Artículo 18.- PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD ................................................................

14
TABLA DE CONTENIDO Artículo 19.- PRINCIPIO DE GENERALIDAD ........................................................................ 14
Artículo 20.- PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD ......................................................................... 14
LIBRO PRIMERO ............................................................................................................................ 12
Artículo 21.- PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO ................................................................ 14
PARTE SUSTANTIVA ....................................................................................................................... 12
Capítulo III ................................................................................................................................ 15
TITULO PRELIMINAR ...................................................................................................................... 12
ELEMENTOS SUSTANTIVOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO............................................................. 15
DISPOSICIONES, PRINCIPIOS, ELEMENTOS Y DEFINICIONES ..................................................... 12
Artículo 22.- OBLIGACIÓN TRIBUTARIA............................................................................... 15
Capítulo I .................................................................................................................................. 12
Artículo 23.- HECHO GENERADOR. .................................................................................... 15
DISPOSICIONES GENERALES .................................................................................................... 12
Artículo 24.- CAUSACIÓN.................................................................................................... 15
Artículo 1.- OBJETO............................................................................................................... 12
Artículo 25.- SUJETO ACTIVO .............................................................................................. 15
Artículo 2.- CONTENIDO....................................................................................................... 12
Artículo 26.- SUJETO PASIVO. .............................................................................................. 15
Artículo 3.- TERRITORIALIDAD .............................................................................................. 12
Artículo 27.- BASE GRAVABLE. ............................................................................................ 15
Artículo 4.- AUTONOMÍA ...................................................................................................... 12
Artículo 28.- TARIFA. ............................................................................................................. 15
Artículo 5.- COBERTURA ....................................................................................................... 12
Capítulo IV ............................................................................................................................... 16
Artículo 6.- DEBER CIUDADANO.......................................................................................... 13
DEFINICIONES GENERALES ...................................................................................................... 16
Artículo 7.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES LEGALES POR
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES ......................................................................... 13 Artículo 29.- RENTAS MUNICIPALES. .................................................................................... 16
Artículo 8.- COMPETENCIA DEL ALCALDE ......................................................................... 13 Artículo 30.- IMPUESTO. ........................................................................................................ 16
Artículo 9.- COMPETENCIA DEL CONCEJO ....................................................................... 13 Artículo 31.- TASA. ................................................................................................................ 16
Artículo 10.- ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL ................................................... 13 Artículo 32.- CONTRIBUCIÓN. ............................................................................................. 16
Artículo 11.- FUENTES NORMATIVAS SUPLETORIAS............................................................. 13 Artículo 33.- SANCIÓN. ........................................................................................................ 16
Artículo 12.- GARANTÍAS ...................................................................................................... 13 Artículo 34.- MULTA. ............................................................................................................. 16
Capítulo II .................................................................................................................................. 13 Artículo 35.- UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO. ................................................................... 16
PRINCIPIOS GENERALES ........................................................................................................... 13 Artículo 36.- VIGENCIA DE LOS ACUERDOS SOBRE TRIBUTOS ......................................... 16
Artículo 13.- PRINCIPIO DE AUTONOMÍA ........................................................................... 13 Artículo 37.- BENEFICIO TRIBUTARIO. .................................................................................. 17
Artículo 14.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD .............................................................................. 14 Artículo 38.- EXENCIONES TRIBUTARIAS. ............................................................................. 17
Artículo 15.- PRINCIPIO DE EQUIDAD ................................................................................. 14 Artículo 39.- EXCLUSIÓN TRIBUTARIA. ................................................................................. 17
Artículo 16.- PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD ..................................................................... 14 Artículo 40.- RECAUDO. ....................................................................................................... 17
Artículo 17.- PRINCIPIO DE EFICIENCIA .............................................................................. 14 Artículo 41.- CONTRIBUYENTES. ........................................................................................... 17
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 42.- RESPONSABLES. ............................................................................................... 17 Artículo 63.- HECHO GENERADOR. .................................................................................... 21

Artículo 43.- PUBLICACIÓN PÁGINA WEB. ......................................................................... 17 Artículo 64.- CAUSACIÓN.................................................................................................... 21
Artículo 44.- CONTROL FISCAL. ........................................................................................... 17 Artículo 65.- BASE GRAVABLE. ............................................................................................ 21
TÍTULO PRIMERO ............................................................................................... 17 Artículo 66.- PERÍODO GRAVABLE. ..................................................................................... 21

DE LAS RENTAS MUNICIPALES ......................................................................... 17 Artículo 67.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................. 21

Capítulo I .................................................................................................................................. 17 Artículo 68.- SUJETO PASIVO. .............................................................................................. 22

CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS ............................................................................................. 17 Artículo 69.- APORTE VOLUNTARIO. ................................................................................... 22

Artículo 45.- ESTRUCTURA DE LAS RENTAS MUNICIPALES. ................................................. 17 Artículo 70.- FIJACIÓN DE LA TARIFA. ................................................................................ 22

IMPUESTOS DIRECTOS .............................................................................................................. 19 Artículo 71.- TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. .............................................. 22

Capítulo II .................................................................................................................................. 19 Artículo 72.- TARIFA PARA ZONAS DE MANEJO AMBIENTAL ESPECIAL. .......................... 25

DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ....................................................................................... 19 Artículo 73.- PREDIOS DEFINIDOS COMO EN ZONA DE RIESGO. .................................... 25

Artículo 46.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .................................................................................. 19 Artículo 74.- SERVIDUMBRES PRIVADAS URBANAS O RURALES. ....................................... 26

Artículo 47.- DEFINICIÓN DEL IMPUESTO. ........................................................................... 19 Artículo 75.- CLASIFICACIÓN DE PREDIOS......................................................................... 26

Artículo 48.- DEFINICIÓN DE CATASTRO. ............................................................................ 19 Artículo 76.- ESTIMACIÓN DEL AVALÚO CATASTRAL. ....................................................... 27

Artículo 49.- PLANO PREDIAL. .............................................................................................. 19 Artículo 77.- PLAZOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.................... 27

Artículo 50.- ASPECTO FÍSICO. ............................................................................................. 19 Artículo 78.- SISTEMA DE PAGO ALTERNATIVO POR CUOTAS (SPAC) DEL IMPUESTO
PREDIAL UNIFICADO. ........................................................................................................... 27
Artículo 51.- ASPECTO JURÍDICO. ....................................................................................... 19
Artículo 79.- PREDIOS EN PROCESO DE CONSTRUCCIÓN. .............................................. 28
Artículo 52.- ASPECTO FISCAL. ............................................................................................ 19
Artículo 80.- EXCLUSIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ....................................... 28
Artículo 53.- ASPECTO ECONÓMICO. ................................................................................ 19
Artículo 81.- EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. ....................................... 29
Artículo 54.- DEFINICIÓN DEL AVALÚO CATASTRAL. ......................................................... 20
Artículo 82.- RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. ................................................... 30
Artículo 55.- PREDIO. ............................................................................................................ 20
Artículo 83.- CONTROL DE EXENCIONES............................................................................ 32
Artículo 56.- PREDIO CONSERVADO. ................................................................................. 20
Artículo 84.- VIGENCIA DE LOS AVALÚOS CATASTRALES. ............................................... 32
Artículo 57.- PREDIO FORMADO. ........................................................................................ 20
Artículo 85.- FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LOS CATASTROS. .............................. 32
Artículo 58.- BIENES RAÍCES O INMUEBLES. ......................................................................... 20
Artículo 86.- LÍMITE DEL IMPUESTO PRODUCTO DE ACTUALIZACIONES CATASTRALES. 33
Artículo 59.- ZONA INDUSTRIAL. ........................................................................................... 20
Artículo 87.- LÍMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR POR MODIFICACIÓN DE TARIFAS. ....... 33
Artículo 60.- MEJORAS NO INCORPORADAS. ................................................................... 20
Artículo 88.- CONSERVACIÓN PERMANENTE DEL CATASTRO. ........................................ 34
Artículo 61.- VERIFICACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN CATASTRAL. ........................................ 20
Artículo 89.- CATASTRO MULTIPROPÓSITO. ....................................................................... 34
Artículo 62.- CARÁCTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. ............................... 21

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 90.- PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. .................... 34 Artículo 112.- PAGO ANTICIPADO VOLUNTARIO PARA CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN
COMÚN. ................................................................................................................................ 39
Artículo 91.- REVISIÓN DEL AVALÚO. .................................................................................. 34
Artículo 113.- ANTICIPO DEL IMPUESTO. ............................................................................ 40
Artículo 92.- ESTIMACIÓN DEL AUTOAVALÚO CATASTRAL............................................... 35
Artículo 93.- BASE MÍNIMA PARA EL AUTOAVALÚO. ......................................................... 35 Artículo 114.- BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ................ 40

Artículo 94.- DECLARACIÓN Y PAGO POR EL SISTEMA DE AUTOAVALÚO. .................... 36 Artículo 115.- BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MÁS DE UN
MUNICIPIO. ........................................................................................................................... 41
Artículo 95.- CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN EN EL SISTEMA DE AUTOAVALÚO. .... 36
Artículo 116.- BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. ...... 41
Artículo 96.- IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. ......................... 36
Artículo 117.- BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA GENERAL
Artículo 97.- PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. ..................................... 36 DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. .................................................................................... 43
Artículo 98.- IMPUESTOS, COMPENSACIONES Y BENEFICIOS DE OBRA PÚBLICA. .......... 37 Artículo 118.- ACTIVIDADES INDUSTRIALES. ....................................................................... 43
Artículo 99.- LIQUIDACIÓN OFICIAL. .................................................................................. 37 Artículo 119.- ACTIVIDADES COMERCIALES. ..................................................................... 43
Artículo 100.- DETERMINACIÓN OFICIAL MEDIANTE EL SISTEMA DE FACTURACIÓN. .... 37 Artículo 120.- ACTIVIDADES DE SERVICIO. ......................................................................... 44
Capítulo III ................................................................................................................................. 37 Artículo 121.- PERCEPCIÓN DEL INGRESO. ........................................................................ 45
SOBRETASA CON DESTINO A LA AUTORIDAD AMBIENTAL ................................................... 37 Artículo 122.- ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO. ........................................... 47
Artículo 101.- FUNDAMENTO LEGAL. .................................................................................. 37 Artículo 123.- TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ............................... 47
Artículo 102.- SOBRETASA. ................................................................................................... 37 Parágrafo:............................................................................................................................. 65
Artículo 103.- RECAUDO DE LA SOBRETASA. ..................................................................... 37 Artículo 124.- TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. ........................................................... 65
Artículo 104.- PAGO DE LA SOBRETASA. ............................................................................ 37 Artículo 125.- ACTIVIDADES NO SUJETAS. .......................................................................... 65
IMPUESTOS INDIRECTOS ........................................................................................................... 37 Artículo 126.- REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE
Capítulo IV ................................................................................................................................ 38 GRAVABLE. ........................................................................................................................... 66

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ................................................................................. 38 Artículo 127.- EXENCIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ........................ 66

Artículo 105.- AUTORIZACIÓN LEGAL. ................................................................................ 38 Artículo 128.- DEDUCCIONES DE LA BASE GRAVABLE DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ... 67

Artículo 106.- NATURALEZA. ................................................................................................. 38 Artículo 129.- REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS
FUERA DEL MUNICIPIO. ........................................................................................................ 68
Artículo 107.- HECHO GENERADOR. .................................................................................. 38
Artículo 130.- GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL........................... 68
Artículo 108.- CAUSACIÓN Y PERIODO GRAVABLE. ......................................................... 38
Capítulo V ................................................................................................................................ 69
Artículo 109.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................ 38
PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES O PRESUNCIÓN DE
Artículo 110.- SUJETO PASIVO. ............................................................................................ 38 INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS ................................................................................... 69
Artículo 111.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU Artículo 131.- PRESUNCIONES. ............................................................................................ 69
COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS...................................................................... 39
Artículo 132.- TABLAS DE INGRESO PROMEDIO. ............................................................... 69

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 133.- BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. ..................................... 70 Artículo 153.- CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN. ................................................ 76
Artículo 134.- INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS POR EL SECTOR FINANCIERO. Artículo 154.- DECLARACIÓN DE RETENCIONES. .............................................................. 77
................................................................................................................................................ 70
Artículo 155.- TARIFA PARA LA RETENCIÓN. ...................................................................... 77
Artículo 135.- CERTIFICACIÓN BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS. ...... 70
Artículo 156.- CERTIFICADO DE RETENCIÓN. ..................................................................... 78
Artículo 136.- PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. ..................... 70
Artículo 157.- APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
Artículo 137.- SOLICITUD DE INFORMACIÓN. .................................................................... 71 INDUSTRIA Y COMERCIO. .................................................................................................... 78
Artículo 138.- REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO “RIC”. ........................................... 71 Artículo 158.- PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACIÓN BIMESTRAL DE
Artículo 139.- INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO. .................................................................... 71 RETENCIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ............................................. 78

Artículo 140.- CESE DE ACTIVIDADES. ................................................................................. 71 Artículo 159.- PROCEDIMIENTOS PARA LOS TRÁMITES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS A TRAVÉS DE INTERNET.
Artículo 141.- ACTUALIZACIÓN DEL RIC. ............................................................................ 72 ............................................................................................................................................... 78
Artículo 142.- CRUCE DE INFORMACIÓN. .......................................................................... 72 Capítulo VIII .............................................................................................................................. 79
Capítulo VI ................................................................................................................................ 72 SISTEMA DE RETENCIÓN EN PAGOS CON TARJETAS DE CRÉDITO Y TARJETAS DÉBITO .... 79
INCENTIVOS TRIBUTARIOS ........................................................................................................ 72 Artículo 160.- AGENTES DE RETENCIÓN. ............................................................................ 79
Artículo 143.- ESTÍMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS CON Artículo 161.- SUJETOS DE RETENCIÓN. .............................................................................. 79
DISCAPACIDAD, POBLACIÓN VÍCTIMA DEL CONFLICTO ARMADO Y DESPLAZAMIENTO
Artículo 162.- BASE DE LA RETENCIÓN. .............................................................................. 79
FORZADO, O JÓVENES QUE ACCEDAN A SU PRIMER EMPLEO, RESIDENTES EN EL
MUNICIPIO DE CHÍA. ............................................................................................................ 72 Artículo 163.- TARIFA DE RETENCION. <Artículo modificado por el artículo 28 del
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > ................................................. 79
Artículo 144.- INCENTIVO TRIBUTARIO PARA LA INDUSTRIA, EL COMERCIO Y LA
GENERACIÓN DE EMPLEO. .................................................................................................. 73 Artículo 164.- RESPONSABILIDAD DEL AGENTE RETENEDOR. ........................................... 80
Artículo 145.- CONVENIOS FOEMCHIA. ............................................................................. 74 Capítulo IX ................................................................................................................................ 80
Artículo 146.- ESTABILIDAD JURÍDICA. ................................................................................ 74 INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS ........................................................................... 80
Capítulo VII ............................................................................................................................... 75 Artículo 165.- MEDIOS MAGNÉTICOS. ................................................................................ 80
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ..... 75 Artículo 166.- INFORMACIÓN DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y COMPRA DE BIENES. . 80
Artículo 147.- RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO – RETEICA. ................................ 75 Artículo 167.- INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEL
Artículo 148.- OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PAGAR. ..................................................... 75 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. <Artículo modificado por el artículo 31 del
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > ................................................. 81
Artículo 149.- CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. ....................................................... 75
Artículo 168.- INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR LOS SUJETOS DE RETENCIÓN DEL
Artículo 150.- AGENTES DE RETENCIÓN. ............................................................................. 75 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ............................................................................ 81
Artículo 151.- AGENTES DE RETENCIÓN PERMANENTES. ................................................... 75 Artículo 169.- INFORMACIÓN PARCIAL. ............................................................................ 81
Artículo 152.- RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. .................................................... 76 Capítulo X................................................................................................................................. 81

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS .......................................................................................... 81 Capítulo XII ............................................................................................................................... 85

Artículo 170.- AUTORIZACIÓN LEGAL. ................................................................................ 81 IMPUESTO DE DELINEACIÓN ................................................................................................... 85
Artículo 171.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................ 82 Artículo 193.- AUTORIZACIÓN LEGAL. ................................................................................ 85
Artículo 172.- SUJETO PASIVO. ............................................................................................ 82 Artículo 194.- HECHO GENERADOR. .................................................................................. 85
Artículo 173.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 34 del Artículo 195.- CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. ....................................................................... 85
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > .................................................. 82
Artículo 196.- SUJETO ACTIVO. ........................................................................................... 85
Artículo 174.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................... 82
Artículo 197.- SUJETO PASIVO. ............................................................................................ 86
Artículo 175.- TARIFA. ........................................................................................................... 82
Artículo 198.- BASE GRAVABLE. .......................................................................................... 86
Artículo 176.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. ................................................................ 82
Artículo 199.- TARIFA. ........................................................................................................... 86
Artículo 177.- PERMISO PREVIO. .......................................................................................... 82 Lo anterior sin perjuicio de lo establecido en la norma especial nacional Decreto 1077
Capítulo XI ................................................................................................................................ 82 de 2015, Ley 1801 de 2016 y demás normas que las modifiquen y complementen. 89
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ......................................................................... 82 Artículo 200.- AGRUPACIONES O CONJUNTOS. ............................................................... 89
Artículo 178.- AUTORIZACIÓN LEGAL. ................................................................................ 82 Artículo 201.- AMPLIACIONES DE OBRA. ........................................................................... 89
Artículo 179.- DEFINICIÓN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. ......................................... 82 Artículo 202.- LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN. ....................................... 90
Artículo 180.- HECHO GENERADOR. .................................................................................. 83 Artículo 203.- DEFINICIONES................................................................................................ 90
Artículo 181.- CAUSACIÓN. <Artículo modificado por el artículo 35 del Acuerdo 182 Artículo 204.- EXENCIONES.................................................................................................. 90
de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > ......................................................................... 83
Artículo 205.- REQUISITOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN. <Artículo
Artículo 182.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................ 83 modificado por el artículo 10 del Acuerdo 114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente:>
............................................................................................................................................... 90
Artículo 183.- SUJETO PASIVO. <Artículo modificado por el artículo 36 del Acuerdo 182
de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > ......................................................................... 83 Parágrafo Quinto. ................................................................................................................ 91
Artículo 184.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................... 83 Artículo 206.- LICENCIA URBANÍSTICA................................................................................ 91
Artículo 185.- TARIFAS. .......................................................................................................... 83 Artículo 207.- PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN NORMATIVO. .................................................... 92
Artículo 186.- PERIODO GRAVABLE. ................................................................................... 84 Artículo 208.- CLASES DE LICENCIAS. ................................................................................. 92
Artículo 187.- TRÁMITE DE PERMISO. ................................................................................... 84 Artículo 209.- COMPETENCIA.............................................................................................. 92
Artículo 188.- PRESENTACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. .................................................... 84 Artículo 210.- MODALIDADES DE LICENCIA. ..................................................................... 92
Artículo 189.- INCUMPLIMIENTO. ......................................................................................... 84 Artículo 211.- CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. .............................................................. 93
Artículo 190.- RESPONSABLE DEL PAGO. ............................................................................ 85 Artículo 212.- CONSTRUCCIONES EXCLUIDAS................................................................... 93
Artículo 191.- EXCLUSIONES. ................................................................................................ 85 Artículo 213.- EXPEDICIÓN DE LA LICENCIA O PERMISO DE CONSTRUCCIÓN. ............ 93
Artículo 192.- CESE DE LA ACTIVIDAD. ............................................................................... 85 Artículo 214.- FACULTAD TEMPORAL. ................................................................................. 93

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Capítulo XIII............................................................................................................................... 93 Artículo 237.- TARIFA. ........................................................................................................... 96

IMPUESTO AL DEGÜELLO DE GANADO MAYOR ................................................................... 93 Artículo 238.- RESPONSABILIDAD DE LA PLANTA DE BENEFICIO...................................... 96
Artículo 215.- FUNDAMENTO LEGAL. .................................................................................. 93 Artículo 239.- REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. ............................................................... 96
Artículo 216.- HECHO GENERADOR. .................................................................................. 93 Capítulo XV .............................................................................................................................. 96
Artículo 217.- CAUSACIÓN. ................................................................................................. 93 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO .................................................. 96
Artículo 218.- ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO. ............................................................... 93 Artículo 240.- AUTORIZACIÓN LEGAL. ................................................................................ 96
Artículo 219.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................ 94 Artículo 241.- IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO. ...................... 97
Artículo 220.- SUJETO PASIVO. ............................................................................................ 94 Artículo 242.- DEFINICIÓN DEL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO. ............................ 97
Artículo 221.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................... 94 Artículo 243.- OBJETO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado por el artículo 1 del
Artículo 222.- TARIFA. ........................................................................................................... 94 Acuerdo 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> .................................................. 97

Artículo 223.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado por el Artículo 244.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 2 del Acuerdo
artículo 42 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> ......................... 94 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> ................................................................... 97

Artículo 224.- CONTROL AL SACRIFICIO. ........................................................................... 94 Artículo 245.- SUJETO ACTIVO. ........................................................................................... 97
Artículo 246.- SUJETOS PASIVOS. ........................................................................................ 98
Artículo 225.- DOCUMENTACIÓN. ...................................................................................... 95
Artículo 247.- PERÍODO GRAVABLE, CAUSACIÓN Y PAGO. ........................................... 98
Artículo 226.- VIGILANCIA EN LA PLANTA DE SACRIFICIO PÚBLICAS, PRIVADA O MIXTA.
................................................................................................................................................ 95 Artículo 248.- BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO
Artículo 227.- TRANSPORTE DE LA CARNE EN CANAL O GANADO EN PIE. .................... 95 PÚBLICO. ............................................................................................................................... 98

Artículo 228.- ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y CONTROL. ...................................... 95 Artículo 249.- TARIFAS. ......................................................................................................... 99

Artículo 229.- PROHIBICIÓN. ................................................................................................ 95 Parágrafo primero: Los contribuyentes que ejerzan mas de una actividad realizarán
la liquidación de cada una de ellas y cancelará únicamente el impuesto de
Artículo 230.- FRAUDE Y SANCIONES. ................................................................................. 95 alumbrado público por la liquidación de la tarifa más alta. ...................................... 100
Capítulo XIV .............................................................................................................................. 95 Parágrafo segundo: Quedan excluidos del pago por concepto del servicio de
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR ................................................................... 95 alumbrado público las entidades públicas de todo orden. ....................................... 100
Artículo 231.- FUNDAMENTO LEGAL. .................................................................................. 95 Artículo 250.- RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN. ................................................................. 100
Artículo 232.- DEFINICIÓN. ................................................................................................... 95 Artículo 251.- RECAUDO DEL IMPUESTO. ......................................................................... 100
Artículo 233.- HECHO GENERADOR. .................................................................................. 96 Artículo 252.- PLANES DEL SERVICIO. ............................................................................... 100
Artículo 234.- SUJETO ACTIVO. ............................................................................................ 96 Artículo 253.- EXCLUSIONES. ............................................................................................. 100
Artículo 235.- SUJETO PASIVO. ............................................................................................ 96 Capítulo XVI ........................................................................................................................... 101
Artículo 236.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................... 96 CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS............................................ 101

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

<Capítulo XVI modificado por el artículo 44 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto Artículo 289.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................ 109
es el siguiente:> .................................................................................................................. 101
Artículo 290.- AGENTES RECAUDADORES........................................................................ 109
Capítulo XVI ............................................................................................................................ 106
Artículo 291.- FORMA DEL RECAUDO. ............................................................................. 109
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR .................................................................................. 106 Artículo 292.- PERÍODO Y PAGO DE LAS ESTAMPILLAS. ................................................. 109
Artículo 272.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 106 Artículo 293.- EXCLUSIONES. ............................................................................................. 110
Artículo 273.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 106
Artículo 294.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. ................................................................ 110
Artículo 274.- CAUSACIÓN DE LA SOBRETASA. ............................................................... 106
Capítulo II ............................................................................................................................... 110
Artículo 275.- BASE GRAVABLE Y LIQUIDACIÓN. ............................................................. 106
ESTAMPILLA PRO-CULTURA ................................................................................................... 110
Artículo 276.- SUJETO ACTIVO. .......................................................................................... 106
Artículo 295.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 110
Artículo 277.- SUJETOS RESPONSABLES. ............................................................................ 106 Artículo 296.- TARIFA. ......................................................................................................... 110
Artículo 278.- DECLARACIÓN Y PAGO. <Artículo modificado por el artículo 45 del Artículo 297.- ESTRUCTURA TRIBUTARIA DE LA ESTAMPILLA. ........................................... 110
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> ................................................. 106
Artículo 298.- DESTINACIÓN. ............................................................................................. 110
Artículo 279.- TARIFA. ......................................................................................................... 107
Artículo 299.- APROXIMACIÓN DE VALORES. ............................................................... 111
Artículo 280.- INSCRIPCION DE RESPONSABLES Y OBLIGACIONES ESPECIALES EN LA
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. .............................................................................. 107 Capítulo III .............................................................................................................................. 111
Artículo 281.- RESPONSABILIDAD PENAL SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. ......... 107 ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR ...................................................... 111
Artículo 282.- INSTRUMENTOS PARA CONTROLAR LA EVASIÓN. ................................... 108 Artículo 300.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 111
Artículo 283- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. .................................................................. 108 Artículo 301.- TARIFA. ......................................................................................................... 111

TÍTULO SEGUNDO ........................................................................................... 108 Artículo 302.- ESTRUCTURA TRIBUTARIA DE LA ESTAMPILLA. ........................................... 111
Artículo 303.- DESTINACIÓN. ............................................................................................. 111
RENTAS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA ..................................................... 108
Artículo 304.- APROXIMACIÓN DE VALORES. ............................................................... 111
ESTAMPILLAS MUNICIPALES ................................................................................................... 108
Capítulo IV ............................................................................................................................. 111
Capítulo I ................................................................................................................................ 108
SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL .................................................. 111
DISPOSICIONES GENERALES DE LAS ESTAMPILLAS .............................................................. 108
Artículo 305.- AUTORIZACIÓN LEGAL ............................................................................... 111
Artículo 284.- ESTAMPILLAS MUNICIPALES. ....................................................................... 108
Artículo 306.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 112
Artículo 285.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 108
Artículo 307.- SUJETO ACTIVO .......................................................................................... 112
Artículo 286.- CAUSACIÓN. ............................................................................................... 109
Artículo 308.- SUJETO PASIVO ........................................................................................... 112
Artículo 287.- SUJETO ACTIVO. .......................................................................................... 109
Artículo 309.- RECAUDO Y CAUSACIÓN ......................................................................... 112
Artículo 288.- SUJETO PASIVO. .......................................................................................... 109
Artículo 310.- BASE GRAVABLE ......................................................................................... 112

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 311.- TARIFA. ......................................................................................................... 112 PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA ....................................................................................... 116

Artículo 312.- LIQUIDACIÓN DE LA SOBRETASA BOMBERIL. ........................................... 112 Artículo 328.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 116
Artículo 313.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. ................................................................. 112 Artículo 329.- HECHOS GENERADORES DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. .... 117
Artículo 314.- DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS .............................................................. 112 Artículo 330.- EFECTO DE PLUSVALÍA. .............................................................................. 117
Capítulo V ............................................................................................................................... 113 Artículo 330.- SUJETO ACTIVO. ......................................................................................... 118
COMPARENDO AMBIENTAL .................................................................................................. 113 Artículo 331.- SUJETOS PASIVOS. ...................................................................................... 118
Artículo 315.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 113 Artículo 332.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................ 118
Artículo 316.- OBJETO......................................................................................................... 113 Artículo 333.- TARIFA DEL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN. ........................................... 118
Artículo 317.- SUJETO PASIVO. .......................................................................................... 113 Artículo 334.- ÁREA OBJETO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. ....................... 119
Artículo 318.- SUJETO ACTIVO. .......................................................................................... 113 Artículo 335.- PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO DEL EFECTO PLUSVALÍA. ...................... 119
Artículo 319.- DE LAS SANCIONES DEL COMPARENDO AMBIENTAL. ............................ 113 Artículo 335.- DE LA LIQUIDACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA. ......................................... 119
Capítulo VI .............................................................................................................................. 113 Artículo 336.- AJUSTE DEL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. ............ 120
TASA PRO-DEPORTE Y RECREACIÓN .................................................................................... 113 Artículo 337.- REVISIÓN DE LA ESTIMACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA ........................... 120
<Capítulo adicionado por el artículo segundo del Acuerdo 176 de 2020. El texto es el Artículo 338.- DE LA PUBLICIDAD FRENTE A TERCEROS .................................................. 120
siguiente:> ........................................................................................................................... 113
Artículo 339.- EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. ....... 120
TÍTULO TERCERO ............................................................................................. 116 Artículo 340.- FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIÓN. ............................................ 121
PARTICIPACIONES Y CONTRIBUCIONES ....................................................... 116 Artículo 341.- DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIÓN.
............................................................................................................................................. 122
Capítulo I ................................................................................................................................ 116
Artículo 342.- DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIÓN Y DESARROLLO. ......... 123
PARTICIPACIÓN EN IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES ................................. 116
Artículo 343.- EXENCIONES EN LA PARTICIPACIÓN. ....................................................... 123
Artículo 320.- AUTORIZACIÓN LEGAL ............................................................................... 116
Capítulo III .............................................................................................................................. 123
Artículo 321.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 116
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE SEGURIDAD.......................................................................... 123
Artículo 322.- SUJETO ACTIVO ........................................................................................... 116
Artículo 344.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 123
Artículo 323.- SUJETO PASIVO. .......................................................................................... 116
Artículo 345.- DEFINICIÓN. ................................................................................................ 123
Artículo 324.- BASE GRAVABLE. ......................................................................................... 116
Artículo 346.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 123
Artículo 325.- TARIFAS. ........................................................................................................ 116
Artículo 347.- SUJETO ACTIVO. ......................................................................................... 123
Artículo 326.- DECLARACIÓN Y PAGO. ........................................................................... 116
Artículo 348.- SUJETO PASIVO. .......................................................................................... 124
Artículo 327.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL .................................................................. 116
Artículo 349.- FONDO CUENTA. ........................................................................................ 124
Capítulo II ................................................................................................................................ 116

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 350.- TARIFA. ......................................................................................................... 124 Capítulo I ................................................................................................................................ 127

Artículo 351.- DESTINACIÓN. ............................................................................................. 124 RIFAS ........................................................................................................................................ 127
Artículo 352- COORDINACIÓN. ........................................................................................ 124 Artículo 372.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 127
Capítulo IV .............................................................................................................................. 124 Artículo 373.- DEFINICIÓN DE RIFA. .................................................................................. 127
CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN .................................................................................... 124 Artículo 374.- PROHIBICIONES. .......................................................................................... 127
Artículo 353.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 124 Artículo 375.- CLASIFICACIÓN DE LAS RIFAS. .................................................................. 127
Artículo 354.- CONCEPTO DE CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. ............................. 125 Artículo 376.- RIFAS MENORES. ......................................................................................... 127
Artículo 355.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 125 Artículo 377.- RIFAS MAYORES. ......................................................................................... 127
Artículo 356.- SUJETO ACTIVO. .......................................................................................... 125 Artículo 378.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 128
Artículo 357.- SUJETO PASIVO. <Artículo modificado por el artículo 3 del Acuerdo 123 Artículo 379.- SUJETO ACTIVO. ......................................................................................... 128
de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > ....................................................................... 125 Artículo 380.- SUJETO PASIVO. .......................................................................................... 128
Artículo 358.- BASE DE DISTRIBUCIÓN. .............................................................................. 125
Artículo 381.- BASE GRAVABLE. ........................................................................................ 128
Artículo 359.- CAUSACIÓN Y COBRO DE LA CONTRIBUCIÓN. ...................................... 125
Artículo 382.- CAUSACIÓN................................................................................................ 128
Artículo 360.- EXENCIONES. ............................................................................................... 125
Artículo 383.- MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. ........................................... 128
Artículo 361.- CAPACIDAD DE TRIBUTACIÓN. ................................................................. 125
Artículo 384.- REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. .......................................................... 128
Artículo 362.- UNIDADES PREDIALES EXCLUIDAS. ............................................................ 125 Artículo 385.- REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. ..................................................... 128
Artículo 363.- LIQUIDACIÓN. ............................................................................................. 126 Artículo 386.- PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIÓN.......................................... 129
Artículo 364.- REGISTRO DE LA CONTRIBUCIÓN. ............................................................. 126
Artículo 387.- COMPETENCIA PARA LA AUTORIZACIÓN DE RIFAS DE CARÁCTER
Artículo 365.- PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. ................................................................... 126 MUNICIPAL. ......................................................................................................................... 129
Artículo 366.- PAGO SOLIDARIO. ...................................................................................... 126 Artículo 388.- VALOR DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DE PREMIOS. ................................... 129
Artículo 367.- PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN VALORIZACIÓN. ......... 126 Artículo 389.- REALIZACIÓN DEL SORTEO. ....................................................................... 129
Artículo 368.- DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO. .................................................. 126 Artículo 390.- OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL PREMIO. .................................................... 130
Artículo 369.- MORA EN EL PAGO. ................................................................................... 126 Artículo 391.- ENTREGA DE PREMIOS. .............................................................................. 130
Artículo 370.- PAZ Y SALVO................................................................................................ 126 Artículo 392.- VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. ......................................... 130
Artículo 371.- PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS. ................................................... 126 Artículo 393.- FACULTADES DE FISCALIZACIÓN SOBRE DERECHOS DE EXPLOTACIÓN.
............................................................................................................................................. 130
TITULO CUARTO .............................................................................................. 127
Capítulo II ............................................................................................................................... 131
INGRESOS NO TRIBUTARIOS ........................................................................... 127
REGALÍAS POR LA EXPLOTACIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN (Gravas, piedra,
TASAS Y DERECHOS ....................................................................................... 127 arenas, agregados pétreos, recebo y cascajo de las canteras). .................................. 131

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 394.- AUTORIZACIÓN LEGAL. .............................................................................. 131 Artículo 414.- TARIFA POR CONCEPTO DE ESTERILIZACIÓN PARA CANINOS Y FELINOS.
............................................................................................................................................. 135
Artículo 395.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 131
Artículo 415.- TARIFA POR CONCEPTO DE COSO MUNICIPAL Y ALBERGUE PARA
Artículo 396.- SUJETO PASIVO. ........................................................................................ 131
ESPECIES MAYORES Y MENORES. ..................................................................................... 136
Artículo 397.- CAUSACIÓN. ............................................................................................... 131
Artículo 416.- DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS,
Artículo 398.- BASE DE LIQUIDACIÓN. .............................................................................. 131 CERTIFICACIONES, GUÍAS, AUTORIZACIONES, PERMISOS. ............................................. 136
Artículo 399.- TARIFAS. ........................................................................................................ 131 Artículo 417.- TARIFAS DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS,
Artículo 400.- DECLARACIÓN. ........................................................................................... 131 CERTIFICACIONES Y DOCUMENTOS. ............................................................................... 136

Artículo 401.- CONTROL. .................................................................................................... 131 Artículo 418.- OTRAS ACTUACIONES DE PLANEACIÓN. ................................................. 137

Artículo 402.- FACULTAD. ................................................................................................... 131 Artículo 419.- COSTOS POR RADICACIÓN Y ESTUDIO DE SOLICITUD DE LICENCIAS
URBANÍSTICAS. .................................................................................................................... 139
Capítulo III ............................................................................................................................... 131
Artículo 420.- DERECHOS POR AUTORIZACIÓN PARA USO DE PUBLICIDAD TEMPORAL.
ALQUILER Y UTILIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES PÚBLICOS ................................................ 131 ............................................................................................................................................. 139
Artículo 403.- ALQUILERES Y UTILIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES PÚBLICOS. ................ 131
LIBRO SEGUNDO ............................................................................................. 140
Artículo 404.- INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES. .......................................................... 131
Capítulo I ................................................................................................................................ 140
Artículo 405.- TARIFA. ......................................................................................................... 132
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN ....................................................................................... 140
Capítulo IV .............................................................................................................................. 132
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO ................................................................................. 132
Artículo 406.- CONCEPTO ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO ................................ 132
Artículo 407.- HECHO GENERADOR. ................................................................................ 132
Artículo 408.- TARIFAS ......................................................................................................... 132
Capítulo V ............................................................................................................................... 133
DERECHOS Y SERVICIOS DE TRÁNSITO ................................................................................. 133
Artículo 410.- CONCEPTO. ................................................................................................. 133
Artículo 411.- TARIFAS. ........................................................................................................ 133
Artículo 412.- ACTUALIZACIÓN DE TARIFAS. .................................................................... 135 ACUERDO No. 107 DE 2016
Artículo 413.- APROXIMACIÓN. ........................................................................................ 135
Sanción Ejecutiva 29 de diciembre de 2016
Capítulo VI .............................................................................................................................. 135
DERECHOS Y COBROS ........................................................................................................... 135

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

“POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO DE RENTAS, SE ADICIONA EL Artículo 1.- OBJETO. En el presente Estatuto se establece el marco
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y EL RÉGIMEN DE SANCIONES PARA EL regulatorio que rige las rentas del municipio de Chía y que corresponde a
MUNICIPIO DE CHÍA CUNDINAMARCA Y SE DICTAN OTRAS los tributos establecidos por el derecho público en el ámbito municipal y
DISPOSICIONES” teniendo por objeto la definición general de las rentas, la administración,
determinación, liquidación, discusión, cobro, recaudo, devolución,
control y fiscalización de las mismas, la competencia para aplicar el
EL CONCEJO MUNICIPAL DE CHÍA régimen de infracciones, sanciones y la adopción del procedimiento
tributario al régimen tributario municipal.

En uso de sus facultades constitucionales establecidas por el numeral 3 del Artículo 2.- CONTENIDO. El presente Estatuto contiene las normas
artículo 287, el numeral 4 del artículo 313, los artículos 317, 338 y 363 de la sustantivas y procedimentales que regulan la competencia y la actuación
Constitución Política, el numeral 6 del artículo 32 de la Ley 136 de 1994, el de los funcionarios y de las autoridades encargadas de la administración,
artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y el numeral 6 del artículo 18 de la Ley fiscalización y vigilancia de las actividades vinculadas a la generación de
1551 de 2012 y demás normas complementarias. las rentas municipales.

Artículo 3.- TERRITORIALIDAD. El presente Estatuto regula de manera

ACUERDA general todas las rentas establecidas en el Municipio de Chía.

ESTATUTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE CHÍA CUNDINAMARCA Artículo 4.- AUTONOMÍA. El municipio goza de autonomía para la
imposición de los tributos necesarios para el cumplimiento del cometido
LIBRO PRIMERO estatal, establecidos dentro de los límites de la Constitución Política, las
leyes, las ordenanzas y los acuerdos municipales.
PARTE SUSTANTIVA
Artículo 5.- COBERTURA. Los impuestos, tasas, contribuciones y demás
TITULO PRELIMINAR rentas que se contemplen en el presente Estatuto, se aplicarán conforme
con las leyes y normas particulares de cada una de ellas, y se impondrán
DISPOSICIONES, PRINCIPIOS, ELEMENTOS Y DEFINICIONES a las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en
quienes se realice el hecho gravado a través consorcios, uniones
Capítulo I temporales, patrimonios autónomos en quienes se configure el hecho
DISPOSICIONES GENERALES generador de los mismos que resultaren gravadas de conformidad a lo
establecido en el presente Estatuto.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

la dependencia que por disposición normativa ejerza las funciones de

Artículo 6.- DEBER CIUDADANO. Para el ciudadano, el ejercicio de los administración, fiscalización, determinación, liquidación, discusión, cobro,
derechos y libertades reconocidos en la Constitución Política implica recaudo, control y devolución de las rentas municipales, para este caso
responsabilidades, en tal sentido todo ciudadano está obligado a cumplir se refiere a la Secretaría de Hacienda Municipal.
la constitución y las leyes, teniendo dentro de los deberes de la persona y
el ciudadano el de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones Artículo 11.- FUENTES NORMATIVAS SUPLETORIAS. Las situaciones no
del estado dentro de los conceptos de justicia, equidad y eficiencia. previstas en el presente Estatuto o por normas especiales se resolverán
mediante la aplicación del Estatuto Tributario, el Código de Procedimiento
El municipio tiene a su cargo y bajo su responsabilidad un conjunto Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el Código de
ampliado de actividades y servicios para cuyo desarrollo y ejecución Procedimiento Civil y el Código General del Proceso bajo los principios
precisa de recursos financieros que le permitan hacer frente a los gastos generales del derecho.
que se originan.
Artículo 12.- GARANTÍAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tasas,
Artículo 7.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES derechos, multas, contractuales, contribuciones, participaciones,
LEGALES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al transferencias, recursos de capital, del balance, son de propiedad
cumplimiento de deberes formales de terceros responderán exclusiva del municipio y gozan de las mismas garantías que las rentas de
subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las los particulares.
consecuencias que se deriven de su omisión.
Capítulo II
Artículo 8.- COMPETENCIA DEL ALCALDE. Corresponde al alcalde, la PRINCIPIOS GENERALES
administración de las rentas, la iniciativa en los proyectos de acuerdo a
las normas que se refieran a ellas ejerciendo dichas funciones de acuerdo Artículo 13.- PRINCIPIO DE AUTONOMÍA. De acuerdo a lo definido en el
con lo establecido en el numeral 5 del artículo 315 de la Constitución artículo 287 de la Constitución Política, el municipio goza de autonomía
Política, la ley, las ordenanzas y los acuerdos. para la gestión de sus intereses dentro de los límites de la constitución y la
ley. En tal virtud tendrá los siguientes derechos:
Artículo 9.- COMPETENCIA DEL CONCEJO. En todo momento corresponde
al Concejo Municipal votar de conformidad con el marco constitucional a. Gobernarse por autoridades propias.
y la ley, los tributos y gastos locales de acuerdo a lo establecido en el b. Ejercer las competencias que le correspondan.
numeral 4 del artículo 313 de la Constitución Política. c. Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones.
Artículo 10.- ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. Para efectos del d. Participar en las rentas nacionales.
presente Estatuto se entenderá como Administración Tributaria Municipal

13
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 14.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD. Según lo establecido en el artículo cada contribuyente en relación con su capacidad, reflejándose en la
338 de la Constitución Política, en tiempos de paz, solamente el congreso, distribución de cargas y tarifas según corresponda.
las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán
imponer contribuciones fiscales. En los acuerdos municipales se fijarán, Artículo 17.- PRINCIPIO DE EFICIENCIA. El principio de eficiencia se
directamente, los sujetos activo y pasivo, los hechos generadores, las evidencia tanto en el diseño de los impuestos por el legislador, como en
bases gravables y las tarifas de los impuestos, tasas y contribuciones. su recaudo por la administración municipal y consiste en la dinámica
administrativa con el fin de liquidar, controlar y recaudar los tributos,
Los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas disminuyendo el costo beneficio, en lo económico y lo administrativo.
y contribuciones que se cobren a los contribuyentes, como recuperación
de los costos de los servicios que les presten o la participación en los Artículo 18.- PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD. El principio de
beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir irretroactividad define que las leyes tributarias no se aplicarán con
tales costos y beneficios y la forma de hacer su reparo deben ser fijados retroactividad, se interpretan y aplican a partir de la entrada en vigencia
por la ley, las ordenanzas y los acuerdos. de las mismas.

Las leyes, las ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las Artículo 19.- PRINCIPIO DE GENERALIDAD. El principio de generalidad
que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un periodo establece que un impuesto o tributo se aplica por igual a todas las
determinado, deben aplicarse a partir del periodo que comience la personas sometidas al mismo, lo que significa que solamente las personas
vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo. que realicen los hechos generadores establecidos por las leyes tributarias
y por el presente estatuto, deberán sujetarse al pago de los mismos según
Artículo 15.- PRINCIPIO DE EQUIDAD. Se considera la moderación existente su capacidad.
entre las cargas y beneficios de los contribuyentes en su relación
impositiva con la administración municipal, es el criterio con base en el Artículo 20.- PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD. El principio de neutralidad es el
cual se pondera la distribución de las cargas y de los beneficios o la marco conceptual que determina las características económicas
imposición de gravámenes entre los contribuyentes para evitar que haya deseables para la aplicación de los impuestos indirectos y se refiere a los
cargas excesivas o beneficios exagerados y se basa en la capacidad criterios que tienen los mismos para gravar en términos de equidad e
económica de los sujetos pasivos en razón a la naturaleza y fines de los igualdad.
impuestos, tasas o contribuciones.
Artículo 21.- PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO. Los ciudadanos
Artículo 16.- PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD. Hace referencia al reparto de contribuyentes del municipio, solo serán investigados por funcionarios
las cargas tributarias entre los diferentes obligados a su pago, según competentes y con la observancia formal y material de las normas
la capacidad contributiva de la que dispone el contribuyente, aplicables, en los términos de la Constitución Política, la ley vigente y
aplicándose como criterio de análisis de la proporción del aporte total de demás normas que la componen.

14
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Capítulo III Parágrafo Primero. La remuneración y explotación de los contratos de

concesión para la construcción de obras de infraestructura continuará
ELEMENTOS SUSTANTIVOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO sujeta a todos los impuestos directos que tengan como hecho generador
los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de
Artículo 22.- OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. La obligación tributaria sustancial se ingresos.
origina a favor del municipio de Chía y estará a cargo de los sujetos
pasivos al momento de realizarse cualquiera de los presupuestos previstos Parágrafo Segundo. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios
en la ley y en el presente Estatuto, como hechos generadores de los autónomos, los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las
tributos y tiene por objeto la liquidación, presentación y el pago de los obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos
mismos. pasivos.

Artículo 23.- HECHO GENERADOR. El hecho generador es la circunstancia, En los contratos de cuenta de participación el responsable del
el suceso o el acto que da lugar a la imposición de un tributo. En cada cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los
uno de los impuestos, tasas o contribuciones se definirá expresamente el consorcios, socios o partícipes de los consorcios, uniones temporales, lo
hecho generador del mismo. será el representante de la forma contractual.

Artículo 24.- CAUSACIÓN. La causación se da en el momento en que nace Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad tributaria respectiva de señalar
la obligación tributaria. agentes de retención frente a tales ingresos.

Artículo 25.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo de Artículo 27.- BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor monetario o
todos los impuestos, tasas, contribuciones y demás rentas que se causen unidad de medida sobre el cual se aplica la tarifa sobre un hecho
en su jurisdicción, y en él radican las competencias tributarias de imponible para obtener el impuesto respectivo. En cada uno de los
administración y en general la potestad sobre las rentas que por impuestos se definirá expresamente la base gravable del mismo.
disposición legal le pertenecen.
Artículo 28.- TARIFA. La tarifa es el factor que se aplica a la base gravable
Artículo 26.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de las rentas municipales, para determinar el tributo a pagar.
las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en
quienes se realice el hecho gravado a través de consorcios, uniones La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, indicadas en pesos
temporales, patrimonios autónomos en quienes se configure el hecho o UVT, también puede ser en cantidades relativas, señaladas en por
generador del tributo. cientos (%) o por miles (%o).

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

En cada uno de los tributos se definirá expresamente las tarifas del mismo. pública y los cuales tienen un fin específico y al mismo tiempo un beneficio
El valor de los impuestos, tasas y contribuciones se ajustarán al múltiplo de colectivo.
mil más cercano.
Su cobro está autorizado cuando las obras son realizadas por alguna
Capítulo IV entidad del orden departamental o cuando las entidades que ejecutan
DEFINICIONES GENERALES obras en él, las ceden al mismo.

Artículo 29.- RENTAS MUNICIPALES. Al municipio le corresponde como Artículo 33.- SANCIÓN. Valor que un contribuyente está obligado a pagar
rentas municipales el producto del recaudo de los impuestos directos e a la Administración Tributaria Municipal por haber incumplido la
indirectos, tasas, contribuciones, importes por servicios, aportes, normatividad tributaria establecida por la misma.
participaciones, aprovechamientos, y rentas ocasionales.
Parágrafo. Las sanciones contempladas en el presente Estatuto podrán
Artículo 30.- IMPUESTO. El impuesto es una obligación de carácter estipularse en; porcentajes, en unidad de valor tributario (UVT), en salarios
pecuniario, exigida de manera unilateral y definitiva por el municipio de mínimos o con el cierre del establecimiento, dependiendo de la
acuerdo a la ley y al presente Estatuto, a las personas naturales, naturaleza de la infracción.
jurídicas, sociedades de hecho o sucesiones ilíquidas, consorcios, uniones
temporales, patrimonios autónomos, respecto de las cuales se producen Artículo 34.- MULTA. Sanción pecuniaria impuesta a favor del tesoro
los hechos previstos en las normas como generadores del mismo. No tiene municipal por violación de disposiciones legales o como penas por hechos
contrapartida directa ni personal. y omisiones definidas como fraude y/o contravención a las rentas
municipales.
Artículo 31.- TASA. Es una erogación pecuniaria definitiva a favor del
municipio o una de sus entidades descentralizadas adscrita o vinculada a Artículo 35.- UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO. Según lo establecido en el
este, como contraprestación directa y personal a la prestación de un artículo 868 del Estatuto Tributario y con el fin de unificar y facilitar el
servicio público. cumplimiento de las obligaciones tributarias se adopta la unidad de valor
tributario UVT en el municipio, la cual se ajustará anualmente de acuerdo
Artículo 32.- CONTRIBUCIÓN. Es una prestación económica o ingresos a lo establecido por la DIAN.
públicos ordinarios de carácter obligatorio y tasado proporcionalmente,
que el municipio percibe de un grupo de personas (naturales o jurídicas, Artículo 36.- VIGENCIA DE LOS ACUERDOS SOBRE TRIBUTOS. Los acuerdos
sociedades de hecho o sucesiones ilíquidas o entes sin personería jurídica, que regulen los impuestos, tasas y contribuciones municipales entrarán a
entre otras) que estando en determinada situación, reciben particular regir a partir del periodo siguiente a la fecha de su sanción; sin embargo,
ventaja económica, producto directo de la ejecución de una obra aquellos que versen sobre tributos en los que la base sea el resultado de
hechos ocurridos durante un período gravable determinado como

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

anualidad, no pueden aplicarse sino a partir del período siguiente de Artículo 41.- CONTRIBUYENTES. Son contribuyentes o responsables directos
iniciar la vigencia del respectivo Acuerdo. del pago de los tributos los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho
generador de la obligación tributaria.
Artículo 37.- BENEFICIO TRIBUTARIO. Se entiende por beneficio tributario el
tratamiento especial que se otorga a los contribuyentes o responsables Artículo 42.- RESPONSABLES. Son responsables para efectos de los
que ejercen determinadas actividades, vía descuento, exoneración o impuestos, tasas y contribuciones municipales, las personas (naturales o
exclusión. jurídicas, sociedades de hecho o sucesiones ilíquidas o entes sin personería
jurídica, entre otras) contribuyentes o no, definidos por la ley, las
Artículo 38.- EXENCIONES TRIBUTARIAS. Se entiende por exención el valor ordenanzas y los acuerdos del Concejo Municipal.
total o parcial de la obligación tributaria establecida por el Concejo
Municipal por plazo limitado. El Concejo Municipal solo podrá otorgar Artículo 43.- PUBLICACIÓN PÁGINA WEB. El municipio podrá publicar en la
exenciones de impuestos, tasas y contribuciones municipales por plazo página web los diferentes actos generados por la Administración Tributaria
limitado, que en ningún caso excederá de diez (10) años, todo de Municipal. Para tal efecto contará con herramientas tecnológicas que
conformidad con los planes de desarrollo municipal y las normas legales permitan el cumplimiento de dichas medidas y con cumplimiento al
vigentes sobre impuestos. ordenamiento jurídico vigente aplicable en la jurisdicción municipal.

Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los Artículo 44.- CONTROL FISCAL. El control fiscal de las rentas municipales
hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones será ejercido por la Contraloría Departamental de Cundinamarca, en los
que se establezcan para el efecto. términos establecidos en la Constitución Política y las normas de control
fiscal.
Artículo 39.- EXCLUSIÓN TRIBUTARIA. Se entiende por exclusión el hecho de
exceptuar al contribuyente o responsable del tratamiento general dado TÍTULO PRIMERO
a los demás de su misma condición. Las exclusiones son preceptos de
carácter restrictivo, que limitan o acortan el alcance de una norma de DE LAS RENTAS MUNICIPALES
carácter general. Para el caso de las contribuciones y demás gravámenes
municipales, le corresponde al Concejo Municipal señalar expresamente Capítulo I
por acuerdo las exclusiones. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS

Artículo 40.- RECAUDO. El recaudo de las rentas y tributos municipales se Artículo 45.- ESTRUCTURA DE LAS RENTAS MUNICIPALES. <Artículo
harán por administración directa de la Administración Tributaria Municipal modificado por el artículo 1 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el
o mediante el mecanismo que esta defina. siguiente:> Son rentas del Municipio de Chía las siguientes:

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CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN
Impuesto Predial Unificado. (Ley 44 de 1990 y Ley 1450
Impuestos Directos
de 2011).
ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016
Impuesto de Industria y Comercio. (Ley 14 de 1983).
Impuesto de Avisos y Tableros. (Ley 14 de 1983).
Impuesto de Publicidad Exterior Visual. (Ley 140 de
1994).
Impuesto de Delineación (Ley 84 de 1915, Artículo 233
del Decreto Ley 1333 de 1986 y Ley 388 de 1997).
Impuesto de Degüello de ganado mayor. Ley 8 de
Impuestos Indirectos 1909. Ordenanza 216 de 2014.
Impuesto de Degüello de ganado menor. Ley 20 de
1908.
Impuesto de alumbrado público. Leyes 97 de 1913 y 84
de 1915. Decreto 2424 de 2006.
Impuesto de Espectáculos Públicos. (Numeral 1 del
Artículo 7 de la Ley 12 de 1932, Artículo 223 del Decreto
Ley 1333 de 1986 y Ley 1493 de 2011).
Sobretasa a la Gasolina Motor. (Ley 488 de 1998,
Artículo 55 Ley 788 de 2002).
Estampilla Pro cultura. (Ley 666 de 2001).
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor. (Ley 687
Rentas con Destinación de 2001 y 1276 de 2009).
Específica Sobretasa para financiar la Actividad Bomberil. (Ley
1575 de 2012).
Comparendo Ambiental. (Ley 1259 de 2008, Decreto
3695 de 2009 y Ley 1466 de 2011).
Tasa pro deporte y recreación
Participación sobre el impuesto de vehículos
automotores 20%. (Ley 488 de 1998).
Participación a la Plusvalía.
(Ley 388 de 1997).
Participaciones y
Contribución Especial de Seguridad. (Ley 418 de 1997;
Contribuciones
Artículo 6 de la Ley 1106 de 2006).
Contribución de Valorización. (Artículo 3 de la Ley 25 de
1921, Artículos 234 y siguientes del Decreto Ley 1333 de
1986 y Artículo 45 de la Ley 383 de 1997).
Derechos de Explotación de Juegos de Suerte y Azar
(Ley 12 de 1932, Ley 643 de 2011 y Decreto 1333 de
1986)
Rifas
Tasas y Derechos Regalías por la Explotación de Materiales de
18 Construcción. Ley 685 de 2001. Ley 756 de 2002.
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

perteneciente al estado y a los particulares, con el objeto de lograr la

correcta identificación física, jurídica, fiscal y económica de los inmuebles.
IMPUESTOS DIRECTOS
Artículo 49.- PLANO PREDIAL. El plano de cada predio indicará su
Capítulo II perímetro, el número catastral, la nomenclatura en las zonas urbanas, los
DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO colindantes, la orientación, las edificaciones, las áreas no edificadas, los
patios internos, el nombre del predio en las zonas rurales, etc.
Artículo 46.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto predial unificado es
autorizado por el artículo 317 de la Constitución Política, la Ley 14 de 1983 Cuando se trate de edificaciones en propiedad horizontal o condominio,
y el Decreto 1333 de 1986. El impuesto es desarrollado por la Ley 44 de se deberá elaborar el plano del inmueble y el de cada unidad predial.
1990, modificado por el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011.
Artículo 50.- ASPECTO FÍSICO. El aspecto físico consiste en la identificación
Artículo 47.- DEFINICIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto predial unificado es un de los linderos del terreno y edificaciones del predio sobre documentos
tributo municipal directo y real, cuyo objeto imponible es el patrimonio gráficos, fotografías aéreas u ortofotografías, la descripción y clasificación
inmobiliario. A partir de la Ley 44 de 1990, todas las disposiciones deberán del terreno y de las edificaciones.
someterse a lo establecido en la legislación nacional y fusionarse en un
solo impuesto denominado "impuesto predial unificado". Únicamente los Artículo 51.- ASPECTO JURÍDICO. El aspecto jurídico consiste en indicar y
municipios podrán gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta anotar en los documentos catastrales, la relación entre el propietario o
para que otras entidades impongan contribución por valorización. poseedor y el objeto o bien inmueble, de acuerdo con los artículos 656,
669, 673, 738, 739, 740, y 762 del Código Civil y normas concordantes,
 Impuesto Predial mediante la identificación ciudadana o tributaria del propietario o
 Impuesto de Parques y Arborización poseedor y de la escritura de registro o matrícula del predio respectivo.
 Impuesto de Estratificación socio-económica
 Sobretasa de Levantamiento Catastral Artículo 52.- ASPECTO FISCAL. Es la aplicación de la tarifa correspondiente
al impuesto predial unificado que tiene como base el avalúo catastral.
Los avalúos originados por cambios o mutaciones realizados por el IGAC,
en los predios ubicados en el municipio, regirán a partir de la siguiente Artículo 53.- ASPECTO ECONÓMICO. El aspecto económico consiste en la
vigencia y no serán retroactivos en su aplicación. determinación del avalúo catastral del predio por parte del IGAC a través
de sus seccionales y/o regionales, o la entidad catastral competente en
Artículo 48.- DEFINICIÓN DE CATASTRO. El catastro es el inventario o censo, el municipio.
debidamente actualizado y clasificado de la propiedad inmueble

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 54.- DEFINICIÓN DEL AVALÚO CATASTRAL. <Artículo modificado

por el artículo 2 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Artículo 58.- BIENES RAÍCES O INMUEBLES. En su sentido natural son las
El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de los predios, tierras, edificios, caminos, construcciones y minas o derechos a los cuales
obtenido mediante investigación y análisis estadísticos del mercado atribuye la ley la consideración de inmuebles. En su sentido jurídico los
inmobiliario. bienes raíces son las cosas que no pueden transportarse de un lugar a otro;
como las tierras y minas y las que adhieren a ellas, como los edificios, los
Parágrafo. Para efectos del avalúo catastral se entenderá por mejora, las árboles.
edificaciones o construcciones realizadas en predio propio o ajeno,
incorporadas por catastro. El dominio (que se llama también propiedad) es el derecho real a una
cosa corporal, para gozar y disponer de ella arbitrariamente, no siendo
Parágrafo Segundo. REAJUSTE ANUAL DE LOS AVALÚOS CATASTRALES DE contra la ley o contra derecho ajeno. La propiedad separada del goce
CONSERVACIÓN. El avaluó catastral se reajustará anualmente en el de la cosa se llama mera o nuda propiedad.
porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podrá ser
superior a la meta de inflación para el año en que se defina el incremento Artículo 59.- ZONA INDUSTRIAL. Entiéndase por zona industrial, toda área
de conformidad con lo establecido en los artículos 3 y 6 de la Ley 242 de que se encuentre autorizada o determinada por el municipio, para la
1995 y normas concordantes. realización de actividades industriales.

Artículo 55.- PREDIO. Se denominará predio, el inmueble perteneciente a Artículo 60.- MEJORAS NO INCORPORADAS. Los propietarios o poseedores
toda persona natural o jurídica o sociedad de hecho, o comunidad, de mejoras deberán informar al IGAC o entidad catastral competente en
situado en la jurisdicción del municipio y que no esté separado por otro el municipio, con su identificación ciudadana o tributaria, el valor, área
predio público o privado y que forma parte de una misma explotación. construida y ubicación del terreno donde se encuentran las mejoras, la
escritura registrada o documento de protocolización de las mejoras, así
Artículo 56.- PREDIO CONSERVADO. Es aquel bien inmueble que no ha sido como la fecha de terminación de las mismas, con el fin que la oficina de
actualizado en su valor económico y en su situación física y jurídica por el catastro incorpore estos inmuebles.
catastro. También se les llama conservados a los predios que no han sido
sometidos al proceso de formación por los peritos del catastro. En estos Parágrafo. Para un mejor control sobre incorporación de nuevas
bienes el avalúo sólo se incrementa en los porcentajes anuales que edificaciones y mejoras el Departamento Administrativo de Planeación
establece la ley. debe informar al IGAC o la entidad catastral competente, sobre las
licencias de construcción y planos aprobados.
Artículo 57.- PREDIO FORMADO. Es aquel bien inmueble que ha sido
actualizado en su valor económico y en su situación física y jurídica por el Artículo 61.- VERIFICACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN CATASTRAL. Todo
catastro. propietario o poseedor de predios está obligado a cerciorarse ante la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

oficina de catastro, que estén incorporados en la vigencia y la no Artículo 65.- BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto predial
incorporación no valdrá como excusa para la demora en el pago del unificado será el avalúo catastral, o el auto avalúo cuando se establezca
impuesto predial unificado. la declaración anual del impuesto predial unificado del inmueble
gravado, presentado por el contribuyente con su declaración anual.
Artículo 62.- CARÁCTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El Dicho avalúo no podrá ser inferior en ningún caso al presentado en la
impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los última declaración, ni al avalúo fijado por el IGAC. Serán indicadores del
bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo predio valor real de cada predio, las hipotecas, las anticresis, o los contratos de
independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el arrendamiento y traslaticios de dominio a los referidos, artículo 3 de la Ley
respectivo municipio podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que 44 de 1990.
lo posea, y a cualquier título que lo haya adquirido.
Parágrafo. Para el caso de los tenedores a título de arrendamiento, uso,
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el usufructo y otra forma de explotación comercial, la base gravable se
inmueble en pública subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez determinará así:
deberá cubrirlos con cargo al producto del remate.
a. Arrendatarios: El valor de la tenencia equivale al canon de
Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de arrendamiento mensual.
transferencia de dominio sobre inmuebles, deberá acreditarse ante el b. Usuarios o Usufructuarios: El valor de derecho del uso de área de tales
notario estar a paz y salvo por todo concepto del impuesto predial derechos será objeto de valoración pericial.
unificado. c. En los demás casos: La base gravable será el avalúo que resulte de la
proporción de áreas sujetas a explotación, teniendo en cuenta la
Para el caso del auto avalúo, cuando surjan liquidaciones oficiales de información de la base catastral.
revisión con posterioridad a la transferencia del predio, la responsabilidad
para el pago de los mayores valores determinados recae en cabeza del Artículo 66.- PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del impuesto predial
propietario y/o poseedor de la respectiva vigencia fiscal. unificado es anual, y está comprendido entre el primero (1) de enero y el
treinta y uno (31) de diciembre del respectivo año gravable.
Artículo 63.- HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado, es un
gravamen que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el municipio Artículo 67.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo del
y se genera por la existencia real del predio. impuesto predial unificado que se cause en su jurisdicción, y en él radican
las potestades tributarias de administración, control, fiscalización,
Artículo 64.- CAUSACIÓN. El impuesto predial unificado se causa el primero liquidación, discusión, cobro, recaudo y devolución.
(1) de enero del respectivo año gravable.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 68.- SUJETO PASIVO. <Artículo modificado por el artículo 3 del

Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El sujeto pasivo del Artículo 70.- FIJACIÓN DE LA TARIFA. El Concejo municipal deberá fijar las
impuesto predial unificado, es la persona natural o jurídica, propietaria o tarifas del impuesto predial unificado, entre el cinco (5) por mil y el dieciséis
poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del municipio de Chía. (16) por mil del respectivo avalúo. Las tarifas deberán ser diferenciales y
progresivas, en concordancia con el artículo 4 Ley 44 de 1990 modificado
Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el por el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011. Las tarifas podrán establecerse
poseedor del predio. teniendo en cuenta factores tales como:

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán  Los estratos socioeconómicos.
sujetos pasivos del impuesto, los respectivos propietarios, cada cual en  Los usos del suelo en el sector urbano.
proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.  La antigüedad de la formación o actualización del catastro.
 El rango de área.
En propiedad horizontal, el impuesto predial sobre cada bien privado  Avalúo catastral.
incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, A la propiedad inmueble urbana con destino económico habitacional o
en proporción al coeficiente de copropiedad respectivo. rural con destino económico agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio
sea inferior a ciento treinta y cinco salarios mínimos mensuales legales
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del vigentes (135 SMLMV), se le aplicará las tarifas que establezca el Concejo
usufructo, el usufructuario será responsable solidario de la carga tributaria. Municipal, entre el uno (1) por mil y el dieciséis (16) por mil, a los estratos 1,
2 y 3 se les aplicará las tarifas más bajas.
De conformidad con el artículo 150 de la Ley 2010 de 2019. Son sujetos
pasivos de los impuestos departamentales y municipales, las personas Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados se
naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se aplicarán lo definido en la Ley 09 de 1989, modificada por la Ley 388 de
realicen el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales, 1997 y a los urbanizados no edificados, podrán ser superiores al límite
patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho generador del señalado en el primer inciso de este Artículo, sin que excedan del treinta
impuesto. En cualquier caso, responderán solidariamente por el pago del y tres (33) por mil.
impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Artículo 71.- TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. A partir de la
Artículo 69.- APORTE VOLUNTARIO. Establézcase un aporte voluntario vigencia 2017 se aplicarán las tarifas según lo establecido, en el artículo 4
adicional al valor del impuesto predial unificado sobre el total de mismo, Ley 44 de 1990, modificado por el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011.
el aporte será del diez por ciento (10%) y es de carácter voluntario. Los
recursos obtenidos serán destinados a financiar los proyectos definidos en PREDIOS URBANOS
el plan de desarrollo municipal, en seguridad.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

RESIDENCIAL URBANO ACTIVIDADES COMERCIALES Y DE SERVICIOS

RANGO DE AVALÚOS EN PESOS TARIFA POR RANGO DE AVALÚO EN PESOS

DE A MIL DE A POR MIL
0 98.000.000 5.0 0 100.000.000 7
98.000.001 115.000.000 5.1 100.000.001 500.000.000 9
500.000.001 1.000.000.000 11
115.000.001 150.000.000 5.3
1.000.000.001 EN ADELANTE 13
150.000.001 175.000.000 5.4
175.000.001 200.000.000 5.6
200.000.001 250.000.000 5.8 URBANIZABLES NO URBANIZADOS Y URBANIZADOS NO EDIFICADOS
250.000.001 300.000.000 6.1
300.000.001 350.000.000 6.5 RANGO POR ÁREA EN M2 Y AVALÚOS
POR MIL
350.000.001 400.000.000 7.0 DE A
400.000.001 500.000.000 7.5 0 60 8
500.000.001 600.000.000 8.0 61 100 10
600.000.001 700.000.000 8.5 101 220 12
700.000.001 800.000.000 9.0 221 400 16
800.000.001 900.000.000 10.0 401 600 17
900.000.001 1.000.000.000 11.0 601 800 19
1.000.000.001 1.500.000.000 12.0 801 1.000 20
1.500.000.001 2.000.000.000 13.0 1.001 1.500 21
2.000.000.001 2.500.000.000 14.0 1.501 3.000 22
2.500.000.001 3.000.000.000 15.0 3.001 6.000 23
3.000.000.001 EN ADELANTE 16.0 6.001 EN ADELANTE 24

ACTIVIDADES INDUSTRIALES ACTIVIDADES FINANCIERAS VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA

RANGO DE AVALÚO EN PESOS AVALÚOS POR MIL

DE A POR MIL Todos los predios 16,0
0 500.000.000 11
500.000.001 1.000.000.000 12 PROPIEDADES DE ENTIDADES PÚBLICAS DEL ORDEN NACIONAL Y
1.000.000.001 2.000.000.000 13 DEPARTAMENTAL
2.000.000.001 EN ADELANTE 14

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

AVALÚOS POR MIL 900,000,001 1,000,000,000 10,5

Todos los predios 10,0 1,000,000,001 1.500.000.00 11,5
1.500.000.001 2.000.000.000 12,5
DESTINADOS A CLUBES SOCIALES, PARQUES RECREATIVOS Y EVENTOS 2,000,000,001 2.500.000.000 13,5
ARTÍSTICOS 2.500.000.001 3.000.000.000 14,5
3,000,000,001 EN ADELANTE 15,5
AVALÚOS POR MIL
Todos los predios 16,0 AGROPECUARIO SEMI-INTENSIVO CON O SIN CONSTRUCCIÓN

DESTINADOS A TRATAMIENTO DE CONSERVACIÓN HISTÓRICA RANGO DE AVALÚOS EN PESOS

POR MIL
DE A
AVALÚOS POR MIL
0 98.000.000 5.0
Los predios ubicados en tratamiento de Conservación 10,0
98.000.001 150,000,000 5,1
150,000,001 200,000,000 5,2
PREDIOS RURALES 200,000,001 250.000.000 5,4
PREDIOS CON O SIN CONSTRUCCIÓN 250.000.001 300.000.000 5,8
300,000,001 350.000.000 6,0
RANGO DE AVALÚOS EN PESOS 350.000.001 400.000.000 6.5
TARIFA POR MIL 400,000,001 500,000,000 7,0
DE A
0 98.000.000 5.0 500,000,001 600,000,000 7,5
98.000.001 150,000,000 5.1 600,000,001 700,000,000 8,0
150,000,001 200,000,000 5,2 700,000,001 800,000,000 8,5
200,000,001 250,000,000 5,5 800,000,001 900,000,000 9,0
250,000,001 300,000,000 6,0 900,000,001 1,000,000,000 9,5
300,000,001 350,000,000 6,5 1,000,000,001 1.500.000.00 10,0
350,000,001 400,000,000 7,0 1.500.000.001 2.000.000.000 10,5
400,000,001 500.000.00 7,5 2,000,000,001 2,500,000,000 11,0
500,000,001 600,000,000 8,0 2,500,000,001 3.000,000,000 11,5
600,000,001 700,000,000 8,5 3,000,000,001 EN ADELANTE 12,0
700,000,001 800,000,000 9,0
800,000,001 900,000,000 9,5

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Primero. <Parágrafo modificado por el artículo 1 del Acuerdo <Parágrafo Quinto adicionado por el artículo 2 del Acuerdo 114 de 2017.
114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente:> A los predios localizados en el El texto es el siguiente:>
suelo rural cuyo uso sea agropecuario semi-intensivo, que se dediquen a
la producción agropecuaria con o sin construcción, sin fines de Parágrafo Quinto: para los predios o fragmentos que se encuentren en
exportación, en un porcentaje superior al 80% del área destinada para tal zonas de protección del sistema hídrico de conformidad con el POT
fin, previa presentación del informe técnico, expedido por la Secretaria vigente que desarrollen actividades agropecuarias, se les aplicara la tarifa
para el Desarrollo Económico en concordancia con el concepto de la correspondiente para esta clase de predios, previo informe técnico
Dirección de Ordenamiento Territorial o quien haga sus veces en relación expedido por la dirección de desarrollo agropecuario o quien haga sus
con la clasificación del predio según el POT, y que demuestre mediante el veces.
RUT el registro de la actividad agropecuaria dentro de sus actividades
económicas, se les aplicará la tarifa del 7 por mil. Artículo 72.- TARIFA PARA ZONAS DE MANEJO AMBIENTAL ESPECIAL. Los
predios destinados exclusivamente a la amortiguación de áreas
Parágrafo Segundo. Para aplicar la tarifa de predios ubicados en el suelo protegidas, zonas de reserva forestal de la cuenca alta del rio Bogotá,
urbano en tratamiento de conservación se requiere que el propietario zonas de protección del sistema hídrico, zonas de reserva forestal
conserve la tipología propia del centro histórico de acuerdo a lo protectora productora y las demás zonas de protección ambiental de
establecido dentro del POT y que su destinación sea exclusiva para acuerdo a lo establecido dentro del POT, en el marco de la Ley 99 de
residencia. De lo contrario se le aplicara la tarifa para la actividad 1993, que tengan área construida y/o áreas de afectación se les aplicará
comercial. la tarifa general de acuerdo a su ubicación y rango de avalúo sobre el
porcentaje de construcción y/o afectación.
Parágrafo Tercero. Los predios rurales calificados como parqueaderos,
garajes y servidumbres, se les aplicará la tarifa establecida para los predios Parágrafo. Para la aplicación de lo establecido en el presente artículo, se
rurales habitacionales según su avalúo. debe dar cumplimiento al procedimiento del parágrafo primero del
artículo 83 denominado reconocimiento de las exenciones del presente
Parágrafo Cuarto: De conformidad con lo establecido en el artículo 23 de Estatuto. La Secretaría de Medio Ambiente y el Departamento
la Ley 1450 del 2011, a la propiedad inmueble urbana con destino Administrativo de Planeación Municipal deberán verificar el cumplimiento
económico habitacional o rural con destino económico agropecuario de la existencia de dicho tratamiento en el área del predio objeto de la
estratos 1,2 y 3 cuyo precio sea inferior a ciento treinta y cinco (135 SMMLV) exención y los índices de ocupación.
salarios mínimos mensuales legales vigentes, se le aplicara una tarifa del
tres punto cinco por mil (3.5) previa presentación de la certificación Artículo 73.- PREDIOS DEFINIDOS COMO EN ZONA DE RIESGO. Para los
expedida por el Departamento Administrativo de Planeación o quien predios que mediante previo concepto técnico del comité de gestión de
haga sus veces. riesgo y en concordancia con las normas legales vigentes, se determine

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que se encuentran en riesgo permanente y no se admite desarrollo expansión urbana, que pueden ser objeto de desarrollo con restricciones
urbanístico, se aplicará una tarifa especial del cuatro por mil (4%o). de uso, de intensidad y de densidad, garantizando el auto
abastecimiento en servicios públicos domiciliarios, de conformidad con lo
Parágrafo. Lo establecido en el presente artículo no será aplicable para establecido en la Ley 99 de 1993 y en la Ley 142 de 1994. Podrán formar
predios que estando en esta condición, a la fecha ya se encuentran parte de esta categoría los suelos correspondientes a los corredores
desarrollados o construidos. urbanos interregionales.

Artículo 74.- SERVIDUMBRES PRIVADAS URBANAS O RURALES. Para las CENTROS POBLADOS. Se define (en general) como una concentración de
servidumbres privadas que constituyan una unidad predial mínimo veinte (20) viviendas contiguas, vecinas o adosadas entre sí,
independiente, se aplicara la tarifa de predial de conformidad con el ubicada en el área rural del municipio establecidas dentro del POT. Dicha
rango de avaluó determinado en el presente Estatuto de rentas. concentración puede presentar características urbanas tales como la
delimitación de vías vehiculares y peatonales.
Las servidumbres públicas debidamente inscritas en la oficina de registro
de instrumentos públicos a las que la oficina del IGAC les haya asignado PREDIOS URBANOS. Son los que se encuentran ubicados dentro del
cédula catastral, estarán exentas del pago del impuesto predial. perímetro urbano del municipio. Pueden ser edificados o no edificados.

