Trabajo grupal

Identificación del trabajo

a. Módulo: 3
b. Asignatura: Control Interno
c. RA: Elabora un Manual básico de Control Interno orientado a
una empresa.
d. Docente Online: Eduardo Ordoñez Araya
e. Fecha de entrega: 2 de mayo 2024

Identificación del/los estudiante/s

Nombre y apellido Carrera

Rosa Lorena Torreblanca Perez Contador Auditor

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Introducción
En este presente trabajo del Módulo 3 cual nos entregó la fase conceptual de los tipos de
control interno usados con más frecuentemente, control interno contable y control interno
administrativo, lo que permite a los profesionales del área tener con claridad y exactitud y
claridad respecto a lo bien lo que se puede elaborar o definir estos controles, además nos
indica las técnicas análisis FODA.
La estructura de control interno está conformada por cinco componentes que se
interrelacionan entre si esto depende como la dirección dirija la Empresa.

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Desarrollo
Actividad

Elabora un Manual básico de Control Interno orientado a una empresa.

La Jefa de la División de Administración y Finanzas, llama al Jefe del Departamento de

Contabilidad, Daniel, y al Jefe del Departamento de Adquisiciones y Bodega, Álvaro, para
darles a conocer las observaciones realizadas al tratamiento del Efectivo y Banco por el
Equipo de Auditoría Interna. En el informe se señala que la organización no cuenta con
controles internos adecuados que resguarden estos activos. Daniel y Álvaro se reúnen a
conversar al respecto, ¿si se encontrase usted en esta reunión cual podría ser su aporte?

Sin duda después de haber conocido los procesos para definir los controles internos,
realizaría un diagnóstico de acuerdo al informe presentado por los auditores internos para
detectar las desviaciones o incidencias y/o riesgos en los objetivos establecidos
inicialmente, ayudando a mejorar el rendimiento de las actividades de control, creando o
mejorando nuevas actividades de control, las que puedan ser monitoreadas.

Para la elaboración del Manual de Control Interno para los activos mencionados deberá
considerar el capítulo Implementación del Manual:

-Antecedentes de la Organización (1/2 página)

-Alcance y control del Manual (1/2 página)
-Marco Teórico: Conceptos del Sistema de Control Interno, Objetivos, Principios Básicos,
Componentes y Tipos de Control Interno asociados a los controles a adoptar (3 páginas).
-Responsabilidades dentro del Control Interno (1 página)
-Supervisión (1 página)
-Actividades a controlar (3 páginas)

Recuerde
- Puede incluir si así lo desea y/o lo requiere tablas, esquemas, flujogramas para ilustrar
los conceptos.
- No olvide justificar cada control incorporado al manual.

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En el proceso de la implementación de la gestión de riesgos en las organizaciones, es
fundamental establecer un manual de control interno que incorpore todas las necesidades
exigidas por la administración para el logro de objetivos, ya sea principios, normas,
procesos, procedimientos, listados, informes, etc., considerando el costo asociado a la
implementación y al mantenimiento continuo de los controles, la medición de los riesgos,
con la ventaja de poder utilizar parte de las estrategias desarrolladas por la organización y
estructura actual, pero con la desventaja de no haber medido de manera clara e
inequívoca los requerimientos mínimos de control a implementar.
IMPLEMENTACION DEL MANUAL INTERNO
Antecedente de la Organización
La Empresa G&S Chile S.A, se constituye a principio del año 2019, en la Región de
Valparaíso, orientada en la construcción con una trayectoria de más 5 años en la
construcción de casas y edificios.
La misión: de la Empresa G&S, es dar respuesta al requerimiento de nuestros clientes de
manera eficiente y oportuna, otorgando servicios de calidad, innovación a futuro, para
cumplir con los requerimientos de los clientes, y cumplir todas sus expectativas
profesionales en la entrega del servicio.
La Visión: es una Empresa líder en el mercado en la región, para satisfacer las
necesidades de los clientes, así otorgarle un servicio de primera calidad cumpliendo con
las expectativas, cumpliendo con los estándares de calidad y eficacia.
La Empresa G&S S.A a futuro espera tener un crecimiento sustentable y otorgar mejor
bienestar ambiental y profesional y personal del equipo de trabajo.
Alcance y control del manual
Como ya se ha señalado, el Control Interno es un proceso continúo establecido por la
Dirección en conjunto con los empleados de la organización según sus atribuciones,
funciones y competencias, lo cual, permite realizar las operaciones y cumplir con las
responsabilidades asignadas para el logro de los resultados en función de objetivos. No
se debe olvidar que el Control Interno es el conjunto de actividades de planeación,
procedimientos y supervisión, para ofrecer seguridad razonable, respecto a que están
lográndose los objetivos de la organización.
Podemos definir el control del efectivo, como todas aquellas medidas que permiten
consistencia permanente, al tratamiento de cada una de las operaciones que genera el
efectivo en Caja y Banco, Activo Circulante, con el fin de informar la exactitud de sus
resultados.
En este caso el control interno es realizado por la Empresa G&S S.A cuyo propósito es:
 Reducción del riesgo de pérdidas y la obtención de fluidez en su manejo.
 La reducción de errores.
 Cumplimiento de las normas de la empresa.
 Exactitud y veracidad de resultados.
 Exactitud de los registros.

