Según el tipo de prestación médica, al profesional de la salud le corresponderá determinada

alícuota de IVA:

 Médicos que prestan servicios particulares: alícuota de IVA del 21%, tanto para
pacientes particulares como afiliados a prepagas con reintegro.
 Médicos que prestan servicios a través de obras sociales: alícuota de IVA del 10,50%
en caso de que el paciente sea afiliado voluntario, y exento en caso de afiliados
obligatorios.
 Médicos que prestan servicios a través de prepagas: la prestación estará exenta de
IVA para afiliados obligatorios derivados de obras sociales, y tendrá una alícuota del
10,50% en caso de voluntarios derivados de obras sociales.
 Médicos que prestan servicios a través de mutuales y cooperativas: en el caso de
pacientes afiliados derivados de obras sociales, estará exento de IVA. Para afiliados
propios, la alícuota será del 10,50%.
 Médicos que prestan servicios a través de A.R.T (Aseguradora de Riesgos de Trabajo):
están exentos de IVA

Cuándo un médico factura con IVA

Un profesional de la salud deberá facturar con IVA cuando sus ingresos mensuales sean
superiores a lo permitido por la categoría máxima de Monotributo. En ese caso, estará obligado
a inscribirse en AFIP como Responsable Inscripto, y emitir las facturas correspondientes.

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¿Qué es el monotributo?

El monotributo es un régimen para pequeños contribuyentes, que unifica el pago de IVA y

Ganancias con los aportes jubilatorios y la obra social. De esta manera, se paga solamente una
cuota mensual y agiliza el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El monto a abonar todos los meses dependerá de la categoría asignada en función de los
parámetros establecidos para la facturación anual, la superficie afectada a la actividad, la
energía eléctrica consumida y los gastos de alquiler del local comercial, si lo hubiera.

Podes ser monotributista si:

 Vendes productos (cosas muebles).

 Prestas servicios.
 Realizas locación de bienes muebles e inmuebles.
 Formas parte de una sucesión indivisa que continúa realizando la actividad de una persona
física fallecida que fue monotributista. En este caso podrás ser monotributista hasta que
finalice el mes en que se dicte la declaratoria de herederos o se declare la validez del
testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del
causante, lo que suceda primero.
 Integras una cooperativa de trabajo.
 Formas parte de un emprendimiento productivo en calidad de trabajador independiente o
como colaborador

No podes ser monotributista si:

 vendes productos o prestas servicios y tus ingresos superan los $ 82.370.281,28

 realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para su comercialización
posterior, durante los últimos 12 meses.
 desarrollás más de 3 actividades simultáneas o tenés más de 3 unidades de
explotación.
 el precio máximo unitario de venta de tus productos supera los $ 466.361,15.

Si sos integrante de una sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad

colectiva, etc. o te desempeñás en la dirección, administración o conducción de esas
sociedades, deberás inscribirte en el régimen general como exento en IVA por esa actividad.

Podés inscribirte también como monotributista si, además, realizás otra actividad que cumple
con los parámetros para optar por el régimen simplificado.

Obtención de clave fiscal

La clave fiscal es una contraseña segura, personal e intransferible que permite gestionar todos
los trámites relacionados con ARCA, desde cualquier computadora, tablet o smartphone
conectado a internet.
Podés obtener la clave fiscal desde la aplicación móvil “ARCA”, utilizando la opción “Solicitar o
recuperar la clave fiscal”.

En caso de no poder obtener la clave fiscal mediante la app, podrás solicitar un turno para
presentarte en una dependencia de ARCA. El día del turno tendrás que llevar:

 el formulario 206 – Multinota, donde manifiestes tu voluntad de solicitar la clave fiscal y

el documento que acredite tu identidad, según corresponda:
o Argentinos nativos o naturalizados: original y fotocopia del documento
nacional de identidad (DNI) vigente.
o Extranjeros: original y fotocopia del documento de identidad del país de
origen, pasaporte o cédula del MERCOSUR (de tratarse de un país limítrofe).
o Extranjeros con residencia en el país (incluida la temporaria o transitoria)
que no posean documento nacional de identidad: original y fotocopia de la
cédula de identidad, certificado o comprobante que acredite el número de
expediente asignado por la Dirección Nacional de Migraciones, donde conste el
carácter de su residencia.