Artículo 75.- CLASIFICACIÓN DE PREDIOS. <Artículo modificado por el Las unidades tales como: apartamentos, garajes, locales, depósitos y
artículo 1 del Acuerdo 112 de 2017 y por el artículo 4 del Acuerdo 182 de otras, no constituyen por sí solos predios, salvo que estén reglamentadas
2020. El nuevo texto es el siguiente:> Para efectos de la liquidación del como predios independientes.
impuesto predial unificado los predios se clasifican en rurales y urbanos, y
se definen de la siguiente manera; PREDIO EDIFICADO O CONSTRUIDO. Se entiende por predio edificado o
construido como aquellas construcciones, cuya estructura de carácter
PREDIO RURAL. Es el inmueble que está ubicado fuera del perímetro permanente se utiliza para abrigo o servicio del hombre y/o sus
urbano, dentro de las coordenadas y límites del municipio establecidas en pertenencias.
el Plan de Ordenamiento Territorial.
PREDIO EDIFICADO NO RESIDENCIAL. son aquellas edificaciones
El predio rural no pierde ese carácter por estar atravesado por vías de destinadas a las actividades comerciales, industriales y de servicios.
comunicación, corrientes de agua u otras.
MEJORA POR CONSTRUCCIONES Y/O EDIFICACIONES EN PREDIO AJENO. Es
SUELO SUBURBANO. Constituye esta categoría las áreas ubicadas dentro la construcción o edificación instalada por una persona natural o jurídica
del suelo rural, en la que se mezclan los usos del suelo y las formas de vida sobre un predio que no le pertenece.
del campo y la ciudad, diferentes a las clasificadas como áreas de

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TERRENO URBANIZABLE NO URBANIZADO. Predios no construidos que, Artículo 77.- PLAZOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.
estando reglamentados para su desarrollo, no han sido urbanizados. <Artículo modificado por el artículo 1 del Acuerdo 131 de 2017. El nuevo
texto es el siguiente:> Los contribuyentes del impuesto predial tendrán
TERRENO URBANIZADO NO CONSTRUIDO O EDIFICADO. Predios no derecho a los siguientes descuentos:
construidos que cuentan con algún tipo de obra de urbanismo.
 Quien pague el impuesto predial hasta el último día hábil del mes de
TERRENO NO URBANIZABLE. Predios que, de conformidad con la Ley, no se marzo tendrá un descuento del quince por ciento (15%).
permite su desarrollo urbanístico de conformidad con el Plan de  Quien pague el impuesto predial hasta el último día hábil del mes de
Ordenamiento Territorial. abril tendrá un descuento del diez por ciento (10%).
 Quien pague el impuesto predial hasta el último día hábil del mes de
PREDIOS POR SU DESTINACIÓN ECONÓMICA: Se encuentran clasificados mayo tendrá un descuento del cinco por ciento (5%).
de conformidad con el artículo 86 de la Resolución 70 de 2011, expedida  Durante el mes de junio no habrá descuento ni intereses de mora.
por el Instituto Colombiano Agustín Codazzi o la autoridad catastral que  A partir del primero (1) de julio se aplicarán intereses de mora de
asuma la competencia. acuerdo a lo establecido en el Estatuto Tributario.

PROPIEDAD HORIZONTAL: De conformidad con el artículo 17 de la Parágrafo. Para realizar cualquier clase de desenglobe del predio, debe
Resolución 70 de 2011, propiedad horizontal es una forma especial de expedirse el respectivo paz y salvo por concepto del impuesto predial
dominio en la que concurren derechos de propiedad exclusiva sobre unificado de la totalidad del predio.
bienes privados y derechos de copropiedad sobre el terreno y los demás
bienes comunes. Artículo 78.- SISTEMA DE PAGO ALTERNATIVO POR CUOTAS (SPAC) DEL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. <Artículo modificado por el artículo 6 del
Artículo 76.- ESTIMACIÓN DEL AVALÚO CATASTRAL. Antes del treinta (30) de Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> De conformidad con
junio de cada año, los propietarios o poseedores de inmuebles o de el artículo 6 de la Ley 1995 del 20 de agosto de 2019, el contribuyente
mejoras podrán presentar ante la correspondiente oficina de catastro persona natural propietario de bienes o predios de uso residencial, podrá
IGAC, la estimación del avaluó catastral. Dicha estimación no podrá ser optar por la modalidad de pago alternativo por cuotas para el Impuesto
inferior al avaluó vigente y se incorporara al catastro con fecha treinta y Predial Unificado del bien, a solicitud de parte, con las siguientes
uno (31) de diciembre del año en el cual se haya efectuado, si la condiciones;
autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones físicas,
valorización o cambio de uso, con fundamento en el artículo 12 de la Ley  El predio objeto de SPAC, debe estar clasificado en la categoría de
14 de 1983. uso residencial.
 El propietario y/o poseedor del predio deber ser persona natural.

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 Esta modalidad de pago únicamente es aplicable para la vigencia Las unidades cuya construcción no se hubiere iniciado o una vez iniciadas
actual. no se hubiesen terminado, liquidarán el impuesto, teniendo en cuenta el
valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad horizontal o re
Para acceder a esta modalidad Sistema de Pago Alternativo por Cuotas loteo, al cual se le aplicará el coeficiente de propiedad que corresponda
(SPAC) del Impuesto Predial Unificado, el contribuyente persona natural a la respectiva unidad.
propietario o poseedor de bienes o predios de uso residencial deberá
formular solicitud por medios electrónicos o de forma presencial, a la Artículo 80.- EXCLUSIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Están
Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces por los canales de excluidos del impuesto predial unificado los siguientes inmuebles:
atención designados para el efecto, manifestando su intención de
acogerse a esta modalidad de pago e indicando el número de cuotas 1. Los bienes de propiedad del municipio, sus establecimientos públicos,
en el que realizará el pago. las empresas sociales del estado y sus institutos descentralizados.

La Secretaria de Hacienda autoriza el Sistema de Pago Alternativo por 2. En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público
Cuotas (SPAC) del Impuesto Predial Unificado, vigencia actual, hasta en de que trata el artículo 674 del Código Civil y el parágrafo segundo del
cuatro (04) cuotas que serán establecidas en el calendario tributario por artículo 23 de la Ley 1450 de 2011 y sus modificaciones.
acto administrativo, sin intereses de financiación y sin descuento por
pronto pago. 3. Las zonas de cesión gratuita generadas en la construcción de
urbanizaciones, sector o desarrollos urbanísticos, siempre que al
Parágrafo. En caso de incumplimiento en el pago de las cuotas momento de la asignación del gravamen aparezca inscrita en el folio
establecidas en el Sistema de Pago Alternativo por Cuotas (SPAC) del de matrícula inmobiliaria la protocolización de la constitución de la
Impuesto Predial Unificado, se liquidarán los intereses moratorios del urbanización a favor del municipio, sector o desarrollo urbanístico,
artículo 85 del Decreto Municipal 069 de 2016, en consonancia con el donde se describan aquellas.
artículo 635 del Estatuto Tributario Nacional.
Son requisitos obligatorios para la exclusión de que trata el presente
Artículo 79.- PREDIOS EN PROCESO DE CONSTRUCCIÓN. <Artículo numeral por parte de las urbanizaciones, sector o desarrollos
modificado por el artículo 7 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el urbanísticos para las vigencias fiscales anteriores:
siguiente:> En el caso de los predios urbanos que a primero (1) de enero
del respectivo año gravable tuvieren reglamento de propiedad horizontal a. Que la urbanización, sector o desarrollo urbanístico haya obtenido
o escritura de reloteo y que se hallen debidamente inscritos en la en debida forma licencia urbanística para su desarrollo, emitida por
respectiva oficina de registro e instrumentos públicos, deberán pagar el la entidad competente.
impuesto predial por cada unidad.

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b. Que la protocolización ante la oficina de registro e instrumentos 6. Los predios de las juntas de acción comunal respecto de los salones
públicos de la constitución de la urbanización, sector o desarrollo comunales.
urbanístico se haya realizado en la fecha de la legalización del
trámite de impuestos ante la Secretaría de Hacienda. Artículo 81.- EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los siguientes
predios estarán exentos del impuesto predial unificado en el municipio:
c. Que las áreas de cesión establecidas como espacio público de la
urbanización, sector o desarrollo urbanístico cuenten con un avance 1. Las edificaciones sometidas a tratamientos especiales de conservación
de obra equivalente mínimo a un setenta por ciento (70%) del total histórica, artística, o arquitectónica, siempre y cuando el sujeto pasivo
de las mismas. del tributo no tenga ánimo de lucro. Así mismo los inmuebles declarados
patrimonio cultural y de conservación histórica. Lo anterior conforme
d. Que las áreas de cesión dispuestas en la urbanización, sector o con lo señalado en el Plan de Ordenamiento Territorial y en
desarrollo urbanístico como espacio público se encuentren al servicio concordancia con lo dispuesto en la Ley 397 de 1997 modificada por la
y disfrute de la comunidad. Ley 1185 de 2008.

e. Que hayan sido realizadas y entregadas las obras correspondientes 2. Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de
a servicios públicos de acueducto, alcantarillado, saneamiento tratados internacionales.
básico y energía, de la urbanización sector o desarrollo urbanístico.
3. Los edificios destinados al culto, las curias diocesanas, las casas
Los anteriores requisitos deberán ser cumplidos en su totalidad y episcopales y cúrales, los seminarios y los bienes de utilidad común sin
certificados mediante acto administrativo expedido por la Secretaría ánimo de lucro de propiedad de la Iglesia Católica y de las demás
de Urbanismo y continuar el trámite establecido por el Decreto 1469 de iglesias legalmente constituidas y reconocidas por el estado
2010 y las normas municipales derivadas del mismo. colombiano. Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en
la misma forma que las de los particulares.
4. Los predios que se encuentren legalmente como parques naturales o
como parques públicos que sean de propiedad de entidades estatales, 4. Las tumbas y bóvedas de los cementerios.
en concordancia con lo establecido en el artículo 137 de la Ley 488 de
1998. 5. Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho,
damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes
5. Los inmuebles de propiedad de la defensa civil y bomberos naturales ocurridas en el municipio, respecto de los bienes que resulten
debidamente certificados por las respectivas entidades. afectados en las mismas, en las condiciones que para el efecto se
establezcan en el Decreto reglamentario, en un término que no
superará los tres (3) años.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de Hacienda, la cual establecerá el cumplimiento de los siguientes

6. Las servidumbres debidamente certificadas por la oficina de registro de requisitos por parte de los peticionarios:
instrumentos públicos acreditando en matricula inmobiliaria, en
atención a su uso y destino, en el evento de no encontrarse certificada 1. Elevar solicitud formal ante la Administración Tributaria Municipal,
tributarán conforme con las tarifas señaladas en el presente estatuto. allegando los documentos que soporten la causal de exención, según
corresponda. La administración deberá hacer el registro
7. Los predios destinados exclusivamente a la amortiguación de áreas correspondiente para su debido control.
protegidas, zonas reserva forestal de la cuenca alta del rio Bogotá,
zonas de protección del sistema hídrico, zonas reserva forestal 2. Demostrar la titularidad del bien mediante el certificado de tradición y
protectora productora y las demás zonas de protección ambiental de libertad reciente no mayor a treinta (30) días.
acuerdo a lo establecido dentro del POT, en el marco de la Ley 99 de
1993. 3. Demostrar que a la fecha de solicitud de la exención el bien se
encuentra a paz y salvo por todo concepto.
Parágrafo Primero. Los demás predios o áreas de propiedad de las
entidades exentas, con destinación diferente a las taxativamente 4. Allegar certificación expedida por la Dirección de Urbanismo que
consagradas en el presente artículo, serán gravados con impuesto predial acredite el área objeto de la exención, teniendo en cuenta el área
unificado. construida.

Parágrafo Segundo. En los casos en que se requiera con el fin de verificar Parágrafo Primero. <Parágrafo modificado por el artículo 4 del Acuerdo
la calidad de exentos de estos predios, la Administración Tributaria 114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Para efectos de aplicar la
Municipal a través del Departamento Administrativo de Planeación exención del numeral 7 del artículo anterior se deberá dar cumplimiento
realizará verificaciones con el fin de certificar tal condición. a los siguientes requisitos.

Parágrafo Tercero. Los bienes de que trata el presente artículo, que sean 1. Podrán acceder a la exención del Impuesto Predial Unificado, zonas
de uso comercial o que su explotación se realice a través de una de amortiguación de áreas protegidas, zonas de reserva forestal de la
actividad para obtener un lucro particular, no gozan de la exención aquí cuenca alta del rio Bogotá, zonas de protección del sistema hídrico,
otorgada. zonas de reserva forestal protectora productora, y las demás zonas de
protección ambiental de acuerdo a lo establecido dentro del POT
Artículo 82.- RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. Para que se haga vigente y sus normas reglamentarias. El área objeto de exención será
efectivo el beneficio de la exención del impuesto predial unificado el cuantificada por la secretaria de medio Ambiente o quien haga sus
artículo anterior de los numerales del 1 al 6, es necesario que mediante veces, sobre el área que esté destinada a conservación.
acto administrativo se realice el reconocimiento por parte de la Secretaría

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

2. Para los predios segregados producto de parcelaciones, condominios,

urbanizaciones campestres y que estén sometidos por el régimen de 3. La solicitud de exención o compensación del impuesto predial
propiedad horizontal, cuya conservación forestal sea superior o igual al unificado deberá presentarse por escrito ante la Secretaría de
80% del área total del terreno, podrán ser compensados previa Hacienda anexando, los documentos correspondientes de
identificación del predio y el recibo del pago de la vigencia anterior.
certificación de la Secretaria de Medio Ambiente o quien haga sus
veces y cancelaran la tarifa mínima del 5 por mil, del impuesto predial. 4. El propietario favorecido deberá suscribir un convenio de conservación
y manejo sostenible con el municipio, ante la Secretaría de Medio
Para los predios que no cumplan la condición anteriormente descrita Ambiente, dependencia que asumirá la correspondiente interventoría.
en el inciso anterior, cancelaran la tarifa de acuerdo al rango de El contribuyente se comprometerá a ejecutar un Plan de Manejo
avaluó que le corresponda. Sostenible para la Conservación Ambiental y se abstendrá de ejecutar
acciones no permitidas en las zonas de conservación.
Para los numerales 1 y 2 del presente artículo la Secretaría de Medio
5. El manejo sostenible de estas áreas se limitará a:
Ambiente expedirá el informe técnico correspondiente el cual deberá
contener la vocación del predio, los porcentajes de conservación, y la • Conservación, preservación, regeneración y restauración de los
existencia o afectación de cuerpos de agua en el mismo, acorde al ecosistemas naturales como el aislamiento, protección, control,
uso del suelo reglamentado en el POT, con los anexos respectivos como revegetalización o reintroducción de especies nativas.
son: copia simple de la escritura pública, y certificado de tradición y • Conservación y recuperación de la fauna silvestre, especialmente de
libertad del inmueble expedido por la Oficina de Registro de los objetos de conservación de las cuencas.
• Conservación y recuperación de la flora, especialmente de los
Instrumentos Públicos respectiva con expedición no mayor a 30 días de
objetos de conservación de las cuencas.
la fecha de solicitud.
• Educación Ambiental.
• Investigación básica aplicada
Los predios que se encuentran inmersos en la resolución 138 de 2014
“por la cual se realindera la reserva forestal protectora, productora la 6. Los propietarios o poseedores de los predios beneficiados con el
cuenca alta del rio Bogotá y se toman otras determinaciones”, del incentivo tributario establecido en el numeral 7 del artículo anterior,
Ministerio de medio ambiente y desarrollo sostenible y que desarrollen deberán informar anualmente a la Secretaría de Hacienda sus
condiciones y características de acuerdo con los informes de
actividades agropecuarias, se les aplicara la tarifa del 5 por mil, previa
interventoría que realice periódicamente la Secretaría de Medio
certificación de la Dirección de desarrollo Agropecuario o quien haga Ambiente.
sus veces.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

7. El otorgamiento de la exención, será objeto de los registros pertinentes. A su vez, esta deberá llevar a cabo los controles periódicos
correspondientes y cualquier modificación en la destinación del predio, sobre las condiciones que permitieron otorgar las exenciones.
dará lugar a la aplicación de las sanciones correspondientes y a la
pérdida del incentivo. Artículo 84.- VIGENCIA DE LOS AVALÚOS CATASTRALES. Los avalúos
catastrales determinados en los procesos de formación y/o actualización
La carga de la prueba estará a cargo del propietario. En el evento de que catastral, se entenderán notificados una vez se publique el acto
tal condición contemplada en el POT, haya sido violada, no tendrán administrativo de clausura, y se incorpore en los archivos de catastro. Su
derecho a este beneficio y tributarán de conformidad con las tarifas vigencia será a partir del primero de enero del año siguiente a aquel en
establecidas en el presente acuerdo. Para efectos de este numeral se que se efectuó la publicación e incorporación.
entienden incluidos dentro del sistema hídrico las chucuas, quebradas y
ríos del municipio definidos en el POT. Parágrafo. Los avalúos catastrales producto del proceso de formación y
actualización, se deberán publicar o comunicar a los propietarios. La no
Una vez cumplidos los anteriores requisitos, la Secretaría de Hacienda comunicación no invalida la vigencia de los avalúos catastrales.
realizará el reconocimiento de la exención mediante acto administrativo
Artículo 85.- FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LOS CATASTROS. Las
Parágrafo Segundo. <Parágrafo modificado por el artículo 5 del Acuerdo autoridades catastrales tienen la obligación de formar los catastros o
114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Para efectos de la aplicación actualizarlos en todos los municipios del país dentro de períodos máximos
de la exención, la solicitud deberá radicarse anualmente hasta el último de cinco (5) años, con el fin de revisar los elementos físicos o jurídicos del
día hábil del mes de Junio, Esta será aplicada a partir de la sanción del catastro originados en mutaciones físicas, variaciones de uso o de
presente acuerdo. productividad, obras públicas o condiciones locales del mercado
inmobiliario, según lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley 1450 de 2011 y
Artículo 83.- CONTROL DE EXENCIONES. Una vez otorgada la exención sus modificaciones.
mediante acto administrativo expedido por la Administración Tributaria
Municipal, el beneficiario deberá presentar anualmente la certificación El IGAC formulará, con el apoyo de los catastros descentralizados, una
actualizada que acredite el área objeto de exención expedida por la metodología que permita desarrollar la actualización permanente, para
Dirección de Urbanismo o quien haga sus veces, a fin de mantener su la aplicación por parte de estas entidades. De igual forma, establecerá
condición de exenta. para la actualización modelos que permitan estimar valores integrales de
los predios acordes con la dinámica del mercado inmobiliario.
Parágrafo. Para el caso de bienes inmuebles que durante su periodo de
exención sufran mutaciones que alteren la destinación del bien o el uso Parágrafo. El avalúo catastral de los bienes inmuebles fijado para los
del suelo, el beneficiario deberá allegar los documentos que soporten tal procesos de formación y actualización catastral a que se refiere este
cambio ante la Administración Tributaria Municipal para los fines

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

artículo, no podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su valor

comercial. Parágrafo Primero. La limitación prevista en este artículo no se aplicará
para:
Artículo 86.- LÍMITE DEL IMPUESTO PRODUCTO DE ACTUALIZACIONES
CATASTRALES. A partir del año en el cual entre en aplicación la formación 1. Los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.
catastral de los predios, en los términos de la Ley 14 de 1983, en
concordancia con el artículo 6 de la Ley 44 de 1990 el impuesto predial 2. Los predios que figuraban como lotes no construidos o construidos y
unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder del cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él
doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año realizada.
inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso.
3. Los predios que utilicen como base gravable el auto avalúo para
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que calcular su impuesto predial.
se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables
no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicará para 4. Los predios cuyo avalúo resulta de la autoestimación que es inscrita por
los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo las autoridades catastrales en el respectivo censo, de conformidad
se origina por la construcción o edificación en él realizada. con los parámetros técnicos establecidos en las normas catastrales.

Artículo 87.- LÍMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR POR MODIFICACIÓN DE 5. La limitación no aplica para los predios que hayan cambiado de
TARIFAS. <Artículo modificado por el artículo 8 del Acuerdo 182 de 2020. El destino: económico ni que hayan sufrido modificaciones en áreas de
nuevo texto es el siguiente:> Independientemente del valor de catastro terreno y/o construcción.
obtenido siguiendo los procedimientos del artículo primero de la Ley 1995
de agosto de 2020, para los predios que hayan sido objeto de 6. No será afectado el proceso de mantenimiento catastral.
actualización catastral y hayan pagado según esa actualización, será del
IPC+8 puntos porcentuales máximo del Impuesto Predial Unificado. 7. Solo aplicable para predios menores de 100 hectáreas respecto a
inmuebles del sector rural.
Para el caso de los predios que no se hayan actualizado el límite será de
máximo 50% del monto liquidado por el mismo concepto el año 8. Predios que no han sido objeto de formación catastral.
inmediatamente anterior.
9. Lo anterior sin prejuicio del mantenimiento catastral.
Para las viviendas pertenecientes a los estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral
sea hasta, 135 SMMLV, el incremento anual del Impuesto Predial, no podrá
sobrepasar el 100% del IPC.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Segundo. Aplicación, los limites en el incremento del Impuesto Artículo 89.- CATASTRO MULTIPROPÓSITO. Con fundamento en el artículo
Predial Unificado del artículo anterior, serán aplicados en las condiciones 104 de la Ley 1753 de 2015 y su respectiva reglamentación, se promoverá
del artículo 3 de la Ley 1995 del 20 de agosto de 2019. la implementación del catastro nacional en la jurisdicción con enfoque
multipropósito, entendido como aquel que dispone información predial
Parágrafo Tercero. La aplicación de los límites temporales, señalados en el para contribuir a la seguridad jurídica del derecho de propiedad
presente artículo, se aplicará sin perjuicio del límite de impuesto inmueble, al fortalecimiento de los fiscos locales, al ordenamiento
contemplado en el artículo 86 del presente Estatuto. territorial y la planeación social y económica.

Artículo 88.- CONSERVACIÓN PERMANENTE DEL CATASTRO. La metodología El Gobierno Nacional, a través del IGAC, con el apoyo de los catastros
para desarrollar la actualización o conservación permanente de la descentralizados, podrá realizar las actividades necesarias para la
formación catastral, la cual consiste en el conjunto de operaciones formación y actualización catastral de manera gradual e integral, con
destinadas a renovar los datos de la formación catastral, revisando los fines adicionales a los fiscales señalados en la Ley 14 de 1983, logrando
elementos físicos y jurídicos del catastro y eliminando en el elemento plena coherencia entre el catastro y el registro, mediante levantamientos
económico las disparidades originadas por cambios físicos, variaciones de por barrido y predial masivo, en los municipios y/o zonas priorizadas con el
uso o de productividad, obras públicas, o condiciones locales del Departamento Administrativo Nacional de Estadística, el Departamento
mercado inmobiliario. Nacional de Planeación, el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural y el
Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, conforme con la
Dicha metodología se aplicará bajo los parámetros establecidos por la metodología definida para el efecto.
autoridad competente como es el IGAC y se establece en el municipio
con el fin de mantener actualizada su base catastral predial, para los Parágrafo. El Gobierno Nacional reglamentará la implementación de un
efectos generadores de renta predial. sistema nacional de gestión de tierras (SNGT), cuya base la constituirá la
información del catastro multipropósito, del registro público de la
El municipio mediante la aplicación de la metodología establecida por el propiedad y del ordenamiento territorial.
IGAC, llevará a cabo la actualización permanente. De igual forma,
establecerá para la actualización, modelos que permitan estimar valores Artículo 90.- PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. El
integrales de los predios acordes con la dinámica del mercado impuesto predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los
inmobiliario. bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo predio o parte del
mismo independientemente de quien sea su propietario. Lo anterior previa
Parágrafo. El municipio podrá celebrar convenios interadministrativos con reglamentación.
el IGAC para implementar esta metodología de conservación
permanente y mantener actualizada la base catastral predial. Artículo 91.- REVISIÓN DEL AVALÚO. <Artículo modificado por el artículo 9
del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> De conformidad

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

con el artículo 4 de la Ley 1995 del 20 de agosto de 2019, los propietarios, condiciones del mercado en el municipio. En el caso del sector rural, el
poseedores o las entidades con funciones relacionadas con la tierra valor mínimo se calculará con base en el precio mínimo por hectárea u
podrán presentar para efectos catastrales, en cualquier momento, otras unidades de medida, que señalen las respectivas autoridades
solicitud de revisión catastral, cuando consideren que el valor no se ajusta catastrales, teniendo en cuenta las adiciones y mejoras, y demás
a las características y condiciones del predio; para ello deberán presentar elementos que formen parte del valor del respectivo predio.
las pruebas que justifiquen su solicitud. El IGACC o la autoridad catastral
que asuma la competencia de los predios en el municipio de Chía, En todo caso, si al aplicar lo dispuesto en el inciso anterior se obtiene un
deberá resolver dicha solicitud dentro de los tres (03) meses siguientes a la autoavalúo inferior al último avalúo efectuado por las autoridades
radicación. catastrales, se tomará como autoavalúo este último. De igual forma, el
autoavalúo no podrá ser inferior al último autoavalúo hecho para el
Parágrafo Primero. La revisión del avalúo no modifica el calendario respectivo predio, aunque hubiere sido efectuado por el propietario o
tributario municipal y entrará en vigencia el 1° de enero del año siguiente poseedor distinto del declarante, el mismo será hecho por profesionales
en que quedó en firme el acto administrativo que ordenó su anotación. debidamente inscritos y autorizados por las lonjas de propiedad raíz o
personas que acrediten la idoneidad profesional suficiente.
Parágrafo Segundo. Los contribuyentes podrán solicitar la devolución o
compensación de los saldos a favor originados en pagos en exceso o de Parágrafo Primero. En todo caso el municipio podrá establecer una base
lo no debido, dentro de los cinco (05) años siguientes al vencimiento del presunta mínima de liquidación del impuesto predial unificado a los sujetos
plazo a pagar o al momento de su pago. pasivos, cuando los predios objeto del tributo carezcan de avalúo
catastral. Para efectos de la determinación de la base presuntiva mínima
Artículo 92.- ESTIMACIÓN DEL AUTOAVALÚO CATASTRAL. Establézcase de liquidación del impuesto predial, el gobierno municipal tendrá en
dentro de las fechas definidas en el presente Estatuto el autoavalúo en el cuenta los parámetros técnicos por área, uso y estrato, una vez se
municipio, los propietarios o poseedores de inmuebles o de mejoras establezca el avalúo catastral al contribuyente se le liquidará el impuesto
podrán presentar de manera voluntaria la estimación del avalúo, ante la conforme con las reglas generales.
Administración Tributaria Municipal bajo las condiciones que esta
establezca y paralelamente ante la correspondiente oficina de catastro. Parágrafo Segundo. Cuando se adopte por el sistema del autoavalúo con
declaración, el estimativo del contribuyente no podrá ser inferior al avalúo
Artículo 93.- BASE MÍNIMA PARA EL AUTOAVALÚO. El valor del autoavalúo catastral vigente en el período gravable. El cálculo del impuesto se hará
catastral, efectuado por el propietario o poseedor en la declaración de acuerdo con la categorización y tarifas señaladas en este estatuto y
anual, no podrá ser inferior al resultado de multiplicar el número de metros previo estudio de avalúo debidamente soportado según las condiciones
cuadrados de área y/o de construcción según el caso, por el precio del del mercado.
metro cuadrado que por vía general fijen como promedio inferior las
autoridades catastrales para los respectivos sectores y estratos, usos y

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 94.- DECLARACIÓN Y PAGO POR EL SISTEMA DE AUTOAVALÚO. Los Parágrafo Segundo. Cuando se cause el porcentaje ambiental con
contribuyentes que opten por el sistema del autoavalúo declarantes destino a la Corporación Autónoma Regional, quienes se acojan a la
presentaran su declaración anual del impuesto predial unificado en los opción de declaración privada, deberán liquidar dicho valor en la misma
formularios que para el efecto adopte la Administración Tributaria declaración.
Municipal y deberán pagar el impuesto predial y la sobretasa ambiental
determinada dentro de los plazos establecidos, en los sitios y en los horarios Artículo 96.- IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD.
que establezca la administración. La declaración se aplicará de <Artículo modificado por el artículo 10 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo
inmediato siempre y cuando el impuesto no haya sido cancelado, de lo texto es el siguiente:> En los términos del inciso 2 del artículo 16 de la Ley
contrario aplicará la nueva base para la vigencia fiscal siguiente. 675 de 2001, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el
correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en
Artículo 95.- CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN EN EL SISTEMA DE proporción al coeficiente de copropiedad respectivo; siempre y cuando
AUTOAVALÚO. La declaración del impuesto bajo el sistema de la información jurídica haya sido inscrita ante el Instituto Geográfico
autoavalúo, contendrá como mínimo: Agustín Codazzi-IGAC, o la autoridad catastral que asuma la
competencia, donde el avaluó catastral para la vigencia fiscal incorpore
a. Nombre completo o razón social e identificación tributaria del las áreas comunes.
contribuyente propietario o poseedor, o de su representante legal o
apoderado, Artículo 97.- PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. <Artículo
b. Número de identificación catastral y dirección y/o ubicación exacta modificado por el artículo 11 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es
del predio o nombre si es rural, el siguiente:> El paz y salvo por concepto de Impuesto Predial Unificado
c. Número predial señalado en el inciso 3 del artículo 62 del presente estatuto, será expedido
d. Área del terreno, de las construcciones y /o edificación, expresada en por la administración tributaria municipal, sin ningún costo.
metros cuadrados o hectáreas,
e. Autoavalúo del predio, La administración Tributaria deberá habilitar su consulta en medios
f. Categoría o tratamiento dados al predio para este impuesto, digitales, lo anterior con fundamento en el artículo 19 del Decreto 2106 del
g. Tarifa aplicable y 22 de noviembre de 2019.
h. Impuesto a pagar.
Cuando el propietario y/o poseedor de un inmueble de Jurisdicción del
Parágrafo Primero. Para el caso del autoevalúo el contribuyente deberá Municipio de Chía, requiera paz y salvo por concepto de Impuesto Predial
hacerlo con profesionales debidamente reconocidos e inscritos en una Unificado, deberá cancelar el impuesto causado hasta el año gravable
lonja de propiedad raíz legalmente constituida. correspondiente a su solicitud.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 98.- IMPUESTOS, COMPENSACIONES Y BENEFICIOS DE OBRA

PÚBLICA. Las relaciones que surjan entre las entidades propietarias de las
obras públicas que se construyan para generación y transmisión de Capítulo III
energía eléctrica, acueductos, riegos y regulación de ríos y caudales que SOBRETASA CON DESTINO A LA AUTORIDAD AMBIENTAL
afecten al municipio, así como las compensaciones y beneficios que se
originen por esas relaciones, se regirán por la Ley 56 de 1981. Artículo 101.- FUNDAMENTO LEGAL. Con fundamento a lo establecido en
el artículo 44 de la Ley 99 de 1993 y reglamentado por el Decreto 1076 de
Artículo 99.- LIQUIDACIÓN OFICIAL. El impuesto predial unificado se 2015, por medio del cual se fija una sobretasa sobre el avalúo de los bienes
liquidará oficialmente por parte de la Secretaría de Hacienda. que sirven de base para liquidar el impuesto predial y como tal se cobrará
a cada responsable del mismo, discriminada en la respectiva factura de
Parágrafo Primero. El hecho de no recibir la factura, cuenta de cobro o liquidación oficial.
estado de cuenta del impuesto predial unificado no exime al
contribuyente del pago respectivo y oportuno del mismo, así como de los Artículo 102.- SOBRETASA. Fíjese una sobretasa con destino a la
intereses moratorios que se causen en caso de pago extemporáneo. Corporación Autónoma Regional CAR, de que trata el artículo 2.2.9.1.1.1
del Decreto único reglamentario 1076 de 2015 y en desarrollo del artículo
Parágrafo Segundo. Constituirá operación administrativa de liquidación 44 de la Ley 99 de 1993, el cual será del uno punto cinco por mil (1,5%o)
del impuesto predial unificado, el autoavalúo, la aplicación sistematizada sobre al avalúo catastral.
de la tarifa correspondiente sobre el avalúo catastral determinado por la
entidad catastral competente. La operación de liquidación del impuesto Artículo 103.- RECAUDO DE LA SOBRETASA. Con destino a la corporación
tanto sistematizada como por resolución motivada, constituye un acto autónoma regional se recauda una sobretasa lo cual será hará en la
administrativo de ejecución. misma forma y condiciones del impuesto predial unificado.

Para el procedimiento administrativo de cobro que trata el Libro Segundo Artículo 104.- PAGO DE LA SOBRETASA. La sobretasa y los intereses con
del presente Estatuto, sobre el impuesto predial unificado prestará mérito destino a la autoridad ambiental se pagarán trimestralmente en la forma
ejecutivo la certificación de la Secretaría de Hacienda, sobre el monto de y condiciones que establezca la autoridad ambiental. El pago
la liquidación correspondiente. corresponderá al valor recaudado en el trimestre inmediatamente
anterior, el cual se efectuará dentro de los diez (10) días hábiles siguientes
Artículo 100.- DETERMINACIÓN OFICIAL MEDIANTE EL SISTEMA DE al trimestre inmediatamente anterior.
FACTURACIÓN. Autorícese al municipio para establecer el sistema de
facturación que constituya determinación oficial del impuesto predial y
preste mérito ejecutivo. Lo anterior sin perjuicio de que se conserve el IMPUESTOS INDIRECTOS
sistema declarativo del impuesto predial sobre la propiedad.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Capítulo IV
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Artículo 109.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo del
impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdicción y en él
radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización,
Artículo 105.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de industria y comercio y liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
complementarios se encuentran autorizados por la Ley 14 de 1983, el
Decreto 1333 de 1986 y demás normas concordantes. Artículo 110.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y
comercio será la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, que
Artículo 106.- NATURALEZA. El impuesto de industria y comercio es un realice el hecho generador a través consorcios, uniones temporales,
gravamen de carácter general y obligatorio cuyo hecho generador lo patrimonios autónomos, las sociedades de economía mixta, las empresas
constituye la realización de actividades industriales, comerciales y de industriales y comerciales del estado, los establecimientos de crédito
servicios en el municipio, directa o indirectamente por personas naturales definidos como tales por la superfinanciera y las instituciones financieras
o jurídicas, ya sea que se cumplan de manera permanente u ocasional reconocidas por la ley, al igual que las personas jurídicas sometidas al
en establecimientos de comercio o sin ellos. control y vigilancia de la superfinanciera, no definidas o reconocidas por
esta o por la ley como entidades o establecimientos de crédito o
El impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y instituciones financieras, los corresponsales bancarios y las demás
tableros comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las señaladas específicamente en este estatuto de la obligación tributaria,
actividades objeto del gravamen. consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales, de
servicios o financieros en la jurisdicción del municipio.
Artículo 107.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 12
del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El hecho Parágrafo Primero. Frente al impuesto a cargo de los consorcios, uniones
generador del impuesto de industria y comercio es el ejercicio o temporales a través de patrimonios autónomos, los fideicomitentes y/o
realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales
o de servicios en la jurisdicción del municipio, ya sea que se cumplan de del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimiento, con establecimientos de comercio o sin ellos o a través Parágrafo Segundo. En los contratos de cuenta de participación el
del uso de tecnologías de información y comunicación (TIC). responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el socio
gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones
Artículo 108.- CAUSACIÓN Y PERIODO GRAVABLE. El impuesto de industria temporales, lo será el representante de la forma contractual.
y comercio se causa con una periodicidad ANUAL. Comenzará a
causarse desde la fecha de iniciación de las actividades objeto del Parágrafo Tercero. Los comerciantes que desarrollen actividades de
gravamen. distribución de mercancías en la jurisdicción del municipio y que no sean

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

industriales, son sujetos pasivos del impuesto y están obligados a inscribirse, Parágrafo Cuarto. Los contribuyentes que paguen el total del impuesto
liquidar, declarar y pagar el impuesto de acuerdo al monto de las ventas con la declaración anual liquidarán y cancelarán un anticipo del
en el municipio. cuarenta por ciento (40%) del monto del impuesto de industria y comercio
determinado en su liquidación privada. Así mismo, deberán descontar
Artículo 111.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y debidamente el anticipo realizado en la declaración de la vigencia
COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. Los anterior.
contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario
de avisos y tableros, deberán declarar, presentar y pagar el impuesto a Parágrafo Quinto. Los contribuyentes del régimen común que opten por el
cargo así: pago anticipado bimestral, deberán efectuar la presentación anual de la
declaración dentro de los mismos plazos establecidos en el presente
 Hasta el último día hábil del mes de febrero con el 5% de descuento. artículo y descontarán dentro de la declaración los pagos cancelados
 Hasta el último día del mes de marzo sin descuento. bimestralmente.
 A partir del mes de abril se causarán los intereses y sanciones
respectivas. Parágrafo Sexto. <Parágrafo modificado por el artículo 6 del Acuerdo 114
de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Cuando el contribuyente realice
Parágrafo Primero. Si una declaración es presentada dentro de los el pago del impuesto de industria y comercio, retención de industria y
términos del anterior artículo, sin pago, se entenderá como ineficaz. comercio y pago voluntario anticipado, a través del sistema financiero o
medio electrónico determinado por la Administración Tributaria Municipal,
Parágrafo Segundo. Declaración que no tenga valor a cancelar o su valor deberá presentar a la Secretaria de Hacienda la declaración o el pago
se determine como saldo a favor, deberá ser presentada dentro de los debidamente firmado, mediante la plataforma establecida por la
términos establecidos en el presente artículo, en las entidades financieras Dirección de Rentas y en el transcurso de la vigencia; so pena de
debidamente autorizados por la Secretaría de Hacienda. De lo contrario, entenderse como no presentada con base en lo establecido en el artículo
su presentación se tomará como extemporánea y se aplicarán las 580 del Estatuto Tributario.
sanciones respectivas.
Parágrafo Séptimo: Los contribuyentes de régimen común que no obtén
Parágrafo Tercero. Las declaraciones de que habla el parágrafo anterior por el pago anticipado establecido en el siguiente artículo y los demás
deberán tramitar la casilla del valor a pagar en ceros (0). De generarse un contribuyentes que efectúen el pago del impuesto con la declaración
saldo a favor el mismo será solicitado a la Administración Tributaria anual aplicarán lo dispuesto en el presente artículo a su declaración.
Municipal de acuerdo a los parámetros establecidos en el artículo 850 del
Estatuto Tributario. Artículo 112.- PAGO ANTICIPADO VOLUNTARIO PARA CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN COMÚN. <Artículo modificado por el artículo 14 del Acuerdo 182
de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Los contribuyentes del impuesto

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, del impuesto, este monto será descontable del impuesto a cargo del
catalogados como responsables de IVA, podrán optar por la opción del contribuyente en el año o período gravable siguiente, según lo
pago anticipado voluntario bimestral, la cual deberá presentarse en las establecido en el artículo 47 de la Ley 43 de 1987.
fechas establecidas por la Administración Tributaria Municipal.
Parágrafo Primero. En el caso de que existan retenciones por ICA el
Los contribuyentes que opten por esta forma de pago tendrán como anticipo deberá calcularse sobre la diferencia entre el impuesto de
beneficio un descuento del ocho por ciento (8%) sobre el impuesto de industria y comercio y las retenciones practicadas y consignadas al
industria y comercio descontando las retenciones que le fueron Municipio.
practicadas y consignadas al Municipio de Chía durante el respectivo
bimestre, el impuesto se pagará sobre los ingresos percibidos durante el Parágrafo Segundo. Cuando un contribuyente tenga previsto suspender o
bimestre. En la fecha establecida para la presentación de la declaración cancelar sus actividades en el municipio, no aplicará el anticipo para la
los contribuyentes deberán hacer la presentación de la declaración anual última declaración, lo anterior sin perjuicio de la facultad de fiscalización.
unificada del impuesto, de la cual se descontarán los pagos respectivos. Para tal fin, el contribuyente deberá justificar el hecho mediante la
presentación de la documentación pertinente.
Parágrafo Primero. Quienes se acojan a esta forma de pago deberán
solicitar la autorización radicando la solicitud a través del formato que se Parágrafo tercero. El anticipo no se liquidará en los siguientes casos:
encuentra en el aplicativo de industria y comercio, antes del último día
hábil del mes de enero, renovando su solicitud anualmente. 1.-Cuando la persona cese o termine sus actividades en la jurisdicción del
municipio y demuestre debidamente el hecho.
Parágrafo Segundo. Los contribuyentes responsables de IVA que se acojan 2.- Cuando el 100% de los ingresos sean objeto de retenciones en la fuente
a esta forma de pago se obligan a cumplir con todos los pagos bimestrales a título de ICA – RETEICA.
dentro de los vencimientos establecidos durante la vigencia, so pena de 3.- Cuando los contribuyentes catalogados como responsables de IVA se
dar por terminado el beneficio. acojan al pago voluntario anticipado.

Artículo 114.- BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

Artículo 113.- ANTICIPO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado por el artículo La base gravable del impuesto de industria y comercio está constituida
15 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Se establece por la totalidad de los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios
a título de anticipo del impuesto de industria y comercio, una suma obtenidos en el respectivo periodo gravable en el ejercicio de
equivalente al cuarenta por ciento (40%) del monto del impuesto de actividades gravadas detrayendo, al momento de declarar, las
industria y comercio, determinado por los contribuyentes en la liquidación correspondientes actividades excluidas o no sujetas, actividades exentas,
privada, la cual deberá cancelarse dentro de los mismos plazos que para deducciones, e ingresos recibidos por fuera de la jurisdicción del
el efecto establezca la Administración Tributaria Municipal para el pago municipio, de conformidad con lo establecido en el presente acuerdo y
en las normas reguladoras de este tributo.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Los rendimientos financieros hacen parte de la base gravable, así como Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles,
todo aquel ingreso que no se encuentre expresamente excluido. para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al
productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor
Parágrafo. Los recursos de seguridad social no integran la base gravable minorista.
según la Ley 788 de 2002.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de
Artículo 115.- BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN comercialización, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor
MÁS DE UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. en
industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio a través de ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales
sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo estipulado en el que se establezcan sobre la venta de los combustibles.
código de comercio debidamente inscritos, deberá registrar su actividad
en cada municipio y llevar registros contables que permitan la Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base
determinación del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando
realizadas en cada jurisdicción. Los ingresos brutos percibidos por los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al
operaciones realizadas en el municipio constituirán la base gravable, impuesto.
previas las deducciones de ley.
c.- En la prestación de los servicios públicos domiciliarios, el impuesto se
Artículo 116.- BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS causa por el servicio que se preste al usuario final sobre el valor promedio
CONTRIBUYENTES. <Artículo modificado por el artículo 16 del Acuerdo 182 mensual facturado, teniendo en cuenta las siguientes reglas
de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Los siguientes contribuyentes
tendrán base gravable especial, así: 1.- La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo
con lo previsto en el Artículo 7º de la Ley 56 de 1981.
a.- Las agencias de publicidad, administradores, y corredores de bienes
inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarán el impuesto 2.- Si la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se
de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros sobre los encuentra ubicada en el municipio, el impuesto se causará sobre los
ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, ingresos promedios obtenidos en este municipio por estas actividades.
comisiones y demás ingresos propios percibidos para sí.
3.- En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no
b.- Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se
liquidarán dicho impuesto, tomando como base gravable el margen causará siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el municipio y la
bruto de comercialización de los combustibles. base gravable será el valor promedio mensual facturado.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

parte correspondiente a la compensación ordinaria y extraordinaria de

d.- Para los fondos mutuos de inversión la base gravable la constituyen los conformidad con el reglamento de compensaciones y para la
ingresos operacionales y no operacionales del periodo fiscal, además el cooperativa el valor que corresponda una vez descontado el ingreso de
recaudo en efectivo de los rendimientos de los títulos de deuda y los las compensaciones entregado a los trabajadores asociados
dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor cooperados, lo cual forma parte de su base gravable.
de la inversión en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en
acciones y otras inversiones en títulos negociables con recursos propios. Si h.- Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el método de
el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los participación, los dividendos se gravan con el impuesto de industria y
rendimientos, deberá llevar el control aparte y respaldarlo con el comercio cuando estos se causen siempre y cuando estén definidas
certificado correspondiente que le otorga la compañía generadora del dentro de su objeto social.
título.
i.- La base gravable para las personas o entidades que realicen
e.- Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia actividades industriales, siendo el municipio la sede fabril, se determinará
autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios por el total de los ingresos provenientes de la comercialización de la
temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del producción, obtenidos en el año inmediatamente anterior.
Trabajo y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de
trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la j.- La base gravable de las empresas de servicios temporales para los
Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las efectos del impuesto de industria y comercio serán los ingresos brutos,
cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio entendiendo por estos el valor del servicio de colaboración temporal
del Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y menos los salarios, seguridad social parafiscales, indemnizaciones y
seguridad social, como también a los prestados por los sindicatos con prestaciones sociales de los trabajadores en misión.
personería jurídica vigente en desarrollo de contratos sindicales
debidamente depositados ante el Ministerio de Trabajo, la base gravable k.- La base gravable de las empresas dedicadas a la explotación de
será la parte correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, está
Utilidad), que no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del determinada por los ingresos restantes sobre los que se liquidan las regalías
contrato. o participaciones recibidas por el municipio, y una vez estas regalías o
compensaciones cubran lo que correspondiera pagar por concepto del
f. - Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado. impuesto de Industria y comercio.

g. - En los servicios que presten las cooperativas de trabajo asociado, para l.-. En los contratos de construcción y de administración delegada, la base
efectos del impuesto de industria y comercio, las empresas deberán gravable la constituirá el total menos el impuesto a las ventas, señalado
registrar el ingreso así: para los trabajadores asociados cooperados la en el contrato.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

 Bonificaciones
Para entes concesionarios de obras públicas, la base gravable la  Diferencia en cambio
constituirá el monto total del contrato.  Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles

Parágrafo Primero. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación Artículo 118.- ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Se considera, para fines del
de los servicios públicos mencionados en el literal “c” del presente artículo, presente Estatuto, como actividad industrial la dedicada a la producción,
se gravarán más de una vez por la misma actividad. extracción, fabricación, confección, preparación, transformación,
reparación, manufactura y ensamble de cualquier clase de materiales o
Parágrafo Segundo. Los distribuidores de combustibles derivados del bienes y cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.
petróleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de
servicio, deberán pagar por éstas de conformidad con las bases Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades
establecidas en el presente Estatuto. industriales, el gravamen sobre la actividad industrial, se pagará en el
municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial,
Artículo 117.- BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la
GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. Solo pueden ser objeto de comercialización de la producción, lo anterior con fundamento en el
gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de primas artículo 77 de la Ley 49 de 1990.
de sobre aseguramiento o planes complementarios por fuera de lo
previsto en el POS y todos los demás que excedan los recursos exclusivos Artículo 119.- ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividad
para la prestación del POS, tales como: comercial la dedicada al expendio, compraventa o distribución de bienes
o mercancías, al por mayor como al por menor y las demás definidas
 Intereses como tales en el Código del Comercio, siempre y cuando no estén
 Dividendos de Sociedad consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.
 Participaciones
 Ingresos de ejercicios anteriores Parágrafo Primero. Las personas naturales o jurídicas que celebren
 Venta de desperdicio contratos solemnes o negocios jurídicos con el municipio o sus entidades
 Aprovechamientos o empresas descentralizadas y cuyo objeto esté catalogado como
 Venta de Medicamentos al público. actividad comercial se les aplicarán las retenciones del impuesto de
 Otros honorarios administrativos industria y comercio, cuya base gravable será el valor total del negocio,
 Ingresos por Esterilización de terceros contrato o convenio, excluido el IVA. Esta obligación en todo caso será
 Excedente de servicios pre-requisito para la cancelación final de cada uno de estos contratos.
 Educación continuada Este descuento se hará vía retención en el momento del pago o abono
 Concesiones en cuenta.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Primero. <Parágrafo modificado por el artículo 7 del Acuerdo

Parágrafo Segundo. Toda actividad comercial sin domicilio o 114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Las personas naturales o
establecimiento de comercio en el municipio, permanente u ocasional, jurídicas que celebren contratos solemnes o negocios jurídicos con el
está gravada y los sujetos pasivos deberán inscribirse, declarar y pagar el municipio de Chía, siempre y cuando no se cumpla con lo estipulado en
impuesto de industria y comercio generado por los negocios o ventas el literal d del Artículo 127 del presente Acuerdo y cuyo objeto esté
realizados en la jurisdicción del municipio, esta actividad se genera por la catalogado como actividad de servicio se les aplicará la retención por el
distribución directa o indirecta, la comercialización de tarjetas de simcard impuesto de industria y comercio, cuya base gravable será el valor total
son sujetos en el lugar donde se hace la venta. del contrato, negocio o convenio. Esta obligación en todo caso será pre-
requisito para la cancelación final del negocio o contrato. Este descuento
Parágrafo Tercero. La administración establecerá de manera permanente se hará vía retención en el momento del pago o abono en cuenta.
el censo de contribuyentes ocasionales de la construcción, además de
quienes a través de la distribución venden en el municipio y determinará Parágrafo Segundo. Toda actividad de servicios (venta de servicios) sin
el mecanismo de inscripción de los mismos y el pago del impuesto domicilio o establecimiento de comercio en el municipio deberá
generado en el municipio. inscribirse, declarar y pagar el impuesto de industria y comercio generado
por los negocios o ventas de servicios realizados en la jurisdicción del
Parágrafo Cuarto. Los distribuidores de cervezas, gaseosas y demás municipio de Chía.
bebidas refrescantes, los distribuidores de alimentos, insumos y demás
elementos de consumo, están obligados a declarar y pagar el impuesto Parágrafo Tercero. La actividad de servicio de telefonía básica móvil
de industria y comercio, siempre y cuando no demuestren que son celular o vía celular (venta de servicios) con o sin domicilio o
productores directos ya sea a través de la retención de industria y establecimiento de comercio en el municipio, permanente u ocasional
comercio o la inscripción directa ante la Administración Tributaria deberá declarar y pagar el impuesto de industria y comercio generado
Municipal. por los negocios o ventas de servicios realizados, prestados o consumidos
en la jurisdicción del municipio de Chía.
Artículo 120.- ACTIVIDADES DE SERVICIO. <Artículo modificado por el
artículo 17 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Se La Ley 142 de 1994 la cual define la telefonía básica conmutada como un
consideran actividades de servicio todas las tareas, labores o trabajos servicio público domiciliario, así como el servicio de telecomunicaciones,
ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin entre ellos, telefonía fija pública básica conmutada y los complementarios
que medie relación laboral con quien los contrata, que genere a éstos como telefonía móvil rural y el servicio de larga distancia nacional
contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la e internacional, se encuentran gravados con el impuesto de industria y
obligación de hacer, sin importar que en ellos predomine el factor material comercio.
o intelectual.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Las empresas de servicios públicos no domiciliarios de telefonía móvil facultades de fiscalización y el procedimiento tributario previsto en el
celular son sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio por cuanto presente Estatuto.
realizan actividades de servicio en los términos del Decreto 1333 de 1986
y lo contemplado en el presente Estatuto. Declararán y pagarán el En cumplimiento de esas competencias el municipio debe expedir los
impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y actos administrativos establecidos en el procedimiento tributario,
tableros, teniendo en cuenta la ubicación del elemento físico de la red de tendientes a comprobar los hechos generadores y las bases gravables.
telecomunicaciones del estado a la cual accede el usuario con su
terminal móvil para originar la llamada, es decir, la antena a través de la Parágrafo Cuarto. Como requisito en el proceso de autorización y
cual se realiza la conexión del teléfono móvil a la red. La empresa de otorgamiento de los permisos para instalar antenas a las empresas
telefonía móvil deberá determinar los valores de los ingresos recibidos por operadoras de telefonía móvil celular, deberán inscribirse, declarar y
la prestación de servicios a través de dichas antenas en cada municipio, pagar el impuesto de industria y comercio por los ingresos percibidos y
sin tener en cuenta si existe o no establecimiento de comercio en el generados en la jurisdicción del municipio de Chía.
municipio, ni el domicilio del sujeto pasivo, independientemente del lugar
donde se facture; lo relevante es el lugar donde se ejerza o realice la Parágrafo Quinto. Para los servicios de interventoría, obras civiles,
actividad, en este caso en donde se presta el servicio, teniendo en cuenta construcción de vías y urbanizaciones, el sujeto pasivo deberá liquidar,
lo establecido en la sentencia C-121 de 2006 de la Corte Constitucional, declarar y pagar el impuesto de industria y comercio en cada municipio
en concordancia con el concepto 019687-09 del 15 de julio de 2009 donde se construye la obra. Cuando la obra cubre varios municipios, el
emitido por la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y pago del tributo será proporcional a los ingresos recibidos por las obras
Crédito Público (DAF). ejecutadas en cada jurisdicción. Cuando en las canteras para la
producción de materiales de construcción se demuestre que hay
Para este caso se autoriza a la Secretaría de Hacienda Municipal, para transformación de los mismos se aplicará la normatividad de la actividad
expedir los actos administrativos que reglamenten o actualicen el proceso industrial, artículo 194 de la Ley 1607 de 2012.
de recaudo del impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros. Las obras civiles y de infraestructura que sean contratadas por entidades
del gobierno nacional o departamental, o a través de las concesiones
En virtud de lo anterior es obligación de los contribuyentes del impuesto viales bien sea por el nivel central o descentralizado para ser ejecutadas
de industria y comercio discriminar sus ingresos por cada municipio en en la jurisdicción del municipio, el sujeto pasivo deberá declarar y pagar
donde realicen actividades y cancelar el impuesto que le corresponde a el impuesto de industria y comercio mediante el mecanismo establecido
cada jurisdicción. A su vez, el municipio está en el deber de exigir el pago por la Administración Tributaria Municipal.
del impuesto ante la comprobación de la ocurrencia de hechos
generadores en su jurisdicción, para lo cual cuenta con amplias Artículo 121.- PERCEPCIÓN DEL INGRESO. Son percibidos en el municipio,
como ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

venta de bienes producidos en el mismo, sin consideración a su lugar de industriales, comerciales, de servicios y financieras realizadas a través de
destino o a la modalidad que se adopte para su comercialización. tecnologías de información y comunicación (TIC) están gravadas con
Industria y Comercio, y podrán desarrollarse por cualquiera de los
Son percibidos en el municipio, los ingresos originados en actividades siguientes modelos de negocios:
comerciales o de servicios cuando no se declaran y legalizan a través de
un establecimiento de comercio registrado en otro municipio y que 1.- Servicios de procesamiento y almacenamiento masivo de datos, tanto
tributen en él. aquellos que cobran una tarifa fija o en función del volumen de datos,
como aquellos que, sin exigir ningún pago, obtienen información del
Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los usuario y sus hábitos de navegación con el fin de comercializarlos
servicios prestados a personas naturales o jurídicas, se entenderán posteriormente.
realizados en el municipio, donde opera la principal, sucursal o agencia u
oficina abierta al público, cajero automático o cualquier otro medio por 2.- Plataformas de economía colaborativa que permiten la conexión entre
el cual la entidad financiera realice recaudo o captación de dinero demandantes y oferentes obteniendo comisiones, participación o una
proveniente de sus clientes. Para estos efectos, las entidades financieras porción del importe de las ventas de bienes o prestación de servicios
deberán comunicar a la Superfinanciera el movimiento de sus como contraprestación por las conexiones que hicieron posibles la
operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u realización efectiva de la transacción.
oficinas abiertas al público que operen en el municipio.
3.- Servicios de descarga o consumo en línea de contenidos digitales tanto
En el caso de actividades comerciales se entiende realizado el ingreso en aquellos que cobran un valor monetario en función del volumen de datos,
este municipio cuando la mercancía se entregue dentro del perímetro del como aquellos que sin exigir ningún pago, obtienen información del
mismo. usuario y sus hábitos de navegación con el fin de comercializarlos
posteriormente.
En la comercialización de productos a través de comercio electrónico se
entiende percibido el ingreso cuando se reciba la mercancía por parte 4.- Prestación de servicios de uso de plataformas de correo, mensajería y
del comprador en el municipio. en general todo tipo de aplicaciones digitales que cobran por su uso o
que sin exigir ningún pago, obtienen información del usuario y sus hábitos
En el caso de actividades de transporte, el ingreso se entenderá percibido de navegación con el fin de comercializarlos posteriormente.
en el municipio cuando aquí se inicie la prestación del servicio de
transporte. 5. La venta de bienes o servicios a través de plataformas de comercio
electrónico, ya sea que las plataformas permitan monetizar directamente
Parágrafo. ECONOMÍA DIGITAL. <Parágrafo adicionado por el artículo 18 la transacción o no.
del Acuerdo 182 de 2020. El texto es el siguiente: > Las actividades

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Artículo 122.- ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO. Entiéndase por TARIFA

CÓDIGO DESCRIPCIÓN
actividades realizadas en esta jurisdicción, las operaciones económicas X MIL
de enajenación de bienes y prestación de servicios que se verifiquen en 081 Extracción de piedra, arena, arcillas, cal, yeso, caolín,
esta jurisdicción, a cualquier título, con o sin establecimiento de comercio, bentonitas y similares.
con o sin inventario en el municipio, por intermedio de oficina, agencia, 0811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y 7
anhidrita.
sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial
0812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y 7
establecida en el código de comercio, o a través de agentes vendedores
bentonitas.
o viajeros, independientemente de su vinculación o utilizando sistemas
089 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.
informáticos, medios magnéticos, electrónicos, telemáticos, tele ventas o 0891 Extracción de minerales para la fabricación de abonos y 6
cualquier valor agregado de tecnología. productos químicos.
0892 Extracción de halita (sal). 7
Artículo 123.- TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. <Artículo 0899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. 7
modificado por el artículo 1 del Acuerdo 130 de 2017. El nuevo texto es el DIVISIÓN 09. Actividades de servicios de apoyo para la explotación de minas y
siguiente: >A partir el 1 de enero de 2017 las tarifas del impuesto de canteras.
industria y comercio, según actividad, serán las siguientes: 099 Actividades de apoyo para otras actividades de
TARIFA explotación de minas y canteras.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL 0990 Actividades de apoyo para otras actividades de 7
SECCIÓN A. AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA explotación de minas y canteras.
(Divisiones 01 A 03) SECCIÓN C. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS (Divisiones 10 a 33)
DIVISIÓN 02. Silvicultura y extracción de madera. DIVISIÓN 10. Elaboración de productos alimenticios.
021 Silvicultura y otras actividades forestales. 101 Procesamiento y conservación de carne, pescado,
0210 Silvicultura y otras actividades forestales. 7 crustáceos y moluscos.
022 Extracción de madera. 1011 Procesamiento y conservación de carne y productos 5
0220 Extracción de madera. 7 cárnicos
023 Recolección de productos forestales diferentes a la 1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y 7
madera. moluscos
0230 Recolección de productos forestales diferentes a la 7 102 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres,
madera. hortalizas y tubérculos.
024 Servicios de apoyo a la silvicultura. 1020 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, 4
0240 Servicios de apoyo a la silvicultura. 7 hortalizas y tubérculos.
SECCIÓN B. EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS (Divisiones 05 A 09) 103 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal.
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal. 6
DIVISIÓN 08. Actividades de servicios de explotación de minas y canteras.
104 Elaboración de productos lácteos.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
1040 Elaboración de productos lácteos. 4 1200 Elaboración de productos de tabaco. 7
105 Elaboración de productos de molinería, almidones y DIVISIÓN 13. Fabricación de productos textiles.
productos derivados del almidón. 131 Preparación, hilatura, tejeduría y acabado de productos
1051 Elaboración de productos de molinería 7 textiles.
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del 3 1311 Preparación e hilatura de fibras textiles 4
almidón 1312 Tejeduría de productos textiles 7
106 Elaboración de productos de café. 1313 Acabado de productos textiles 7
1061 Trilla de café 7 139 Fabricación de otros productos textiles.
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 7 1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 7
1063 Otros derivados del café 7 1392 Confección de Artículos con materiales textiles, excepto 7
107 Elaboración de azúcar y panela. prendas de vestir
1071 Elaboración y refinación de azúcar 7 1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 4
1072 Elaboración de panela 7 1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y 6
108 Elaboración de otros productos alimenticios. redes
1081 Elaboración de productos de panadería 3 1399 Fabricación de otros Artículos textiles n.c.p. 7
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 5 DIVISIÓN 14. Confección de prendas de vestir.
1083 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos 3 141 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.
farináceos similares 1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 6
1084 Elaboración de comidas y platos preparados 7 142 Fabricación de Artículos de piel.
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 7 1420 Fabricación de Artículos de piel. 7
109 Elaboración de alimentos preparados para animales. 143 Fabricación de Artículos de punto y ganchillo.
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales. 7 1430 Fabricación de Artículos de punto y ganchillo. 7
DIVISIÓN 11. Elaboración de bebidas.
DIVISIÓN 15. Curtido y recurtido de cueros; fabricación de calzado; fabricación
110 Elaboración de bebidas. de Artículos de viaje, maletas, bolsos de mano y Artículos similares, y
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 7 fabricación de Artículos de talabartería y guarnicionería; adobo y teñido de
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 5 pieles.
1103 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras 4
151 Curtido y recurtido de cueros; fabricación de Artículos de
bebidas malteadas
viaje, bolsos de mano y Artículos similares, y fabricación de
1104 Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de 4
Artículos de talabartería y guarnicionería, adobo y teñido
aguas minerales y de otras aguas embotelladas
de pieles.
DIVISIÓN 12. Elaboración de productos de tabaco.
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles. 7
120 Elaboración de productos de tabaco.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
1512 Fabricación de Artículos de viaje, bolsos de mano y Artículos 7 1690 Fabricación de otros productos de madera; fabricación de 5
similares elaborados en cuero, y fabricación de Artículos de Artículos de corcho, cestería y espartería.
talabartería y guarnicionería. DIVISIÓN 17. Fabricación de papel, cartón y productos de papel y cartón.
1513 Fabricación de Artículos de viaje, bolsos de mano y Artículos 6 170 Fabricación de papel, cartón y productos de papel y
similares; Artículos de talabartería y guarnicionería cartón.
elaborados en otros materiales. 1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón. 7
152 Fabricación de calzado. 1702 Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); 4
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo 4 fabricación de envases, empaques y de embalajes de
de suela. papel y cartón.
1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de 7 1709 Fabricación de otros Artículos de papel y cartón. 6
cuero y piel. DIVISIÓN 18. Actividades de impresión y de producción de copias a partir de
1523 Fabricación de partes del calzado. 7 grabaciones originales.
DIVISIÓN 16. Transformación de la madera y fabricación de productos de 181 Actividades de impresión y actividades de servicios
madera y de corcho, excepto muebles; fabricación de Artículos de cestería y relacionados con la impresión
espartería. 1811 Actividades de impresión 7
161 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera. 1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión 5
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera. 6 182 Producción de copias a partir de grabaciones originales.
162 Fabricación de hojas de madera para enchapado; 1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 7
fabricación de tableros contrachapados, tableros DIVISIÓN 19. Coquización, fabricación de productos de la refinación del
laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles. petróleo y actividad de mezcla de combustibles.
1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado; 4
191 Fabricación de productos de hornos de coque.
fabricación de tableros contrachapados, tableros
1910 Fabricación de productos de hornos de coque. 7
laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.
192 Fabricación de productos de la refinación del petróleo.
163 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo 7
ebanistería para la construcción.
1922 Actividad de mezcla de combustibles 7
1630 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y 4
ebanistería para la construcción. DIVISIÓN 20. Fabricación de sustancias y productos químicos.
164 Fabricación de recipientes de madera. 201 Fabricación de sustancias químicas básicas, abonos y
1640 Fabricación de recipientes de madera. 4 compuestos inorgánicos nitrogenados, plásticos y caucho
169 Fabricación de otros productos de madera; fabricación de sintético en formas primarias.
Artículos de corcho, cestería y espartería. 2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 7
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos 4
nitrogenados

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias 7 239 Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 7 2391 Fabricación de productos refractarios 7
202 Fabricación de otros productos químicos. 2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción 7
2021 Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de 4 2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana 5
uso agropecuario 2394 Fabricación de cemento, cal y yeso 6
2022 Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, 6 2395 Fabricación de Artículos de hormigón, cemento y yeso 6
tintas para impresión y masillas 2396 Corte, tallado y acabado de la piedra 8
2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para 7 2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos 7
Iimpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador n.c.p.
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p. 7 DIVISIÓN 24. Fabricación de productos metalúrgicos básicos.
203 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales. 241 Industrias básicas de hierro y de acero.
2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales 7 2410 Industrias básicas de hierro y de acero. 7
DIVISIÓN 21. Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas 242 Industrias básicas de metales preciosos y de metales no
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico. ferrosos.
210 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias 2421 Industrias básicas de metales preciosos. 7
químicas medicinales y productos botánicos de uso 2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos. 7
farmacéutico. 243 Fundición de metales.
2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias 7 2431 Fundición de hierro y de acero 5
químicas medicinales y productos botánicos de uso 2432 Fundición de metales no ferrosos 7
farmacéutico DIVISIÓN 25. Fabricación de productos elaborados de metal, excepto
DIVISIÓN 22. Fabricación de productos de caucho y de plástico. maquinaria y equipo.
221 Fabricación de productos de caucho. 251 Fabricación de productos metálicos para uso estructural,
2211 Fabricación de lIantas y neumáticos de caucho 7 tanques, depósitos y generadores de vapor.
2212 Reencauche de llantas usadas 7 2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural 7
2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos 7 2512 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, 7
de caucho n.c.p. excepto los utilizados para el envase o transporte de
222 Fabricación de productos de plástico. mercancías
2221 Fabricación de formas básicas de plástico 6 2513 Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas 7
2229 Fabricación de Artículos de plástico n.c.p. 5 de agua caliente para calefacción central
DIVISIÓN 23. Fabricación de otros productos minerales no metálicos. 252 Fabricación de armas y municiones.
231 Fabricación de vidrio y productos de vidrio. 2520 Fabricación de armas y municiones. 7
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio. 5

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
259 Fabricación de otros productos elaborados de metal y 2680 Fabricación de medios magnéticos y ópticos para 5
actividades de servicios relacionadas con el trabajo de almacenamiento de datos.
metales. DIVISIÓN 27. Fabricación de aparatos y equipo eléctrico.
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; 7 271 Fabricación de motores, generadores y transformadores
pulvimetalurgia eléctricos y de aparatos de distribución y control de la
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 7 energía eléctrica.
2593 Fabricación de Artículos de cuchillería, herramientas de 7 2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores 7
mano y Artículos de ferretería eléctricos
2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p. 6 2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la 6
DIVISIÓN 26. Fabricación de productos informáticos, electrónicos y ópticos. energía eléctrica
261 Fabricación de componentes y tableros electrónicos. 272 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos. 5 2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos 7
262 Fabricación de computadoras y de equipo periférico. 273 Fabricación de hilos y cables aislados y sus dispositivos
2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico. 5 2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica 7
263 Fabricación de equipos de comunicación. 2732 Fabricación de dispositivos de cableado 7
2630 Fabricación de equipos de comunicación. 5 274 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación.
264 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo. 2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación. 6
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo. 6 275 Fabricación de aparatos de uso doméstico.
265 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y 2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico. 5
control; fabricación de relojes. 279 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.
2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación 7 2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 7
y control DIVISIÓN 28. Fabricación de maquinaria y equipo n.c.p.
2652 Fabricación de relojes 7 281 Fabricación de maquinaria y equipo de uso general.
266 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico 2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de 7
de uso médico y terapéutico. combustión interna
2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico 7 2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y 7
de uso médico y terapéutico. neumática
267 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico. 2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas 7
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico. 7 2814 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes 7
268 Fabricación de medios magnéticos y ópticos para y piezas de transmisión
almacenamiento de datos. 2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales 7
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 6

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
2817 Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto 7 3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes 7
computadoras y equipo periférico) 3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte 7
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 5 302 Fabricación de locomotoras y de material rodante para 7
2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 7 ferrocarriles.
general n.c.p. 3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para 7
282 Fabricación de maquinaria y equipo de uso especial ferrocarriles
2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 5 303 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de
2822 Fabricación de máquinas formadoras de metal y de 7 maquinaria conexa.
máquinas herramienta 3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de 7
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia 7 maquinaria conexa
2824 Fabricación de maquinaria para explotación de minas y 7 304 Fabricación de vehículos militares de combate.
canteras y para obras de construcción 3040 Fabricación de vehículos militares de combate 7
2825 Fabricación de maquinaria para la elaboración de 7 309 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.
alimentos, bebidas y tabaco 3091 Fabricación de motocicletas 7
2826 Fabricación de maquinaria para la elaboración de 7 3092 Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para 4
productos textiles, prendas de vestir y cueros personas con discapacidad
2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 7 3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. 7
especial n.c.p. DIVISIÓN 31. Fabricación de muebles, colchones y somieres.
DIVISIÓN 29. Fabricación de vehículos automotores, remolques y 311 Fabricación de muebles.
semirremolques. 3110 Fabricación de muebles. 7
291 Fabricación de vehículos automotores y sus motores. 312 Fabricación de colchones y somieres.
2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 7 3120 Fabricación de colchones y somieres. 5
292 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; DIVISIÓN 32. Otras industrias manufactureras.
fabricación de remolques y semirremolques. 321 Fabricación de joyas, bisutería y Artículos conexos.
2920 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; 6 3210 Fabricación de joyas, bisutería y Artículos conexos. 6
fabricación de remolques y semirremolques 322 Fabricación de instrumentos musicales.
293 Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios 3220 Fabricación de instrumentos musicales. 7
(lujos) para vehículos automotores. 323 Fabricación de Artículos y equipo para la práctica del
2930 Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios 7 deporte.
(Iujos) para vehículos automotores 3230 Fabricación de Artículos y equipo para la práctica del 7
DIVISIÓN 30. Fabricación de otros tipos de equipo de transporte. deporte.
301 Construcción de barcos y otras embarcaciones 324 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas. 6 3512 Transmisión de energía eléctrica 10
325 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales 3513 Distribución de energía eléctrica 10
médicos y odontológicos (incluido mobiliario). 3514 Comercialización de energía eléctrica 10
3250 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales 6 352 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos
médicos y odontológicos (incluido mobiliario). por tuberías
329 Otras industrias manufactureras n.c.p. 3520 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos 10
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 7 por tuberías
DIVISIÓN 33. Instalación, mantenimiento y reparación especializada de 353 Suministro de vapor y aire acondicionado
maquinaria y equipo. 3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 10
331 Mantenimiento y reparación especializado de productos SECCIÓN E. DISTRIBUCIÓN DE AGUA, EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO DE AGUAS
elaborados en metal y de maquinaria y equipo RESIDUALES, GESTIÓN DE DESECHOS Y ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO
3311 Mantenimiento y reparación especializado de productos 8 AMBIENTAL (Divisiones 36 a 39)
elaborados en metal DIVISIÓN 36. Captación, tratamiento y distribución de agua.
3312 Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria 8
y equipo 360 Captación, tratamiento y distribución de agua.
3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo 8 3600 Captación, tratamiento y distribución de agua. 8
electrónico y óptico DIVISIÓN 37. Evacuación y tratamiento de aguas residuales.
3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo 8 370 Evacuación y tratamiento de aguas residuales.
eléctrico 3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales. 8
3315 Mantenimiento y reparación especializado de equipo de 8 DIVISIÓN 38. Recolección, tratamiento y disposición de desechos,
transporte, excepto los vehículos automotores, recuperación de materiales.
motocicletas y bicicletas
381 Recolección de desechos
3319 Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus 7
3811 Recolección de desechos no peligrosos 10
componentes n.c.p.
3812 Recolección de desechos peligrosos 8
332 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial
382 Tratamiento y disposición de desechos
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial 8
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 8
SECCIÓN D. SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 10
ACONDICIONADO (División 35)
383 Recuperación de materiales.
DIVISIÓN 35. Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado.
3830 Recuperación de materiales. 10
351 Generación, transmisión, distribución y comercialización de
DIVISIÓN 39. Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de
energía eléctrica
gestión de desechos.
3511 Generación de energía eléctrica 10

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
390 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de 439 Otras actividades especializadas para la construcción de
gestión de desechos. edificios y obras de ingeniería civil
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de 8 4390 Otras actividades especializadas para la construcción de 7
gestión de desechos. edificios y obras de ingeniería civil
SECCIÓN F. CONSTRUCCIÓN (Divisiones 41 A 43) SECCIÓN G. COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR, REPARACIÓN DE
DIVISIÓN 41. Construcción de edificios. VEHÍCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS (Divisiones 45 A 47)
411 Construcción de edificios DIVISIÓN 45. Comercio, mantenimiento y reparación de vehículos automotores
4111 Construcción de edificios residenciales 7 y motocicletas, sus partes, piezas y accesorios.
4112 Construcción de edificios no residenciales 8 451 Comercio de vehículos automotores
DIVISIÓN 42. Obras de ingeniería civil. 4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 7
421 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril. 4512 Comercio de vehículos automotores usados 7
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril. 8 452 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores
422 Construcción de proyectos de servicio público. 4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 6
4220 Construcción de proyectos de servicio público. 8 453 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios
429 Construcción de otras obras de ingeniería civil. (Iujos) para vehículos automotores
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil. 8 4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (Iujos) 6
DIVISIÓN 43. Actividades especializadas para la construcción de edificios y para vehículos automotores
obras de ingeniería civil.
431 Demolición y preparación del terreno 454 Comercio, mantenimiento y reparación de motocicletas y
4311 Demolición 8 de sus partes, piezas y accesorios
4312 Preparación del terreno 8
432 Instalaciones eléctricas, de fontanería y otras instalaciones 4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y 6
especializadas accesorios
4321 Instalaciones eléctricas 6 4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus 7
partes y piezas
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire 8
acondicionado DIVISIÓN 46. Comercio al por mayor y en comisión o por contrata, excepto el
4329 Otras instalaciones especializadas 7 comercio de vehículos automotores y motocicletas.
433 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería 461 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por
civil contrata.
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería 6 4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por 8
civil contrata.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
462 Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; 4663 Comercio al por mayor de materiales de construcción, 6
animales vivos. Artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo
4620 Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; 9 y materiales de fontanería y calefacción
animales vivos. 4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, 9
463 Comercio al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco. cauchos y plásticos en formas primarias y productos
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios. 9 químicos de uso agropecuario
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco. 9 4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y 3
464 Comercio al por mayor de Artículos y enseres domésticos chatarra
(incluidas prendas de vestir) 4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 9
4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos 9 469 Comercio al por mayor no especializado
confeccionados para uso doméstico 4690 Comercio al por mayor no especializado 9
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 9 DIVISIÓN 47. Comercio al por menor (incluso el comercio al por menor de
4643 Comercio al por mayor de calzado 9 combustibles), excepto el de vehículos automotores y motocicletas.
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso 9 471 Comercio al por menor en establecimientos no
doméstico especializados
4645 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, 4 4711 Comercio al por menor en establecimientos no 9
medicinales, cosméticos y de tocador especializados con surtido compuesto principalmente por
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p. 3 alimentos, bebidas o tabaco
465 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 4719 Comercio al por menor en establecimientos no 9
4651 Comercio al por mayor de computadores, equipo 5 especializados, con surtido compuesto principalmente por
periférico y programas de informática productos diferentes de alimentos (víveres en general),
4652 Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas 6 bebidas y tabaco
electrónicos y de telecomunicaciones 472 Comercio al por menor de alimentos (víveres en general),
bebidas y tabaco, en establecimientos especializados
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 4 4721 Comercio al por menor de productos agrícolas para el 2
agropecuarios consumo en establecimientos especializados
4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y 8 4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y 3
equipo n.c.p. huevos, en establecimientos especializados
466 Comercio al por mayor especializado de otros productos 4723 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), 3
4661 Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, 5 productos cárnicos, pescados y pro ductos de mar, en
gaseosos y productos conexos establecimientos especializados
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos 5 4724 Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, 10
en establecimientos especializados

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios 5 476 Comercio al por menor de Artículos culturales y de
n.c.p., en establecimientos especializados entretenimiento, en establecimientos especial izados
473 Comercio al por menor de combustible, lubricantes, 4761 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y 8
aditivos y productos de limpieza para automotores, en Artículos de papelería y escritorio, en establecimientos
establecimientos especializados especializados
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 9 4762 Comercio al por menor de Artículos deportivos, en 6
4732 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), 6 establecimientos especializados
aditivos y productos de limpieza para vehículos 4769 Comercio al por menor de otros Artículos culturales y de 5
automotores entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
474 Comercio al por menor de equipos de informática y de 477 Comercio al por menor de otros productos en
comunicaciones, en establecimientos especializados establecimientos especializados
4741 Comercio al por menor de computadores, equipos 4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus 6
periféricos, programas de informática y equipos de 6 accesorios (incluye Artículos de piel) en establecimientos
telecomunicaciones en establecimientos especializados especializados
4742 Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y 7 4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y Artículos 9
de video, en establecimientos especializados de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos
475 Comercio al por menor de otros enseres domésticos en especializados
establecimientos especializados 4773 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y 4
4751 Comercio al por menor de productos textiles en 4 medicinales, cosméticos y Artículos de tocador en
establecimientos especializados establecimientos especializados
4752 Comercio al por menor de Artículos de ferretería, pinturas y 5 4774 Comercio al por menor de otros productos nuevos en 9
productos de vidrio en establecimientos especializados establecimientos especializados
4753 Comercio al por menor de tapices, alfombras y 5 4775 Comercio al por menor de Artículos de segunda mano 6
cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos 478 Comercio al por menor en puestos de venta móviles
especializados 4781 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en 9
4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y 7 puestos de venta móviles
gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de 4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de 9
iluminación vestir y calzado, en puestos de venta móviles
4755 Comercio al por menor de Artículos y utensilios de uso 6 4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de 9
doméstico venta móviles
4759 Comercio al por menor de otros Artículos domésticos en 4 479 Comercio al por menor no realizado en establecimientos,
establecimientos especializados puestos de venta o mercados
4791 Comercio al por menor realizado a través de internet 7

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
4792Comercio al por menor real izado a través de casas de 6 522 Actividades de las estaciones, vías y servicios
venta o por correo complementarios para el transporte
4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 9 5221 Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios 6
establecimientos, puestos de venta o mercados para el transporte terrestre
SECCIÓN H. TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO (Divisiones 49 A 53) 5222 Actividades de puertos y servicios complementarios para el 8
DIVISIÓN 49. Transporte terrestre; transporte por tuberías. transporte acuático
491 Transporte férreo 5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea 8
4911 Transporte férreo de pasajeros 8 y demás actividades conexas al transporte aéreo
4912 Transporte férreo de carga 8 5224 Manipulación de carga 6
492 Transporte terrestre público automotor 5229 Otras actividades complementarias al transporte 3
4921 Transporte de pasajeros 3 DIVISIÓN 53. Correo y servicios de mensajería.
4922 Transporte mixto 5 531 Actividades postales nacionales.
4923 Transporte de carga por carretera 7 5310 Actividades postales nacionales. 8
493 Transporte por tuberías 532 Actividades de mensajería.
4930 Transporte por tuberías 6 5320 Actividades de mensajería. 7
DIVISIÓN 50. Transporte acuático. SECCIÓN I. ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA (Divisiones 55 A 56)
501 Transporte marítimo y de cabotaje DIVISIÓN 55. Alojamiento.
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 8 551 Actividades de alojamiento de estancias cortas
5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje 8 5511 Alojamiento en hoteles 8
502 Transporte fluvial 5512 Alojamiento en apartahoteles 8
5021 Transporte fluvial de pasajeros 8 5513 Alojamiento en centros vacacionales 8
5022 Transporte fluvial de carga 8 5514 Alojamiento rural 8
DIVISIÓN 51. Transporte aéreo. 5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 8
511 Transporte aéreo de pasajeros 552 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 8 recreacionales.
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 8 5520 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos 6
512 Transporte aéreo de carga recreacionales.
5121 Transporte aéreo nacional de carga 8 553 Servicio por horas.
5122 Transporte aéreo internacional de carga 8 5530 Servicio por horas 6
DIVISIÓN 52. Almacenamiento y actividades complementarias al transporte. 559 Otros tipos de alojamiento n.c.p.
521 Almacenamiento y depósito. 5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. 8
5210 Almacenamiento y depósito. 7 DIVISIÓN 56. Actividades de servicios de comidas y bebidas.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
561 Actividades de restaurantes, cafeterías y servicio móvil de 5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, 8
comidas videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 10 5912 Actividades de posproducción de películas 8
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 10 cinematográficas, videos, programas, anuncios y
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 10 comerciales de televisión
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 10 5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, 8
videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y 5
562 Actividades de catering para eventos y otros servicios de videos
comidas 592 Actividades de grabación de sonido y edición de música
5621 Catering para eventos 8 5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 6
5629 Actividades de otros servicios de comidas 6 DIVISIÓN 60. Actividades de programación, transmisión y/o difusión.
563 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro 601 Actividades de programación y transmisión en el servicio
del establecimiento. de radiodifusión sonora
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro 8 6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de 8
del establecimiento. radiodifusión sonora
SECCIÓN J. INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES (Divisiones 58 A 63) 602 Actividades de programación y transmisión de televisión
DIVISIÓN 58. Actividades de edición. 6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 8
581 Edición de libros, publicaciones periódicas y otras DIVISIÓN 61. Telecomunicaciones.
actividades de edición 611 Actividades de telecomunicaciones alámbricas.
5811 Edición de libros 6 6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas. 10
5812 Edición de directorios y listas de correo 7 612 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones 6 6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas. 10
periódicas 613 Actividades de telecomunicación satelital.
5819 Otros trabajos de edición 6 6130 Actividades de telecomunicación satelital. 10
582 Edición de programas de informática (software). 619 Otras actividades de telecomunicaciones.
5820 Edición de programas de informática (software). 5 6190 Otras actividades de telecomunicaciones. 10
DIVISIÓN 59. Actividades cinematográficas, de video y producción de
programas de televisión, grabación de sonido y edición de música. DIVISIÓN 62. Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño,
programación, pruebas), consultoría informática y actividades relacionadas.
591 Actividades de producción de películas cinematográficas,
video y producción de programas, anuncios y comerciales
de televisión

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
620 Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, 6432 Fondos de cesantías 5
diseño, programación, pruebas), consultoría informática y 649 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de
actividades relacionadas. seguros y pensiones
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos 8 6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 5
(planificación, análisis, diseño, programación, pruebas). 6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras 5
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de 6 formas asociativas del sector solidario
administración de instalaciones informáticas. 6493 Actividades de compra de cartera o factoring 5
6209 Otras actividades de tecnologías de información y 8 6494 Otras actividades de distribución de fondos 5
actividades de servicios informáticos. 6495 Instituciones especiales oficiales 5
DIVISIÓN 63. Actividades de servicios de información. 6499 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de 5
631 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y seguros y pensiones n.c.p.
actividades relacionadas; portales web. DIVISIÓN 65. Seguros (incluso el reaseguro), seguros sociales y fondos de
6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y 6 pensiones, excepto la seguridad social.
actividades relacionadas. 651 Seguros y capitalización
6312 Portales web. 6 6511 Seguros generales 5
639 Otras actividades de servicio de información. 6512 Seguros de vida 5
6391 Actividades de agencias de noticias. 8 6513 Reaseguros 5
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 8 6514 Capitalización 5
SECCIÓN K. ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS (Divisiones 64 A 66) 652 Servicios de seguros sociales de salud y riesgos
DIVISIÓN 64. Actividades de servicios financieros, excepto las de seguros y de profesionales
pensiones. 6521 Servicios de seguros sociales de salud 5
641 Intermediación monetaria 6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales 5
6411 Banco Central 5 653 Servicios de seguros sociales de pensiones
6412 Bancos comerciales 5 6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM) 5
642 Otros tipos de intermediación monetaria 6532 Régimen de ahorro individual (RAI) 5
6421 Actividades de las corporaciones financieras 5 DIVISIÓN 66. Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros.
6422 Actividades de las compañías de financiamiento 5 661 Actividades auxiliares de las actividades de servicios
6423 Banca de segundo piso 5 financieros, excepto las de seguros y pensiones
6424 Actividades de las cooperativas financieras 5 6611 Administración de mercados financieros 5
643 Fideicomisos, fondos (incluye fondos de cesantías) y 6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos 5
entidades financieras similares 6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 5
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 5 6614 Actividades de las casas de cambio 10

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de 5 710 Actividades de administración empresarial.
divisas 7010 Actividades de administración empresarial. 4
6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios 5 702 Actividades de consultaría de gestión.
financieros n.c.p. 7020 Actividades de consultaría de gestión. 7
662 Actividades de servicios auxiliares de los servicios de DIVISIÓN 71. Actividades de arquitectura e ingeniería; ensayos y análisis
seguros y pensiones técnicos.
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 5 711 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades
6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de 5 conexas de consultoría técnica.
servicios auxiliares 7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades 4
663 Actividades de administración de fondos conexas de consultoría técnica.
6630 Actividades de administración de fondos 5 712 Ensayos y análisis técnicos.
SECCIÓN L. ACTIVIDADES INMOBILlARIAS (División 68) 7120 Ensayos y análisis técnicos. 4
DIVISIÓN 68. Actividades inmobiliarias. DIVISIÓN 72. Investigación científica y desarrollo.
681 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o 721 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de
arrendados. las ciencias naturales y la ingeniería.
6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o 7 7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 8
arrendados. las ciencias naturales y la ingeniería.
682 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una 722 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de
retribución o por contrata. las ciencias sociales y las humanidades.
6820 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una 8 7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 8
retribución o por contrata. las ciencias sociales y las humanidades.
SECCIÓN M. ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS (Divisiones DIVISIÓN 73. Publicidad y estudios de mercado.
69 A 75) 731 Publicidad.
DIVISIÓN 69. Actividades jurídicas y de contabilidad. 7310 Publicidad. 4
691 Actividades jurídicas. 732 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión
6910 Actividades jurídicas. 4 pública.
692 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría 7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión 4
financiera y asesoría tributaria. pública.
6920 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría 4 DIVISIÓN 74. Otras actividades profesionales, científicas y técnicas.
financiera y asesoría tributaria. 741 Actividades especializadas de diseño.
DIVISIÓN 70. Actividades de administración empresarial; actividades de 7410 Actividades especializadas de diseño. 4
consultoría de gestión. 742 Actividades de fotografía.