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  Exactitud de información financiera
Se deben establecer por escrito las atribuciones de cada cargo, entregándose la copia a
cada trabajador, quien debe firmar el original, el que queda en archivo de la Empresa,
para dejar constancia a cada trabajador, de esta forma se deja constancia que cada
trabajador está informado de su responsabilidad laboral. Por otra parte, los controles
contables comprenden el plan de organización, métodos y procedimientos. Relacionados
directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros.

Marco Teórico:
Conceptos del Sistema de Control Interno, Objetivos Principios Básicos,
Componentes y Tipos de Control Interno asociados a los controles a adoptar.
Esta forma parte el Sistema de Control Interno de la Empresa G&S S.A., como también
forma parte del control de gestión de tipo estratégico, establecido por la empresa, el cual
cuenta con el fin obtener información fidedigna y oportuna para obtener información
financiera confiable y todas las medidas y métodos orientados a resguardar los activos,
promover la eficiencia, segura y oportuna, además, de evaluar el cumplimiento para la
toma de decisiones, dentro de la organización para futuras tomas de decisiones para así
entregar un funcionamiento de forma creciente para la organización.

Objetivos de Control de Cumplimiento:

 Estandarizar acciones, reglas y definir y el correcto cumplimiento de sus
funciones de estas.
 Definir los instrumentos de verificación y evaluación pertinentes, para garantizar
que la empresa cumpla con la normativa.
Objetivos de Control de Estratégico:
 Entregar información y procedimientos de planeación y control adecuados para el
desarrollo organizacional
 Determinar procedimientos con el fin de proteger los recursos ante posibles
riesgos, buscando una adecuada administración antes los posibles riesgos.
Objetivos de Control de Ejecución:
 Determinar los mecanismos de prevención, detección y corrección, reparación
que permitan mantener las operaciones, funciones y actividades de la
organización diariamente.
 Establecer los mecanismos y procedimientos que garanticen el registro de
información oportuna y confiable, necesaria para la toma de decisiones.

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Objetivos de Control de Evaluación:
 Garantizar la existencia y procedimientos de mecanismos y que permitan en
tiempo real, realizar seguimiento a la gestión de la organización, de acuerdo a los
niveles de responsabilidad, permitiendo acciones oportunas de corrección y
mejoramiento.
 Realizar evaluaciones permanentes del Control Interno que brinden apoyo a la
toma de decisiones de tener información oportuna.

