DEDUCCIONES PERSONALES PARA RÉGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS
ASIMILADOS A SALARIOS. /// EJERCICIO 2023
DEDUCCIONES PERSONALES PARA RÉGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS, E IN
ASIMILADOS A SALARIOS. /// EJERCICIO 2023
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recuerda a los contribuyentes que en cada ejercic
el derecho de disminuir los gastos personales al presentar su Declaración Anual.
Para hacerlo efectivo, deben contar con la factura de cada servicio adquirido y haber efectuado el
transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.
Los gastos que se pueden deducir son:
Gastos médicos. Se pueden incluir honorarios médicos, dentista, psicología, nutrición, enfermería
gastos por incapacidad o discapacidad, gastos hospitalarios, medicinas incluidas en facturas por h
(no comprobantes de farmacias), análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis, compra o alq
aparatos para el restablecimiento o rehabilitación, lentes ópticos graduados (hasta por un monto d
pesos).
Gastos funerarios. Son deducibles los gastos funerarios que no excedan de la Unidad de Medida y
(UMA) anual del ejercicio a declarar. El servicio puede ser para el contribuyente, su cónyuge o co
como para padres, abuelos, hijos y nietos.
Donativos. Incluye los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones au
tal fin y a la Federación. El límite es hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato
los otorgados a donatarias autorizadas y hasta 4% para los otorgados a la Federación.
Colegiaturas. La cantidad pagada por cada uno de los hijos no debe exceder los siguientes límites
preescolar, 14 mil 200 pesos; primaria, 12 mil 900 pesos; secundaria, 19 mil 900 pesos; profesion
mil 100 pesos; bachillerato o su equivalente, 24 mil 500 pesos.
Gastos de transporte escolar. Aplica cuando este sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto e
colegiatura.
Aportaciones complementarias al retiro. Incluye las aportaciones complementarias o voluntarias r
directamente a la subcuenta.
Cuentas especiales y personales para el ahorro. Son los depósitos que tengan como base un plan p
relacionado con edad, jubilación o retiro, cuyo monto no exceda de 152 mil pesos en el año.
Primas de seguros de gastos médicos. Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos m
complementarios o independientes de los servicios de salud públicos, cuyos beneficiarios sean tan
contribuyente como su cónyuge, concubina(o), ascendientes o descendientes en línea recta.
Créditos hipotecarios. Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados po
el
El sistema financiero,
monto total INFONAVIT
de las deducciones o FOVISSSTE,
personales entre
(excepto otras.
gastos médicos por incapacidad y discapac
aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiale
y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales d
declarar
Los o 15% del total
contribuyentes de tus ingresos
que tributaron incluidos Simplificado
en el Régimen los exentos, lodeque resulte menor.
Confianza durante el ejercicio 2
aplicar deducciones personales.
bachillerato= prepa
ACUMULACIÓN DE INGRESOS 2023
Pedro Ramos Aranda
REGÍMENES: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios., además de actividad
empresarial y profesional
Sueldos Sueldos
TRABAJO 1 TRABAJO 2
ARQUITECNOS,
SA DE CV MEZCALERIA, SA DE
CV
ARQ-980527- MEZ-940101-
RFC:
NZ8 K26
ISR RETENIDO: $ 12,500.00 $ 18,000.00
DATOS DEL TRABAJADOR
RFC: AARP-070882-F45
CURP: AARP-070882-HMR-RMD-08
SD: $ 500.00 $ 580.00
Sueldo 150 $ 75,000.00 183 $ 106,140.00
Vacaciones 20 $ 10,000.00 12 $ 6,960.00
Prima vacacional 30% $ 3,000.00 35% $ 2,436.00
PTU G $ 7,800.00 $ 12,500.00
E $ 15,000.00 $ 17,400.00
Horas extras G $ 45,812.52 $ 68,451.51
E $ 22,906.26 $ 34,225.76
Aguinaldo 15 $ 7,500.00 60 $ 34,800.00
E $ 15,000.00 $ 17,400.00
Prima dominical 30% $ 3,750.00 25% $ 2,175.00
E $ 2,500.00 $ 2,900.00
Suma de PERCEPCIONES $ 208,268.78 $ 305,388.27 ING ACUM
Pedro Ramos Aranda
Fecha de nacimiento: 7-Aug-82 Morelos
DEDUCCIONES PERSONALES
Lentes/gts oftálmicos$ 4,500.00
Gastroenterólogo $ 2,300.00
Dentista (tratamientos)
$ 12,000.00
Consultas /pediatra$ 5,000.00
Colegiatura HIJO
$ 16,250.00 KINDER
Colegiatura HIJO
$ 20,000.00 PRIMARIA
Colegiatura HIJA
$ 25,000.00 PREPATARTORIA
Suma de DED PERSONALES $ 85,050.00
ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL
PROFESIÓN: Arquitecto
Ingresos efectivamente cobrados_PROYECTOS $ 2,000,000.00
+
Ingresos efectivamente cobrados_EDIFICACIÓN $ 4,500,000.00
Gts en general
Outsourcing $ 3,000,000.00
Gasolina, casetas, $ 120,000.00
Mantenimientos vehiculares y derechos $ 15,000.00
Renta del local $ 100,000.00
Materiales diversos $ 1,000,000.00
Servicios: telefonía, internet/ agua/electricidad $ 19,200.00 Todo fue pagado mediante TE y/o
Publicidad $ 12,000.00 CH nominativo, en cada uno de los
Uniformes y epo de seguridad $ 50,000.00 meses del ejercicio.