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
7420 Actividades de fotografía. 7 DIVISIÓN 79. Actividades de las agencias de viajes, operadores turísticos,
749 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. servicios de reserva y actividades relacionadas.
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. 8 791 Actividades de las agencias de viajes y operadores
DIVISIÓN 75. Actividades veterinarias. turísticos
750 Actividades veterinarias. 7911 Actividades de las agencias de viaje 6
7500 Actividades veterinarias. 4 7912 Actividades de operadores turísticos 4
SECCIÓN N. ACTIVIDADES DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO 799 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas
(Divisiones 77 A 82) 7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 6
DIVISIÓN 77. Actividades de alquiler y arrendamiento. DIVISIÓN 80. Actividades de seguridad e investigación privada.
771 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores. 801 Actividades de seguridad privada.
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores. 7 8010 Actividades de seguridad privada. 10
772 Alquiler y arrendamiento de efectos personales y enseres 802 Actividades de servicios de sistemas de seguridad.
domésticos 8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad. 4
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 4 803 Actividades de detectives e investigadores privados.
7722 Alquiler de videos y discos 7 8030 Actividades de detectives e investigadores privados. 8
7723 Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y 8 DIVISIÓN 81. Actividades de servicios a edificios y paisajismo (jardines, zonas
enseres domésticos n.c.p. verdes).
773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, 811 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.
equipo y bienes tangibles n.c.p. 8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones. 8
7730 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, 7 812 Actividades de limpieza.
equipo y bienes tangibles n.c.p.
8121 Limpieza general interior de edificios. 8
774 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos
8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones 6
similares, excepto obras protegidas por derechos de autor
industriales.
7740 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos 4
813 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
similares, excepto obras protegidas por derechos de autor
conexos.
DIVISIÓN 78. Actividades de empleo. 8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento 8
781 Actividades de agencias de empleo. conexos.
7810 Actividades de agencias de empleo. 4 DIVISIÓN 82. Actividades administrativas y de apoyo de oficina y otras
782 Actividades de agencias de empleo temporal. actividades de apoyo a las empresas.
7820 Actividades de agencias de empleo temporal. 8
821 Actividades administrativas y de apoyo de oficina.
783 Otras actividades de suministro de recurso humano.
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de 8
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano. 8
oficina

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TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras 5 843 Actividades de planes de seguridad social de afiliación
actividades especializadas de apoyo a oficina obligatoria
822 Actividades de centros de llamadas (Call center). 8430 Actividades de planes de seguridad social de afiliación 5
8220 Actividades de centros de llamadas (Call center). 8 obligatoria.
823 Organización de convenciones y eventos comerciales. SECCIÓN P. EDUCACIÓN (División 85)
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales. 7 DIVISIÓN 85. Educación.
829 Actividades de servicios de apoyo a las empresas n.c.p. 851 Educación de la primera infancia, preescolar y básica
8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de 5 primaria
calificación crediticia 8511 Educación de la primera infancia 8
8292 Actividades de envase y empaque 7 8512 Educación preescolar 4
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas 8 8513 Educación básica primaria 4
n.c.p. 852 Educación secundaria y de formación laboral
SECCIÓN O. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y DEFENSA; PLANES DE SEGURIDAD 8521 Educación básica secundaria 4
SOCIAL DE AFILIACIÓN OBLlGATORIA (División 84) 8522 Educación media académica 4
DIVISIÓN 84. Administración pública y defensa; planes de seguridad social de 8523 Educación media técnica y de formación laboral 4
afiliación obligatoria. 853 Establecimientos que combinan diferentes niveles de
841 Administración del Estado y aplicación de la política educación
económica y social de la comunidad 8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de 4
8411 Actividades legislativas de la administración pública 8 educación
8412 Actividades ejecutivas de la administración pública 5 854 Educación superior
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan 4 8541 Educación técnica profesional 8
servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios 8542 Educación tecnológica 4
sociales, excepto servicios de seguridad social 8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas 8
8414 Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad 8 tecnológicas
económica 8544 Educación de universidades 6
8415 Actividades de los otros órganos de control 8 855 Otros tipos de educación
842 Prestación de servicios a la comunidad en general 8551 Formación académica no formal 8
8421 Relaciones exteriores 8 8552 Enseñanza deportiva y recreativa 8
8422 Actividades de defensa 8 8553 Enseñanza cultural 8
8423 Orden público y actividades de seguridad 8 8559 Otros tipos de educación n.c.p. 8
8424 Administración de justicia 8 856 Actividades de apoyo a la educación
8560 Actividades de apoyo a la educación 8

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
SECCIÓN Q. ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA Y DE ASISTENCIA 8790 Otras actividades de atención en instituciones con 8
SOCIAL (Divisiones 86 A 88) alojamiento
DIVISIÓN 86. Actividades de atención de la salud humana. DIVISIÓN 88. Actividades de asistencia social sin alojamiento.
861 Actividades de hospitales y clínicas, con internación. 881 Actividades de asistencia social sin alojamiento para
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación. 8 personas mayores y discapacitadas.
862 Actividades de práctica médica y odontológica, sin 8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para 8
internación. personas mayores y discapacitadas.
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación. 8 889 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento.
8622 Actividades de la práctica odontológica. 5 8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento. 8
869 Otras actividades de atención relacionadas con la salud SECCIÓN R. ACTIVIDADES ARTÍSTICAS, DE ENTRETENIMIENTO Y RECREACIÓN
humana. (Divisiones 90 A 93)
8691 Actividades de apoyo diagnóstico. 5 DIVISIÓN 90. Actividades creativas, artísticas y de entretenimiento.
8692 Actividades de apoyo terapéutico. 5 900 Actividades creativas, artísticas y de entretenimiento
8699 Otras actividades de atención de la salud humana. 5 9001 Creación literaria 8
DIVISIÓN 87. Actividades de atención residencial medicalizada. 9002 Creación musical 8
871 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo 9003 Creación teatral 8
general. 9004 Creación audiovisual 8
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo 8 9005 Artes plásticas y visuales 8
general. 9006 Actividades teatrales 8
872 Actividades de atención residencial, para el cuidado de 9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 5
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y 9008 Otras actividades de espectáculos en vivo 5
consumo de sustancias psicoactivas. DIVISIÓN 91. Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades
8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de 8 culturales.
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y 910 Actividades de bibliotecas y archivos, museos y otras
consumo de sustancias psicoactivas. actividades culturales
873 Actividades de atención en instituciones para el cuidado 9101 Actividades de bibliotecas y archivos 8
de personas mayores y/o discapacitadas.
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de 8
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado 8 edificios y sitios históricos
de personas mayores y/o discapacitadas.
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas 8
879 Otras actividades de atención en instituciones con naturales
alojamiento.
DIVISIÓN 92. Actividades de juegos de azar y apuestas.
920 Actividades de juegos de azar y apuestas.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA TARIFA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL X MIL
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas. 8 952 Mantenimiento y reparación de efectos personales y
DIVISIÓN 93. Actividades deportivas y actividades recreativas y de enseres domésticos
esparcimiento. 9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de 8
931 Actividades deportivas consumo
9311 Gestión de instalaciones deportivas 5 9522 Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos 5
9312 Actividades de clubes deportivos 5 domésticos y de jardinería
9319 Otras actividades deportivas 8 9523 Reparación de calzado y Artículos de cuero 5
932 Otras actividades recreativas y de esparcimiento 9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar 6
9321 Actividades de parques de atracciones y parques 4 9529 Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y 6
temáticos enseres domésticos
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 8 DIVISIÓN 96. Otras actividades de servicios personales.
SECCIÓN S. OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS (Divisiones 94 A 96) 960 Otras actividades de servicios personales.
9601 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos 6
DIVISIÓN 94. Actividades de asociaciones.
textiles y de piel.
941 Actividades de asociaciones empresariales y de
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza. 7
empleadores, y asociaciones profesionales
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas. 6
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de 8
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 8
empleadores.
SECCIÓN T. ACTIVIDADES DE LOS HOGARES INDIVIDUALES EN CALlDAD DE
9412 Actividades de asociaciones profesionales. 8
EMPLEADORES; ACTIVIDADES NO DIFERENCIADAS DE LOS HOGARES
942 Actividades de sindicatos de empleados
INDIVIDUALES COMO PRODUCTORES DE BIENES Y SERVICIOS PARA USO PROPIO.
9420 Actividades de sindicatos de empleados 8
(Divisiones 97 A 98)
949 Actividades de otras asociaciones
9491 Actividades de asociaciones religiosas 8 DIVISIÓN 97. Actividades de los hogares individuales como empleadores de
9492 Actividades de asociaciones políticas 8 personal doméstico.
9499 Actividades de otras asociaciones n.c.p. 8 970 Actividades de los hogares individuales como empleadores
de personal doméstico.
DIVISIÓN 95. Mantenimiento y reparación de computadores, efectos
personales y enseres domésticos. 9700 Actividades de los hogares individuales como empleadores 8
de personal doméstico.
951 Mantenimiento y reparación de computadores y equipo de
comunicaciones DIVISIÓN 98. Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como
productores de bienes y servicios para uso propio.
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo 5
periférico 981 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación 8 como productores de bienes para uso propio.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TARIFA correspondiente, cuyos valores serán acumulados para efectos de la

CÓDIGO DESCRIPCIÓN
X MIL presentación de la declaración.
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales 8
como productores de bienes para uso propio. Artículo 125.- ACTIVIDADES NO SUJETAS. Continúan vigentes como no
982 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales sujeciones al impuesto de industria y comercio, en el municipio aquellas
como productores de servicios para uso propio.
actividades derivadas de obligaciones contraídas por el gobierno
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales 8
nacional en virtud de tratados o convenios internacionales y además:
como productores de servicios para uso propio.
SECCIÓN U. ACTIVIDADES DE ORGANIZACIONES Y ENTIDADES
EXTRATERRITORIALES (División 99) a. La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se
DIVISIÓN 99. Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales. incluyan en esta prohibición las fábricas de productos alimenticios o
990 Actividades de organizaciones y entidades toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental
extraterritoriales. que ésta sea.
9900 Actividades de organizaciones y entidades 8
extraterritoriales. b. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales
Otras Clasificaciones cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con
0090 Rentistas de Capital, solo para personas naturales. excepción de toda industria donde haya transformación, por elemental
Personas naturales o sucesiones ilíquidas cuyos ingresos 10 que ésta sea.
provienen de intereses, descuentos, beneficios, ganancias,
utilidades y en general, todo cuanto represente c. La de gravar con el impuesto de industria y comercio la explotación de
rendimiento de capital o diferencia entre el valor invertido canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos,
o aportado, y el valor futuro y/o pagado o abonado al cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o
aportante o inversionista. superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del impuesto de
industria y comercio.
Parágrafo: <Parágrafo adicionado por el artículo 19 del Acuerdo 182 de
2020. El texto es el siguiente: > El servicio de pedido, compra, distribución d. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de
y entrega de productos a través de plataformas o aplicaciones de beneficencia, las entidades culturales y deportivas, los sindicatos, las
contacto y que utilizan una red de domiciliarios estará gravado a partir asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los
del año gravable 2021, a una tarifa del 10 por mil. partidos políticos y los hospitales adscritos al sistema nacional de salud,
salvo cuando realicen actividades industriales, comerciales o de
Artículo 124.- TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo servicios diferentes a su objeto social, en cuyo caso serán sujetos del
contribuyente realice varias actividades, bien sean industriales, impuesto de industria y comercio en lo relativo a tales actividades.
comerciales o de servicios, o cualquier otra combinación, se determinará
la base gravable para cada una de ellas y se aplicará la tarifa

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e. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación. le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de exportación
o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.
f. El tránsito de artículos de cualquier género que atraviesen por el
territorio de Chía, encaminados a un lugar diferente del municipio, b. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de
consagrados en la Ley 26 de 1904. producción nacional destinados a la exportación, cuando se trate de
ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora
g. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad internacional debidamente autorizada, en caso de Investigación se le
horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social, exigirá al interesado:
de conformidad con lo establecido en el artículo 195 del Decreto Ley
1333 de 1986. 1. La presentación del certificado de compra al productor que haya
expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o
Parágrafo primero. Quienes realicen las actividades no sujetas de que copia auténtica del mismo.
trata el presente artículo, están obligados a registrarse en el RIC y 2. Certificación expedida por la sociedad de comercialización
presentar declaración de industria y comercio en cuyo caso no liquidará internacional, en la cual se identifique el número del documento
valor de impuesto a cargo, con excepción de los contemplados en el único de exportación y copia auténtica del conocimiento de
literal “f”. embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de
comercialización internacional dentro de los noventa días calendario
Parágrafo segundo. No se exime de la responsabilidad de efectuar la siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al
retención de industria y comercio a los proveedores con quienes tengan productor.
relación para el desarrollo efectivo de su actividad, siempre y cuando 3. Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de
estén gravados. Por ende están obligados a presentar las declaraciones comercialización internacional ingresen a una zona franca
correspondientes en los plazos y formatos establecidos por el municipio, colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
con excepción de los contemplados en el literal “f”. comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por
dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días calendario
Artículo 126.- REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al
LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los productor, deberá presentar copia del documento anticipado de
ingresos que no conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes exportación, de que trata el Decreto 380 de 16 de febrero de 2012.
condiciones:
Artículo 127.- EXENCIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están
a. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de exentos al impuesto de industria y comercio y su complementario de
producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente se avisos y tableros en el municipio.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, como resultado la pérdida de la exención señaladas en el presente
damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes artículo, a partir del año gravable por el cual se está declarando.
naturales ocurridas en el municipio, respecto de los bienes que resulten
afectados en las mismas y en las condiciones que para el efecto se Artículo 128.- DEDUCCIONES DE LA BASE GRAVABLE DE INDUSTRIA Y
establezcan en el decreto reglamentario, estarán exentas del pago del COMERCIO. Se pueden descontar de la base gravable:
impuesto de industria y comercio para el año gravable en el que ocurra
el hecho y que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo. a. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos a pie factura o no
condicionados en ventas debidamente comprobados por medios
b. La persona natural víctima de secuestro o de desaparición forzada, legales.
estará exento del pago del impuesto de industria y comercio que se
cause a partir de la vigencia del presente acuerdo, durante el tiempo b. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para
que dure el secuestro o la desaparición forzada. industria y comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las
siguientes condiciones:
c. Las empresas de servicios públicos en las cuales el municipio posea más
del 50% de sus acciones, estarán exentas en un 90% del impuesto de 1. Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, a partir 2. Que el activo sea de naturaleza permanente.
de la entrada en vigencia del presente Estatuto. 3. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro
ordinario de sus actividades.
d. <Literal modificado por el artículo 8 del Acuerdo 114 de 2017. El nuevo
texto es el siguiente:> Quedan excluidos del pago de industria y c. En el monto de los subsidios percibidos, certificación de exportación
comercio los contratistas personas naturales que presten servicios a la tributaria (CERT).
administración central y sus entidades descentralizadas al igual que las
personas naturales vinculadas a través de contrato de prestación de d. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.
servicios a la E.S.E Hospital San Antonio de Chía”.
e. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización
Parágrafo Primero. El término de aplicación de las exenciones de los de seguros por daño emergente.
literales a y b del presente artículo, quedan sujetas a los términos de la Ley
986 de 2005 y demás normas que lo modifiquen o complementen. f. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.

Parágrafo Segundo. La omisión en la presentación de la declaración g. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de
correspondiente en las fechas establecidas por el municipio, generará ajustes por valorización de inversiones, redención de unidades, utilidad

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un término

superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones. Artículo 130.- GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las
actividades de tipo ocasional gravables con el impuesto de industria y
h. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad
dividendos. en jurisdicción del municipio es igual o inferior a un (1) año, estas
actividades deberán cancelar el impuesto correspondiente, conforme a
i. Los ingresos obtenidos por diferencia en cambio. lo establecido en el presente estatuto.

Parágrafo Primero. Los contribuyentes que desarrollen actividades Parágrafo Primero. Las personas naturales, jurídicas o sociedades de
parcialmente exentas o que por disposición legal no se puedan gravar, hecho que con carácter de empresa realicen actividades ocasionales de
descontarán del total de los ingresos brutos en su declaración privada, el construcción deberán cancelar en cada periodo y en la fecha de
monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido terminación, los impuestos generados y causados en el desarrollo de
gravamen. dicha actividad, con aplicación de la(s) tarifa(s) correspondiente(s),
previo denuncio de los ingresos gravables ante la administración tributaria
Parágrafo Segundo. Los descuentos condicionados o financieros, hacen municipal dentro de los plazos establecidos para tal fin.
parte integrante de la base gravable.
Parágrafo Segundo. Las actividades ocasionales serán gravadas por la
Artículo 129.- REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS administración tributaria municipal de acuerdo a su actividad y al
PERCIBIDOS FUERA DEL MUNICIPIO. Para la procedencia de la exclusión de volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente
los ingresos obtenidos fuera del municipio, en el caso de actividades o en su defecto estimados por la Administración Tributaria Municipal.
comerciales y de servicios realizados fuera de este municipio, el
contribuyente deberá demostrar mediante facturas de venta, soportes Parágrafo Tercero. Las personas naturales o jurídicas que realicen
contables, declaraciones u otros medios probatorios el origen actividades en forma ocasional, deberán informar y pagar los ingresos
extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la
impuestos en otros municipios. presentación de la(s) declaración(es) privada(s) anual o por fracción a
que hubiere lugar.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios,
deberá acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad Parágrafo Cuarto. Quienes realicen actividades de índole ocasional en el
mediante registros contables separados por cada planta o sitio de municipio y hayan sido sujetos a retención en la fuente del impuesto de
producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u industria y comercio, sobre la totalidad de sus ingresos, se entenderá
otras pruebas que permitan establecer la relación entre la actividad cumplida su obligación tributaria, con la retención que se les practicó,
territorial y el ingreso derivado de ella. quedando eximidos de la obligación de presentar la declaración del

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

impuesto de industria y comercio en los términos señalados en el presente C 0,25 UVT

artículo.
Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por
cama es superior a cuatro punto sesenta y cuatro (4.64) UVT. Son clase B,
Capítulo V los que su promedio es superior a tres punto cero nueve (3.09) UVT e inferior
PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES O a dos punto treinta y dos (2.32) UVT. Son clase C los de valor promedio
PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS inferior a dos punto treinta y dos (2.32) UVT.

Artículo 131.- PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los b. PARA LOS PARQUEADEROS
artículos 755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario o por las normas
que las modifiquen, remplacen o sustituyan, serán aplicables por la CLASE PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO
Administración Tributaria Municipal, para efectos de la determinación A 0,08 UVT
oficial del impuesto de industria y comercio en cuanto sean pertinentes; B 2% UVT
en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en C 1% UVT
proporción los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos
periodos objeto de verificación. Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehículo – hora es superior a 0.24 UVT.
Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehículo – hora es superior a 0.15 UVT
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una e inferior a 0.24. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.15
investigación tributaria, se dirija un requerimiento al contribuyente UVT.
investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del término concedido
para ello, se presumirán ciertos los hechos. c. PARA LOS BARES

Artículo 132.- TABLAS DE INGRESO PROMEDIO. En caso de no poder CLASE PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO
determinar el total de ingresos de acuerdo a lo estipulado en la ley, TODOS 10% UVT
establézcase las siguientes tablas de ingreso promedio mínimo diario por
unidad de actividad: d. PUNTO FIJO: El control de los ingresos por cualquiera de las actividades,
de no menos de tres (3) días continuos o alternados de un mismo mes,
a. PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS Y HOSTALES permitirá presumir que el valor total de los ingresos gravados del respectivo
mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los ingresos
CLASE PROMEDIO DIARIO POR CAMA controlados, por el número de días hábiles comerciales de dicho mes.
A 1,00 UVT
B 0,50 UVT

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de tres (3) meses Artículo 133.- BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base
de un mismo año, permitirá presumir que los ingresos por ventas o servicios impositiva para la cuantificación del impuesto, se aplicará de acuerdo a
gravados correspondientes a cada período comprendido en dicho año, lo establecido en la Ley 14 de 1983, en concordancia con el decreto 1333
son los que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos de 1986 y demás normas que lo modifiquen.
controlados por el número de meses del período.
Artículo 134.- INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS POR EL SECTOR
La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y FINANCIERO. Se entenderá que los ingresos operacionales generados por
los determinados presuntivamente, se considerarán como ingresos la prestación de servicios a personas naturales o jurídicas, por entidades
gravados omitidos en los respectivos períodos. financieras, cuya principal sucursal, agencia u oficina abiertas al público
se encuentre ubicada en la administración tributaria municipal. Para estos
Igual procedimiento podrá utilizarse para determinar el monto de los efectos las entidades financieras deberán comunicar a la
ingresos exentos o excluidos del impuesto de industria y comercio. superintendencia financiera, el movimiento de sus operaciones
discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas
El impuesto que originen los ingresos así determinados, no podrá al público que operen en el municipio.
disminuirse mediante la imputación de descuento alguno.
Artículo 135.- CERTIFICACIÓN BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES
La adición de los ingresos gravados establecidos en la forma señalada en FINANCIERAS. La base gravable de las entidades financieras vigiladas por
los incisos anteriores, se efectuará siempre y cuando el valor de los mismos la superintendencia financiera, será certificada por dicha entidad, para
sea superior en más de un veinte por ciento (20%) a los ingresos declarados efectos de la liquidación del impuesto de industria y comercio. Dicha
o no se haya presentado la declaración correspondiente. certificación deberá ser presentada junto con la declaración del impuesto
de industria y comercio y complementarios por la entidad financiera ante
En ningún caso el control podrá hacerse en días que correspondan a la administración tributaria municipal.
fechas especiales en que por la costumbre de la actividad comercial
general se incrementan significativamente los ingresos. Artículo 136.- PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los
establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de
Los datos y valores obtenidos en la aplicación del punto fijo, serán seguros y reaseguros, de que tratan los artículos anteriores, que realicen
comparados con los que consignen los contribuyentes en sus respectivas sus operaciones en el municipio a través de más de un establecimiento,
declaraciones, teniendo cuidado en comparar la declaración del sucursal, agencia, corresponsal bancario u oficina abierta al público,
periodo gravable inmediatamente anterior al cual se hizo el ejercicio de además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de industria y
verificación. comercio, pagarán anualmente por cada unidad comercial adicional la
suma equivalente a veinte (20) UVT.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 137.- SOLICITUD DE INFORMACIÓN. La Administración Tributaria tal fin, de acuerdo con las instrucciones y formularios que para tal efecto
Municipal obrando de conformidad con las normas vigentes, podrá expida la administración.
solicitar a la Cámara de Comercio y a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales - DIAN o viceversa, información sobre actividades Parágrafo. La Administración Tributaria Municipal podrá celebrar
comerciales y declaraciones presentadas por los contribuyentes, bases convenios con otras entidades que posean registros de información, para
gravables en materia de impuesto de renta e impuesto al valor agregado unificar el trámite de inscripción en el RIC. (DIAN, Cámara de Comercio,
(IVA). etc).

Artículo 140.- CESE DE ACTIVIDADES. <Artículo modificado por el artículo 21

Artículo 138.- REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO “RIC”. Créase el del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los
Registro de Industria y Comercio – RIC como mecanismo único de contribuyentes deberán informar a la Administración Tributaria el cese de
almacenamiento de información y clasificación de personas naturales o su actividad gravable dentro del mes siguiente a la ocurrencia del hecho.
jurídicas, que tengan la calidad de contribuyentes o responsables del Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará
impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros obligado a presentar las correspondientes declaraciones tributarias. Para
en el municipio. el cumplimiento de esta obligación el contribuyente requiere:

El número de identificación tributaria – NIT autorizado por la DIAN, a. No registrar obligaciones pendientes por concepto del Impuesto
constituirá el código de identificación que se tomará para el ingreso y Industria y Comercio y su complementario.
almacenamiento de datos al RIC. El contribuyente deberá aportar copia
del RUT a fin de establecer las responsabilidades tributarias y copia del b. Cancelar el registro de Cámara y Comercio, cuando aplique.
registro en la cámara de comercio.
c. Realizar la liquidación, pago y presentación de la declaración de cese
Parágrafo Transitorio. Se faculta al Alcalde Municipal para que dentro de de actividades correspondiente al año o fracción del periodo en el cual
los doce (12) meses siguientes a la expedición del presente Estatuto, se va a cancelar el RIC.
reglamente la implementación del RIC, fecha a partir del cual será exigido
por la Administración Tributaria Municipal. d. Solicitar a través del aplicativo web del Impuesto de Industria y
Comercio la cancelación del RIC, la cual se hará efectiva previo
Artículo 139.- INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO. Es deber de los contribuyentes cumplimiento de los requisitos aquí establecidos.
del impuesto, inscribirse en el RIC ante la Administración Tributaria
Municipal, dentro de los treinta (30) días siguientes al inicio de sus Parágrafo. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se
operaciones, de acuerdo con la reglamentación que se establezca para presente en el transcurso de un periodo declarable, la declaración de
Industria y comercio y su complementario de avisos y tableros deberá

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

presentarse por el período comprendido entre la fecha de iniciación de Parágrafo: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su
la actividad y la fecha de terminación del respectivo período o entre la complementario de avisos y tableros, deberán registrar ante la
fecha de iniciación del período y la fecha del cese definitivo de la Administración Tributaria Municipal, mediante el aplicativo web del
actividad, respectivamente. Impuesto de Industria y Comercio, cualquier modificación que se presente
en su condición como responsable del impuesto. Este proceso estará
En este caso, la declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente sujeto a inspección tributaria.
a la fecha de haber cesado definitivamente las actividades sometidas al
impuesto, la cual, en el evento de liquidación durante el ejercicio, el año Artículo 142.- CRUCE DE INFORMACIÓN. La Administración Tributaria
concluye en las siguientes fechas: Municipal y obrando de conformidad con el artículo 585 del Estatuto
Tributario, podrá solicitar a la Cámara de Comercio y a la Dirección de
a. Sucesiones ilíquidas: en la fecha de ejecutoria de la sentencia que Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o viceversa, información sobre
apruebe la partición o adjudicación; o en la fecha en que se extienda la actividades comerciales y declaraciones presentadas por los
escritura pública. contribuyentes, en materia de impuesto de renta e impuesto al valor
agregado (IVA), para lo cual se autoriza al Secretario de Hacienda para
b. Personas jurídicas: en la fecha en que se efectúe la aprobación de la elaborar o renovar convenios con las diferentes entidades del estado que
respectiva acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del lo requieran en la materia.
Estado,

c. Personas jurídicas no sometidas a la vigilancia estatal, sociedades de Capítulo VI

hecho y comunidades organizadas: en la fecha en que finalizó la INCENTIVOS TRIBUTARIOS
liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la
contabilidad; cuando no estén obligados a llevarla, en aquélla en que Artículo 143.- ESTÍMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS
terminan las operaciones, según documento de fecha cierta. CON DISCAPACIDAD, POBLACIÓN VÍCTIMA DEL CONFLICTO ARMADO Y
DESPLAZAMIENTO FORZADO, O JÓVENES QUE ACCEDAN A SU PRIMER
Artículo 141.- ACTUALIZACIÓN DEL RIC. <Artículo modificado por el artículo EMPLEO, RESIDENTES EN EL MUNICIPIO DE CHÍA. <Artículo modificado por el
22 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Toda artículo 23 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los
modificación que se produzca en el desarrollo de la actividad debe ser contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario
registrada por el contribuyente dentro de los treinta (30) días siguientes a de avisos y tableros, que empleen personas en situación de discapacidad,
la ocurrencia de dicha eventualidad. El registro se realizará a través del personas víctimas del conflicto armado y desplazamiento forzado y
aplicativo web que disponga la Administración Tributaria Municipal. jóvenes que accedan a su primer empleo residenciados en el municipio
de Chía, podrán descontar de su base gravable anual, una suma

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

equivalente al ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los pagos Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Con el fin de
laborales a las personas que se encuentren en dicha situación. fomentar en el municipio el asentamiento de industriales, comerciantes y
prestadores de servicios que pretendan radicarse, creando incentivos
Parágrafo Primero: Las empresas que contraten jóvenes que acceden a especiales en materia tributaria con el fin de promover el empleo y
su primer empleo, tendrán la obligación de tramitar el correspondiente desarrollo económico en el municipio.
certificado ante el ministerio de Trabajo, y remitirlo a la Administración
Tributaria Municipal, previa aplicación del incentivo. En ese caso solo las Las empresas industriales, comerciales y prestadores de servicios que
empresas que contraten jóvenes menores de 28 años podrán acceder al pretendan establecerse en el municipio, deberán acogerse a los
presente incentivo, el cual será aplicable sólo por la primera vigencia lineamientos establecidos en el Plan de Ordenamiento Territorial - POT y las
fiscal. normas estatutarias y ambientales vigentes. A éstas se concederán
incentivos tributarios así:
Parágrafo Segundo. En el caso de personas en situación de discapacidad
se certificará su condición a través del certificado de discapacidad A partir de la puesta en marcha de la actividad productiva, la nueva
expedido por la Secretaria de Desarrollo Social; en el caso de personas industria pagará este impuesto así:
víctimas del conflicto armado y desplazamiento forzado será la Personería
quien expida el certificado de esta condición, como requisito previo para a. Por el primer año de actividad, la industria pagará el diez por ciento
acceder a este beneficio. Tales certificaciones deberán ser presentadas (10%)
a la Administración Tributaria Municipal. b. Por el año 2 pagará el treinta por ciento (30%)
c. Por el año 3 pagará el cincuenta por ciento (50%)
Parágrafo Tercero. Las solicitudes de incentivos deberán contener el d. Por el año 4 pagará el ochenta por ciento (80%)
documento de identidad y nombre completo del empleado, certificación e. A partir del año 5 pagará el cien por ciento (100%)
de residencia expedida por la autoridad competente, y relación de
pagos laborales realizados durante la vigencia. Lo anterior, sin perjuicio de Parágrafo Primero. En todo caso como requisito habilitante para acceder
la facultad que asiste a la administración para solicitar otra información. al beneficio señalado en el presente artículo, la empresa industrial,
comercial o prestadora de servicios, deberá realizar una inversión
Parágrafo Cuarto. Para el caso de personas en situación de discapacidad demostrada de no menos de veinticinco mil (25.000) UVT, en los ítems que
y víctimas del conflicto armado y desplazamiento forzado, este estímulo se definen a continuación.
será únicamente reconocido durante el tiempo que permanezca el
trabajador o empleado vinculado con la empresa. a.- Compra de terrenos y/o bienes inmuebles.
b.- Construcción de obra nueva,
Artículo 144.- INCENTIVO TRIBUTARIO PARA LA INDUSTRIA, EL COMERCIO Y c.- Mejoras y adecuaciones en construcciones preexistentes.
LA GENERACIÓN DE EMPLEO. <Artículo modificado por el artículo 24 del

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Segundo. Para los industriales, comerciantes y prestadores de Lo anterior no exime de la facultad que tiene la administración para la
servicios que por primera vez pretendan asentarse en el municipio y verificación y fiscalización.
quieran beneficiarse de los incentivos a que se refiere el presente artículo
deberán cumplir con los siguientes requisitos: Parágrafo Cuarto. Los beneficios planteados en el presente artículo, no
podrán ser aplicados a las empresas preexistentes que cambien su razón
a.- El diez por ciento (10%) de la mano de obra calificada o el 20% de la social, se escinde, se fusionen o sufran cualquier otro tipo de
mano de obra no calificada deberá ser del municipio, para lo cual deberá transformación legal, y que tal hecho pueda ser demostrado por la
presentar la certificación de residencia en el municipio por el período administración municipal.
antes señalado, expedida por la oficina asesora jurídica o quien haga sus
veces. Parágrafo Quinto. Una vez terminado el periodo de exención, el cese de
actividades definitivas, modificación o traslado a otra jurisdicción de la
b.- Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que empresa beneficiada con las exenciones señaladas en este artículo
deseen acogerse a los beneficios citados, deberán estar a paz y salvo por dentro de los tres (3) años siguientes a la finalización de la exención, dará
todo concepto con el municipio. como resultado la pérdida de los beneficios concedidos en este artículo,
salvo que el cese de actividades definitivas corresponda a liquidación
c.- Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios forzosa, con certificación de tal hecho por parte de la Superintendencia
interesados en acogerse a los beneficios antes citados, deberán cumplir de Sociedades.
estrictamente con las normas ambientales y de producción limpia, y en
caso de que esta empresa sea multada por problemas ambientales, se le Artículo 145.- CONVENIOS FOEMCHIA. Las personas naturales
eliminarán todos los beneficios que le haya otorgado el municipio. pertenecientes al régimen común o jurídicas que realicen convenios de
cooperación con el Fondo de Empleados del Municipio de Chía
d.- La solicitud del beneficio señalado en el presente artículo, deberá FOEMCHIA, previa certificación de las diferentes actividades realizadas
efectuarse por parte del interesado, previo al inicio de actividades o a con el fondo están exentas en un cincuenta por ciento (50%) del impuesto
más tardar dentro de los tres (3) meses siguientes al inicio de actividades. de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros. Dicha
certificación deberá ser emitida por el gerente y presidente de la junta
Parágrafo Tercero. Para determinar el impuesto de que trata este artículo, directiva, quienes certificaran la cuantía del convenio realizado en el
los industriales, comerciantes y prestadores de servicios deberán presentar periodo respectivo.,
su declaración de industria y comercio dentro de los plazos establecidos
por la Administración Tributaria Municipal. La omisión en la presentación Artículo 146.- ESTABILIDAD JURÍDICA. Las empresas que fueron
de la declaración generará como resultado la pérdida de la exención beneficiadas con el incentivo otorgado por normas anteriores,
señalada en el presente artículo. mantendrán las mismas condiciones hasta su terminación.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

1. Los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales

Capítulo VII del estado, las empresas sociales del estado, las sociedades de
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y economía mixta y en general los organismos del orden nacional,
COMERCIO departamental y municipal a los que la ley otorgue capacidad para
celebrar contratos, las unidades administrativas con régimen especial,
Artículo 147.- RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO – RETEICA. La los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, la nación, el
retención de la actividad industrial (siempre y cuando se encuentre Departamento de Cundinamarca, el municipio y demás entidades
ubicada su sede principal dentro de la jurisdicción municipal) por compras estatales de cualquier naturaleza, con jurisdicción en el municipio.
y servicios se aplicará por los agentes de retención contribuyentes de 2. Los grandes contribuyentes ubicados en la jurisdicción del municipio.
industria y comercio del municipio a los contribuyentes que sean 3. Las empresas de transporte urbano e intermunicipal.
proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se trate de una 4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes
operación no sujeta. operaciones económicas, en las que se generen ingresos en
actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en
Artículo 148.- OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PAGAR. Los agentes de cuenta.
retención deberán declarar y pagar el valor del impuesto de industria y 5. Quienes contraten con personas o entidades la prestación de servicios
comercio retenido, en las entidades financieras establecidas, y dentro de y/o compras gravadas o cualquier otra modalidad de transacción
las fechas determinadas por la Administración Tributaria Municipal, para comercial con relación a los mismos.
declaración y pago del impuesto de industria y comercio, utilizando el 6. Los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas y
formulario determinado para tal fin. las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y
sociedades de hecho que por funciones intervengan en actos y
Artículo 149.- CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos de control operaciones en los cuales deben por expresa disposición legal, efectuar
de las retenciones, los agentes retenedores deberán llevar además de los la retención del impuesto de industria y comercio.
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una 7. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que
cuenta contable denominada “RETENCIÓN ICA POR PAGAR”, la cual en el año inmediatamente anterior cumplieren los requisitos
deberá reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas. establecidos en el estatuto tributario para tener la calidad de agente
de retención en la fuente.
Artículo 150.- AGENTES DE RETENCIÓN. Los agentes de retención, pueden 8. Los contribuyentes calificados como agentes retenedores con
ser permanentes. anterioridad a la expedición del presente Estatuto, continuarán con
dicha calificación sin que para efectos requieran cumplir con los
Artículo 151.- AGENTES DE RETENCIÓN PERMANENTES. En el municipio son requisitos aquí señalados.
agentes de retención: 9. <Numeral modificado por el artículo 9 del Acuerdo 114 de 2017. El
nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales o jurídicas que

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

celebren contratos solemnes o negocios jurídicos con el municipio, la base gravable otros impuestos diferentes al de industria y comercio a
siempre y cuando no se cumpla con lo estipulado en el literal d del que haya lugar.
Artículo 127° del presente Acuerdo y cuyo objeto esté catalogado
como actividad de servicio, se les aplicará la retención por el impuesto Se aplicará retención a las personas naturales o jurídicas que aunque no
de industria y comercio cuya base gravable será el valor total del realicen actividad gravable en forma permanente en el municipio, lo
contrato, negocio o convenio. Esta obligación en todo caso será hagan en forma ocasional.
prerrequisito para la cancelación final del negocio o contrato. Este
descuento se hará vía retención en el momento del pago” En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin
representación, donde el mandante sea uno de los agentes retenedores
Artículo 152.- RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de enunciados en este artículo, el mandatario tendrá que cumplir con todas
retención son responsables ante la Administración Tributaria Municipal, por las obligaciones formales establecidas para los agentes de retención.
los valores que estén obligados a retener. Sin perjuicio de su derecho a
exigirle al sujeto pasivo de la retención el pago, una vez cancele la No se efectuará retención cuando se trate de adquisición de bienes o
obligación. servicios por valor inferior a diez (10) UVT.

Artículo 153.- CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN. Se deberá hacer la Parágrafo Primero. No se efectuará retención a:
retención a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio,
esto es, a los que realizan actividades comerciales, de servicios, a. Los no contribuyentes del impuesto.
financieras, y en general, las que reúnen los requisitos para ser gravadas b. Quienes desarrollen actividades excluidas o no sujetas del impuesto.
con este impuesto que se encuentre en la jurisdicción del municipio, c. Los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos
directa o indirectamente, sea persona natural o jurídica o sociedad de en relación con la facturación de estos servicios, y los recursos de la
hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con unidad de pago por capitación (UPC) del sistema de seguridad social
establecimientos de comercio o sin ellos. en salud.
d. Las entidades de derecho público.
También serán objeto de retención por el valor del impuesto de industria y e. Los sujetos pasivos de la actividad industrial cuando su sede fabril se
comercio correspondiente, los constructores en cada una de las etapas encuentre fuera del municipio.
de la ejecución del proyecto.
Parágrafo Segundo. Quien incumpla con la obligación consagrada en
La base para la retención será el total de los pagos que efectúe el agente este artículo se hará responsable del valor a retener.
retenedor, siempre y cuando el concepto del pago corresponda a una
actividad gravada con el impuesto de industria y comercio, sin incluir en Parágrafo Tercero. <Parágrafo adicionado por el artículo 25 del Acuerdo
182 de 2020. El texto es el siguiente: > Los contribuyentes afiliados al

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

sistema de pagos con tarjetas de crédito y débito deberán informar por Parágrafo Primero. Las entidades financieras con las cuales el municipio
escrito al respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no tenga convenio sobre el particular deberán presentar al día siguiente el
del impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no respectivo informe de recaudos y antes de finalizar el mes de vencimiento
sujetas si las hubiere. Así mismo deberá informar las tarifas aplicables a su deberán hacer entrega de las declaraciones físicas recibidas para su
actividad, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de fiscalización. Las respectivo archivo.
entidades emisoras de las tarjetas de crédito o débito, sus asociaciones,
entidades adquirentes o pagadoras, efectuarán en todos los casos Parágrafo Segundo. La retención se causará en el momento del pago o
retención del impuesto de industria y comercio, incluidas las operaciones abono en cuenta, lo que ocurra primero.
en las cuales el responsable sea un gran contribuyente.
Parágrafo Tercero. La declaración de retenciones deberá ser presentada
con pago de forma obligatoria, so pena de que la misma se tome como
Artículo 154.- DECLARACIÓN DE RETENCIONES. Los agentes retenedores del ineficaz, el recaudador se abstendrá de recibir declaraciones de
impuesto de industria y comercio, tienen la obligación de presentar y retenciones del impuesto de industria y comercio, cuando las mismas no
cancelar la declaración Bimestral de la retención efectuada, dentro de contengan la constancia de pago total de la obligación.
los diez (10) días hábiles siguientes al vencimiento del respectivo bimestre
que se declara, en las entidades financieras con las cuales el municipio Parágrafo cuarto. <Parágrafo adicionado por el artículo 26 del Acuerdo
tenga convenio sobre el particular. 182 de 2020. El texto es el siguiente: > Los agentes de retención, no se
encuentran obligados a presentar la declaración para aquellos bimestres
La declaración tributaria bimestral, deberá estar suscrita por: los gerentes, en los cuales no se practicaron retenciones del impuesto de industria y
administradores y en general por los representantes legales de las comercio.
personas jurídicas y sociedades de hecho responsables de la retención.
Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la entidad, Artículo 155.- TARIFA PARA LA RETENCIÓN. La tarifa de retención del
designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva
a la Administración Tributaria Municipal mediante certificado anexo a la actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la
declaración. misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la definida
como tarifa para el impuesto de industria y comercio. Cuando la
El incumplimiento de esta disposición acarrea el cobro de intereses actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y éste no lo
moratorios iguales a la tasa de interés vigente para el impuesto de renta y haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su
complementarios, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 788 de 2002, responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
las que la reglamenten y demás normas vigentes.
A los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su
complementario de avisos y tableros, que presenten su declaración

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

privada en los términos que consagra las normas municipales que A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor
reglamentan el tributo, los valores retenidos serán tomados por la expedirá un certificado por cada retención efectuada, el cual deberá
Administración Tributaria Municipal como abono o anticipo del impuesto contener las mismas especificaciones del certificado anual.
a su cargo.
Artículo 157.- APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO
Estos valores se descontarán en el período gravable en que se efectuó la DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El sistema de retenciones del impuesto de
retención. Para tal efecto deberá anexar a su declaración privada las industria y comercio, se regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto
certificaciones anuales expedidas por el agente retenedor. de industria y comercio por las normas específicas adoptadas por el
municipio y en lo no regulado por las normas generales del sistema de
Parágrafo Primero. Las personas o entidades sometidas a retención en la retenciones aplicables al impuesto sobre la Renta y complementarios.
fuente podrán sustituir los certificados a que se refiere el presente artículo,
cuando éstos no hubieren sido expedidos, por el original, copia o Artículo 158.- PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACIÓN
fotocopia de la factura o documento donde conste el pago, siempre y BIMESTRAL DE RETENCIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los
cuando en él aparezcan identificados los conceptos antes señalados. contribuyentes del impuesto de industria y comercio, deberán presentar
la declaración de la retención en la fuente del impuesto de industria y
Parágrafo Segundo. En el evento de que el contribuyente declare la comercio hasta el décimo día hábil del mes inmediatamente siguiente,
retención con un mayor valor a la retención real, se le impondrá la sanción así:
por inexactitud consagrada en el presente Estatuto.
BIMESTRE PERIODO GRAVABLE FECHA DE PRESENTACIÓN Y PAGO
Artículo 156.- CERTIFICADO DE RETENCIÓN. Los agentes retenedores
deberán expedir anualmente un certificado de retención, que contendrá: 1 Enero – Febrero Hasta el décimo día hábil de Marzo
2 Marzo – Abril Hasta el décimo día hábil de Mayo
a. Año gravable, 3 Mayo – Junio Hasta el décimo día hábil de Julio
b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor; Hasta el décimo día hábil de
4 Julio – Agosto
c. Dirección del agente retenedor; Septiembre
d. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien Hasta el décimo día hábil de
5 Septiembre – Octubre
se le practicó la retención; Noviembre
e. Monto total y concepto del pago sujeto a retención; Hasta el décimo día hábil de Enero
6 Noviembre – Diciembre
f. Concepto y cuantía de la retención efectuada, y del año inmediatamente siguiente
g. La firma del pagador o agente retenedor.
Artículo 159.- PROCEDIMIENTOS PARA LOS TRÁMITES DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS A
TRAVÉS DE INTERNET. Las personas naturales y jurídicas contribuyentes del

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y

tableros, deberán realizar para todos sus efectos los trámites de este <Artículo modificado por el artículo 27 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo
impuesto a través del portal web del municipio (http://www.chia- texto es el siguiente: > La base de retención será el cien por ciento (100%)
cundinamarca.gov.co/), accediendo al correspondiente link del del pago o abono en cuenta efectuada antes de restar la comisión que
impuesto de industria y comercio habilitado por la Administración corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los
Tributaria Municipal para este trámite. impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los
beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de
Capítulo VIII responsables o recaudadores de los mismos. También se descontará de la
SISTEMA DE RETENCIÓN EN PAGOS CON TARJETAS DE CRÉDITO Y TARJETAS base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
DÉBITO
Parágrafo Primero. En las transacciones sometidas a retención en pagos
Artículo 160.- AGENTES DE RETENCIÓN. Las entidades emisoras de tarjetas con tarjetas de crédito y débito, no se aplicarán las bases de retención a
de crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones, y las entidades título de impuesto de industria y comercio.
adquirentes o pagadoras, deberán practicar retención por el impuesto de
industria y comercio a las personas naturales, jurídicas y sociedades de Parágrafo Segundo. Se excluyen de esta retención los pagos por
hecho afiliadas que reciban pagos a través de los sistemas de pago con actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
dichas tarjetas.

Artículo 161.- SUJETOS DE RETENCIÓN. Son sujetos de retención las personas Artículo 163.- TARIFA DE RETENCION. <Artículo modificado por el artículo 28
naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > La tarifa de
tarjetas de crédito o débito que reciban pagos por venta de bienes y/o retención para los contribuyentes afiliados al sistema de tarjetas débito o
prestación de servicios gravables en el municipio. Igualmente, son sujetos crédito serán las que les corresponde en el impuesto de industria y
de retención quienes no informen ante el respectivo agente de retención comercio de acuerdo con su actividad gravada, la cual deberá ser
su calidad de exentos, excluidos o no sujetos respecto del impuesto de informada por escrito al agente retenedor. Así mismo, estos afiliados
industria y comercio. deberán informar al agente retenedor su calidad de contribuyente o no
del impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no
Las entidades emisoras de las tarjetas de crédito o débito, sus sujetas, si las hubiere.
asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras, efectuarán en todos
los casos retención del impuesto de industria y comercio, incluidas las Parágrafo. Cuando el contribuyente omita informar la tarifa o condición
operaciones en las cuales el responsable sea un gran contribuyente. de no contribuyente o exento del impuesto de industria y comercio, estará
sujeto a la tarifa que le corresponda al agente retenedor y no habrá lugar
Artículo 162.- BASE DE LA RETENCIÓN.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a devolución por parte de la Administración tributaria por la diferencia responsables de IVA deberán enviar la información de cada uno de sus
tarifaria. proveedores con quienes realizarán prestación de servicios o compra de
bienes así:
Artículo 164.- RESPONSABILIDAD DEL AGENTE RETENEDOR. <Artículo
modificado por el artículo 29 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es a. Vigencia.
el siguiente: > El agente retenedor declarará y pagará las retenciones b. Tipo de documento.
practicadas en los plazos señalados para cada año en la resolución c. Número de documento
expedida por la Secretaría de Hacienda Municipal. d. Nombre y apellidos del representante legal o propietario
Para tal efecto deberá presentar su declaración en la plataforma e. Razón social
establecida por el municipio y subirla escaneada, con el respectivo pago f. Dirección de notificación
de lo contrario se aplicará lo establecido en el artículo 580-1 del Estatuto g. Ciudad
Tributario. h. Teléfono
i. Dirección de correo electrónico
Capítulo IX j. Valor acumulado de las compras o de la prestación de servicios,
INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS incluido el IVA.

Artículo 165.- MEDIOS MAGNÉTICOS. Las personas o entidades, Parágrafo Primero. Se debe tener en cuenta que las operaciones deben
contribuyentes y no contribuyentes, declarante o no declarantes, dar lugar al principio de territorialidad y en consecuencia estas compras
deberán enviar la información relacionada con sus propias operaciones o de bienes y servicios deben darse en la jurisdicción del municipio.
con operaciones efectuadas con terceros, así como la discriminación
total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las Parágrafo Segundo. El contribuyente que cumpla con las condiciones
declaraciones tributarias. Lo anterior con el fin de efectuar cruces de contenidas en este artículo deberá reportar la totalidad del valor de las
información que permitan realizar el debido control de los impuestos del operaciones realizadas por prestación de servicios o compra de bienes
municipio. independientemente de su monto.

Artículo 166.- INFORMACIÓN DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y COMPRA DE Parágrafo Tercero. Para efectos del presente artículo, se entenderá como
BIENES. <Artículo modificado por el artículo 30 del Acuerdo 182 de 2020. El compra de servicios los prestados en la jurisdicción del municipio sin tener
nuevo texto es el siguiente: > Las entidades públicas de orden central y en cuenta su lugar de contratación o pago.
descentralizado, personas jurídicas, consorcios, uniones temporales
sociedades de hecho y personas naturales comerciantes; Parágrafo Cuarto. La información de medios magnéticos deberá ser
independientemente de ser o no contribuyentes del impuesto de industria cargada en el aplicativo dispuesto para tal efecto, a más tardar el último
y comercio en el municipio de Chía, que en el año anterior hayan sido

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

día del mes de abril, en las plantillas determinadas por la Administración el siguiente: > Los sujetos de retención del impuesto de industria y
Tributaria Municipal. comercio, a quienes les retuvieron a título del impuesto de industria y
comercio durante el año anterior, deberán suministrar la siguiente
Artículo 167.- INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR LOS AGENTES DE información, en relación con el agente de retención:
RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. <Artículo
modificado por el artículo 31 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es a. Vigencia
el siguiente: > Los agentes de retención del impuesto de industria y b. Tipo de documento
comercio que hubiesen practicado o asumido retenciones en el Municipio c. Número de documento
de Chía, por concepto de este tributo durante la vigencia anterior, d. Nombre y apellidos del representante legal o propietario
deberán suministrar la siguiente información, en relación con el sujeto e. Razón social
pasivo de retención (a quienes se les practicó la retención): f. Dirección de notificación
g. Ciudad
a. Vigencia h. Teléfono
b. Tipo de documento i. Dirección de correo electrónico
c. Número de documento j. Monto del pago, antes del IVA
d. Nombre y apellidos del representante legal o propietario k. Tarifa aplicada
e. Razón social l. Monto que le retuvieron anualmente.
f. Dirección de notificación
g. Ciudad Artículo 169.- INFORMACIÓN PARCIAL. <Artículo modificado por el artículo
h. Teléfono 33 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Los sujetos
i. Dirección de correo electrónico obligados a reportar información contenida en el presente acto que
j. Base de la Retención cesaron sus actividades durante la vigencia, deberán allegar la
k. Tarifa aplicada información por la fracción o el periodo de tiempo durante el cual
l. Monto retenido. realizaron actividades, dentro de los treinta (30) días siguientes a la
declaración del cese de actividades.
Parágrafo. El agente retenedor que cumpla con la condición contenida
en este Artículo deberá reportar la totalidad de las retenciones Capítulo X
practicadas independientemente de su monto. IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

Artículo 168.- INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR LOS SUJETOS DE Artículo 170.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros se
RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. <Artículo encuentra autorizado por el artículo 1 de la Ley 84 de 1915, la Ley 14 de
modificado por el artículo 32 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

1983 en su artículo 37, el Decreto 1333 de 1986 en su artículo 200 y demás formulario de declaración del impuesto de industria y comercio que
disposiciones complementarias. establezca la administración para tal fin.

Artículo 171.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía, es el ente Artículo 177.- PERMISO PREVIO. La colocación de avisos menores de 8 m2
administrativo a cuyo favor se establece el impuesto complementario de en lugares públicos, o la generación de propaganda por cualquier medio
avisos y tableros y por ende en su cabeza radican las potestades de de comunicación al público en el municipio, requiere del permiso previo de
gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, la Secretaría de Medio Ambiente los establecimientos y las personas
discusión, devolución y cobro de las demás actuaciones que resulten naturales o jurídicas que realicen tales actividades, deberán someterse a
necesarias para el adecuado ejercicio de la misma. los requisitos estipulados por las normas que a este respecto establezca el
municipio.
Artículo 172.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto
complementario de avisos y tableros los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores Capítulo XI
del siguiente artículo. IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

Artículo 173.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 34 Artículo 178.- AUTORIZACIÓN LEGAL. De conformidad con el artículo 14 de
del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > En la jurisdicción la Ley 140 de 1994 y demás normas complementarias que autoriza al
del municipio, la colocación de avisos, tableros y emblemas en la vía Concejo Municipal para adecuar el impuesto de publicidad exterior visual
pública, en lugares públicos o privados visibles desde el espacio público y establecido en la misma ley.
la colocación de avisos publicitarios en cualquier clase de vehículos, son
hechos generadores del impuesto complementario de avisos y tableros. Artículo 179.- DEFINICIÓN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Se entiende por
publicidad exterior visual, el medio masivo de comunicación destinado a
Artículo 174.- BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del impuesto de informar o llamar la atención del público a través de elementos visuales
industria y comercio, de la actividad industrial, comercial y de servicios. como las vallas, leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o
similares, avisos o medios publicitarios análogos, visibles desde las vías de
Artículo 175.- TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o
valor del impuesto de industria y comercio. aéreas.

Artículo 176.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del impuesto surge No se considera publicidad exterior visual para efectos del presente
de aplicar la tarifa sobre el impuesto de industria y comercio del que es Estatuto, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la
legalmente complementario y su pago será realizado dentro del mismo información sobre sitios históricos, turísticos y culturales y aquella
información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo que

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

coloquen las autoridades públicas u otras personas por encargo de éstas, Artículo 182.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo del
que podrá incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y impuesto de publicidad exterior visual que se cause dentro de la
cuando éstos no ocupen más del treinta por ciento (30%) del tamaño del jurisdicción municipal. Para todos los efectos la Secretaría de Medio
respectivo mensaje o aviso. Ambiente será la encargada de autorizar la colocación de la publicidad
dentro del marco de las normas legales vigentes.
Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artísticas
como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes
comerciales o de otra naturaleza. Artículo 183.- SUJETO PASIVO. <Artículo modificado por el artículo 36 del
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > Son sujetos pasivos
Artículo 180.- HECHO GENERADOR. Constituye el hecho generador del del impuesto de publicidad exterior visual las personas naturales, jurídicas,
impuesto de publicidad exterior visual, la colocación de toda publicidad sociedades de hechos y aquellas en quienes se realice el hecho gravado,
exterior visual el cual incluye las vallas, leyendas, inscripciones, dibujos, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos en la
fotografías, signos o similares, avisos o medios publicitarios análogos. jurisdicción del municipio.

Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario o

Artículo 181.- CAUSACIÓN. <Artículo modificado por el artículo 35 del poseedor de la estructura en la que se anuncia, el propietario del
Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > El impuesto se causa establecimiento y el propietario, poseedor o usufructuario del inmueble o
desde el momento de la colocación de la publicidad exterior visual tal vehículo y el anunciante.
como vallas, pancartas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o
similares, avisos o medios publicitarios análogos. Artículo 184.- BASE GRAVABLE. Está constituida por cada una de las vallas,
pancartas, pasacalles, pasavías, carteles, anuncios, leyendas,
Mientras la estructura de la valla siga instalada se causará el impuesto. inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, avisos o medios
publicitarios análogos, cuya dimensión sea igual o superior a ocho metros
Parágrafo Primero: La Secretaría de medio ambiente o quien haga sus cuadrados (8 m2).
veces liquidará el impuesto al momento de expedir la autorización o
renovación del elemento publicitario.
Artículo 185.- TARIFAS. <Artículo modificado por el artículo 37 del Acuerdo
Parágrafo Segundo: En caso de que se requiera la utilización del espacio 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente: > La tarifa del impuesto de
público, el Instituto de Desarrollo Urbano Vivienda y Gestión Territorial o publicidad exterior visual es de tres (3) UVT por metro cuadrado (m2) para
quien haga sus veces, expedirá la autorización o renovación del uso del las vallas, leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares,
espacio público. avisos o medios publicitarios análogos diferentes a la identificación
publicitaria del establecimiento Incluye la publicidad transitoria para el
caso de constructoras que hacen cerramientos autorizados, mediante la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

instalación de vallas que portan publicidad. Deberán cancelar la tarifa efectúe el trámite tendiente a la autorización o no del permiso para la
por metro cuadrado. instalación del elemento publicitario. Para tal fin la Secretaría de Medio
Ambiente liquidará el valor de tres (3) UVT el cual deberá ser cancelado
Para vallas tipo led y tableros digitales se aplicará una tarifa de cuatro (4) de acuerdo a los mecanismos autorizados por la Secretaría de Hacienda,
UVT por metro cuadrado (m2). pago que debe demostrarse debidamente.

Parágrafo Primero. En ningún caso la suma total de impuesto que ocasione Artículo 188.- PRESENTACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado
cada valla podrá superar el monto equivalente a cinco (5) salarios por el artículo 39 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:>
mínimos mensuales por año, en concordancia con el artículo 14 de la Ley Una vez liquidado el impuesto por parte de la Secretaría de Medio
140 de 1994. Ambiente, a través de un formulario de declaración de impuestos
expedido por la Secretaria de Hacienda. El propietario deberá proceder
Parágrafo Segundo. Quedan exentos del impuesto, los pasavías o a su cancelación dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la
pasacalles que contengan información cultural, deportiva, turística, que liquidación del impuesto. No se aceptan pagos parciales.
promuevan eventos oficiales colocados por entidades públicas u otras
personas por cargo de estas. Dicho formulario, se tendrá como liquidación oficial para todos los efectos
legales y contra este procederá el recurso de reconsideración en los
Parágrafo Tercero. Queda exenta la publicidad electoral, la cual deberá términos señalados en el artículo 722 del Estatuto Tributario. El pago del
sujetarse a lo establecido en el artículo 29 de la Ley 130 de 1994 y demás impuesto se constituirá en prerrequisito para la expedición de la
normas concordantes o complementarias. correspondiente autorización.

Artículo 186.- PERIODO GRAVABLE. <Artículo modificado por el artículo 38 Parágrafo. Para las personas naturales o jurídicas que efectúen
del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El período renovación de registro anual, deberán declarar y pagar el impuesto de
gravable del impuesto de publicidad exterior visual es anual, sin embargo, publicidad exterior visual a más tardar el último día hábil del mes de marzo.
cuando dicha publicidad se instale por primera vez, se pagará por la Después de esta fecha se liquidarán los intereses y sanciones a que haya
fracción de año. lugar por su presentación extemporánea.

En caso de que se realice el desmonte de la valla, se cobrará por fracción Artículo 189.- INCUMPLIMIENTO. <Artículo modificado por el artículo 40 del
de año, previa certificación por parte del anunciante a la Secretaría de Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El incumplimiento de
Medio Ambiente del Municipio, en el evento en que se desmonte y no se las normas establecidas para el manejo de la publicidad exterior visual
informe se seguirá causando el gravamen. acarreará las sanciones previstas en el presente Estatuto y las
contempladas por la Ley 140 de 1994 y demás normas que lo modifiquen.
Artículo 187.- TRÁMITE DE PERMISO. El solicitante deberá radicar la
documentación pertinente para que la Secretaría de Medio Ambiente

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

No obstante, cuando se encuentren vallas instaladas sin autorización de

la administración, la Secretaría de Medio Ambiente o quien haga sus Capítulo XII
veces remitirá esta información a la Administración Tributaria Municipal, IMPUESTO DE DELINEACIÓN
con las pruebas adelantadas, con la finalidad de realizar liquidación de
aforo y determinar el impuesto a cargo, los intereses de mora y las Artículo 193.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación o
eventuales sanciones a las que haya lugar, desde cuando se haya construcción está autorizado por la Ley 84 de 1915, el artículo 233 del
instalado la valla. Decreto 1333 de 1986 en concordancia con el Decreto 1469 de 2010 y
artículo 15 de la Ley 388 de 1997 modificado por el artículo 1 de la Ley 902
Todo lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley 1801 de 2016, o las de 2004, Decreto 1077 de 2015 y sus modificaciones.
normas que lo modifiquen o adicionen.
Artículo 194.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 1
Artículo 190.- RESPONSABLE DEL PAGO. Es responsable de la declaración y del Acuerdo 164 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> El hecho
pago del impuesto el anunciante, usufructuario, propietario, tenedor o generador de este impuesto de delineación, lo constituye la expedición
poseedor del elemento publicitario. El propietario del predio será de la licencia de construcción y sus modalidades para la realización dentro
responsable solidario. de la jurisdicción municipal, de cualquier construcción, ampliación,
modificación, parcelación, restauración, adecuación, reparación de
Artículo 191.- EXCLUSIONES. No estarán obligados a declarar y pagar el obras y reconocimiento de obra; previa demostración sumaria del pago
impuesto de la publicidad exterior visual las vallas de propiedad de la total del impuesto de delineación correspondiente, según lo dispuesto por
nación, los departamentos, el municipio, organismos oficiales, excepto las el artículo 213 del Acuerdo 107 de 2016.
empresas industriales y comerciales del estado y las de economía mixta,
de todo orden, las entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad También constituye hecho generador del impuesto el reconocimiento
de los partidos políticos y candidatos, durante las campañas electorales. de construcciones en el municipio.

Artículo 192.- CESE DE LA ACTIVIDAD. Los responsables del impuesto de Artículo 195.- CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación se
publicidad exterior visual que cesen definitivamente el desarrollo de debe pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto.
actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar tal hecho y
cancelar los impuestos a que haya lugar, dentro de los treinta (30) días Artículo 196.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía, es el ente
siguientes al mismo. administrativo a cuyo favor se establece el impuesto de delineación o
construcción. En su cabeza radican las potestades de gestión,
Recibida la información, la Administración Tributaria Municipal procederá administración, fiscalización, determinación, liquidación, discusión,
a cancelar la inscripción previa las verificaciones a que haya lugar. recaudo, devolución y cobro de las demás actuaciones que resulten

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

necesarias para el adecuado ejercicio de la misma, las cuales no podrán delineación es el monto del valor total de metros cuadrados por construir
ser delegadas a ningún ente externo. en cualquiera de las modalidades (obras de construcción, ampliación,
modificación, remodelación o adecuación de la obra o construcción).
Artículo 197.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de
delineación las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y Artículo 199.- TARIFA. <Artículo modificado por el artículo 2 del Acuerdo
aquellas en quienes se realicen el hecho gravado a través de consorcios, 164 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Se establece la siguiente tabla
uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se configure el de tarifas para aplicar la liquidación del impuesto de delineación sobre
hecho generador del tributo, los titulares de derechos reales principales, proyectos desarrollados o a desarrollar en suelo rural y urbano.
los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a título de fiducia
de los inmuebles sobre los que se realicen la construcción, ampliación, ZONA RURAL
modificación, remodelación o adecuación de obras o construcciones en ÁREAS MÍNIMAS (M2) COEFICIENTE DE
el municipio y solidariamente las sociedades fideicomisarias, siempre y ZONA
LIQUIDACIÓN (UVT)
cuando sean propietarias o titulares de la construcción, ampliación, DE A
modificación, remodelación, adecuación de obras o construcciones. 1 72 0,12
73 100 0,24
Parágrafo Primero. La remuneración y explotación de los contratos de RURAL (ZR) 101 150 0,55
concesión para la construcción de obras de infraestructura continuará ZAP-ZJM-ZJME 151 200 0,78
sujeta a todos los impuestos directos que tengan como hecho generador 201 250 0,93
los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de MAYOR A 251 1,24
ingresos. 1 72 0,16
73 100 0,31
Parágrafo Segundo. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios
101 150 0,62
autónomos, los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las
SUBURBANA (ZSR) 151 200 1,24
obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos
ZRG-ZRS-CP-ZVC-ZVCE- 201 250 1,55
pasivos.
ZCS 251 500 1,75
En los contratos de cuenta de participación el responsable del 501 1000 1,95
cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los 1001 2000 2,10
consorcios, los socios o partícipes de los consorcios, en las uniones MAYOR A 2001 2,20
temporales, lo será el representante de la forma contractual.
SUELO DE PROTECCIÓN
Artículo 198.- BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de ZONA ÁREAS MÍNIMAS (M2)

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

COEFICIENTE DE MAYOR A 2001 2,00

DE A
LIQUIDACIÓN (UVT)
1 72 0,16
Zona de reserva forestal
protectora productora 73 100 0,39
TABLA SUELO URBANO – COMERCIAL Y DE SERVICIOS
de la cuenca alta del 101 150 0,78
ÁREAS MÍNIMAS (M2) COEFICIENTE DE
Río Bogotá. (Dentro de 151 200 1,40 ZONA
la normatividad legal DE A LIQUIDACIÓN (UVT)
201 250 1,55
vigente). ZBP-ZRFP 1 75 0,40
MAYOR A 251 2,71
76 150 0,60
151 200 0,90
TABLA DE SUELO URBANO
201 250 1,30
ÁREAS MÍNIMAS (M2) COEFICIENTE DE CONSERVACIÓN AH
ZONA 251 500 1,60
DE A LIQUIDACIÓN (UVT)
501 1000 1,80
1 75 0,12
1001 2000 2,00
76 100 0,16
ÁREA DE VIVIENDA DE MAYOR A 2001 2,20
101 150 0,47
INTERÉS SOCIAL Y
PRIORITARIA AVIS 151 200 0,78
1 75 0,50
201 250 1,01
76 100 0,70
MAYOR A 251 1,40
101 150 0,90
151 200 1,10
TABLA ÁREA RESIDENCIAL URBANA
AUM 201 250 1,30
ÁREAS MÍNIMAS (M2) COEFICIENTE DE 251 500 1,70
ZONA
LIQUIDACIÓN (UVT) 501 1000 2,00
DE A
1001 2000 2,10
1 75 0,40
MAYOR A 2001 2,20
76 100 0,60
101 150 0,80
151 200 1,00 1 72 0,16
ARU 73 100 0,39
201 250 1,20
251 500 1,60 AIM 101 150 0,78

501 1000 1,70 151 200 1,40

1001 2000 1,90 201 250 1,55

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

MAYOR A 251 2,71

Parágrafo Tercero. Para efectos de la liquidación del impuesto de
Parágrafo Primero. El Impuesto de delineación para uso destinado a delineación, de los proyectos sujetos a reconocimiento de la existencia de
vivienda, se determina con base en la siguiente formula. edificación, que no hagan parte de asentamientos humanos, ésta se
efectuará con base en la fórmula establecida en el parágrafo primero del
IDV = M2 x UVT x K x E presente artículo.