Objetivos de Control de Información:

 Disponer los mecanismos necesarios para garantizar la generación de
antecedentes para la elaboración de informes.
 Establecer los procedimientos que permitan la generación de información
establecida por los diferentes órganos de control.
 Tener herramientas adecuadas para la generación de reportes
 Asegurarla oportuna y confiablidad de la información

 Demuestra compromiso para la competencia

 Otorga responsabilidad de supervisión
 Compromisos laborales
 Establece estructura, autoridad y
Entorno de responsabilidad y valores éticos
Control

 Evalúa el riesgo del Fraude

 Analiza riesgo
 Identifica riesgo
 Especifica objetivos relevantes

Evaluación
de Riesgos

 Selecciona y desarrolla actividad de

control
 Crea información importante

Actividad de 6
Control
  Se introduce a través de
procedimientos

 Comunica Eternamente
 Realiza la comunicación tanto externa
Sistema de
Información

 Comunica falencias
Supervisión
 Realiza Evaluaciones
del Sistema
 Selecciona y desarrolla actividades de control
de Control
Monitoreo

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Componente del Control Interno:
 Elección del personal apto acorde a la actividad que debe desarrollar.
 Realización de un plan de organización que brinde una separación de las
responsabilidades funcionales.
 Sistema de función adecuada para los controles internos.
 Un sistema de autorización y de ciertos procesos de registros que garanticen un
buen control.
Clasificación de Control Interno

El Control Interno se clasifica en Control Administrativo.

Control Administrativo: La Empresa G&S S.A., para el Control Administrativo
comprende un plan de organización en donde está comprometido todos los métodos
relacionados principalmente con la eficiencia en las operaciones y a la política de la
Empresa.
En él se involucran todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y
las normas establecidas en todas las áreas de la Empresa. En este tipo de control se
realiza un plan organizacional de registros y procedimientos relacionados con los
procesos de toma de decisión o de ciertas actividades llevadas a cabo por la gerencia.
Con este control, se logra promover el logro de los objetivos o metas programadas,
consiguiendo además una mayor eficiencia. Existen los siguientes tipos de Control Interno
Administrativo para un correcto funcionamiento.
A continuación, se señala los tipos de control interno que se llevan a cabo;
 Control de Operación:
Se trata de la forma en que la Empresa planea, ejecuta y controla la forma en que se
desarrolla las actividades. El control se consigue con las observaciones de los
procedimientos y de las políticas dentro de la empresa. –
 Control de Organización: Este control se consigue a través de la forma que la
Empresa delega autoridad o asigna alguna responsabilidad. Existen dos técnicas

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 para llevar a cabo este control: la delegación de autoridad y la estructura
organizativa.

 Control Financiero:

Comprende el plan de la Empresa y todos los procedimientos relacionados

principalmente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad
en fase a los registros financieros. Para llevar a cabo un buen control interno
oportuno para velar por los activos de la empresa.

Responsabilidades dentro del Control Interno:

El Control Interno de la Empresa Constructora G&S S.A, es efectuado por diversos
niveles, es decir, tanto la gerencia, auditores internos y el personal contribuyen para que
el sistema de control interno funcione completa eficacia y eficiencia.
Todas las personas de la Empresa son responsables de la aplicación y supervisión del
control interno, así como en mantener una estructura sólida que promueva el logro de sus
objetivos.
Las Responsabilidades:
 Responsabilidad sobre la gestión
 Aplicación del control interno
 Clima de confianza en el trabajo
 Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control interno.
 Supervisión del control interno
Cada miembro de la Empresa G&S S.A. son responsables del sistema de control interno,
ya que todos desempeñan un rol importante en la Empresa. El rol que cada uno juega
varía según sus funciones y las responsabilidades que le hayan sido asignadas, es decir,
es el máximo responsable de la implementación y mantenimiento del sistema de control
interno, influyendo de una manera importante en la integridad, la ética y demás factores
definitivos para la obtención de controles favorables al cumplimiento de los objetivos,
además de liderar y dirigir el equipo. Igualmente, le corresponde dirigir los responsables
que cumplirán las funciones de cada uno de los niveles directivos, ejecutivos u otros, de
los diferentes procesos que realiza la Empresa.
Estableciendo políticas y procedimientos del control interno. De igual forma, la
administración es responsable directa de todos los proyectos que debe realizar para
cumplir con los objetivos y metas, que hacen parte integral del sistema de control interno
en la Empresa, teniendo diferentes niveles de responsabilidad, según el nivel jerárquico al
que corresponda.

