Centro de Estudios Superiores

“Justo Sierra O'reilly”

ASIGNATURA:
DERECHO FISCAL

PROFESOR :
MGDPP. Castro Martínez Edilberto

ACTIVIDAD:
“Conoce más sobre los impuestos”

SEMESTRE: 5 GRUPO: B

INTEGRANTES:
Castro Sabido Andrea Isabel
De la Cruz Canche Irma Isabel
Uc Balam Leticia Vianey

FECHA DE ENTREGA:
MÉRIDA, YUCATÁN A 21 DE FEBRERO DEL 2025

CSAI_DLCCII_UBLV
1
 INTRODUCCIÓN

El SAT es la institución encargada de la administración tributaria, la cual tiene como

principal función recaudar los impuestos y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
de los contribuyentes. Ahora bien, el SAT abarca una amplia gama de actividades, donde se
observa desde el registro de contribuyentes hasta la resolución de controversias. Es por ello
que en este trabajo se desarrollará un resumen acerca de cinco trámites que se encuentran en
el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024, la cual fue publicada el 29 de
diciembre de 2023.

En este resumen se podrá observar desde el número de ficha y nombre del trámite
hasta el fundamento jurídico que sustenta cada uno de los trámites que se expondrán a
continuación. Así mismo es fundamental para todas las personas tanto físicas como morales el
conocer estos trámites, ya que impacta directamente su situación fiscal y legal, pues si las
personas desconocen sus obligaciones fiscales pueden llegar a tener errores en la
presentación de declaraciones, lo que resulta en multas y sanciones por parte de esta
institución. De este modo la realización de este trabajo resulta una herramienta para nuestra
vida como contribuyentes.

CSAI_DCII_UBLV 2
 40/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores.

El patrón para solicitar la inscripción de sus trabajadores en el RFC, puede ser tanto
persona física como persona moral, y ocurre en el momento que se contrate personal, que
preste servicios personales subordinados y que no esté previamente inscrito en el padrón de
RFC, y esto se realizará a través del portal del SAT:
[Link]
Sin embargo, hay que tener en cuenta que se tiene que seguir esta serie de pasos para
realizar el trámite:
1.​ Accede al portal indicado para realizar el trámite.
2.​ Entra a Mi Portal con tu RFC y contraseña.
3.​ Ve a "Servicios por Internet", selecciona "Servicio o solicitudes" y luego
"Solicitud" para abrir el formulario.
4.​ Completa el formulario: selecciona "INSC_ASALARIADO" en "Descripción del
Servicio", pon "SAT" en "Dirigido a", y escribe "Solicito la inscripción de trabajadores en el RFC"
en los campos correspondientes. Adjunta el archivo requerido y haz clic en "Cargar".
5.​ Haz clic en "Enviar" y guarda el Acuse de recepción con el folio de tu trámite.
6.​ Revisa el estado de tu solicitud en 10 días para ver si necesitas más información.
Si es así, tendrás otros 10 días para entregarla.
7.​ Ingresa al portal con tu número de folio dentro de esos 10 días para ver si tu
solicitud fue resuelta. Si fue positiva, guarda el Acuse de respuesta.
8.​ Si no tienes respuesta en el plazo, ingresa una aclaración en el portal con la
opción "INSC_ASALARIADO" para recibir más detalles sobre el estado de tu trámite.

Ahora bien, es importante saber que entre los requisitos que se deben cumplir, son:

A.​ Archivo TXT:

●​ Nombre del archivo: RFC ddmmaaaa_consecutivo (por ejemplo:
XAXX010101AAA07072012_01).
●​ Sin tabuladores y en mayúsculas.
●​ Formato en ASCII, UTF-8.
●​ El archivo debe contener 9 columnas separadas por “|” (pipes):
1.​ CURP (18 caracteres).
2.​ Primer apellido.
3.​ Segundo apellido (opcional).
4.​ Nombre(s).
5.​ Fecha de inicio de prestación (DD/MM/AAAA).