Donde Parágrafo Cuarto. El impuesto de delineación para usos diferentes a

vivienda se determina con base en la siguiente fórmula:
IDV = Impuesto de delineación para vivienda
M2 = Número de Metros cuadrados a construir IDUdv = M2 x UVT x K x C
UVT = Unidad de Valor Tributario II
K = Coeficiente rango según tabla de tarifas del impuesto de Dónde:
delineación
E = Coeficiente según tabla de estratos IDUdv = Impuesto de delineación para usos diferentes a vivienda.
M2 = Número de Metros cuadrados a construir.
COEFICIENTE © PARA VIVIENDA – SEGÚN ESTRATO UVT = Unidad de Valor Tributario
K = Coeficiente rango según tabla de tarifas del impuesto de
USO ESTRATO delineación.
VIVIENDA 1 2 3 4 5 6 C = Coeficiente según tabla de categorías de uso.
Coeficiente 0,4 0,5 0,8 1,5 1,8 2,0

Parágrafo Segundo. La liquidación del impuesto de delineación de los USOS CATEGORÍAS

proyectos o edificaciones reconocidas en virtud del trámite de I II III
legalización y regularización urbanística de asentamientos humanos, por Comercio y/o servicios De 1 a 100 M2 De 100.01 a 500 M2 Más de 500,01 M2
parte del Alcalde Municipal, se efectuará conforme a la siguiente tabla: Coeficiente © 1 1,5 2
Institucional De 1 a 500 M2 De 500.01 a 1000 M2 Más de 1000,01 M2
Coeficiente © 1 1,5 2
COEFICIENTE © PARA VIVIENDA – SEGÚN ESTRATO PARA PROYECTOS QUE Industrial De 1 a 500 M2 De 500.01 a 1000 M2 Más de 1000,01 M2
SE ORIGINEN POR ASENTAMIENTO HUMANO Coeficiente © 1 1,5 2

USO ESTRATO
Parágrafo Quinto. Para proyectos bajo la modalidad de vivienda
VIVIENDA 1 2 3 4
Coeficiente 0,1 0,15 0,25 0,7
agrupada cuyo desarrollo se efectúe completamente o por etapas, la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

liquidación de cada una de ellas se realizará aplicando los coeficientes Lo anterior sin perjuicio de lo establecido en la norma especial nacional
establecidos para el total de metros a desarrollar dentro del proyecto Decreto 1077 de 2015, Ley 1801 de 2016 y demás normas que las
urbanístico general. modifiquen y complementen.

Parágrafo Sexto. Para los predios ubicados en las zonas de expansión Artículo 200.- AGRUPACIONES O CONJUNTOS. En los casos de agrupación
urbana cuya ejecución es a través del plan parcial, se les aplicarán la o conjuntos por medio de los cuales se desarrollen obras arquitectónicas
tarifa y los coeficientes correspondientes al tratamiento de desarrollo para cualquier clase de uso, el área construida prevista será igual a la
definido en el presente artículo. sumatoria de las unidades que conformen dicha obra, por uso.

Parágrafo Séptimo. En los casos donde el impuesto de delineación Parágrafo Primero. En el caso de construcciones, agrupaciones o
causado por el área aprobada inicial sea superior al liquidado por el área conjuntos de asociaciones de vivienda por autogestión y núcleo familiar,
aprobada definitiva, no será causal de devolución al contribuyente. se liquidará por unidades de vivienda y no por sumatoria de las áreas
totales del proyecto.
Parágrafo Octavo. Para efectos de las liquidaciones establecidas en el
presente artículo, la asignación de estratos corresponde a un referente Parágrafo Segundo: Para construcciones de equipamientos comunales y
originado del análisis de la información suministrada por los solicitantes en parqueaderos bajo cubierta de los proyectos urbanísticos se liquidará al
los planos arquitectónicos que soportan el trámite requerido. Esta 50% del monto del impuesto de delineación correspondiente.
asignación de estrato no es vinculante con la metodología establecida
por el gobierno nacional para la estratificación socioeconómica para el Artículo 201.- AMPLIACIONES DE OBRA. En el caso de ampliaciones de una
municipio. Reconocimiento por asentamientos humanos (avis). obra ya existente, se liquidará únicamente sobre el número de metros
cuadrados (M2) correspondiente a la ampliación, de acuerdo a la
Parágrafo transitorio: COEFICIENTE © PARA RECONOCIMIENTOS – SEGÚN ubicación del predio y al rango pertinente del resultado de la sumatoria
ESTRATO. <Parágrafo transitorio adicionado por el artículo 41 del Acuerdo de los metros cuadrados existentes más los de la ampliación propuesta.
182 de 2020. El texto es el siguiente:> Para las vigencias 2021 y 2022,
respecto a la fórmula establecida en el parágrafo primero del presente Parágrafo. En el caso de ampliaciones a una obra ya existente que se
artículo, se adoptarán los siguientes coeficientes para reconocimientos, presente en construcciones, agrupaciones, o conjuntos de asociaciones
en relación con los estratos 1, 2, 3 y 4: de vivienda por autogestión, núcleo familiar, se liquidará el impuesto de
delineación individualmente sobre el número de metros cuadrados
USO ESTRATO correspondientes a la ampliación sin tener en cuenta la sumatoria de las
VIVIENDA 1 2 3 4 áreas totales del proyecto, no se computará la sumatoria de la ampliación
Coeficiente 0,20 0,25 0,40 0,75 con los metros existentes.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 202.- LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN. La liquidación

del impuesto de delineación será efectuada por parte de la Dirección de a. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de
Urbanismo, la cual se tendrá como liquidación oficial para todos los interés prioritario (V.I.P.). Para los efectos aquí previstos se entienden las
efectos legales y contra ella procederá el recurso de reconsideración en ubicadas en los sitios señalados para tales efectos en el Plan de
los términos señalados en el artículo 722 del Estatuto Tributario y el pago Ordenamiento Territorial. Para todo lo relacionado en este estatuto con
del tributo se constituirá en prerrequisito para la expedición de la vivienda de interés prioritario, se tomará el concepto establecido en la
correspondiente licencia. ley.

Parágrafo. La Dirección de Urbanismo deberá dentro de los treinta (30) b. Las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas en
días siguientes a la aprobación de una licencia, comunicar de tal hecho el Plan de Ordenamiento Territorial.
a la Dirección de Rentas, para que esta obre de conformidad con su
competencia. c. <Literal modificado por el artículo 3 del Acuerdo 164 de 2019. El nuevo
texto es el siguiente:> De conformidad con lo establecido en la
Así mismo la Dirección de Urbanismo deberá mensualmente entregar a la Resolución 549 de 2015 y sus modificaciones expedida por el Ministerio
dirección de rentas, una relación de las obras licenciadas que son de Vivienda, Ciudad y Territorio, todo desarrollo urbanístico y
entregadas por finalización y/o culminación de obra o construcción, arquitectónico que aporte en forma efectiva a minimizar el impacto en
conforme con los requisitos exigidos por el IGAC, para la incorporación de el cambio climático por sus emisiones de gases de efecto invernadero,
construcción. el consumo de recursos y la pérdida de biodiversidad, tendrá una
reducción del veinte por ciento (20%) en suelo urbano, quince por
La Dirección de Urbanismo deberá reportar este mismo listado al IGAC, ciento (15%) en suelo rural y el diez por ciento (10%) en suelo de
para que se incorporen estas construcciones en los históricos de los predios protección en el impuesto de delineación según las condiciones y
ubicados en la jurisdicción del municipio. manejos que determine el Departamento Administrativo de Planeación
Municipal, la Secretaría de Medio Ambiente Municipal y la Empresa de
Artículo 203.- DEFINICIONES. Para efectos de la interpretación y Servicios Públicos de Chía, de acuerdo al reglamento expedido por el
cumplimiento de las disposiciones aquí señaladas en el impuesto de señor alcalde, contenido en el Decreto Municipal 590 de 2019 y demás
delineación, adóptense la terminología y definiciones establecidas dentro normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen.
del Plan de Ordenamiento Territorial.
Artículo 205.- REQUISITOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN.
Artículo 204.- EXENCIONES. Para tener derecho a las exenciones se <Artículo modificado por el artículo 10 del Acuerdo 114 de 2017. El nuevo
necesita formular la petición por escrito ante la Secretaría de Hacienda texto es el siguiente:> El pago se realizará en efectivo o mediante la
para que estudie su viabilidad y la presente para aprobación del Alcalde ejecución de obras de la malla vial arterial, infraestructura de servicios
Municipal, están exentos al impuesto de delineación urbana: públicos, construcción y dotación de parques y equipamientos públicos,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

definidos dentro del Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos Artículo 206.- LICENCIA URBANÍSTICA. Es la autorización previa para
que lo desarrollen, complementen o reglamenten y en el Plan de adelantar obras de urbanización y parcelación de predios, de
Desarrollo construcción y demolición de edificaciones, de intervención y ocupación
Municipal. del espacio público, y para realizar el loteo o subdivisión de predios,
expedida por la Dirección de Urbanismo del Departamento Administrativo
Parágrafo Primero. El valor de la obra pública a realizar deberá de Planeación municipal, en cumplimiento de las normas urbanísticas y
corresponder con el valor del impuesto de delineación a cancelar, de edificación adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial, en los
soportado por estudios y presupuestos aprobados por las entidades instrumentos que lo desarrollen o complementen, en los planes especiales
municipales competentes y contará con las respectivas garantías legales. de manejo y protección (PEMP) y en las leyes y demás disposiciones que
expida el gobierno nacional.

La expedición de la licencia urbanística implica la certificación del

Parágrafo Segundo. La ejecución de la obra pública será supervisada por cumplimiento de las normas y demás reglamentaciones en que se
la Secretaría de Obras Públicas del municipio en coordinación con las fundamenta y conlleva la autorización específica sobre uso y
entidades competentes, sin que dicha supervisión reemplace las aprovechamiento del suelo.
actividades de interventoría.
Parágrafo. Las licencias y sus modalidades podrán ser objeto de prórrogas
Parágrafo Tercero. Para acceder al canje propuesto en el presente y modificaciones.
artículo, deberán suscribir un contrato de fiducia mercantil irrevocable de
administración, o de administración inmobiliaria, o cualquier otra Se entiende por prórroga de la licencia la ampliación del término de
modalidad, que permita la administración de los recursos aportados por vigencia de la misma. Se entiende por modificación de la licencia, la
los desarrolladores correspondientes. introducción de cambios urbanísticos, arquitectónicos o estructurales a un
proyecto con licencia vigente, siempre y cuando cumplan con las normas
Parágrafo Cuarto. La forma de pago en obra pública solo se entenderá a urbanísticas, arquitectónicas y estructurales y no se afecten espacios de
paz y salvo únicamente cuando se reciban a satisfacción el total de las propiedad pública.
obras por parte de las entidades competentes previa acta de recibo de
obra. Las modificaciones de licencias vigentes se resolverán con fundamento
en las normas urbanísticas y demás reglamentaciones que sirvieron de
Parágrafo Quinto. La forma de pago aquí estipulada podrá ejecutarse por base para su expedición. En los eventos en que haya cambio de dicha
la administración municipal por el término de un (1) año contado a partir normatividad y se pretenda modificar una licencia vigente, se deberá
de la vigencia del presente acuerdo. mantener el uso o usos aprobados en la licencia respectiva.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 207.- PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN NORMATIVO. La adopción de las predio durante la ejecución de las obras autorizadas. En estos casos, el
normas urbanísticas generales y complementarias que sustentarán la cerramiento no dará lugar al cobro de licencia.
expedición de las licencias de que trata el artículo 99 de la Ley 388 de
1997 modificado por el artículo 35 de la Ley 1796 del 2016, se deberá Artículo 209.- COMPETENCIA. El estudio, trámite y expedición de las
fundamentar en los siguientes principios: licencias de que trata el artículo anterior corresponde a la Dirección de
Urbanismo.
a. Concordancia. Se entiende que las normas urbanísticas que se expidan
para una determinada área o zona del municipio, deben estar en Artículo 210.- MODALIDADES DE LICENCIA. De acuerdo a la normatividad
armonía con las determinaciones del Plan de Ordenamiento Territorial, vigente las modalidades de licencias urbanísticas son las siguientes:
de acuerdo con los niveles de prevalencia señalados en la presente
norma. TIPO Y MODALIDAD DE LICENCIAS URBANÍSTICAS
b. Neutralidad. Consiste en que cada propietario tendrá el derecho a
Obra nueva.
tener el mismo tratamiento normativo que cualquier otro, si las
características urbanísticas de una misma zona o área de la ciudad o Ampliación.
municipio son iguales. Adecuación.
c. Simplicidad. Hace referencia a que las normas urbanísticas se Modificación.
elaborarán de tal forma que se facilite su comprensión, aplicación y
control. Reforzamiento Estructural.
d. Transparencia. Indica que el régimen normativo debe ser explícito y Demolición.
completamente público para todas las partes involucradas en la Cerramiento.
actuación urbanística y para los usuarios.
Licencia de obras de urbanismo
Artículo 208.- CLASES DE LICENCIAS. Las licencias urbanísticas serán de: Licencia de obra de parcelación.

a. Urbanización. Parágrafo. Para la aplicación de la tarifa se definen y describen los tipos

b. Parcelación. de licencias urbanísticas y sus modalidades así:
c. Subdivisión.
d. Construcción.  Licencias de construcción y sus modalidades: son aquellos que
e. Intervención y ocupación del espacio público. autorizan la construcción de edificaciones, nuevas, ampliaciones,
modificaciones, adecuaciones, reforzamientos estructurales,
Parágrafo. La expedición de las licencias de urbanización, parcelación y cerramientos y demoliciones.
construcción conlleva la autorización para el cerramiento temporal del

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

 Licencias de urbanismo: son aquellas que autorizan la construcción de Parágrafo. Autorícese a la Secretaría de Hacienda que en cumplimiento
infraestructuras de servicios públicos, vías, parques, plazoletas, del presente artículo y una vez agotada la investigación correspondiente
parqueaderos y equipamientos comunales (piscinas, canchas de tenis, por parte del IDUVI o quien haga sus veces, expida paz y salvo de predial.
canchas múltiples), entre otros, en la zona urbana.

 Licencia de parcelación: son aquellas que autorizan la construcción de Capítulo XIII

infraestructura de redes y sistemas de tratamientos de servicios públicos, IMPUESTO AL DEGÜELLO DE GANADO MAYOR
vías, plazas, parqueaderos, estacionamientos, parques y
equipamientos comunales (piscinas, canchas de tenis, canchas Artículo 215.- FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto al degüello de ganado
múltiples), entre otros, en la zona rural. mayor está regulado por los artículos 1, 3 y 12 de la Ley 8 de 1909 y, los
artículos 161 y 162 del Decreto 1222 de 1986 y el artículo 241 de la
Artículo 211.- CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentación de las Ordenanza 216 de 2014.
declaraciones del impuesto de delineación y el pago respectivo, no
sanea la infracción urbanística derivada de la realización de la Artículo 216.- HECHO GENERADOR. Está constituido por el sacrificio de
construcción sin la respectiva licencia. cada cabeza de ganado mayor (bovino y bufalino), realizado en la
planta de sacrificio en la jurisdicción del municipio.
Artículo 212.- CONSTRUCCIONES EXCLUIDAS. Estarán excluidas del pago
del impuesto de delineación, las obras de construcción ejecutadas por el Artículo 217.- CAUSACIÓN. El impuesto se causará en el momento de la
municipio en cumplimiento de su plan de desarrollo. expedición de la guía de degüello para el sacrificio de cada cabeza de
ganado mayor o ternero en la planta autorizada, dentro del territorio
Artículo 213.- EXPEDICIÓN DE LA LICENCIA O PERMISO DE CONSTRUCCIÓN. rentístico del municipio.
La Dirección de Urbanismo, no podrá conceder la licencia o el permiso de
construcción, sin verificar que se hayan cancelado previamente los La planta de sacrificio ubicado en municipio deberá expedir la
impuestos de delineación. correspondiente guía de degüello con fecha y número consecutivo, en
que conste el total de cabezas de ganado mayor o terneros a sacrificar,
Artículo 214.- FACULTAD TEMPORAL. Establézcase una facultad por el el número de cabezas de ganado mayor introducidos de otros municipios,
término del presente gobierno con el fin de determinar, aclarar, subsanar el valor unitario del impuesto y el total del impuesto cancelado.
y sanear fiscal, tributaria y contablemente los bienes inmuebles generados
como zonas de cesión obligatoria, gratuita y/o anticipada o de Artículo 218.- ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO. En virtud de la cesión del
adquisición a cualquier título a favor del municipio, por cargas u impuesto en favor de los municipios por parte del Departamento de
obligaciones urbanísticas. Cundinamarca, la renta, control, administración y recaudo del impuesto
al degüello de ganado mayor que se cause en la jurisdicción es de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

propiedad del municipio, de conformidad con lo establecido en el

artículo 241 de la Ordenanza 216 de 2014. Artículo 224.- CONTROL AL SACRIFICIO. <Artículo modificado por el artículo
43 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los
Artículo 219.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto al degüello de administradores de la planta, llevarán un registro físico o con identificación
ganado mayor es el Municipio de Chía. electrónica del sacrificio de ganado, adicional al registro diario de la
entrada de animales exigido por el artículo 310 de la Ley 9 de 1979, que
Artículo 220.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto las personas contenga la siguiente información:
dedicadas al sacrificio del ganado mayor.
a. Nombres y documentos de identidad del propietario y de la persona
Los expendedores y transportadores de carne en canal deberán justificar que introduce el semoviente a la planta.
la procedencia de la carne que comercializan o transportan. b. Lugar del sacrificio.
c. Finca, municipio y región de procedencia.
Toda persona natural o jurídica, bien sea del orden público o privado d. Fecha y hora en que fue recibido.
dedicado al sacrificio del ganado mayor, deberá contar para el ejercicio
de su actividad con las debidas autorizaciones de funcionamiento Parágrafo primero. La Administración Tributaria Municipal exigirá la
expedidas por las autoridades competentes del nivel municipal. exhibición de este registro cuando lo considere conveniente. La falta de
registro o la negativa a exhibirlo, por parte del administrador de la planta
Artículo 221.- BASE GRAVABLE. La base gravable para determinar el de sacrificio, acarreará la sanción por no enviar información establecida
impuesto la constituye cada cabeza de ganado mayor incluido los en el presente Estatuto.
terneros que se sacrifiquen en la jurisdicción del municipio.
Parágrafo segundo: La realización de la actividad de sacrificio en
Artículo 222.- TARIFA. La tarifa del impuesto será equivalente a cero punto contravención del presente artículo será sancionable de conformidad
cinco (0,5) de una UVT vigente, por cada cabeza de ganado mayor con las disposiciones administrativas, disciplinarias y penales, según
incluidos los terneros que se sacrifiquen en la jurisdicción del municipio, de corresponda.
conformidad con lo establecido en el artículo 244 de la Ordenanza 216
de 2014. Parágrafo tercero: Los expendedores y transportadores de carne en canal,
deberán justificar ante cualquier autoridad municipal que lo requiera, la
Artículo 223.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado procedencia de la carne que comercializan o transportan.
por el artículo 42 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:>
El sujeto pasivo deberá tramitar la guía de degüello para el sacrificio de Parágrafo cuarto: Toda persona natural o jurídica, bien sea del orden
cada cabeza de ganado mayor y pagar el impuesto correspondiente, público o privado dedicado al sacrificio del ganado mayor, deberá
previo al sacrificio. contar para el ejercicio de su actividad con las debidas autorizaciones de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

funcionamiento expedidas por las autoridades competentes del nivel discusión, cobro y devolución del impuesto al degüello de ganado mayor
municipal. es competencia de la Secretaría de Hacienda.

Artículo 225.- DOCUMENTACIÓN. Quien lleve el ganado al sacrificio Artículo 229.- PROHIBICIÓN. Se prohíbe al municipio ceder bajo cualquier
deberá presentar los siguientes documentos: guía sanitaria de modalidad la renta del impuesto al degüello de ganado mayor.
movilización interna expedida por el Instituto Colombiano Agropecuario,
ICA, bono de venta que acredite la propiedad de los animales (si no es el Artículo 230.- FRAUDE Y SANCIONES. El responsable de la planta que
primer propietario) y guía de transporte ganadero. permita el sacrificio de ganado mayor sin la respectiva guía de degüello
y previo pago del impuesto a que haya lugar, incurrirá en las sanciones
Todo lo anterior sin perjuicio del pago de los impuestos, tasas y previstas en el presente Estatuto, sin perjuicio de las acciones penales
contribuciones parafiscales, que se deba realizar al momento del sacrificio correspondientes.
de conformidad con las normas legales respectivas.
El que sacrifique ganado mayor fuera de la planta o sitio no autorizado, o
La realización de la actividad de sacrifico en contravención del presente transporte carne en canal sin la respectiva guía de degüello o la
artículo será sancionable de conformidad con las disposiciones comercialice sin acreditar el pago del impuesto al degüello de ganado
administrativas, disciplinarias y penales, según corresponda. mayor, será sancionado de conformidad con el presente Estatuto, sin
perjuicio del decomiso de la carne y las acciones penales
Artículo 226.- VIGILANCIA EN LA PLANTA DE SACRIFICIO PÚBLICAS, PRIVADA correspondientes.
O MIXTA. Sin perjuicio del cumplimiento de las disposiciones legales en
materia sanitaria y ambiental, el Alcalde Municipal ejercerá estricta
vigilancia sobre la planta de sacrificio pública, privada o mixta de su Capítulo XIV
jurisdicción, de manera que dichos establecimientos no sean utilizados IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR
para la comisión de conductas ilícitas.
Artículo 231.- FUNDAMENTO LEGAL. Es propiedad del municipio el impuesto
Artículo 227.- TRANSPORTE DE LA CARNE EN CANAL O GANADO EN PIE. El de degüello de ganado menor, de acuerdo a lo establecido en el artículo
transporte de carne en canal dentro del municipio, deberá soportarse con 17 numeral 3 de la Ley 20 de 1908, y el artículo 226 del Decreto 1333 de
la copia de la guía de degüello y del pago del impuesto respectivo, de 1986.
conformidad con el artículo 17 del Decreto 3149 de 2006 compilado en el
Decreto Único Reglamentario 1071 de 2015. Artículo 232.- DEFINICIÓN. El impuesto de degüello de ganado menor es
el valor cobrado por toda cabeza de ganado menor que se sacrifique en
Artículo 228.- ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y CONTROL. La la jurisdicción del municipio.
administración, recaudo, fiscalización, control, liquidación oficial,

95
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 233.- HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado  Certificado de sanidad que permita el consumo de la carne expedido
menor (porcino, ovino, caprino, etc.) que se realice en la jurisdicción del por el técnico de saneamiento ambiental.
municipio.  Pago de la tasa por concepto de planta de sacrificio publico

Artículo 234.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo del Parágrafo. Toda persona que expenda carne de ganado menor dentro
impuesto y en el radican las potestades tributarias de administración, del municipio, se presume haberlo sacrificado dentro de la Jurisdicción del
liquidación, control, cobro y recaudo. municipio, y por tal motivo es sujeto pasivo del impuesto de degüello de
ganado menor.
Artículo 235.- SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el poseedor de ganado
menor a sacrificar. Cuando el ganado menor que se expenda en el municipio, sea
proveniente de haber sido sacrificado en otro municipio, el dueño de las
Artículo 236.- BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye cada cabezas sacrificadas podrá exonerarse del pago respectivo, y para ello
cabeza de ganado menor sacrificada en la planta de sacrificio público o deberá probar documentalmente el lugar en donde efectuó el sacrificio
en el sector rural que se encuentre bajo la jurisdicción del municipio. y el pago del respectivo impuesto.

Artículo 237.- TARIFA. La tarifa para el degüello de ganado menor es del

cero punto veinticinco (0,25) de una UVT legal vigente. Capítulo XV
IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
Artículo 238.- RESPONSABILIDAD DE LA PLANTA DE BENEFICIO. El impuesto
correspondiente por cabeza de ganado menor que se sacrifique debe ser Artículo 240.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto sobre el servicio de
recaudado por la Secretaría de Hacienda o por la planta de sacrificio alumbrado público tiene fundamento en la Ley 97 de 1913, que creó el
público o privado, si la planta no acredita el pago del impuesto este tributo y la Ley 84 de 1915, que extendió su aplicación a todos los
asumirá la responsabilidad del tributo, ningún animal objeto del gravamen municipios y distritos. Por su parte, el Decreto Nacional 2424 de 2006, del
puede ser sacrificado sin el previo pago del impuesto. Ministerio de Minas y Energía reglamentó la regulación de la prestación
del servicio de alumbrado público.

Artículo 239.- REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. Los propietarios del ganado El municipio es el responsable de la prestación del servicio de alumbrado
menor antes del sacrificio deben acreditar los siguientes requisitos: público y lo puede prestar directa o indirectamente, a través de empresas
de servicios públicos domiciliarios u otros prestadores del servicio de
 Guía de degüello. alumbrado público.
 Guía sanitaria de movilización interna.

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Artículo 241.- IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO. carreteras que no estén a cargo del municipio. La prestación de este
<Artículo modificado por el artículo 2 del Acuerdo 130 de 2017. El nuevo estará a cargo de quien corresponda.
texto es el siguiente:> Establézcase en el municipio el impuesto sobre el
servicio de alumbrado público como un tributo del orden municipal, Artículo 243.- OBJETO DEL IMPUESTO. <Artículo modificado por el artículo 1
destinado a cubrir el costo ocasionado por la prestación del servicio de del Acuerdo 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El objeto del
alumbrado público, de conformidad con las normas legales vigentes o las impuesto sobre el servicio de alumbrado público es cubrir todos los costos
que la modifiquen o sustituyan. y gastos de prestación del servicio, el cual incluye entre otros los
relacionados con la administración, operación y mantenimiento,
Artículo 242.- DEFINICIÓN DEL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO. Es el suministro de energía, la modernización o repotenciación, la reposición o
servicio público no domiciliario que se presta con el objeto de cambios, la expansión y demás factores que inciden en la prestación
proporcionar exclusivamente la iluminación de los bienes de uso público eficiente y eficaz del servicio, bajo la adopción de la metodología de
y demás espacios de libre circulación con tránsito vehicular o peatonal, estimación del impuesto establecida en el Decreto 943 de 2018, o la
dentro del perímetro urbano, sub urbano, rural y centros poblados. El norma que lo sustituya, lo derogue o lo modifique.
servicio de alumbrado público comprende las actividades de suministro
de energía al sistema de alumbrado público, administración, operación, El servicio de alumbrado público es un derecho colectivo, que el
mantenimiento, modernización, reposición y expansión del sistema de municipio tiene el deber de suministrar de manera eficiente y oportuna, y
alumbrado público en concordancia con lo establecido por la Comisión a su vez, la colectividad tiene el deber de contribuir y financiar para
de Regulación de Energía y Gas – CREG. garantizar su sostenibilidad y expansión.

El municipio tiene la obligación de incluir en sus presupuestos los costos de Parágrafo primero. Conforme a lo previsto en el artículo 350 de la Ley 1819
la prestación del servicio de alumbrado público y los ingresos por el de 2016, también podrán ser financiados con los recursos provenientes del
impuesto sobre el servicio de alumbrado público en caso de que se impuesto de alumbrado público, los costos correspondientes al
establezca como mecanismo de financiación. alumbrado navideño.

Parágrafo. La iluminación de las zonas comunes en las unidades Artículo 244.- HECHO GENERADOR. <Artículo modificado por el artículo 2
inmobiliarias cerradas o en los edificios o conjuntos residenciales, del Acuerdo 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El hecho
comerciales o mixtos, sometidos al régimen de propiedad horizontal generador del impuesto de alumbrado público es el beneficio por la
respectivo, no hace parte del servicio de alumbrado público y estará a prestación del servicio de alumbrado público.
cargo de la copropiedad o propiedad horizontal. En caso de no haber
administración, los responsables del pago serán los copropietarios Artículo 245.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía como responsable de
También se excluyen del servicio de alumbrado público la iluminación de la prestación del servicio de alumbrado público, directa o indirectamente,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

en el municipio, es el sujeto activo del impuesto sobre el servicio de Artículo 248.- BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE
alumbrado público cobrado en su jurisdicción. ALUMBRADO PÚBLICO. <Artículo modificado por el artículo 4 del Acuerdo
178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> La base gravable del impuesto
Artículo 246.- SUJETOS PASIVOS. <Artículo modificado por el artículo 3 del al servicio de alumbrado público, la constituye:
Acuerdo 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Son sujetos pasivos y
están obligados al pago del impuesto de alumbrado público dentro de la 1. Para los consumidores y/o usuarios del servicio público domiciliario de
jurisdicción del municipio de Chía, todas las personas naturales, jurídicas o energía eléctrica, del sector residencial según su estrato corresponde al
cualquier otro tipo de forma asociativa, que sean consumidores y/o valor del consumo mensual facturado por la correspondiente empresa
usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica. Son también prestadora del servicio.
sujetos pasivos los autogeneradores, cogeneradores o todos aquellos que
dispongan de mecanismos alternativos de suministro de energía eléctrica. 2. Para los consumidores y/o usuarios del servicio público domiciliario de
energía eléctrica, de los sectores comercial y/o servicios, e industrial,
Serán también sujetos pasivos y están obligados al pago del impuesto de corresponde al valor del rango del consumo de energía mensual
alumbrado, los usufructuarios, propietarios y/o poseedores de los predios facturado por la correspondiente empresa prestadora del servicio.
rurales y urbanos, urbanizables no urbanizados, urbanizados no edificados,
y parcelables no parcelados que no sean consumidores y/o usuarios del 3. Para los consumidores y/o usuarios clasificados como sector no
servicio público domiciliario de energía eléctrica en el Municipio Chía. regulado del servicio público domiciliario de energía eléctrica
corresponde al valor del consumo mensual facturado.
Parágrafo primero. Si una misma persona natural o jurídica posee varias
relaciones contractuales o cuentas contrato con el mismo 4. Para los consumidores en calidad de generadores, autogeneradores,
comercializador de energía eléctrica o con comercializadores de energía cogeneradores o quienes usen mecanismos alternativos de suministro y
eléctrica diferentes que operen en el Municipio, estará obligada a pagar consumo de energía eléctrica, se calculará sobre la capacidad instalada.
el impuesto de alumbrado público por cada relación contractual. Para los consumidores clasificados en actividad económica especial, se
calculará mensualmente sobre la capacidad instalada, el pago de UVT
Artículo 247.- PERÍODO GRAVABLE, CAUSACIÓN Y PAGO. El impuesto sobre mensual, porcentaje de facturación o el número de medidores según
el servicio de alumbrado público se causa mensualmente y se cobrará de corresponda la ubicación del sujeto pasivo en la tabla de tarifas
acuerdo al mecanismo que para tal fin establezca la Administración establecida para tal fin en el artículo 3 del Acuerdo 130 de 2017.
Tributaria Municipal.
5. En los casos de propietarios, usufructuarios, poseedores o tenedores a
Parágrafo. Para los sujetos pasivos que no realicen consumo de energía cualquier título de predios que no sean usuarios o consumidores del
eléctrica se causará por periodos anuales. servicio domiciliario de energía eléctrica, ni correspondan a los del

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

numeral 2.3 y 4 de este artículo, la base gravable será el valor liquidado De 500.001 y 1.000.000 de pesos 10%
sobre el impuesto predial. INDUSTRIAL De 1.000.001 a 2.000.000 de pesos 11%
De 2.000.001 a 5.000.000 de pesos 12%
De 5.000.001 a 10.000.000 de pesos 13%
Artículo 249.- TARIFAS. <Artículo modificado por el artículo 1 del Acuerdo De 10.000.001 a 20.000.000 de pesos 14%
123 de 2017, el artículo 3 del Acuerdo 130 de 2017 y el artículo 6 del De 20.000.001 en adelante 16%
Acuerdo 178 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> El impuesto sobre el NO 4%
servicio de alumbrado público se liquidará y cobrará en forma vencida de REGULADOS
acuerdo a la siguiente tabla en porcentaje o UVT y se incrementará
anualmente de acuerdo al aumento de la UVT o porcentaje según PREDIOS FRECUENCIA VALOR
corresponda. PORCENTAJE
Oficiales - 0%
Otros - 10%
SECTOR ESTRATO VALOR PORCENTAJE
Los predios no 0.5 por mil sobre
SOCIOÉCONOMICO
usuarios de servicio el valor del
Estrato 1 4%
de energía eléctrica ANUAL impuesto
Estrato 2 7% predial de los
RESIDENCIAL Estrato 3 8% bienes
Estrato 4 11% Los predios ubicados en zona de reserva forestal tendrán una tarifa del 0.001 por
Estrato 5 12% mil, liquidado sobre el impuesto predial
Estrato 6 14%
ACTIVIDAD CAPACIDAD INSTALADA (MVA) VALOR UVT MES
SECTOR CONSUMO DE ENERGÍA MENSUAL VALOR PORCENTAJE
ECONÓMICA
Entre 0 y 100.000 pesos 7% ESPECIAL
Entre 100.001 y 200.000 pesos 8%
0 - 15 Megavatios 100,00
Entre 200.001 y 500.000 pesos 9% 16 - 50 Megavatios 200,00
De 500.001 y 1.000.000 de pesos 10% GENERADORES, 51 - 100 Megavatios 200,00
COMERCIAL De 1.000.001 a 2.000.000 de pesos 11% COGENERADORES Y 101 - 200 Megavatios 800,00
De 2.000.001 a 5.000.000 de pesos 12% AUTOGENERADORES 201 MVA en adelante 1.600,00
De 5.000.001 a 10.000.000 de pesos 13% DE ENERGÍA
De 10.000.001 a 15.000.000 de pesos 14% ELÉCTRICA
De 15.000.001 a 20.000.000 de pesos 15%
De 20.000.001 en adelante 15,5% ACTIVIDAD CAPACIDAD INSTALADA (MVA) VALOR UVT MES
ECONÓMICA
SECTOR ESTRATO SOCIOÉCONOMICO VALOR PORCENTAJE ESPECIAL
Entre 0 y 100.000 pesos 7% 0 - 9 Megavatios 100,00
Entre 100.001 y 200.000 pesos 8% SUBESTACIONES DE 10 - 15 Megavatios 200,00
Entre 200.001 y 500.000 pesos 9% ENERGÍA ELÉCTRICA 16 - 40 Megavatios 300,00

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

41 MVA en adelante 500,00 alumbrado público, con prestadores del mismo, se regirá por las
disposiciones contenidas en el estatuto general de contratación de la
ACTIVIDAD CAPACIDAD INSTALADA (MVA) VALOR UVT MES administración pública y demás normas que la modifiquen, adicionen o la
ECONÓMICA
complementen.
ESPECIAL
LINEAS DE Sistemas a 110/115 KV 400,00
TRANSMISIÓN Y Artículo 251.- RECAUDO DEL IMPUESTO. Para el recaudo del impuesto sobre
SUBTRANSMISIÓN Sistemas a 220/230 KV 600,00 el servicio de alumbrado público, el municipio ejercerá los mecanismos de
DE ENERGÍA administración necesarios y ejercerá la jurisdicción coactiva sobre la
Sistemas a 500 KV 800,00
ELÉCTRICA cartera vigente o que resultare del mismo, para lo cual podrá apoyarse
CONCESIONES VIALES Y/O PEAJES 350,00
en el contratista o prestador contratado o en las entidades responsables
OLEODUCTOS, GASODUCTOS Y/O PRODUCTOS DE 50,00
CONDUCCIÓN NACIONAL O INTERMUNICIPAL del recaudo del tributo.

ACTIVIDAD ECONÓMICA ESPECIAL PORCENTAJE La liquidación y recaudo del impuesto de alumbrado público de los
CAPACIDAD INSTALADA (MVA) sujetos pasivos no usuarios del servicio de energía eléctrica se efectuará
ANTENAS, ESTACIONES TERRESTRES, TORRES DE TRANSMISIÓN Y conjuntamente con el cobro anual del impuesto predial.
RETRANSMISIÓN DE TELEFONÍA MÓVIL (CELULAR), TELEFONÍA 30%
FIJA Y SEÑAL DE TELEVISIÓN
Artículo 252.- PLANES DEL SERVICIO. De conformidad con lo dispuesto en
COMERCIALIZADORES Y/O DISTRIBUIDORES DE ENERGÍA 3% facturación
ELÉCTRICA el artículo 12 de la Ley 143 de 1994, el municipio a través de la
ENTIDADES FINANCIERAS Y/O BANCARIAS 20% por cada Departamento Administrativo de Planeación, deberá elaborar un plan
medidor anual del servicio de alumbrado público, que contemple entre otros la
TERMINALES DE TRANSPORTE DE PASAJEROS O CARGA O expansión del mismo, a nivel de factibilidad e ingeniería de detalle,
CENTRO DE ACOPIO Y DISTRIBUCIÓN DE PASAJEROS O CARGA 30% armonizado con el Plan de Ordenamiento Territorial y con los planes de
ESTACIONES DE GASOLINA 10%
expansión de otros servicios públicos, cumpliendo con las normas técnicas
y de uso eficiente de energía que para tal efecto expida el ministerio de
Parágrafo primero: Los contribuyentes que ejerzan mas de una actividad
minas y energía. Dentro del plan se deberá hacer verificación
realizarán la liquidación de cada una de ellas y cancelará únicamente el
permanente para incluir los nuevos usuarios y excluir los propietarios donde
impuesto de alumbrado público por la liquidación de la tarifa más alta.
no se esté prestando el servicio.
Parágrafo segundo: Quedan excluidos del pago por concepto del servicio
Artículo 253.- EXCLUSIONES. Quedan excluidos del cobro del impuesto
de alumbrado público las entidades públicas de todo orden.
sobre el servicio de alumbrado público los inmuebles de propiedad del
municipio y sus entes descentralizados, tales como los colegios y escuelas
Artículo 250.- RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN. Todo contrato que el
oficiales ya sean nacionales departamentales o municipales y sus
municipio celebre relacionado con la prestación del servicio de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

respectivos anexos, así como las edificaciones públicas del orden 2. Reunión de personas en un determinado sitio y,
municipal, dedicadas a programas sociales y de salud. 3. Espacio de entretenimiento, encuentro y convivencia ciudadana.

Artículo 257.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo de

Capítulo XVI la contribución parafiscal, la cual se destina al sector cultural en artes
CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS escénicas del Municipio, será recaudada por el Ministerio de Cultura y
entregada al Municipio para su administración.
<Capítulo XVI modificado por el artículo 44 del Acuerdo 182 de 2020. El
nuevo texto es el siguiente:> Artículo 258.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la contribución
parafiscal, las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y
aquellas en quienes se realice el hecho gravado, a través de consorcios,
Artículo 254.- FUNDAMENTO LEGAL. La contribución parafiscal de uniones temporales y patrimonios autónomos.
espectáculos públicos se rige bajo los parámetros establecidos en la Ley
1493 de 2011 y demás normas pertinentes y concordantes. La contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes
escénicas estará a cargo de los productores, quienes son los responsables
Artículo 255.- HECHO GENERADOR Y CAUSACIÓN. De conformidad con lo de su recaudo, declaración y pago.
establecido en el artículo 7° de la Ley 1493 de 2011, el hecho generador
de la contribución parafiscal de espectáculos públicos, será la venta de Artículo 259.- BASE GRAVABLE. La base gravable será el valor de los
boletería o entrega de derechos de asistencia a los espectáculos públicos ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas de entrada a
de las artes escénicas, independientemente de la fecha en que se realice los espectáculos públicos o el pago que se haga por el derecho a
el espectáculo. ingresar.

Artículo 256.- ESPECTÁCULOS PÚBLICOS GRAVADOS. Son espectáculos Artículo 260.- TARIFA. La tarifa equivale al 10% del valor de la boletería o
públicos de las artes escénicas, las representaciones en vivo de derecho de asistencia, cualquiera sea su denominación o forma de pago,
expresiones artísticas en teatro, danza, música, circo, magia y todas sus cuyo precio o costo individual sea igual o superior a 3 UVTS.
posibles prácticas derivadas o creadas a partir de la imaginación,
sensibilidad y conocimiento del ser humano que congregan la gente por El Ministerio de Cultura podrá hacer las verificaciones que considere
fuera del ámbito doméstico. pertinentes a fin de establecer la veracidad de los reportes de ventas de
los productores.
Esta definición comprende las siguientes dimensiones:
Parágrafo. El impuesto de espectáculos públicos se causa sin perjuicio del
1. Expresión artística y cultural. impuesto de industria y comercio a que hubiere lugar.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de los mismos se haga entrega de boletería o de derechos de asistencia;

Artículo 261.- OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS. De la base en este caso será el valor comercial de la financiación antes
conformidad con el artículo 9 de la Ley 1493 de 2011, los productores señalada.
permanentes que hayan realizado espectáculos públicos de artes
escénicas en el bimestre, deberán declarar y pagar la contribución Artículo 262.- ESPECTÁCULOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO. Se encuentran
parafiscal en los mismos plazos establecidos para presentar y pagar la excluidos de la contribución parafiscal de espectáculos públicos definidos
declaración de IVA. Los productores ocasionales presentarán una en el literal a) del artículo 3 de la Ley 1493 de 2011 así: las representaciones
declaración por cada espectáculo público que realicen dentro de los en vivo de expresiones artísticas, en teatro, danza, música, circo, magia y
cinco días hábiles siguientes a su realización. La declaración y pago de la todas sus posibles prácticas derivadas o creadas a partir de la
contribución parafiscal se realizará ante las entidades financieras imaginación, sensibilidad y conocimiento del ser humano que congregan
designadas por el Ministerio de Cultura dentro de los plazos y condiciones la gente por fuera del ámbito doméstico. Comprende las siguientes
que el mismo señale. dimensiones: Expresión artística y cultural, Reunión de personas en un
determinado sitio y, espacio de entretenimiento, encuentro y convivencia
Se podrán designar como agentes de retención a las personas o ciudadana.
entidades encargadas de la venta o administración de la boletería o
derechos de asistencia de los espectáculos públicos en artes escénicas Parágrafo. A su vez se encuentran exoneradas de la contribución
quienes declararán y consignarán la contribución parafiscal en tal parafiscal de espectáculos públicos las siguientes actividades:
condición. Los productores deducirán del monto de la contribución
parafiscal a consignar el monto de las retenciones que les hayan 1. Las destinadas a recaudar fondos para entidades de beneficencia
efectuado. sin ánimo de lucro y debidamente demostrado.
2. Las actividades culturales y deportivas auspiciadas por el municipio
Parágrafo Primero. Cuando el productor del Espectáculo Público de las y que sean declaradas de interés municipal.
artes escénicas no esté registrado de conformidad con lo previsto en el 3. Las actividades culturales y deportivas auspiciadas por las juntas de
artículo decimo de esta ley, solidariamente deberán declarar y pagar esta acción comunal debidamente reconocidas.
contribución parafiscal los artistas, intérpretes o ejecutantes y quienes
perciban los beneficios económicos del espectáculo público en artes Artículo 263.- REQUISITOS PARA EL OTORGAMIENTO DE PERMISOS Y
escénicas. VERIFICACIÓN DE LA CAUSACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN. Toda persona
natural o jurídica que realice u organice espectáculos públicos en el
Parágrafo Segundo. Se incluyen dentro de los ingresos base para la municipio, debe solicitar el respectivo permiso ante la Secretaría de
liquidación de la Contribución Parafiscal, los aportes en especie, Gobierno, en el cual indicará la clase de espectáculo, el sitio donde se
compensaciones de servicios, cruces de cuentas, o cualquier forma que ofrecerá el espectáculo, la cantidad total de boletas, tanto las que están
financie la realización del espectáculo, cuando como contraprestación para la venta, como la cortesía y el valor de cada boleta. Una vez

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

autorizada la solicitud por el Alcalde Municipal o el funcionario delegado devolverá al representante del espectáculo siempre y cuando haya
para tal fin, el interesado procederá a presentarla en la Secretaría de dejado la garantía de pago establecida en el artículo anterior.
Hacienda, anexando los siguientes documentos:
sea inferior a quinientas (500) personas, no se exigirá la totalidad de los
1. Si la solicitud se hace por persona jurídica, deberá acreditar su requisitos establecidos en el presente Artículo de conformidad con lo
existencia y representación con el certificado de la respectiva Cámara de previsto en la reglamentación correspondiente.
Comercio o entidad competente.
2. Fotocopia del contrato de arrendamiento o el recibo de pago del En todo caso, se deberá adjuntar a la solicitud la descripción del evento,
canon respectivo, cuando las instalaciones físicas o bienes inmuebles el público al cual va dirigido y si se prevé la ingesta de bebidas
donde se realizará el evento sea de propiedad del municipio y/o copia alcohólicas. En el supuesto de realizarse el evento en establecimiento de
de la autorización respectiva por el (los) particular (es) propietario (s) del comercio se exigirá el cumplimiento de los requisitos previstos en el Código
inmueble. Nacional de Policía y Convivencia Ciudadana.
3. Paz y salvo de SAYCO - ACINPRO o entidad similar autorizada por la ley.
4. Copia de comunicación radicada en estación o comando de policía Parágrafo Segundo. No se expedirá el permiso solicitado en los siguientes
en la cual señale la realización del espectáculo, lugar, fecha y hora del supuestos:
mismo.
5. Póliza de cumplimiento del espectáculo, cuya cuantía y término será 1. Cuando los organizadores y/o empresarios no cumplan con la totalidad
fijada por el Gobierno Municipal. de la documentación requerida para la realización del evento.
6. Póliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuantía y término
será fijada por el Gobierno Municipal. 2.Cuando los organizadores y/o empresarios no alleguen la
7. Contar con un plan de emergencias y contingencias, según la documentación con mínimo quince (15) días hábiles antes de la
complejidad del evento. realización del evento.
8. Cumplir con las condiciones sanitarias y ambientales definidas por el
Decreto Ley 2811 de 1974 y demás normas aplicables sobre la materia. Artículo 264.- OBLIGACIÓN DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES. La
9. Cumplir con las normas referentes a la intensidad auditiva, horario y Secretaria de Gobierno o quien haga sus veces facilitarán las condiciones
ubicación señalados en el Municipio de Chía. para la realización de espectáculos públicos de las artes escénicas en los
estadios y escenarios deportivos de su respectiva jurisdicción. En todo caso
Presentar la boletería en su totalidad, con una antelación mínima de se deberán adoptar los planes de contingencia y demás medidas de
setenta y dos (72) horas, anexando planilla en la que se haga una relación protección que eviten el deterioro de dichos lugares. Los empresarios o
pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio. La realizadores de los espectáculos públicos se comprometerán a constituir
Secretaría de Hacienda revisará la planilla y procederá a sellar las boletas, las pólizas de seguros que amparen los riesgos por daños que se llegasen
incluyendo las de cortesía (que deberán estar marcadas como tal) y que

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a causar y a entregar las instalaciones en las mismas condiciones en que

las recibieron. 3. En el caso de edificaciones nuevas, las que soliciten licencia de
construcción y aquellas indispensables para la recuperación de la
El préstamo de escenarios deportivos para la realización de espectáculos comunidad con posterioridad a la ocurrencia de un sismo, se deberá
públicos de las artes escénicas no interferirá con la programación de las contar con un concepto técnico del comportamiento estructural y
actividades deportivas que se tengan previstas en dichos escenarios. Las funcional del escenario, en los términos y condiciones establecidas en la
condiciones del número de eventos y la duración de los mismos serán normatividad nacional que regula la materia: Ley 400 de 1997 y Decreto
definidas por la Secretaria de Gobierno. reglamentario 926 de 2010 y/o las que las modifiquen o sustituyan.

Parágrafo: De igual manera, la Administración Tributaria Municipal tiene la 4. Cumplir con las normas referentes a la intensidad auditiva, horario y
facultad de control y fiscalización, en relación con el cumplimiento de las ubicación señalados por la entidad competente del respectivo municipio
obligaciones establecidas en el presente capítulo. o distrito.

Artículo 265.- CONTROLES. En cualquier tiempo, las autoridades Parágrafo Primero. El cumplimiento de los citados requisitos podrá ser
municipales verificarán el estricto cumplimiento de las obligaciones verificado por las autoridades competentes en cualquier momento,
señaladas en el presente capítulo y en caso de inobservancia adoptarán presentando el documento de delegación pertinente.
las medidas previstas en la ley, garantizando el ejercicio del derecho de
defensa. Parágrafo Segundo. Ninguna autoridad podrá exigir licencia, permiso o
requisito adicional de funcionamiento para el desarrollo de las actividades
Artículo 266.- FUNCIONAMIENTO DE ESPACIOS CULTURALES PARA culturales y económicas en los espacios culturales dedicados a la
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES ESCÉNICAS. De acuerdo con lo circulación de espectáculos públicos de artes escénicas, salvo lo previsto
establecido en el artículo 16 de la Ley 1493 de 2011, para la realización de en la ley. En virtud del principio de igualdad, para la verificación de los
espectáculos públicos de las artes escénicas en los espacios culturales aspectos técnicos de seguridad humana a los que haya lugar, las
dedicados a la presentación y circulación de este tipo de eventos, se autoridades competentes no podrán exigir requisitos diferentes a los que
deberán cumplir los siguientes requisitos, sin que sea necesario un permiso exigen para otro tipo de establecimientos abiertos al público con variables
individualizado por cada espectáculo, función o temporada: generadoras de riesgo semejantes.

1. Contar con un plan de contingencia para la prevención y mitigación Parágrafo Tercero. Lo previsto en este artículo no aplica para los parques,
de riesgos, según la complejidad del evento estadios y escenarios deportivos en los cuales ocasionalmente se realizan
espectáculos públicos de las artes escénicas.
2. Cumplir con las condiciones sanitarias y ambientales definidas por el
Decreto Ley 2811 de 1974 Y las demás normas aplicables sobre la materia.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Cuarto. El organizador o productor de un espectáculo público La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, tendrá
de las artes escénicas deberá registrar y acreditar los requisitos de que competencia para efectuar la fiscalización, los procesos de
trata este artículo, con un mínimo de menos quince días de antelación a determinación, aplicación de sanciones y la resolución de los recursos e
la realización del mismo. impugnaciones a dichos actos, así como para el cobro coactivo de la
contribución parafiscal, intereses y sanciones aplicando los
Parágrafo Quinto. Término para decidir sobre el permiso. La autoridad procedimientos previstos en el Estatuto Tributario.
competente contará con un término de veinte (20) días calendario para
expedir o negar el permiso solicitado. Artículo 270.- CUENTA ESPECIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA
CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. El Ministerio de Cultura será la entidad
Artículo 267.- OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes de la encargada de realizar el recaudo de la contribución parafiscal y de
contribución parafiscal de espectáculos públicos, estarán obligados a entregarla al municipio. Estos recursos serán recaudados en una cuenta
expedir factura o documento equivalente, de conformidad con lo especial y estarán destinados al sector de las artes escénicas de acuerdo
señalado en el presente estatuto de rentas municipal. con el objetivo de esta ley.

Parágrafo. Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente La Cuenta Especial de la contribución parafiscal de los espectáculos
artículo, se incurrirá en la sanción prevista en el artículo 652 del Estatuto públicos de las artes escénicas estará a cargo del Ministerio de Cultura,
Tributario entidad que trasladará los recursos a la Secretaría de Hacienda, la cual,
a su vez, deberá transferir los recursos a la secretaría de cultura. Estos
Artículo 268.- DECLARACIÓN Y PAGO. Los productores permanentes que recursos y sus rendimientos serán de destinación específica y estarán
hayan realizado espectáculos públicos de artes escénicas en el bimestre, orientados a inversión en construcción, adecuación, mejoramiento y
deberán declarar y pagar la contribución parafiscal en los mismos plazos dotación de la infraestructura de los escenarios para los espectáculos
establecidos para presentar y pagar la declaración de IVA. Los públicos de las artes escénicas.
productores ocasionales presentarán una declaración por cada
espectáculo público que realicen dentro de los cinco días hábiles Los recursos de que trata este artículo no harán unidad de caja con los
siguientes a su realización. La declaración y pago de la contribución demás recursos del presupuesto del municipio y su administración deberá
parafiscal se realizará ante las entidades financieras designadas por el realizarse en cuentas separadas de los recursos de la entidad municipal.
Ministerio de Cultura dentro de los plazos y condiciones que el mismo
señale. Parágrafo Primero. Estos recursos no podrán sustituir los recursos que el
municipio destine a la cultura y a los espectáculos públicos de las artes
Artículo 269.- RÉGIMEN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. La escénicas. En ningún caso podrán destinarse estos recursos al pago de
administración y sanciones de la contribución parafiscal serán los nómina ni a gastos administrativos.
contemplados en el Estatuto Tributario para el impuesto sobre las ventas.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 271.- ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO SUJETOS O NO GRAVADOS. Los galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energía, y
espectáculos públicos de las artes escénicas definidos en los términos del demás normas que la modifiquen y/o reglamenten.
artículo 3° de la Ley 1483 de 2011 se entenderán como actividades no
sujetas del Impuesto de Azar y Espectáculos, los espectáculos realizados Artículo 276.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina
por la Administración Municipal o sus entidades descentralizadas, y los a motor extra y corriente es el Municipio de Chía.
impuestos de Espectáculos públicos con destino al deporte.
Artículo 277.- SUJETOS RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa a
la gasolina a motor extra y corriente, los distribuidores mayoristas de
Capítulo XVI gasolina motor, los productores e importadores. Además son responsables
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal,
cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina
Artículo 272.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor extra que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al
y corriente se adopta mediante lo establecido por las Leyes 488 de 1998, pago de la sobretasa a la gasolina y a los distribuidores mayoristas,
artículo 55 Ley 788 de 2002 y demás normas concordantes. productores o importadores, según sea el caso, definido en el artículo 119
de la Ley 488 de 1998.
Artículo 273.- HECHO GENERADOR. El hecho generador de la sobretasa a
la gasolina motor extra y corriente, es el consumo de gasolina motor en el Artículo 278.- DECLARACIÓN Y PAGO. <Artículo modificado por el artículo
municipio. 45 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los
responsables del recaudo de la sobretasa a la gasolina motor, cumplirán
Artículo 274.- CAUSACIÓN DE LA SOBRETASA. De acuerdo a lo establecido mensualmente con la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las
en el artículo 120 de la Ley 488 de 1998, la sobretasa a la gasolina motor entidades financieras y canales autorizados por la Secretaria de Hacienda
extra y corriente, se causará en el momento en que el distribuidor para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes
mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o siguiente al de causación. Además de la declaración y pago, los
corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público – Dirección de Apoyo Fiscal, discriminando mensualmente
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.
productor o importador retira el bien para su propio consumo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en
Artículo 275.- BASE GRAVABLE Y LIQUIDACIÓN. La base gravable de la aquellas entidades territoriales donde tengan operación, aun cuando
sobretasa al impuesto a la gasolina es la establecida en el artículo 121 de dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones
la Ley 488 de 1998, la cual está constituida por el valor de referencia de gravadas.
venta al público de la gasolina motor tanto extra como corriente, por

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

La declaración se presentará en los formularios que, para el efecto, diseñe Los responsables de la sobretasa, están obligados al recaudo y pago de
u homologue el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a través de la la misma. En caso de que no lo hicieran responderán por ella, bien sea
Dirección de Apoyo Fiscal y, en ella, se deberá distinguir el monto de la mediante determinación privada u oficial de la sobretasa.
sobretasa, según el tipo de combustible, que corresponda a cada uno de
los entes territoriales, a la Nación y al Fondo de compensación. Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de
combustibles suministrarán de conformidad con las normas vigentes, en
Parágrafo Primero: Los distribuidores minoristas deberán cancelar la especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de 1993 o norma
sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, que lo modifique o adicione, toda la información que la Administración
dentro de los siete (7) primeros días calendario del mes siguiente de la Tributaria municipal requiera para el control de la sobretasa.
causación.
Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos
Parágrafo Segundo: Para el caso de la venta de la gasolina que no se de la sobretasa, los responsables del impuesto deberán llevar registros que
efectúe directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagará discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del
en el momento de la causación. En todo caso, se especificará al bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento,
distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá registrar la
distribución de la sobretasa respectiva. gasolina que retire para su consumo propio.

Artículo 279.- TARIFA. La tarifa de la sobretasa a la gasolina motor extra y Artículo 281.- RESPONSABILIDAD PENAL SOBRETASA A LA GASOLINA
corriente es equivalente al 18,5% sobre el valor de la venta. MOTOR. <Artículo modificado por el artículo 47 del Acuerdo 182 de 2020.
El nuevo texto es el siguiente:> De conformidad con el Artículo 125 de la
Artículo 280.- INSCRIPCION DE RESPONSABLES Y OBLIGACIONES ESPECIALES Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que
EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. <Artículo modificado por el no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha sobretasa,
artículo 46 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes siguiente al
responsables de la sobretasa a la gasolina motor, deberán inscribirse en la de la causación, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la
Administración Tributaria Municipal, mediante el formato que se adopte ley penal para los servidores públicos que incurran en el delito de
para tal efecto, dentro de los ocho (8) días calendarios siguientes. Los peculado por apropiación. Igualmente, se le aplicarán multas, sanciones
cambios que se presenten en el expendio originado en la variación del e intereses establecidos en el Estatuto Tributario para los responsables de
propietario, la razón social, el representante, cambio de surtidores o cierre la retención en la fuente.
del establecimiento, deberán registrarse dentro los ocho (8) días siguientes
a las modificaciones realizadas. Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas
mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del
cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto las empresas

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

deberán informar a la Administración Municipal, con anterioridad al se refieren los artículos anteriores, así como las demás actuaciones
ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la concernientes a la misma, es de competencia del municipio, a través de
autonomía suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su los funcionarios u organismos que se designen para el efecto. Para tal fin
aceptación. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artículo se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto
recaerán en el representante legal. Tributario y en el presente Acuerdo.

En caso que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa Parágrafo. Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de
a los distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en la Ley 2010 los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto deberán llevar
de 2019, se harán acreedores a los intereses moratorios establecidos en el registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las
Estatuto Tributario Nacional para los responsables de retención en la entregas del bien efectuadas para la jurisdicción del municipio,
fuente y la sanción penal contemplada en este artículo. identificando el comprador o receptor, así mismo deberá registrar la
gasolina que retire para su consumo propio.
Artículo 282.- INSTRUMENTOS PARA CONTROLAR LA EVASIÓN. <Artículo
modificado por el artículo 48 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es
el siguiente:> Se presume que existe evasión de la sobretasa a la gasolina TÍTULO SEGUNDO
a motor, cuando se transporte, almacene o enajene por quienes no
tengan autorización por parte de las autoridades competentes. RENTAS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA

Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no ESTAMPILLAS MUNICIPALES

tengan autorización para realizar tales actividades serán cerrados
inmediatamente como medida preventiva de seguridad, hasta tanto se Capítulo I
desista de realizar tales actividades o se gestione la autorización DISPOSICIONES GENERALES DE LAS ESTAMPILLAS
correspondiente.
Artículo 284.- ESTAMPILLAS MUNICIPALES. Adóptense para el municipio las
Las autoridades de tránsito y de policía, ejercer sus competencias para el siguientes estampillas: Estampilla Pro-cultura y Estampilla para el Bienestar
cumplimiento de la anterior disposición. del Adulto Mayor; cuya regulación se encuentra definida a continuación.

Las anteriores sanciones se aplicarán sin perjuicio de lo establecido en la Artículo 285.- HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de las
Ley penal. estampillas municipales la expedición o suscripción de contratos con o sin
formalidades, así como sus adicionales, que suscriban personas naturales,
Artículo 283- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La fiscalización, liquidación jurídicas, sociedades de hecho o sucesiones ilíquidas, consorcios,
oficial, discusión, cobro, devoluciones y sanciones, de las sobretasas a que

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

patrimonios autónomos, uniones temporales en los cuales participen o 2. Las entidades pertenecientes al nivel descentralizado del municipio.
intervengan las dependencias o entidades del municipio. 3. Las empresas industriales y comerciales del estado y las sociedades de
economía mixta del nivel municipal.
Parágrafo. La expedición o suscripción de actos o documentos gravados 4. Las empresas sociales del estado y los establecimientos educativos
en los cuales participen o intervengan las instituciones educativas públicos
municipales y las Empresas Sociales del Estado, no generan las estampillas 5. Las unidades administrativas especiales y los establecimientos públicos
municipales. del nivel municipal.

Artículo 286.- CAUSACIÓN. La causación de las estampillas municipales es Artículo 291.- FORMA DEL RECAUDO. Cada agente recaudador
instantánea, es decir, se causan de manera simultánea a la realización del establecerá la forma en la que percibirá el pago de las estampillas
hecho generador. municipales por parte de los contribuyentes de las mismas, para cada tipo
de actos o documentos gravados.
Artículo 287.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Chía, en
quien recaen las facultades de administración, fiscalización, liquidación, Para ello podrá optar por el descuento directo en las facturas,
discusión y cobro de las estampillas. documentos de pago, o la consignación a sus órdenes del tributo por
parte de los contribuyentes. El original de la consignación o el documento
Artículo 288.- SUJETO PASIVO. Son las personas naturales o jurídicas de pago con el descuento pertinente serán la prueba y soporte de la
públicas o privadas, sociedades de hecho, patrimonios autónomos, los expedición y pago del tributo para los contribuyentes.
consorcios, las uniones temporales de carácter nacional o internacional
que celebren contratos con el municipio y sus entes descentralizados. Artículo 292.- PERÍODO Y PAGO DE LAS ESTAMPILLAS. Los agentes
recaudadores de las estampillas deberán presentar el informe de recaudo
Artículo 289.- BASE GRAVABLE. La base gravable para la determinación a la Secretaría de Hacienda para ejercer su función de fiscalización y
del valor a pagar de las estampillas será el valor del contrato o convenio auditoría y girar mensualmente los valores recaudados a la Tesorería
con o sin formalidades plenas y sus respectivas modificaciones, antes de Municipal, mediante consignación o transferencia en las entidades
IVA debidamente discriminado. financieras definidas para tal fin, dentro de los primeros diez (10) días
calendario del mes siguiente a la percepción de las estampillas. En caso
Artículo 290.- AGENTES RECAUDADORES. Para efectos de la administración que el último día previsto para el pago no sea hábil, el pago podrá
y control de las estampillas municipales, están obligados de manera realizarse en el siguiente día hábil.
directa a liquidar y recaudar las estampillas municipales las siguientes
entidades o dependencias: Parágrafo Primero. Los agentes recaudadores que no giren al municipio
en el período indicado en el presente artículo, y/o no presenten los
1. El sector central de la administración municipal.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

informes mensuales, serán responsables por la omisión del cumplimiento En caso de encontrarse inconsistencias o inexactitudes en la liquidación o
de estos deberes y se le aplicará el respectivo proceso de fiscalización. recaudo de las estampillas municipales por parte de los agentes
recaudadores, éstos junto a los contribuyentes, serán fiscalizados de
Parágrafo Segundo. - El pago consolidado y la presentación de los acuerdo a lo previsto en el Libro II del presente Estatuto y responderán por
informes de las estampillas municipales competen exclusivamente a los los faltantes ante la Administración Tributaria Municipal, quien podrá exigir
sujetos recaudadores, y deben ser presentados en la forma que establece mediante acto administrativo motivado, el pago del valor dejado de
en el presente Estatuto, ante las entidades financieras y cuentas cancelar. Este acto será susceptible del recurso de reconsideración.
destinadas para tal fin.
Con base en los resultados de la fiscalización, la Administración Tributaria
Artículo 293.- EXCLUSIONES. <Articulo modificado por el artículo 11 del Municipal de ser necesario procederá conforme lo indica el
Acuerdo 114 de 2017. El nuevo texto es el siguiente:> Quedan excluidos procedimiento del presente Estatuto.
del cobro de la estampilla procultura y Estampilla para el Bienestar del
Adulto Mayor, los contratos y/o convenios que celebren entre sí las
entidades del sector central y descentralizado del municipio, los contratos Capítulo II
del régimen subsidiado, los convenios de cooperación en el aporte o los ESTAMPILLA PRO-CULTURA
recursos del cooperante y las demás entidades que sean excluidas de
conformidad con la ley. Igualmente, quedan excluidos del pago de Artículo 295.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla pro cultura del
estampilla procultura y Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, los municipio, está autorizada por la Ley 666 de 2001, y demás normas que la
contratos con personas naturales que presten servicios a la administración modifiquen.
central o sus entidades descentralizadas mediante contratos de
prestación de servicios u órdenes de prestación de servicios. Artículo 296.- TARIFA. Los sujetos pasivos de la estampilla pro cultura
deberán pagar a favor del municipio el equivalente al dos por ciento (2%)
Tampoco estarán gravados con estampillas, los convenios que suscriban La administración podrá pactar el recaudo mediante la retención a los
el pagos efectuados.
municipio con las empresas sociales del estado de orden municipal.
Artículo 297.- ESTRUCTURA TRIBUTARIA DE LA ESTAMPILLA. Los elementos
Artículo 294.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La administración, recaudo, estructurales de la obligación tributaria originada con la Estampilla Pro-
fiscalización, discusión, cobro y devolución de las estampillas municipales cultura se encuentran definidos en las disposiciones generales de las
es de competencia de la Administración Tributaria Municipal. Para la estampillas municipales y las especiales previstas en este capítulo.
determinación oficial, discusión y cobro, se aplicarán los procedimientos
establecidos en el presente Estatuto. Artículo 298.- DESTINACIÓN. Los recursos generados por la estampilla
procultura se destinarán para los fines consagrados en el Título III de la Ley

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

397 de 1997, adicionado por el artículo 2 de la Ley 666 de 2001, de la adiciones antes de IVA debidamente discriminado, celebrados por el
siguiente manera. municipio, la administración central y sus entes descentralizados.

a. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor Artículo 302.- ESTRUCTURA TRIBUTARIA DE LA ESTAMPILLA. Los elementos
cultural. estructurales de la obligación tributaria originada con la estampilla para
b. Un veinte por ciento (20%) para el pasivo pensional. el bienestar del adulto mayor se encuentran definidos en las disposiciones
c. Un diez por ciento (10%) para bibliotecas municipales. generales de las estampillas municipales y las especiales previstas en este
d. El sesenta por ciento (60%) restante estará destinado a proyectos capítulo.
culturales del Municipio, fomento de la formación y la capacitación
técnica y cultural del creador y del gestor social, apoyar los diferentes Artículo 303.- DESTINACIÓN. Una vez efectuada la retención del 20% de
programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir que trata el artículo 47 de la Ley 863 de 2003, el producto de dichos
las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones recursos se destinará como mínimo en un setenta por ciento (70%) para la
simbólicas expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1997; financiación de los centros de vida, y el treinta por ciento (30%) restante
y promover el mejoramiento de espacios públicos para actos culturales a la dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del adulto
de interés común. mayor según las definiciones y preceptos establecidos en la Ley 1276 de
2009.
Artículo 299.- APROXIMACIÓN DE VALORES. Los valores liquidados por
concepto de estampilla pro cultura deberán aproximarse al múltiplo de Parágrafo: los beneficiarios de esta estampilla serán los contemplados en
mil (1.000) más cercano. el Artículo 6º de la Ley 1276 de 2009.

Artículo 304.- APROXIMACIÓN DE VALORES. Los valores liquidados por

Capítulo III concepto de estampilla para el bienestar del anciano deberán
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano.

Artículo 300.- AUTORIZACIÓN LEGAL. Adóptese la estampilla para el

bienestar del adulto mayor en el municipio, de conformidad con lo Capítulo IV
establecido en la Ley 687 de 2001, modificada por la Ley 1276 de 2009. SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL

Artículo 301.- TARIFA. La tarifa de la estampilla para el bienestar del adulto Artículo 305.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la
mayor aplicable es del tres por ciento (3%), del valor del contrato o actividad bomberil se encuentra autorizada por el artículo 37 de la Ley
convenio con formalidades plenas y sus respectivas modificaciones y 1575 de 2012 y demás disposiciones complementarias.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Los municipios, podrán aportar recursos para la gestión integral del riesgo
contra incendio, los preparativos y atención de rescates en todas sus Artículo 311.- TARIFA. La sobretasa bomberil se cobrará con base en las
modalidades y la atención de incidentes con materiales peligrosos. El siguientes tarifas: El uno por ciento (1%), sobre el valor a pagar del
concejo municipal a iniciativa del alcalde podrá establecer sobretasas o impuesto de industria y comercio.
recargos a los impuestos de industria y comercio, impuesto sobre vehículo
automotor, delineación, impuesto predial unificado, de acuerdo a la ley y Parágrafo. Los contribuyentes del impuesto de Industria y comercio,
para financiar la actividad bomberil. liquidarán en la declaración privada, la sobretasa aquí establecida; la
determinación oficial en los casos de revisión, corrección o aforo se hará
Artículo 306.- HECHO GENERADOR. El hecho generador se constituye por conjuntamente con la modificación de la declaración del impuesto de
quienes sean responsables del impuesto de industria y comercio en la industria y comercio. Se aplicarán todos los procedimientos y sanciones
jurisdicción municipal. referentes a este impuesto.

Artículo 307.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo de Artículo 312.- LIQUIDACIÓN DE LA SOBRETASA BOMBERIL. La sobretasa
la sobretasa bomberíl que se cause en su jurisdicción, y en él radican las bomberil será autoliquidada por el contribuyente ante la Administración
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, Tributaria Municipal mediante el mecanismo establecido para el impuesto
discusión, recaudo, devolución y cobro. de industria y comercio y sobre la misma no operan las exenciones de que
sea objeto en los hechos generadores.
Artículo 308.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la sobretasa, las
personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho y aquellas en Artículo 313.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La potestad tributaria de
quienes se realice el hecho gravado a través consorcio, uniones administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
temporales, patrimonios autónomos o las demás señaladas devolución y cobro de la sobretasa, estará a cargo de la Administración
específicamente en este estatuto, sobre quien recaiga la obligación Tributaria Municipal.
formal y material de declarar y pagar la sobretasa bomberil, sea en
calidad de contribuyente o responsable definido en el hecho generador. Artículo 314.- DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS. El recaudo de la sobretasa
será destinado al mantenimiento, dotación, compra de equipos de
Artículo 309.- RECAUDO Y CAUSACIÓN. El recaudo de la sobretasa estará rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los
a cargo de la Administración Tributaria Municipal en el momento en que campos de la prevención, capacitación, investigación, extinción de
se recauden los hechos generadores definidos en el presente Estatuto. incendios y eventos conexos que atienden el cuerpo oficial o voluntarios
de bomberos municipales y/o celebración de convenios con cuerpos de
Artículo 310.- BASE GRAVABLE. La base gravable de la sobretasa bomberil bomberos de una jurisdicción cercana.
será el valor liquidado como impuesto a recaudar definidos en el hecho
generador.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Así mismo, de ser necesario, se podrán ejecutar recursos a través del fondo
de promoción y prevención de riesgo. La inversión se hará de acuerdo al Artículo 318.- SUJETO ACTIVO. Será sujeto activo el Municipio de Chía
plan de desarrollo municipal, el cual será ejecutado por el Alcalde Cundinamarca.
Municipal.
Artículo 319.- DE LAS SANCIONES DEL COMPARENDO AMBIENTAL. Las
sanciones a ser impuestas por medio del comparendo ambiental, serán
Capítulo V las contempladas en el Decreto Único Reglamentario 1076 de 2015, en
COMPARENDO AMBIENTAL concordancia con el Código Nacional de Policía Decreto 3695 de 2009 y
demás normatividad existente, del orden nacional o local, en especial lo
Artículo 315.- AUTORIZACIÓN LEGAL. El comparendo ambiental está definido en la reglamentación que para tal fin estableció la
autorizado por la Ley 1259 de 2008 el Decreto Único Reglamentario 1076 Administración Tributaria Municipal.
de 2015 del Sector Ambiental y Desarrollo Sostenible, las normas previstas
en el Código Nacional de Policía y demás reglamentación vigente.
Capítulo VI
Artículo 316.- OBJETO. Implementar el comparendo ambiental como TASA PRO-DEPORTE Y RECREACIÓN
instrumento de cultura ciudadana sobre el adecuado manejo de residuos
sólidos y escombros previendo la afectación del medio ambiente y la <Capítulo adicionado por el artículo segundo del Acuerdo 176 de 2020. El
salud pública, mediante sanciones pedagógicas y económicas a todas texto es el siguiente:>
aquellas personas naturales o jurídicas que infrinjan la normatividad
existente en materia de residuos sólidos; así como propiciar el fomento de Artículo 319A.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La creación de la tasa Pro-deporte
estímulos a las buenas prácticas ambientales. y recreación se encuentra autorizada por la Ley 2023 del 23 de julio de
2020, que otorgó facultad a los Concejos Municipales para adoptarla.
Artículo 317.- SUJETO PASIVO. Serán sujetos pasivos del comparendo
ambiental todas las personas naturales y jurídicas que incurran en faltas Artículo 319B.- HECHO GENERADOR. El hecho generador de la tasa Pro-
contra el medio ambiente, el ecosistema y la sana convivencia, sean ellos deporte y Recreación creado con este acuerdo, lo constituye la
propietarios o arrendatarios de bienes inmuebles, dueños, gerentes, suscripción de contratos y convenios que realicen la Administración
representantes legales o administradores de todo tipo de local, de todo Central del Municipio de Chía, así como sus Establecimientos Públicos, las
tipo de industria o empresa, las personas responsables de un recinto o de Empresas Industriales y Comerciales, y Sociales las Sociedades de
un espacio público o privado, de instituciones oficiales o educativas, Economía Mixta donde el municipio posea un capital social o accionario
conductores o dueños de todo tipo de vehículos desde donde se incurra superior al 50% y las entidades descentralizadas indirectas con personas
en alguna o varias de esas faltas mediante la mala disposición o mal naturales o jurídicas.
manejo de los residuos sólidos y escombros.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo 1. Estarán exentos de la Tasa Pro- deporte y Recreación los deben aplicar la Tasa Pro Deporte al recurso transferido cuando contrate
convenios y contratos de condiciones uniformes de los servicios públicos con terceros.
domiciliarios, de prestación de servicios suscritos con personas naturales,
educativos y los que tienen que ver con el refinanciamiento y el servicio La transferencia de lo recaudado por las entidades señaladas en el
de la deuda pública. presente parágrafo deberá hacerse dentro de los diez (10) días siguientes
dentro de los diez (10) primeros días siguientes al mes vencido a su
Parágrafo 2. A las entidades que se les transfieran recursos por parte de la recaudo.
Administración Central del Municipio de Chía y/o las Empresas citadas en
el presente artículo, a través de convenios interadministrativos, deben Parágrafo 2. En caso de que el valor del recaudo y giro por concepto de
aplicar la Tasa Pro-deporte y Recreación al recurso transferido cuando se la Tasa Pro Deporte y Recreación no sea transferido al municipio de Chía
contrate con terceros. como Sujeto Activo conforme al presente artículo, el agente recaudador
será acreedor de las sanciones establecidas en la ley.
Artículo 319C.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la Tasa Pro-deporte y
Recreación creada en este acuerdo es el Municipio de Chía. Artículo 319E.- BASE GRAVABLE. La base gravable de la Tasa Pro-deporte
y Recreación creada en el presente acuerdo estará constituida por el
Artículo 319D.- SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la Tasa Pro-deporte y valor total de la cuenta determinada en el comprobante de egreso que
Recreación en el Municipio de Chía es toda persona natural o jurídica que se autorice para la persona natural o jurídica, o el valor de su contrato.
suscriba contratos, convenios o negocie en forma ocasional, temporal o
permanente los suministros, obras, asesorías, consultorías, provisiones e Artículo 319F.- TARIFA. La tarifa de la tasa Pro-deporte y recreación del
intermediaciones y demás formas contractuales que celebren con la municipio de Chía será del dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor
Administración Central del municipio, sus Establecimientos Públicos, las total del contrato determinado en el comprobante de egreso que se
Empresas Industriales y Comerciales, y Sociales y/o sus entidades autorice para la persona natural o jurídica, o el valor de su contrato.
descentralizadas cuando posean capital social superior al 50% y las
entidades descentralizadas indirectas. Artículo 319G.- RECAUDO. La tarifa de la Tasa Pro-deporte y recreación del
municipio de Chía será cobrada y/o recaudada en cada uno de los
Parágrafo. Las entidades señaladas en el presente artículo se constituirán pagos que se realicen a la persona natural o jurídica de los contratos y/o
en agentes recaudadores de la Tasa Pro-deporte y Recreación. comprobante de egreso, por parte de la administración central del
municipio o sus Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y
Así mismo, serán agentes recaudadores de la tasa Pro Deporte y Comerciales, y Sociales del Estado y/o sus entidades descentralizadas que
Recreación las entidades a las que se les transfieran recursos por parte de posean capital social superior al 50% y las entidades descentralizadas
la administración central del Municipio y/o las empresas citadas en el indirectas o de los agentes recaudadores de la tasa Pro Deporte y
presente artículo, a través de convenios interadministrativos, las que Recreación las entidades a las que se les transfieran recursos por parte de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

la Administración Central del Departamento, Municipio o Distrito y/o las

Empresas citadas en el presente artículo, a través de convenios 7. Apoyar programas enfocados en incentivar la salud preventiva
interadministrativos, que deben aplicar la Tasa Pro Deporte al recurso mediante la práctica del deporte y los hábitos de alimentación sana y
transferido cuando contrate con terceros. saludable.