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 Alta Dirección

Responsabilidad de Control Interno

Auditores Funcionarios

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  Supervisión
Todo proceso debe ser monitoreado para que exista un mejoramiento continuo, siendo el
sistema de control interno flexible para reaccionar y adaptarse ante cualquier eventualidad
Las actividades de supervisión y monitoreo, deben evaluarse, para ver si efectivamente,
los componentes están funcionando dentro de ella.
Es importante determinar, Supervisión y medir la calidad del desempeño de la estructura
del control interno.
 Las actividades de monitoreo durante el curso de las operaciones de la
organización.
 Evaluaciones separadas.
 Condiciones reportables.
 Rol para cada miembro en los niveles de control
Es fundamental establecer procedimientos que aseguren que cualquier deficiencia
detectada que pueda afectar al sistema de control interno, sea informada oportunamente
para tomar los procedimientos correspondientes.
Las actividades de supervisión y monitoreo son realizadas a través de evaluaciones
periódicas e independientes en los diferentes niveles, suministrando información
oportuna, ya que permite que su supervisión sea en tiempo real usando apoyo de las
tecnologías en las evaluaciones permitiendo una revisión eficaz y eficiente de un alto flujo
de datos.
Los sistemas de control interno cambian periódicamente, esto es debido a su constante
supervisión y a que procedimientos que en su momento eran eficaces lo han dejado de
ser.
Para realizar las evaluaciones, la Administración, debe considerar el índice de cambios, lo
cual determinará qué tipo de evaluación es apropiada realizar. Dichas evaluaciones se
ejecutan periódicamente en la maestranza y pueden variar de alcance o frecuencia. En la
empresa se usan diferentes formas para llevar a cabo las evaluaciones independientes,
entre las cuales podemos mencionar:

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Por otro lado, las evaluaciones independientes, se ejecutan periódicamente en la
Empresa Constructora G&S S.A., pueden variar de alcance y frecuencia dependiendo de
la evaluación de riesgos.
Estas evaluaciones no están incluidas en Responsabilidad del Control Interno Empleados
o Funcionarios Auditores Internos y Externos los procesos de la organización, pero
permiten determinar si cada uno de los componentes están presente y funcionando.

Actividades a controlar:
En el diseño organizacional de la Empresa G&S S.A, deben establecerse las políticas y
procedimientos que ayuden a que las normas de la organización se ejecuten con
seguridad para enfrentar de forma eficaz los riesgos.
Estas actividades de control se definen como las acciones establecidas por la
organización o empresa, por medio de políticas y procedimientos que contribuyen a
garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la Dirección para evitar los riesgos
con impacto potencial en los objetivos.
Las actividades de control de la Empresa G&S S.A, se ejecutan en todos los niveles de la
organización en las diferentes etapas de los procesos y en el entorno tecnológico,
utilizándose como mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos, según su
naturaleza pueden ser preventivas o de detección oportunas.
Para la organización, las actividades de control conforman una parte fundamental de los
elementos del Control Interno, ya que dichas actividades están orientadas a minimizar los
riesgos que dificultan la realización de los objetivos generales de la Empresa G&S S.A.

De acuerdo a lo señalado anteriormente, estos controles permiten:

 Prevenir la ocurrencia de riesgos innecesarios.
 Minimizar el impacto de las consecuencias de los mismos.
 Restablecer el sistema en el menor tiempo posible.

En todos los niveles de la Empresa G&S S.A existen responsabilidades en las actividades
de control, debido a que es necesario que todo el personal dentro de la organización
conozca cuáles son las tareas de control que se debe ejecutar.

La Empresa G&S S.A posee diferentes objetivos y controles internos, cuya principal
característica que todos los niveles de la organización son responsables de los controles
internos que proporcionan una garantía de alcanzar estos objetivos de manera eficiente y
oportuna. Es importante señalar, que este tipo de actividad permite asegurar que las

