INTRODUCCIÓN
Antecedentes
Las altas temperaturas que llegan con la primavera hacen que los mexicanos
busquen algo refrescante como un hielito, ya sea por su sabor o su textura,
convirtiéndolo en uno de sus postres favoritos, de acuerdo con Kantar Worldpanel
(2018).
El clima de Tuxtepec es muy caluroso. En los meses de verano el clima es muy
cálido y húmedo. Las altas temperaturas se presentan a finales de la primavera y
se extienden hasta principios de otoño, esto es de los meses de mayo a octubre,
siendo julio, agosto y septiembre los meses más calurosos en donde el
termómetro ha llegado a rebasar los 45 grados Celsius.
Gracias al clima que la región presenta, el negocio de vender hielitos es una
buena opción ya que no es por temporada y su demanda será alta durante la
mayoría de lo meses. Además de que los costos de producción y materia prima
son pocos, dejando grandes ganancias y haciendo factible el proyecto.
Otra ventaja de vender hielitos es su mercado, siendo éste de gran variedad ya
que va desde niños, jóvenes, adultos hasta ancianos.
Objetivo
El objetivo de evaluar este proyecto se conocer cuál será la inversión inicial
necesaria para comenzar con la empresa, además de contemplar los posibles
gastos que se generen y así tener un pronóstico claro de la empresa.
De esta manera se podrá saber si la empresa es factible o si serán más pérdidas
que ganancias, también se sabrá en cuanto tiempo se recuperará la inversión y
las posibles ganancias que se tendrán.
Justificación
La evaluación es un punto clave en el desarrollo de cualquier proyecto, y tiene
repercusión directa en el trabajo y la evolución de la organización. El éxito o
fracaso de un proyecto depende, en gran medida, de su grado de evaluación, que
no es otra cosa que la valoración de sus riesgos, costos, beneficios, recursos y
elementos. O dicho de otra manera, se trata de buscar la mejor alternativa de
ejecución.
La evaluación de proyectos representa numerosas ventajas y beneficios para las
organizaciones, por ejemplo:
● Mejora la toma de decisiones
● Identifica los principales riesgos
● Promueve un alto grado de organización conjunta
● Reduce los costes del proyecto
Descripción del proyecto
Describir el propósito de la empresa
La empresa de hielitos se dedicará a la producción y venta de hielitos en bolsa,
teniendo la producción de estos en local comercial, misma donde se venderán los
hielitos al por mayor.
Describir el producto o servicio
Como lo muestra la imagen 1, los hielitos que se producirán y venderán en la
empresa son de diversos sabores pero nos basaremos en el de chocolate. El
empaque será con bolsas plásticas transparentes de 8cm x 20cm, e incluirá una
calca con el logo, sabor y fecha de elaboración.
Imagen 1. Variedad de sabores del producto (hielitos).
Determinar la unidad de medida de producción y venta
Cada unidad de hielito tendrá una volúmen de 200 ml, dejando el espacio para
cerrar la bolsa.
Descripción del proceso de producción o servicio
El proceso de fabricación es muy simple, primero se hierve la leche con el
chocolate y el azúcar por 3 minutos, ya que se enfríe se pone 200 ml en la bolsa
(quitando la burbuja de aire) para después hacerles un nudo, etiquetar y se
congelar por al menos 4 hrs.
Inversión total inicial
La empresa pronosticó la producción por 5 años, la cual requerirá la venta de
3000 hielitos por mes. El precio por hielito es de $10. Para el análisis éste contrato
se considera su único ingreso. La empresa rentará un local con una renta mensual
de $1300. El dueño del negocio espera una TREMA ya con inflación del 30%. Se
requiere una inversión en capital de trabajo por $10,000, los cuales se
recuperarán por completo al final del tercer año. La tasa anual de impuestos será
del 40%.
Maquinaria y equipo de producción
Generación de ingresos
En esta tabla se encuentra el resumen de costos de producción, el cual es la
suma del presupuesto de Materia Prima, Presupuesto de Mano de Obra de
Producción y el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación calculados
anualmente y proyectados a 5 años.