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 6.​ Indicador de ingresos (valores 1 a 6).
7.​ RFC del patrón (12 o 13 caracteres).
8.​ Correo electrónico válido.
9.​ Número telefónico válido (10 dígitos).
●​ No deben haber títulos ni filas vacías.
●​ El archivo debe ser comprimido en formato ZIP.

B.​ Escrito libre digitalizado (PDF) y debe contener:

●​ La manifestación bajo protesta de decir verdad, reconociendo la relación laboral
con los trabajadores del archivo TXT y las consecuencias legales de dar información falsa.
●​ Fecha de emisión y firma autógrafa del patrón o representante legal con tinta
azul.
●​ Debe estar acompañado de una identificación oficial vigente del patrón o
representante legal.
C.​ Instrumento de representación (si aplica):
●​ Si el trámite lo realiza un representante legal, se requiere un documento que
acredite la representación (copia certificada o carta poder firmada ante dos testigos y ratificada
por fedatario público).
●​ Todo debe ser presentado digitalizado y en formato PDF.

También es necesario considerar la serie de condiciones que cumplir, y éstas son:

●​ Ser patrón
●​ Tener una contraseña activa.
●​ Estar localizado en el domicilio fiscal registrado. Si no, solicitar la verificación de
domicilio mediante el trámite 126/CFF.
●​ Tener el Buzón Tributario activo.
●​ Contar con la obligación vigente de retención de sueldos y salarios o asimilados
a salarios al momento de iniciar la relación laboral.

Una vez que se haya cumplido todos los puntos anteriormente señalados, se obtendrá el
acuse de recepción o de respuesta, la cual confirma la recepción de la solicitud, sirve como
comprobante o inclusive puede incluir una respuesta o requerimiento adicional por parte de la
autoridad fiscal [para saber si fue aceptada o si es necesario proporcionar más información].

Todo este proceso mencionado, se encuentra fundamentado jurídicamente en los

artículos 27 del CFF; 23 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.2., 2.4.6. y 2.4.11. de la RMF.

70/CFF Aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que se

utilice para el desempeño de actividades

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 Se presenta este aviso para actualizar en el RFC el domicilio de tus establecimientos o
sucursales, y lo pueden efectuar tanto personas físicas como morales, y se realiza dentro del
mes siguiente a aquel en que se realiza la apertura del establecimiento o sucursal.

Esta presentación se lleva a cabo a través de el portal del SAT:

●​ Personas físicas mediante:
[Link]
●​ aviso-de-apertura-de-establecimientos-como-persona-fisica
●​ Personas morales: [Link]
aviso-de-apertura-de-establecimientos-de-tu-empresa

Ahora bien, para realizar el trámite necesitas efectuar los siguientes pasos:
●​ Accede a la liga correspondiente según seas persona física o moral.
●​ Inicia sesión con tu RFC, contraseña y Captcha o [Link], y selecciona "Enviar".
●​ Registra la información del representante legal (si aplica) y la fecha del
movimiento. Luego, en "Datos de ubicación", captura tu domicilio, iniciando con el código
postal. Si tienes más domicilios, agregalos y continúa.
●​ Confirma la información, revisa y corrige si es necesario. Al finalizar, se generará
el Acuse de Movimiento de Actualización de Situación Fiscal, guárdalo o imprímelo.
●​ Si no puedes completar el trámite en línea, agenda una cita en las oficinas del
SAT a través de su portal.

Si no puedes concluir el trámite en línea (punto anterior), acude a una oficina del SAT
con los siguientes requisitos a cumplir:

1.​ Cita previa, registrada en [Link]

2.​ Comprobante de domicilio del establecimiento (original).
3.​ Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal (original).
4.​ Documento que acredite la representación legal, ya sea:
●​ Copia certificada del instrumento legal para actos de administración o dominio.
●​ Carta poder firmada ante dos testigos y ratificada ante autoridad fiscal o fedatario
público (original o copia certificada).