Parágrafo. El recaudo de la Tasa Pro Deporte y Recreación será Parágrafo: PORCENTAJE PARA REFRIGERIO Y TRANSPORTE. Un porcentaje
declarable en los formatos y términos que para el efecto determine la del 20% de los recursos recaudados por medio de la Tasa Pro-deporte y
Secretaría de Hacienda Municipal de Chía. Recreación creada mediante el presente acuerdo, deberá destinarse a
refrigerio y transporte, de acuerdo con las necesidades, de los jóvenes y
Artículo 319H.- DESTINACIÓN ESPECÍFICA. Los valores recaudados por la niños en condiciones de pobreza y vulnerabilidad miembros de las
Tasa Pro-deporte y Recreación se destinarán exclusivamente a: escuelas y clubes deportivos del Municipio de Chía, registrados ante el
Instituto Municipal de Recreación y Deporte IMRD, o la dependencia
1. Apoyo a programas del deporte, la educación física y la recreación competente para dicho registro.
para la población en general, incluyendo niños, infantes, jóvenes, adultos
mayores y las personas en condición de discapacidad. Artículo 319 I.- CUENTA MAESTRA ESPECIAL Y TRANSFERENCIA. El municipio
de Chía, como sujeto Activo de la Tasa Pro- Deporte y Recreación, a
2. Apoyo a programas que permitan la identificación y selección de través de la Secretaría de Hacienda, creará una cuenta maestra especial
talentos deportivos, así como el desarrollo y fortalecimiento de la reserva para el depósito y transferencia denominada: “Tasa Pro-deporte y
deportiva, orientados hacia el alto rendimiento deportivo convencional y Recreación”.
paralímpico; de incentivos económicos a los atletas y entrenadores
medallistas en ciertos certámenes deportivos. Parágrafo: Los agentes recaudadores especificados en el presente
acuerdo girarán los recursos de la tasa a nombre del Sujeto Activo en la
3. Apoyo en programas para los atletas de alto nivel competitivo y con cuenta maestra especial dentro de los diez (10) primeros días siguientes al
proyección a él. mes vencido, y los rendimientos bancarios que se obtengan serán
propiedad exclusiva del municipio, y se aplicarán para los fines exclusivos
4. Adquisición de elementos e instrumentos básicos de formación definidos en el artículo 10º de este acuerdo
deportiva.

5. Apoyo, mantenimiento y construcción en Infraestructura Deportiva Artículo 319J.- VIGILANCIA: La Contraloría Departamental será la
encargada de fiscalizar la inversión de los recursos provenientes del
6. Apoyo para la participación de atletas y deportistas en diferentes presente Acuerdo Municipal.
competencias a nivel nacional e internacional.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

TÍTULO TERCERO Artículo 325.- TARIFAS. Las tarifas aplicables a los vehículos gravados serán
las establecidas por el valor comercial según lo estipulado en Ley 488 de
PARTICIPACIONES Y CONTRIBUCIONES 1998. Los valores de las tarifas serán ajustadas anualmente por el Gobierno
Nacional.
Capítulo I
PARTICIPACIÓN EN IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Al municipio le corresponde el veinte por ciento (20%) del valor total
cancelado por impuesto, así como de las sanciones e intereses de mora.
Artículo 320.- AUTORIZACIÓN LEGAL. De acuerdo a lo contemplado en los
artículos 139 y 141 de la Ley 488 de 1998 y el artículo 107 de la Ley 633 de Artículo 326.- DECLARACIÓN Y PAGO. El impuesto de vehículos
2000, del total recaudado por concepto del impuesto de vehículos automotores se declara y paga anualmente y es administrado por el
automotores, sanciones e intereses, al municipio le pertenece el veinte por Departamento de Cundinamarca. La entidad financiera correspondiente
ciento (20%) de aquellas declaraciones en las que se informó una le consigna el 20% respectivo al municipio en la cuenta que haya
dirección que corresponde al municipio, y en concordancia con la notificado para tal fin.
Ordenanza 216 de 2014.
Artículo 327.- ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. El recaudo, fiscalización,
Artículo 321.- HECHO GENERADOR. Constituye el hecho generador del liquidación, discusión, cobro y devolución de impuesto sobre vehículos
impuesto la propiedad de los vehículos gravados con domicilio en el automotores es competencia del Departamento de Cundinamarca. El
municipio, dichos vehículos serán gravados según el artículo 141 de la ley municipio deberá establecer los controles necesarios para determinar la
488 de 1998. cantidad de vehículos que circulan o residan en la jurisdicción del
municipio.
Artículo 322.- SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la participación sobre el El municipio deberá llevar a cabo campañas que permitan establecer
impuesto sobre vehículos automotores es el Municipio de Chía. que el pago de impuesto de vehículos automotores debe declararse a
nombre del municipio donde se da su circulación y de este modo lograr
Artículo 323.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de participación sobre el un mayor recaudo a favor del municipio.
impuesto sobre vehículos automotores, las personas naturales o jurídicas,
sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho generador
gravado. Capítulo II
PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA
Artículo 324.- BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye el valor
comercial de los vehículos gravados, establecido anualmente mediante Artículo 328.- AUTORIZACIÓN LEGAL. De conformidad con lo dispuesto por
resolución expedida por el Ministerio de Transporte. el artículo 82 de la Constitución Política y el artículo 74 de la Ley 388 de

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1997, las acciones urbanísticas que regulan la utilización del suelo y del
espacio aéreo urbano incrementan su aprovechamiento, generando El efecto plusvalía resultado de la incorporación del suelo rural al de
beneficios que dan derecho al municipio a participar en la plusvalía de expansión urbana o de la clasificación de parte del suelo rural como
dichas acciones. suburbano, se estimará conforme al siguiente procedimiento:

Artículo 329.- HECHOS GENERADORES DE LA PARTICIPACIÓN EN LA 1. Se establece el precio comercial por metro cuadrado del suelo en
PLUSVALÍA. Acogiéndose a lo dispuesto en la Ley 388 de 1997, que prevé cada zona beneficiada con características geoeconómicas
las disposiciones aplicables a la participación en plusvalía, y con el homogéneas antes de la acción urbanística.
propósito de garantizar el derecho al espacio público y asegurar el
reparto equitativo de las cargas y beneficios derivados del ordenamiento 2. Una vez aprobado el plan parcial o las normas específicas de las zonas
territorial, se debe tener en cuenta que la plusvalía está generada por los beneficiarias y se asignen usos, intensidades y zonificación, se
siguientes hechos: determina el nuevo precio comercial de los terrenos de la zona como
equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con
1. La incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana o la características similares de zonificación, uso, intensidad de uso y
consideración de parte de suelo rural como suburbano. localización. Este precio se denominará nuevo precio de referencia.
2. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos 3. El mayor valor generado por metro cuadrado es la diferencia entre el
del suelo. nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la acción
3. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, urbanística. El efecto total de la plusvalía, para cada predio individual,
bien sea elevando el índice de ocupación o el índice de construcción será igual al mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total
o ambos a la vez. de la superficie objeto de la participación en la plusvalía.

La participación en plusvalía es independiente de otros gravámenes que El efecto plusvalía resultado del cambio de uso se estimará de acuerdo
se impongan a la propiedad inmueble y específicamente de la con el siguiente procedimiento:
contribución de valorización que llegue a causarse por la realización de
obras públicas, salvo cuando la administración opte por determinar el 1. Se establece el precio comercial de los terrenos por metro cuadrado
mayor valor adquirido, por los predios conforme a lo dispuesto en este de suelo en cada zona beneficiaria, con características
estatuto, caso en el cual no podrá cobrarse contribución de valorización geoeconómicas homogéneas, antes de la acción urbanística
por las mismas obras. generadora de la plusvalía.
2. Se determinará el nuevo precio comercial que se utilizará como base
Artículo 330.- EFECTO DE PLUSVALÍA. El efecto plusvalía es el incremento en del cálculo del efecto plusvalía en cada una de las zonas consideradas,
el precio del suelo, resultado de las acciones urbanísticas de que trata el que será equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con
artículo anterior.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

características similares de uso y localización. Este precio se

denominará nuevo precio de referencia. Parágrafo Primero. Los valores comerciales antes de la acción urbanística,
3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimará como la serán ajustados a valor presente aplicando el IPC, a la fecha de
diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial expedición del Plan de Ordenamiento Territorial, su revisión o de la
antes de la acción urbanística. adopción de los instrumentos que lo desarrollan y complementan.
4. El efecto total de la plusvalía, para cada predio individual, será igual al
mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de la Parágrafo Segundo. El procedimiento para calcular el efecto plusvalía, se
superficie del predio objeto de la participación en la plusvalía. En todo rige por el artículo 80 de la Ley 388 de 1997, y las demás normas que los
caso se debe cumplir la condición de uso más rentable de suelo adicionen o modifiquen.
cuando la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio Artículo 330.- SUJETO ACTIVO. Se constituye en sujeto activo de la
comercial antes de la acción urbanística sea positiva. participación en la plusvalía el Municipio de Chía cuando se ejecuten
actuaciones urbanísticas, que regulan la utilización del suelo y del espacio
El efecto plusvalía resultado del mayor aprovechamiento del suelo se aéreo urbano incrementando su aprovechamiento de acuerdo con la
establecerá según el siguiente procedimiento: reglamentación que expida el concejo municipal a iniciativa del alcalde.

1. Determinando el precio comercial por metro cuadrado de Artículo 331.- SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de la participación en
construcción en cada una de las zonas con características la plusvalía generada por las acciones urbanísticas, las personas naturales
geoeconómicas homogéneas, antes de la acción urbanística o jurídicas, consorcios o uniones temporales propietarios o poseedores de
generadora de la plusvalía, siendo éste el precio de referencia por los inmuebles afectados por dichas actuaciones que regulan la
metro cuadrado. urbanización del suelo y del espacio aéreo urbano, incrementando su
2. El número total de metros cuadrados que se estimará como objeto del aprovechamiento de acuerdo con el artículo 73 de la Ley 388 de 1997.
efecto plusvalía será, para el caso de cada predio individual, igual al
área potencial adicional de edificación autorizada. Por potencial Artículo 332.- BASE GRAVABLE. La base gravable está determinada por la
adicional de edificación, se entiende la diferencia entre la cantidad de diferencia del precio comercial por metro cuadrado antes y después de
metros cuadrados de edificación que la nueva norma permite en la una acción urbanística de acuerdo a lo establecido en los artículos 75, 76,
respectiva localización y la cantidad de metros cuadrados permitidos 77 y 78 de la Ley 388 de 1997.
por la norma anterior.
3. El monto total del mayor valor será igual al potencial adicional de Artículo 333.- TARIFA DEL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN. La tasa de la
edificación de cada predio individual multiplicado por el precio de participación que se imputará a la plusvalía es del treinta y cinco por
referencia, y el efecto plusvalía por metro cuadrado será equivalente ciento (35%) del mayor valor por metro cuadrado entre distintas zonas o
al producto de la división del monto total por el área del predio objeto subzonas la tasa de participación podrá variar dentro del rango aquí
de la participación en plusvalía. establecido, tomando en consideración sus calidades urbanísticas y las

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condiciones socioeconómicas de los hogares propietarios de los constituyen los hechos generadores de la participación en la plusvalía, el
inmuebles. De conformidad con lo establecido en el artículo 79 de la Ley Alcalde por intermedio del Departamento Administrativo de Planeación o
388 de 1997. la dependencia que ejerza sus funciones, solicitará que se proceda a
estimar el mayor valor por metro cuadrado en cada una de las zonas o
Parágrafo. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan subzonas.
simultáneamente dos o más hechos generadores en razón de las
decisiones administrativas detalladas en los artículos precedentes, en el Para tal fin se deberá tener en cuenta la documentación descrita en
cálculo del mayor valor por metro cuadrado (m2) se tendrán en cuenta parágrafo primero del Decreto 1788 de 2004:
los valores acumulados, cuando a ello hubiere lugar.
a. Copia de la reglamentación urbanística aplicable o existente en la zona
Artículo 334.- ÁREA OBJETO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. El o subzona beneficiaria de la participación en la plusvalía con
número total de metros cuadrados que se considerará como objeto de la anterioridad a la expedición del Plan de Ordenamiento Territorial o de
participación en la plusvalía será, para el caso de cada inmueble, igual al los instrumentos que lo desarrollen;
área total del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento, b. Copia de las normas urbanísticas vigentes de las zonas o subzonas
descontada la superficie correspondiente a las cesiones urbanísticas beneficiarias de las acciones urbanísticas generadoras de la
obligatorias para espacio público del municipio, las cuales deben estar participación en plusvalía con la cartografía correspondiente donde se
contempladas en el plan de ordenamiento territorial o en los instrumentos delimiten las zonas o subzonas beneficiarias.
que lo desarrollen.
Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, el IGAC o el perito
Artículo 335.- PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO DEL EFECTO PLUSVALÍA. Para el avaluador contarán con un plazo inmodificable de sesenta (60) días
caso del municipio será el IGAC o los peritos técnicos debidamente hábiles para ejecutar lo solicitado. Transcurrido este término, y sin perjuicio
inscritos en las lonjas o instituciones análogas, los que establecerán los de las sanciones a que haya lugar por la morosidad del funcionario o los
precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en funcionarios responsables, y de la responsabilidad contractual en el caso
cuenta su situación anterior a la acción o acciones urbanísticas, y del perito privado, la Administración podrá solicitar un nuevo peritazgo
determinara el correspondiente precio de referencia tomando como que determine el mayor valor o monto de la plusvalía de acuerdo con los
base de cálculo los parámetros establecidos en los artículos 75, 76 y 77 de procedimientos y parámetros instituidos.
la Ley 388 de 1997.
Artículo 335.- DE LA LIQUIDACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA. Con base en la
Para el efecto, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la entrada determinación del efecto plusvalía por metro cuadrado calculado por el
en vigencia del presente Estatuto y de acuerdo con el Plan de IGAC o por perito privado para cada zona o subzona objeto de la
Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo desarrollan o participación, el señor Alcalde a través de la Secretaría de Hacienda y en
complementan, en el cual se concretan las acciones urbanísticas que coordinación con la Departamento Administrativo de Planeación, dentro

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de los cuarenta y cinco (45) días siguientes, a la causación del efecto de propietario o poseedor del inmueble objeto de la aplicación de la
plusvalía en relación con cada uno de los inmuebles objeto de la misma participación en la plusvalía, podrá a través del recurso de reposición
aplicará las tasas correspondientes, de conformidad con lo autorizado por solicitar la revisión del efecto plusvalía y nuevo avalúo dentro de los
el Concejo Municipal. términos previstos para tal efecto en el Código de Procedimiento
Administrativo y de lo Contencioso Administrativo,
A partir de la fecha en que la administración municipal disponga de la
liquidación del monto de la participación correspondiente a todos y cada La Administración Tributaria Municipal contará con un plazo de un (1) mes
uno de los predios beneficiados con las acciones urbanísticas, contará para el estudio y decisión del recurso de reposición.
con un plazo de treinta (30) días hábiles para expedir el acto
administrativo que la determina. Artículo 338.- DE LA PUBLICIDAD FRENTE A TERCEROS. Para los fines de
publicidad frente a terceros, una vez en firme el acto administrativo de
El acto administrativo de la liquidación de la participación deberá liquidación del efecto plusvalía, se ordenará su inscripción en el folio de
notificarse en los términos del artículo 565 del Estatuto Tributario a los matrículas inmobiliarias en cada uno de los inmuebles. Para que pueda
propietarios o poseedores por correo o personalmente a la dirección del registrarse acto de transferencia del dominio sobre los mismos, será
inmueble afectado por el efecto plusvalía. Subsidiariamente procederá la requisito esencial el certificado de la administración municipal en el cual
notificación mediante tres (3) avisos publicados en el periódico regional se haga constar que se ha pagado la participación en la plusvalía
de mayor circulación en el municipio y un edicto fijado en la alcaldía de correspondiente.
conformidad con lo previsto en el artículo 81 de la ley 388 de 1997,
declarado exequible bajo la condición expuesta por la Corte Artículo 339.- EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA
Constitucional en la sentencia C-035 de 2014. PLUSVALÍA. La participación en la plusvalía sólo le será exigible al
propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya liquidado
Artículo 336.- AJUSTE DEL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA. e inscrito en el respectivo folio de matrícula inmobiliaria un efecto de
En razón de que el pago de la participación en la plusvalía al municipio, plusvalía, en el momento en que se presente cualquiera de las siguientes
se hace exigible en oportunidad posterior, de acuerdo con lo situaciones:
determinado en el parágrafo 2 del artículo 79 de la Ley 388 de 1997 el
monto de la participación correspondiente a cada predio se ajustará de 1. Solicitud de licencia de urbanización o construcción, según sea el caso,
acuerdo con la variación del índice de precios al consumidor (IPC), a aplicable para el cobro de la participación en la plusvalía generada
partir del momento en que quede en firme el acto de liquidación de la por cualquiera de los hechos generadores de que trata el artículo 74 de
participación. la Ley 388 de 1997.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la
Artículo 337.- REVISIÓN DE LA ESTIMACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA. De participación en la plusvalía generada por la modificación del régimen
conformidad con lo dispuesto en el artículo 82 de la Ley 388 de 1997 el o zonificación del suelo.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, cuales se haya causado la participación en plusvalía por mayor
aplicable al cobro de la participación en la plusvalía de que tratan los aprovechamiento del suelo.
numerales 1 y 3 del referido artículo 74 de la Ley 388 de 1997.
4. Adquisición de títulos valores representativos de los derechos Parágrafo Quinto. En razón de que el pago de la participación en la
adicionales de construcción y desarrollo, en los términos que se plusvalía al municipio se hace exigible en oportunidad posterior a la
establece la ley. determinación del efecto plusvalía por metro cuadrado (m2), éste se
ajustará anualmente, a partir del primero de enero de cada año, en un
Parágrafo Primero. En el evento previsto en el numeral 1, el monto de la porcentaje igual a la variación del índice de precios de venta de la
participación en plusvalía para el respectivo inmueble podrá recalcularse, propiedad raíz del departamento, certificado y determinado por las lonjas
aplicando el efecto plusvalía liquidado por metro cuadrado (m2) al de propiedad raíz de la jurisdicción.
número total de metros cuadrados (mts2) adicionales objetos de la
licencia correspondiente. Artículo 340.- FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIÓN. La participación en
la plusvalía podrá pagarse mediante cualquiera de las siguientes formas:
Parágrafo Segundo. Para la expedición de las licencias de construcción,
así como para el otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, 1. En dinero efectivo.
en relación con inmuebles respecto de los cuales se haya liquidado e
inscrito en el respectivo folio de matrícula inmobiliaria el efecto de 2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentrali-
plusvalía, será necesario acreditar su pago. zadas una porción del predio objeto de la misma del valor equivalente
a su monto. Esta forma sólo será procedente si el propietario o poseedor
Parágrafo Tercero. Si por cualquier causa no se efectúa el pago de la llega a un acuerdo con la administración sobre la parte del predio que
participación en las situaciones previstas en este artículo, el cobro de la será objeto de la transferencia, para lo cual la administración tendrá en
misma se hará exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes cuenta el avalúo que hará practicar por expertos contratados para el
situaciones aquí previstas. En todo caso, si la causa es la no liquidación e efecto. Las áreas transferidas se destinarán a fines urbanísticos,
inscripción de la plusvalía, el Alcalde Municipal deberá adelantar el directamente o mediante la realización de programas en asociación
procedimiento previsto en el artículo 81 de ley 388 de 1997, respondiendo con el mismo propietario o con otros.
solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
3. El pago mediante la transferencia de una porción del terreno podrá
Parágrafo Cuarto. Cuando se trate de inmuebles sujetos a propiedad hori- canjearse por terrenos localizados en otras zonas de área urbana,
zontal o copropiedad o cualquier otro tipo de derechos de cuota común haciendo los cálculos de equivalencia de valores correspondientes.
y pro indiviso sobre inmuebles, solo será exigible la participación cuando
se haga efectivo el cambio de uso o se solicite la licencia de urbanización 4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus
o construcción. Igual disposición se aplicará a los inmuebles sobre los entidades descentralizadas un valor accionario o un interés social

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

equivalente a la participación, a fin de que la entidad pública adelante Parágrafo Segundo. La resolución por la que se expide la licencia se
conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto emitirá una vez esté a paz y salvo por concepto del pago respectivo de
de construcción o urbanización determinado sobre el predio plusvalía.
respectivo.
<Parágrafo adicionado por el Artículo 12 del Acuerdo 114 de 2017, El texto
5. Mediante la ejecución de obras de infraestructura vial, de servicios pú- es el siguiente:>
blicos, domiciliarios, áreas de recreación y equipamientos sociales,
comunales, o infraestructura municipal, para la adecuación de Parágrafo Tercero. En la aplicación del numeral 5 del artículo 340 del
asentamientos urbanos en áreas de desarrollo incompleto o Acuerdo 107 del 2016, se tendrá en cuenta la nueva definición de lo
inadecuado, cuya inversión sea equivalente al monto de la plusvalía, estipulado en el artículo 205 del mismo acuerdo.
previo acuerdo con la administración municipal acerca de los términos
de ejecución y equivalencia de las obras proyectadas. El pago se realizará en efectivo o mediante la ejecución de obras de la
malla vial arterial, infraestructura de servicios públicos, construcción y
6. Mediante la adquisición anticipada de títulos valores representativos de dotación de parques y equipamientos públicos, definidos dentro del Plan
la participación en la plusvalía liquidada, en los términos previstos en el de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen,
presente acuerdo. En este caso, se aplicará un descuento del diez por complementen o reglamenten y en el Plan de Desarrollo Municipal.
ciento (10%) del valor de la participación en la plusvalía.
Artículo 341.- DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA
Parágrafo Primero. Las modalidades de pago de que trata este artículo PARTICIPACIÓN. Esta participación se destinará a la defensa y fomento
podrán ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. del interés común a través de acciones y operaciones encaminadas a
distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo urbano, así
El municipio establecerá las modalidades de pago y sus mecanismos de como el mejoramiento del espacio público y, en general, de la calidad
financiación. En todo caso, la participación en la plusvalía que no sea urbanística del territorio municipal. Los recursos de la participación en
cancelada de contado generará los respectivos intereses de plusvalía podrán invertirse en:
financiación.
1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de
El incumplimiento de cualquiera de las cuotas de la participación en la vivienda de interés social.
plusvalía, dará lugar a intereses de mora sobre el saldo insoluto de la
participación que se liquidará a la misma tasa señalada en este acuerdo 2. Construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios
para los intereses de mora. públicos domiciliarios, áreas de recreación y equipamientos sociales,
comunales y de infraestructura para la adecuación de asentamientos
urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

instrumento alternativo para hacer efectiva la participación municipal en

3. Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes la plusvalía generada, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 88
y expansión y recuperación de los centros de equipamientos que de la misma ley.
conforman la red del espacio público urbano.
Artículo 343.- EXENCIONES EN LA PARTICIPACIÓN. Con el objeto de
4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistema de transporte masivo incentivar el desarrollo de la comunidad del municipio, mejorando las
de interés general. condiciones de vida de las comunidades más necesitadas, se exonerará
del 100% en la participación en la plusvalía a proyectos de vivienda de
5. Actuaciones urbanísticas en macro proyectos, programas de interés social prioritario tipo I y II.1
renovación urbana u otros proyectos que se desarrollen a través de
unidades de actuación urbanística. Capítulo III
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE SEGURIDAD
6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisición
voluntaria o expropiación de inmuebles, para programas de Artículo 344.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución especial de
renovación urbana. seguridad, está autorizada por la ley 1106 de 2006, el artículo 39 de la Ley
1430 de 2010, el artículo 1 y 7 de la Ley 1421 de 2010 y el artículo 10 del
7. Fomento a la recreación cultural y al mantenimiento del patrimonio Decreto 399 de 2011.
cultural del municipio o distrito, mediante la mejora, adecuación o
restauración de bienes inmuebles catalogados como patrimonio Artículo 345.- DEFINICIÓN. Es una contribución especial del cinco por
cultural, especialmente las zonas de las ciudades declaradas como de ciento (5%) que debe sufragar toda persona natural o jurídica que suscriba
desarrollo incompleto o inadecuado. contratos de obra pública con el municipio o entidades de derecho
público municipal o celebren contratos de adición al valor de los
Parágrafo. El plan de ordenamiento territorial o los instrumentos que lo existentes.
desarrollen definirán las prioridades de inversión de los recursos
recaudados provenientes de la participación en la plusvalía. Artículo 346.- HECHO GENERADOR. Está constituido por la suscripción de
contratos de obra pública, o la celebración de contratos de adición al
Artículo 342.- DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIÓN Y DESARROLLO. valor de los existentes con el municipio.
Autorícese a la administración municipal para emitir y colocar en el
mercado títulos valores equivalentes a los derechos adicionales de Artículo 347.- SUJETO ACTIVO. Está representado por el municipio a través
construcción y desarrollo permitidos para determinadas zonas o sub zonas de la Administración Tributaria Municipal como ente administrativo y por
con características geoeconómicas que se beneficien de las acciones consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidación, cobro,
urbanísticas previstas en el artículo 74 de la Ley 388 de 1997, como un investigación, recaudo y administración.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Tercero. Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y

Artículo 348.- SUJETO PASIVO. Recae sobre todas las personas naturales o uniones temporales, que celebren los contratos aquí señalados,
jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de responderán solidariamente por el pago de la contribución del cinco por
derecho público municipales o celebren contratos de adición al valor de ciento (5%), a prorrata de sus aportes o de su participación.
los existentes con la administración municipal.
Artículo 351.- DESTINACIÓN. Los recursos recaudados por el fondo cuenta
Artículo 349.- FONDO CUENTA. El recaudo de la contribución especial de municipal de seguridad y convivencia ciudadana, serán invertidos en
seguridad se manejará a través del fondo cuenta municipal de seguridad dotación, armamento, reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones,
y convivencia ciudadana y será una cuenta especial dentro de la compra de equipo de comunicación, montaje y operación de redes de
contabilidad del municipio, con unidad de caja, sometidas a las normas inteligencia, recompensas y/o pago de información a personas que
del régimen presupuestal y fiscal del municipio. colaboren con la justicia y seguridad de las mismas, dotación y raciones
para nuevos agentes y soldados o en la realización de gastos destinados
Artículo 350.- TARIFA. Se le aplicará el cinco por ciento (5%) sobre todo a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la
contrato de obra pública o la adición al valor de los existentes con la preservación del orden público, actividades de inteligencia, el desarrollo
administración municipal. comunitario y en general a todas aquellas con destino al fondo de
vigilancia y seguridad ciudadana.
Parágrafo Primero. Las concesiones de construcción, mantenimiento y
operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, Artículo 352- COORDINACIÓN. Coordinará la ejecución de los recursos del
marítimos o fluviales pagarán con destino a los fondos de seguridad y fondo cuenta Municipal de Seguridad y convivencia ciudadana, el
convivencia de la entidad contratante una contribución del dos punto Alcalde a través del fondo de seguridad territorial FONSET, de
cinco por mil (2,5*1000) del valor total del recaudo bruto que genere la conformidad con las directrices de la Ley 418 de 1997, y el artículo 6º de
respectiva concesión. la Ley 1421 de 2010 y los acuerdos municipales expedidos para el efecto.

Esta contribución sólo se aplicará a las concesiones que se otorguen o

suscriban a partir de la fecha de vigencia de la Ley 1106 de 2006.

Parágrafo Segundo. En los casos en que las entidades públicas suscriban Capítulo IV
convenios de cooperación con organismos multilaterales, que tengan por CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN
objeto la construcción de obras o su mantenimiento, los subcontratistas
que los ejecuten serán sujetos pasivos de esta contribución. Artículo 353.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de valorización
municipal está autorizada por el artículo 3º de la Ley 25 de 1921, Decreto

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Extraordinario 1604 de 1966, convertido en legislación permanente por la que han de ser gravados, entendiéndose por costos todas las inversiones
Ley 48 de 1968 y los artículos 234 y 335 del Decreto 1333 de 1986. que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para
imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) mas, destinado a gastos de
Artículo 354.- CONCEPTO DE CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. <Artículo distribución y recaudación.
modificado por el artículo 2 del Acuerdo 123 de 2017. El nuevo texto es el
siguiente: > La contribución de valorización es un tributo que recae sobre Parágrafo. Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas
los bienes inmuebles, que se benefician con la ejecución de obras de después de ejecutada la obra, no se recargará su presupuesto con el
interés público determinadas para zonas específicas del casco urbano, porcentaje para imprevistos de que trata este artículo.
zonas de expansión y áreas rurales, que realice el municipio. Se configura
como un instrumento de financiación que permite el desarrollo urbanístico Artículo 359.- CAUSACIÓN Y COBRO DE LA CONTRIBUCIÓN. La contribución
y social del municipio. de valorización se causa una vez afectado el bien inmueble por parte de
la oficina de registro de instrumentos públicos en el libro de anotación de
Artículo 355.- HECHO GENERADOR. El hecho generador de la contribución contribuciones de valorización y podrá cobrarse antes, durante o después
de valorización municipal es la construcción de obras de interés público de ejecutada la obra que la causa, de conformidad con lo estipulado en
que lleve a cabo el municipio, a condición de que reporten un beneficio el estatuto de valorización expedido y vigente para el municipio.
o mayor valor económico a la propiedad inmueble, como consecuencia
de la ejecución de dicha obra pública. Artículo 360.- EXENCIONES. Con excepción de los inmuebles y de los
bienes de uso público que define el artículo 674 del Código Civil, los demás
Artículo 356.- SUJETO ACTIVO. Está representado por el municipio a través predios de propiedad pública o particular podrán ser gravados con la
de la Administración Tributaria Municipal como ente administrativo y por contribución de valorización.
consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidación, cobro,
investigación, recaudo y administración. Artículo 361.- CAPACIDAD DE TRIBUTACIÓN. En las obras que ejecute el
municipio o la entidad delegada, y por las cuales fuere a distribuirse las
Artículo 357.- SUJETO PASIVO. <Artículo modificado por el artículo 3 del contribuciones de valorización, el monto total de ésta será el que
Acuerdo 123 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Son sujetos pasivos recomiende el estudio socioeconómico de la zona de influencia que se
de la contribución de valorización municipal los propietarios o poseedores levantará con el fin de determinar la capacidad de distribución de los
de los bienes inmuebles beneficiados con la ejecución de una obra de presuntos contribuyentes y la valorización de las propiedades.
interés público en la jurisdicción del municipio.
Artículo 362.- UNIDADES PREDIALES EXCLUIDAS. Se excluirán de la
Artículo 358.- BASE DE DISTRIBUCIÓN. Para liquidar la contribución de contribución de valorización los bienes dotaciones propiedad del estado,
valorización se tendrá como base impositiva el costo de la respectiva bienes fiscales, y los demás que por condición expresa establezca el
obra, dentro de los límites del beneficio que ella produzca a los inmuebles Concejo Municipal.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 367.- PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN VALORIZACIÓN.

Artículo 363.- LIQUIDACIÓN. La asignación y liquidación de la contribución La Administración Tributaria Municipal, podrá conceder plazos especiales,
por valorización estará a cargo de la Secretaria de Obras Públicas quien sin exceder el máximo plazo fijado en este acuerdo, a aquellas personas
comunicará a la Administración Tributaria Municipal los contribuyentes y cuya situación económica no les permita atender el pago en el plazo
valores a cobrar. general decretado para los contribuyentes por la misma obra.

Parágrafo: Para todos los efectos de liquidación de valorización deberá Parágrafo. El atraso en el pago dentro del plazo general que la Junta de
tramitarse un acuerdo de distribución de la carga tributaria, de acuerdo Valorización o quien haga sus veces concede para el pago gradual de
al costo de las obras, a través de Acuerdo del Concejo Municipal en las contribuciones, en cada obra, o dentro del plazo excepcional que se
concordancia con el presente capitulo. solicite y obtenga de la misma Junta, hace expirar automáticamente el
beneficio del plazo y el saldo de la contribución se hace totalmente
Artículo 364.- REGISTRO DE LA CONTRIBUCIÓN. Una vez expedido el acto exigible en la misma fecha.
administrativo de la contribución de valorización, la administración
procederá a comunicar a la oficina de registro e instrumentos públicos y Artículo 368.- DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO. La Administración
privados del circuito que corresponda a los inmuebles gravados, para su Tributaria Municipal podrá estipular los descuentos por pronto pago que
inscripción en el libro de anotación de contribución por valorización. no podrán exceder el cinco por ciento (5%) sobre el monto total de la
valorización.
Artículo 365.- PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. <Artículo modificado por el
artículo 4 del Acuerdo 123 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > El pago Artículo 369.- MORA EN EL PAGO. Las contribuciones de valorización en
de la contribución de valorización se hará exigible a los propietarios y mora de pago se calcularán con intereses moratorios previstos en el
poseedores de predios urbanos, rurales y de expansión urbana artículo 634 del Estatuto Tributario.
determinados en la zona de influencia y su pago se reglamentará en el
estatuto de valorización que se expida para tal efecto. Artículo 370.- PAZ Y SALVO. Liquidadas las contribuciones de valorización
por las obras respectivas, la Administración Tributaria Municipal no
Parágrafo: La Administración Municipal presentará ante el Concejo expedirá a los propietarios afectados por dicha contribución los
Municipal un Proyecto de Acuerdo en el cual reglamente todo lo certificados requeridos para el otorgamiento de escrituras para transferir
concerniente a la contribución de Valorización. el dominio o construir gravámenes sobre el respectivo inmueble, hasta
tanto se encuentre a paz y salvo por este concepto.
Artículo 366.- PAGO SOLIDARIO. La contribución que se liquide dentro de
un predio gravado con usufructo o fideicomiso, será pagada Artículo 371.- PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS. El estar a paz y salvo
respectivamente por el nudo propietario y por el propietario fiduciario. por el pago de cuotas vencidas da derecho a una certificación de que
el predio gravado con contribución de valorización lo está igualmente

126
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

hasta la víspera del día en que el pago de la próxima cuota haya de bienes o premios a que se tiene derecho a participar por razón de la rifa.
hacerse exigible. Se considera igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o
que se establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera
En el certificado se hará constar expresamente que número de cuotas que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el número de
quedan pendientes, su cuantía y fechas de vencimiento para pagarlas. establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice.

Las boletas de las rifas no podrán contener series, ni estar fraccionadas. Se

TITULO CUARTO prohíbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero. Están
prohibidas las rifas que no utilicen los resultados de la lotería tradicional
INGRESOS NO TRIBUTARIOS para la realización del sorteo.

TASAS Y DERECHOS Artículo 375.- CLASIFICACIÓN DE LAS RIFAS. Para todos los efectos las rifas
se clasifican en mayores y menores.
Capítulo I
RIFAS Artículo 376.- RIFAS MENORES. Son aquellas cuyo plan de premios tienen
un valor comercial inferior a doscientos cincuenta (250) salarios mínimos
Artículo 372.- AUTORIZACIÓN LEGAL. Los derechos de explotación de los legales mensuales, circulan o se ofrecen al público exclusivamente en el
juegos de suerte y azar se encuentran autorizados por las Leyes 643 de municipio y no son de carácter permanente.
2001 y 715 de 2001, el Decreto Reglamentario 1968 de 2001 y los Decretos
1659 de 2002 y 2121 de 2004. Artículo 377.- RIFAS MAYORES. Son aquellas cuyo plan de premios tienen
un valor comercial superior a doscientos cincuenta (250) salarios mínimos
Artículo 373.- DEFINICIÓN DE RIFA. Las rifas son una modalidad de juego legales mensuales vigentes, o aquellas que les ofrecen al público en más
de suerte y azar en la cual se sortean, en una fecha predeterminada, de un municipio o distrito, o que tienen carácter permanente.
premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores
de una o varias boletas emitidas en serie continua y puestas en venta en Parágrafo. Son permanentes las rifas que realiza un mismo operador con
el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente sorteos diarios, semanales, quincenales y mensuales, en forma continua
autorizado. ininterrumpida independientemente de la razón social de dicho operador
o del plan de premios que oferte y aquellas que, con la misma razón social,
Artículo 374.- PROHIBICIONES. Están prohibidas las rifas de carácter realicen operadores distintos diariamente o en forma continua o
permanente, entendidas como aquellas que realicen personas naturales ininterrumpida.
o jurídicas, por sí o por interpuesta persona, en más de una fecha del año
calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o parte de los

127
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 378.- HECHO GENERADOR. Lo constituye la celebración de rifas en inferior a cuarenta y cinco (45) días calendario a la fecha prevista para la
el municipio. realización del sorteo, toda persona natural o jurídica que pretenda
operar una rifa deberá dirigir a la Secretaría de Gobierno solicitud escrita
Artículo 379.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Chía es el sujeto activo del la cual deberá contener:
impuesto de rifas que se cause en su jurisdicción.
1. Nombre completo o Razón Social y domicilio del responsable de la Rifa.
Artículo 380.- SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica o sociedades 2. Si se trata de personas naturales, adicionalmente se adjuntará
de hecho, que en forma eventual o transitoria solicita a la autoridad fotocopia legible de la cédula de ciudadanía así como del certificado
competente se autorice la rifa o juego de azar para el sorteo en la judicial del responsable de la rifa. Para las personas jurídicas, a la
jurisdicción. solicitud se anexará el certificado de existencia y representación legal
expedido por la Cámara de Comercio.
Artículo 381.- BASE GRAVABLE. Para los billetes o boletas, la base gravable 3. Nombre de la Rifa.
la constituye el valor total de la emisión a precio de venta para el público. 4. Nombre de la lotería con la cual se verificará el sorteo, la hora, la fecha
y lugar geográfico, previsto para la realización del mismo.
Para la utilidad autorizada, la base gravable la constituye el valor del 5. Valor de la venta al público de cada boleta.
porcentaje autorizado como utilidad para quien realiza la rifa. 6. Número total de boletas que se emitirán.
7. Número de boletas que dan derecho a participar en la Rifa.
Artículo 382.- CAUSACIÓN. La causación del impuesto de rifas se da en el 8. Valor total de la emisión.
momento en que se efectúe la respectiva rifa. 9. Plan de premios que se ofrecerá al público, el cual contendrá la
relación detallada de los bienes muebles, inmuebles y/o premios objeto
Parágrafo. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y de la rifa, especificando su naturaleza, cantidad y valor comercial
comercio a que hubiere lugar. incluido el IVA.

Artículo 383.- MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. Las rifas se Artículo 385.- REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. La solicitud presentada
autorizarán mediante la modalidad de operación a través de terceros, ante la autoridad competente de que trata el artículo anterior deberá
previo visto bueno de la Secretaría de Hacienda Municipal. acompañarse de los siguientes documentos:

En consecuencia, no podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna 1. Comprobante de plena propiedad sin reserva de dominio, de los bienes
que no esté previa y debidamente autorizada mediante acto muebles e inmuebles o premios objeto de la rifa, lo cual se hará
administrativo expedido por la autoridad competente. conforme a lo dispuesto en las normas legales vigentes.

Artículo 384.- REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. Con una anterioridad no 2. Avalúo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

adquisición de los bienes muebles y premios que se rifen. 6. Autorización de la lotería tradicional o de billetes cuyos resultados serán
utilizados para la realización del sorteo.
3. Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de seguros
constituida legalmente en el país, expedida a favor de la entidad Artículo 386.- PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. Los derechos de
concedente de la autorización. El valor de la garantía será igual al valor explotación de la rifa serán equivalentes al catorce (14%) por ciento de
total del plan de premios y su vigencia por un término no inferior a los ingresos brutos. Al momento de la autorización, la persona gestora de
cuatro (4) meses contados a partir de la fecha de realización del sorteo. la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación
correspondientes al ciento por ciento (100%) de las boletas emitidas.
4. Texto de la boleta, en el cual deben haberse impreso como mínimo los Realizada la rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al total
siguientes datos: de la boletería vendida.

a. El número de la boleta; Artículo 387.- COMPETENCIA PARA LA AUTORIZACIÓN DE RIFAS DE

b. El valor de la venta al público de la misma; CARÁCTER MUNICIPAL. Una vez cumplidos, por parte del peticionario, los
c. El lugar, la fecha y la hora del sorteo; requisitos señalados en los artículos anteriores la Secretaría de Hacienda
d. El nombre de la lotería tradicional o de billetes con la cual se realizará Municipal proyectará la respectiva autorización y ejercerá la inspección,
el sorteo; vigilancia y control.
e. El término de la caducidad del premio;
f. El espacio que se utilizará para anotar el número y la fecha del acto Artículo 388.- VALOR DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DE PREMIOS. El valor de la
administrativo que autorizará la realización de la rifa; emisión de las boletas de una rifa, será igual al cien por ciento (100%) del
g. La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la valor de las boletas emitidas. El plan de premios será como mínimo igual
marca comercial y, si es posible, el modelo de los bienes en especie al cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisión.
que constituye cada uno de los premios;
h. El valor de los bienes en moneda legal colombiana; Artículo 389.- REALIZACIÓN DEL SORTEO. El día hábil anterior a la realización
i. El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona responsable del sorteo, el organizador de la rifa deberá presentar ante la Secretaría de
de la rifa; Hacienda Municipal, las boletas emitidas y no vendidas; de lo cual, se
j. El nombre de la rifa; levantará la correspondiente acta y a ella se anexarán las boletas que no
k. La circunstancia de ser o no pagadero el premio al portador. participan en el sorteo y las invalidadas.

5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretenda promover la En todo caso, el día del sorteo, el gestor de la rifa, no puede quedar con
venta de boletas de la rifa, la cual deberá cumplir con el manual de boletas de la misma.
imagen corporativa de la autoridad que autoriza su operación.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Los sorteos deberán realizarse en las fechas predeterminadas, de acuerdo o premios de la rifa realizada en la cual conste que recibieron los mismos
con la autorización proferida por la autoridad concedente. a entera satisfacción. La inobservancia de este requisito le impide al
interesado tramitar y obtener autorización para la realización de futuras
Si el sorteo es aplazado, la persona gestora de la rifa deberá informar de rifas.
esta circunstancia a la autoridad concedente, con el fin de que ésta
autorice nueva fecha para la realización del sorteo; de igual manera, Artículo 393.- FACULTADES DE FISCALIZACIÓN SOBRE DERECHOS DE
deberá comunicar la situación presentada a las personas que hayan EXPLOTACIÓN. La Secretaría de Hacienda, tiene amplias facultades de
adquirido las boletas y a los interesados, a través de un medio de fiscalización para asegurar el efectivo cumplimiento de las obligaciones a
comunicación local, regional o nacional, según el ámbito de operación cargo de los concesionarios o destinatarios autorizados para operar
de la rifa. juegos de suerte y azar. Para tal efecto podrá:

En estos eventos, se efectuará la correspondiente prórroga a la garantía a. Verificar la exactitud de las liquidaciones de los derechos de
de que trata el presente Estatuto. explotación presentadas por los concesionarios o autorizados.
b. Adelantar las investigaciones que estimen convenientes para
Artículo 390.- OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL PREMIO. El premio o premios establecer la ocurrencia de hechos u omisiones que causen evasión de
ofrecidos deberán rifarse hasta que queden en poder del público. En el los derechos de explotación.
evento que el premio o premios ofrecidos no queden en poder del público c. Citar o requerir a los concesionarios o autorizados para que rindan
en la fecha prevista para la realización del sorteo, la persona gestora de informes o contesten interrogatorios.
la rifa deberá observar el procedimiento señalado en el artículo anterior. d. Exigir del concesionario, autorizado, o de terceros, la presentación de
documentos que registren sus operaciones. Todos están obligados a
Artículo 391.- ENTREGA DE PREMIOS. La boleta ganadora se considera un llevar libros de contabilidad.
título al portador del premio sorteado, a menos que el operador lleve un e. Ordenar la exhibición y examen parcial de libros, comprobantes y
registro de los compradores de cada boleta, con talonarios o colillas, caso documentos, tanto del concesionario o autorizado, como de terceros,
en el cual la boleta se asimila a un documento nominativo; verificada una legalmente obligados a llevar contabilidad.
u otra condición según el caso, el operador deberá proceder a la entrega f. Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta fiscalización y
del premio inmediatamente. oportuna liquidación y pago de los derechos de explotación.

Artículo 392.- VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. La persona

natural o jurídica titular de la autorización para operar una rifa deberá
presentar ante la Secretaría de Hacienda Municipal, dentro de los cinco
(5) días hábiles siguientes a la entrega de los premios, la declaración
jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el premio

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Capítulo II
REGALÍAS POR LA EXPLOTACIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN Artículo 400.- DECLARACIÓN. La declaración con liquidación privada de
(Gravas, piedra, arenas, agregados pétreos, recebo y cascajo de las la regalía se efectuará de acuerdo a lo estipulado en el artículo segundo
canteras). del Decreto 145 de 1995.

Artículo 394.- AUTORIZACIÓN LEGAL. Autorizado por el artículo 233 del Artículo 401.- CONTROL. La alcaldía deberá tomar todas las medidas
Decreto 1333 de 1986, el artículo 16 de la Ley 141 de 1994, el artículo 6 del necesarias para verificar los montos de los materiales explotados base
Decreto 145 de 1995, los artículos 11 y 227 de la Ley 685 de 2001 y el artículo para la liquidación de los tributos y para constatar el origen de los mismos
16 de la Ley 756 de 2002. de manera que garantice la declaración a favor del municipio, para lo
cual la Administración Tributaria Municipal deberá inspeccionar de
Artículo 395.- HECHO GENERADOR. Se genera por la extracción mecánica manera periódica o permanente la explotación de las canteras y
o manual de materiales de construcción, tales como gravas, piedra, establecer los puntos de control necesarios y llevar un registro de los
arenas, productos pétreos, recebos y cascajo etc. de los lechos de los ríos, explotadores y compradores directos, entre otras.
fuentes, arroyos, canteras y plantas de procesamiento ubicados dentro
de la jurisdicción del municipio. Artículo 402.- FACULTAD. Facultase al Alcalde Municipal para expedir la
reglamentación del control sobre la explotación de materiales de
Artículo 396.- SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica, sociedades construcción y por las regalías por concepto de la misma en la zona de
de hecho y aquellas que exploten la actividad de extracción de explotación minera del municipio.
materiales de construcción, a través de consorcios y uniones temporales,
a través de fiducias y de patrimonios autónomos, de acuerdo a lo
establecido en el numeral 6 del artículo primero del Decreto 145 de 1995. Capítulo III
ALQUILER Y UTILIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES PÚBLICOS
Artículo 397.- CAUSACIÓN. Se causa en el momento de la extracción del
material o materiales definidos en el hecho generador. Artículo 403.- ALQUILERES Y UTILIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES PÚBLICOS.
Este ingreso proviene de los contratos de arrendamientos de bienes
Artículo 398.- BASE DE LIQUIDACIÓN. Se liquidará sobre el valor de la inmuebles (locales, oficinas, lotes etc.) de propiedad del municipio, previo
producción en boca o borde de la mina o pozo, según corresponda, lo avalúo efectuado por la alcaldía o la entidad que tenga a cargo la
anterior del material extraído en las canteras de la jurisdicción del administración de los bienes, ante la entidad competente.
municipio.
Artículo 404.- INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES. El Municipio de Chía,
Artículo 399.- TARIFAS. La tarifa será del uno (1%) establecida en el artículo deberá adelantar las acciones para inventariar los bienes inmuebles que
16 de la Ley 756 de 2002, que modificó el artículo 16 de la Ley 141 de 1994.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

estén dados en arriendo y actualizar el valor del canon de acuerdo a las

TIPO DE MAQUINARIA VALOR UVT POR HORA
exigencias del mercado inmobiliario actual.
Vibrocompactador 2,77
Artículo 405.- TARIFA. El valor a cobrar por el uso o alquiler de bienes Motoniveladora 4,13
inmuebles de propiedad del municipio, será determinado de acuerdo al Minicargador 2,33
avalúo comercial realizado por el IGAC o por una lonja de propiedad raíz
Mini-retro 2,33
legalmente constituida, de acuerdo a la normatividad vigente.
Volqueta sencilla V/r hr. 1,57
Volqueta doble-troque V/r hr. 3,11
Camión slurry 3,50
Capítulo IV
Camión de bacheo 3,50
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Torre grúa 3,20
Artículo 406.- CONCEPTO ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO. Es un Recicladora 16,47
contrato que confiere el derecho de usar, la maquinaria y equipos de |
propiedad del municipio, para el desarrollo de actividades de Parágrafo Primero. En caso de calamidad, emergencia, situaciones de
mantenimiento, conformación de terrenos, vías u obras civiles, actividades orden público o casos especiales en otros municipios, el servicio será
agropecuarias, de ornato y atención de emergencias. gratuito previa justificación de los mismos.

Artículo 407.- HECHO GENERADOR. Se constituye cuando una persona Parágrafo Segundo. Las personas que se encuentren en estratos 1 y 2
natural, jurídica o sociedad de hecho, solicita el préstamo de la tendrán derecho a un descuento del quince por ciento (15%) del valor a
maquinaria para el mantenimiento y construcción de obras y para uso pagar.
agropecuario, a cargo del municipio.
Parágrafo Tercero. El Comité Permanente de Estratificación
Artículo 408.- TARIFAS. La tarifa del valor a cobrar por el alquiler de Socioeconómica del municipio será encargado de certificar el estrato en
maquinaria y equipos de propiedad del municipio, está definida por el que se encuentra la persona.
tipo de máquina y equipo de actividad a desarrollar de conformidad con
la siguiente tabla: Parágrafo Cuarto: Las tarifas establecidas en el presente acuerdo se
determinan en cumplimiento de lo establecido en el artículo octavo del
Acuerdo 017 de 2008.
TIPO DE MAQUINARIA VALOR UVT POR HORA
Artículo 409.- ALQUILER DEL TRACTOR. <Artículo modificado por el artículo
Excavadora hidráulica sobre orugas 5,60
primero del Acuerdo 186 de 2021. El nuevo texto es el siguiente:> Las tarifas
Retro cargadora (pajarita) 2,23
por el servicio de alquiler del tractor que se halla a cargo de la Dirección

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de Desarrollo Agropecuario y Empresarial, se encuentran establecidas en Artículo 411.- TARIFAS. <Artículo modificado por el Artículo 13 del Acuerdo
la siguiente tabla: 114 de 2017 y por el Artículo 49 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es
el siguiente:> De acuerdo al artículo 168 de la ley 769 de 2002, los valores
NIVELES-RANGOS SEGÚN SISBÉN TARIFA UVT POR HORA por concepto de derechos de tránsito y especies venales, a cobrar por el
Productor cuya clasificación del municipio a través de la Secretaría de Movilidad, son los siguientes.
SISBÉN se encuentre entre el Grupo 0,74
A y en Grupo C, así: Desde A1
hasta C10 TARIFAS PARA CARRO MAQUINARIA MOTOCARRO REMOLQUES Y
Productor cuya clasificación del SEMIRREMOLQUES
SISBÉN se encuentre en el Grupo C, 0,80 ELABORACIÓN
DERECHOS
TRÁMITE ESPECIE
así: De C11 hasta C18 DE TRANSITO
VENAL
Productor cuya clasificación del
SISBÉN se encuentre en el Grupo D, 0,93 CAMBIO BLINDAJE 2.3459 0.2555
así: De D1 hasta D12 CAMBIO DE COLOR 2.7815 0.2555
Productor cuya clasificación del CAMBIO MOTOR 2.7815 0.2555
SISBÉN se encuentre en el Grupo D 1,00 CAMBIO SERVICIO 5.8982 0.8047
así: De D13 hasta D21 DUPLICADO LICENCIA TRANSITO 2.7815 0.2555
MATRICULA INICIAL 3.1073 0.8047
Parágrafo: En caso de que persistan los hechos que se han generado en RADICACION CUENTA 4.6582 0.8047
el estado de emergencia económica, social y ecológica en el territorio INSCRIPCIÓN PRENDA 1.1927 0.2555
nacional, este servicio será gratuito, previa justificación de los motivos que REGRABACION DE CHASIS / MOTOR/ SERI E 2.3459 0.2555
fundamentan la medida. Su vigencia será hasta le fecha en que se REMATRICULA 4.6582 0.8047
superen las circunstancias que dieron lugar a dicha gratuidad.
TRANSFORMACION 2.3459 0.2555
Capítulo V TRASLADO DE CUENTA 0.0000 0.0000
DERECHOS Y SERVICIOS DE TRÁNSITO TRASPASO 2.0402 0.2555
TRASPASO PERSONA INDETERMINADA 2.5678 0.0000
Artículo 410.- CONCEPTO. Que la Ley 769 de 2002 por la cual se expide el DUPLICADO DOS PLACA 2.3123 0.8047
Código Nacional de Tránsito Terrestre, determina que los ingresos por CANCELACIÓN MATRICULA 1.0598 0.0000
concepto de derechos de tránsito solamente podrán cobrarse de CERTIFICADO TRADICIÓN 1.2608 0.0000
acuerdo con las tarifas que fijen los Concejos. CAMBIO PLACA 2.3459 0.8047
LEVANTAMIENTO PRENDA 2.3459 0.2555
REFRENDACION LICENCIA CONDUCCIÓN 1.1174 0.3446

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

EXPEDICIÓN LICENCIA CONDUCCIÓN 1.7169 0.3446 RECATEGORIZACION LICENCIA CONDUCCIÓN

ARRIBA 2.9491 0.3446
DUPLICADO LICENCIA CONDUCCIÓN 1.3181 0.3446
RECATEGORIZACION LICENCIA CONDUCCIÓN
RECATEGORIZACIÓN LICENCIA CONDUCCIÓN
ABAJO 2.9491 0.3446
ARRIBA 2.9491 0.3446
RECATEGORIZACION LICENCIA CONDUCCIÓN MODIFICACIÓN DE ACREEDOR PRENDARIO 1.0013 0.2555
ABAJO 2.9491 0.3446 EXPEDICIÓN LICENCIA CONDUCCIÓN POR
CAMBIO DE DOCUMENTO 1.1770 0.3446
DUPLICADO UNA PLACA 2.3123 0.5379
MODIFICACIÓN DE ACREEDOR PRENDARIO 0.8788 0.2555
TARIFAS TRÁMITES EN TRANSPORTE PÚBLICO
EXPEDICIÓN LICENCIA CONDUCCIÓN POR
DERECHOS ELABORACIÓN
CAMBIO DE DOCUMENTO 1.2241 0.3446 TRÁMITE
DE TRANSITO ESPECIE VENAL
HABILITACIÓN DE EMPRESAS DE TRANSPORTE
TARIFAS PARA MOTOCICLETAS Y CUATRIMOTOS PÚBLICO 112.0716 0.3446
DERECHOS MODIFICACIÓN DE HABILITACIÓN DE EMPRESAS
ELABORACIÓN
TRÁMITE DE DE TRANSPORTE PÚBLICO 56.0358 0.3446
ESPECIE VENAL
TRANSITO TARJETA DE OPERACIÓN COLECTIVO
CAMBIO DE COLOR 2.7815 0.2555 (EXPEDICIÓN, RENOVACIÓN, DUPLICADO,
CAMBIO MOTOR 2.7815 0.2555 ENTRE OTROS 1.3999 0.3446
TARJETA DE OPERACIÓN INDIVIDUAL
DUPLICADO LICENCIA TRANSITO 2.7815 0.2555
(EXPEDICIÓN, RENOVACIÓN, DUPLICADO,
MATRICULA INICIAL 1.6949 0.5223 ENTRE OTROS 0.8412 0.3446
RADICACIÓN CUENTA 1.5416 0.5223 ADJUDICACIÓN, AUTORIZACIÓN DE NUEVA
INSCRIPCIÓN PRENDA 1.1959 0.2555 RUTA Y HORARIOS 112.0716 0.3446
REGRABACION DE CHASIS / MOTOR /SERIE 2.3459 0.2555 PROLONGACIÓN DE RUTAS 84.0537 0.3446
REMATRICULA 3.6863 0.5223 MODIFICACIÓN O REESTRUCTURACIÓN DE
RUTAS 84.0537 0.3446
TRASLADO DE CUENTA 0.0000 0.0000 ASIGNACIÓN Y MODIFICACIÓN DE CAPACIDAD
TRASPASO 1.4407 0.2555 TRANSPORTADORA 56.0358 0.3446
TRASPASO PERSONA INDETERMINADA 2.5678 0.0000 CERTIFICADO DE CAPACIDAD
DUPLICADO DOS PLACA 1.7761 0.5223 TRANSPORTADORA, CAMBIOS DE EMPRESA
(VINCULACIÓN Y DESVINCULACIÓN) EN
CANCELACIÓN MATRICULA 1.0598 0.0000 TRANSPORTE PUBLICO COLECTIVO (BUS, BUSETA
CERTIFICADO TRADICIÓN 1.2608 0.0000 Y MICROBÚS) 1.6824 0.3446
LEVANTAMIENTO PRENDA 2.3459 0.3446 CERTIFICADO DE CAPACIDAD
REFRENDACION LICENCIA CONDUCCIÓN 1.0923 0.3446 TRANSPORTADORA, VINCULACIÓN Y
DESVINCULACIÓN EN TRANSPORTE PUBLICO
EXPEDICIÓN LICENCIA CONDUCCIÓN 1.7169 0.3446 INDIVIDUAL (TAXIS) 1.1205 0.3446
DUPLICADO LICENCIA CONDUCCIÓN 1.2084 0.3446

134
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

REESTRUCTURACIÓN DE HORARIOS 56.6832 0 Parágrafo: En el caso de la ejecución de obras públicas en la jurisdicción

PERMISOS ESPECIALES TRANSITORIOS 3.6791 0 del municipio, las mismas se encontrarán exentas del pago en la
RACIONALIZACIÓN DE CAPACIDAD aprobación de los planes de manejo de tránsito.
TRANSPORTADORA 56.6832 0
CAMBIO DE NIVEL DE SERVICIO 70.8540 0 Artículo 412.- ACTUALIZACIÓN DE TARIFAS. <Artículo modificado por el
EMPALME DE RUTAS 56.6832 0 Artículo 50 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:> Los
AUTORIZACIÓN DE ZONAS DE OPERACIÓN 56.6832 0 valores fijados como derechos de tránsito, así como de trámites servicio
CANCELACIÓN DE TARJETA DE OPERACIÓN 28.3416 0 público y el costo de la elaboración de la especie venal de cada uno de
AUTORIZACIÓN DE RUTAS DE INFLUENCIA 56.6832 0 estos, se encuentran expresados en UVT, la cual se actualiza anualmente
DESISTIMIENTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 42.5124 0 de acuerdo a las disposiciones de la DIAN. Las tarifas correspondientes a
RUNT se actualizan conforme a lo establecido por el Ministerio de
REGISTRO NACIONAL DE PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS, PÚBLICAS O Transporte. La tarifa correspondiente al Ministerio de Transporte se
PRIVADAS QUE PRESTAN SERVICIOS AL SECTOR PÚBLICO, RNPNJ liquidará conforme a lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley 1005 de 2006,
DERECHOS ELABORACIÓN modificada por el artículo 3 de la Ley 2027 de 2020 y las demás normas
TRÁMITE
DE TRANSITO ESPECIE VENAL que lo modifiquen, sustituyan o reglamenten.
INSCRIPCIÓN DE PERSONA NATURAL O
JURÍDICA, PÚBLICA O PRIVADA 0.1236 0
Artículo 413.- APROXIMACIÓN. Para el cobro de los derechos estipulados
MODIFICACIÓN DE DATOS DE INSCRIPCIÓN DE
PERSONA NATURAL O JURÍDICA, PÚBLICA O en el presente acuerdo los valores a cobrar deberán aproximarse al
PRIVADA. 0.4550 0 múltiplo de mil más cercano.

Adicional a los derechos de tránsito, y especies venales se cobrarán los derechos

correspondientes al RUNT y las tarifas y obligaciones en favor del Ministerio de Capítulo VI
transporte que establezca las disposiciones legales y reglamentarias. DERECHOS Y COBROS

APROBACION DE PLANES DE MANEJO DE TRANSITO Artículo 414.- TARIFA POR CONCEPTO DE ESTERILIZACIÓN PARA CANINOS Y
Manual de señalización vial FELINOS. <Artículo modificado por el Artículo 51 del Acuerdo 182 de 2020.
TRÁMITE DERECHOS DE TRANSITO
El nuevo texto es el siguiente:> Determínese como tarifa a cargo de los
CATEGORIA I 1.0 UVT
propietarios o responsables de los caninos y felinos que accedan al
CATEGORIA II 4.0 UVT programa de esterilización quirúrgica, a través de la Secretaría Municipal
CATEGORIA III 20 UVT de Salud, pagarán de acuerdo con la siguiente tabla:

135
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

ESTRATO O USO UVT Artículo 416.- DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS,
Estratos 1 0,0 CERTIFICACIONES, GUÍAS, AUTORIZACIONES, PERMISOS. <Artículo
Estratos 2 0,0 modificado por el Artículo 52 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo texto es
Estratos 3 0,0 el siguiente:> Constituye hecho generador de los derechos por expedición
Estratos 4 4,0 de constancias, certificaciones y documentos, la expedición por parte de
Estratos 5 4,0 la autoridad municipal competente de cualquiera de los documentos
Estratos 6 4,0 que se relacionan en el artículo 417 del Presente Estatuto.
Zonas no estratificadas 4,0
Artículo 417.- TARIFAS DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIÓN DE
Artículo 415.- TARIFA POR CONCEPTO DE COSO MUNICIPAL Y ALBERGUE CONSTANCIAS, CERTIFICACIONES Y DOCUMENTOS. <Artículo modificado
PARA ESPECIES MAYORES Y MENORES. Determínese como tarifa a cargo por el Artículo 53 del Acuerdo 182 de 2020 y por el Artículo segundo del
de los propietarios o responsables de especies menores por concepto de Acuerdo 186 de 2021. El nuevo texto es el siguiente:> La expedición de
tenencia en el albergue temporal de aquellos animales que se recojan y constancias, certificaciones y documentos, se pagarán conforme las
que sean albergados por el municipio, en cero punto veinte unidades de siguientes tarifas:
valor tributario (0.20 UVT), diario.
Valor
Determínese como tarifa a cargo de los propietarios o responsables de Expedición de certificados y datos expresados
especies mayores por concepto de tenencia en el albergue temporal de en UVT
aquellos animales que se recojan y que sean albergados por el municipio, Tasa de Uso centro de despacho de transporte por unidad 0,08
en cero punto setenta y siete unidades de valor tributario (0,77) UVT, diario Inscripción a censo de población canina y felina 0,70
con un mínimo cobro de (6) UVT. potencialmente peligrosos
Constancias de Planeación 0,25
Parágrafo Primero. La administración municipal además cobrará el valor Certificación Uso del suelo 0,25
de los medicamentos y procedimientos veterinarios a que haya lugar Certificado de legalidad de barrio 0,25
cuando deba proceder a realizarlos con los animales que son conducidos Certificado de demarcación 0,50
al coso. Certificado de localización predial 0,25
Certificado de coordenadas de puntos de la red topográfica 0,80
del Municipio
Parágrafo Segundo. Los dineros recaudados por concepto de multas y
Fotocopias en cualquier dependencia municipal 0,006
sanciones por maltrato y decomisos de animales domésticos y silvestres,
Estudio y registro de establecimientos educativos privados 2,00
así como los derechos de coso municipal, serán destinados para el
Derechos de expedición de constancias y certificados en la 0,20
funcionamiento del mismo. secretaría de educación.

136
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Valor Valor
Expedición de certificados y datos expresados Infraestructura y obras públicas expresados
en UVT en UVT
Aprovechamiento económico por uso de espacio público 0,75 Ruptura de vías en asfalto (costo por metro cuadrado) 2.0
en zonas autorizadas y previa reglamentación (por m2 Ruptura de vías y levantamiento de adoquín (costo por 1.5
mensual) metro cuadrado)
Parágrafo Primero. No se realizará el cobro por concepto de rompimiento
Valor de vías en asfalto por metro cuadrado y rompimiento de vías y
Sacrificio, Faenado y despiece de animales expresados levantamiento de adoquín por metro cuadrado cuando las Empresas de
en UVT Servicios públicos domiciliarios realicen las reparaciones al área a
Derechos de la planta de sacrificio y faenado por sacrificio 0,70 intervenir para lo cual aportará la respectiva póliza de estabilidad de
de ganado mayor
obra.
Derechos de la planta de sacrificio y faenado por sacrificio 0,60
de ganado menor (porcino)
Lombriz Californiana 0,30 Se verificará por parte de la administración municipal que la exención por
PTAR (Planta de tratamiento de aguas residuales, ganado 0.20 este concepto no sea trasladada a los usuarios; así mismo la Secretaría de
mayor) Obras públicas recibirá a satisfacción las obras realizadas.
PTAR (Planta de tratamiento de aguas residuales, ganado 0,20
menor y porcinos) Parágrafo Segundo. En todo caso, el monto del derecho, producto o
Manutención grandes animales por día 0,77 servicio será cuantificado en UVT para lo cual se debe aproximar al
Manutención pequeños animales por día 0,20 múltiplo del mil (1000) más cercano, con excepción de los valores
comprendidos entre el rango de un ($1) peso a diez mil ($10.000) pesos,
Valor que se aproximan al múltiplo de cien (100) más cercano.
Inscripción a cursos de formación artísticas por semestre expresados
en UVT Parágrafo Tercero. La Secretaría de Desarrollo Económico se encarga de
Persona cuya clasificación del SISBÉN se encuentre entre el 0,00 la administración y manejo de las instalaciones de la plaza mercado de
Grupo A y en Grupo C, así: Desde A1 hasta C14
acuerdo a la reglamentación que para tal fin se expida.
Persona cuya clasificación del SISBÉN se encuentre en el 0,73
Grupo C, así: Desde C15 hasta C16
Artículo 418.- OTRAS ACTUACIONES DE PLANEACIÓN. Se entienden por
Persona cuya clasificación del SISBÉN se encuentre entre el 1,45
otras actuaciones aquellas actividades distintas a la expedición de una
Grupo C y Grupo D, así: Desde C17 hasta D20
licencia, pero que están asociadas a estas y que se pueden ejecutar
Persona cuya clasificación del SISBÉN se encuentre en el 3,63
Grupo D así: D21 independientemente de la expedición de una licencia, estas son:

Ajuste de Cotas de áreas por proyecto:

137
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

PRÓRROGA DE LICENCIAS
CONCEPTO VALOR
Estratos 1 y 2 4 S.M.L.D.V. CONCEPTO VALOR
Estratos 3 y 4 8 S.M.L.D.V. Licencias de urbanismo 1 S.M.L.M.V
Estratos 5 y 6 12 S.M.L.D.V. Licencias de construcción 0,17 S.M.L.M.V
Diferentes a Residenciales 15 S.M.L.D.V
REVALIDACIÓN DE LICENCIAS
Aprobación de los Planos de Propiedad Horizontal (m2 construidos).
CONCEPTO VALOR
CONCEPTO VALOR Licencias de urbanismo 1 S.M.L.M.V
Hasta 200 m2 0,07 S.M.L.M. V Licencias de construcción 0,17 S.M.L.M.V
De 201 a 500 m2 0,14 S.M.L.M. V.
De 501 a 1000 m2 1 S.M.L.M.V. MODIFICACIÓN DE PLANOS
De 1.001 a 5.000 m2 2 S.M.L.M.V.
De 5.001 a 10.000 m2 3 S.M.L.M.V. CONCEPTO VALOR
De 10.001 a 20.000 m2 4 S.M.L.M.V Modificación de planos
Más de 20.001 m2 5 S.M.L.M.V. aprobados y ejecutados de
1 S.M.L.M.V
actuaciones urbanísticas, cuya
licencia esté vencida.
Autorización para el movimiento de tierras (m3 de excavación).

CONCEPTO VALOR
CONCEPTO VALOR EN UVT
Hasta 100 m3 0,07 S.M.L.M. V
Licencia para demolición: 1,50
De 101 a 500 m3 0,14 S.M.L.M.V.
Licencia para cerramiento: 1,50
De 501 a 1000 m3: 1 S.M.L.M.V.
De 1.001 a 5.000 m3: 2 S.M.L.M.V Licencia para reforzamiento estructural: 1,50
De 5.001 a 10.000 m3 3 S.M.L.M.V
De 10.001 a 20.000 m3 4 S.M.L.M.V Certificado de reparaciones locativas o
0,25
Mejoramientos
Más de 20.001 m3 5 S.M.L.M.V
Copia magnética de acuerdos y decretos
1 UVT (por cada Decreto o
Urbanísticos, POT, Plan de Desarrollo, Planos,
Copia certificada de planos una (1) UVT. (por cada plano) (*) copia)
entre otros

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

CONCEPTO VALOR EN UVT DESCRIPCIÓN VALOR EN UVT

Cartografía Impresa tamaño pliego 0.40 (Hasta 150 m2) 1,0
CONSTRUCCIÓN
Cartografía Impresa tamaño medio pliego 0.20 (De 151 a 1000 m2) 3,0
OTROS USOS
(De 1001 en adelante) 10,0
Cartografía digital en formatos CAD, Para todas las
3
Shapefiles URBANISMO solicitudes, se liquidará 0,02 (por m2)
Todos los usos por m2, de área neta
Parágrafo Primero. Las actuaciones que sean solicitadas por la Alcaldía de lote.
Municipal y sus entidades descentralizadas, las Juntas de Acción Comunal
que tengan carácter público y colectivo no pagarán derechos. Parágrafo Primero. En caso de solicitudes de licencia de construcción y
urbanismo simultáneamente, se cobrará la sumatoria de los costos de
Parágrafo Segundo: Las actuaciones establecidas en el presente artículo radicación.
serán aplicadas cuando La solicitud no está inmersa dentro del trámite de
solicitud de licencias urbanísticas. Parágrafo Segundo. Las actuaciones que sean solicitadas por la Alcaldía
Municipal y sus entidades descentralizadas, las Juntas de Acción Comunal
Parágrafo Tercero: La solicitud de copias magnéticas de acuerdos y que tengan carácter público y colectivo no pagarán estos costos.
decretos urbanísticos, POT, Plan de Desarrollo, planos, Cartografía digital,
entre otros para uso educativo o de investigación estarán exentas del Parágrafo Tercero. El cobro por radicación se realizará al momento de
pago, previa la presentación de la certificación de la institución o realizar la revisión e información del proyecto. La presentación del pago
establecimiento educativo. será requisito previo para la radicación del proyecto.

Artículo 419.- COSTOS POR RADICACIÓN Y ESTUDIO DE SOLICITUD DE Artículo 420.- DERECHOS POR AUTORIZACIÓN PARA USO DE PUBLICIDAD
LICENCIAS URBANÍSTICAS. <Artículo modificado por el Artículo cuarto del TEMPORAL. Las personas naturales o jurídicas que hagan uso de
Acuerdo 164 de 2019 y por el Artículo 54 del Acuerdo 182 de 2020. El nuevo publicidad temporal dentro de la jurisdicción del municipio deberán
texto es el siguiente:> A las solicitudes de licencia de construcción y/o solicitar el respectivo permiso ante la Secretaría de Medio Ambiente o
urbanismo se les aplicará un cobro por radicación y estudio de trámite, quien haga sus veces y cancelar las tarifas ante la Secretaría de Hacienda
de acuerdo con la siguiente tabla: de acuerdo a la siguiente tabla:

DESCRIPCIÓN VALOR EN UVT CONCEPTO UVT

(Hasta 4 unidades) 1,0 Perifoneo (por mes) 2,00
CONSTRUCCIÓN (De 5 a 10 unidades) 3,0 Perifoneo (quincenal) 1,00
VIVIENDA (De 10 a 50 unidades) 10,0 Publicidad Estática menor a 8 m2 (por m2 anual) 2,30
(Más de 50 unidades) 30,0 Publicidad exterior Móvil (por mes o fracción de mes) 3,0

139
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

CONCEPTO UVT Artículo 422.- GUÍAS DE MOVILIZACIÓN DE GANADO MENOR. Es la

Publicidad Dinámica y/o digital menor a 8 m2 (por m2 autorización que se expide para el sacrificio o transporte de ganado
13,00
anual) menor en el municipio.
Un (01) pasacalles por día (inferior a 8 m2) 0,50
Publicidad combinada (perifoneo y valla móvil por mes o 4,00 Por la guía de movilización de ganado menor se cobrarán las siguientes
fracción de mes) tarifas:
Un (01) pendón por día (inferior a 8 m2) 0,25
Publicidad aérea (por día) 2,00
 Por la movilización de ganado menor el cero punto veinte (0,20) de
Publicidad mediante paneles de cerramientos
0,50 una UVT
temporales (por m2 mensual)

Parágrafo. El pago de la movilización de ganado menor es independiente

Parágrafo Primero. El valor resultante de aplicar las tarifas establecidas en
del pago de la tasa por el uso de la planta de beneficio.
el presente artículo, se ajustaran al múltiplo de cien (100) más cercano.

Parágrafo Segundo. La actividad de perifoneo que se desarrolle en

vehículos oficiales no pagará la tarifa establecida dentro del presente
artículo.
LIBRO SEGUNDO
Artículo 421.- DERECHOS POR AUTORIZACIÓN PARA REALIZACIÓN DE
<Libro segundo modificado y adicionado por el Artículo 55 del Acuerdo
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Las personas naturales o jurídicas que soliciten
182 de 2020. El nuevo texto es el siguiente:>
la autorización para la realización de espectáculos públicos en el
municipio, deberán cancelar las siguientes tarifas ante la Secretaría de
Capítulo I
Hacienda, el día hábil siguiente a la notificación del respectivo permiso:
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
CONCEPTO UVT
Evento masivo 500,00
Artículo 423. FUNDAMENTO LEGAL. - De conformidad con lo dispuesto en
Evento no masivo (aforo menor de 500 personas) 10,00
la Ley 2010 de 2019 y su Decreto reglamentario 1091 de 2020 se adiciona
el presente libro al Estatuto de Rentas del Municipio de Chía, por el cual
Parágrafo. El no pago de estos derechos, generará la cancelación
se adopta el régimen simple de tributación, que integra el impuesto de
inmediata del evento por parte de la Administración Tributaria Municipal
industria y comercio consolidado, el cual estará condicionado a la
y la imposición de las sanciones a que hubiere lugar.
continuidad normativa nacional.

