FABRICA S.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

MES ZONAS
Norte Centro

Enero 280 320

Febrero 300 380
Marzo 350 410
Total 930 1110

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
280 160,000.00 44,800,000.00

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario
$
Tela Mts 300 3,000.00
Resortes Mts 250 1,900.00
Algodón Kg. 1800 2,000.00
Accesorios Uds. 900 800.00
Costo total

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10
Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble 4,000.00
Acabado 3,000.00

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1,300.00
Acabado 800.00

Gastos de Administración y Ventas:

70,000,000.00 incluyen:
Depreciación 13,500,000.00
Interéses 4,000,000.00

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000,000.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 35,000,000.00 Obligación Financiera
Inventarios 50,495,000.00 Impuestos por Pagar
Total Corrientes 95,495,000.00 Total corrientes
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000.00 Obligación Financiera
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00 Total Pasivos
Dep. Acumulada 67,500,000.00 Capital
Total Fijos 92,500,000.00 Reservas
Total Patrimonio
Total Activos 187,995,000.00 Total Pasivos y Patrimonio

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la de
4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30,000,000.00
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3000000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
A

sto Maestro

Total Precio
Sur unitario $

250 850 $ 250,000

280 960 250,000
300 1060 250,000
830 2870

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
350 170,000.00 59,500,000.00

nicial Inventario Final

Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
$
900,000.00 1200 3,000.00 3,600,000.00
475,000.00 750 1,900.00 1,425,000.00
3,600,000.00 3500 2,000.00 7,000,000.00
720,000.00 1600 800.00 1,280,000.00
5,695,000.00 13,305,000.00
 80,000,000.00
12,000,000.00
7,000,000.00
99,000,000.00

45,995,000.00
144,995,000.00
30,000,000.00
13,000,000.00
43,000,000.00
187,995,000.00

bono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar

se cancelan de contado.
el total que quede después de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán $ 3.000.000
bonarán $ 3.000.000
Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $ 250,000 $ 232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $ 717,500,000

Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón

2940 23,520 8,820 147,000

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Concepto Materiales
Tela Resortes Algodón
Uds. Requer 23,520 8,820 147,000
Inv. Final 1,200 750 3,500
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500
[Link] 300 250 1,800
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000

Costo Gral

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000 $ 70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $ 404,838,000

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000 $ 11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $ 20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300 $ 3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $ 6,174,000

Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $ 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $ 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $ 2,100

Costo Total / Ud.. $ 146,800

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $ 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales $ 717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $ 161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000

Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $ 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $ 409,467,600
Saldo Final C $ 202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 202,782,400.00 Cuentas por Pagar 173,734,400.00
Cuentas por Cobrar 150,250,000.00 Obligación Financiera 12,000,000.00
Inventarios 72,805,000.00 Impuestos por Pagar 57,182,400.00
Interés por Pagar 1,000,000.00
Total Corrientes 425,837,400.00 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000.00
Total corrientes 254,416,800.00
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995,000.00
Edificaciones 50,000,000.00 Total Pasivos 300,411,800.00
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00 Capital 30,000,000.00
Dep. Acumulada 81,000,000.00 Reservas 13,000,000.00
Total Fijos 79,000,000.00 Utilidades por Distribuir 161,425,600.00
Total Patrimonio 204,425,600.00
Total Activos 504,837,400.00 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400.00
bg
 Accesorios
29,400

Accesorios
29,400
1,600
31,000
900
30,100
$ 24,080,000

$ 412,448,000
 PROYECCIONES FINANCIERAS

COMPAÑÍA X.Y. S.A

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias Presupuestadas:

ZONAS
Trimestre PRODUCTO A PRODUCTO B
Unidades Precio Unitario Unidades
1 20000 50 7500
2 40000 50 15000
3 62500 50 32500
4 17500 50 10000
Total 140,000 200.00 65,000

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Fina

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $ unidades
Producto A: Uds
10,000 20,000
Producto B: Uds
10,000 5,000
Total 998,200

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales
Cantidad Costo Unitario Costo Total
$ $
X (mts.) 20000 2.5 50000
Y (lbs.) 5000 5 25000
Z (piezas) 15000 10 150000
225000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

PRODUCTO A PRODUCTO B
Materiales Cantidad
X (mts.) 2 2
Y (lbs.) 0 2

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

Z (piezas) 1 3

Costo de Mano de Obra Directa:

