LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS
Actividad 1. Fases del proceso contable – activos corrientes
Leidi Yasmín Gamboa
UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER
BUCARAMANGA
2024
LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2
Aspectos fiscales y financieros a tener en cuenta en las transacciones comerciales de los
activos corrientes.
Actividad 1. Fases del proceso contable – activos corrientes
Primera Parte: Efectivo y equivalente de efectivo
1. Finalizado el arqueo de caja en la compañía, se presentó un faltante sin justificar por
$120.000
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 120.000
CUENTAS POR
136530 COBRAR A 120.000
TRABAJADORES
SUMAS IGUALES $ 120.000 $ 120.000
2. Conforme a lineamientos institucionales se ordena constituir caja menor por $350.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
110510 (Apertura)Caja 350.000
menor
1110 Bancos (Cta. 350.000
Corriente)
SUMAS IGUALES $ 350.000 $ 350.000
3. Se aprueba reembolso de caja menor por concepto papelería por $200.000 – incluido IVA
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
519530 Útiles, papelería 200.000
110510 Caja Menor 200.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000
4. En el proceso de conciliación bancaria se encuentra que el cheque No. 3025 fue cobrado
por $350.000 y se había registrado en contabilidad erróneamente por $35.000 (concepto:
anticipo a proveedores).
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
133005 Anticipo a 35.000
proveedores (Cheque
N° 3025)
1110 Bancos (Cheque 35.000
N°3025)
SUMAS IGUALES $ 35.000 $ 35.000
REVERSIÓN
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos (Cheque N° 35.000
3025) Reversión por
error en
contabilidad
133005 Anticipo a 35.000
proveedores (Cheque
N° 3025) Reversión
por error en
contabilidad
SUMAS IGUALES $ 35.000 $ 35.000
Registro correcto
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos (Cheque N° 350.000
3025)
133005 Anticipo a 350.000
proveedores (Cheque
N° 3025)
SUMAS IGUALES $ 350.000 $ 350.000
5. La compañía toma sobrantes de tesorería y decide la apertura de un C.D.T por $15.000.000
a tres meses. (Tasa 5.20% efectivo anual)
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja General 15.000.000
122505 Certificado de 15.000.000
depósitos a término
CDT
SUMAS IGUALES $15.000.000 $15.000.000
Calculo interés mensual:
5.20%
TEM= = 0.052
100
Ie = (1 + 0.052) − 1 = 4.23
PERIODO VALOR INICIAL VALOR SALDO
INTERESES
1 Mes $ 15.000.000 634.500 15.634.500
2 Mes $ 15.634.500 661.339 16.295.839
3 Mes $ 16.295.893 689.314 16.985.153
Valor intereses 1.985.153
Rentabilidad primer mes
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
122505 Certificado depósito a
término CDT $ 634.500
421005 Interés por
rendimiento financiero $ 634.500
(CDT)
SUMAS IGUALES $ 634.500 $ 634.500
Rentabilidad segundo mes
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
122505 Certificado depósito a
términos CDT $ 631.339
421005 Interés por
rendimiento financiero $ 631.339
(CDT
SUMAS IGUALES $ 631.339 $ 631.339
Rentabilidad tercer mes
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
122505 Certificado depósito a
términos CDT) $ 689.314
421005 Interés por
rendimiento financiero $ 689.314
(CDT
SUMAS IGUALES $ 689.314 $ 689.314
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 16.905.747
135515 Retención 4% $ 79.406
(rendimientos
financieros)
Certificado de
depósito de a
122505 termino $16.985.153
SUMA IGUALES 16.985.153 16.985.153
Segunda Parte: Deudores - Inventarios
6. De acuerdo al estudio de cartera, la compañía decide trasladar a cobro jurídico
$48.000.000 y establecer provisión de cartera para el periodo por $ 5.360.000.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1390 Deudas difíciles de $ 48.000.000
cobrar
130505 Cliente nacionales $ 48.000.000
SUMAS IGUALES $ 48.000.000 $ 48.000.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
Provisión de
519910 deudores $ 5.360.000
139905 Deudas difíciles de $ 5.360.000
cobrar
SUMAS IGUALES $ 5.360.000 $ 5.360.000
7. Durante el periodo, un cliente ya provisionado anteriormente, aparece y cancela la deuda
por $850.000
Inicial
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
139905 Provisión de clientes $ 850.000
519910 Deudores $ 850.000
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
Final
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Caja $ 850.000
139905 Provisión de clientes $ 850.000
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
8. Conforme al inventario final físico realizado en la compañía, se procede a registrar el
faltante por $123.000 (el faltante es asumido por la administración)
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
590505 Ganancias y pérdidas $ 123.000
Mercancías no fabricadas
1435
por la empresa $ 123.000
SUMAS IGUALES $ 123.000 $ 123.000
9. Conforme a la aplicación de la norma, se establece un deterioro en inventarios por
$1.250.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1435 Mercancía no
fabricada por la $ 1.250.000
empresa
149910 Inventarios físicos $ 1.250.000
SUMAS IGUALES $ 1.250.000 $ 1.250.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
149910 Inventarios físicos $ 1.250.000
529915 Provisión inventario $ 1.250.000
SUMAS IGUALES $ 1.250.000 $ 1.250.000
10. La compañía (responsable) tiene política de ventas al por mayor con crédito a ocho meses
y realiza una venta de productos gravados a persona jurídica gran contribuyente por
$850.000.000.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
4135 comercio al por $ 714.285.715
mayor y por menor
2408 $135.714.285
IVA Generado
135515 Retención en la $ 17.857.142
fuente (2.5)
135517 Reteiva $20.357.142
130505 Cliente $ 811.785.716
SUMAS IGUALES $ 850.000.000 $ 850.000.000
11. Una organización empresarial (responsable) tiene como política de mercadeo, conceder
descuento comercial del 2% y descuento por pronto pago del 3%. Realiza venta de productos
gravados a persona jurídica responsable por $80.000.000. (De acuerdo al historial, el cliente
acostumbra a tomar todos los descuentos)
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos 74.957.984
1355 Retención en la fuente 1.680.672
4135 Comercio por mayor y 67.226.890
menor
2408 IVA en ventas 12.773.109
530535 Descuento comercial 3.361.344
Sumas iguales $80.000.000 $80.000.000
12. La compañía (GC) adquiere de contado, mercancías gravadas a persona natural, por
$12.500.000.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1435 Mercancía no
fabricada por la $ 12.500.000
empresa
2365 Retención (3.5%)
$ 437.500
1110 Bancos (Pagos) $ 12.062.500
SUMA IGUALES $ 12.500.000 $ 12.500.000
CONCLUSIONES
Dentro del proceso contable se reconocen las diferentes etapas mediante las transacciones
efectuadas en cada asiento, esto constituye el proceso constante en cada organización, mediante la
adaptación correspondiente a la áreas financieras y contables.
El proceso contable nos permite resolver dichas transacciones mediante documentos de soporte en
un proceso diferenciado y lógico. Las estructuras normativas tributarias y fiscales deben ser adaptas
a la norma de información financiera, permitiendo diferenciar la parte tributaria y contable con
respeto al antiguo modelo contable.