140
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo. Atendiendo a lo establecido en el artículo 338 de la Parágrafo. Para el caso del impuesto de industria y comercio consolidado,
Constitución Nacional y en armonía con el artículo 2.1.1.12 del Decreto el cual se integra al impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
1091 de 2020, el municipio de Chía, dentro de su jurisdicción, conserva la Tributación - SIMPLE se aplicará la normatividad vigente en el municipio
autonomía con respecto al impuesto de industria y comercio de Chía relacionada con los elementos de dicha obligación tributaria:
consolidado, para la determinación de los elementos de la obligación hecho generador, base gravable, tarifa y sujetos pasivos; el régimen
tributaria, régimen sancionatorio, exenciones, exclusiones, no sujeciones, sancionatorio, exenciones exclusiones, no sujeciones, descuentos,
descuentos, registros de contribuyentes, así como la reglamentación del registros de contribuyentes, así como el procedimiento relacionado con
procedimiento relacionado con la administración con sujeción a los límites la administración del tributo, atendiendo lo previsto en la Ley 2010 de 2019
impuestos por la Constitución y la Ley 14 de 1983, Decreto 1333 de 1986, y el decreto 1091 de 2020 en el artículo 2.1.1.12 y de conformidad con los
Ley 383 de 1997 y Ley 1819 de 2016. Por lo tanto, las disposiciones aquí límites impuestos por la Constitución y la ley.
contenidas serán comprendidas dentro del actual Estatuto de Rentas del
Municipio de Chía y las normas que los modifiquen o adicionen. Artículo 426. SUJETO ACTIVO. - El sujeto activo será el municipio de Chía,
siempre que las actividades comerciales, industriales o de servicios se
Artículo 424. DEFINICIÓN. - El impuesto unificado bajo el Régimen Simple realicen o se entiendan realizadas en su jurisdicción.
de Tributación - SIMPLE es un modelo de tributación opcional de
determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral, que Artículo 427. SUJETO PASIVO. De acuerdo con lo establecido en el artículo
sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al 905 de la Ley 2010 de 2019, podrán ser sujetos pasivos del impuesto
consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado, a cargo de unificado bajo el régimen de simple tributación, las personas naturales o
los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo. jurídicas que reúnan la totalidad de las siguientes condiciones:

PARÁGRAFO. El impuesto de industria y comercio consolidado 1. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de
comprende, el impuesto de industria y comercio, el complementario de una persona jurídica en la que sus socios, partícipes o accionistas sean
avisos y tableros y la sobretasa bomberil. personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia.

Artículo 425: HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto 2. Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos,
unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, conforme la ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT. En el caso de las
descripción del artículo 904 de la Ley 2010 de 2019, es la obtención de empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto
ingresos susceptibles de producir un incremento en el patrimonio, y su unificado bajo el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, estará
base gravable está integrada por la totalidad de los ingresos brutos, condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites.
ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable.
3. Si uno de los socios persona natural tiene una o varias empresas o
participa en una o varias sociedades, inscritas en el impuesto unificado

141
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

bajo el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, los límites máximos de

ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su 2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos
participación en dichas empresas o sociedades. permanentes.

4. Si uno de los socios persona natural tiene una participación superior al 3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus
10% en una o varias sociedades no inscritas en el impuesto unificado bajo actividades configuren los elementos propios de un contrato realidad
el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, los límites máximos de ingresos laboral o relación legal y reglamentaria de acuerdo con las normas
brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) no
participación en dichas sociedades. requerirá pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa
para el efecto.
5. Si uno de los socios persona natural es gerente o administrador de otras
empresas o sociedades, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán 4. Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una
de forma consolidada con los de las empresas o sociedades que relación laboral con el contratante, por tratarse de servicios personales,
administra. prestados con habitualidad y subordinación.

6. La persona natural o jurídica debe estar al día con sus obligaciones 5. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de
tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, y con sus personas jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.
obligaciones de pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social
Integral. También debe contar con la inscripción respectiva en el 6. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes,
Registro Único Tributario (RUT) y con todos los mecanismos electrónicos fideicomitentes o beneficiarios de otras sociedades o entidades legales,
de cumplimiento, firma electrónica y factura electrónica. en Colombia o el exterior.

Parágrafo Primero. Para efectos de la consolidación de los límites máximos 7. Las sociedades que sean entidades financieras.
de ingresos que tratan los numerales 3, 4 y 5 de este artículo, se tendrán
en cuenta únicamente los ingresos para efectos fiscales. 8. Las personas naturales o jurídicas dedicadas a alguna de las siguientes
actividades:
Parágrafo Segundo. Atendiendo a lo dispuesto en el artículo 906 de la Ley
2010 de 2019, no podrán optar por ser sujetos pasivos del impuesto a) Actividades de microcrédito;
unificado bajo el régimen de simple tributación – SIMPLE, las siguientes b) Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de
personas: activos, arrendamiento de activos y/o las actividades que generen
ingresos pasivos que representen un 20% o más de los ingresos brutos
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes. totales de la persona natural o jurídica.

142
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

c) Factoraje o factoring; El periodo gravable de los contribuyentes que sean inscritos de oficio en
d) Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos; el SIMPLE por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
e) Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía Aduanas Nacionales -DIAN- empieza en el año calendario siguiente en
eléctrica. que adquiera firmeza el acto administrativo que así lo declare.
f) Actividad de fabricación, importación o comercialización de
automóviles. El periodo gravable de los contribuyentes que inicien actividades durante
g) Actividad de importación de combustibles; el curso del año gravable y opten por el SIMPLE será el comprendido entre
h) Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y la fecha de inicio de actividades y la fecha de finalización del respectivo
pólvoras, explosivos y detonantes. periodo gravable.

9. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen simultáneamente una En los casos de liquidación de la persona jurídica, el periodo gravable se
de las actividades relacionadas en el numeral 8 anterior y otra diferente. contará en los términos previstos en el artículo 595 del Estatuto Tributario

10. Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o En caso de muerte del contribuyente, la sucesión ilíquida permanecerá
escisión de un negocio, que haya ocurrido en los cinco (5) años únicamente en el SIMPLE por el periodo gravable en el que ocurra el
anteriores al momento de la solicitud de inscripción. fallecimiento.

Artículo 428. BASE GRAVABLE. - El impuesto de industria y comercio En todo caso el cumplimiento de la declaración y pago del ICA
consolidado en el municipio de Chía integra los impuestos de industria y Consolidado corresponderá al periodo de actividades en la jurisdicción
comercio, el complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, municipal de Chía.
se entenderán como base gravable.
Parágrafo. Para las obligaciones de la vigencia 2019 y 2020, dado que no
Parágrafo. Para establecer la base gravable del impuesto de industria y se habían adoptado el ICA consolidado, se procederá al recaudo de los
comercio, el complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, impuestos de industria y comercio, el complementarios de avisos y
será necesario remitirse a lo dispuesto en los artículos 111, 175 y 310 del tableros y la sobretasa bomberil de manera directa, ello atendiendo lo
presente estatuto. consagrado en el artículo 1.5.8.3.11, parágrafo 4 del Decreto 1091 de
2020.
Artículo 429. PERIODO GRAVABLE. Atendiendo lo previsto en el decreto
1091 de 2020. Artículo 1.5.8.1.8, el período gravable del impuesto – SIMPLE Artículo 430. TARIFAS UNICAS CONSOLIDADAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA
- es el mismo año calendario que comienza el primero (1°) de enero y Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL- ICA
termina el treinta y uno (31°) de diciembre. CONSOLIDADO-. Las tarifas del impuesto de industria y comercio
consolidado en el municipio de Chía integran o incorporan los impuestos

143
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

de industria y comercio, el complementario de avisos y tableros y la

sobretasa bomberil, como un mecanismo de facilitación del recaudo de Parágrafo Tercero. La Administración Tributaria Municipal de Chía o quien
estos impuestos haga sus veces, a más tardar el 31 de enero de cada año deberá informar
a la DIAN las tarifas aplicables para la vigencia a título de ICA
Parágrafo Primero. Adoptando los contenidos del parágrafo transitorio del CONSOLIDADO dentro de esta jurisdicción y actualizarlas dentro del mes
artículo 907 de la Ley 2010 de 2019, el presente acuerdo municipal debe siguiente en caso de existir modificación. Lo anterior en cumplimiento del
establecer una única tarifa consolidada para cada grupo de actividades parágrafo 3 del artículo 908 de la Ley 2010 de 2019.
descritas en los numerales del artículo 908 de la referida ley, que integren
el impuesto de industria y comercio, complementarios, de conformidad Parágrafo Cuarto. Cuando un mismo contribuyente del régimen simple de
con las leyes vigentes, respetando la autonomía de los entes territoriales y tributación – SIMPLE, realice dos o más actividades de las que sea sujeto
dentro de los límites dispuestos en las leyes vigentes activo el municipio de Chía, deberá tributar conforme a la tarifa
contemplada para cada una de ellas o en caso de pertenecer al mismo
Parágrafo Segundo. Las tarifas estarán agrupadas conforme lo previsto grupo de actividades a la tarifa más alta de las actividades.
por el artículo 908 de la Ley 2010 de 2019 por actividad empresarial,
clasifica en cuatro grupos, a saber: Parágrafo Quinto. En todo caso no se podrán liquidar valores inferiores a
los límites mínimos por Impuesto de industria y Comercio, establecidos en
1) Tiendas pequeñas, mini-mercados y peluquerías la Ley.

2) Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y Parágrafo Sexto. El contribuyente debe informar a la Dirección de
mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en el formulario que esta
los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres prescriba, el municipio o los municipios a los que corresponde el ingreso
mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, declarado, la actividad gravada, y el porcentaje del ingreso total que le
incluidas las de agro-industria, mini-industria y micro-industria; actividades corresponde a cada autoridad territorial. Esta información será
de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los compartida con el municipio de Chía para que puedan adelantar su
siguientes numerales, gestión de fiscalización cuando lo consideren conveniente.

3) Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine Parágrafo Séptimo. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el
el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, están obligados a pagar de
liberales forma bimestral un anticipo a título de este impuesto, a través de los
recibos de pago electrónico del régimen Simple, el cual debe incluir la
4) Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de información sobre los ingresos que corresponde al cada municipio o
transporte. distrito.

144
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

2012, o las normas que la modifiquen o sustituyan, así como un referente

Parágrafo Octavo. De conformidad con lo dispuesto en el Decreto de cada uno de los grandes grupos en que se dividen estas actividades.
reglamentario 1091 de 2020, en su artículo 2.1.1.20., numeral 3, el municipio (Obrante en las páginas 58 a 96 del Decreto 1091 de 2020)
de Chía determina una tarifa única consolidada para cada grupo de
actividades, así: Este anexo describe los códigos CIIU a los que corresponde cada grupo
de actividades.
GRUPO DE ACTIVIDAD GRUPO DE TARIFA CONSOLIDADA
ACTIVIDADES Artículo 431. EXCLUSIONES, EXENCIONES, NO SUJECIONES Y DEDUCCIONES.
- Los sujetos pasivos del impuesto del industria y comercio consolidado en
Artículo 908 ley 2010 de 2019 Por mil (*1.000) porcentual
Decreto 1468 de 2019 que se aplicará a la base el municipio de Chía integra los impuestos de industria y comercio, el
gravable por actividad. complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se les
aplicaran las exenciones, exclusiones o no sujeciones contenidas para
1 Comercial 10 por mil dichos impuestos en los artículos:
Servicios 10 por mil

2 Comercial 10 por mil a) Para actividades no sujetas, lo dispuesto en el artículo 123 del Acuerdo
Servicios 10 por mil 107 de 2016.
Industrial 7 por mil b) Exclusiones de la base gravable, lo dispuesto en el artículo 124
3 Servicios 10 por mil Acuerdo 107 de 2016.
Industrial 7 por mil c) Exenciones, dispuesto en el artículo 125 del Acuerdo 107 de 2016.
4 Servicios 10 por mil d) Deducciones, dispuesto en el artículo 126 del Acuerdo 107 de 2016.

Parágrafo Noveno. Para efectos del cálculo del Régimen Simple de Parágrafo Primero. Al impuesto industria y comercio consolidado en lo que
Tributación – SIMPLE, los contribuyentes que se acojan deberán remitirse a respecta a los hechos generadores de la jurisdicción del municipio de
las tarifas dispuesta en el artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional. Chía se le restaran el valor de exenciones, exoneraciones y deducciones
sobre impuesto conforme lo previsto en disposiciones de esta entidad
Parágrafo Décimo. Adóptese el Anexo 4 del Decreto 1091 de 2020, de la territorial, en el Estatuto de Rentas del Municipio de Chía.
lista indicativa de las actividades sujetas al régimen – SIMPLE -, como
instrumento que desagrega las actividades empresariales establecidas Parágrafo Segundo. Los sujetos pasivos del ICA Consolidado serán
por el artículo 908 de la Ley 2010 de 2019; para efectos de la responsables de los demás deberes formales y contributivos dispuestos en
administración del SIMPLE, que incluye como guía el código y descripción el Estatuto de Rentas del Municipio de Chía.
de la Clasificación de Actividades Económicas – CIIU – acogido por la
Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, mediante la Resolución 000139 del 21 de noviembre de

145
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 432. PERIODO GRAVABLE Y CALENDARIO TRIBUTARIO. Los sujetos electrónicos SIMPLE de los meses siguientes o con las declaraciones
pasivos del impuesto del industria y comercio consolidado en el municipio consolidadas anuales siguientes.
de Chía integra los impuestos de industria y comercio y el complementario
de avisos y tableros, tendrán como calendario tributario las fechas Parágrafo Tercero. El contribuyente deberá informar en la declaración del
previstas en el Decreto 1091 de 2020 para su declaración presentación y impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE - la
pago; en caso de no efectuarla dentro de los términos allí previstos les territorialidad de los ingresos obtenidos con el fin de distribuir lo recaudado
serán aplicables las sanciones contenidas en el Estatuto de Rentas del por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado en el
Municipio de Chía. municipio o los municipios en donde se efectuó el hecho generador y los
anticipos realizados a cada una de esas entidades territoriales, en caso
Parágrafo Primero. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el contrario será susceptible de las sanciones previstas para tal fin el en
régimen simple de tributación – SIMPLE - deberán presentar una Estatuto de Rentas del Municipio de Chía, conforme al artículo 910 de la
declaración anual consolidada dentro de los plazos que fije el Gobierno Ley 2010 de 2019.
nacional y en el formulario simplificado señalado por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN mediante resolución. Parágrafo Cuarto. El pago del impuesto unificado bajo el régimen simple
de tributación –SIMPLE- podrá realizarse a través de las redes electrónicas
Lo anterior sin perjuicio del pago del anticipo bimestral a través del recibo de pago y entidades financieras, incluidas sus redes de corresponsales,
electrónico –SIMPLE-, el cual se debe presentar de forma obligatoria, con que para el efecto determine el Gobierno nacional. Estas entidades o
independencia de que haya saldo a pagar de anticipo, de conformidad redes deberán transferir el componente de impuesto sobre la renta y
con los plazos que establezca el Gobierno nacional, en los términos del complementarios, impuesto nacional al consumo, el del impuesto de
artículo 908 de la Ley 2010 de 2019. Dicho anticipo se descontará del valor industria y comercio consolidado, conforme con los porcentajes
a pagar en la declaración consolidada anual. establecidos en la tabla respectiva y conforme con la información
respecto de los municipios en los que se desarrollan las actividades
Parágrafo Segundo. La declaración anual consolidada del impuesto económicas que se incluirán en la declaración del impuesto unificado
unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE deberá bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE, conforme al artículo 910 de
transmitirse y presentarse con pago mediante los sistemas electrónicos de la Ley 2010 de 2019.
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, dentro de los
plazos que fije el Gobierno nacional y deberá incluir los ingresos del año Artículo 433. RECAUDO Y DISTRIBUCION: De conformidad con lo previsto
gravable reportados mediante los recibos electrónicos del SIMPLE. En caso en el parágrafo transitorio del artículo 907 y 908 parágrafo 2 de la Ley 2010
de que los valores pagados bimestralmente sean superiores al impuesto de 2019 y el Decreto reglamentario 1091 de 2020, a partir del 1 de enero
unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, se reconocerá de 2021, el municipio recaudará el impuesto ICA Consolidado, a través
saldo a favor compensable de forma automática con los recibos del sistema del régimen de simple tributación -SIMPLE- respecto de los
contribuyentes que se hayan acogido al régimen SIMPLE; siendo el

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Ministerio de Hacienda y Crédito Público quien ejercerá la función de régimen sancionatorio contemplado en las normas que integran el
recaudador y tendrá la obligación de transferir bimestralmente el ICA Estatuto de Rentas del Municipio de Chía.
Consolidado al municipio de Chía.
Artículo 436. FACULTAD DE FISCALIZACIÓN. El municipio de Chía
Parágrafo. La Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Aduanas mantendrá la facultad de fiscalización de los impuestos de industria y
Nacionales - DIAN – informará a través del sistema integrado de comercio, su complementario de avisos y tableros y de la sobretasa para
información financiera -SIIF – al Ministerio de Hacienda y Crédito Público financiar la actividad bomberil, incluso para los contribuyentes que se
(DGCPTN Dirección general de crédito público y tesoro Nacional) la identifiquen para el régimen simple de tributación – SIMPLE -.
distribución del ICA Consolidado dentro de los dos (2) días hábiles
siguientes al reporte que hagan las entidades recaudadoras. Parágrafo: El municipio acogerá los postulados y determinación del
Gobierno Nacional para reglamentar el intercambio de información y los
La DGCPTN Dirección general de crédito público y tesoro Nacional programas de control y fiscalización conjuntos entre la DIAN y la
ordenará el giro de los recursos al municipio de Chía que le correspondan, Administración Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus veces.
dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al reporte de la DIAN
Artículo 437: NO SUJETOS DE RETENCIONES. Los sujetos pasivos del ICA
En todo caso el giro al municipio de Chía de los recursos pagados por ICA consolidado, atendiendo lo dispuesto en el artículo 911 de la Ley 2010 de
CONSOLIDADO del que es sujeto activo, no podrá exceder de doce (12) 2019, no serán sujetos de retención en la fuente y tampoco están
días hábiles contados desde el día siguiente al pago efectuado por el obligados a practicar retenciones y autoretenciones en la fuente, con
contribuyente. Para tal efecto la Administración Tributaria Municipal de excepción de las correspondientes a pagos laborales.
Chía o quien haga sus veces deberá suministrar la cuenta para realizar la
transferencia de los recursos, lo anterior conforme al artículo 2.3.4.6.1. del Artículo 438: NO APLICACIÓN DEL DESCUENTO POR INGRESOS DE TARJETAS
Decreto 1091 de 2020. DE CREDITO, DEBITO U OTROS MECANISMOS DE PAGOS ELECTRONICOS. El
descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros
Artículo 434. OBLIGACIONES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL ICA mecanismos de pagos electrónicos de que trata el artículo 912 de la Ley
CONSOLIDADO. Los sujetos pasivos del ICA consolidado tendrán las 2010 de 2019, la parte que corresponda al impuesto de industria y
mismas obligaciones de registro, informe de mutaciones, deberes de comercio consolidado, no podrá ser afectada con el descuento de que
información y cancelación de registro, quedando obligados a todos los trata el mencionado artículo.
deberes formales contenidos en el Estatuto de Rentas del Municipio de
Chía. Artículo 439. EXCLUSION DEL REGIMEN SIMPLE. - Si por determinación de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, un contribuyente es
Artículo 435. SANCIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL ICA CONSOLIDADO. excluido de pertenecer al impuesto unificado de tributación – SIMPLE,
Los sujetos pasivos del ICA consolidado, serán susceptibles del mismo deberá declararse como contribuyente del régimen ordinario, actualizar

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

en el Registro Único Tributario (RUT) e informar a la administración tributaria Parágrafo. Los ingresos obtenidos por concepto de sanciones e intereses
municipal. A partir de ese momento deberá cumplir con todas las se distribuirán entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
obligaciones tributarias establecidas para los sujetos pasivos del impuesto (DIAN) y las autoridades municipales y distritales competentes, en
de industria y comercio y sus complementario de avisos y tableros y proporción a la participación de los impuestos nacionales y territoriales en
sobretasa bomberil contenidas en el Estatuto de Rentas del Municipio de el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.
Chía.
Artículo 441. INFORMACION DE CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLE.
Parágrafo Primero. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 914 de la Conforme lo dispuesto en el artículo 2.1.1.18 y 2.1.1.19 del decreto 1091 de
Ley 2010 de 2019, cuando el contribuyente incumpla los pagos 2020, la Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y
correspondientes al total del periodo del impuesto unificado bajo el Aduanas Nacionales DIAN, generará anualmente mediante resolución el
régimen simple de tributación – SIMPLE, será excluido del Régimen y no listado informativo de los contribuyentes que se inscribieron o han sido
podrá optar por éste en el año gravable siguiente al del año gravable de inscritos de oficio en el régimen SIMPLE y de aquellos que son excluidos o
la omisión o retardo en el pago. Se entenderá incumplido cuando el excluyeron la responsabilidad del SIMPLE; Lo anterior con base en los actos
retardo en la declaración o en el pago del recibo SIMPLE sea mayor a un administrativos en firme del respectivo año.
(1) mes calendario.
La DIAN publicará la resolución de que trata el inciso anterior en la página
El contribuyente que se encuentre en la situación descrita deberá web de la entidad, para ser consultada por los entes territoriales y partes
comenzar a cumplir, de manera inmediata, con todos los deberes interesadas y podrá ser corregida, en cualquier tiempo, de oficio o a
formales para los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, su petición de parte cuando los datos que ella contengan no estén
complementario de avisos y tableros y sobretasa bomberil en el municipio fundamentados en actos administrativos o los mismos no estén en firme.
de Chía en los términos previstos en el Estatuto de Rentas del Municipio de
Chía. Parágrafo Primero. Conforme al numeral 1 del Artículo 2.1.1.19 del Decreto
1091 de 2020, se permitirá por parte de la DIAN la consulta al municipio de
Artículo 440. RÉGIMEN DE PROCEDIMIENTO, SANCIONATORIO Y DE FIRMEZA Chía de los registros históricos de la información masiva de contribuyentes
DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN inscritos o excluidos, los cuales contendrán como mínimo:
SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE. De conformidad con lo dispuesto en el
artículo 916 de la Ley 2010 de 2019, el régimen de procedimiento, a. Nombre o razón social del contribuyente
sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado b. Número de identificación del contribuyente
bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE es el previsto en el Estatuto c. Dirección física y teléfono del contribuyente
Tributario Nacional y lo dispuesto en el Estatuto de Rentas del Municipio d. Dirección electrónica del contribuyente sí fuera informada
de Chía.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Segundo. Conforme al numeral 2 del Artículo 2.1.1.19 del Aduanas -DIAN, la información de las personas con ingresos brutos,
Decreto 1091 de 2020, la información de los actos administrativos de los ordinarios o extraordinarios, inferiores a ochenta mil unidades de valor
que trata el presente artículo, deberá estar disponible para la consulta de tributario (80.000) UVT, en los términos del artículo 2.1.1.20 del Decreto 1091
la Administración Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus veces a de 2020, así:
más tardar el quinto (5) días hábil del mes de mayo del año siguiente en
el que se adquiera la firmeza la liquidación oficial 1.- Quienes, teniendo la obligación de declarar el impuesto de industria y
comercio, avisos y tableros, en el año 2020 y siguientes, omitan el
Parágrafo Tercero. Conforme al numeral 3 del Artículo 2.1.1.19 del Decreto cumplimiento de este deber.
1091 de 2020, la DIAN habilitara los mecanismos de información para la
consulta de los contribuyentes inscritos en el régimen SIMPLE que hayan 2.- Quienes, habiendo presentado la liquidación privada de actividades
sido sancionados, en el mismo término previsto en el parágrafo anterior. gravadas con el impuesto de industria y comercio y el impuesto de avisos
y tableros, a partir del 1 de enero de 2020, la misma sea objeto de
Parágrafo Cuarto. Conforme al numeral 4 del Artículo 2.1.1.19 del Decreto modificación o corrección por los obligados o la Administración Tributaria
1091 de 2020, la DIAN habilitara los mecanismos de información para la Municipal de Chía o quien haga sus veces realice la modificación.
consulta histórica de los recibos electrónicos, mediante sistemas
electrónicos, que estará disponible una vez el contribuyente pague los 3.- Quienes hubieren liquidado sanciones o hayan sido sancionados por
valores liquidados en los recibos electrónicos del SIMPLE o determinados acto administrativo respecto de los hechos ocurridos a partir del 1 de
en la declaración del SIMPLE y se realice el giro de los recursos que le enero de 2020, en firme por el incumplimiento de las obligaciones
corresponden al municipio de Chía como sujeto activo del ICA tributarias.
CONSOLIDADO de los hechos grabados realizados en su jurisdicción
4.- Quienes se les hubiere aprobado la devolución y/o compensación de
Parágrafo Quinto. Conforme al artículo 2.3.4.6.1. del Decreto 1091 de 2020, los valores correspondientes al impuesto de industria y comercio
la secretaria de hacienda deberá informar a la Unidad Administrativa consolidado del año 2020 y siguientes.
Especial de la Dirección de Aduanas Nacionales – DIAN – y al Ministerio
de Hacienda y crédito público – dirección general de crédito publico y 5.- La Administración Tributaria Municipal o la dependencia que haga sus
tesoro nacional DGCPTN, la cuenta o cuentas habilitadas para el giro de veces deberá informar a la Unidad Administrativa Especial de la Dirección
los recursos procedentes del ICA CONSOLIDADO del que es sujeto activo. de Aduanas Nacionales – DIAN- las tarifas del ICA Consolidado o sus
modificaciones¸ en documento digital.
Artículo 442. INFORMACIÓN RESPECTO DEL CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. El municipio de Chía a través Parágrafo. El reporte se realizará a nivel de terceros y deberá ser remitido
de la Administración Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus veces, mediante los mecanismos de reporte de la información exógena en los
deberá remitir a la Unidad Administrativa Especial Dirección Impuestos y términos de la resolución que para el efecto expida la DIAN,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 443.Conforme a lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley 2010 de 5.- Los pagos en exceso, o pagos de lo no debido por concepto del
2019, elimínese toda referencia al régimen simplificado del impuesto a las impuesto de industria y comercio consolidado, que haya realizado ante
ventas y del impuesto nacional al consumo. Las normas que se refieran al la Administración Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus veces.
régimen común y al régimen simplificado, se entenderán referidas al
régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas – IVA – Parágrafo. De las solicitudes de devolución de que trata el presente
numeral, que afecten el componente SIMPLE Nacional, la Administración
Artículo 444. SOLICITUD DE COMPENSACIONES Y/O DEVOLUCIONES DEL Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus veces, deberá reintegrar a
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN EL SIMPLE. En atención a lo la Nación – Ministerio de hacienda y Crédito público los valores que
establecido en el artículo 2.1.1.16 del Decreto 1091 de 2020, el correspondan.
contribuyente deberá gestionar para su compensación y/o devolución
ante la Administración Tributaria Municipal de Chía o quien haga sus
veces, los siguientes valores: LIBRO TERCERO

1.- Los valores liquidados a título de anticipo del impuesto de industria y

comercio, determinado por los contribuyentes en la liquidación privada <Libro tercero adicionado por el Artículo 56 del Acuerdo 182 de 2020. El
del periodo gravable anterior al que se inscribió o inscribieron de oficio al nuevo texto es el siguiente:>
SIMPLE, que no haya descontados del impuesto a cargo contribuyente en
el periodo gravable. PROCEDIMIENTO, SANCIONES, PRUEBAS Y EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
2.- Los saldos a favor generados en la declaración del ICA.
TITULO PRIMERO
3.- Los excesos que genere en el recibo electrónico SIMPLE, la imputación
de las retenciones en la fuente, que le practicaron o de las auto PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
retenciones que practicó, respectivamente, a título de ICA y sus
complementarios de avisos y tableros y sobretasa bomberil, en el periodo Capítulo I
gravable antes de la al SIMPLE.
DISPOSICIONES GENERALES
4.- Los saldos a favor liquidados en la declaración de SIMPLE por concepto
del componente ICA territorial originados en los recibos electrónicos del Artículo 445.- ADOPCIÓN Y SIMPLIFICACIÓN DE LAS NORMAS PROCESALES
SIMPLE, que no fueron solicitados en devolución y/o compensación por el Y SANCIONATORIAS. Por mandato legal del artículo 59 de la Ley 788 de
contribuyente ante el municipio de Chía. 2002, el municipio aplicará los procedimientos establecidos en el Estatuto

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Tributario para la administración, determinación, discusión, cobro, establezcan. Las normas relativas a los procesos de discusión y cobro
devoluciones, régimen sancionatorio, incluida su imposición, a los tributos contenidas en el presente acuerdo, serán aplicables en materia de la
administrados por el mismo. el Municipio aplicará el procedimiento contribución de valorización, por la entidad que lo administra.
administrativo de cobro a las multas, derechos y demás recursos
municipales. Artículo 448.- DESESTIMACIÓN DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA. Cuando se
utilice una o varias sociedades de cualquier tipo con el propósito de
Las disposiciones sancionatorias y los términos procedimentales del defraudar a la Administración Tributaria Municipal o de manera abusiva
Estatuto Tributario adoptados, han sido disminuidos y simplificados acorde como mecanismo de evasión fiscal, el o los accionistas que hubiere
con la naturaleza de los tributos municipales, atendiendo a principios de realizado, participado o facilitado los actos de defraudación o abuso de
proporcionalidad, equidad y eficiencia. Estas disposiciones han sido la personalidad jurídica de la sociedad, responderán solidariamente ante
complementadas con normas y procedimientos de naturaleza la Administración Tributaria Municipal por las obligaciones nacidas de tales
administrativa, con el fin de controlar y proteger las rentas municipales. actos y por los perjuicios causados. Lo anterior según lo definido en el
numeral primero del artículo 794-1 del Estatuto Tributario, sin perjuicio a las
Parágrafo Transitorio. En concordancia con lo establecido en el presente acciones penales a que haya lugar.
artículo y teniendo en cuenta el proceso de reforma tributaria a nivel
nacional que se encuentra aprobada pero pendiente de sanción y Artículo 449.- APLICACIÓN RESIDUAL EN MATERIA TRIBUTARIA. Las
publicación, se hace necesario realizar la armonización del situaciones que no puedan ser resueltas por el presente Estatuto, o por
procedimiento tributario municipal, por tal motivo se autoriza al Alcalde normas especiales se resolverán mediante la aplicación de las normas del
para que mediante Decreto incorpore al presente estatuto, el Estatuto Tributario, del Código de Proceso Administrativo y de lo
procedimiento tributario debidamente actualizado y observando las Contencioso Administrativo, Código General del Proceso y los principios
disposiciones legales vigentes del Estatuto Tributario Nacional y en generales del derecho.
cumplimiento con lo establecido en el artículo 59 de la Ley 788 de 2002.
Artículo 450.- DIVULGACIÓN. Autorícese al Alcalde Municipal para
Artículo 446-. ACTUALIZACIÓN. Autorícese al Alcalde Municipal para que promulgar y difundir ampliamente por cualquier medio de comunicación
por decreto se hagan las correcciones de forma, de escritura y las el presente Estatuto, a la comunidad del Municipio de Chía.
modificaciones contenidas en la reforma tributaria nacional actual que
tengan relación directa con el presente estatuto. Artículo 451.- FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE
IMPUESTOS Y REGLAMENTACIÓN. Se faculta al alcalde del municipio para
Artículo 447.- APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las que dentro de los doce (12) meses siguientes a la publicación del presente
disposiciones contenidas en el presente acuerdo serán aplicables a todos Estatuto y en concordancia con el artículo 851 del Estatuto Tributario,
los tributos administrados por la Secretaría de Hacienda, existentes a la establezca y reglamente conforme a este Estatuto, los trámites especiales
fecha de su vigencia, así como aquellas que posteriormente se que agilicen la aplicación e implementación del mismo.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

JAVIER ANTONIO CASTELLANOS SIERRA MAURICIO GÓMEZ VEGA

Artículo 452.- CONTROL DE LEGALIDAD. Envíese copia del presente Presidente Concejo Municipal. Secretario General.
Acuerdo al Despacho del Gobernador del Departamento de
Cundinamarca, para el control de legalidad previsto en el Artículo 305 de
la Constitución Política de Colombia en concordancia con el Artículo 29
de la Ley 1551 de 2012 literal a) numeral 7°.

Artículo 453.- VIGENCIA, SUBROGATORIA Y DEROGATORIA. El presente

Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicación de conformidad con
la Ley, y deroga específicamente los Acuerdos 17 de 2008, 13 de 2010, 14
de 2010, 24 del 2012, 52 de 2013, 87 de 2015, 101 de 2016, 107 de 2016 y las
demás normas que le sean contrarias y subroga aquellas reproducidas
expresamente en el presente Acuerdo.

Parágrafo. La Alcaldía de Chía se encargará de actualizar y compilar el

texto del presente acuerdo cuando sea modificado por acuerdos del
Concejo Municipal, dentro de los quince (15) días siguientes a su
aprobación y sanción.

SANCIÓNESE, PUBLÍQUESE, Y CÚMPLASE

Dado en el Honorable Concejo Municipal de Chía, a los veintiocho (28)

días del mes de Diciembre de dos mil dieciséis (2016).

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

DECRETO 69 DE 2016
(29 DE DICIEMBRE)

“POR EL CUAL SE INCORPORA EL

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO AL
ACUERDO MUNICIPAL 107 DE 2016 Y
SE ADICIONA LA ACTUALIZACION DE
INDUSTRIA COMERCIO”

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

brutos entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y

demás ingresos propios percibidos para sí.

DECRETO 69 DE 2016 Parágrafo Segundo. Las reglas previstas en el artículo 28 del Estatuto
(29 DE DICIEMBRE) Tributario se aplicarán en lo pertinente para efectos de determinar los
ingresos del impuesto de industria y comercio.
POR EL CUAL SE INCORPORA EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO AL ACUERDO
MUNICIPAL 107 DE 2016 Y SE ADICIONA LA ACTUALIZACION DE INDUSTRIA Parágrafo Tercero. Los recursos de seguridad social no integran la base
COMERCIO gravable según la Ley 788 de 2002.

EL ALCALDE MUNICIPAL DE CHÍA CUNDINAMARCA, Parágrafo Cuarto. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. El impuesto de industria y comercio se causa a favor del
DECRETA municipio en el cual se realice la actividad gravada, bajo las siguientes
reglas:
Artículo 1. Se modifica el artículo 114 del Acuerdo 107 de 2016 el cual
quedará así: Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero
señaladas en el artículo 211 del Decreto Ley 1333 de 1986 y de servicios
Artículo 114. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La públicos domiciliarios previstas en la Ley 383 de 1997.
base gravable del impuesto de industria y comercio está constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos en el 1. En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77
respectivo periodo gravable en el ejercicio de actividades gravadas de la Ley 49 de 1990 y se entiende que la comercialización de productos
incluidos los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y por él elaborados es la culminación de su actividad industrial y por tanto
en general todos los que no estén expresamente excluidos en este no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
artículo. No hacen parte de la base gravable los ingresos
correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, así como 2. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de
activos fijos. a. Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al
público o en puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en
Parágrafo Primero. Las Agencias de Publicidad, Administradoras y donde estos se encuentren.
Corredoras de Bienes Inmuebles y Corredores de Seguros, pagarán el
Impuesto de Industria y Comercio que trata este artículo sobre los ingresos b. Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe
establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad se

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

entenderá realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. según su participación en los ingresos ya distribuidos. Lo previsto en este
Por tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en donde literal entrará en vigencia a partir del 1° de enero de 2018.
se convienen el precio y la cosa vendida.
En las actividades desarrolladas a través de patrimonios autónomos el
c. Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, impuesto se causa a favor del municipio donde se realicen, sobre la base
compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas se entenderán gravable general y a la tarifa de la actividad ejercida.
gravadas en el municipio que corresponda al lugar de despacho de la
mercancía. Artículo 2. Se adiciona parágrafo 8 al artículo 111 que quedará así:

d. En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en Parágrafo Octavo. Los contribuyentes deberán presentar la declaración
el municipio o distrito donde se encuentra ubicada la sede de la sociedad del impuesto de Industria y Comercio en el formulario único nacional
donde se poseen las inversiones. diseñado por la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
3. En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar
donde se ejecute la prestación del mismo, salvo en los siguientes casos: Para efectos de la presentación de la declaración y el pago, La
Administración podrá suscribir convenios con las entidades financieras
a. En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el vigiladas por la Superintendencia Financiera, con cobertura nacional, de
municipio o distrito desde donde se despacha el bien, mercancía o tal forma que los sujetos pasivos puedan cumplir con sus obligaciones
persona. tributarias desde cualquier lugar del país, y a través de medios
electrónicos de pago, sin perjuicio de remitir la constancia de declaración
b. En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el y pago a la entidad territorial sujeto activo del tributo. La declaración se
ingreso se entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el entenderá presentada en la fecha de pago siempre y cuando se remita
suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato. dentro de los 15 días hábiles siguientes a dicha fecha.

c. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, Lo dispuesto en el presente parágrafo se aplicará en relación con las
el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que declaraciones que deban presentarse a partir de la vigencia 2018.
registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de
actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro Artículo 3. OTRAS NORMAS APLICABLES EN EL PROCEDIMIENTO. En
de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla concordancia con el artículo 684-1 del Estatuto Tributario, las
aquí establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda investigaciones y prácticas de pruebas dentro de los procesos de
establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios determinación, aplicación de sanciones, discusión, cobro, devoluciones y
compensaciones, se podrán utilizar los instrumentos consagrados por las

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

normas del Código de Procedimiento Penal y del Código Nacional de 2. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer
Policía, en lo que no sean contrarias a las disposiciones de este Estatuto. la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no
declarados.
Artículo 4 COMPETENCIAS PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Son
competentes para proferir las actuaciones de la Administración Tributaria 3. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes
Municipal, el Secretario de Hacienda y los jefes o directores de las o contesten interrogatorios.
dependencias que la estructura orgánica interna de la Alcaldía Municipal
disponga para efectos tributarios. 4. Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos
que registren sus operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar
Artículo 5. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los funcionarios de la Secretaría de libros registrados.
Hacienda deberán tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que
son servidores públicos, que la aplicación recta de los acuerdos y/o leyes 5. Ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y
deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que la documentos, tanto del contribuyente como de terceros, legalmente
administración no aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello obligados a llevar contabilidad.
con lo que el mismo acuerdo o ley ha querido que coadyuve a las cargas
públicas del Municipio. 6. En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y
oportuna determinación de los impuestos, facilitando al contribuyente la
Artículo 6. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. aclaración de toda duda u omisión que conduzca a una correcta
Corresponde a la Secretaría de Hacienda Municipal través de sus determinación.
dependencias, la gestión, administración, recaudo, fiscalización,
determinación, discusión, devolución o compensación y cobro de los Parágrafo. En desarrollo de las facultades de fiscalización, la
tributos municipales, así como las demás actuaciones que resulten Administración Tributaria Municipal podrá solicitar la transmisión
necesarias para su adecuado ejercicio. electrónica de la contabilidad, de los estados financieros y demás
documentos e informes, de conformidad con las especificaciones
Para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales tendrá técnicas, informáticas y de seguridad de la información que establezca
las siguientes facultades: Administración Municipal.

1. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo Los datos electrónicos suministrados constituirán prueba en desarrollo de
considere necesario. las acciones de investigación, determinación y discusión en los procesos
de investigación y control de las obligaciones sustanciales y formales.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 7. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden quedará liberado de toda responsabilidad el agente, según lo
actuar ante la Administración Tributaria personalmente o por medio de sus establecido en el artículo 557 del Estatuto Tributario.
representantes o apoderados.
Artículo 9. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS Y RECURSOS. Las peticiones,
Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y recursos y demás escritos que deban presentarse ante la Administración
cumplir por sí los deberes formales y materiales tributarios. Tributaria Municipal, podrán realizarse personalmente. Para ello, los
escritos del contribuyente se dirigirán a la Secretaría de Hacienda
La representación legal de las personas jurídicas será ejercida por el Municipal o la dependencia específica a la cual se dirijan, personalmente
Presidente, el Gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de o por interpuesta persona, con exhibición del documento de identidad
acuerdo con lo establecido en los artículos 372, 440, 441 y 442 del Código del signatario y en caso de apoderado especial, de la correspondiente
de Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad, tarjeta profesional.
si no se tiene la denominación de presidente o gerente. Para la actuación
de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva El signatario que esté en lugar distinto podrá presentarlos ante cualquier
del principal, sólo será necesaria la certificación de la Cámara de autoridad local quien dejará constancia de su presentación personal.
Comercio sobre su inscripción en el registro mercantil. La sociedad
también podrá hacerse representar por medio de apoderado especial. Los documentos deberán estar debidamente foliados al momento de su
radicación. Los términos para la administración comenzarán a correr a
Parágrafo. Las actuaciones ante la administración tributaria pueden partir del día siguiente a la fecha de su recibo.
cumplirse directamente por las personas naturales o jurídicas, éstas últimas
a través de su representante legal, sin necesidad de apoderado. Salvo Parágrafo. La Administración Tributaria Municipal propenderá por el
para la interposición de recursos, en cualquier otro trámite, actuación o desarrollo de mecanismos electrónicos que faciliten a los contribuyentes y
procedimiento ante las administraciones tributarias, no se requerirá que el al municipio las comunicaciones y correspondencia.
apoderado sea abogado, de acuerdo con el artículo 68 del Decreto 19
de 2012. Artículo 10. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos
tributarios Municipales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se
Artículo 8. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar identificarán mediante el Número de Identificación Tributaria NIT.
como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer Asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
recursos.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se
En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente identificará con el número de la cédula de ciudadanía, la tarjeta de
responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su identidad o el NUIP (Número Único de Identificación Personal) según sea
actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, el caso.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

en el registro de contribuyentes que se podrá disponer al efecto, mediante

Para efectos fiscales del orden nacional y territorial se deberá tener como los formatos oficiales de inscripción o cambio respectivos. La antigua
información básica de identificación, clasificación y ubicación de los dirección continuará siendo válida durante los tres (3) meses siguientes, sin
clientes, la utilizada por el Sistema Informático Electrónico Registro Único perjuicio de la validez de la nueva dirección informada.
Tributario que administra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,
conservando la misma estructura y validación de datos. De igual manera Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no
deberán hacerlo las Cámaras de Comercio para efectos del registro hubiere informado una dirección a la Administración Tributaria Municipal,
mercantil. la actuación administrativa correspondiente se podrá notificar a la que
establezca la Administración mediante verificación directa o mediante la
Para el ejercicio de las funciones públicas, la información contenida en el utilización de guías telefónicas, directorios, el Registro Único Tributario
Registro Único Tributario podrá ser compartida con las entidades públicas utilizado por la DIAN, y en general, de información oficial, comercial o
y los particulares que ejerzan funciones públicas. bancaria.

Artículo 11.- CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLE. Para efectos de las normas Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente,
de procedimiento de la Administración Tributaria Municipal, se tendrán responsable, agente retenedor, o declarante, por ninguno de los medios
como equivalentes los términos de contribuyente o responsable, según señalados en el inciso anterior, los actos les serán notificados por medio
corresponda, en concordancia con el artículo 558 del Estatuto Tributario. de la publicación en el portal de la web de la Secretaría de Hacienda,
que deberá incluir mecanismos de búsqueda por número identificación
Artículo 12.- ACCESO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL personal.
A LOS REGISTROS PÚBLICOS. Las entidades encargadas de expedir los
certificados de existencia y representación legal de las personas jurídicas, Parágrafo Primero. Tratándose de facturación del impuesto predial, la
los certificados de tradición de bienes inmuebles, y vehículos, a solicitud comunicación que tales actos realice la administración, podrá remitirse a
del municipio, informarán a la Administración Tributaria Municipal las la dirección del predio.
condiciones y las seguridades requeridas para que puedan conectarse
gratuitamente a los registros públicos que llevan dichas entidades, y Parágrafo Segundo. Cuando durante los procesos que se adelanten ante
dispondrán lo necesario para ello. la administración tributaria, el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, actúe a través de apoderado, la notificación se
Lo anterior, para dar cumplimiento al artículo 15 del Decreto 019 de 2012. surtirá a la dirección procesal que este haya informado para tal efecto. En
Artículo 13.- DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las el evento de no contar con ninguna dirección, se notificará al
actuaciones de la Administración Tributaria Municipal deberá efectuarse contribuyente en la forma establecida en el presente artículo.
a la dirección que le haya sido informada por el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, en su última declaración o

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 14. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante el proceso de determinación respectivos. En estos eventos también procederá la notificación
y discusión del tributo, o de devolución o compensación; el contribuyente, electrónica.
responsable, agente retenedor o declarante, señala ex- presamente una
dirección para que se le notifiquen los actos correspondientes, la Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente,
Administración Tributaria Municipal deberá hacerlo a dicha dirección, responsable, agente retenedor, o declarante, por ninguno de los medios
según lo establecido en el artículo 564 del Estatuto Tributario. señalados en el inciso anterior, los actos le serán notificados por medio de
publicación en un periódico de circulación nacional.
Artículo 15.- FORMAS DE NOTIFICACIÓN. Los requerimientos, autos que
ordenen inspecciones o verificaciones tributarias, emplazamientos, Artículo 16.- NOTIFICACIÓN PERSONAL. La notificación personal se
citaciones, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones practicará por funcionario de la administración, en el domicilio del
oficiales y demás actuaciones administrativas, deben notificarse de interesado, o en la oficina de impuestos respectiva, en este último caso,
manera electrónica, personalmente o a través de la red oficial de correos cuando quien deba notificarse se presente a recibirla voluntariamente, o
o de cualquier servicio de mensajería especializada debidamente se hubiere solicitado su comparecencia mediante citación.
autorizada por la autoridad competente.
El funcionario encargado de hacer la notificación pondrá en
Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente o por conocimiento del interesado la providencia respectiva, entregándole un
edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, ejemplar. A continuación de dicha providencia, se hará constar la fecha
no compareciere dentro del término de los diez (10) días siguientes, de la respectiva entrega.
contados a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de
citación. En este evento también procede la notificación electrónica. Lo dispuesto en este artículo se estableció según lo dispuesto por el artículo
569 del Estatuto Tributario.
El edicto de que trata el inciso anterior se fijará en lugar público de la
Secretaría de Hacienda Municipal por el término de diez (10) días y Artículo 17.- NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA. Es la forma de notificación que
deberá contener la parte resolutiva del respectivo acto administrativo. se surte de manera electrónica a través de la cual la Administración
Tributaria Municipal pone en conocimiento de los administrados los actos
Parágrafo. La notificación por correo de las actuaciones de la administrativos producidos por ese mismo medio.
Administración Tributaria Municipal se practicará mediante entrega de
una copia del acto correspondiente en la última dirección informada por La notificación aquí prevista se realizará a la dirección electrónica o sitio
el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante en su última electrónico que asigne a la Administración Tributaria Municipal o sea
declaración o en el Registro de Contribuyentes que se podrá disponer al informado por los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o
efecto, mediante los formatos oficiales de inscripción o cambio declarantes, que opten de manera preferente por esta forma de
notificación.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

El procedimiento previsto en este artículo será también aplicable a la

Para todos los efectos legales, la notificación electrónica se entenderá notificación de los actos administrativos que decidan recursos.
surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la
dirección o sitio electrónico aceptado por la Administración Tributaria Lo anterior, de acuerdo con lo establecido en el artículo 566-1 del Estatuto
Municipal. Dicho acuse consiste en el registro electrónico de la fecha y Tributario.
hora en la que tenga lugar la recepción en la dirección o sitio electrónico.
La hora de la notificación electrónica será la correspondiente a la hora Parágrafo. El presente artículo será aplicado por la Administración
oficial colombiana. Tributaria Municipal cuando quiera que cuente con los mecanismos
electrónicos para realizarla. La Secretaría de Hacienda señalará la fecha
Para todos los efectos legales los términos se computarán a partir del día a partir de la cual será aplicable esta forma de notificación, siempre y
hábil siguiente a aquel en que quede notificado el acto de conformidad cuando se cumpla con los presupuestos establecidos en la Ley 527 de
con la presente disposición. 1994 y las demás normas que la modifiquen.

Cuando la Administración Tributaria Municipal por razones técnicas no Durante el período que no se encuentren dichas herramientas en
pueda efectuar la notificación de las actuaciones a la dirección o sitio funcionamiento, la Administración Tributaria Municipal podrá utilizar los
electrónico asignado o informado por el interesado, podrá realizarla a demás mecanismos de notificación y la notificación electrónica prevista
través de las demás formas de notificación previstas en este estatuto, en el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
según el tipo de acto de que se trate. Administrativo, remitiendo al correo electrónico informado por el
contribuyente el acto administrativo.
Cuando el interesado en un término no mayor a tres (3) días hábiles
contados desde la fecha del acuse de recibo electrónico, informe a la Artículo 18.- NOTIFICACIÓN POR CONDUCTA CONCLUYENTE. Esta forma de
Administración Tributaria Municipal por medio electrónico, la imposibilidad notificación opera en los casos en los que las notificaciones de que hablan
de acceder al contenido del mensaje de datos por razones inherentes al los artículos anteriores no se puedan llevar a cabo o se adelanten de
mismo mensaje, la administración previa evaluación del hecho, manera irregular, pero el contribuyente sobre quien recaen los efectos de
procederá a efectuar la notificación a través de las demás formas de la decisión o su defensor, que no actuaron en su momento lo hacen en
notificación previstas en este Estatuto, según el tipo de acto de que se diligencias posteriores, o interponen recursos y se refieren al texto del acto
trate. En estos casos, la notificación se entenderá surtida para efectos de administrativo en sus escritos o alegatos verbales.
los términos de la administración, en la fecha del primer acuse de recibo
electrónico y para el contribuyente, el término para responder o impugnar Lo anterior, en concordancia con lo establecido en el Código de
se contará desde la fecha en que se realice la notificación de manera Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
efectiva.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 19.- NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO. Los actos

administrativos enviados por correo, que por cualquier razón sean Artículo 21.- OTRAS FORMAS DE NOTIFICACIÓN. La Administración
devueltos, serán notificados mediante aviso, con transcripción de la parte municipal se acogerá a las demás formas de notificación que determinen
resolutiva del acto administrativo, en el portal web de la Secretaría de el Código General del Proceso.
Hacienda Municipal que incluya mecanismos de búsqueda por número
identificación personal y, en todo caso, en un lugar de acceso al público Artículo 22.- CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de
de la misma entidad. las providencias se dejará constancia de los recursos que proceden
contra el correspondiente acto administrativo, según lo dispuesto por el
La notificación se entenderá surtida para efectos de los términos de la artículo 570 del Estatuto Tributario.
administración, en la primera fecha de introducción al correo, pero para
el contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde
el día hábil siguiente a la publicación del aviso en el portal o de la Capítulo II
corrección de la notificación. Lo anterior no se aplicará cuando la DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
devolución se produzca por notificación a una dirección distinta a la
informada a la Administración Tributaria Municipal, en cuyo caso se Artículo 23.- OBLIGADOS A CUMPLIR DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES.
deberá notificar a la dirección correcta dentro del término legal. Lo Los sujetos pasivos o responsables directos del pago de los tributos
anterior, de acuerdo con el artículo 568 del Estatuto Tributario. establecidos en favor del municipio, deberán cumplir los deberes formales
señalados en la ley, en el presente Estatuto o en normas reglamentarias,
Parágrafo. La omisión de la notificación no exonera al contribuyente o personalmente o por medio de sus representantes y a falta de éstos, por
responsable de la obligación formal de declarar y cancelar el respectivo el administrador del respectivo patrimonio, de acuerdo con el artículo 571
tributo. del Estatuto Tributario.

Artículo 20.- CORRECCIÓN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN Artículo 24.- REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES.
ERRADA. Cuando la liquidación de impuestos, citaciones, requerimientos Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de
y otros comunicados se hubieren enviado a una dirección distinta de la lo dispuesto en otras normas:
informada o registrada por el contribuyente habrá lugar a corregir el error
en cualquier tiempo enviándola a la dirección correcta. a. Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe
liquidarse directamente a los menores;
En este último caso, los términos legales sólo comenzarán a correr a partir
de la notificación hecha en debida forma. b. Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan;

Lo anterior, según lo establecido en el artículo 567 del Estatuto Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

c. Los gerentes, administradores y en general los representantes legales,

por las personas jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesión ante notaría o
puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el juzgado, los herederos, de común acuerdo, podrán nombrar un
efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la administración representante de la sucesión mediante documento autenticado ante
de impuestos y aduanas correspondiente. notario o autoridad competente, en el cual manifiesten bajo la gravedad
de juramento que el nombramiento es autorizado por los herederos
d. Los albaceas con administración de bienes, por las sucesiones; a falta conocidos.
de albaceas, los herederos con administración de bienes, y a falta de unos
y otros, el curador de la herencia yacente; De existir un único heredero, este deberá suscribir un documento
debidamente autenticado ante notario o autoridad competente a través
e. Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que del cual manifieste que ostenta dicha condición.
administran; a falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte
en la administración de los bienes comunes; Tratándose de menores o incapaces, el documento mencionado se
suscribirá por los representantes o apoderados debidamente acreditados.
f. Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o
asignaciones modales; Lo anterior, de conformidad con el artículo 572 del Estatuto Tributario.

g. Los liquidadores por las sociedades en liquidación y los síndicos por las Artículo 25.- APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se
personas declaradas en quiebra o en concurso de acreedores, y entiende que podrán suscribir y presentar las declaraciones tributarias los
apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean
h. Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales abogados. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la
para fines del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia firma del revisor fiscal o contador, cuando exista la obligación de ella.
de residentes en el exterior, respecto de sus representados, en los casos en
que sean apoderados de éstos para presentar sus declaraciones de renta Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán
o de ventas y cumplir los demás deberes tributarios. solidariamente responsables por los impuestos, anticipos, retenciones,
sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones
i. Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas sustanciales y formales del contribuyente.
receptoras de inversión extranjera, por las sociedades inversionistas.
Los poderes otorgados para actuar ante la administración tributaria
Parágrafo. Para efectos del literal d, se presumirá que todo heredero que deberán cumplir con las formalidades y requisitos previstos en la
acepte la herencia tiene la facultad de administración de bienes, sin legislación colombiana.
necesidad de disposición especial que lo autorice.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 26.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR Parágrafo. El cumplimiento de la obligación prevista en el numeral 4 de
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de este artículo podrá exigirse igualmente a los terceros cuando quiera que
deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan posean información relevante para las investigaciones tributarias que
cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión, adelanta la Administración Tributaria Municipal.
según lo establecido en el artículo 573 del Estatuto Tributario.
Artículo 28.- DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN. Los obligados a declarar
Artículo 27.- OBLIGACIONES FORMALES. Los contribuyentes, responsables, informarán su dirección. Cuando existiere cambio de dirección, el término
agentes de retención de tributos establecidos en favor de la para informarla será de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo
Administración Tributaria Municipal, deberán cumplir los siguientes cual se deberá presentar la comunicación en este sentido ante la
deberes: Administración Tributaria Municipal.

a. Presentar y pagar las declaraciones establecidas en la Ley y en el Artículo 29.- OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS. Frente al
presente Estatuto. impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o
b. Registrarse ante la Administración Tributaria Municipal cuando sea beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales
exigido. del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos, independiente de los
c. Responder las solicitudes, requerimientos, recibir los visitadores y exhibir pactos privados creados en sus estatutos o actos de conformación.
los documentos que solicite y realice la Administración Tributaria Municipal
oportunamente. Artículo 30.- OBLIGACIONES DE LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES.
d. Suministrar la información que le sea requerida por la Administración Por las obligaciones de los consorcios, socios o participes de los consorcios,
Tributaria Municipal. uniones temporales, es responsable por el cumplimiento de las
e. Efectuar el pago de los impuestos y recargos dentro de los plazos fijados obligaciones a cargo del mismo el representante de la forma contractual.
en este estatuto.
f. Expedir factura cuando estén obligados a hacerlo legalmente. Artículo 31.- OBLIGACIONES DE LOS CONTRATOS DE CUENTAS EN
g. Cumplir con los demás deberes formales establecidos legalmente y en PARTICIPACIÓN. En los contratos de cuenta de participación el
Estatuto para cada tributo responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el socio
h. Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de gestor. En caso contrario, responderán solidariamente los demás socios
comercio, y demás disposiciones vigentes. que lo componen.
i. Expedir los certificados de retención de Industria y Comercio
anualmente con los requisitos establecido en el artículo 156 de este Artículo 32.- OTROS DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL
estatuto. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las personas naturales y jurídicas
bajo cuya dirección y responsabilidad se ejercen actividades gravadas
con el impuesto de industria y comercio están obligados:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

respecto a la transacción que origina la sustitución se hayan cumplido los

a. Inscribirse ante la Secretaría de Hacienda Municipal en el Registro de requisitos contenidos en los artículos 525 y siguientes del Código de
Industria y Comercio (RIC) dentro de los treinta (30) días siguientes al inicio Comercio.
de la actividad.
b. Presentar la declaración del impuesto de industria y comercio y su Artículo 33.- OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA O DOCUMENTO
complementario de avisos y tableros, y las declaraciones de retenciones EQUIVALENTE. Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que
si a ello hubiere lugar, dentro de los plazos y en los lugares fijados en este tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten
acuerdo. servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad
c. Atender los requerimientos de la Secretaría de Hacienda (o quien haga agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente,
sus veces) y conservar copia de la misma por cada una de las operaciones que
d. Atender a los visitadores delegados por la Secretaría de Hacienda (o realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o no
quien haga sus veces) a través de cualquiera de sus dependencias. contribuyentes de los impuestos administrados por el Municipio.
e. Comunicar dentro del mes siguiente a la Secretaría de Hacienda (o
quien haga sus veces) cualquier novedad que pueda afectar los registros Esta obligación se entenderá cumplida en los términos de los artículos 615,
de dicha dependencia. 616, 616-1, 616-2, 616-3, 616-4 y 617 del Estatuto Tributario.
f. Efectuar dentro de los plazos fijados por la Administración Tributaria
Municipal, las retenciones y los pagos relativos al impuesto de industria y Artículo 34.- OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES. Los
comercio, incluyendo las sanciones e intereses a que hubiere lugar. responsables del impuesto de industria y comercio que cesen
g. Llevar contabilidad de acuerdo con las normas generales previstas en definitivamente el desarrollo de actividades sujetas a dicho impuesto,
el código de comercio y demás disposiciones complementarias y deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días siguientes al
reglamentarias del mismo, tanto para el régimen común como el libro de mismo.
registro de operaciones para el régimen simplificado.
h. Expedir factura o documento equivalente en la cual conste la actividad Recibida la información, la Administración Tributaria Municipal procederá
económica para efectos del impuesto de industria y comercio. a cancelar la inscripción en el Registro de Industria y Comercio (RIC),
i. Cumplir con la entrega de información y las obligaciones particulares previa las verificaciones a que haya lugar.
del impuesto consagradas en este Acuerdo.
Parágrafo. Quien no informe a la Administración Tributaria Municipal
Parágrafo. Los adquirientes, los usufructuarios y en general, quienes dentro del plazo señalado en el presente artículo, seguirá siendo
exploten económicamente un establecimiento de comercio o negocio contribuyente activo hasta que se cumpla con la obligación formal.
generadores de hechos o de actividades gravadas, serán solidariamente
responsables por el pago de las obligaciones tributarias de quienes les Artículo 35.- OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de
hayan precedido en la situación de contribuyentes a menos que con los impuestos de industria y comercio y su complementario de avisos y

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

tableros, están obligados a llevar para efectos tributarios un sistema dentro de los términos y en los formatos indicados por la Secretaría de
contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio y demás Hacienda Municipal, cualquier novedad que pueda afectar los registros
disposiciones que lo complementen. de dicha dependencia.

Artículo 36.- OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE Artículo 39.- OBLIGACIÓN ESPECIAL EN LOS TIQUETES DE APUESTAS Y
INGRESOS POR MUNICIPIOS PARA INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de RIFAS MENORES. Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que
los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros explote económicamente cualquier tipo de juegos de lo que tratan las
que realicen actividades industriales, comerciales, y/o de servicios en la normas vigentes, deberá llevar semanalmente por cada establecimiento,
jurisdicción de municipios diferentes al municipio, a través de sucursales, una planilla de registro en donde se indiquen el valor y cantidad de
agencias o establecimiento de comercio, deberán llevar en su boletas o tiquetes utilizados y/o efectivamente vendidos por cada
contabilidad registros que permitan la determinación del volumen de máquina, mesa, cancha, pista o cualquier sistema de juego y en las cuales
ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. se incluirá como mínimo la siguiente información:

Artículo 37.- OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS a. Numero de planilla y fecha de la misma.
RIFAS. Las autoridades municipales encargadas de autorizar las b. Nombre e identificación de la persona natural o jurídica que explote la
actividades sujetas a estos impuestos, podrán exigir el registro de estos actividad de juegos.
contribuyentes y la presentación de pólizas para garantizar el pago de los c. Dirección del establecimiento.
impuestos. Se entiende por autoridades las que están definidas en el d. Código y cantidad de cada tipo de juegos.
apartado de rifas del presente Estatuto de Rentas. e. Cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas o similares
utilizados y/o efectivamente vendidas.
Las compañías de seguros solo cancelaran dichas pólizas, cuando el f. Valor unitario de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas dinero
asegurado acredite copia de la declaración presentada, si no lo hiciere en efectivo o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos.
dentro de los dos (2) meses siguientes, la compañía pagará el impuesto g. Valor total de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en
asegurado al municipio y repetirá contra el contribuyente. efectivo o similares utilizados y/o efectivamente vendidos.

La garantía señalada en este artículo será equivalente al diez por ciento Las planillas de que trata el inciso anterior deberán conservarse para ser
(10%) del total del aforo del recinto donde se presente el espectáculo, puestas a disposición de la Secretaría de Hacienda cuando así lo exijan y
certificado por su propietario o administrador. sin perjuicio de la obligación de exhibir la contabilidad, la declaración de
renta y demás soportes contables. Para efectos del cumplimiento de la
Artículo 38.- OBLIGACIÓN DE INFORMAR NOVEDADES EN LOS IMPUESTOS obligación de facturar, dichas planillas constituyen documento
SOBRE TIQUETES DE APUESTAS Y RIFAS MENORES. Los sujetos pasivos de los equivalente a la factura.
impuestos sobre tiquetes de apuestas y rifas menores deberán comunicar

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 40.- OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR EN EL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. Cuando el agente de retención en el impuesto Lo anterior de conformidad con el artículo 623-2 del Estatuto Tributario.
de industria y comercio adquiera bienes o servicios gravados, deberá
liquidar y retener el impuesto aplicando la tarifa de retención Artículo 43.- DEBER DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. Para
correspondiente. efectos del control de los impuestos administrados por la Administración
Tributaria Municipal, las personas o entidades, contribuyentes o no
Las entidades señaladas como agentes de retención del impuesto sobre contribuyentes de los mismos, deberán conservar por un período mínimo
las ventas, deberán discriminar el valor del impuesto de industria y de diez (10) años de conformidad con el artículo 28 de la Ley 962 de 2005,
comercio retenido en el documento que ordene el reconocimiento del contados a partir del primero (1) de enero del año siguiente al de su
pago. Este documento reemplaza el certificado de retención del elaboración, expedición o recibo, los siguientes documentos,
impuesto de industria y comercio. informaciones y pruebas, que deberán ponerse a disposición de la
Administración de Impuestos, cuando ésta así lo requiera:
Artículo 41.- INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS. La Administración
Tributaria Municipal prescribirá las especificaciones técnicas que deban a. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar
cumplirse para efectos del envío de la información que deba suministrarse contabilidad, los libros de contabilidad junto con los comprobantes de
en medios magnéticos, de acuerdo con el artículo 633 del Estatuto orden interno y externo que dieron origen a los registros contables, de tal
Tributario. forma que sea posible verificar la exactitud de los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, descuentos,
Artículo 42.- INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE impuestos y retenciones consignados en ellos.
BIENES DE DEUDORES MOROSOS. Las entidades públicas, entidades
privadas y demás personas a quienes se solicite información respecto de b. Cuando la contabilidad se lleve en computador, adicionalmente, se
bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Administración deben conservar los medios magnéticos que contengan la información,
Tributaria Municipal, o la administración de impuestos de otro Estado con así como los programas respectivos.
el que Colombia haya celebrado una convención o tratado tributario que
contenga cláusulas para la asistencia mutua en materia de c. Las informaciones y pruebas específicas contempladas en las normas
administración tributaria y el cobro de obligaciones tributarias, adelanten vigentes, que dan derecho o permiten acreditar los ingresos, costos,
procesos de cobro, deberán suministrarla en forma gratuita y a más tardar deducciones, descuentos, exenciones y demás beneficios tributarios,
dentro del mes siguiente a su solicitud. créditos activos y pasivos, retenciones y demás factores necesarios para
establecer el patrimonio líquido y la renta líquida de los contribuyentes, y
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la en general, para fijar correctamente las bases gravables y liquidar los
sanción por no enviar información en su modalidad de multa, con las impuestos correspondientes.
reducciones señaladas para esta sanción.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

d. La prueba de la consignación de las retenciones en la fuente 4. Demás declaraciones que se establezcan por resolución para los otros
practicadas en su calidad de agente retenedor. impuestos municipales.

e. Copia de las declaraciones tributarias presentadas, así como de los Parágrafo Primero. En los casos de liquidación o de terminación definitiva
recibos de pago correspondientes. de las actividades, así como en los eventos en que se inicien actividades
durante un período, la declaración se presentará por la fracción del
respectivo período.
Capítulo III
DECLARACIONES TRIBUTARIAS Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación durante
el período, la fracción declarable se extenderá hasta las fechas indicadas
Artículo 44.- OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES. Los en el artículo 595 del Estatuto Tributario, según el caso.
contribuyentes deberán presentar las declaraciones tributarias
establecidas en este acuerdo y demás normas que lo desarrollen o Parágrafo Segundo. La declaración del impuesto de degüello de ganado
reglamenten. mayor y menor la constituye la expedición de la guía de degüello y
deberá presentarse previo al sacrificio del ganado.
Las declaraciones deberán coincidir con el período fiscal, y se presentarán
en los formularios que prescriba la Secretaría de Hacienda Municipal, en Parágrafo Tercero. La declaración anual de autoavalúo de impuesto
circunstancias excepcionales el Secretario de Hacienda Municipal, podrá predial se efectuará exclusivamente cuando quiera que el contribuyente
autorizar la recepción de declaraciones que no se presenten en los manifieste ante la Administración Tributaria Municipal, que desea
formularios oficiales. acogerse al sistema de liquidación con autoavalúo del impuesto predial,
de acuerdo a lo dispuesto en el presente Estatuto.
Artículo 45.- CLASES DE DECLARACIONES. Los responsables de impuestos
municipales estarán obligados a presentar las declaraciones, relaciones o Artículo 46.- CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES. Las declaraciones
informes que las normas específicas les exijan y en particular las tributarias de que trata este acuerdo deberán presentarse en los
declaraciones siguientes: formularios oficiales que prescriba la Secretaría de Hacienda Municipal y
contener por lo menos los siguientes datos:
1. Declaración y liquidación privada del impuesto de industria y comercio
y su complementario de avisos y tableros anual. 1. Nombre e identificación del declarante, contribuyente o responsable.
2. Declaraciones de Retención del impuesto de industria y comercio 2. Dirección del contribuyente. Adicionalmente, en la declaración del
bimestral, presentada por los agentes retenedores. Impuesto Predial Unificado deberá incluirse la dirección del predio.
3. Declaración anual de impuesto de publicidad exterior visual. 3. Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases
gravables.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

4. Discriminación de los valores que debieron retenerse, tanto en el caso razones para ello. Dicha certificación deberá ponerse a disposición de la
de la declaración de retenciones del impuesto de Industria y Comercio. Secretaría de Hacienda cuando así lo exijan.
5. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las
sanciones a que hubiera lugar. Parágrafo Segundo. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3 de
6. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar. este artículo, se entienden comprendidas las exenciones a que se tenga
7. Para el caso de las declaraciones de industria y comercio, la firma del derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarán
revisor fiscal, cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad en la respectiva declaración tributaria, sin que se requiera reconocimiento
y que de conformidad con el código de comercio y demás normas previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de
vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal. revisión de la Secretaría de Hacienda.
8. Firma del revisor fiscal cuando se trate de un declarante obligado a
llevar a tener revisor fiscal. Cuando no exista esta obligación y se trate de Para todos los efectos legales se entenderá que las copias de formularios
declarantes obligados a llevar libros de contabilidad debe estar firmada que se obtengan de los medios electrónicos tienen el carácter de
por contador público, cuando deba llevarlo de conformidad con las formularios oficiales.
normas de impuesto nacionales.
9. Para el impuesto de industria y comercio la actividad o actividades Artículo 47- COINCIDENCIA CON EL PERÍODO FISCAL. Las declaraciones
económicas que realiza. corresponderán al período o ejercicio gravable definidos en el presente
Estatuto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 575 del Estatuto
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma de Tributario.
contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata
de contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Artículo 48.- APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES. Los
valores totales diligenciados en las declaraciones tributarias deberán
En estos casos, deberá informarse en la declaración el nombre completo aproximarse al múltiplo de mil (1000) más cercano, de acuerdo con el
y número de la tarjeta profesional o matricula del revisor fiscal o contador artículo 577 del Estatuto Tributario.
público que firma la declaración.
Artículo 49.- LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS
Parágrafo Primero. El revisor fiscal o contador público que encuentre DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones
hechos irregulares en la contabilidad, deberá firmar las declaraciones tributarias municipales deberá efectuarse en los lugares y dentro de los
tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará en el espacio plazos que para tal efecto señale la Administración Tributaria Municipal.
destinado para su firma en el formulario de declaración, la expresión
“CON SALVEDADES”, así como su firma y demás datos solicitados y hacer La Secretaría de Hacienda podrá efectuar la recepción y pago de las
entrega al contribuyente o declarante, de una constancia en el cual se declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades
detallen los hechos que no han sido certificados y la explicación de las

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera, de conformidad veracidad de los datos declarados, así como el cumplimiento de las
con el artículo 579 del Estatuto Tributario. obligaciones que sobre contabilidad exigen las normas vigentes, la firma
del contador público o revisor fiscal en las declaraciones tributarias,
Los recibos de pago o facturas mediante los cuales la Administración certifica los siguientes hechos de conformidad con el artículo 581 del
Tributaria Municipal determine oficialmente los impuestos de conformidad Estatuto Tributario.
con la ley, deberán también presentarse y pagarse en las entidades
financieras señaladas por el municipio, dentro de los plazos establecidos a. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma,
en el presente Estatuto. de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
y con las normas vigentes sobre la materia.
Artículo 50.- DECLARACIONES VÍA WEB. Sin perjuicio de lo dispuesto en el b. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación
artículo anterior, el Secretario de Hacienda podrá autorizar la financiera de la empresa.
presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios
electrónicos, en las condiciones y seguridades que establezca el Artículo 52.- DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DEL CONTADOR.
reglamento para tal fin. Cuando se adopten dichos medios, el Las declaraciones tributarias que deban presentar la Nación, los
cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de departamentos, intendencias, comisarías, municipios y Bogotá Distrito
la firma autógrafa del documento. Capital no requerirán de la firma de Contador Público o Revisor Fiscal, de
acuerdo con lo establecido en el artículo 582 del Estatuto Tributario.
Parágrafo Primero. La administración municipal deberá iniciar la
implementación de los trámites integrales vía web para los impuestos Artículo 53.- DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Se
definidos en el presente Estatuto. entenderán como no presentadas las declaraciones tributarias en los
siguientes eventos:
Parágrafo Segundo. Los impuestos cuyo mecanismo de presentación
electrónica se encuentre implementado, deberán ser actualizados de a. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal
acuerdo a las condiciones que la Administración Tributaria Municipal efecto.
establezca. b. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en
forma equivocada.
Artículo 51.- EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la c. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases
facultad de fiscalización e investigación que tiene la Administración gravables.
Tributaria Municipal para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por d. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal
parte de los contribuyentes, responsables o agentes recaudadores, así de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor
como de la obligación de mantenerse a disposición de la administración fiscal existiendo la obligación legal.
los documentos, informaciones y pruebas necesarias para verificar la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Parágrafo Primero. En la aplicación de las causales previstas en los literales

a y d del presente artículo se tendrán en cuenta las situaciones concretas Para tal efecto, la Administración Tributaria Municipal podrá utilizar como
de caso fortuito o fuerza mayor que puedan exculpar al contribuyente elemento probatorio la información obtenida de conformidad con lo
que no ha presentado la declaración tributaria en las condiciones establecido en el artículo 631 del Estatuto Tributario y a partir de las
señaladas por la ley. presunciones y los medios de prueba contemplados en éste, y que
permita la proyección de los factores a partir de los cuales se establezca
Parágrafo Segundo. En el caso de la causal establecida en el literal b se una presunta inexactitud, impuestos, gravámenes, contribuciones,
tendrá en cuenta la posibilidad de corrección de errores e inconsistencias sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones.
en las declaraciones y recibos de pago dispuestos en el artículo 43 de la
Ley 962 de 2005, así como las normas que lo aclaren o modifiquen. La Liquidación Provisional deberá contener lo señalado en el artículo 712
del Estatuto Tributario.
Artículo 54.- INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL. Las El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la
declaraciones de retención en la fuente de Industria y Comercio Administración determinar el impuesto que realmente le corresponda al
presentada sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin contribuyente en concordancia con el artículo 764 del Estatuto Tributario.
necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Artículo 56.- PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O
Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La Liquidación Provisional
retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente deberá ser proferida en las siguientes oportunidades:
retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos veces
el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con el saldo a a. Dentro del término de firmeza de la declaración tributaria, cuando se
pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal trate de la modificación de la misma.
efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación
de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior b. Dentro del término de cinco (5) años contados a partir de la fecha del
al saldo a pagar determinado en dicha declaración, en concordancia vencimiento del plazo para declarar, cuando se trate de obligados que
con lo establecido en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario. no han cumplido con el deber formal de declarar.

Artículo 55.- LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Cuando el contribuyente c. Dentro del término previsto para imponer sanciones, cuando se trate
declare de manera inexacta u omita la presentación de la declaración del incumplimiento de las obligaciones distintas al deber formal de
tributaria, estando obligado a ello, la Administración Tributaria Municipal, declarar.
podrá determinar y liquidar provisionalmente con las correspondientes
sanciones que se deriven por la inexactitud u omisión, según el caso.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Una vez proferida la Liquidación Provisional, el contribuyente tendrá un (1)

mes contado a partir de su notificación para aceptarla, rechazarla o De igual manera se considera aceptada por el contribuyente, cuando
solicitar su modificación por una única vez, en este último caso deberá este no se pronuncie dentro de los términos previstos en este artículo sobre
manifestar los motivos de inconformidad en un memorial dirigido a la la propuesta de Liquidación Provisional, en cuyo caso la Administración
Administración Tributaria. Tributaria podrá iniciar el procedimiento administrativo de cobro.

Cuando se solicite la modificación de la Liquidación Provisional, la Cuando se trate del incumplimiento de otras obligaciones formales,
Administración Tributaria deberá pronunciarse dentro de los dos (2) meses distintas a la presentación de la declaración tributaria, se entenderá
siguientes al agotamiento del término que tiene el contribuyente para aceptada la Liquidación Provisional cuando se subsane el hecho
proponer la modificación, ya sea profiriendo una nueva Liquidación sancionable y se pague o se acuerde el pago de la sanción impuesta,
Provisional o rechazando la solicitud de modificación. conforme las condiciones y requisitos establecidos en el Estatuto Tributario
para la obligación formal que corresponda. En este caso, la Liquidación
El contribuyente tendrá un (1) mes para aceptar o rechazar la nueva Provisional constituye título ejecutivo de conformidad con lo establecido
Liquidación Provisional, contado a partir de su notificación. en el artículo 828 del mismo Estatuto.