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respuestas a los riesgos sean ejecutadas, de forma apropiada y oportuna. Las actividades
de control se llevan a cabo en todos los niveles de la empresa, en las distintas etapas de
los procesos y en los sistemas de información. De acuerdo a lo señalado anteriormente se
realizan las siguientes actividades para su control.
 Establecer un buen ambiente de control: La actitud apropiada en el nivel
superior de la organización relacionado a los controles internos, es necesaria para
que la empresa cuente con buenos controles internos. Los otros niveles necesitan
el compromiso por parte de la Alta Dirección para que puedan desempeñar sus
roles de manera efectiva en cuanto a los controles internos.
 Administrar la autorización y el proceso de aprobación: Los límites de
autorización y aprobación de la Empresa deben establecerse, es decir, todas las
delegaciones deben estar bien documentadas. Este proceso también debe
administrarse en forma adecuada, además de controlarse en forma regular, de
modo que se mantengan los niveles apropiados de aprobación, especialmente
cuando suceden cambios en los roles y responsabilidades.
 Utilizar la delegación de tareas: Para la organización esta función evita que una
persona tenga el control de todas las etapas de un proceso, limitando la
probabilidad de riesgo y fraude. La delegación de funciones reduce los riesgos
inherentes que existen cuando una persona posee el control sobre el registro o
revisión de un proceso.
 Mantener una seguridad de información y mantenimiento de registros
adecuados:

Para la organización, el nivel de seguridad de información y de mantenimiento de

registros adecuados, está estrechamente vinculado a la naturaleza de la
organización si bien, la seguridad y el mantenimiento de registros son importantes
en cuanto a las operaciones y otras actividades de control para lograr el
cumplimiento de los objetivos.

 Asegurar una protección física adecuada de los bienes:

se debe asegurar que posea un control físico sobre sus bienes para evitar el abuso o robo
de los mismos. Estos tipos de bienes físicos que posee la organización determinará los
tipos de controles requeridos

 Actividades regulares de seguimiento y revisión:

La organización debe planear actividades de seguimiento en forma regular para
analizar los informes y procesos dentro de la empresa
Después de identificados y evaluados los riesgos, podrán establecerse las actividades de
control, con el objetivo de minimizar la probabilidad de ocurrencia y el efecto negativo que,
para los objetivos de la Empresa Constructora G&S S.A.
Cada actividad de control debe ser monitoreada con instrumentos de supervisión eficaces
realizados de forma permanente por los directivos y auditores internos, con el objetivo de
poder asegurar que el control interno funcione de forma adecuada y detectar

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oportunamente cuánto es efectiva la actividad de control o de lo contrario, ser
reemplazada por otra. Es en este momento cuando se observa con mayor claridad la
naturaleza del control interno, con sus enfoques de prevención y autocontrol, donde la
organización será capaz de identificar sus puntos vulnerables y eliminarlos con
oportunidad. De este modo, las actividades de control en el área de operaciones, también
contribuyen al logro de una información financiera oportuna y con calidad.

Para cada categoría existen diversos tipos de control:

 Preventivo y Correctivos.
 Manuales/Automatizados o Informáticos
 Gerenciales o Directivos.
Un control interno eficaz incluye medios para monitorear los registros de
operaciones y transacciones. Los procedimientos involucrados en una actividad
deben contemplar las auditorías y revisiones periódicas, así como la obtención de
informaciones de control.
A continuación, se detallarán las Normas Generales para las Actividades de
Control de la Empresa Constructora G&S S.A.
1. Procedimientos de autorización y aprobación
2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo-beneficio
4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
6. Evaluación de desempeño
7. Rendición de cuentas
8. Documentación de procesos, actividades y tareas
9. Revisión de procesos, actividades y tarea

Finalmente, los registros que informan sobre el resultado de alguna actividad, deben ser
producidos por fuentes independientes con el fin de que puedan ser comparados con los
del área que ejecuta la tarea. En caso de que haya alguna discrepancia, esto evidenciará
una falla en el registro de operaciones.

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Conclusión
En esta conclusión podemos concluir el control interno es fundamental y además de ser
una herramienta que nos permite identificar los factores de riesgo de una Empresa, como
también detectar desviaciones que pueden afectar el cumplimiento y objetivo de la
empresa.
Control interno nos permitirá una optimalización al utilizar los recursos para evitar alcanzar
una apropiada gestión administrativa y financiera.

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Bibliografía

(IPP, 2024)

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