Numero de Horas / unidad

Departamento Costo + F.P PRODUCTO A PRODUCTO B

Moldeado 10 0.1 0.2

Ensamblado 10 0.3 0.4
Empacado 10 0.1 0.1

Mano de Obra indirecta: Base Histórica

1 450000 156000
2 480000 164000
3 440000 175000
4 490000 184000
5 530000 196000
6 529000 Proyectado

M.O.I : Presupuestada 529000

Materiales Indirectos Y = 0+1962X
Calefacción y Energia Y = 98000+0.2X
Mantenimiento Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricación Variables:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

M.O.I : Presupuestada 529,000 132,250 132,250

Materiales Indirectos 412,020 41,693 127,530
Calefacción y Energia 434,000 102,250 111,000
Mantenimiento 570,000 111,250 155,000

1,945,020 387,443 525,780

Costos Indirectos de Fabricación Fijos

Supervisión 500,000 125,000 125,000

Ingenieria 360,000 90,000 90,000
Seguros 25,000 6,250 6,250
Impuestos 200,000 50,000 50,000
Depreciación 500,000 125,000 125,000

1,585,000 396,250 396,250

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

Gastos de Administración y Ventas:

Salario de vendedores 375000

Comisiones 100000
Publicidad 150000
Sueldos 500000
Papeleria y Utiles 75000
Servicios Públicos 25000
Honorarios Profesionales 125000

1350000

Impuesto a la renta 30%

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General Real Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo 500,000 Cuentas por Pagar 1,500,000
Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar 50,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 75,000
Inventarios:. Obligaciones Bancarias 125,000
Materias Primas 225,000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos 1,750,000
Terminados 998,200
Inversiones 100,000 Acciones comunes 4,000,000
Total Corrientes 3,307,750 Utilidades Retenidas 1,157,750
Fijos: Utilidades del ejercicio 150,000
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio 5,307,750
Dep. Acumulada 1,250,000
Total Fijos 3,750,000

Total Activos 7,057,750 Total Pasivos y Patrimonio 7,057,750

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Ventas a credito 30%

Politicas y Normas:

1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

3. De los gastos de administración y ventas se pagarán de contado y son fijos. Se incurren en partes iguales.

Pago Compras 100%

Cuentas por Pagar 1750000
Activos fijos 1000000
Compra Titulos 1500000

Saldo minimo 100000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

2. Presupuesto de producción trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
13. Estado de Origen y Aplicación Proyectado
14. Punto de Equilibrio
15. Rentabilidad de cada producto
16. Presupuesto de Cuentas por cobrar
17. Presupuesto de Cuentas por pagar
18. Presupuesto de capital
19. Presupuesto de Obligaciones Bancarias

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

PRODUCTO B TOTAL
Precio Unitario
100 $ 1,750,000
100 $ 3,500,000
100 $ 6,375,000
100 $ 1,875,000
400.00 13,500,000.00

Inventario Final
Costo Unitario Costo Total
$ $

Total 1,601,259

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total

16000 2.5 40000

6000 5 30000
13000 10 130000
200000

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

132,250 132,250
153,281 89,516
113,625 107,125
168,125 135,625

567,281 464,516

125,000 125,000
90,000 90,000
6,250 6,250
50,000 50,000
125,000 125,000

396,250 396,250

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

e incurren en partes iguales.

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 COMPAÑÍA MANUFACTURERA "XY" S.A.

PRESUPUESTO DE VENTAS :

PRODUCTO A PRODUCTO B
Trimestre
Unidades Precio unitario Unidades Precio unitario
1 20000 50 7500 100
2 40000 50 15000 100
3 62500 50 32500 100
4 17500 50 10000 100
Total 140000.00 $200.00 65,000.00 $400.00

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Invent. Inicial Invent. Final

Producto A: Uds Producto B: Uds
Cantidad Cantidad

Trimestre 1 10000 10000 Trimestre 1

Trimestre 2 10000 15625 Trimestre 2
Trimestre 3 15625 4375 Trimestre 3
Trimestre 4 4375 20000 Trimestre 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
 Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 20000 Ventas Uds 40000 Ventas Uds

Inv. Final 10000 Inv. Final 15625 Inv. Final
Uds. Requeri 30000 Uds. Requeri 55625 Uds. Requeri
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial
Uds. A Prod. 20000 Uds. A Prod. 45625 Uds. A Prod.

Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 7500 Ventas Uds 15000 Ventas Uds

Inv. Final 3750 Inv. Final 8125 Inv. Final
Uds. Requeri 11250 Uds. Requeri 23125 Uds. Requeri
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 3750 Inv. Inicial
Uds. A Prod. 1250 Uds. A Prod. 19375 Uds. A Prod.