[Link]

Obtención de CUIT

La CUIT es una clave con la que ARCA identifica a trabajadores autónomos, comercios y
empresas.

Su obtención es totalmente gratuita y no genera deuda ni ningún otro compromiso con ARCA.

Luego de obtener la clave fiscal vas a necesitar obtener tu número de CUIT. Para eso, al
momento de realizar la inscripción, tenés que adjuntar en el sistema un archivo en .jpg o .pdf
del frente y dorso del DNI, una foto del rostro y una constancia que acredite tu domicilio. Puede
ser:

 Documento nacional de identidad argentino

 Certificado de domicilio expedido por autoridad competente
 Acta de constatación notarial
 Factura de un servicio a nombre del contribuyente o responsable
 Título de propiedad o contrato de alquiler o de “leasing”, del inmueble cuyo domicilio se
denuncia
 Extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante
sea el titular de tales servicios
 Habilitación o autorización municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se
ejecute en inmuebles que requieran de la misma
 Certificado de Vivienda Familiar emitido por la Agencia de Administración de Bienes del
Estado, entregado por la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES)

Domicilio Fiscal Electrónico

Es una casilla de mensajería privada entre ARCA y cada contribuyente. Este servicio es único
de cada persona, ya que requiere autenticación con clave fiscal para poder ingresar, y equivale
a un correo electrónico oficial. El acceso a este domicilio es gratuito, seguro y obligatorio.
Para constituir el domicilio fiscal electrónico, se deberá ingresar al servicio con clave fiscal
“Domicilio Fiscal Electrónico”, cargar una dirección de correo electrónico y un número de
teléfono celular.

Actividades

ARCA cuenta con un nomenclador que le asigna un código específico a cada actividad
económica. Al momento de registrarte en el servicio con clave fiscal “Registro Único Tributario
– RUT”, podés utilizar el buscador que te da el servicio para seleccionar la actividad que vas a
desarrollar. Si declarás más de una actividad, deberás indicar cuál es la principal, que será la
de mayor facturación entre todas las que se realicen.

Podés consultar los códigos en el listado y buscador de actividades.

Si te excedés de los límites de facturación o datos del local, o realizás alguna de las siguientes
actividades tenés que inscribirte en el Régimen General, ya que no son compatibles con
monotributo:

 Prestaciones o inversiones financieras

 Compraventa de valores mobiliarios
 Participación en utilidades de cualquier sociedad
 Dirección, administración o conducción de sociedades

Procedimiento

Para realizar el alta en el monotributo es indispensable haber realizado la inscripción en

ARCA previamente. Una vez realizada esta gestión, se podrá continuar con la adhesión al
monotributo a través del portal de monotributo. El trámite es 100% gratuito y virtual.

Al iniciar el alta, el sistema solicitará que indique el tipo de monotributo a desarrollar junto con
algunos datos relacionados con los parámetros de la actividad, la jubilación y obra social.

[Link]

Tipos de monotributo

Existen varios tipos de monotributo que dependen de cómo vas a ejercer la actividad:

• Como trabajador independiente

Es para cuando vendés productos o prestás servicios por tu cuenta, con o sin empleados.
Si, además, estás trabajando en relación de dependencia, solo pagarás el componente
impositivo porque a tu empleador le corresponde abonar los aportes jubilatorios y de obra
social.

