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Técnicas y Procedimientos de Auditoría

El documento describe el procedimiento de auditoría, que incluye técnicas de investigación aplicables a los estados financieros y operaciones de la empresa. Se detallan diversas técnicas de auditoría, como verificación ocular, verbal, escrita, documental y física, que el auditor utiliza para obtener evidencia y sustentar sus conclusiones. Además, se mencionan pruebas sustantivas y de cumplimiento relacionadas con cuentas por cobrar, así como una actividad evaluativa para aplicar los conceptos aprendidos.

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Técnicas y Procedimientos de Auditoría

El documento describe el procedimiento de auditoría, que incluye técnicas de investigación aplicables a los estados financieros y operaciones de la empresa. Se detallan diversas técnicas de auditoría, como verificación ocular, verbal, escrita, documental y física, que el auditor utiliza para obtener evidencia y sustentar sus conclusiones. Además, se mencionan pruebas sustantivas y de cumplimiento relacionadas con cuentas por cobrar, así como una actividad evaluativa para aplicar los conceptos aprendidos.

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CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA II
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un


grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u
operaciones que realiza la empresa.

Las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor y los procedimientos
es la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en
particular.
Técnicas de Auditoría

Las técnicas de auditoría son métodos prácticos de indagación y prueba que utiliza el
auditor para obtener evidencia que fundamente sus conceptos, conclusiones e informes.

Estas se agrupan con base en la acción que el auditor va a efectuar y se utilizan con base
en su juicio profesional

En el desarrollo de la auditoría de Cumplimiento, las técnicas y herramientas utilizadas, se


documentará en papeles de trabajo, que son la evidencia de la actividad realizada por los
auditores, y que sustentan las conclusiones y hallazgos detectados en la auditoría.

De acuerdo con las técnicas utilizadas los auditores diseñarán sus papeles de trabajo,
teniendo en cuenta su experiencia, conocimiento y juicio profesional
Técnicas de verificación ocular
Comparación: Observar la similitud o diferencia de dos o más operaciones.
Observación: Revisión de la forma como se ejecutan las operaciones.
Revisión Selectiva: Examen ocular rápido
Rastreo: Seguir una operación de un punto a otro dentro de su procedimiento.
Técnicas de verificación verbal
Indagación: Conversación.
Técnicas de verificación escrita
Análisis: examen crítico y determina la composición o contenido del saldo y verifica
las transacciones de la cuenta durante el periodo.
Conciliación: concordancia entre datos relacionados.
Confirmación: Autenticidad de la información de las cuentas de los estados
financieros, operaciones y otros. De una fuente ajena con respuesta positiva,
negativa, directa o indirecta.
Técnicas de verificación documental
➢ Investigación o examen
➢ Comprobación
➢ Cálculo o computación
➢ Totalizar

Técnicas de verificación físicas


Inspección
Verificación
Prueba Sustantiva
Se usan para determinar si existen errores en el registro de los hechos
económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los estados
financieros. Estas pruebas se realizan sobre los saldos y transacciones
para obtener la evidencia.

Pruebas de cumplimiento: Se realizan para comprobar la efectividad del


sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando
si es adecuado y si se está ejecutando.
Cuentas por cobrar
Prueba Cumplimiento
● Verificó el cumplimiento de todos los procesos relacionados con las
cuentas por cobrar de acuerdo con el manual de procedimientos y
funciones.
● Validó el debido cumplimiento de la política de crédito a clientes.
Prueba Sustantiva
● Concilió los módulos de cartera y contabilidad.
● Revisó los documentos y transacciones asociados a esta cuenta.
● Realizó pruebas de fiabilidad de los saldos de cuentas por cobrar y las
facturas de venta.
● Realizó pruebas de deterioro de cartera.
● Realizó confirmaciones externas con clientes.
ACTIVIDAD EVALUATIVA

1. Elaborar la lista de chequeo


2. Realiza los procedimientos y las pruebas de auditoría
3. Nombre la tècnica para cada procedimiento.

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