Presupuesto de Materiales Utilizados En: $ y Uds.

Uds. A Prod. X (mts.) Costo Total Y (lbs.)

Producto A

Trimestre 1 20000 40000 $ 100,000

Trimestre 2 45625 91250 228,125
Trimestre 3 51250 102500 256,250
Trimestre 4 33125 66250 165,625
150000 300000 $ 750,000
Producto B
Trimestre 1 1250 2500 $ 6,250 2500
Trimestre 2 19375 38750 96,875 38750
Trimestre 3 26875 53750 134,375 53750
Trimestre 4 12500 25000 62,500 25000
60000 120000 $ 300,000 120000

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Timestre 1 Timestre 2

Uds. Requer 42,500 2,500 23,750 Uds. Requer

Inv. Final 26,000 7,750 20,750 Inv. Final
Total Ud. Re 68,500 10,250 44,500 Total Ud. Re
[Link] 20,000 5,000 15,000 [Link]
Uds. A Com 48,500 5,250 29,500 Uds. A Com
Costo Total $ 121,250 $ 26,250 $ 295,000 Costo Total

Timestre 3 Timestre 4

Uds. Requer 156,250 53,750 131,875 Uds. Requer

Inv. Final 18,250 5,000 14,125 Inv. Final
Total Ud. Re 174,500 58,750 146,000 Total Ud. Re
[Link] 31,250 10,750 26,375 [Link]
Uds. A Com 143,250 48,000 119,625 Uds. A Com
Costo Total $ 358,125 $ 240,000 $ 1,196,250 Costo Total

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

 Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales

Trimestre 1 Trimestre 2

X (mts.) 42,500 $ 2.5 $ 106,250 X (mts.)

Y (lbs.) 2,500 5 12,500 Y (lbs.)
Z (piezas) 23,750 10 237,500 Z (piezas)

Total $ 356,250 Total

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Producción Cantidad de Horas Costo Total Depto

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Moldeado 20000 2,000 $ 20,000 Moldeado
Ensamblado 20000 6,000 $ 60,000 Ensamblado
Empacado 20000 2,000 $ 20,000 Empacado
$ 100,000
TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Moldeado 45625 4,563 $ 45,625 Moldeado
Ensamblado 45625 13,688 $ 136,875 Ensamblado
Empacado 45625 4,563 $ 45,625 Empacado
$ 228,125
TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Moldeado 51250 5,125 $ 51,250 Moldeado
Ensamblado 51250 15,375 $ 153,750 Ensamblado
Empacado 51250 5,125 $ 51,250 Empacado
 $ 256,250
TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Moldeado 33125 3,313 $ 33,125 Moldeado
Ensamblado 33125 9,938 $ 99,375 Ensamblado
Empacado 33125 3,313 $ 33,125 Empacado
$ 165,625

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Producción CIF /UNID. Total CIF Depto

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Unidades a Producir 20000 $ 37 737,592.94 Unidades a Producir

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Unidades a Producir 45625 $ 14 647,194.13 Unidades a Producir

TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Unidades a Producir 51250 $ 12 632,076.50 Unidades a Producir

TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Unidades a Producir 33125 $ 19 624,939.88 Unidades a Producir

$ 2,641,803

Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Concepto Costo Unitario Concepto Costo Unitario

Materiales: Materiales:
X (mts.) 5 X (mts.) 5
Y (lbs.) Y (lbs.) 10
Z (piezas) 10 Z (piezas) 30
$ 15 $ 45

M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado 10 Moldeado 10
Ensamblado 10 Ensamblado 10
Empacado 10 Empacado 10
$ 30 $ 30

C.I.F.: $ 18 C.I.F.: $ 15

Costo Total / Ud.. $ 63 Costo Total / Ud.. $ 70

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 225,000
Compras 4,925,000
Invent. Final 200,000
Total Material Us 4,950,000
Mano O. D. 1,170,000
C.I.F. 3,530,020
Total Cargos Fab. 9,650,020
Inv. Inicial P.P 225,000
Inv. Final P.P 225000
Costo total P.T. 10,100,020
Inv. Inicial de P.T. 998,200
Inv. Final de P.T. 1,601,259
C.M.V $ 9,496,961

Estado de Resultados Proyectado: Diciembre 31

Concepto Valor

Ventas Totales $ 13,500,000

C.M.V 9,496,961
Utilidad Bruta V 4,003,039
Gastos A / V 1,350,000
U.A.I.I 2,653,039
Impuesto 795,912
U neta por distribuir $ 1,857,127