La única condición a cumplir es que cuentes con contraseña o [Link], y una vez que se
cumplan las condiciones mencionadas lograremos obtener el aviso de actualización o

CSAI_DCII_UBLV 5
modificación de situación fiscal o el acuse de movimientos de actualización de situación fiscal,
tiene el fin de informar al SAT sobre la apertura de establecimientos o cualquier lugar donde se
realicen actividades económicas, asegurando que la información fiscal del contribuyente esté
actualizada y evitando sanciones.

Todo lo anteriormente descrito se encuentra fundamentado jurídicamente en los artículos

17-D y 27 del CFF; 29 y 32 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.

Trámite 83/Cff Aviso De Cancelación En El Rfc Por Defunción

El trámite 83/CFF, conocido como "Aviso de Cancelación en el RFC por Defunción", es

un proceso que actualiza la situación fiscal de una persona física fallecida. Este trámite puede
ser solicitado por cualquier familiar del fallecido o un tercero interesado.
Es crucial realizar este trámite para evitar problemas fiscales a los herederos o a la
familia del fallecido. La actualización del RFC asegura que:

●​ Se cumple con las obligaciones fiscales: La cancelación del RFC del fallecido
evita que se le sigan enviando notificaciones o requerimientos fiscales, y que se le apliquen
multas o sanciones por incumplimiento.
●​ Se protege el patrimonio del fallecido: La actualización del RFC permite que los
herederos puedan gestionar el patrimonio del fallecido sin inconvenientes fiscales.
●​ Se evita la responsabilidad fiscal de los herederos: Si no se realiza la
cancelación del RFC, los herederos podrían ser considerados responsables de las obligaciones
fiscales del fallecido.

Para llevar a cabo este trámite, es necesario presentarlo dentro del mes siguiente al
fallecimiento del contribuyente en las oficinas del SAT. Se requiere una cita previa, la cual se
puede obtener a través del Portal del SAT: [Link]

El proceso de realización del trámite es el siguiente:

1.​ Reunir la documentación requerida: Se debe presentar la siguiente

documentación:
a.​ Forma Oficial RX: "Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y
cancelación al Registro Federal de Contribuyentes", la cual se puede obtener en la siguiente
liga:
[Link]
a=predictiva&words=Formato+RX+editable. Se debe elegir la opción: Normatividades / Formato
RX (editable) y llenarla conforme a su sección de instrucciones, imprimirla en dos tantos y
firmarla.

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 b.​ Acta de defunción: Expedida por el Registro Civil (copia certificada y copia simple
para cotejo).
c.​ Identificación oficial vigente: Del familiar o tercero interesado, cualquiera de las
señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de
domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo.
d.​ Acuse de baja del padrón de actividades vulnerables: En caso de contribuyentes
que son sujetos obligados por realizar actividades vulnerables (original y copia simple para
cotejo).
2.​ Acudir a la oficina del SAT: Una vez reunida la documentación, se debe acudir a
la oficina del SAT con la cita previamente agendada.
3.​ Entregar la documentación: Se debe entregar la documentación al personal que
atenderá el trámite y proporcionar la información que te solicite el asesor fiscal.
4.​ Recibir la documentación final: Al finalizar el trámite, se recibirá la forma oficial
RX sellada y foliada. Si se cumplen con todos los requisitos, también se recibirá el acuse de
movimientos de actualización de situación fiscal. En caso de que falte alguna documentación,
se te informará qué se necesita para completar el trámite.

Condiciones para realizar el trámite:

Para poder realizar este trámite, la persona física fallecida debe cumplir con alguna de
las siguientes condiciones al momento de su deceso:

●​ No debe estar obligada a presentar declaraciones periódicas por cuenta propia,

únicamente por servicios personales (salarios, asimilados o servicios profesionales).
●​ Debe estar en suspensión de actividades, siempre que no tenga créditos fiscales
determinados.
●​ Debe estar inscrita sin obligaciones fiscales.
●​ Debe tributar exclusivamente en el Régimen de Ingresos por intereses o por
Dividendos.