Ventas Anuales
Para calcular los ingresos anuales se multiplicó el Volumen de ventas
pronosticado para hielitos en cada año por el Precio de venta de este, el
pronóstico de ventas es el siguiente:
Generación de costos
En esta tabla se encuentra el resumen de costos de producción, el cual es la
suma del Presupuesto de Materia Prima, Presupuesto de Mano de Obra de
Producción y el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación calculados
anualmente y proyectados a 5 años.
Resumen de presupuesto de operación
Año 1 2 3 4 5
Presupuesto
de
Producción 359,844.00 363,655.32 367,579.57 371,623.80 375,788.02
Presupuesto
de
Administraci
ón 226,800.00 226,800.00 226,800.00 226,800.00 226,800.00
Presupuesto
de Ventas y
Distribución 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 586,644.00 590,455.32 594,379.57 598,423.80 602,588.02
Costo de producción
Materia Prima
La materia prima para fabricar 1 hielito es la siguiente:
Descripción Cant. precio unitario importe
leche (mL) 0.18 8 1.44
chocolate (gramos) 0.02 79.45 1.59
azúcar (gramos) 0.025 20 0.50
Costo de materia prima para un hielito=
$3.53
Mano de Obra
Relación de personal de producción
puest can saldo prestacionessueldo costo
o t mensual 35% integrado mensual
cocinera 2 3,400.00 1,190.00 4,590.00 9,180.00
vendedora 0
9,180.00
Año 1 2 3 4 5
Presupuesto 110,160.00 110,160.00 110,160.00 110,160.00 110,160.00
de Mano de
Obra de
Producción
Relación de personal de administración
puesto cant saldo prestacionessueldo costo
mensual 35% integrado mensual
gerente 1 7,000.00 2,450.00 9,450.00 9,450.00
9,450.00
Año 1 2 3 4 5
Presupuesto 113,400.00 113,400.00 113,400.00 113,400.00 113,400.00
de Mano de
Obra de
Administraci
ón
Otros costos
Costo varios en forma mensual
descripción can precio unit importe
t
electricidad 1 310.00 310.00
agua potable 1 130.00 130.00
Total mensual 440.00
Año 1 2 3 4 5
Presupuesto
de Otros
costos
Indirectos de
Fabricación 5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
Costos de Administración
Costos de Venta Ingeniería Económica
Costos Financieros
La inversión es propia, la cual se cubrirá un 40%, el resto de la inversión se
cubrirá con un crédito bancario en Santader.
Fuente de financiamiento importe
accionistas $21,163.20
Crédito bancario y tabla de amortizaciones financieras Condiciones del
Crédito Bancario
Monto del crédito: $31,744.80
Tasa de Interés fija anual: 17.00%
Amortizaciones fijas: Anuales
Período del crédito: 5 años
Tabla de amortizaciones financieras A= $9,922.28
Tabla de depreciación y amortización de los activos
Precio Tasa de 2024 2025 2026 2027 2028 Valor de de Deprecia
Deprecia Deprecia Deprecia Deprecia Deprecia Salvame
Activos Compra ción ción ción ción ción ción nto
Maquinaria y
Equipo de 14,790.0
Producción 0 10% 1,479.00 1,479.00 1,479.00 1,479.00 1,479.00 7,395.00
Equipo de
Oficina 2,000.00 10% 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00
Equipo de
Cómputo 5,998.00 30% 1,799.40 1,799.40 1,799.40 599.80 0.00 0.00
Equipo de
Transporte 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Activos
Diferidos 1,000.00 10% 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00
Total de
Inversión en $23,788.
Activos 00 3,578.40 3,578.40 3,578.40 2,378.80 1,779.00 8,895.00
Determinación del costo total de capital, propio y/o mixto (trema)
TREMA valor corriente =
i' + f + i'f = 31.25%
Flujo neto de efectivo (estado de resultados pro-forma para el horizonte de
evaluación)
Evaluación del proyecto (VN, TIR)
VPN= -21163.20
VPN= 140497.72
TIR= 138%
Conclusiones y recomendaciones
Se evaluó la rentabilidad del proyecto mediante un análisis de VPN o Valor
Presente Neto, lo cual dió un resultado de $140,497.72, siendo éste resultado un
número positivo, por lo cual podemos decir que el proyecto es rentable.
Además, la TIR del proyecto arrojó un valor de 138% el cual es considerablemente
mayor que la TREMA (31.25%), por lo tanto, el proyecto es rentable y se puede
aceptar.