Flujo de Caja Proyectado:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Concepto

Saldo Inicial $ 500,000 $ 196,308 $ 518,203 $ 514,221

Ingresos:
Ventas Contado 1,225,000 2,450,000 $ 4,462,500 $ 1,312,500
Recaudos 1,250,000 525,000 1,050,000 1,912,500
Total Ingresos 2,475,000 2,975,000 5,512,500 3,225,000
Saldo Disponible $ 2,975,000 $ 3,171,308 $ 6,030,703 $ 3,739,221
Salidas:
Compra Material 442,500 $ 1,640,625 $ 1,794,375 $ 1,047,500
Compra Activos fijos 600,000 350,000 1,550,000
Obligac. Bancarias 62,500 62,500
Cuentas por P. 375,000 375,000 375,000 375,000
Mano O.D. 158,750 363,750 444,375 253,125
C.I.F. 783,693 922,030 963,531 860,766
Gastos A / V 337,500 337,500 337,500 337,500
Intereses
Imporenta 18,750 18,750 18,750 18,750
Total Salidas $ 2,778,693 $ 4,070,155 $ 3,933,531 $ 4,442,641

Saldo del Periodo $ 196,308 $ (898,848) $ 2,097,171 $ (703,420)

Financ. Requerida $ 1,500,000 $ 1,000,000

Intereses 82,950 82,950 55,300
Amortización de capital 1,500,000

Saldo Final C $ 196,308 $ 518,203 $ 514,221 $ 241,280

Balance General Proyectado: Diciembre 31

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 241,280
Cuentas por Cobrar 562,500 Obligación Financiera 1,000,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 795,912
Inversiones temp. 1,600,000 Interés por Pagar 55,300
Inventarios 2,026,259

Total Corrientes $ 4,439,589 Total corrientes 1,851,212

Fijos:
Total Pasivos 1,851,212
Propiedad P:E
Maquinaria y Equipo 6,000,000 Acciones comunes 4,000,000
Dep. Acumulada 1,423,500 Utilidades Retenidas 1,307,750
Total Fijos 4,576,500 Utilidades del ejercicio 1,857,127
Total Patrimonio 7,164,877

Total Activos 9,016,089 Total Pasivos y Patrimonio 9,016,089

 TOTAL

$ 1,750,000
$ 3,500,000
$ 6,375,000
$ 1,875,000
13,500,000.00

Invent. Inicial Invent. Final

Cantidad Cantidad

10000 3750
3750 8125
8125 2500
2500 5000

Trimestre 4
 Concepto

62500 Ventas Uds 17500

4375 Inv. Final 20000
66875 Uds. Requeri 37500
15625 Inv. Inicial 4375
51250 Uds. A Prod. 33125

Trimestre 4

Concepto

32500 Ventas Uds 10000

2500 Inv. Final 5000
35000 Uds. Requeri 15000
8125 Inv. Inicial 2500
26875 Uds. A Prod. 12500

Costo Total Z (piezas) Costo Total

20000 $ 200,000
45625 456,250
51250 512,500
33125 331,250
150000 $ 1,500,000
$ 12,500 3750 $ 37,500
193,750 58125 581,250
268,750 80625 806,250
125,000 37500 375,000
$ 600,000 180000 $ 1,800,000

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

130,000 38,750 103,750

31,250 10,750 26,375
161,250 49,500 130,125
26,000 7,750 20,750
135,250 41,750 109,375
$ 338,125 $ 208,750 $ 1,093,750

91,250 25,000 70,625

16,000 6,000 13,000
107,250 31,000 83,625
18,250 5,000 14,125
89,000 26,000 69,500
$ 222,500 $ 130,000 $ 695,000
 Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Trimestre 3

130,000 $ 2.5 $ 325,000 X (mts.) 156,250 $ 2.5 $ 390,625

38,750 5 193,750 Y (lbs.) 53,750 5 268,750
103,750 10 1,037,500 Z (piezas) 131,875 10 1,318,750