Al finalizar el trámite, se obtiene la Forma Oficial RX sellada, la cual es el "Formato de

avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de Contribuyentes", y el
ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL. Este último
documento confirma que la actualización de la situación fiscal del fallecido se ha realizado
correctamente.

El fundamento jurídico de este trámite se encuentra en los Artículos 27 del Código Fiscal
de la Federación (CFF), 29 y 30 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), y
la Regla 2.5.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

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 Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos
ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017 (128/ISR)

Las donatarias autorizadas con remanente presentan el informe de transparencia

relacionado con los donativos recibidos a consecuencia de los sismos ocurridos en México
durante el mes de septiembre de 2017. En otras palabras este trámite trata de asegurar la
transparencia para los donativos en cuanto los acontecimientos ocurridos en septiembre de
2017, mediante el informe correspondiente de las donatarias.

Este trámite lo pueden solicitar todas las organizaciones civiles y fideicomisos

autorizados para recibir donativos deducibles del ISR, que manifestaron donativos pendientes
por destinar en el informe final. Este se presenta cuando sea requerido por la autoridad,
mediante el portal del SAT. Para realizar este trámite se debe hacer lo siguiente:

1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / Iniciar.

2. Registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y la Contraseña o [Link] y elige

Enviar.

3. Selecciona Transparencia / remanente sismos ocurridos en México en el mes de

septiembre de 2017 / Siguiente.

4. En Aportaciones patrimoniales, debes señalar si realizaste alguna contribución de tu

patrimonio para atender la eventualidad; de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo
seleccionar Sí / Agregar, elige el Tipo de recurso y captura el Monto aportado; de tratarse de
Aportación en especie, captura la Descripción del donativo, la cual consta de la cantidad y tipo
de bien y elige Guardar.

5. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en efectivo, recibidos señala si

recibiste donativos en efectivo para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de
ser afirmativo seleccionar Sí / Agregar y captura la siguiente información:

●​ País de origen.
●​ Origen del recurso.
●​ Monto.

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 ●​ RFC del donante (Si lo conoces). El RFC, está integrado de 12 dígitos para
persona moral y 13 para persona física. *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás
seleccionar el recuadro de “Sin datos”.
●​ En caso de conocer el RFC del donante deberás de indicarlo en el apartado de
RFC del Donante, por lo que se desplegará el nombre, denominación o razón social
correspondiente al RFC capturado. *Nota: se debe capturar el RFC correcto del donante. En
caso de haber recibido donativos por parte del extranjero, selecciona el país de donde recibiste
el donativo y especifica si fue de una persona física o una persona moral, selecciona Guardar.

6. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en especie, recibidos especifica si

recibiste donativos en especie para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de
ser afirmativo seleccionar Sí/ Agregar y captura la siguiente información:

●​ País de origen.
●​ Origen del recurso.
●​ Monto.
●​ Cantidad.
●​ Descripción.
●​ RFC del donante (Si lo conoces) *En caso de no conocer el RFC del donante,
deberás seleccionar el recuadro de “Sin datos”. En caso de haber recibido donativos por parte
del extranjero, selecciona el país de donde recibiste el donativo y especifica si fue de una
persona física o una persona moral, selecciona Guardar.

7. En Destinos y Beneficiarios / ¿Destinaste donativos al sector público, en apoyo a la

eventualidad? debes señalar si destinaste donativos a dicho sector, de ser negativo selecciona
No, en cambio, de ser afirmativo, seleccionar Sí / Agregar, captura los siguientes datos y
selecciona Guardar:

●​ Orden de gobierno.
●​ Entidad federativa.
●​ Municipio / Alcaldía.
●​ Destino.
●​ Uso específico.
●​ Especifique.
●​ RFC.

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 ●​ Denominación o razón social.
●​ Monto en efectivo.
●​ Monto en especie.

