Legislación vigente. Antecedentes y consecuencias.

IV.1.1. Delitos tributarios: evasión simple y agravada, aprovechamiento indebido de

subsidios, obtención fraudulenta de beneficios fiscales, apropiación indebida de tributos.

IV.1.2. Delitos fiscales comunes: insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de

pago. Alteración dolosa de registros.

IV.1.3. Procedimientos administrativo y penal.

IV.2. Prescripción. Clases. Diferencia con caducidad.

IV.2.1. Acciones y poderes de Fisco: Percepción de impuestos. Aplicación de multas.

Efectivización de la sanción. Comienzo. Término. Normas aplicables.

IV.2.2. Prescripción de la demanda de repetición de pagos o ingresos a cuenta. Concepto.

Término.

IV.2.3. Actos suspensivos e interruptivos de la prescripción.

Bibliografía.

Celdeiro, E. C., Gadea, M. A., & Imirizaldu J.J. (Ed.). 2012. Procedimiento tributario. Ley

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Villegas, H. B. (Ed.). (2008). Régimen penal tributario. Buenos Aires, Argentina. Editorial La
Ley.

UNIDAD V: Reclamo de repetición y recursos. Juicio de Ejecución Fiscal.

Contenidos.
V.1. Recursos Administrativos.
V.1.1. Recurso de Reconsideración.
V.1.2. Recurso Jerárquico.
V.2. Recurso ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
V.3. Recurso ante el Director General.
V.4. Recursos Judiciales.

V.4.1. Solve et repete.

V.4.1. Recurso en primera instancia.
V.4.2. Recurso en segunda instancia.
V.5. Juicio de Ejecución Fiscal.

Bibliografía.

Celdeiro, E. C., Gadea, M. A., & Imirizaldu J.J. (Ed.). 2012. Procedimiento tributario. Ley

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Ley.

19. Bibliografía.
Bibliografía obligatoria.
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actualizada con las reformas del Código Civil y Comercial de la Nación y de las leyes
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Giuliani Fonouge, C.M. & Navarrine, S. C. (Ed.). (2011). Procedimiento tributario y de la
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Bibliografía de profundización.

Garcia Belsunse, H.A. (Ed.). (2009). Tratado de tributación. Buenos Aires, Argentina.
Editorial Astrea.
Gotlib, G., D´Alessandro, V., & Mohadeb, S. (Ed.). (2012). Procedimiento tributario. Teoría y
práctica para el contribuyente. Buenos Aires, Argentina. Editorial Errepar.
Soler, O. H. (Ed.). (2014). Tratado de derecho tributario. Buenos Aires, Argentina. Editorial
La Ley.
Spisso, R. (Ed.). (2017). Derecho constitucional tributario. Buenos Aires, Argentina. Editorial
AbeledoPerrot.
Sternberg, A. R. (Ed.). (2015). Derecho y procedimiento tributario. Buenos Aires, Argentina.
Editorial Errepar.