En todos los casos, si el contribuyente opta por aceptar la Liquidación Artículo 57.- RECHAZO DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL O DE LA
Provisional, deberá hacerlo en forma total. SOLICITUD DE MODIFICACIÓN DE LA MISMA. Cuando el contribuyente,
agente de retención o declarante rechace la Liquidación Provisional, o
Parágrafo Primero. La Liquidación Provisional se proferirá por una sola vez, cuando la Administración Tributaria Municipal rechace la solicitud de
sin perjuicio de que la Administración Tributaria pueda proferir una nueva modificación, deberá dar aplicación al procedimiento previsto en el
con ocasión de la modificación solicitada por el contribuyente. artículo 764-6 del Estatuto Tributario Municipal para la investigación,
determinación, liquidación y discusión de los impuestos, gravámenes,
En ningún caso se podrá proferir Liquidación Provisional de manera contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones.
concomitante con el requerimiento especial, el pliego de cargos o el
emplazamiento previo por no declarar. En estos casos, la Liquidación Provisional rechazada constituirá prueba, así
como los escritos y documentos presentados por el contribuyente al
Parágrafo Segundo. La Liquidación Provisional se considera aceptada momento de solicitar la modificación de la Liquidación Provisional.
cuando el contribuyente corrija la correspondiente declaración tributaria
o presente la misma, en los términos dispuestos en la Liquidación La Liquidación Provisional remplazará, para todos los efectos legales, al
Provisional y atendiendo las formas y procedimientos señalados en el requerimiento especial, al pliego de cargos o al emplazamiento previo por
Estatuto Tributario para la presentación y/o corrección de las no declarar, según sea el caso, siempre y cuando la Administración
declaraciones tributarias. Tributaria la ratifique como tal, sean notificados en debida forma y se

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

otorguen los términos para su contestación, conforme lo indicado en este

Estatuto. Parágrafo. A partir del año 2020, los actos administrativos de que trata el
presente artículo se deberán notificar de manera electrónica; para tal
Artículo 58.- SANCIONES EN LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Las sanciones efecto, la Administración Municipal implementara el sistema de
que se deriven de una Liquidación Provisional aceptada se reducirán en notificación electrónica.
un cuarenta por ciento (40%) del valor que resulte de la aplicación del
régimen sancionatorio establecido en el presente Estatuto de Rentas, Una vez notificada la Liquidación Provisional, las actuaciones que le sigan
siempre que el contribuyente la acepte y pague dentro del mes siguiente por parte de la Administración Tributaria como del contribuyente podrán
a su notificación, bien sea que sea haya o no discutido. realizarse de la misma manera en la página web de la Alcaldía Municipal
o, en su defecto, a través del servicio electrónico que se disponga para el
Lo anterior no aplica para las sanciones generadas por la omisión o caso.
corrección de las declaraciones tributarias, ni para aquellas derivadas del
incumplimiento de las obligaciones formales que puedan ser subsanadas Artículo 61. DETERMINACIÓN Y DISCUSIÓN DE LAS ACTUACIONES QUE SE
por el contribuyente en forma voluntaria antes de proferido el Pliego de DERIVEN DE UNA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Los términos de las
Cargos, en cuyo caso se aplicará el régimen sancionatorio establecido en actuaciones en las que se propongan impuestos, gravámenes,
el presente Estatuto de Rentas. contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones, derivadas
de una Liquidación Provisional conforme lo establecen los artículos 764 y
Artículo 59.- FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE 764-2 de este Estatuto, en la determinación y discusión serán los siguientes:
LA ACEPTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La firmeza de las
declaraciones tributarias corregidas o presentadas por el contribuyente, 1. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Requerimiento Especial
con ocasión de la aceptación de la Liquidación Provisional, será de seis o se profiera su Ampliación, el término de respuesta para el contribuyente
(6) meses a partir de la fecha de su corrección o presentación, siempre en uno u otro caso será de un (1) mes; por su parte, si se emite la
que se atiendan las formalidades y condiciones establecidas en este Liquidación Oficial de Revisión la misma deberá proferirse dentro de los
Estatuto para que la declaración que se corrige o que se presenta se dos (2) meses contados después de agotado el término de respuesta al
considere válidamente presentada; de lo contrario aplicará el termino Requerimiento Especial o a su Ampliación, según el caso.
general de firmeza que corresponda a la referida declaración tributaria
conforme lo establecido en el presente Estatuto. 2. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Emplazamiento Previo
por no declarar, el término de respuesta para el contribuyente, respecto
Artículo 60.- NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Y DEMÁS del citado acto, será de un (1) mes; por su parte, la Liquidación Oficial de
ACTOS. La Liquidación Provisional y demás actos de la Administración Aforo deberá proferirse dentro de los tres (3) años contados a partir de la
Tributaria que se deriven de la misma deberán notificarse de acuerdo con fecha del vencimiento del plazo para declarar y dentro de este mismo
las formas establecidas en el presente Estatuto Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

acto se deberá imponer la sanción por no declarar de que trata el artículo liquidación y control de impuestos nacionales, departamentales o
643 del Estatuto Tributario. municipales, podrán intercambiar información sobre los datos de los
contribuyentes la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN y
3. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Pliego de Cargos, el las Secretarías de Hacienda departamentales, distritales y municipales.
término de respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, será
de un (1) mes; por su parte, la Resolución Sanción se deberá proferir dentro Para ese efecto, los municipios también podrán solicitar a la Dirección
de los dos (2) meses contados después de agotado el término de General de Impuestos Nacionales, copia de las investigaciones existentes
respuesta al Pliego de Cargos. en materia de los impuestos sobre la renta y sobre las ventas, los cuales
podrán servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidación y cobro
Parágrafo Primero. Los términos para interponer el recurso de del impuesto de industria y comercio.
reconsideración en contra de la Liquidación Oficial de Revisión, la
Resolución Sanción y la Liquidación Oficial de Aforo de que trata este A su turno, la Dirección General de Impuestos Nacionales, podrá solicitar
artículo será de dos (2) meses contados a partir de que se notifiquen los a los Municipios, copia de las investigaciones existentes en materia del
citados actos; por su parte, la Administración Tributaria Municipal tendrá impuesto de industria y comercio, las cuales podrán servir como prueba,
un (1) año para resolver los recursos de reconsideración, contados a partir en lo pertinente, para la liquidación y cobro de los impuestos sobre la renta
de su interposición en debida forma. y sobre las ventas.

Parágrafo Segundo. Salvo lo establecido en este artículo respecto de los Artículo 64.- GARANTÍA DE LA RESERVA POR PARTE DE LAS ENTIDADES
términos indicados para la determinación y discusión de los actos en los CONTRATADAS PARA EL MANEJO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA. Cuando
cuales se determinan los impuestos se imponen las sanciones, se deberán se contrate para la Administración Tributaria Municipal los servicios de
atender las mismas condiciones y requisitos establecidos en este Estatuto entidades privadas para el procesamiento de datos, liquidación y
para la discusión y determinación de los citados actos administrativos. contabilización de los gravámenes por sistemas electrónicos, podrá
suministrarles informaciones globales sobre ingresos y bases gravables de
Artículo 62.- EXAMEN DE LA DECLARACIÓN CON AUTORIZACIÓN DEL los contribuyentes, sus deducciones, rentas exentas, exenciones, pasivos,
DECLARANTE. Las declaraciones podrán ser examinadas cuando se bienes exentos, que fueren estrictamente necesarios para la correcta
encuentren en las oficinas de la Secretaría de Hacienda, por cualquier determinación matemática de los impuestos, y para fines estadísticos.
persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado
personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o Las entidades privadas con las cuales se contraten los servicios a que se
judicial, según lo dispuesto por el artículo 584 del Estatuto Tributario. refiere el inciso anterior, guardarán absoluta reserva acerca de las
informaciones que se les suministren, y en los contratos respectivos se
Artículo 63.- SOLICITUD DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. En virtud de lo incluirá una caución suficiente que garantice tal obligación.
dispuesto en el artículo 585 del Estatuto Tributario, para los efectos de

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Lo dispuesto en este artículo está conforme al artículo 586 del Estatuto podrá utilizar la información suministrada para los fines mencionados,
Tributario. guardando respecto de dicha información la más absoluta reserva.

Artículo 65.- INFORMACIÓN SOBRE BASES PARA APORTES PARAFISCALES Y Lo anterior de conformidad con los artículos 587 y 587-1 del Estatuto
PARA FINES ESTADÍSTICOS. La Administración Tributaria Municipal podrá Tributario.
levantar la reserva de las declaraciones de impuestos sobre la renta y
complementarios, únicamente en relación con los pagos laborales objeto Artículo 66.- LIQUIDACIÓN OFICIAL DEL IMPUESTO PREDIAL. Para efectos de
del aporte, para efectuar cruces de información con el Instituto de facturación del impuesto predial así como para la notificación de los
Seguros Sociales, I.S.S., el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, actos devueltos por correo por causal diferente a dirección errada, la
I.C.B.F., el Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, y las respectivas cajas notificación se realizará mediante publicación en el registro web del
de compensación familiar, así como sus asociaciones o federaciones, municipio y simultáneamente mediante inserción en la página WEB de la
tendientes a verificar el cumplimiento del pago de los aportes a dichas alcaldía municipal competente para la administración del tributo, de tal
entidades a petición de cualesquiera de estos organismos. suerte que el envío que del acto se haga a la dirección del contribuyente
surte efecto de divulgación adicional sin que la omisión de esta
También podrá, previa solicitud, suministrar al Departamento formalidad invalide la notificación efectuada.
Administrativo Nacional de Estadística –DANE– para propósitos
estrictamente estadísticos y en particular para desarrollar encuestas La notificación se realizará mediante publicación en el registro web del
económicas y para análisis empresariales como demografía de empresas, municipio y simultáneamente mediante inserción en la página WEB y
información tributaria globalizada o desagregada por sectores. simultáneamente con la publicación de medios físicos en el registro,
cartelera o lugar visible de la alcaldía municipal competente para la
El uso de esta información estará sometida a la más estricta reserva. administración del tributo, de tal suerte que el envío que del acto se haga
a la dirección del contribuyente surte efecto de divulgación adicional sin
Para efectos del control y verificación del cumplimiento de requisitos que la omisión de esta formalidad invalide la notificación efectuada.
establecidos, de conformidad con la Constitución y la ley, en los procesos
de contratación administrativa que adelante el Instituto Nacional de En los casos en que el contribuyente no esté de acuerdo con la factura
Concesiones “INCO” o quien haga sus veces, por cuantía superior a expedida por la Administración Tributaria, estará obligado a declarar y
cuarenta y un mil (41.000) UVT, podrá solicitar a la Dirección de Impuestos pagar el tributo conforme al sistema de declaración dentro de los plazos
y Aduanas Nacionales la información de los contribuyentes, responsables establecidos, caso en el cual la factura perderá fuerza ejecutoria y contra
y demás sujetos obligados, que tengan la calidad de proponentes, que la misma no procederá recurso alguno. En los casos en que el
repose en las declaraciones tributarias y en los sistemas de información y contribuyente opte por el sistema declarativo, la factura expedida no
registro de la entidad. El Instituto Nacional de Concesiones “INCO” sólo producirá efecto legal alguno.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

En aquellos municipios o distritos en los que no exista el sistema auto

declarativo para el correspondiente impuesto, el contribuyente podrá Toda declaración que el contribuyente, responsable o declarante,
interponer el recurso de reconsideración dentro de los dos meses presente con posterioridad a la declaración inicial, será considerada
siguientes a la fecha de notificación de la factura. como una corrección a la declaración inicial o a la última corrección
presentada, según el caso. Cuando el mayor valor a pagar o el menor
El sistema de facturación podrá también ser usado en el sistema saldo a favor, obedezca a la rectificación de un error que proviene de
preferencial del impuesto de industria y comercio. diferencias de criterio o de apreciación entre la Administración Tributaria
Municipal y el declarante, relativas a la interpretación del derecho
Artículo 67.- PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. En el aplicable, siempre que los hechos que consten en la declaración objeto
evento de presentarse situaciones de fuerza mayor que le impidan al de corrección sean completos y verdaderos, no se aplicará la sanción de
contribuyente presentar oportunamente su declaración por el sistema corrección.
electrónico, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida
en el artículo 641 del Estatuto Tributario, siempre y cuando la declaración Para tal efecto, el contribuyente procederá a corregir, siguiendo el
manual se presente a más tardar al día siguiente del vencimiento del plazo procedimiento previsto en el artículo siguiente y explicando las razones en
para declarar y se demuestren los hechos constitutivos de fuerza mayor. que se fundamenta. La corrección prevista en este artículo también
procede cuando no se varíe el valor a pagar o el saldo a favor. En este
La Secretaría de Hacienda implementará un correo electrónico al cual caso no será necesario liquidar sanción por corrección.
deberán enviar copia firmada de la(s) declaración(es) por quien deba
cumplir el deber formal de declarar, o la firma del contador público o Parágrafo Primero. En los casos previstos en el presente artículo, el
revisor fiscal existiendo la obligación legal para tal fin. contribuyente, agente recaudador o responsable podrá corregir
válidamente, sus declaraciones tributarias, aunque se encuentre vencido
el término previsto en este artículo, cuando se realice en el término de
Capítulo IV respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir.
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Parágrafo Segundo. Las inconsistencias a que se refieren las causales a, b
Artículo 68.- CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN y d del artículo 580 del Estatuto Tributario, para dar por no presentada la
EL SALDO A FAVOR. Los contribuyentes, responsables o agentes, podrán declaración tributaria, así como la falta de información de la dirección o
corregir sus declaraciones tributarias dentro de los dos años siguientes al de la actividad económica siempre y cuando no se haya notificado
vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento
requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la declaración previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al dos
tributaria que se corrige y se liquide la correspondiente sanción por por ciento (2%) de la sanción de extemporaneidad en la presentación, sin
corrección.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

que exceda de mil trescientas (1.300) UVT, de acuerdo con el artículo 588
del Estatuto Tributario. La oportunidad para presentar la solicitud se contará desde la fecha de
la presentación, cuando se trate de una declaración de corrección. Esto,
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, las inconsistencias que se según lo establecido en el artículo 589 del Estatuto Tributario.
refieran a errores u omisiones en el nombre, apellidos, razón social, NIT,
código de actividad económica y la omisión o errores en la dirección del Artículo 70.- CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Se
contribuyente, no generan sanción y son susceptibles de corregirse de deberá corregir la declaración tributaria con ocasión de la respuesta al
oficio o a petición de parte, por trámite interno. La Administración pliego de cargos, al requerimiento especial o a su ampliación, de acuerdo
Tributaria Municipal podrá corregir sin sanción, errores de imputación o con lo establecido para la corrección provocada por requerimiento
errores aritméticos, siempre y cuando la modificación no resulte relevante especial.
para definir de fondo la determinación del tributo, de acuerdo con el
artículo 43 de la Ley 962 de 2005. De igual forma, deberá efectuarse la corrección de la declaración dentro
del término para interponer el recurso de reconsideración, en las
Artículo 69.- CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O circunstancias previstas para la corrección provocada por la liquidación
AUMENTEN EL SALDO A FAVOR. Para corregir las declaraciones tributarias, de revisión. Lo anterior según lo establecido en el artículo 590 del Estatuto
disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se deberá Tributario.
presentar la respectiva declaración por el medio al cual se encuentra Artículo 71.- CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS
obligado el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO. En caso que al momento de la
término para presentar la declaración. verificación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes,
responsables, agentes retenedores, y demás declarantes de los tributos
La corrección de las declaraciones a que se refiere este artículo no impide municipales se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los
la facultad de revisión, la cual se contará a partir de la fecha de la formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en el
corrección. concepto del tributo que se cancela, año y/o período gravable; estos se
podrán corregir de oficio o a solicitud de parte, sin sanción, para que
Parágrafo. El procedimiento previsto en el presente artículo se aplicará prevalezca la verdad real sobre la formal, generada por error, siempre y
igualmente a las correcciones que impliquen incrementos en los anticipos cuando la inconsistencia no afecte el valor por declarar.
del impuesto para ser aplicados a las declaraciones de los ejercicios
siguientes, salvo que la corrección del anticipo se derive de una Bajo estos mismos presupuestos, la Administración Tributaria Municipal
corrección que incrementa el impuesto por el correspondiente ejercicio. podrá corregir sin sanción, errores de NIT, de imputación o errores
aritméticos, siempre y cuando la modificación no resulte relevante para
El presente artículo se actualizará según lo indicado en el artículo 589 del definir de fondo la determinación del tributo. Podrá efectuarse la
Estatuto Tributario Nacional. corrección en cualquier tiempo, modificando la información en los

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

sistemas que para tal efecto maneje la entidad, ajustando registros y los También quedará en firme la declaración tributaria si, vencido el término
estados financieros a que haya lugar, e informará de la corrección al para practicar la liquidación de revisión, ésta no se notificó.
interesado.
La declaración tributaria en la que se liquide pérdida fiscal quedará en
La declaración así corregida, reemplaza para todos los efectos legales la firme en el mismo término que el contribuyente tiene para compensarla,
presentada por el contribuyente, responsable, agente o declarante, si de acuerdo con las reglas de este Estatuto.
dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha presentado por
escrito ninguna objeción, de acuerdo al artículo 43 de la Ley 962 de 1995. Lo anterior, de acuerdo con lo establecido los artículos 705 y 714 del
Estatuto Tributario.
Artículo 72.- DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR LOS NO
OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias presentadas por los no Artículo 74.- EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR. Cuando la Administración
obligados a declarar no producirán efecto legal alguno, siempre y Tributaria Municipal tenga indicios sobre la inexactitud de la declaración
cuando se demuestre que realmente no existe la obligación como sujeto del contribuyente, responsable o agente retenedor, podrá enviarle un
pasivo de los tributos, conforme lo establece el artículo 594-2 Estatuto emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente
Tributario. a su notificación, la persona o entidad emplazada, si lo considera
procedente, corrija la declaración liquidando la sanción de corrección
Artículo 73.- TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES respectiva. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sanción
TRIBUTARIAS. La declaración tributaria quedará en firme sí, dentro de los alguna.
tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar,
no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial La administración podrá señalar en el emplazamiento para corregir, las
se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán posibles diferencias de interpretación o criterio que no configuran
a partir de la fecha de presentación de la misma. inexactitud, en cuyo caso el contribuyente podrá realizar la corrección sin
sanción de corrección en lo que respecta a tales diferencias.
La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del
contribuyente o responsable quedará en firme sí, tres (3) años después de Lo anterior de conformidad con el artículo 685 del Estatuto Tributario.
la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación,
no se ha notificado requerimiento especial. Cuando se impute el saldo a Artículo 75.- DOMICILIO FISCAL. Cuando se establezca que el asiento
favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales siguientes, el principal de los negocios de una persona jurídica que desarrolla
término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un actividades gravadas en el Municipio se efectúa en la jurisdicción del
saldo a favor será el señalado en el inciso 1° de este artículo. mismo, la Secretaría de Hacienda podrá, mediante resolución motivada,
fijar al municipio como domicilio fiscal del contribuyente para efectos

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

tributarios, el cual no podrá ser modificado por el contribuyente mientras para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta
se mantengan las razones que dieron origen a tal determinación. y la incorpore al proceso. No será causal de nulidad de los actos
administrativos, el hecho de que no se basen en la última corrección
Artículo 76.- DEBER DE ATENDER REQUERIMIENTOS. En concordancia con el presentada por el contribuyente, cuando éste no hubiere dado aviso de
artículo 686 del Estatuto Tributario, sin perjuicio del cumplimiento de las ello.
demás obligaciones tributarias, los contribuyentes, así como los no
contribuyentes de los mismos, deberán atender los requerimientos de Artículo 80.- RESERVA DE LOS EXPEDIENTES. Las informaciones tributarias
informaciones y pruebas relacionadas con investigaciones que realice la respecto de la determinación oficial del impuesto tendrán el carácter de
Administración Tributaria Municipal, cuando a juicio de ésta, sean reservadas, según lo establecido en el artículo 693 del Estatuto Tributario.
necesarios para verificar la situación impositiva de unos y otros, o de
terceros relacionados con ellos. Artículo 81.- INFORMACIÓN TRIBUTARIA. Por solicitud directa de otras
administraciones nacionales o territoriales, se podrá suministrar
Artículo 77.- LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA información tributaria en el caso en que se requiera para fines de control
ADMINISTRACIÓN. Las apreciaciones del contribuyente o de terceros fiscal o para obrar en procesos fiscales o penales. En tal evento, deberá
consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificación exigirse al solicitante, tanto el compromiso expreso de su utilización
compete a las oficinas de impuestos, no son obligatorias para éstas, esto, exclusiva para los fines objeto del requerimiento de información, así como
de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 687 del Estatuto Tributario. la obligación de garantizar la debida protección a la reserva que ampara
la información suministrada, de conformidad con el artículo 693-1 del
Artículo 78.- COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. Estatuto Tributario.
Corresponde a la Dirección de Rentas, de la Secretaría de Hacienda,
proferir los actos administrativos de trámite y definitivos dentro de los Artículo 82.- INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidación de
procesos de determinación de tributos y todos los demás actos previos a impuestos de cada año gravable constituye una obligación individual e
la aplicación de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, independiente a favor del municipio y a cargo del contribuyente. Lo
declarar y determinar correctamente los tributos. anterior, según lo establecido en el artículo 694 del Estatuto Tributario.

Artículo 79.- PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES A Artículo 83.- GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBROS TRIBUTARIOS. Los
LAS DECLARACIONES. En concordancia con el artículo 692 del Estatuto gastos que por cualquier concepto se generen con motivo de las
Tributario, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos
deberá informar sobre la existencia de la última declaración de administrados por el municipio, se harán con cargo a la partida
corrección, presentada con posterioridad a la declaración, en que se establecida en el presupuesto. Para estos efectos, el Gobierno Municipal
haya basado el respectivo proceso de determinación oficial del impuesto, apropiará anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos en
cuando tal corrección no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo, que se incurran para adelantar tales diligencias.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

con los plazos del respectivo año o período gravable al que se refiera la
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio liquidación oficial.
de la Secretaría de Hacienda, para la debida protección de los
funcionarios de la tributación o de los denunciantes, que con motivo de Parágrafo Primero. Cuando una entidad autorizada para recaudar
las actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean impuestos no efectúe la consignación de los recaudos dentro de los
amenazada su integridad personal o familiar, de conformidad con lo términos establecidos para tal fin, se generarán a su cargo y sin necesidad
establecido en el artículo 696-1 del Estatuto Tributario. de trámite previo alguno, intereses moratorios, liquidados diariamente a la
tasa de mora que rija para efectos tributarios, sobre el monto exigible no
Artículo 84.- APLICACIÓN. Se entienden incorporadas en el presente consignado oportunamente, desde el día siguiente a la fecha en que se
Estatuto y respecto a la actuación tributaria municipal, las normas sobre debió efectuar la consignación y hasta el día en que ella se produzca.
declaraciones tributarias para no residentes en el país contenidas en el
artículo 576 del Estatuto Tributario. Cuando la sumatoria de la casilla “Pago Total” de los formularios y recibos
de pago, informada por la entidad autorizada para recaudar, no
coincida con el valor real que figure en ellos, los intereses de mora
TÍTULO SEGUNDO SANCIONES imputables al recaudo no consignado oportunamente se liquidarán al
Capítulo I doble de la tasa prevista en este artículo.
INTERESES MORATORIOS
Parágrafo Segundo. Después de dos (2) años contados a partir de la fecha
Artículo 85.- SANCIÓN POR MORA EN EL PAGO DE TRIBUTOS Y RETENCIONES. de admisión de la demanda ante la Jurisdicción de lo Contencioso
Sin perjuicio de las sanciones previstas en este Estatuto, los contribuyentes, Administrativo, se suspenderán los intereses moratorios a cargo del
agentes retenedores o responsables de los impuestos administrados por la contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, y los intereses
Administración Tributaria Municipal, que no cancelen oportunamente los corrientes a cargo de la Administración Municipal, hasta la fecha en que
impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar quede ejecutoriada la providencia definitiva.
intereses moratorios por cada día calendario de retardo en el pago.
La suspensión de intereses corrientes a cargo de la Administración
Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados tributaria y Aduanas Nacionales, de que trata el presente parágrafo,
por la Administración Tributaria en las liquidaciones oficiales o por el aplicará únicamente en los procesos ante la Jurisdicción de lo
contribuyente, responsable o agente de retención en la corrección de la Contencioso Administrativo cuya admisión de la demanda ocurra a partir
declaración, causarán intereses de mora a partir del día siguiente al del 1° de enero de 2017.
vencimiento del término en que debieron haberse cancelado por el
contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, de acuerdo Lo anterior de conformidad con el artículo 634 y 634-1 del Estatuto
Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

sanción correspondiente, previa la práctica de las pruebas a que hubiere

Artículo 86.- DETERMINACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS MORATORIO. Para lugar.
efectos de las obligaciones administradas por la Secretaría de Hacienda,
el interés moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que Lo anterior, de acuerdo con lo establecido en el artículo 638 del Estatuto
sea equivalente a la tasa de usura vigente determinada por la Tributario.
Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de
crédito de consumo, menos dos (2) puntos. Artículo 89.- SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de las sanciones, incluidas
las que deban ser liquidadas por el contribuyente del régimen común o
Capítulo II declarante o por la Administración Tributaria Municipal, será equivalente
DISPOSICIONES GENERALES a diez (10) UVT.

Artículo 87.- ACTOS PARA IMPONER SANCIONES. Las sanciones podrán El valor mínimo de las sanciones liquidadas por el contribuyente del
imponerse mediante resolución independiente, o en las respectivas régimen simplificado o declarante o por la Administración Tributaria
liquidaciones oficiales. Municipal, será equivalente a seis (6) UVT.

Artículo 88.- PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONERSANCIONES. Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los intereses de mora ni a
Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad las sanciones referentes a errores de verificación, inconsistencias en la
para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar información remitida y extemporaneidad en la entrega de la información.
la respectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan en
resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos Artículo 90.- APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD,
correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en que se PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN
presentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos y SANCIONATORIO. Para la aplicación del régimen sancionatorio
patrimonio, del período durante el cual ocurrió la irregularidad establecido en el presente Estatuto se deberá atender a lo dispuesto en
sancionable o cesó la irregularidad, para el caso de las infracciones el presente artículo.
continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los
intereses de mora y de la sanción por no declarar, las cuales prescriben Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente
en un término de cinco (5) años contados a partir de la fecha en que retenedor, responsable o declarante:
deba cumplirse la respectiva obligación.
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la Administración en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
Tributaria Municipal tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de

la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma; y a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de
la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se
b) Siempre que la Administración Tributaria Municipal no haya proferido hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y
pliego de cargos, requerimiento especial o emplazamiento previo por no
declarar, según el caso. b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de
conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto
previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones: Parágrafo Primero. Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla
con sus obligaciones tributarias. El funcionario competente deberá
a) Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la motivarla en el acto respectivo.
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma; y
Parágrafo Segundo. Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por
b) Siempre que la Administración Tributaria Municipal no haya proferido acto administrativo en firme, cometiere una nueva infracción del mismo
pliego de cargos, requerimiento especial o emplazamiento previo por no tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en el que cobre firmeza el
declarar, según el caso. acto por medio del cual se impuso la sanción, con excepción de la
señalada en el artículo 652 del Estatuto Tributario y aquellas que deban ser
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Administración liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
Tributaria Municipal: declarante.

3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la
en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones: persona o entidad es reincidente.

a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión Parágrafo Tercero. Para las sanciones previstas en el Estatuto Tributario,
de la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se artículos 640-1, numerales 1º, 2º, y 3° del inciso tercero del artículo 648, 652-
hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y 1, numerales 1°, 2° y 3° del 657, 658-1, 658-2, numeral 4o del 658-3, 669,
inciso 6º del 670, 671, 672 y 673 no aplicará la proporcionalidad ni la
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de gradualidad contempladas en el presente artículo.
conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
Parágrafo Cuarto. Lo dispuesto en este artículo tampoco será aplicable en
4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto la liquidación de los intereses moratorios ni en la determinación de las
previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

sanciones previstas en los artículos 674, 675, 676 y 676-1 del Estatuto Cumplido el término de la sanción, el infractor quedará rehabilitado in-
Tributario. mediatamente. Lo anterior de conformidad con el artículo 640-1 del
Estatuto Tributario.
Parágrafo Quinto. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen
sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea Artículo 92.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS. Las sanciones de que trata el
posterior. artículo anterior, se aplicaran con independencia de los procesos
administrativos que adelante la Administración Tributaria Municipal.
Artículo 91.- OTRAS SANCIONES. El contribuyente de los tributos
administrados por la Secretaría de Hacienda del Municipio que mediante
fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de tributos o aumente Capítulo III
el saldo a favor de sus declaraciones tributarias en cuantía igual o superior SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIÓN TRIBUTARIAS
a dos mil (2000) UVT, incurrirá en multa de doscientas (200) a mil (1.000)
UVT. En igual sanción incurrirá quien estando obligado a presentar Artículo 93.- EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN. Las personas o
declaración no lo hiciere valiéndose de los mismos medios, siempre que el entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones
tributo determinado por la Administración sea igual o superior a la cuantía tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción
antes señalada. Si la utilización de documentos falsos o el empleo de por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al
maniobras fraudulentas o engañosas constituyen delito por sí solas, o se cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto
realizan en concurso con otros hechos punibles, se compulsarán copias a de la declaración tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del
la autoridad competente. impuesto o retención, según el caso.

En igual sanción incurrirá quien estando obligado a presentar declaración Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
por retención, no lo hiciere valiéndose de los mismos medios, siempre que incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del
el impuesto determinado por la Administración sea igual o superior a la contribuyente, responsable o agente retenedor.
cuantía antes señalada.
Cuando en la declaración tributaria del impuesto de industria y comercio,
Si la utilización de documentos falsos o el empleo de maniobras no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes
fraudulentas o engañosas constituyen delito por sí solas, o se realizan en calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los
concurso con otros hechos punibles, se aplicará la pena prevista en el ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de
Código Penal y la que se prevé en el inciso primero de este artículo declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por
siempre y cuando no implique lo anterior la imposición doble de una ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a
misma pena. favor si lo hubiere, o de la suma de 5.000 UVT cuando no existiere saldo a
favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido
del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de Cuando en la declaración tributaria del impuesto de industria y comercio
aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes
saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 5.000 UVT cuando no existiere calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los
saldo a favor. ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de
declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por
Para los demás impuestos o tributos, cuando en la declaración tributaria ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a
no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes favor si lo hubiere, o de la suma de 5.000 UVT cuando no existiere saldo a
calendario de retardo, será equivalente al cero punto cinco por ciento favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada
(0,5%) del impuesto declarado y pagado durante los últimos seis (6) mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido
períodos, sin exceder el cien (100%) del promedio establecido. del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de
aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del
Parágrafo. Cuando la declaración del Régimen Simplificado se presente saldo a favor si lo hubiere, la suma de 5.000 UVT cuando no existiere saldo
de manera extemporánea, la sanción por cada mes o fracción de mes a favor.
calendario de retardo será equivalente al tres por ciento (3%) del total del
impuesto a cargo, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto, En el caso de los demás impuestos o tributos, cuando en la declaración
si la misma se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar, tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción
o al seis por ciento (6%) del total del impuesto a cargo, sin exceder del de mes calendario de retardo, se le aplicará el siete por ciento (7%) al
doscientos por ciento (200%) del impuesto, si se presenta con posterioridad promedio de impuesto declarado y pagado durante los últimos seis (6)
al citado emplazamiento y antes de que se profiera la respectiva periodos, sin que exceda el ciento cincuenta por ciento (150%) del
resolución sanción por no declarar. promedio establecido.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
Artículo 94.- EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente o
DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO O AL AUTO responsable.
QUE ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, que presente la declaración con Artículo 95.- SANCIÓN POR NO DECLARAR. Los contribuyentes, agentes
posterioridad al emplazamiento o a la notificación del auto que ordena retenedores o responsables obligados a declarar, que omitan la
inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una sanción
extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de equivalente a:
retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo
o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del doscientos
por ciento (200%) del impuesto o retención, según el caso.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Sin perjuicio del pago de los tributos, la sanción por no declarar será del después del vencimiento del plazo para declarar y antes de que se
veinte por ciento (20%) sobre el valor del impuesto a cargo por cada produzca emplazamiento para corregir o el auto que ordene la visita de
período dejado de declarar. inspección tributaria.

Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que b. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
impone la sanción por no declarar, el contribuyente, responsable o su favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración
agente retenedor, presenta la declaración, la sanción por no declarar se inmediatamente anterior a aquélla, si la corrección se realiza después de
reducirá al diez por ciento (10%) del valor de la sanción inicialmente notificado el emplazamiento para corregir o del auto que ordene visita de
impuesta por la Administración, en cuyo caso, el contribuyente, inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o
responsable o agente retenedor, deberá liquidarla y pagarla al presentar pliego de cargos.
la declaración tributaria.
Parágrafo Primero. Cuando la declaración inicial se haya presentado en
En todo caso, esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por forma extemporánea, el monto obtenido en cualquiera de los casos
extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto en el previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una suma igual al
presente Estatuto. cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su
favor, según el caso, por cada mes o fracción de mes calendario
Lo anterior en concordancia con lo dispuesto en el artículo 643 del transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración inicial y la
Estatuto Tributario. fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo período,
sin que la sanción total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor
Parágrafo. Cuando la Administración Tributaria disponga solamente de valor a pagar o del menor saldo a favor.
una de las bases para practicar las sanciones a que se refieren los
numerales de este artículo, podrá aplicarla sobre dicha base sin Parágrafo Segundo. La sanción por corrección a las declaraciones se
necesidad de calcular las otras. aplicará sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los
mayores valores determinados.
Artículo 96.- SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES.
Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan Parágrafo Tercero. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata
sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar una sanción este artículo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere
equivalente a: en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí prevista.

a. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su Parágrafo Cuarto. La sanción de que trata el presente artículo no es
favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración aplicable a las correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten
inmediatamente anterior a aquélla, cuando la corrección se realice el saldo a favor.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

3. La inclusión de deducciones, descuentos, exenciones, impuestos

Lo anterior según lo establecido en el artículo 644 del Estatuto Tributario. descontables, retenciones o anticipos, inexistentes o inexactos.
4. La utilización en las declaraciones tributarias o en los informes
Artículo 97.- SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la suministrados a la Administración Tributaria Municipal, de datos o factores
Administración de Impuestos efectúe una liquidación de corrección falsos, desfigurados, alterados, simulados o modificados artificialmente, de
aritmética sobre la declaración tributaria, y resulte un mayor valor a pagar los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo
por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del a favor para el contribuyente, agente retenedor o responsable.
declarante, o un menor saldo a su favor para compensar o devolver, se Parágrafo Primero. Además del rechazo de las deducciones, descuentos,
aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor exenciones, impuestos descontables, retenciones o anticipos que fueren
valor a pagar o menor saldo a favor determinado, según el caso, sin inexistentes o inexactos, y demás conceptos que carezcan de sustancia
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. económica y soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente
probados de conformidad con las normas vigentes, las inexactitudes de
La sanción de que trata el presente artículo, se reducirá a la mitad de su que trata el presente artículo se sancionarán de conformidad con lo
valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, señalado en el artículo 648 de este Estatuto.
dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo,
acepta los hechos de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y Parágrafo Segundo. No se configura inexactitud cuando el menor valor a
cancela el mayor valor de la liquidación de corrección, junto con la pagar o el mayor saldo a favor que resulte en las declaraciones tributarias
sanción reducida. se derive de una interpretación razonable en la apreciación o
interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
Lo anterior de acuerdo con el artículo 646 del Estatuto Tributario. denunciados sean completos y verdaderos.

Artículo 98.- INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye Artículo 99.- SANCIÓN POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud será
inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se equivalente al ciento por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a
derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial
el contribuyente, agente retenedor o responsable, las siguientes y el declarado por el contribuyente, agente retenedor o responsable.
conductas:
Esta sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se
1. La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones genere al modificar el impuesto declarado por el contribuyente.
gravadas, de bienes, activos o actuaciones susceptibles de gravamen.
2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones En los siguientes casos, la cuantía de la sanción de que trata este artículo
que han debido efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas será:
por un valor inferior.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

1. Del doscientos por ciento (200%) del mayor valor del impuesto a cargo juez que tengan competencia para adelantar las correspondientes
determinado cuando se omitan activos o incluyan pasivos inexistentes. investigaciones penales, de conformidad con lo establecido en el artículo
648 del Estatuto Tributario.
2. Del ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia de que trata el
inciso 1° de este artículo cuando la inexactitud se origine de la comisión Artículo 101.- SANCIÓN POR USO FRAUDULENTO DE CÉDULAS. El
de un abuso en materia tributaria, de acuerdo con lo señalado en el contribuyente o responsable que utilice fraudulentamente en sus
artículo 869 del Estatuto Tributario. informaciones tributarias cédulas de personas fallecidas o inexistentes,
será denunciado como autor de fraude procesal.
3. Del cincuenta por ciento (50%) de la diferencia entre el saldo a pagar
determinado por la Administración Tributaria y el declarado por el Artículo 102.- SANCIÓN POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN. Cuando en las
contribuyente, en el caso de las declaraciones del régimen simplificado. declaraciones tributarias municipales el contribuyente no informe la
dirección, o la informe incorrectamente, se entenderá como no
Parágrafo Primero. La sanción por inexactitud prevista en el inciso 1° del presentada la. Lo anterior, en concordancia con lo establecido el en
presente artículo se reducirá en todos los casos siempre que se cumplan artículo 650-1 del Estatuto Tributario.
los supuestos y condiciones de que tratan los artículos 709 y 713 de este
Estatuto.
Capítulo IV
Parágrafo Segundo. La sanción por inexactitud a que se refiere el numeral SANCIONES RELATIVAS A LOS DEBERES DE INFORMACIÓN
1 de este artículo será aplicable a partir del periodo gravable 2018.
Artículo 103.- SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON
Lo anterior, de conformidad con el artículo 648 del Estatuto Tributario. ERRORES. Las personas y entidades obligadas a suministrar información
tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones
Artículo 100.- LA SANCIÓN POR INEXACTITUD PROCEDE SIN PERJUICIO DE o pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo
LAS SANCIONES PENALES. Lo dispuesto en el artículo anterior, se aplicará establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda
sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
Código Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las
declaraciones constituya delito. 1. Una multa que no supere quince mil (10.000) UVT, la cual será fijada
teniendo en cuenta los siguientes criterios:
Si el Secretario de Hacienda o los funcionarios competentes de la
Administración Tributaria Municipal, consideran que en determinados a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se
casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el suministró la información exigida.
Código Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se

suministró en forma errónea. En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la
notificación de la liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la
c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró sanción de que trata el literal b). Una vez notificada la liquidación sólo
de forma extemporánea. serán aceptados los factores citados en el literal b) que sean probados
plenamente.
d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información
no tuviere cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no Parágrafo. El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las
existieren ingresos, del medio por ciento (0.5%) del patrimonio bruto del faltas de que trata el presente artículo, antes de que la Administración
contribuyente o declarante, correspondiente al año inmediatamente Tributaria Municipal profiera pliego de cargos, en cuyo caso deberá
anterior o última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y liquidar y pagar la sanción correspondiente de que trata el numeral 1 del
patrimonio. presente artículo reducida al veinte por ciento (20%).

2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del
descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones, según el caso, vencimiento del plazo para su presentación no serán objeto de sanción.
cuando la información requerida se refiera a estos conceptos y de
acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y mantenerse a Artículo 104.- REMISIÓN A LA DIAN POR EXPEDIR FACTURA SIN REQUISITOS
disposición de la Administración Tributaria Municipal. O POR NO FACTURAR. En concordancia con los artículos 652, 652-1 y 653
del Estatuto Tributario, cuando la Administración Tributaria Municipal en
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, ejercicio de sus funciones evidencie que sus contribuyentes o responsables
previamente se dará traslado de cargos a la persona o entidad no facturan o lo hacen sin el lleno de los requisitos, compulsará copias a
sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes para responder. la DIAN para la imposición de las sanciones a que haya lugar.
La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta
por ciento (50%) de la suma determinada según lo previsto en el numeral Artículo 105.- SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La
1, si la omisión es subsanada antes de que se notifique la imposición de la Administración Tributaria Municipal podrá acogerse a lo establecido en el
sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es artículo 657 del Estatuto Tributario, cuando determine que existen razones
subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se plenamente justificadas para la clausura del establecimiento.
notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá
presentar ante la oficina que está conociendo de la investigación, un Artículo 106. SANCIÓN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes
memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite retenedores que, dentro del plazo establecido por la Administración
que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de Municipal, no cumplan con la obligación de expedir los certificados de
la misma. retención en la fuente de Industria y Comercio, incurrirán en una multa

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos e. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o
correspondientes a los certificados no expedidos. determinar los factores necesarios para establecer las bases de
liquidación de los impuestos.
Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo se imponga f. Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los
mediante resolución independiente, previamente, se dará traslado de libros, y el último día del mes anterior a aquél en el cual se solicita su
cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un exhibición, existan más de cuatro (4) meses de atraso.
(1) mes para responder.
Lo anterior, según lo dispuesto en el artículo 654 del Estatuto Tributario.
La sanción a que se refiere este artículo se reducirá al treinta por ciento
(30%) de la suma inicialmente propuesta, si la omisión es subsanada antes Artículo 108.- SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Sin
de que se notifique la resolución sanción; o al setenta por ciento (70%) de perjuicio del rechazo de los conceptos que carezcan de soporte en la
tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos meses siguientes a contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con
la fecha en que se notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, las normas vigentes, la sanción por irregularidades en los libros de
se deberá presentar, ante la oficina que está conociendo de la contabilidad será del punto cinco por ciento (0,5%) de los ingresos netos
investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida, en el percibidos en el Municipio y declarados en el año anterior al de su
cual se acredite que la omisión fue subsanada, así como el pago o imposición, sin exceder de 20.000 UVT.
acuerdo de pago de la misma.
Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo, se imponga
Capítulo V mediante resolución independiente, previamente se dará traslado del
SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD acta de visita a la persona o entidad a sancionar, quien tendrá un término
de un (1) mes para responder.
Artículo 107.- HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD. Habrá lugar a
aplicar sanción por libros de contabilidad, si dentro de una investigación Parágrafo. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por
de impuestos municipales se encuentran algunos de los siguientes casos: irregularidades en los libros de contabilidad en un mismo año calendario,
ni más de una sanción respecto de un mismo año o período gravable. Lo
a. No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación de llevarlos. anterior, en concordancia con el artículo 655 del Estatuto Tributario.
b. No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere
obligación de registrarlos. Artículo 109.- REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES POR IRREGULARIDADES EN
c. No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. Las sanciones pecuniarias contempladas
lo exigieren. en el anterior artículo, se reducirán en concordancia con el artículo 656
d. Llevar doble contabilidad. del Estatuto Tributario de la siguiente manera:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. A la mitad de su valor, cuando se acepte la sanción después del Municipal compulsará copia de los hechos encontrados a la Junta Central
traslado de cargos y antes que se haya producido la resolución que la de Contadores para lo de su competencia.
impone.
Artículo 111.- VIOLACIÓN A LAS NORMAS POR SOCIEDADES DE
b. Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando después de CONTADORES PÚBLICOS. Las sociedades de contadores públicos que
impuesta se acepte la sanción y se desista de interponer el respectivo ordenen o toleren que los Contadores Públicos a su servicio incurran en los
recurso. hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionadas por la Junta
c. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina Central de Contadores con multas hasta de quinientas noventa (590) UVT.
que está conociendo la investigación un memorial de aceptación de la
sanción reducida, en el cual se acredite el pago o acuerdo de pago de La cuantía de la sanción será determinada teniendo en cuenta la
la misma. gravedad de la falta cometida por el personal a su servicio y el patrimonio
de la respectiva sociedad. Se presume que las sociedades de contadores
Artículo 110.- VIOLACIÓN DE LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESIÓN. Los públicos han ordenado o tolerado tales hechos, cuando no demuestren
Contadores Públicos, Auditores o Revisores Fiscales que lleven o aconsejen que, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
llevar contabilidades, elaboren estados financieros o expidan ejercen un control de calidad del trabajo de auditoría o cuando en tres o
certificaciones que no reflejen la realidad económica de acuerdo con los más ocasiones la sanción del artículo anterior ha recaído en personas que
principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan pertenezcan a la sociedad como auditores, contadores o revisores
con los asientos registrados en los libros, o emitan dictámenes u opiniones fiscales. En este evento procederá la sanción prevista en el artículo
sin sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas, que anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 659-1 del
sirvan de base para la elaboración de declaraciones tributarias, o para Estatuto Tributario.
soportar actuaciones ante la Administración Tributaria Municipal,
incurrirán en los términos de la Ley 43 de 1990, en las sanciones de multa, Dado lo anterior, la Administración Tributaria Municipal compulsará copia
suspensión o cancelación de su inscripción profesional de acuerdo con la de los hechos encontrados a la Junta Central de Contadores para lo de
gravedad de la falta. su competencia.

En iguales sanciones incurrirán si no suministran a la Administración Artículo 112.- SUSPENSIÓN DE LA FACULTAD DE FIRMAR DECLARACIONES
Tributaria oportunamente las informaciones o pruebas que les sean TRIBUTARIAS Y CERTIFICAR PRUEBAS CON DESTINO A LA ADMINISTRACIÓN
solicitadas. TRIBUTARIA MUNICIPAL. En concordancia con el artículo 660 del Estatuto
Tributario, cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se
Las sanciones previstas en este artículo, serán impuestas por la Junta determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor,
Central de Contadores, de conformidad con lo establecido en el artículo en una cuantía superior a quinientos noventa (590) UVT, originado en la
659 del Estatuto Tributario. Dado lo anterior, la Administración Tributaria inexactitud de datos contables consignados en la declaración tributaria,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

se suspenderá la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya Lo anterior de conformidad con el artículo 661 del Estatuto Tributario.
firmado la declaración, certificados o pruebas, según el caso, para firmar
declaraciones tributarias y certificar los estados financieros y demás Artículo 114.- COMUNICACIÓN DE SANCIONES. En concordancia con el
pruebas con destino a la Administración Tributaria Municipal, hasta por un artículo 661-1 del Estatuto Tributario, una vez en firme en la vía gubernativa
año la primera vez; hasta por dos años la segunda vez y definitivamente las sanciones previstas en los artículos anteriores, la Administración
en la tercera oportunidad. Tributaria Municipal informará a las entidades financieras y a las Cámaras
de Comercio, el nombre del contador y/o sociedad de contadores o
Esta sanción será impuesta mediante resolución por la Administración firma de contadores o auditores objeto de dichas sanciones.
Tributaria Municipal y contra la misma procederá recurso de apelación
ante el superior jerárquico del funcionario que la impuso, el cual deberá Artículo 115.- SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O
ser interpuesto dentro de los cinco días siguientes a la notificación de la COMPENSACIONES. Las devoluciones o compensaciones efectuadas de
sanción. Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicación de las sanciones acuerdo con las declaraciones de impuestos municipales, presentadas
disciplinarias a que haya lugar por parte de la Junta Central de por los contribuyentes o responsables, no constituyen un reconocimiento
Contadores. Para poder aplicar la sanción prevista en este artículo definitivo a su favor.
deberá cumplirse el procedimiento contemplado en el artículo siguiente.
Si la Administración Tributaria Municipal dentro del proceso de
Artículo 113.- REQUERIMIENTO PREVIO AL CONTADOR O REVISOR FISCAL. El determinación, mediante liquidación oficial rechaza o modifica el saldo a
funcionario del conocimiento enviará un requerimiento al contador o favor objeto de devolución o compensación, o en caso de que el
revisor fiscal respectivo, dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha contribuyente o responsable corrija la declaración tributaria disminuyendo
de la providencia, con el fin de que éste conteste los cargos el saldo a favor que fue objeto de devolución y/o compensación,
correspondientes. Este requerimiento se enviará por correo a la dirección tramitada con o sin garantía, deberán reintegrarse las sumas devueltas
que el contador hubiere informado, o en su defecto, a la dirección de la y/o compensadas en exceso junto con los intereses moratorios que
empresa. correspondan, los cuales deberán liquidarse sobre el valor devuelto y/o
compensado en exceso desde la fecha en que se notificó en debida
El contador o revisor fiscal dispondrá del término de un (1) mes para forma el acto administrativo que reconoció el saldo a favor hasta la fecha
responder el requerimiento, aportar y solicitar pruebas. del pago. La base para liquidar los intereses moratorios no incluye las
sanciones que se lleguen a imponer con ocasión del rechazo o
Una vez vencido el término anterior, si hubiere lugar a ello, se aplicará la modificación del saldo a favor objeto de devolución y/o compensación.
sanción correspondiente. La providencia respectiva se notificará
personalmente o por edicto y se comunicará a la Junta Central de La devolución y/o compensación de valores improcedentes será
Contadores para los fines pertinentes. sancionada con multa equivalente a:

190
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

1. El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o compensado en exceso Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, se dará traslado del
cuando el saldo a favor es corregido por el contribuyente o responsable, pliego de cargos por el término de un (1) mes para responder al
en cuyo caso este deberá liquidar y pagar la sanción. contribuyente o responsable.

2. El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o compensado en exceso Parágrafo Primero. Cuando la solicitud de devolución y/o compensación
cuando la Administración Tributaria Municipal rechaza o modifica el saldo se haya presentado con garantía, el recurso contra la resolución que
a favor. impone la sanción se debe resolver en el término de un (1) año contado
a partir de la fecha de interposición del recurso. En caso de no resolverse
La Administración Tributaria Municipal deberá imponer la anterior sanción en este lapso, operará el silencio administrativo positivo.
dentro de los tres (3) años siguientes a la presentación de la declaración
de corrección o a la notificación de la liquidación oficial de revisión, según Parágrafo Segundo. Cuando el recurso contra la sanción por devolución
el caso. y/o compensación improcedente fuere resuelto desfavorablemente y
estuviere pendiente de resolver en sede administrativa o en la
Cuando se modifiquen o rechacen saldos a favor que hayan sido jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidación de revisión en
imputados por el contribuyente o responsable en sus declaraciones del la cual se discuta la improcedencia de dicha devolución y/o
período siguiente, como consecuencia del proceso de determinación o compensación, la Administración Tributaria no podrá iniciar proceso de
corrección por parte del contribuyente o responsable, la Administración cobro hasta tanto quede ejecutoriada la resolución que falle
Tributaria exigirá su reintegro junto con los intereses moratorios negativamente dicha demanda o recurso.
correspondientes, liquidados desde el día siguiente al vencimiento del
plazo para declarar y pagar la declaración objeto de imputación. Lo anterior conforme lo establece el artículo 670 del Estatuto Tributario.

Cuando, utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una

devolución y/o compensación, adicionalmente se impondrá una sanción Capítulo VI
equivalente al ciento por ciento (100%) del monto devuelto y/o SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR TRIBUTOS
compensado en forma improcedente. En este caso, el contador o revisor MUNICIPALES
fiscal, así como el representante legal que hayan firmado la declaración
tributaria en la cual se liquide o compense el saldo improcedente, serán Artículo 116.- ERRORES DE VERIFICACIÓN. En concordancia con el artículo
solidariamente responsables de la sanción prevista en este inciso, si 674 del Estatuto Tributario, las entidades autorizadas para la recepción de
ordenaron y/o aprobaron las referidas irregularidades, o conociendo las las declaraciones y el recaudo de impuestos y demás pagos originados
mismas no expresaron la salvedad correspondiente. en obligaciones tributarias de carácter municipal, incurrirán en las
siguientes sanciones, en relación con el incumplimiento de las
obligaciones derivadas de dicha autorización:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. Hasta una (1) UVT cuando los errores se presenten respecto de un

a. Una (1) UVT por cada declaración o documento recepcionado con número de documentos mayor al uno por ciento (1%) y no superior al tres
errores de verificación, cuando el número de identificación tributaria no por ciento (3%) del total de documentos.
coincida con el consignado en el Registro Único Tributario, RUT, del
declarante, contribuyente, agente retenedor o responsable. b. Hasta dos (2) UVT cuando los errores se presenten respecto de un
número de documentos mayor al tres por ciento (3%) y no superior al cinco
b. Una (1) UVT por cada declaración o documento recepcionado sin el por ciento (5%) del total de documentos.
diligenciamiento de la casilla de la firma del declarante o de quien lo c. Hasta tres (3) UVT cuando los errores se presenten respecto de un
representa. número de documentos mayor al cinco por ciento (5%).

c. Una (1) UVT por cada formulario recepcionado cuando el mismo deba d. Cuatro (4) UVT por cada documento físico no reportado en medio
presentarse exclusivamente a través de los servicios informáticos magnético o cuando el documento queda reportado más de una vez en
electrónicos de acuerdo con las resoluciones de prescripción de el medio magnético.
formularios proferidas por la Administración Tributaria, salvo en los eventos
de contingencia debidamente autorizados. Lo anterior de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 675 del Estatuto
Tributario.
d. Una (1) UVT por cada formulario de recibo de pago que, conteniendo
errores aritméticos, no sea identificado como tal; o cuando a pesar de Artículo 118.- EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA IN- FORMACIÓN
haberlo hecho, tal identificación no se encuentre contenida en el DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS DE LOS CONTRIBUYENTES. Cuando las
respectivo medio magnético. entidades autorizadas para recaudar impuestos incumplan los términos
fijados y lugares señalados por la Secretaria de Hacienda para entregar a
Artículo 117.- INCONSISTENCIA EN LA INFORMACIÓN REMITIDA. Sin perjuicio la Administración Tributaria Municipal, así como para entregar la
de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información remitida en información correspondiente a esos documentos en medios electrónicos
el medio magnético, no coincida con la contenida en los formularios o o en los mecanismos que se determinen para la grabación y transmisión,
recibos de pago recibidos por la entidad autorizada para tal efecto, y esta incurrirán en las siguientes sanciones, por cada documento:
situación se presente respecto de un número de documentos que supere
el uno por ciento (1%), del total de documentos correspondientes a la 1. De uno (1) a cinco (5) días de retraso, una sanción de una (1) UVT.
recepción o recaudo de un mismo día, la respectiva entidad será
acreedora a una sanción, por cada documento que presente uno o 2. De seis (6) a diez (10) días de retraso, una sanción dos (2) UVT.
varios errores, liquidada como se señala a continuación:
3. De once (11) a quince (15) días de retraso, una sanción de tres (3) UVT.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

4. De quince (15) a veinte (20) días de retraso, una sanción de cuatro (4) a) De uno (1) a diez (10) días de retraso, una sanción de cinco (5) UVT.
UVT.
b) De once (11) a veinte (20) días de retraso, una sanción de diez (10) UVT.
5. De veinte (20) a veinticinco (25) días de retraso, una sanción de cinco
(5) UVT. c) Más de veinte (20) días de retraso, una sanción de veinte (20) UVT.

6. Más de veinticinco (25) días de retraso, una sanción de ocho (8) UVT. Los términos se contarán por días calendario, a partir del día siguiente al
vencimiento del plazo en la entrega del informe, formato o declaración
Los términos se contarán por días calendario, a partir del día siguiente al hasta el día de su entrega efectiva.
vencimiento del plazo para la entrega de los documentos o la información
correspondiente a los documentos, hasta el día de su entrega efectiva. En la misma sanción prevista en el numeral 2 de este artículo, incurrirán las
entidades autorizadas para recaudar que realicen las correcciones a los
Artículo 119.- EXTEMPORANEIDAD E INEXACTITUD EN LOS INFORMES, informes de recaudo, formatos o declaraciones de consignaciones
FORMATOS O DECLARACIONES QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES solicitadas por la Administración Tributaria, por fuera de los plazos
AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. Las entidades autorizadas para recaudar concedidos para realizarlas.
incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con la presentación y
entrega de informes de recaudo, formatos o declaraciones de Artículo 120.-. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD,
consignaciones establecidos por la Administración Tributaria Municipal PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN
para el control del recaudo: SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. Para
la aplicación del régimen sancionatorio establecido en los artículos 116,
1. Veinte (20) UVT por errores en las cifras reportadas en el valor del 117, 118 y 119 del Presente Estatuto se deberá atender lo siguiente:
recaudo diario, valor del recaudo total, número de operaciones
registradas, saldos de consignación del recaudo, valor por intereses, valor 1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto
por sanciones, valor por consignaciones y saldos pendientes por en la ley, siempre que los errores, inconsistencias y/o extemporaneidades
consignar, en los informes de recaudo, formatos o declaraciones de se presenten respecto de un número de documentos o informes menor o
consignaciones solicitados por la Autoridad Tributaria. igual al uno por ciento (1.0%) del total de documentos recepcionados o
informes presentados por la entidad autorizada para recaudar durante el
2. Cuando cada informe de recaudo, formato o declaración de año fiscal en el que se hubiesen cometido las respectivas conductas
consignaciones solicitados por la Administración Tributaria sean objeto de sanción.
presentados o entregados de forma extemporánea, incurrirán en las
siguientes sanciones: 2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto
previsto en la ley, siempre que los errores, inconsistencias y/o

193
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

extemporaneidades se presenten respecto de un número de documentos Artículo 123.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES. De conformidad con el
o informes mayor al uno por ciento (1.0%) y menor al uno punto cinco por artículo 679 del Estatuto Tributario, y sin perjuicio de las sanciones por la
ciento (1.5%) del total de documentos recepcionados o informes violación al régimen disciplinario de los empleados públicos y de las
presentados por la entidad autorizada para recaudar durante el año fiscal sanciones penales, por los delitos, cuando fuere del caso, son causales de
en el que se hubiesen cometido las respectivas conductas objeto de destitución de los funcionarios públicos con nota de mala conducta,
sanción. previo el cumplimiento del debido proceso, las siguientes infracciones:

Artículo 121.- CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN PARA RECAUDAR a. La violación de la reserva de las declaraciones relacionadas con los
IMPUESTOS Y RECIBIR DECLARACIONES. El Secretario de Hacienda tributos municipales y de los documentos relacionados con ellas.
Municipal podrá en cualquier momento, excluir de la autorización para
recaudar impuestos y recibir declaraciones tributarias municipales, a la b. La exigencia o aceptación de emolumentos o propinas por el
entidad que incumpla las obligaciones originadas en la autorización, cumplimiento de funciones relacionadas con la presentación de las
cuando haya reincidencia o cuando la gravedad de la falta así lo declaraciones de los tributos municipales, liquidación de los impuestos,
amerite, tal como lo señala el artículo 677 del Estatuto Tributario. tramitación de recursos y, en general, la administración y recaudación de
los tributos.
Artículo 122.- COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES
RECAUDADORAS. Las sanciones de que tratan los artículos anteriores se c. La reincidencia de los funcionarios de la Administración Tributaria
impondrán por el Secretario de Hacienda, previo traslado de cargos, por Municipal, o de otros empleados públicos en el incumplimiento de los
el término de quince (15) días para responder. En casos especiales, el deberes señalados en las normas tributarias, cuando a juicio del
funcionario competente podrá ampliar este término. respectivo superior así lo justifique la gravedad de la falta.

Contra la resolución que impone la sanción procede únicamente el Artículo 124.- PRETERMISIÓN DE TÉRMINOS. En concordancia con el artículo
recurso de reposición que deberá ser interpuesto dentro de los quince (15) 681 del Estatuto Tributario, la pretermisión de los términos establecidos en
días siguientes a la notificación de la misma, ante el mismo funcionario la ley o los reglamentos, por parte de los funcionarios de la Administración
que profirió la resolución, lo anterior en atención a lo señalado por el Tributaria Municipal, se sancionará con la destitución, conforme a la ley,
artículo 678 del Estatuto Tributario. previo el cumplimiento del debido proceso. El superior inmediato que
teniendo conocimiento de la irregularidad no informe al funcionario
competente, incurrirá en la misma sanción.
Capítulo VII
SANCIONES APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN Artículo 125.- SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO
TRIBUTARIA MUNICIPAL DE EVASIÓN. En concordancia con el artículo 669 del Estatuto Tributario,
los contribuyentes que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

representen sociedades que sirvan como instrumento de evasión

tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de la operación que Parágrafo. En caso de incumplimiento de la sanción de clausura impuesta
es motivo de la misma. Esta sanción se impondrá por el Secretario de por este artículo, se dará aplicación a lo establecido por el artículo 658 del
Hacienda, previa comprobación del hecho y traslado de cargos al Estatuto Tributario.
responsable por el término de un (1) mes para contestar y se regulará por
el procedimiento establecido en el artículo 656 del Estatuto Tributario. Artículo 129.- SANCIÓN POR OCUPACIÓN INDEBIDA DE ESPACIO PÚBLICO.
Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias, valiéndose de
Artículo 126.- INCUMPLIMIENTO DE LOS TÉRMINOS PARA DEVOLVER. Los carretas, carretillas o unidad montada sobre ruedas o similar a esta,
funcionarios de la Administración Tributaria Municipal que incumplan los incurrirán en multa a favor del municipio por valor de hasta diez (10)
términos previstos para efectuar las devoluciones, responderán ante el salarios mínimos diarios legales vigentes.
Tesoro Municipal por los intereses imputables a su propia mora. El superior
inmediato del funcionario comunicará estos hechos a la autoridad Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias en toldos, carpas
disciplinaria para lo de su competencia. Lo anterior, según lo dispuesto en tenderetes o ubicando los productos sobre el suelo, incurrirán en multa de
el artículo 682 del Estatuto Tributario. cuatro (4) a diez (10) salarios mínimos diarios legales vigentes.

Capítulo IX Artículo 130.- SANCIÓN RELATIVA AL COSO MUNICIPAL. Por el solo hecho
OTRAS SANCIONES de encontrar un semoviente abandonado en el espacio público, se
cobrará una multa de tres (3) salarios mínimos diarios legales vigentes
Artículo 127.- SANCIÓN POR NO INSCRIBIRSE EN EL RIC. Cuando los independientemente al número de cabezas, para ganado mayor y de
contribuyentes o responsables estén obligados a registrarse en el RIC, no uno punto cinco (1.5) salarios mínimos diarios legales vigentes para
lo hicieren o lo hicieren extemporáneamente, se les impondrá una multa ganado menor. La persona que saque del coso municipal animal o
equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción. animales que en él estén sin haber cancelado la tarifa correspondiente al
coso municipal, pagará una multa de diez (10) salarios mínimos diarios
La presente sanción procederá también cuando la Administración legales vigentes, sin perjuicio del pago del coso municipal.
Tributaria Municipal realice la inscripción de oficio.
En el momento que un animal no sea reclamado en el término de diez (10)
Artículo 128.- SANCIÓN DE CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. La días hábiles, se puede declarar como bien mostrenco y por consiguiente
Administración Municipal de Impuestos podrá imponer la sanción de se deberá rematar en subasta pública, cuyos recaudos ingresarán a la
clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y Secretaría de Hacienda Municipal.
en general el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio, de
conformidad con lo dispuesto en los artículos 657 y 684-2 del Estatuto
Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 131.- SANCIÓN EN EL IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR. Parágrafo Tercero. La inspección, vigilancia y control es de competencia
Todo fraude en la declaración del Impuesto de Degüello de Ganado de la Secretaría de Medio Ambiente, quién adelantará las acciones
Menor se sancionará con un recargo del cien por ciento (100%). pertinentes.

Artículo 132.- SANCIONES ESPECIALES EN LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Artículo 133.- RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES
La persona natural o jurídica que anuncia cualquier mensaje por medio RECAUDADOS POR CONCEPTO DE SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Lo
de la publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos incurrirá en dispuesto en el artículo 125 de la Ley 488 de 1998, será aplicable a los
una multa por un valor entre treinta y cinco (35) UVT y doscientos treinta y responsables de la sobretasa a la gasolina motor.
dos (232) UVT, de acuerdo a la gravedad de la falta y las condiciones de
los infractores. En caso de no poder ubicar al propietario de la valla Artículo 134.- MULTAS DE TRANSITO Y TRANSPORTE. Las multas de tránsito y
publicitaria, la multa podrá aplicarse al anunciante o los dueños transporte están establecidas en la Ley 769 de 2002, modificada por la Ley
arrendatarios o usuarios del inmueble que permitan la colocación de 1383 de 2010, por los acuerdos municipales que crearon la Secretaría de
dicha publicidad. Tránsito y Transporte y le establecieron sus funciones, y las demás normas
que los regulen, adicionen o modifiquen.
Dicha sanción la aplicara la Secretaría de Medio Ambiente. Las
resoluciones así emitidas y en firme prestaran mérito ejecutivo ante el Ley 769 de 2002, en el parágrafo 3 del artículo 6, establece que los
proceso de Cobro Coactivo. alcaldes dentro de su respectiva jurisdicción deberán expedir las normas
y tomarán las medidas necesarias para el mejor ordenamiento del tránsito
Las multas serán impuestas por la Inspección de Policía de conformidad de personas, animales y vehículos por las vías públicas con sujeción a las
con lo dispuesto en la Ley 140 de 1994. disposiciones del Código Nacional de Tránsito Terrestre.

Parágrafo Primero. Quien instale publicidad exterior visual en propiedad Parágrafo. Le corresponde al Alcalde Municipal, establecer y adoptar los
privada contrariando lo dispuesto en el literal d) del artículo 3° de la ley procedimientos y mecanismos para fijar las multas y sanciones en materia
140 de 1994, debe retirarla en el término de 24 horas después de recibida de tránsito, para lo cual tendrá en término de expedición del acto
la notificación que hará el Municipio. administrativo y será antes del 31 de diciembre de cada año para que
adopte las multas, mecanismos y procedimientos para la siguiente
Parágrafo Segundo. La Secretaría de Medio Ambiente, tabulará las vigencia.
sanciones dentro de los rangos señalados en este artículo de acuerdo a
la gravedad de la falta y las condiciones de los infractores.
TITULO TERCERO DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE
SANCIONES

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Capítulo I
GENERALIDADES Las inspecciones contables deberán ser realizadas bajo responsabilidad
de un contador público. Es nula la diligencia que se realice sin el lleno de
Artículo 135.- COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. este requisito.
Corresponde a la Dirección de Rentas, o la dependencia que haga sus
veces, de la Secretaría de Hacienda Municipal, proferir los actos Artículo 139.- EMPLAZAMIENTOS. La Secretaría de Hacienda podrá
administrativos de trámite y definitivos dentro de los procesos de emplazar a sus contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para
determinación de tributos y todos los demás actos previos a la aplicación que cumplan con su obligación de declarar en los mismos términos que
de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y señalan los artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario, respectivamente.
determinar correctamente los tributos.
Artículo 140.- IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN.
Artículo 136.- COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA, Un mismo requerimiento especial o su aplicación o una misma liquidación
AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES oficial, podrá referirse a modificaciones de varios de los impuestos
OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde al Director de Rentas de administrados por la Secretaría de Hacienda.
la Secretaría de Hacienda Municipal, ejercer las competencias
funcionales consagradas en los artículos 688 y 691 del Estatuto Tributario. Artículo 141.- PERIODO DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos,
requerimientos, liquidaciones oficiales o demás actos administrativos
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o expedidos por la Secretaría de Hacienda, podrán referirse a más de un
comisionados por el Director de Rentas, tendrán competencia para periodo gravable o declarado.
adelantar las actuaciones contempladas en los artículos del Estatuto
Tributario antes mencionados. Capítulo II
LIQUIDACIONES OFICIALES
Artículo 137.- PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES.
En los procesos de determinación oficial de los impuestos por la Secretaría Artículo 142.- LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de
de Hacienda, es aplicable lo consagrado en el artículo 692 del Estatuto fiscalización la Dirección de Rentas podrá expedir las liquidaciones
Tributario. oficiales de revisión, de corrección, corrección aritmética, provisionales y
de aforo de conformidad con los artículos siguientes.
Artículo 138.- INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las
facultades de fiscalización la Secretaría de Hacienda podrá ordenar la Artículo 143.- FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PRIVADA. La
práctica de inspecciones tributarias y contables de los contribuyentes y no Administración Tributaria Municipal podrá modificar, por una sola vez, las
contribuyentes, de acuerdo con los artículos 779 y 782 del Estatuto liquidaciones privadas de los contribuyentes, responsables o agentes,
Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

mediante liquidación de revisión, de acuerdo al artículo 702 del Estatuto Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres
Tributario. meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete.

Artículo 144.- EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente,
LIQUIDACIÓN. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la responsable, agente retenedor o declarante, mientras dure la inspección.
Administración Tributaria Municipal enviará al contribuyente, responsable,
agente o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento
contenga todos los puntos que se proponga modificar, con explicación especial, durante el mes siguiente a la notificación del emplazamiento
de las razones en que se sustenta, de acuerdo con el artículo 703 del para corregir.
Estatuto Tributario.
Artículo 148.- RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3)
Artículo 145.- CONTENIDO DEL REQUERIMIENTO. El requerimiento deberá meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificación del
contener la cuantificación de los impuestos, anticipos y sanciones que se requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente retenedor
pretende adicionar a la liquidación privada, tal y como lo señala el o declarante, deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas,
artículo 704 del Estatuto Tributario. subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la Administración se
alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, así como
Artículo 146.- TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El la práctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes
requerimiento especial de que trata el artículo 703 del Estatuto Tributario sean conducentes, caso en el cual, éstas deben ser atendidas.
deberá notificarse a más tardar dentro de los tres (3) años siguientes a la
fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaración Lo anterior, de conformidad con el artículo 707 del Estatuto Tributario.
inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se
contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Cuando la Artículo 149.- AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario que
declaración tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o conozca de la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los
responsable, el requerimiento deberá notificarse a más tardar tres (3) años tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las
compensación respectiva En concordancia con el artículo 705 del pruebas que estime necesarias.
Estatuto Tributario.
La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el
Artículo 147.- SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar el requerimiento inicial, así como proponer una nueva determinación oficial
requerimiento especial se suspenderá, de acuerdo a lo dispuesto en el de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la
artículo 706 del Estatuto Tributario. respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior
a seis (6) meses.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Lo anterior, de conformidad con el artículo 708 del Estatuto Tributario. Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en
el respectivo expediente, el término se suspenderá durante dos meses.
Artículo 150.- CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO
ESPECIAL. Si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al Lo anterior, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 710 del Estatuto
requerimiento o a su ampliación, el contribuyente, responsable, agente Tributario.
retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos
planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud se reducirá a Artículo 152.- CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL
la cuarta parte de la planteada por la Administración, en relación con los REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de revisión
hechos aceptados. deberá contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente y a
los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial
Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o o en su ampliación si la hubiere, según lo dispuesto en el artículo 711 del
declarante, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo los Estatuto Tributario.
mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y
adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la Artículo 153.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación
respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de de revisión, según lo dispuesto en el artículo 712 del Estatuto Tributario,
los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud deberá contener:
reducida.
a. Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.
Lo anterior, de acuerdo con el artículo 709 del Estatuto Tributario. b. Período gravable a que corresponda.
c. Nombre o razón social del contribuyente.
Artículo 151.- TÉRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. d. Número de identificación tributaria.
Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del e. Bases de cuantificación del tributo.
término para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliación, f. Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
según el caso, la Administración Tributaria Municipal deberá notificar la g. Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo
liquidación de revisión, si hay mérito para ello. concerniente a la declaración
h. Firma o sello del control manual o automatizado.
Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término anterior se
suspenderá por el término de tres (3) meses contados a partir de la Artículo 154.- CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE
notificación del auto que la decrete. Cuando se practique inspección REVISIÓN. Si dentro del término para interponer el recurso de
contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o reconsideración contra la liquidación de revisión, el contribuyente,
declarante el término se suspenderá mientras dure la inspección. responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la

mitad de la sanción inicialmente propuesta por la administración, en a. A pesar de haberse declarado correctamente los valores
relación con los hechos aceptados. correspondientes a hechos imponibles o bases gravables, se anota como
valor resultante un dato equivocado.
Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá
corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados b. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha
y la sanción por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la debido resultar.
Administración Tributaria Municipal, en el cual consten los hechos
aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y c. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado
de la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos, retenciones que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos,
y sanciones, incluida la de inexactitud reducida. anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su
favor para compensar o devolver
Lo anterior, de acuerdo a lo establecido en el artículo 713 del Estatuto
Tributario. Artículo 158.-TÉRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCIÓN. De
acuerdo con el artículo 699 del Estatuto Tributario, la liquidación prevista
Artículo 155.- LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCIÓN. Cuando resulte en el artículo anterior, se entiende sin perjuicio de la facultad de revisión y
procedente, la Secretaría de Hacienda resolverá la solicitud de deberá proferirse dentro de los dos años siguientes a la fecha de
corrección mediante liquidación oficial de corrección. presentación de la respectiva declaración.

Así mismo, mediante liquidación de corrección podrá corregir los errores Artículo 159.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN. En
de declaración establecidos en el presente Acuerdo, cometidos en las concordancia con el artículo 700 del Estatuto Tributario, la liquidación de
liquidaciones oficiales. corrección aritmética deberá contener:

Artículo 156.- FACULTAD DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Secretaría de a. Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá como tal la de su notificación;
Hacienda podrá corregir mediante liquidación de corrección, los errores b. Período gravable a que corresponda;
aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor c. Nombre o razón social del contribuyente;
valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o d. Número de identificación tributaria;
retenciones. e. Error aritmético cometido.

Artículo 157.- ERROR ARITMÉTICO. En concordancia con el artículo 697 del Artículo 160.- CORRECCIÓN DE SANCIONES LIQUIDADAS
Estatuto Tributario, se presenta error aritmético en las declaraciones INCORRECTAMENTE. Cuando el contribuyente, responsable, agente
tributarias, cuando: retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaración las

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado Artículo 163.- CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE
incorrectamente la Administración Tributaria Municipal las liquidará REVISIÓN. Cuando se haya notificado liquidación de revisión relativa a los
incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sanción se impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda, será aplicable lo
imponga mediante resolución independiente procede el recurso de previsto en el artículo 713 del Estatuto Tributario.
reconsideración.
Artículo 164.- LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no
El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor, si el hayan cumplido con la obligación de presentar las declaraciones, la
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del Secretaría de Hacienda podrá determinar los tributos, mediante la
término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los expedición de una liquidación de aforo, para lo cual deberá tenerse en
hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sanción más el cuenta lo dispuesto en los artículos 715, 716, 717, 718 y 719 del Estatuto
incremento reducido. Tributario.