8. En ¿Destinaste donativos a donatarias autorizadas, en apoyo a la eventualidad?

debes señalar si destinaste donativos a alguna donataria autorizada, de ser negativo
selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, seleccionar Sí / Agregar, captura los siguientes
datos y selecciona Guardar:

●​ Destino.
●​ Uso específico.
●​ Especifique.
●​ RFC.
●​ Denominación o razón social.
●​ Monto en efectivo.
●​ Monto en especie.
●​ Total.

9. En ¿Destinaste donativos a otros beneficiarios, en apoyo a la eventualidad? debes

señalar si destinaste o no donativos a otros beneficiarios, los cuales deben estar permitidos
conforme a las reglas de carácter general, de ser negativo selecciona No, en cambio, de ser
afirmativo, seleccionar Sí / Agregar, captura los siguientes datos y selecciona Guardar:

●​ Entidad federativa.
●​ Municipio / Alcaldía.
●​ Destino.
●​ Uso específico.
●​ Especifique.
●​ Especifique el beneficiario.
●​ Monto en efectivo.
●​ Monto en especie.
●​ Total.

10. Acepta la declaración de protesta.

11. Envía, firma con tu [Link], obtén tu acuse y guárdalo.

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 Del mismo modo se requiere la información debida y esta debe ser enviada con la
e-firma, así cumpliendo con la condición de la e-firma o contraseña y el requerimiento técnico
del equipo de cómputo, el cual debe contar con un explorador Firefox mozilla 3.6, Chrome 27 y
versiones superiores, como también de Microsoft Edge. Todo lo anterior con fundamento
jurídico en los artículos: 81, fracción XLIV y 82, fracción XXXVI del CFF; 82, fracción VI de la
LISR; 36 y 140 del RLISR; Regla 3.10.10. de la RMF.

Reporte de uso de marbete a través del Formato Electrónico de Merbetes (FEM)

obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados 49/IEPS

Reporta el uso de marbetes nacionales o de importación que adheriste o imprimiste en

la etiqueta o contraetiqueta de los envases que contengan bebidas alcohólicas. Este reporte es
un requisito legal para quienes comercializan bebidas alcohólicas en México. Consiste en
informar al gobierno a través de la autoridad competente sobre la cantidad de merbetes que se
utilizaron para identificar los envases de bebidas alcohólicas.

Este trámite puede ser solicitado físicas y morales que tengan la obligación de reportar
el uso de los merbetes físicos o electrónicos obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados,
este trámite se puede presentar en dos momento, la primera antes de exhibir en puntos de
venta, los envases que contengan bebidas alcohólicas a los cuales se les adheriste a los
marbetes y segundo; treinta días posteriores, contados a partir del momento en que realices la
adhesión de los marbetes, o en su caso, de la etiqueta o contraetiqueta que contenga impreso
el marbete electrónico, en los envases que contengan bebidas alcohólicas, aún y cuando no
sean exhibidos en puntos de venta. Este se presenta en el portal del SAT y lo que se debe
hacer para la realización del trámite es lo siguiente:

1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón

INICIAR.

2. Captura tu [Link] y elige el botón Enviar; ingresa el Formato Electrónico de Marbetes

(FEM) para realizar el reporte de uso de marbetes.

3. Inicia el registro de uso de marbetes llenando la pestaña Carga Producto para ello
debes llenar los campos siguientes: Tipo de bebida: elige del catálogo el tipo de bebida al cual
adheriste el marbete.

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 ●​ Nombre o Marca Comercial: captura el nombre o marca comercial tal y como
aparece en la etiqueta de tu producto.
●​ Graduación alcohólica: captura el porcentaje de alcohol que contiene tu producto.
●​ Capacidad: escribe la capacidad de tu producto en mililitros
●​ Número de producto asignado: el sistema te asignará de manera automática un
número correspondiente al registro de tu producto.