Art de limpieza y cafetería $ 10,000.00
Suma de erogaciones $ 4,326,200.00
Pagos provisionales realizados durante el ejercicio $ 550,000.00
Lentes/gts oftálmicos $ 4,500.00 $ 4,500.00
Gastroenterólogo $ 2,300.00
$ 7,300.00
Consultas /pediatra $ 5,000.00
Dentista (tratamientos) $ 12,000.00 $ 12,000.00
Colegiatura HIJO $ 16,250.00 KINDER $ 14,200.00
Colegiatura HIJO $ 20,000.00 PRIMARIA $ 12,900.00
Colegiatura HIJA $ 25,000.00 PREPATARTORIA $ 24,500.00
$ 6,500,000.00
NOMBRE: Pedro Ramos Aranda
RFC: AARP-070882-F45
EJERCICIO: 2023
SUELDOS Y SALARIOS E INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS
Ingresos anuales
Ingresos anuales $ 513,657.05
ARQUITECNOS, SA DE CV $ 208,268.78
MEZCALERIA, SA DE CV $ 305,388.27
Ingresos excentos $ 1,567,368.52
Desglose de ingresos exentos
PTU $$ 3,112
57,132.00
Horas extras $ 45,813
valor de UMA *
Aguinaldo $ 3,112.00 CORRESPONDIDO
Prima dominical $ 1,513,776 uma*dt
Prima Vacacional $ 1,556.00
Deducciones personales
Monto Deducción
Lentes/gts oftálmicos $ 4,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 TOPE
Consultas $ 7,300.00 $ 7,300.00
Dentista (tratamientos) $ 12,000.00 $ 12,000.00
Colegiatura hijo $ 16,250.00 $ 14,200.00 $ 2,050.00
Colegiatura hijo $ 20,000.00 $ 12,900.00 $ 7,100.00
Colegiatura hija $ 25,000.00 $ 24,500.00 $ 500.00
TOTALES $ 85,050.00 $ 73,400.00
TOPE MÁXIMO ANUAL 15% $ 77,048.56
TOPE 5 UMAS ELEVADAS AL AÑO $ 189,222.00 $ 37,844.40
Determinación del ISR
Monto
ingresos acomulables $ 317,265.00
Deducciones Personales (15%) $ 57,948.00
Base gravables $ 259,317.00
ISR determinado $ 35,374.13
ISR retenido $ 30,500.00
DIF DE ISR $ 4,874.13 (-) A FAVOR
(+) A CARGO
ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL
Ingresos anuales y determinación del ISR
ingresis anuales $ 6,500,000.00
deduccciones autorizadas $ 4,326,200.00
base gravable $ 2,173,800.00
ISR $ 620,059.33
pagos provicionales del ejer$ 550,000.00
DIF DE ISR $ 70,059.33 (-) A FAVOR
(+) A CARGO
X $ 5.00 = $ 189,222.00
ISR ANUAL 2023 SUELDOS Y SALARIOS
Límite Límite
Cuota fija % ISR Base gravable $ 259,317.00
inferior superior
0.01 2,238.12 $ - 1.92% LI $ 185,852.58
8,952.50 75,984.55 $ 171.88 6.40% Excedente $ 73,464.42
75,984.56 133,536.07 $ 4,461.94 10.88% % ISR 0.21%
133,536.08 155,229.80 $ 10,723.55 16.00% ISR marginal
155,229.81 185,852.57 $ 14,194.54 17.92% Cuota fija $ 19,682.13
185,852.58 374,837.88 $ 19,682.13 21.36% Sub al empleo
374,837.89 590,795.99 $ 60,049.40 23.52% ISR NETO
590,796.00 1,127,926.84 $ 110,842.74 30.00%
1,127,926.85 1,503,902.46 $ 271,981.99 32.00%
1,503,902.47 4,511,707.37 $ 392,294.17 34.00%
4,511,707.38 En adelante $ 1,414,947.85 35.00% $ -
ACT EMPRESARIAL Y PROF
Base gravable
LI
Excedente
Base gravable
ISR marginal
Cuota fija
Sub al empleo
ISR NETO
$ -
VALOR DE UMAS HISTÓRICO
1 SOLA UMA
Año Diario Mensual Anual
2025 $ 113.14 $ 3,439.46 $ 41,273.52
2024 $ 108.57 $ 3,300.53 $ 39,606.36
2023 $ 103.74 $ 3,153.70 $ 37,844.40 $ 1,513,776.00
2022 $ 96.22 $ 2,925.09 $ 35,101.08
2021 $ 89.62 $ 2,724.45 $ 32,693.40
2020 $ 86.88 $ 2,641.15 $ 31,693.80
2019 $ 84.49 $ 2,568.50 $ 30,822.00
2018 $ 80.60 $ 2,450.24 $ 29,402.88
2017 $ 75.49 $ 2,294.90 $ 27,538.80
2016 $ 73.04 $ 2,220.42 $ 26,645.04
PRIMA DOMINICAL EXENCIÓN
POS 1 CONSTANTE 5 UMAS ELEVADOS AL AÑO
POS 2 EVENTUAL 1 UMA POR CADA DOMINGO
HORAS EXTRAS
COND 1 100% EX Gane 1 SMGV y 3*3 hrs por semana
COND 2 50% G Y 50% ECuando no cumpla alguna de las reglas de COND 1 Cuidar tope
El excedente de 5 UMAS elevados al año se exenta y la
COND 3 excedente diferencia se envía a gravado
PRIMA VACACIONAL 15 UMAS
AGUINALDO Y PTU 30 UMAS
PESO ARRIBA Si se trata de pagar impuestos
PESO ABAJO Si se trata de disminuir impuestos