Lo anterior, según lo establecido en el artículo 701 del Estatuto Tributario. Parágrafo. Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba
consagrados en este estatuto, la liquidación de aforo del impuesto de
Artículo 161.- FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES industria y comercio y complementarios podrá fundamentarse en la
PRIVADAS. La Secretaría de Hacienda podrá modificar por una sola vez información contenida en la declaración del IVA, renta y
las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes, mediante complementarios del respectivo contribuyente.
liquidación de revisión, la cual deberá contraerse exclusivamente a la
respectiva declaración y a los hechos que hubieren sido contemplados Artículo 165.- PROCEDIMIENTO UNIFICADO DE LA SANCIÓN POR NO
en el requerimiento especial. DECLARAR Y DE LA LIQUIDACIÓN DE AFORO DE LOS IMPUESTOS
ADMINISTRADOS POR LA SECRETARÍA DE HACIENDA MUNICIPAL. Para los
Parágrafo. La liquidación privada de los impuestos administrados por la impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal en el
Secretaría de Hacienda, también podrán modificarse mediante la adición acto administrativo de la Liquidación de Aforo determinará el impuesto
a la declaración del respectivo periodo fiscal, de los ingresos e impuestos correspondiente y la sanción por no declarar.
determinados como consecuencia de la aplicación de las presunciones
contempladas en los artículos 757 y 760 del Estatuto Tributario. TITULO CUARTO

Artículo 162.- TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. El DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
termino y de la liquidación de revisión se regula por lo señalado en los
artículos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario.
Artículo 166.- RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN. Sin
perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente Estatuto y en

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

aquellas normas del Estatuto Tributario a las cuales se remiten sus 3. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable,
disposiciones contra las liquidaciones oficiales, las resoluciones que agente retenedor o declarante, o se acredite la personería si quien lo
aplican sanciones y demás actos producidos por la Secretaría de interpone actúa como apoderado o representante.
Hacienda, procede el recurso de reposición y el de reconsideración los
cuales se someterán a lo regulado por los artículos 720, 722 a 725, 729 a Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará
734 del Estatuto Tributario. la actuación del agente dentro del término de dos (2) meses, contados a
partir de la notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere
El recurso de reposición se debe presentar ante el funcionario que lo ratificación se entenderá que el recurso no se presentó en debida forma
profirió y el recurso de reconsideración se presenta ante el jefe inmediato y se revocará el auto admisorio.
de quien profirió el acto.
Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como
Artículo 167.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde al agentes oficiosos.
Secretario de Hacienda, fallar los recursos de reconsideración contra los
diversos actos de determinación de impuestos y que imponen sanciones, Parágrafo. Para recurrir la sanción por libros, por no llevarlos o no exhibirlos,
y en general, los demás recursos cuya competencia no esté adscrita a se requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o
otro funcionario. que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No
obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la
Artículo 168.- PROHIBICIÓN DE SUBSANAR REQUISITOS. El contribuyente no sanción impuesta.
podrá, al interponer los recursos, subsanar requisitos de la declaración, ni
efectuar enmiendas o adiciones a esta. Artículo 170.- LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En la
etapa de reconsideración, el recurrente no podrá objetar los hechos
Artículo 169.- REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Y aceptados por él expresamente en la respuesta al requerimiento especial
REPOSICIÓN. El recurso de reconsideración, según el artículo 722 del o en su ampliación, según lo establecido en el artículo 723 del Estatuto
Estatuto Tributario, deberá cumplir los siguientes requisitos: Tributario.

1. Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de Artículo 171.- PRESENTACIÓN DEL RECURSO. Sin perjuicio de lo dispuesto
inconformidad. previamente para la presentación de escritos y recursos, no será necesario
presentar personalmente ante la Administración Tributaria Municipal, el
2. Que se interponga dentro de la oportunidad legal. memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas de quienes los
suscriben estén autenticadas. Lo anterior, según lo establecido en el
artículo 724 del Estatuto Tributario.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 172.- CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL RECURSO. El funcionario El recurso de reposición deberá resolverse dentro de los diez (10) días
que reciba el memorial del recurso, dejará constancia escrita en su siguientes a su interposición, salvo el caso en el cual la omisión que originó
original de la fecha de presentación y devolverá al interesado uno de los la inadmisión, sea el acreditar el pago de la liquidación privada. La
ejemplares con la referida constancia, según lo dispuesto en el artículo providencia respectiva se notificará personalmente o por edicto.
725 del Estatuto Tributario.
Si la providencia confirma el auto que no admite el recurso, la vía
Artículo 173.- INADMISIÓN DEL RECURSO. En concordancia con lo gubernativa se agotará en el momento de su notificación.
establecido en el artículo 726 del Estatuto Tributario, en el caso de no
cumplirse los requisitos especialmente previstos para el recurso de Artículo 175.- RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos sólo
reconsideración, deberá dictarse auto de inadmisión dentro del mes podrán ser examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente
siguiente a la interposición del recurso. Dicho auto se notificará constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado
personalmente o por edicto si pasados diez días el interesado no se personalmente por el contribuyente, según lo establecido en el artículo
presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo procederá 729 del Estatuto Tributario.
únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual
podrá interponerse dentro de los diez días siguientes y deberá resolverse Artículo 176.- CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidación de
dentro de los cinco días siguientes a su interposición. impuestos y resolución de recursos, proferidos por la Administración
Tributaria Municipal, son nulos:
Si transcurridos los quince días hábiles siguientes a la interposición del
recurso no se ha proferido auto de inadmisión, se entenderá admitido el a. Cuando se practiquen por funcionario incompetente.
recurso y se procederá al fallo de fondo. b. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación de
revisión o se pretermita el término señalado para la respuesta, conforme a
Artículo 174.- RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto lo previsto en la ley, en tributos que se determinan con base en
que no admite el recurso, podrá interponerse únicamente recurso de declaraciones periódicas.
reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, según c. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.
lo dispuesto en el artículo 728 del Estatuto Tributario. d. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la
explicación de las modificaciones efectuadas respecto de la
La omisión de los requisitos de que tratan los literales a) y c) de los requisitos declaración, o de los fundamentos del aforo.
especialmente previstos en este Estatuto para el recurso de e. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
reconsideración, podrán sanearse dentro del término de interposición. La f. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente
interposición extemporánea no es saneable. señalados por la ley como causal de nulidad.

Lo anterior según lo establecido en el artículo 730 del Estatuto Tributario.

203
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 182.- RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE

Artículo 177.- TÉRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del término señalado INSOLVENCIA. Contra la resolución mediante la cual se declare la
para interponer el recurso, deberán alegarse las nulidades del acto insolvencia de un contribuyente o declarante, procede el recurso de
impugnado, en el escrito de interposición del recurso o mediante adición reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro del mes
del mismo, de conformidad con el artículo 731 del Estatuto Tributario. siguiente a su notificación el cual deberá resolverse dentro del mes
siguiente a su presentación en debida forma.
Artículo 178.- TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Administración
Tributaria Municipal tendrá un (1) año para resolver los recursos de Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad
reconsideración o reposición, contados a partir de su interposición en respectiva quien efectuará los registros correspondientes.
debida forma, según lo establecido en el artículo 732 del Estatuto
Tributario. Artículo 183.- RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR
DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que
Artículo 179.- SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER. Cuando se impone la sanción a que se refiere el artículo 660 del Estatuto Tributario,
practique inspección tributaria, el término para fallar los recursos, se procede el recurso de reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a
suspenderá mientras dure la inspección, si ésta se practica a solicitud del su notificación, ante el Secretario de Hacienda Municipal.
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y hasta por
tres (3) meses cuando se practica de oficio. Lo anterior, según lo dispuesto Artículo 184.- REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaría de
en el artículo 733 del Estatuto Tributario. Hacienda procederá la revocatoria directa prevista en el Código de
Procedimiento y de lo Contencioso Administrativo, ante el despacho del
Artículo 180.- SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO. Si transcurrido el Secretario de Hacienda Municipal, siempre y cuando no se hubiere
término de un año antes señalado, sin perjuicio de lo dispuesto en el interpuesto los recursos por la vía gubernamental y siempre que se ejercite
artículo anterior, el recurso no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor dentro de los dos (2) años siguientes a la ejecutoria del correspondiente
del recurrente, en cuyo caso, la Administración, de oficio o a petición de acto administrativo.
parte, así lo declarará. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en el
artículo 734 del Estatuto Tributario. Parágrafo. Las solicitudes de revocatoria directa deberán fallarse dentro
del término de un (1) año contado a partir de su petición en debida forma.
Artículo 181.- RECURSO EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta a
ESTABLECIMIENTO. Contra las resoluciones que imponen la sanción de favor del solicitante, debiendo ser declarada de oficio o a petición de
clausura del establecimiento y la sanción por incumplir la clausura, parte el silencio administrativo positivo.
procede el recurso de reposición consagrado en el artículo 735 del
Estatuto Tributario el cual se tramitará de acuerdo a lo allí previsto. Artículo 185.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS
EQUIVOCADOS. Lo dispuesto en los artículos 740 y 741 de Estatuto Tributario

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

será aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Secretaría b. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización e
de Hacienda. investigación, o en cumplimiento del deber de información conforme a
las normas legales.
TITULO QUINTO RÉGIMEN PROBATORIO c. Haberse acompañado o solicitado en la respuesta al requerimiento
Capítulo I especial o a su ampliación;
DISPOSICIONES GENERALES d. Haberse acompañado al memorial de recurso o pedido en éste;
e. Haberse practicado de oficio.
Artículo 186.- LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN f. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de un convenio
HECHOS PROBADOS. La determinación de tributos y la imposición de internacional de intercambio de información para fines de control
sanciones que decida la Administración Tributaria Municipal deben tributario.
fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo g. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad extranjera a solicitud de la
expediente, por los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o administración colombiana o de oficio.
en el Código de Procedimiento Civil, en cuanto éstos sean compatibles h. Haber sido obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos
con aquellos. Lo anterior según lo dispuesto por el artículo 742 del Estatuto interinstitucionales recíprocos de intercambio de información, para fines
Tributario. de control fiscal con entidades del orden nacional.
i. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la
Artículo 187.- IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los Administración Tributaria, o haber sido practicadas directamente por
medios de prueba depende, en primer término, de las exigencias que funcionarios de la Administración Tributaria debidamente comisionados
para establecer determinados hechos preceptúen las leyes tributarias o de acuerdo a la ley.
las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras,
de su mayor o menor conexión con el hecho que trata de probarse y del Artículo 189.- LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACÍOS PROBATORIOS SE
valor de convencimiento que pueda atribuírseles de acuerdo con las RESUELVEN A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Las dudas provenientes de
reglas de la sana crítica. Lo anterior, según lo establecido en el artículo 743 vacíos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones
del Estatuto Tributario. o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a
favor del contribuyente, cuando éste no se encuentre obligado a probar
Artículo 188.- OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para determinados hechos de acuerdo con las normas pertinentes previstas en
estimar el mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, el presente Estatuto. Lo anterior, según lo dispuesto en el artículo 745 del
según lo dispuesto en el artículo 744 del Estatuto Tributario, por alguna de Estatuto Tributario.
las siguientes circunstancias:
Artículo 190.- PRESUNCIÓN DE VERACIDAD. Se consideran ciertos los
a. Formar parte de la declaración; hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones
a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre

205
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

y cuando que sobre tales hechos, no se haya solicitado una

comprobación especial, ni la ley la exija; según lo establecido en el Contra esta clase de confesión sólo es admisible la prueba de error o
artículo 746 del Estatuto Tributario. fuerza sufridos por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material
del escrito contentivo de ella.
Artículo 191.- PRÁCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. Cuando en virtud del cumplimiento de Artículo 193. CONFESIÓN FICTA O PRESUNTA. Cuando a un contribuyente
un convenio de intercambio de información para efectos de control se le ha requerido verbalmente o por escrito dirigido a su última dirección
tributario y financiero, se requiera la obtención de pruebas por parte de la informada, para que responda si es cierto o no un determinado hecho, se
Administración Tributaria Municipal, serán competentes para ello los tendrá como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se
mismos funcionarios que de acuerdo con las normas vigentes son contradice.
competentes para adelantar el proceso de fiscalización.
Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda
Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de considerarse confesado el hecho, deberá citársele por una sola vez, a lo
información para efectos de control tributario y financiero, se requiera la menos, mediante aviso publicado en un periódico de suficiente
obtención de pruebas por parte de la Administración Tributaria Municipal, circulación.
se podrá permitir en su práctica, la presencia de funcionarios del Estado
solicitante, o de terceros, así como la formulación, a través de la Autoridad La confesión de que trata este artículo admite prueba en contrario y
Tributaria Colombiana, de las preguntas que los mismos requieran. puede ser desvirtuada por el contribuyente demostrando cambio de
dirección o error al informarlo. En este caso no es suficiente la prueba de
Lo anterior, en los términos del artículo 746-1 y 746-2 del Estatuto Tributario. testigos, salvo que exista un indicio por escrito.

Lo anterior, de acuerdo a lo establecido en el artículo 748 del Estatuto

Capítulo II Tributario.
MEDIOS DE PRUEBA
Artículo 194.- INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIÓN. De acuerdo con lo
Artículo 192.- HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. En previsto en el artículo 749 del Estatuto Tributario, la confesión es indivisible
concordancia con el artículo 747 del Estatuto Tributario, la manifestación cuando la afirmación de ser cierto un hecho va acompañada de la
que se hace mediante escrito dirigido a la Administración Tributaria expresión de circunstancias lógicamente inseparables de él, como
Municipal por el contribuyente o responsable legalmente capaz, en el cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en cuantía inferior, o en
cual se informe la existencia de un hecho físicamente posible que una moneda o especie determinadas.
perjudique al contribuyente o responsable, constituye plena prueba
contra éste.

206
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Pero cuando la afirmación va acompañada de la expresión de Artículo 198.- DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACIÓN
circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tengan íntima TRIBUTARIA. Las declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria,
relación con el confesado, como cuando afirma haber recibido, pero a pueden ratificarse ante las oficinas de la Administración Tributaria
nombre de un tercero, o haber vendido bienes, pero con un determinado Municipal, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio
costo o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias. resulta conveniente contrainterrogar al testigo, en los términos del artículo
753 del Estatuto Tributario.
Artículo 195.- LAS INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS SON
PRUEBA TESTIMONIAL. Los hechos consignados en las declaraciones Artículo 199.- DATOS ESTADÍSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO. En
tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante la concordancia con el artículo 753 del Estatuto Tributario, los datos
Administración Tributaria Municipal, o en escritos dirigidos a éstas, o en estadísticos producidos por Dirección de Impuestos y Aduanas
respuestas de éstos a requerimientos administrativos, relacionados con Nacionales, por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística y
obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrán como testimonio, por el Banco de la República, constituyen indicio grave en caso de
sujeto a los principios de publicidad y contradicción de la prueba. Lo ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de
anterior, según lo dispuesto en el artículo 750 del Estatuto Tributario. ingresos, costos, deducciones y activos patrimoniales, cuya existencia
haya sido probada.
Artículo 196.- LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN
HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. Cuando el Artículo 200.- INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES
interesado invoque los testimonios, de que trata el artículo anterior, éstos ECONÓMICOS. Los datos estadísticos oficiales obtenidos o procesados por
surtirán efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas se la Dirección General de Impuestos Nacionales sobre sectores económicos
hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado de contribuyentes, constituirán indicio para efectos de adelantar los
liquidación a quien los aduzca como prueba. Lo anterior, según lo procesos de determinación de los impuestos, retenciones y establecer la
establecido en el artículo 751 del Estatuto Tributario. existencia y cuantía de los ingresos, costos, deducciones, impuestos
descontables y activos patrimoniales por parte de la Administración
Artículo 197.- INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO. La prueba testimonial no Tributaria Municipal. Lo anterior, según lo dispuesto en el artículo 754 del
es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas Estatuto Tributario.
generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio,
ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia Artículo 201.- LA OMISIÓN DEL NIT O DEL NOMBRE EN LA
de documentos o registros escritos, salvo que en este último caso y en las CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y RECIBOS PERMITEN PRESUMIRINGRESOS.
circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista un indicio El incumplimiento del deber contemplado en el artículo 619 del Estatuto
escrito. Lo anterior, según lo dispuesto en el artículo 752 del Estatuto Tributario, hará presumir la omisión de pagos declarados por terceros, por
Tributario. parte del presunto beneficiario de los mismos.

207
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 202.- LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO. Las Artículo 207.- CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTÉNTICA. Los
presunciones para la determinación de ingresos, costos y gastos admiten certificados tienen el valor de copias auténticas, según lo dispuesto en el
prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base artículo 769 del Estatuto Tributario, en los casos siguientes:
de la presunción con la contabilidad, el contribuyente o responsable
deberá acreditar pruebas adicionales. Lo anterior de acuerdo con el a. Cuando han sido expedidos por funcionarios públicos, y hacen relación
artículo 761 del Estatuto Tributario. a hechos que consten en protocolos o archivos oficiales;
b. Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del
Artículo 203.- FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LA Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. De acuerdo con el artículo 765 del Estatuto contabilidad o que consten en documentos de sus archivos;
Tributario, los contribuyentes podrán invocar como prueba, documentos c. Cuando han sido expedidos por las cámaras de comercio y versan
expedidos por la Administración Tributaria Municipal, siempre que se sobre asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la
individualicen y se indique su fecha, número y oficina que los expidió. forma como están registrados los libros y dé cuenta de los comprobantes
externos que respaldan tales asientos.
Artículo 204.- PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE
REPOSEN EN LA ADMINISTRACIÓN. En concordancia con el artículo 766 del Artículo 208.- VALOR PROBATORIO DE IMPRESIÓN DE IMÁGENES ÓPTICAS
Estatuto Tributario, cuando el contribuyente invoque como prueba el NO MODIFICABLES. La reproducción impresa de imágenes ópticas no
contenido de documentos que se guarden en las oficinas de impuestos, modificables, efectuadas por la Administración Tributaria Municipal sobre
debe pedirse el envío de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de documentos originales relacionados con los impuestos que administra,
lo conducente, o pedir que la oficina donde estén archivados certifique corresponde a una de las clases de documentos señalados en el artículo
sobre las cuestiones pertinentes. 251 del Código General del Proceso, con su correspondiente valor
probatorio, tal y como lo establece el artículo 771- 1 del Estatuto Tributario.
Artículo 205.- FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. Un
documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta Artículo 209.- LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. Los libros de
o auténtica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un contabilidad del contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre
notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y que se lleven en debida forma; según lo establecido en el artículo 772 del
fecha de tal registro o presentación; según lo dispuesto en el artículo 767 Estatuto Tributario.
del Estatuto Tributario.
Artículo 210.- FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD. Para
Artículo 206.- RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS. El efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deberá sujetarse al
reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse título IV del libro I, del Código de Comercio y según lo dispuesto en el
ante la Administración Tributaria Municipal. artículo 773 del Estatuto Tributario, deberá:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las

operaciones correspondientes podrán expresarse globalmente, siempre Artículo 213.- DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCIÓN. De acuerdo a lo
que se especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que establecido en el artículo 778 del Estatuto Tributario, el contribuyente
respalden los valores anotados. puede solicitar la práctica de inspecciones tributarias. Si se solicita con
intervención de testigos actuarios, serán nombrados, uno por el
b. Cumplir los requisitos señalados por el gobierno mediante reglamentos, contribuyente y otro por la oficina de impuestos.
en forma que, sin tener que emplear libros incompatibles con las
características del negocio, haga posible, sin embargo, ejercer un control Antes de fallarse deberá constar el pago de la indemnización del tiempo
efectivo y reflejar, en uno o más libros, la situación económica y financiera empleado por los testigos, en la cuantía señalada por la oficina de
de la empresa. impuestos.

Artículo 211.- REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA Artículo 214.- INSPECCIÓN TRIBUTARIA. La Secretaría de Hacienda, en
PRUEBA. Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de concordancia con el artículo 779 del Estatuto Tributario, podrá ordenar la
contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven práctica de inspección tributaria, para verificar la exactitud de las
libros de contabilidad, éstos serán prueba suficiente, de acuerdo con lo declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables
previsto en el artículo 774 del Estatuto Tributario, siempre que reúnan los declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones
siguientes requisitos: formales.

a. Estar registrados en la Cámara de Comercio o en la Administración de Se entiende por inspección tributaria, un medio de prueba en virtud del
Impuestos Nacionales, según el caso; cual se realiza la constatación directa de los hechos que interesan a un
b. Estar respaldados por comprobantes internos y externos; proceso adelantado por la Administración Tributaria Municipal, para
c. Reflejar completamente la situación de la entidad o persona natural; verificar su existencia, características y demás circunstancias de tiempo,
d. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba
que no estén prohibidos por la ley; autorizados por la legislación tributaria y otros ordenamientos legales,
e. No encontrarse en las circunstancias del artículo 74 del Código de previa la observancia de las ritualidades que les sean propias.
Comercio.
La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por
Artículo 212.- PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA correo o personalmente, debiéndose en él indicar los hechos materia de
DECLARACIÓN. Cuando haya desacuerdo entre la declaración de renta la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla.
y patrimonio y los asientos de contabilidad de un mismo contribuyente,
prevalecen éstos; según lo establecido en el artículo 775 del Estatuto La inspección tributaria se iniciará una vez notificado el auto que la
Tributario. ordene. De ella se levantará un acta que contenga todos los hechos,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de diligencia a quien se encuentre en el lugar, y contra la misma no procede
investigación debiendo ser suscrita por los funcionarios que la recurso alguno.
adelantaron.
Artículo 216.- LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
Cuando de la práctica de la inspección tributaria se derive una actuación La obligación de presentar libros de contabilidad deberá cumplirse, en las
administrativa, el acta respectiva constituirá parte de la misma. oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos, en los
términos del artículo 780 del Estatuto Tributario.
Artículo 215.- FACULTADES DE REGISTRO. La Administración Tributaria
Municipal, de acuerdo a lo establecido en el artículo 779-1 del Estatuto Artículo 217.- LA NO PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SERÁ
Tributario, podrá ordenar mediante resolución motivada, el registro de INDICIO EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente que no presente
oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y demás sus libros, comprobantes y demás documentos de contabilidad cuando
locales del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus la Administración lo exija, no podrá invocarlos posteriormente como
documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con su prueba en su favor y tal hecho se tendrá como indicio en su contra. En
casa de habitación, en el caso de personas naturales. tales casos se desconocerán los correspondientes costos, deducciones,
descuentos y pasivos, salvo que el contribuyente los acredite plenamente.
En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso anterior, la Únicamente se aceptará como causa justificativa de la no presentación,
Administración Tributaria Municipal podrá tomar las medidas necesarias la comprobación plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso
para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o fortuito.
destruidas, mediante su inmovilización y aseguramiento.
La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la
Para tales efectos, la fuerza pública deberá colaborar, previo ley impone la obligación de llevarla.
requerimiento de los funcionarios fiscalizadores, con el objeto de
garantizar la ejecución de las respectivas diligencias. La no atención del Lo anterior, de conformidad con el artículo 781 del Estatuto Tributario.
anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza pública a quien
se le haya solicitado, será causal de mala conducta. Artículo 218.- INSPECCIÓN CONTABLE. La Secretaría de Hacienda, de
conformidad con el artículo 782 del Estatuto Tributario, podrá ordenar la
Parágrafo Primero. La competencia para ordenar el registro y práctica de la inspección contable al contribuyente como a terceros
aseguramiento de que trata el presente artículo, corresponde a la legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de
Dirección de Rentas. las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no,
y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.
Parágrafo Segundo. La providencia que ordena el registro de que trata el
presente artículo será notificado en el momento de practicarse la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

De la diligencia de inspección contable, se extenderá un acta de la cual Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o
deberá entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios compensaciones, los libros deberán presentarse a más tardar el día
visitadores y las partes intervinientes. siguiente a la solicitud de la exhibición.

Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisión La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán
no afectará el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejará efectuarse en las oficinas del contribuyente.
constancia en el acta.
Parágrafo. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de
Se considera que los datos consignados en ella, están fielmente tomados inventarios y balance. Para efectos tributarios, se exigirán los mismos libros
de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su que haya prescrito la respectiva superintendencia.
inconformidad.
Artículo 221.-PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS
Cuando de la práctica de la inspección contable, se derive una ASIENTOS DE CONTABILIDAD. Si las cifras registradas en los asientos
actuación administrativa en contra del contribuyente, responsable, contables referentes a costos, deducciones, exenciones especiales y
agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, los conceptos
deberá formar parte de dicha actuación. correspondientes se entenderán comprobados hasta concurrencia del
valor de dichos comprobantes. Lo anterior, de acuerdo a lo establecido
Artículo 219.- CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA. en el artículo 776 del Estatuto Tributario.
Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos, del
acta de visita de la inspección tributaria, deberá darse traslado por el Artículo 222.- LA CERTIFICACIÓN DE CONTADOR PÚBLICO Y REVISOR FISCAL
término de un mes para que se presenten los descargos que se tenga a ES PRUEBA CONTABLE. Cuando se trate de presentar en las oficinas de la
bien. Lo anterior, de acuerdo con el artículo 783 del Estatuto Tributario. Administración Tributaria Municipal pruebas contables, serán suficientes
las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad
Artículo 220.- EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene la
de la Secretaría de Hacienda debidamente facultados para el efecto, Administración de hacer las comprobaciones pertinentes. Lo anterior, en
exijan la exhibición de los libros de contabilidad, los contribuyentes concordancia con el artículo 777 del Estatuto Tributario.
deberán presentarlos dentro de los ocho (8) días siguientes a la
notificación de la solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo, o Artículo 223.- INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES
dentro de los cinco (5) días siguientes si la notificación se efectúa de ECONÓMICOS. Sin perjuicio de lo señalado en el artículo 754-1 del Estatuto
manera personal. Tributario, los datos estadísticos oficiales obtenidos o procesados por la
Secretaría de Hacienda, constituirán indicios para efectos de adelantar
los procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que

211
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

administran y establecer la existencia y cuantía de ingresos, deducciones, presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales
descuentos y activos patrimoniales. relativas a impuestos, las bases doctrinarias y técnicas en que se
fundamente y la mayor o menor precisión o certidumbre de los conceptos
Artículo 224.- ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE y de las conclusiones; según lo dispuesto en el artículo 785 del Estatuto
INDUSTRIA Y COMERCIO. Agotado el proceso de investigación tributaria, Tributario.
sin que el contribuyente obligado a declarar Impuesto de Industria y
Comercio y complementarios hubiere demostrado, a través de su Artículo 227.- LAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIÓN. Los
contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los
registrados en su liquidación privada, la Secretaría de Hacienda podrá, hacen acreedores a una exención tributaria, cuando para gozar de ésta
mediante estimativos, fijar la base gravable con fundamento en la cual se no resulte suficiente conocer solamente la naturaleza del ingreso o del
expedirá la correspondiente liquidación oficial. activo. Lo anterior, según lo dispuesto en el artículo 788 del Estatuto
Tributario.
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en
cuenta una o varias de las siguientes fuentes de información.
TITULO SEXTO
a. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-.
b. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
(Superintendencia de Sociedades, Cámara de Comercio, etc.)
c. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente. Capítulo I
d. Pruebas indiciarias. RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO
e. Investigación directa.
Artículo 228.- SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables
Artículo 225.- DESIGNACIÓN DE PERITOS. Para efectos de las pruebas directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el
periciales, la Administración Tributaria Municipal nombrará como perito a hecho generador de la obligación tributaria sustancial; según lo
una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objeción a establecido en el artículo 792 del Estatuto Tributario.
su dictamen, ordenará un nuevo peritazgo. El fallador valorará los
dictámenes dentro de la sana crítica, según lo dispuesto en el artículo 784 Artículo 229.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el
del Estatuto Tributario. contribuyente por el pago del tributo, de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 793 del Estatuto Tributario.
Artículo 226.- VALORACIÓN DEL DICTAMEN. La fuerza probatoria del
dictamen pericial será apreciada por la oficina de impuestos, conforme a
las reglas de sana crítica y tomando en cuenta la calidad del trabajo

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la En el caso de cooperativas, la responsabilidad solidaria establecida en el
sucesión ilíquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o presente artículo, sólo es predicable de los cooperadores que se hayan
legados y sin perjuicio del beneficio de inventario; desempeñado como administradores o gestores de los negocios o
b. Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor actividades de la respectiva entidad cooperativa.
recibido en la liquidación social, sin perjuicio de lo previsto en el artículo
siguiente. Lo anterior, de acuerdo a lo establecido en el artículo 794 del Estatuto
c. La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias Tributario.
incluidas en el aporte de la absorbida;
d. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su matriz Artículo 231.- PROCEDIMIENTO PARA DECLARACIÓN DE DEUDOR
domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el país, por las SOLIDARIO. En los casos de responsabilidad solidaria, y en concordancia
obligaciones de ésta; con el artículo 795-1 del Estatuto Tributario, simultáneamente con la
e. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, notificación del acto de determinación oficial o de aplicación de
solidariamente entre sí, por las obligaciones de los entes colectivos sin sanciones, la Administración Tributaria Municipal notificará pliego de
personalidad jurídica. cargos a las personas o entidades, que hayan resultado comprometidas
f. Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor. en las conductas descritas en los artículos citados, concediéndoles un mes
para presentar sus descargos. Una vez vencido éste término, se dictará la
Artículo 230.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS resolución mediante la cual se declare la calidad de deudor solidario, por
IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD. En todos los casos los socios, copartícipes, los impuestos, sanciones, retenciones, anticipos y sanciones establecidos
asociados, cooperados, comuneros y consorciados, responderán por las investigaciones que dieron lugar a este procedimiento, así como
solidariamente por los impuestos, actualización e intereses de la persona por los intereses que se generen hasta su cancelación.
jurídica o ente colectivo sin personería jurídica de la cual sean miembros,
socios, copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, Contra dicha resolución procede el recurso de reconsideración y en el
a prorrata de sus aportes o participaciones en las mismas y del tiempo mismo sólo podrá discutirse la calidad de deudor solidario.
durante el cual los hubieren poseído en el respectivo período gravable.
Artículo 232.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los miembros de los DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales
fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones de de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales
jubilación e invalidez, a los suscriptores de los fondos de inversión y de los deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión. Tal y como
fondos mutuos de inversión, ni será aplicable a los accionistas de lo señala el artículo 798 del Estatuto Tributario.
sociedades anónimas y asimiladas a anónimas.
Artículo 233.- PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL CON EL PREDIO. El impuesto
predial unificado por ser un gravamen real que recae sobre bienes raíces,

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

podrá hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de oficialmente y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los
quien sea su propietario. mismos.
c. Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale la
Secretaría de Hacienda Municipal.
Capítulo II
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS d. Entregar en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda
Municipal, las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
Artículo 234.- LUGAR DE PAGO. El pago de los tributos, deberá efectuarse
en los lugares que para tal efecto señale la Administración Tributaria e. Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las
Municipal. La Administración podrá recaudar total o parcialmente los declaraciones y recibos de pago.
tributos, sanciones e intereses administrados por el Municipio, a través de
bancos y demás entidades financieras, conforme lo establece el artículo f. Transcribir y entregar en medios magnéticos, en los plazos y lugares que
800 del Estatuto Tributario. señale la Secretaría de Hacienda Municipal, la información contenida en
las declaraciones y recibos de pago recibidos, identificando aquellos
Artículo 235.- AUTORIZACIÓN PARA RECAUDAR TRIBUTOS. En desarrollo de documentos que presenten errores aritméticos, previa validación de los
lo dispuesto en el artículo anterior, la Secretaría de Hacienda Municipal mismos.
señalará los bancos y demás entidades especializadas, que, cumpliendo
con los requisitos exigidos, están autorizadas para recaudar y cobrar g. Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y
impuestos, sanciones e intereses y, para recibir declaraciones tributarias y recibos de pago recibidos, coincida con la del documento de
recibos de pago de tributos que se determinen oficialmente. identificación del contribuyente, responsable, agente recaudador o
declarante.
Las entidades que obtengan autorización, deberán cumplir con las
siguientes obligaciones: h. Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pago de
recibidos, así como las planillas de control, de conformidad con las series
a. Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepción de establecidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, informando
las que señale la Secretaría de Hacienda Municipal, las declaraciones los números anulados o repetidos.
tributarias o recibos de pago de tributos que se determinen oficialmente,
y pagos de los contribuyentes, responsables, o declarantes que lo soliciten, Lo anterior en concordancia con lo señalado en el artículo 801 del Estatuto
sean o no clientes de la entidad autorizada. Tributario.

b. Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con Artículo 236.- APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO.
las declaraciones o recibos de pago de tributos que se determinen Los valores diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

múltiplo de mil (1000) más cercano; según lo establecido en el artículo 802

del Estatuto Tributario. Capítulo III
FACILIDADES DE PAGO Y OTRAS DISPOSICIONES
Lo dispuesto en este artículo, no será aplicable en materia de impuesto de
timbre, cuando el valor del impuesto correspondiente al respectivo Artículo 239.- FACILIDADES PARA EL PAGO. El Secretario de Hacienda
documento o acto sea inferior a mil pesos ($1.000), en cuyo caso se Municipal, podrá mediante resolución conceder facilidades para el pago
liquidará y cancelará en su totalidad. Esta cifra no se reajustará al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco años, para el pago
anualmente. de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda, así como
para la cancelación de intereses y demás sanciones a que haya lugar
Artículo 237.- FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá siempre y cuando el deudor o tercero a su nombre, constituya fideicomiso
como fecha de pago del impuesto, respecto de cada contribuyente, de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías
aquélla en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la personales, reales, bancarias o de compañía de seguros, o cualquier otra
Administración Tributaria Municipal o a los Bancos autorizados, aún en los garantía que respalde suficientemente la deuda, a satisfacción de la
casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depósitos, administración municipal. Se podrán aceptar garantías personales
buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a cuando la cuantía de la deuda no sea superior a 3.000 UVT.
su favor por cualquier concepto; según lo establecido en el artículo 803
del Estatuto Tributario. Igualmente podrán concederse plazos sin garantías cuando el término no
sea superior a un año y el deudor denuncie bienes para su posterior
Artículo 238.- PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. En concordancia embargo y secuestro. En tal sentido, lo anterior se le dará aplicación a
con el artículo 804 del Estatuto Tributario, los pagos que por cualquier todo lo que corresponda el artículo 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto
concepto hagan los contribuyentes, responsables, agentes de retención Tributario.
o usuarios aduaneros en relación con deudas vencidas a su cargo,
deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen, en las La Secretaría de Hacienda tendrá la facultad de celebrar los contratos
mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, relativos a las garantías a que se refiere el inciso anterior.
intereses, anticipos, impuestos y retenciones, dentro de la obligación total
al momento del pago. Artículo 240.- COBRO DE GARANTÍAS. Dentro de los diez (10) días siguientes
a la ejecutoria de la resolución que ordene hacer efectiva la garantía
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el otorgada, el garante deberá consignar el valor garantizado hasta
pago en forma diferente a la establecida en el inciso anterior, la concurrencia del saldo insoluto. Vencido este término, si el garante no
Administración Tributaria Municipal lo reimputará en el orden señalado sin cumpliere con dicha obligación, el funcionario competente librará
que se requiera de acto administrativo previo. mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podrá
ordenar el embargo, secuestro y avalúo de los bienes del mismo.

215
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

declaración tributaria o al momento en que se produjo el pago en exceso

La notificación del mandamiento de pago al garante se hará en la forma o de lo no debido.
indicada en el artículo 826 del Estatuto Tributario En ningún caso el garante
podrá alegar excepción alguna diferente a la de pago efectivo. Parágrafo. Cuando la Secretaría de Hacienda, de oficio o a solicitud de
parte, establezca que los contribuyentes presentan saldos a favor
Lo anterior de conformidad con el artículo 814-2 del Estatuto Tributario. originados en sus declaraciones, podrá compensar dichos valores, hasta
concurrencia de las deudas fiscales del contribuyente, respetando el
Artículo 241.- INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. En concordancia con orden de imputación señalado en este estatuto.
el artículo 814-3 del Estatuto Tributario, cuando el beneficiario de una
facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o Artículo 243.- PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las
incumpliere el pago de cualquiera otra obligación tributaria surgida con obligaciones relativas a los impuestos administrados por la Secretaría de
posterioridad a la notificación de la misma, el Administrador Tributaria Hacienda se regula por lo señalado en los artículos 817 y 818 del Estatuto
Municipal, según el caso, mediante resolución, podrá dejar sin efecto la Tributario.
facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido,
ordenando hacer efectiva la garantía hasta concurrencia del saldo de la Parágrafo. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido
deuda garantizada, la práctica del embargo, secuestro y remate de los reconocida por la Secretaría de Hacienda o por la jurisdicción
bienes o la terminación de los contratos, si fuere del caso. Contencioso Administrativa, la Secretaría de Hacienda cancelará la
deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentación de
Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo copia auténtica de la providencia que la decrete.
funcionario que la profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su
notificación, quien deberá resolverlo dentro del mes siguiente a su Artículo 244.- TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La
interposición en debida forma. acción de cobro de las obligaciones fiscales, según lo dispuesto en el
artículo 817 del Estatuto Tributario, prescribe en el término de cinco (5)
Artículo 242.- COMPENSACIÓN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan años, contados a partir de:
saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en
exceso de lo no debido, podrán solicitar su compensación con deudas a. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el
por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones que figuren Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente.
a su cargo, o imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo b. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las
impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable. presentadas en forma extemporánea.
c. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación
La solicitud de compensación deberá presentarse dentro de los dos (2) con los mayores valores.
años siguientes al vencimiento del plazo para presentar la respectiva

216
 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

d. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de Artículo 246.- PAGO DE LA OBLIGACIÓN PRESCRITA. Lo pagado para
determinación o discusión. satisfacer una obligación prescrita no puede ser compensado, devuelto o
materia de repetición, aunque el pago se hubiere efectuado sin
La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será conocimiento de la prescripción, como lo contempla el artículo 819 del
de la Administración Tributaria Municipal, o de los servidores públicos de la Estatuto Tributario.
respectiva administración en quien estos deleguen dicha facultad y será
decretada de oficio o a petición de parte. Artículo 247.- REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. La Secretaría de
Hacienda Municipal podrá suprimir de los registros y cuentas corrientes de
Artículo 245.- INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN. los contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto
El término de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esa facultad deberá dictarse la
notificación del mandamiento de pago, por el otorgamiento de correspondiente resolución allegando previamente al expediente la
facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud del concordato y partida de defunción del contribuyente y las pruebas que acrediten
por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa. satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.

Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que
empezará a correr de nuevo desde el día siguiente a la notificación del se han efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir
mandamiento de pago, desde la terminación del concordato o desde la bienes embargados, ni garantía alguna, siempre que, además de no
terminación de la liquidación forzosa administrativa. El término de tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigüedad de cinco (5)
prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el años.
auto de suspensión de la diligencia del remate y hasta:
Artículo 248.- DACIÓN EN PAGO. <Artículo modificado por el artículo 1 del
- La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria. Decreto 27 de 2017. El nuevo texto es el siguiente: > Cuando el Secretario
- La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada de Hacienda Municipal lo considere conveniente, podrá autorizar la
en el artículo 567 del Estatuto Tributario. cancelación de los impuestos, tasas, contribución, sanciones, multas e
- El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso intereses, mediante la dación en pago de muebles e inmuebles, previa
Administrativa en el caso contemplado en el artículo 835 del Estatuto autorización del comité de evaluación, que a su juicio, previa tasación
Tributario. satisfaga la obligación.

Lo anterior de acuerdo con lo señalado por el artículo 818 del Estatuto Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla,
Tributario. deberá obtenerse en forma previa, concepto favorable del comité de
evaluación que a continuación se designa.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

El comité de que habla el inciso anterior está integrado por las siguientes concordancia con los artículos 849-1 y 849-4 y con excepción de lo
dependencias: señalado en los artículos 824 y 843-2.

1. El (la) Alcalde (sa) Municipal o su delegado. Parágrafo Primero. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los
2. El (la) Secretario (a) de Hacienda. contribuyentes morosos por cualquier concepto, deberán cancelar
3. El (la) Secretario (a) General. además del monto de la obligación los costos que incurra la Secretaría de
4. El (la) Gerente del IDUVI. Hacienda para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrán ser
5. El (la) Director (a) de Rentas. superiores al diez por ciento (10%) del valor total de la deuda al momento
del pago.
Los bienes recibidos en dación en pago deberán entregarse a paz y salvo
por todo concepto y podrán ser objeto de remate en la forma establecida Parágrafo Segundo. El recurso a que hacen referencia los artículos 833- 1
en el procedimiento administrativo de cobro o destinarse a otros fines, y 834 del Estatuto Tributario, será conocido y resuelto por el Secretario de
según lo indique la Secretaría de Hacienda Municipal. Hacienda Municipal,

La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento Artículo 251.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro
administrativo de cobro. coactivo de las deudas, por los conceptos referidos en el artículo anterior,
son competentes la Secretaría de Hacienda y los funcionarios de esta
Artículo 249.- APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente oficina a quienes se les delegue tales funciones.
Estatuto y respecto de la Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre
extinción de la obligación tributaria por pago con bonos y títulos Artículo 252.- MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para
contenidas en los Artículos 805 y 806 del Estatuto Tributario; y los demás exigir el cobro coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando
medios de pago establecidos en la legislación civil. la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses
respectivos.

Capítulo IV Este mandamiento se notificará personalmente al deudor, previa citación

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO para que comparezca en un término de diez (10) días. Si vencido el
término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por
Artículo 250.- COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. correo. En la misma forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los
Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, herederos del deudor y a los deudores solidarios.
retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de
Hacienda, deberá seguirse el procedimiento administrativo coactivo que Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se haga por correo,
se establece en el Título VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario, en deberá informarse de ello por cualquier medio de comunicación del

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lugar. La omisión de esta formalidad, no invalida la notificación e. Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que
efectuada. decidan sobre las demandas presentadas en relación con los impuestos,
anticipos, retenciones, sanciones e intereses que administra el municipio.
Parágrafo. El mandamiento de pago podrá referirse a más de un título
ejecutivo del mismo deudor. f. Los contratos o los documentos en que constan sus garantías, junto con
el acto administrativo que declara el incumplimiento o la caducidad.
Artículo 253.- COMUNICACIÓN SOBRE ACEPTACIÓN DE CONCORDATO. En Igualmente lo será el acta de liquidación del contrato o cualquier acto
concordancia con el artículo 827 del Estatuto Tributario, el juez o administrativo proferido con ocasión de la actividad contractual.
funcionario que esté conociendo de la solicitud del Concordato
Preventivo, Potestativo u Obligatorio, concursales o de insolvencia le dé g. Los demás que consten en documentos que provengan del deudor.
aviso al Municipio, el funcionario que esté adelantando el proceso
administrativo coactivo, deberá suspender el proceso e intervenir en el Parágrafo Primero. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente
mismo conforme a las disposiciones legales. artículo, bastará con la certificación de la Administración Tributaria
Municipal, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u
Artículo 254.- TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo, de acuerdo oficiales. Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que
con el artículo 828 del Estatuto Tributario. de ellos haya efectuado el funcionario competente.

a. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las Parágrafo Segundo. Se entenderá también como título ejecutivo, lo
declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha establecido en el artículo 99 de la Ley 1437 de 2011.
para su cancelación.
Artículo 255.- VINCULACIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. En concordancia
b. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas. con el artículo 828-1 del Estatuto Tributario, la vinculación del deudor
solidario se hará mediante la notificación del mandamiento de pago. Este
c. Los demás actos de la Administración Tributaria Municipal debidamente deberá librarse determinando individualmente el monto de la obligación
ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor del del respectivo deudor y se notificará en la forma indicada en el artículo
fisco municipal. 826 del Estatuto Tributario.

d. Las garantías y cauciones prestadas a favor del fisco municipal para Los títulos ejecutivos contra el deudor principal lo serán contra los
afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria deudores solidarios y subsidiarios, sin que se requiera la constitución de
del acto de la Administración que declare el incumplimiento o exigibilidad títulos individuales adicionales.
de las obligaciones garantizadas.

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Artículo 256.- EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los a. El pago efectivo.
actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo, según b. La existencia de acuerdo de pago.
lo dispuesto en el artículo 829 del Estatuto Tributario. c. La de falta de ejecutoria del título.
d. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión
a. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente.
b. Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se hayan e. La interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de
interpuesto o no se presenten en debida forma. proceso de revisión de impuestos, ante la jurisdicción de lo contencioso
c. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y administrativo.
d. Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las acciones f. La prescripción de la acción de cobro, y
de restablecimiento del derecho o de revisión de impuestos se hayan g. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo
decidido en forma definitiva, según el caso. profirió.

Artículo 257.- EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. En el procedimiento Parágrafo. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores
administrativo de cobro, según lo establece el artículo 829-1 del Estatuto solidarios procederán además, las siguientes excepciones:
Tributario, no podrán debatirse cuestiones que debieron ser objeto de
discusión en la vía gubernativa a. La calidad de deudor solidario.
b. La indebida tasación del monto de la deuda.
La interposición de la revocatoria directa no suspende el proceso de
cobro, pero el remate no se realizará hasta que exista pronunciamiento Artículo 260.- TRÁMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la
definitivo. presentación del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el
funcionario competente decidirá sobre ellas, ordenando previamente la
Artículo 258.- TÉRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro práctica de las pruebas, cuando sea del caso; según lo dispuesto en el
de los quince (15) días siguientes a la notificación del mandamiento de artículo 832 del Estatuto Tributario.
pago, el deudor deberá cancelar el monto de la deuda con sus
respectivos intereses. Dentro del mismo término, podrán proponerse Artículo 261.- EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las
mediante escrito las excepciones contempladas en el artículo siguiente. excepciones, el funcionario competente así lo declarará y ordenará la
Lo anterior, según lo establece el artículo 830 del Estatuto Tributario. terminación del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento
de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual
Artículo 259.- EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago, de forma, procederá si en cualquier etapa del procedimiento el deudor
acuerdo con el artículo 831 del Estatuto Tributario, procederán las cancela la totalidad de las obligaciones.
siguientes excepciones:

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Cuando la excepción probada, lo sea respecto de uno o varios de los Artículo 265.- ORDEN DE EJECUCIÓN. Si vencido el término para
títulos comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no
continuará en relación con los demás sin perjuicio de los ajustes hubiere pagado, el funcionario competente proferirá resolución
correspondientes. ordenando la ejecución y el remate de los bienes embargados y
secuestrados. Contra esta resolución no procede recurso alguno.
Lo anterior, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 833 del
Estatuto Tributario. Parágrafo. Cuando previamente a la orden de ejecución de que trata el
presente artículo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho
Artículo 262.- RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE acto se decretará el embargo y secuestro de los bienes del deudor si
COBRO. Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento estuvieren identificados; en caso de desconocerse los mismos, se
administrativo de cobro, son de trámite y contra ellas no procede recurso ordenará la investigación de ellos para que una vez identificados se
alguno, excepto los que en forma expresa se señalen en este embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos.
procedimiento para las actuaciones definitivas; según lo dispuesto en el
artículo 833-1 del Estatuto Tributario. Lo anterior, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 836 del Estatuto
Tributario.
Artículo 263.- RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS
EXCEPCIONES. De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 834 del Estatuto Artículo 266.- GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO.
Tributario, en la resolución que rechace las excepciones propuestas, se En el procedimiento administrativo de cobro, según lo dispuesto en el
ordenará adelantar la ejecución y remate de los bienes embargados y artículo 836-1 del Estatuto Tributario, el contribuyente o responsable
secuestrados. Contra dicha resolución procede únicamente el recurso de deberá cancelar además del monto de la obligación, los gastos en que
reposición, dentro del mes siguiente a su notificación, quien tendrá para incurrió la administración para hacer efectivo el crédito.
resolver un mes, contado a partir de su interposición en debida forma.
Artículo 267.- MEDIDAS PREVENTIVAS. De acuerdo a lo establecido en el
Artículo 264.- INTERVENCIÓN DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. artículo 837 del Estatuto Tributario, previa o simultáneamente con el
Dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, de acuerdo con el mandamiento de pago, el funcionario podrá decretar el embargo y
artículo 835 del Estatuto Tributario, sólo serán demandables ante la secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido
Jurisdicción Contencioso Administrativa las resoluciones que fallan las como de su propiedad.
excepciones y ordenan llevar adelante la ejecución; la admisión de la
demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se Para este efecto, los funcionarios competentes podrán identificar los
realizará hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdicción. bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o de las
informaciones suministradas por entidades públicas o privadas, que

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

estarán obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a No obstante no existir límite de inembargabilidad, estos recursos no podrán
la Administración, so pena de ser sancionadas por no enviar información. utilizarse por la entidad ejecutora hasta tanto quede plenamente
demostrada la acreencia a su favor, con fallo judicial debidamente
Parágrafo. Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el ejecutoriado o por vencimiento de los términos legales de que dispone el
deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el título ejecutivo ejecutado para ejercer las acciones judiciales procedentes.
y que esta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdicción de lo
Contencioso Administrativo se ordenará levantarlas. Los recursos que sean embargados permanecerán congelados en la
cuenta bancaria del deudor hasta tanto sea admitida la demanda o el
Las medidas cautelares también podrán levantarse cuando admitida la ejecutado garantice el pago del 100% del valor en discusión, mediante
demanda ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo contra las caución bancaria o de compañías de seguros. En ambos casos, la
resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la entidad ejecutora debe proceder inmediatamente, de oficio o a petición
ejecución, se presta garantía bancaria o de compañía de seguros, por el de parte, a ordenar el desembargo.
valor adeudado.
La caución prestada u ofrecida por el ejecutado conforme con el párrafo
Artículo 268.- LÍMITE DE INEMBARGABILIDAD. En concordancia con el anterior, deberá ser aceptada por la entidad.
artículo 837-1 del Estatuto Tributario, para efecto de los embargos a
cuentas de ahorro, librados por la Secretaría de Hacienda Municipal Artículo 269.- LÍMITE DE LOS EMBARGOS. De conformidad con el artículo
dentro de los procesos administrativos de cobro que esta adelante contra 838 del Estatuto Tributario, el valor de los bienes embargados no podrá
personas naturales, el límite de inembargabilidad es de quinientas diez exceder del doble de la deuda más sus intereses. Si efectuado el avalúo
(510) UVT, depositados en la cuenta de ahorros más antigua de la cual de los bienes éstos excedieren la suma indicada, deberá reducirse el
sea titular el contribuyente. embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud
del interesado.
En el caso de procesos que se adelanten contra personas jurídicas no
existe límite de inembargabilidad. Parágrafo. El avalúo de los bienes embargados estará a cargo de la
Administración Tributaria, el cual se notificará personalmente o por correo.
No serán susceptibles de medidas cautelares por parte de la
Administración Tributaria Municipal y demás entidades públicas, los bienes Practicados el embargo y secuestro, y una vez notificado el auto o la
inmuebles afectados con patrimonio de familia inembargable o con sentencia que ordene seguir adelante con la ejecución, se procederá al
afectación a vivienda familiar, y las cuentas de depósito en el Banco de avalúo de los bienes conforme a las reglas siguientes:
la República.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

a. Tratándose de bienes inmuebles, el valor será el contenido en la registrado, el funcionario lo inscribirá y comunicará a la administración y
declaración del impuesto predial del último año gravable, incrementado al juez que ordenó el embargo anterior.
en un cincuenta por ciento (50%).
En este caso, si el crédito que originó el embargo anterior es de grado
b. Tratándose de vehículos automotores, el valor será el fijado oficialmente inferior al del fisco, el funcionario de cobranzas continuará con el
para calcular el impuesto de rodamiento del último año gravable. procedimiento, informando de ello al juez respectivo y si éste lo solicita,
pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito que originó
c. Para los demás bienes, diferentes a los previstos en los anteriores el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de
literales, el avalúo se podrá hacer a través de consultas en páginas cobranzas se hará parte en el proceso ejecutivo y velará porque se
especializadas, que se adjuntarán al expediente en copia informal. garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado.

d. Cuando, por la naturaleza del bien, no sea posible establecer el valor Parágrafo. Cuando el embargo se refiera a salarios, se informará al
del mismo de acuerdo con las reglas mencionadas en los literales a),b) y patrono o pagador respectivo, quien consignará dichas sumas a órdenes
c), se podrá nombrar un perito avaluador de la lista de auxiliares de la de la administración y responderá solidariamente con el deudor en caso
Justicia, o contratar el dictamen pericial con entidades o profesionales de no hacerlo.
especializados.
Lo anterior de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 839 del Estatuto
De los avalúos, determinados de conformidad con las anteriores reglas, se Tributario.
correrá traslado por diez (10) días a los interesados mediante auto, con el
fin de que presenten sus objeciones. Si no estuvieren de acuerdo, podrán Artículo 271.- TRÁMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS. El embargo de bienes
allegar un avalúo diferente, caso en el cual la Administración resolverá la sujetos a registro se comunicará a la oficina encargada del mismo, por
situación dentro de los tres (3) días siguientes. Contra esta decisión no oficio que contendrá los datos necesarios para el registro; si aquellos
procede recurso alguno. pertenecieren al ejecutado lo inscribirá y remitirá el certificado donde
figure la inscripción, al funcionario de la Administración que ordenó el
Si el ejecutado no presta colaboración para el avalúo de los bienes, se embargo.
dará aplicación a lo previsto en el artículo 233 del Código General del
Proceso, sin perjuicio de que la DIAN adopte las medidas necesarias para Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendrá de
superar los obstáculos que se presenten. inscribir el embargo y así lo comunicará enviando la prueba
correspondiente. Si lo registra, el funcionario que ordenó el embargo de
Artículo 270.- REGISTRO DEL EMBARGO. De la resolución que decreta el oficio o a petición de parte ordenará la cancelación del mismo
embargo de bienes se enviará una copia a la Oficina de Registro
correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se

inscribirá y comunicará a la administración de impuestos y al juzgado que Parágrafo Primero. Los embargos no contemplados en esta norma se
haya ordenado el embargo anterior. tramitarán y perfeccionarán de acuerdo con lo dispuesto en el artículo
681 del Código de Procedimiento Civil.
En este caso si el crédito que ordenó el embargo anterior es de grado
inferior al del fisco, el funcionario de cobranzas continuará con el Parágrafo Segundo. Lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo en
procedimiento de cobro, informando de ello al juez respectivo y si este lo lo relativo a la prelación de los embargos, será aplicable a todo tipo de
solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito que embargo de bienes.
originó el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario
de cobro se hará parte en el proceso ejecutivo y velará por que se Parágrafo Tercero. Las entidades bancarias, crediticias financieras y las
garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. Si demás personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos,
del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las
los bienes, resulta que los bienes embargados están gravados con prenda normas, responderán solidariamente con el contribuyente por el pago de
o hipoteca, el funcionario ejecutor hará saber al acreedor la existencia la obligación.
del cobro coactivo, mediante notificación personal o por correo para que
pueda hacer valer su crédito ante juez competente. Lo anterior de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 839-1 del Estatuto
Tributario.
El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviará al juez que
solicite y que adelante el proceso para el cobro del crédito con garantía Artículo 272.- EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. En concordancia
real. con el artículo 839-2 del Estatuto Tributario, los aspectos compatibles y no
contemplados en este estatuto, se observarán en el procedimiento
El embargo de saldos bancarios, depósitos de ahorro, títulos de contenido administrativo de cobro las disposiciones del Código de Procedimiento
crediticio y de los demás valores de que sea titular o beneficiario el Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.
contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios,
financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el Artículo 273.- OPOSICIÓN AL SECUESTRO. En la misma diligencia que
país se comunicará a la entidad y quedará consumado con la recepción ordena el secuestro, de acuerdo a lo establecido en el artículo 839-3 del
del oficio. Estatuto Tributario, se practicarán las pruebas conducentes y se decidirá
la oposición presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan
Al recibirse la comunicación, la suma retenida deberá ser consignada al practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolverá dentro de los
día hábil siguiente en la cuenta de depósitos que se señale, o deberá (5) días siguientes a la terminación de la diligencia.
informarse de la no existencia de sumas de dinero depositadas en dicha
entidad.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Artículo 274.- REMATE DE BIENES. En concordancia con el artículo 840 del este efecto, la oficina asesora jurídica, o la respectiva autoridad
Estatuto Tributario, en firme el avalúo, la administración efectuará el competente, podrán otorgar poderes a funcionarios abogados de la
remate de los bienes directamente o a través de entidades de derecho citada dirección. Así mismo, el gobierno municipal podrá contratar
público o privado y adjudicará los bienes a favor de la Nación en caso de apoderados especiales que sean abogados titulados.
declararse desierto el remate después de la tercera licitación por el
porcentaje de esta última de acuerdo con las normas del Código General Artículo 277.- AUXILIARES. Para el nombramiento de auxiliares la
del Proceso, en los términos que establezca el reglamento. administración Tributaria podrá:

La administración podrá realizar el remate de bienes en forma virtual, en a. Elaborar listas propias
los términos y condiciones que establezca el reglamento. b. Contratar expertos
c. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia
Los bienes adjudicados a favor del municipio y aquellos recibidos en
dación en pago por deudas tributarias, se podrán entregar para su Parágrafo. La designación, remoción y responsabilidad de los auxiliares de
administración o venta a la Central de Inversiones (CISA), o a cualquier la Administración Tributaria se regirá por las normas del Código de
entidad que establezca la Secretaría de Hacienda Municipal, en la forma Procedimiento Civil, aplicables a los auxiliares de la justicia.
y términos que establezca el reglamento.
Los honorarios, se fijarán por el funcionario ejecutor de acuerdo a las
Artículo 275.- SUSPENSIÓN POR ACUERDO DE PAGO. De acuerdo con lo tarifas que la Administración establezca.
dispuesto en el artículo 841 del Estatuto Tributario, en cualquier etapa del
procedimiento administrativo coactivo el deudor podrá celebrar un Artículo 278.- ACTUALIZACIÓN NORMATIVA DE CARÁCTER
acuerdo de pago con la administración, en cuyo caso se suspenderá el TEMPORAL. En el evento en que el gobierno nacional implemente
procedimiento y se podrán levantar las medidas preventivas que hubieren condiciones especiales de pago para el recaudo de impuestos, la
sido decretadas. administración municipal podrá adoptar los mecanismos y condiciones
pertinentes por el tiempo y en los términos que establezca le ley.
Sin perjuicio de la exigibilidad de garantías, cuando se declare el
incumplimiento del acuerdo de pago, deberá reanudarse el Artículo 279.- PROGRAMA ESPECIAL DE RECAUDO. La Secretaría de
procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la Hacienda junto con la Secretaría de Tránsito, adelantarán todas las
deuda. acciones tendientes a la recuperación de cartera morosa a favor de la
Administración Tributaria Municipal y estructurar una política de control de
Artículo 276.- COBRO ANTE LA JURISDICCIÓN ORDINARIA. La contribuyentes y lograr altos niveles de eficiencia en el recaudo.
Administración Tributaria Municipal podrá demandar el pago de las
deudas fiscales por la vía ejecutiva ante los jueces civiles del circuito. Para Capítulo V

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN responsabilidad solidaria, entre los socios o accionistas y la sociedad, tal y
como lo establece el artículo 847 del Estatuto Tributario.
Artículo 280.- INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EN LOS PROCESOS
JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS. En los procesos de sucesión, de concurso Artículo 282.- PERSONERÍA DEL FUNCIONARIO DE LA ADMINISTRACIÓN. Para
de acreedores, concordato, de quiebra, de intervención, de insolvencia, la intervención de la Administración Tributaria Municipal en los casos
de liquidación judicial o administrativa, el Juez o funcionario informará señalados en los artículos anteriores, será suficiente que los funcionarios
dentro de los diez (10) días siguientes a la solicitud o al acto que inicie el acrediten su personería mediante la exhibición del acto administrativo de
proceso, a la Administración Tributaria Municipal, con el fin de que ésta se delegación o autorización proferido por el superior respectivo.
haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de plazo
vencido, y las que surjan hasta el momento de la liquidación o terminación En todos los casos contemplados, la Administración deberá presentar o
del respectivo proceso. Para este efecto, los jueces o funcionarios remitir la liquidación de los tributos, sanciones e intereses a cargo del
deberán respetar la prelación de los créditos fiscales señalada en la ley, deudor, dentro de los veinte (20) días siguientes al recibo de la respectiva
al proceder a la cancelación de los pasivos, de conformidad con lo comunicación o aviso. Si vencido este término no lo hiciere, el juez,
establecidos en los artículos 844, 845 y 846 del Estatuto Tributario. funcionario o liquidador podrá continuar el proceso o diligencia, sin
perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias
Artículo 281.- EN LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES. Cuando una sociedad pendientes, que se conozcan o deriven de dicho proceso y de las que se
comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolución hagan valer antes de la respectiva sentencia, aprobación, liquidación u
contempladas en la ley, distintas a la declaratoria o concurso de homologación. Lo anterior, de acuerdo con lo señalado en el artículo 848
acreedores, deberá darle aviso, por medio de su representante legal, del Estatuto Tributario.
dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha en que haya ocurrido el
hecho que produjo la causal de disolución, a la oficina de cobranzas, o Artículo 283.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS. La intervención de la
quien haga sus veces de la Administración Tributaria Municipal ante la Administración Tributaria Municipal en los procesos de sucesión, concurso
cual sea contribuyente, responsable o agente, con el fin de que ésta le de acreedores y liquidaciones, se hará sin perjuicio de la acción de cobro
comunique sobre las deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la coactivo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 849 del
sociedad. Los liquidadores o quienes hagan sus veces deberán procurar Estatuto Tributario.
el pago de las deudas de la sociedad, respetando la prelación de los
créditos fiscales. Artículo 284.- IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO. Las irregularidades
procesales que se presenten en el procedimiento administrativo de cobro
Parágrafo. Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a deberán subsanarse en cualquier tiempo, de plano, antes de que se
la Administración y los liquidadores que desconozcan la prelación de los profiera la actuación que aprueba el remate de los bienes.
créditos fiscales, serán solidariamente responsables por las deudas
insolutas que sean determinadas por la administración, sin perjuicio de la

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

La irregularidad se considerará saneada cuando a pesar de ella el deudor

actúa en el proceso y no la alega, y en todo caso cuando el acto cumplió Artículo 288.- DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de
su finalidad y no se violó el derecho de defensa como lo contempla el los tributos administrados por la Secretaría de Hacienda, podrán solicitar
artículo 849-1 del Estatuto Tributario. la devolución o compensación de los saldos a favor originados en las
declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad
Artículo 285.- PROVISIÓN PARA EL PAGO DE TRIBUTOS. En los procesos de con el trámite señalado en los artículos siguientes.
sucesión, concordatarios, concurso de acreedores, quiebra, intervención,
liquidación voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez
Administración Tributaria Municipal, deberán efectuarse las reservas compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del
correspondientes constituyendo el respectivo depósito o garantía, en el contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se
caso de existir algún proceso de determinación o discusión en trámite, de compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
acuerdo con lo establecido en el artículo 849-2 del Estatuto Tributario.
Artículo 289.- FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIONES DE
Artículo 286.- CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de IMPUESTOS. El Gobierno Municipal establecerá trámites especiales que
garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, la Administración agilicen la devolución de impuestos pagados y no causados o pagados
Tributaria Municipal, podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en en exceso.
prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como cuantía
de la obligación, solvencia de los contribuyentes, períodos gravables y Artículo 290.- TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O
antigüedad de la deuda, conforme lo señala el artículo 849-3 del Estatuto COMPENSACIÓN COMO CONSECUENCIA DE PAGOS EN EXCESO O DE LO
Tributario. Para ello, podrá realizar el ajuste correspondiente en el NO DEBIDO. La Administración Tributaria Municipal deberá devolver,
reglamento interno de cartera. previa las compensaciones a que haya lugar, dentro de los cincuenta (50)
días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada
Artículo 287.- RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO. Los oportunamente y en debida forma, tal como lo establece el artículo 855
expedientes de la Administración Tributaria Municipal solo podrán ser del Estatuto Tributario.
examinados por el contribuyente o su apoderado legalmente constituido,
o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente El término previsto en el presente artículo aplica igualmente para la
por el contribuyente, tal y como lo señala el artículo 849-4 del Estatuto devolución de impuestos pagados y no causados o pagados en exceso.
Tributario.
Parágrafo. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos
(2) meses siguientes a la presentación de la declaración o de su
Capítulo VI corrección, la Administración Tributaria Municipal dispondrá de un término
DEVOLUCIONES adicional de un (1) mes para devolver.

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse

Artículo 291.- TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN O cuando dentro del proceso para resolverlas, se dé alguna de las siguientes
COMPENSACIÓN. La Secretaría de Hacienda deberá devolver, previa las causales:
compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los
impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, dentro de a. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se
los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución tenga como no presentada.
presentada oportunamente y en debida forma. b. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que
exigen las normas pertinentes.
Artículo 292.- VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Administración
Tributaria Municipal seleccionará de las solicitudes de devolución que c. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación
presenten los contribuyentes o responsables, aquellas que deban ser presente error aritmético.
objeto de verificación, la cual se llevará a cabo dentro del término
previsto para devolver. d. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución
o compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al
En la etapa de verificación de las solicitudes seleccionadas, la declarado.
Administración hará una constatación de la existencia de los impuestos o
pagos en exceso que dan lugar al saldo a favor. Lo anterior, de acuerdo Parágrafo Primero. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse
con el artículo 856 del Estatuto Tributario. dentro del mes siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las
causales que dieron lugar a su inadmisión.
Artículo 293.- RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDESDE DEVOLUCIÓN
O COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devolución o compensación se Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva
rechazarán en forma definitiva: solicitud se entenderá presentada oportunamente, siempre y cuando su
presentación se efectúe dentro del plazo señalado en el inciso anterior.
a. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
b. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración
devolución, compensación o imputación anterior. tributaria, su corrección no podrá efectuarse fuera del término previsto en
c. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de este Estatuto.
devolución o compensación, como resultado de la corrección de la
declaración efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un Parágrafo Segundo. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a
saldo a pagar. favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolución o
compensación solo procederá sobre las sumas que no fueron materia de
controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento

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especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que
procedencia. se requieran de una nueva solicitud de devolución o compensación por
parte del contribuyente. Este mismo procedimiento se aplicará en las
Parágrafo Tercero. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de demás etapas del proceso de determinación y discusión tanto en la vía
devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en gubernativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el
un término máximo de quince (15) días, salvo cuando se trate de contribuyente presente la copia del acto o de la providencia respectiva.
devoluciones con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá
dictarse dentro del mismo término para devolver. Parágrafo. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de
garantía a favor del Municipio, no procederá a la suspensión previa de
Artículo 294.- INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O este artículo.
COMPENSACIÓN. El término para devolver o compensar se podrá
suspender hasta por un término máximo de noventa (90) días, para que la Artículo 295.- AUTO INADMISORIO. Cuando la solicitud de devolución o
dependencia de fiscalización adelante la correspondiente investigación, compensación no cumpla con los requisitos, el auto inadmisorio deberá
cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: dictarse en un término máximo de quince (15) días. Cuando se trate de
devoluciones con garantía el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del
a. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso mismo término para devolver, de conformidad con el artículo 858 del
denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención Estatuto Tributario.
no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o porque el
pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente, distinto Artículo 296.- DEVOLUCIÓN CON GARANTÍAS. Cuando el contribuyente o
de retenciones, no fue recibido por la Secretaría de Hacienda Municipal. responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor
del municipio, otorgada por entidades bancarias o de compañías de
b. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolución, más las
del contribuyente. sanciones de que trata el artículo 670 del Estatuto Tributario, siempre que
estas últimas no superen diez mil (10.000) salarios mínimos legales
c. Cuando a juicio de la Secretaría de Hacienda Municipal, exista un mensuales vigentes, la Administración de Impuestos Municipales, dentro
indicio de inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en de los veinte (20) días siguientes deberá hacer entrega del cheque, titulo
cuyo caso se dejará constancia escrita de las razones en que se o giro.
fundamenta el indicio.
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se Si dentro de este lapso, la Administración Tributaria Municipal notifica el
procederá a la devolución o compensación del saldo a favor. Si se requerimiento especial o el contribuyente corrige la declaración, el
produjere requerimiento especial, solo procederá la devolución o garante será solidariamente responsable por las obligaciones

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 ESTATUTO TRIBUTARIO ACUERDO 107 DE 2016

garantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia Artículo 297.- COMPENSACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN. En todos los
de la devolución, las cuales se harán efectivas junto con los intereses casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas
correspondientes, una vez quede en firme en la vía gubernativa, o en la las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente o
vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicción responsable. En el mismo acto que ordene la devolución, se compensarán
administrativa, el acto administrativo de liquidación oficial o de las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable. Lo
improcedencia de la devolución, aún si éste se produce con posterioridad anterior, según lo establecido en el artículo 861 del Estatuto Tributario.
a los dos años.
Artículo 298.- MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La
En el texto de toda garantía constituida a favor del municipio Secretaría devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante
de Hacienda Municipal, deberá constar expresamente la mención de compensaciones, los cuales solo servirán para pagar impuestos o
que la entidad bancaria o compañía de seguros renuncia al beneficio de derechos, administrados por la Secretaría de Hacienda, dentro del año
excusión. calendario siguiente a la fecha de su expedición.

El Secretario de Hacienda Municipal, previa evaluación de los factores de Artículo 299.- INTERÉS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un
riesgo en las devoluciones, podrá prescribir mediante resolución pago en exceso solo se causaran intereses, en los casos señalados en el
motivada. Los contribuyentes o sectores que se sujetarán al término artículo 863 del Estatuto Tributario, a la tasa contemplada en el artículo
general de que trata el artículo 855 del Estatuto Tributario. Aunque la 864 del mismo estatuto.
solicitud de devolución y/o compensación sea presentada con garantía,
caso en el cual podrá ser suspendido el término para devolver y/o En todo caso los intereses corrientes se liquidarán a una tasa equivalente
compensar hasta por un máximo de noventa (90) días conforme con lo al interés bancario corriente certificado por la Superintendencia
previsto en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario. Financiera de Colombia; para la liquidación de los intereses moratorios, se
descontará el término del plazo originario para devolver no utilizado por
En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la la administración a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.
declaración tributaria cuyo saldo a favor fue objeto de devolución y/o
compensación, tramitada con o sin garantía, la Administración Tributaria Artículo 300.- OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES
impondrá las sanciones de que trata el artículo 670 del Estatuto Tributario, PRESUPUÉSTALES PARA DEVOLUCIONES. El Gobierno Municipal efectuará
previa formulación del pliego de cargos y dará traslado por el término de las apropiaciones presupuéstales que sean necesarias para garantizar la
un (1) mes para responder, para tal efecto, el pliego de cargos debe devolución de los saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes.
proferirse dentro de los dos (2) años siguientes a la presentación de la
declaración de corrección.’ Artículo 301.- APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Esta-
tuto y respecto de la actuación tributaria municipal, las normas sobre
devoluciones contenidas en los artículos 858 y 861 del Estatuto Tributario.

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Artículo 305.- UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT). En concordancia con

Capítulo VII lo dispuesto en el artículo 868 del Estatuto Tributario, la UVT es la medida
OTRAS DISPOSICIONES de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones
relativas a los impuestos y obligaciones administrados por el municipio.
Artículo 302.- REGULACIÓN DE PAGOS NO REGULADOS. Los gravámenes, Para tal efecto, la Administración Tributaria Municipal ajustará sus
tasas, tarifas, derechos y contribuciones contemplados y no establecidos disposiciones internas de acuerdo con la resolución anual que el Director
su forma de pago y recaudo en el presente Estatuto, serán determinados General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN
por el alcalde mediante acto administrativo específicos para cada uno publique. Si no lo publicare oportunamente, el contribuyente aplicará el
de ellos. aumento autorizado en el mismo artículo.

Artículo 303.- CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. En Todas las cifras y valores absolutos aplicables a impuestos, sanciones y en
concordancia con el artículo 866 del Estatuto Tributario, la Administración general a los asuntos previstos en las disposiciones tributarias se expresarán
Tributaria Municipal podrá corregir en cualquier tiempo, de oficio o a en UVT.
petición de parte, los errores aritméticos o de transcripción cometidos en
las providencias, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos, Cuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en valores
mientras no se haya ejercitado la acción Contencioso Administrativa. absolutos, se empleará el procedimiento de aproximaciones que se
señala a continuación, a fin de obtener cifras enteras y de fácil operación:
Artículo 304.- ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes, responsables, 1. Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero
agentes y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a más próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos.
su cargo que lleven más de un año de vencidas, deberán reajustar dicho 2. Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere
valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada año, en el ciento entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000).
por ciento (100%) de la inflación del año anterior certificado por el DANE. 3. Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado
fuere superior a diez mil pesos ($10.000).
En el evento en que la sanción haya sido determinada por la
Administración Tributaria Municipal, la actualización se aplicará a partir Artículo 306.- AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL.
del primero (1) de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en El Gobierno Municipal adoptará antes del primero (1) de enero de cada
firme en la vía gubernativa el acto que impuso la correspondiente año, por decreto, los valores absolutos contenidos en las normas del
sanción. presente Estatuto y en las del Estatuto Tributario a las cuales se remite, que
regirán en dicho año, reajustados de acuerdo con lo previsto en los
Lo anterior, tal como lo establece el artículo 867-1 del Estatuto Tributario. artículos 868 y 869 del Estatuto Tributario, teniendo en cuenta, cuando sea

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el caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones originales operación o serie de operaciones, distinta a la que el obligado tributario
de las cuales fueron tomados. pretende presentar, y que conlleva a diferentes consecuencias tributarias.

Para este fin el gobierno municipal podrá hacer los cálculos directamente Parágrafo Segundo. Se entenderá que un acto o negocio jurídico es
o tomar los valores establecidos en el decreto que para efectos tributarios artificioso y por tanto carece de propósito económico y/o comercial,
nacionales, dicte el gobierno nacional, para el correspondiente año. cuando se evidencie, entre otras circunstancias, que:

Artículo 307.- CONCEPTOS JURÍDICOS. Los contribuyentes que actúen con 1. El acto o negocio jurídico se ejecuta de una manera que, en términos
base en conceptos escritos de la Secretaría de Hacienda, podrán económicos y/o comerciales, no es razonable.
sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y jurisdiccional con base
en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren 2. El acto o negocio jurídico da lugar a un elevado beneficio fiscal que no
vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrán ser se refleja en los riesgos económicos o empresariales asumidos por el
objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Secretaría de obligado tributario.
Hacienda cambie la posición asumida en un concepto previamente
emitido por ella deberá publicarlo. 3. La celebración de un acto o negocio jurídico estructuralmente correcto
es aparente, ya que su contenido oculta la verdadera voluntad de las
Artículo 308.- ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA. La Administración Tributaria partes.
podrá recaracterizar o reconfigurar toda operación o serie de
operaciones que constituya abuso en materia tributaria y, Parágrafo Tercero. Se entiende por provecho tributario la alteración,
consecuentemente, desconocer sus efectos. En este sentido, podrá desfiguración o modificación de los efectos tributarios que, de otra
expedir los actos administrativos correspondientes en los cuales proponga manera, se generarían en cabeza de uno o más obligados tributarios o
y liquide los impuestos, intereses y sanciones respectivos. beneficiarios efectivos, tales como la eliminación, reducción o
diferimiento del tributo, el incremento del saldo a favor o de las pérdidas
Una operación o serie de operaciones constituirá abuso en materia fiscales y la extensión de beneficios o exenciones tributarias.
tributaria cuando involucre el uso o la implementación de uno o varios
actos o negocios jurídicos artificiosos, sin razón o propósito económico y/o Artículo 309.- PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR ABUSO EN MATERIA
comercial aparente, con el fin de obtener provecho tributario, TRIBUTARIA. El funcionario competente que, dentro del término de firmeza
independientemente de cualquier intención subjetiva adicional. de la declaración, evidencie que una operación o serie de operaciones
puede constituir abuso en materia tributaria, dará aplicación a lo
Parágrafo Primero.- Se entiende por recaracterizar o reconfigurar, la contemplado en los artículos 869, 869-1, 869-2 del Estatuto Tributario.
potestad con que cuenta la Administración Tributaria Municipal para
determinar la verdadera naturaleza, forma o particularidades de una

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Artículo 310. VIGENCIA El presente Decreto rige a partir del primero (01)
de enero de dos mil diecisiete (2017) y deroga las disposiciones que
sean contrarias,

PUBLÍQUESE COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE

Dado en Chía a los Veintinueve (29) días del mes de Diciembre de dos mil
dieciséis (2016)

Leonardo Donoso Ruiz

ALCALDE MUNICIPAL DE CHIA

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