4. Para finalizar el registro del producto selecciona el botón Guardar. Continúa con la
pestaña Retroalimentación y encontrarás dos formas de reportar el uso de los marbetes:
Registro único y Carga Batch (forma masiva). Elige alguno de los dos métodos para informar a
que productos se adhirieron los marbetes y captura lo siguiente:

a. Método Registro único:

●​ Número de producto asignado: elige del catálogo el número y producto al cual

adheriste los marbetes que vas a reportar.
●​ Lote de producción: captura el número o nombre del lote a través del cual
realizaste las bebidas alcohólicas (este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas
nacionales).
●​ Origen del producto: selecciona del catálogo el país origen de tu
producto.Número de pedimento: captura el número del pedimento con clave A1 y G1 (a quince
posiciones) a través del cual realizaste la extracción de los envases que contengan las bebidas
alcohólicas (este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas de importación).
●​ Fecha de envasado o importación: del calendario elige la fecha correspondiente.

Del apartado Agregar Rangos, registra los campos; Serie; (para marbetes nacionales la
serie es Nn, para marbetes de importación Ii, para marbete electrónico nacional e.n., para
marbete electrónico de importación e.i ) Rango de folios compuesto por un folio inicial y un final;
Cantidad el sistema de manera automática calculará la cantidad de marbetes registrados;
finaliza la carga seleccionando el botón Guardar Rango: cuando selecciones el botón, la
información capturada te aparecerá en la tabla inferior del apartado Rangos Cargados; puedes
cargar los rangos de folios que desees, verifica la información y finaliza con el botón Guardar;
del cuadro de texto que te muestre el sistema confirma la información con el botón Aceptar; si
te equivocaste al capturar la información puedes borrarla con el botón Limpiar información y
posteriormente cargar la correcta; descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDF o

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EXCEL que aparecen en la parte superior (si no descargas tu acuse al finalizar el registro, el
sistema no lo generará nuevamente).

b. Método Carga Batch (forma masiva)

●​ Para utilizar este método primero debes de marcar la casilla de verificación que
se encuentra a un costado del título de esta sección.
●​ Carga el archivo de excel en el botón Examinar.
●​ El archivo (layout) debe contener exactamente los títulos que se enlistan a
continuación a partir de la primero columna y desde la segunda fila: Número de producto, Lote
de producción, Número de pedimento, Origen del Producto, Fecha de envasado o importación,
Serie, rango inicial, rango final.

La descripción correspondiente de los campos es:

➢​ Número de producto: elige del catálogo el número y producto al cual adheriste

los marbetes que vas a reportar.
➢​ Lote de producción: captura el número o nombre del lote a través del cual
realizaste las bebidas alcohólicas (este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas
nacionales).
➢​ Número de pedimento: captura el número del pedimento a través del cual
importaste tu producto. (este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas de
importación).
➢​ Origen del Producto: Captura exactamente como está en el catálogo el país
origen de tu producto.
➢​ Fecha de Envasado o importación: captura la fecha correspondiente
(dd/mm/aaaa).
➢​ Serie: Para marbetes nacionales la serie es Nn para marbetes de importación Ii.
➢​ Rango inicial: El folio correspondiente.
➢​ Rango final: El folio correspondiente.

Para cada fila de excel puedes capturar diferentes registros, es decir, puedes reportar
productos con diferentes números de productos, mismas claves, pero con fechas diferentes,
productos con diferente país de origen, etc.

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 ●​ Ya que este cargado el archivo, comprueba lo datos que contiene con el botón
Validar producción, y en caso de que el sistema encuentre alguna inconsistencia se activará el
botón descargar archivo en donde el sistema te entregará un archivo con los errores
detectados en cada fila del archivo de excel. En caso que el archivo no cuente con ninguna
inconsistencia se activará el botón de Guardar, el cual permitirá terminar con el proceso de
retroalimentación del uso de marbetes de forma masiva.
●​ Descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDF o EXCEL que aparecen en
la parte superior (si no descargas tu acuse al finalizar el registro, el sistema no lo generará
nuevamente).

