ACTIVIDAD 5: “La conciencia tributaria”
CONCIENCIA TRIBUTARIA:
“La conciencia tributaria es el comportamiento frente a un deber tributario, regulado por Ley, para
realizar voluntariamente, entendiendo que su método implica un beneficio para la colectividad”.
La falta de conciencia tributaria es un problema existente en el Perú desde hace mucho tiempo, cuyos
efectos no han sido ni son nada beneficiosos para el mismo, siendo el principal el que los peruanos no
gocen de una vida digna que le permita contar con servicios de calidad ofrecidos por el Estado, pues
éste no cuenta con los recursos necesarios para brindarlos y los pocos recursos con los que cuenta no
son distribuidos adecuadamente.
Los efectos de este problema son muy extensos, hasta podemos
afirmar que trunca las posibilidades de salir del subdesarrollo, al estar
ligado al tema de desarrollo económico, cultural y moral; y eso, es algo
ante lo que no podemos quedarnos con los brazos cruzados,
esperando que sean sólo las autoridades quienes solucionen el
problema; sino que para evitar que llegue gente injusta al gobierno,
que no practique la solidaridad para conseguir el bien común, debe
haber un cambio en la actitud de los pobladores de Lima
Metropolitana, pero ése cambio debe empezar por uno mismo.
LA CULTURA TRIBUTARIA:
La ciudadanía no implica solamente un conjunto de derechos, sino también el compromiso de
cooperar con el país. En este tema, comprenderás la importancia de ser responsable con el pago de
los tributos.
Para que el Estado ejerza sus funciones y garantice las actividades de los
ciudadanos, es necesario que tenga recursos económicos. Dichos recursos
provienen de los tributos que las personas y empresas pagan al Estado. El
tributo que le corresponde a cada cual se establece de acuerdo con su
riqueza, pues esta varía.
La capacidad económica o de pago se puede determinar de diversas formas:
Los ingresos o rentas. Constituyen la fuente permanente de ingresos para un ciudadano o una
empresa: arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, ganancias de préstamos, comercio,
trabajo asalariado, ejercicio profesional, etc.
El consumo. Es el valor de todas las compras de bienes y servicios que realizan las familias, las
empresas, las sociedades sin fines de lucro y el Estado.
El patrimonio. Son los bienes y derechos que son de propiedad de un sujeto.
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SIN
NEGOCIO:
A la Sunat
El único tributo que los contribuyentes sin negocios o empresas pagan a la Sunat es el impuesto a la
renta. Este impuesto se clasifica en cinco categorías, de las cuales solo cuatro les corresponde cumplir
a estos contribuyentes:
Primera categoría. Rentas producidas por el arrendamiento y cesión de bienes
muebles (máquinas, autos, etc.) e inmuebles (edificios, casas, etc.).
Segunda categoría. Rentas de otros capitales: inversiones (intereses y ganancias
de capital), patentes, regalías, etc.
Cuarta categoría. Rentas del trabajo independiente proveniente del ejercicio de
una profesión (abogados, médicos, ingenieros, etc.), ciencia (investigadores), arte
(pintores, músicos, escultores, etc.) y oficio (albañiles, carpinteros, mecánicos,
etc.).
Quinta categoría. Rentas del trabajo en relación de dependencia, es decir, los
sueldos y salarios.
El impuesto de tercera categoría solo les corresponde a los contribuyentes con negocios.
A los municipios
Los contribuyentes sin negocios pagan los siguientes tributos a los municipios:
Impuesto predial
Impuesto de alcabala
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Tasas: arbitrios y licencias
ACTIVIDAD
Aplicamos lo aprendido.
¿Qué diferencias existen entre la renta, el consumo y el patrimonio?
¿Qué relación existe entre ciudadanía, democracia y cultura tributaria?
¿Qué piensas de la siguiente afirmación: "Los ciudadanos debemos entregar al Estado parte de
nuestra riqueza en forma de tributos"? Sustenta tu respuesta.
Lee el texto e identifica la idea principal.
Las finanzas públicas sostenibles son esenciales para el desarrollo sostenible. Al fin y al cabo, la
provisión de protección social, de infraestructura y de servicios básicos como educación y protección
de la salud es crucial para el desarrollo. La sustentabilidad exige que los medios para financiar dichos
bienes y servicios públicos provengan, en la mayor medida posible, de los propios recursos del Estado,
es decir, de los ingresos fiscales. Ello explica la íntima relación entre impuestos y desarrollo.
Por varios motivos, los países en desarrollo enfrentan dificultades para recaudar en forma adecuada
sus ingresos fiscales. Si los países en desarrollo estuvieran en condiciones de lograr ingresos fiscales
suficientes, podrían aumentar su independencia, ya que necesitarían menos financiación a través de
préstamos extranjeros lo cual reduce el problema de la deuda y serían menos dependientes de la
ayuda extranjera para el desarrollo. [...]
En suma, los regímenes tributarios sirven a cuatro objetivos principales:
1. Generación de ingresos: reiterando lo expuesto, un primer objetivo es incrementar los ingresos
públicos.
2. Redistribución: el segundo objetivo es redistribuir el ingreso y reducir la desigualdad. En general
se logra mediante los impuestos progresivos que implican impuestos más altos
(proporcionalmente) a mayores ingresos.
3. Intervención de precios: el tercer objetivo consiste en incidir en los precios de las distintas
alternativas económicas para promoverlas o desalentarlas, es decir, en el uso de impuestos y
subsidios para asegurar que los precios de mercado reflejen mejor los costos y beneficios
sociales.
4. Representación: el cuarto objetivo es fortalecer la representación política. Respecto de los
gobiernos, la mayor dependencia de los ingresos tributarios (en lugar de los ingresos
provenientes de recursos naturales, ayuda externa o financiación por deuda) generalmente
incrementa la responsabilidad hacia los ciudadanos respecto del uso de los fondos públicos. Este
es especialmente pronunciado tratándose de impuestos directos sobre el ingreso personal o
empresarial. La ayuda externa, por el contrario, estimula la responsabilidad hacia el donante
extranjero.
¿Por qué se afirma que las finanzas públicas son esenciales para el desarrollo sostenible?
¿Qué beneficios aporta al país una recaudación tributaria eficiente?
Responde las preguntas.
¿De qué manera nos beneficiamos al cumplir con el pago de los tributos?
Menciona 4 tributos que tu familia haya pagado en este año
Propón. ¿De ahora en adelante como actuaras cada vez que realices una compra o recibas un
servicio? Señala 2 ejemplos
Ahora es tu turno; a partir de lo aprendido, reflexiona y elabora un mapa cognitivo de
la tributación en el Perú. Luego elabora un afiche donde promueva el cumplimiento de
las obligaciones de los contribuyentes.