Como miembro de una cooperativa

 Si sos miembro de una cooperativa y tus ingresos brutos anuales no superan los $
7.813.063,45, no pagás el componente impositivo de monotributo (sí jubilación y obra
social). La cooperativa tiene que estar registrada en ARCA.
 Si tus ingresos brutos anuales superan la suma de $ 7.813.063,45, deberás abonar,
además de las cotizaciones previsionales, el impuesto integrado que corresponda, de
acuerdo con la categoría en la que te encuadrás y según el tipo de actividad que
realizás. La cooperativa tiene que estar registrada en ARCA.
Régimen simplificado especial

Destinado a los pequeños productores agrícolas siempre que su actividad principal recaiga
exclusivamente en el cultivo de tabaco, caña de azúcar, yerba mate, té u otras hojas que se
utilizan para preparar infusiones; y sea su única fuente de ingresos, exceptuando los
provenientes de asignaciones familiares, jubilaciones, pensiones no contributivas y/o
programas de inclusión social otorgados por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social.

Este régimen te exime de pagar el impuesto integrado, debiendo abonar únicamente las
cotizaciones previsionales previstas disminuidas en un 50 % por todas las actividades.

Desarrollo de la actividad

Cuando se haya concretado el alta del monotributo se podrá gestionar la habilitación de los
puntos de venta del sistema escogido para comenzar a facturar y descargar las
constancias necesarias para realizar trámites relacionados al monotributo.

Además, se deberá realizar el primer pago mensual, hasta el último día de ese mes. Los
siguientes podrán ingresarse hasta el día 20 de cada mes.

Finalmente, todos los años en enero y julio, estará disponible la recategorización semestral. La
recategorización es una evaluación de parámetros que deben realizar los monotributistas para
saber si se encuadran en la misma categoría en la que están o deben modificarla. Si los
parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizarla.

¿Cómo facturo?

Los monotributistas de todas las categorías deberán emitir comprobantes electrónicos tipo “C”
para las operaciones con consumidores finales, excepto que se trate de una operación de
exportación, en cuyo caso corresponderá emitir comprobantes tipo “E”.

Para comenzar a facturar hay que dar de alta un punto de venta, que es un código de 4 o 5
dígitos que identifica el método de facturación que utilizará el contribuyente. Cada método
deberá tener un punto de venta diferente. Este trámite se genera desde el servicio con clave
fiscal “Registro Único Tributario” donde, además, se deberá seleccionar el sistema de
facturación.

[Link]

Sistemas de facturación

Existen varios sistemas para la emisión de comprobantes, según las facilidades y tipos de
contribuyentes:

 Facturador simplificado: los monotributistas sociales y de todas las categorías

podrán optar también por hacerlo desde [Link]. Este sistema permite la
emisión de tickets y puede utilizarse desde una computadora o como aplicación en el
celular. Está disponible para Android y iOS. En la guía "¿Cómo utilizo el
facturador?" podrás ver el procedimiento, o consultar más información en el
micrositio “Facturador - Emisión de comprobantes”
 Comprobantes en línea: es un servicio con clave fiscal que permite emitir facturas,
remitos, notas de crédito y notas de débito. Podés configurarlo para que emita
comprobantes con tus datos. Además, permite imprimir el comprobante en ese
momento o más tarde, ingresando a la opción “consultas” dentro del menú del servicio.
En la guía “¿Cómo emito la factura electrónica?" se detallan los pasos para generar
comprobantes electrónicos.
  Facturador móvil: es una aplicación móvil para la generación de comprobantes
electrónicos, administración de la base de clientes, productos, servicios y plantillas para
personalizar la aplicación a las necesidades de tu negocio. Está disponible únicamente
para dispositivos con sistema operativo Android.
 Controlador fiscal de nueva tecnología: es un equipo homologado por ARCA para la
emisión de comprobantes. Tiene que ser habilitado y configurado por un técnico
autorizado del proveedor del equipo, dentro de los 30 días corridos de entregado el
equipo. Realizada la configuración del sistema, tendrás que ingresar al servicio con
clave fiscal “Gestión de Controladores Fiscales” para declarar que el programa de
aplicación está adaptado para la emisión de comprobantes. Las constancias que emita
el sistema se deben archivar en el Libro Único de Registro. Conocé los pasos para dar
de alta un controlador fiscal de nueva tecnología.

[Link]