5. Para cancelar marbetes a través del FEM debes elegir la pestaña Folios Cancelados
y requisita el formulario siguiente (puedes cancelar marbetes destruidos, inutilizados,
extraviados, robados, defectuosos o faltantes):

●​ Comprobante de entrega: en este campo captura el número de comprobante de

entrega que es el documento mediante el cual la autoridad ministró los marbetes.
●​ Serie: en esta opción registra la serie correspondiente a los marbetes que vas a
cancelar.
●​ Rango de Folios: indica el rango inicial o final de los marbetes que deseas
cancelar (si únicamente vas a cancelar un folio debes capturar el mismo folio en la opción de
rango inicial y final).
●​ Cantidad: en esta opción el sistema de manera automática te indicará la cantidad
de folios que vas a cancelar.

Elige el botón Agregar y la información capturada te aparecerá en la tabla inferior del

apartado Carga del reporte de mermas de folios cancelados; finaliza seleccionando el botón
Guardar; confirma la información oprimiendo el botón Aceptar del cuadro de texto que se
desprende; descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDFC o EXCEL que aparecen en la
parte superior (si no descargas tu acuse al finalizar el registro, el sistema no lo generará
nuevamente).

6. Para modificar la información de marbetes que previamente registraste, debes

seleccionar la pestaña Modificar Retroalimentación, para ello requisita el siguiente formulario:

●​ Serie: en esta opción registra la serie correspondiente a los marbetes que vas a
cancelar.

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 ●​ Folio Inicial: registra el folio inicial del rango de marbetes que deseas modificar.
●​ Folio Final: registra el folio final del rango de marbetes que deseas modificar (si
únicamente vas a modificar un folio debes capturarlo el mismo folio en la opción de rango inicial
y final).

Una vez capturados los datos selecciona el botón Buscar; de la tabla inferior verifica los
datos que te muestra el sistema como resultado de la búsqueda; si los datos son correctos
elige la opción Eliminar; descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDFC o EXCEL que
aparecen en la parte superior (si no descargas tu acuse en el momento que elimines la
información de los rangos el sistema no lo generará nuevamente).

Este trámite no requiere presentar algún documento sin embargo es necesario tener la
e-firma. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 19, 26 de la LIEPS; Reglas 5.1.7. y
5.2.25. de la RMF.

CSAI_DCII_UBLV 15
 Conclusión

Castro Sabido Andrea Isabel

Para los contribuyentes es importante cumplir con las obligaciones fiscales, pues es
parte de la transparencia existente en México. Ahora bien dentro de nuestro resumen se
expusieron cinco trámites de los varios existentes dentro del SAT, estos son la solicitud de
inscripción en el RFC, el aviso de apertura de establecimientos, el aviso de cancelación en el
RFC por defunción, el informe de transparencia relacionados con donativos recibidos por los
sismos ocurridos en México durante el mes de 2017 y el reporte de uso de marbete a través del
Formato Electrónico de Merbetes (FEM) obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados. El
primero resulta un trámite obligatorio para los empleadores que contratan a dos o más
trabajadores, el segundo es un trámite fundamental para cualquier persona física o moral que
abra un local o cualquier lugar en donde desempeñe actividades económicas, el tercero es
necesario para cancelar el RFC de una persona física que ha fallecido, el cuarto es específico
para organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir fideicomisos y el quinto
permite llevar un registro preciso de todos los marbete que se han utilizado, destruido o
inutilizado. El cumplimiento de estos trámites garantiza la legalidad y transparencia de las
operaciones económicas, previniendo sanciones por incumplimiento de las leyes fiscales.
Además, facilitan la administración fiscal al proporcionar información crucial a las autoridades
para el control y la fiscalización de las actividades económicas y sociales. Finalmente,
promueven la transparencia al hacer pública la información relevante, lo que genera confianza
en el sistema fiscal.

De la Cruz Canche Irma Isabel

Es importante saber y conocer que el cumplimiento de las obligaciones fiscales es

esencial para la transparencia y el correcto funcionamiento del sistema tributario, sobre todo en
el ámbito en el que nos encontramos como futuros abogados, puesto que es una base esencial
en la rama del derecho.

En nuestro trabajo plasmado, abarcamos puntos como la inscripción de trabajadores en

el RFC (40/CFF) que formaliza la relación laboral y garantiza el cumplimiento de retenciones. El
aviso de apertura de establecimientos (70/CFF) permite la identificación de los lugares donde

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se realizan actividades económicas. En caso de fallecimiento, la cancelación en el RFC
(83/CFF) es clave para mantener actualizado el padrón fiscal. Asimismo, los informes de
transparencia sobre donativos por los sismos de 2017 (128/ISR) aseguran la correcta rendición
de cuentas, y el reporte de uso de marbetes mediante el FEM (49/IEPS) facilita el control sobre
productos sujetos a impuestos especiales.

En conclusión, cumplir con estas disposiciones y con muchas otras, no solo evita
sanciones, sino que también fortalece la confianza en las instituciones y contribuye a una
economía más ordenada y transparente del Estado. La responsabilidad fiscal de cada
contribuyente es clave para el desarrollo del país y la consolidación de un sistema más
eficiente y equitativo.

Leticia Vianey Uc Balam

Como equipo, hemos analizado cinco trámites fiscales mexicanos clave: 40/CFF,
70/CFF, 128/ISR y 49/IEPS, además del 83/CFF, en el que me he especializado. Este análisis
revela la complejidad del sistema tributario y su impacto directo en la vida de las personas y
empresas. Cada trámite tiene un propósito específico y su correcto cumplimiento es
fundamental para evitar sanciones.

Mi investigación se centró en el trámite 83/CFF, el cual, aunque a primera vista pueda

parecer burocrático, resulta crucial para proteger a las familias de los fallecidos al evitar
conflictos fiscales a sus herederos. Este proceso, aunque complejo, ofrece una protección
invaluable.

Mis compañeras aportaron información veraz sobre otros trámites los cuales son : el
40/CFF, esencial para el registro de empleados por parte de los patrones; el 70/CFF, que facilita
la actualización del domicilio fiscal para nuevos establecimientos; el 128/ISR, que garantiza la
transparencia en el uso de donativos; y el 49/IEPS, vital para la regulación del mercado de
bebidas alcohólicas.

En conjunto, nuestro análisis y proceso de investigación destaca la importancia de la

documentación y la actualización constante en materia fiscal. El cumplimiento de las
obligaciones tributarias no es solo un requisito legal, sino una herramienta fundamental para la
estabilidad financiera, tanto a nivel personal como empresarial. La complejidad del sistema

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exige una comprensión integral de cada trámite, y la colaboración entre nosotros ha sido clave
para lograr una visión completa de su impacto.

Conclusión general

La investigación sobre los trámites fiscales del SAT ha permitido un análisis detallado de
la estructura y operación del sistema tributario mexicano, evidenciando su impacto en la
estabilidad financiera de personas y empresas. Cada trámite, desde la inscripción al RFC hasta
la gestión de marbetes para bebidas alcohólicas, responde a normativas específicas cuyo
cumplimiento es esencial para evitar sanciones y garantizar el adecuado control fiscal.

Desde una perspectiva profesional, este estudio ha profundizado en la regulación fiscal,

destacando la relevancia de la correcta gestión de recursos y el cumplimiento normativo. La
constante actualización en materia tributaria es crucial, dada la dinámica de reformas
legislativas y la digitalización de procesos implementada por el SAT.

Asimismo, se ha identificado la importancia de la coordinación entre contribuyentes,

autoridades fiscales y profesionales del sector para optimizar la transparencia y eficiencia del
sistema tributario. Un marco normativo claro y el acceso a información precisa son
fundamentales para la correcta toma de decisiones financieras.

En conclusión, esta investigación subraya la necesidad de mantenerse informado sobre

las obligaciones fiscales, utilizar los recursos digitales del SAT y contar con asesoría
especializada para garantizar el cumplimiento normativo. La modernización y optimización del
sistema tributario son factores clave para fortalecer la recaudación y contribuir al desarrollo
económico del país.

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