$ 1,556,250 Total $ 1,978,125

Producción Cantidad de Horas Costo Total

1250 250 $ 2,500

1250 500 $ 5,000
1250 125 $ 1,250
$ 8,750

19375 3,875 $ 38,750

19375 7,750 $ 77,500
19375 1,938 $ 19,375
$ 135,625

26875 5,375 $ 53,750

26875 10,750 $ 107,500
26875 2,688 $ 26,875
 $ 188,125

12500 2,500 $ 25,000

12500 5,000 $ 50,000
12500 1,250 $ 12,500
$ 87,500

Producción CIF /UNID. Total CIF

1250 $ 37 46,099.56

19375 $ 14 274,835.87

26875 $ 12 331,454.75

12500 $ 19 235,826.37

$ 888,217
Materiales Cantidad Costo UnitarioCosto Total

Trimestre 4

X (mts.) 91,250 $ 2.5 $ 228,125

Y (lbs.) 25,000 5 125,000
Z (piezas) 70,625 10 706,250

Total $1,059,375
punto de equilibrio costos fijos UNIDADES
precio de venta - precio de costo

COSTOS FIJOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTA

PRECIO DE VENTA
PRECIO DE COSTO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

VENTAS INGRESOS OPERATIVOS

COSTO DE VENTA /PRODUCCION
UTILIDAD BRUTA

CIF
ARRIENDOS
DEPRECIACIONES
MANTENIMIENTOS
SE SUMA TODO POR LA CANTIDAD DE UNIDADES QUE SE VAN A F
E UNIDADES QUE SE VAN A FABRICAR
51 GASTOS DE ADMINISTRACION

ARRIENDOS $ 2,000,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 450,000
PAPELERIA $ 200,000
SERIVICIOS GENERALES $ 125,000
ASEOS CAFETERIA
VARIOS $ 125,000

52 GASTOS DE VENTAS
ARRIENDOS LOCAL $ 1,850,000
PUBLICIDAD $ 500,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 560,000
PAPELERIA $ 325,000
EMPAQUES $ 63,000
TODOS LOS QUE INTERVIENEN EN PRODUCCION SE SUMAN
MATERIALES MAS CIF MAS LOS GASTOS DE PRODUCCION COSTO UNITARIO
OSTO UNITARIO COSTO DE VENTA CON LAS CANTIDADES PRESUPUESTADA
 COMPAÑÍA XY S.A.
BALANCE GENERAL
REAL PROYECTADO VAR REAL
ACTIVOS CTES PASIVOS CTES

Efectivo 500,000 241,280 (258,720) Obligac. Banca 125,000

Invers. Ajust. Por inf Proveedores 1,500,000
Deudores clientes 1,250,000 562,500 (687,500) Interés por Pagar
Proteccion Cartera Acreed. Varios
Doc. Por cobrar 9,550 9,550 Gastos por pagar(salarios) 50,000
Interes. Acu. Por Co. Imptos por pagar 75,000
Inventarios 1,448,200 2,026,259 578,059 Otros gastos por pagar
Gastos [Link] An PASIVOS CORRIENTES 1,750,000

ACTIVOS CTES 3,207,750 2,839,589 PASIVOS LARGO PLAZO

NO CORRIENTES Obligac. Banca

Provisión proveedores
Inversiones 100,000 1,600,000 1,500,000 Cesantías por pagar
Prop. P. Equipo: costo 5,000,000 6,000,000 1,000,000 PASIVO LARGO PLAZO
[Link]. Al costo (1,250,000) (1,423,500) (173,500)
Activos diferidos: A por Inf TOTAL PASIVOS 1,750,000
Otros activos: Terreno. Ensan.
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES 3,850,000 6,176,500
Capital social 4,000,000
TOTAL ACTIVOS 7,057,750 9,016,089 Prima en acciones
Utilidades del ejercicio
Utilidades del ejercicio Ant
Revalorizacion Patrimonial
Otros
PATRIMONIO 4,000,000

PASIVO + PATRIMONIO 5,750,000

EFAF CON BASE EN RECURSOS TOTALES

 FUENTES APLICACIONES

C.P: C.P:
Efectivo 258,720 Inventarios 578,059
Deudores clientes 687,500 Gastos [Link] An -
Obligac. Banca 875,000 Proveedores 1,500,000
Operacionales: inversiones 1,500,000
Imptos por pagar 720,912 Gastos por pagar 50,000
Interés por Pagar 55,300 Imptos por pagar
Total C.P. 2,597,432 C.P: 3,628,059
LP: LP:
[Link]. Al costo 173,500
Obligac. Banca -
Capital social - Prop. P. Equipo: costo 1,000,000
Utilidad del ejercicio 1,857,127
-
L.P. 2,030,627 L.P. 1,000,000

TOTAL FUENTES 4,628,059 TOTAL APLICACIONES 4,628,059

PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA

APLICACIONES
355
FUENTES DE CORTO PLAZO 2,597,432 355 3,628,059

1341

199

311

FUENTES DE LARGO PLAZO 2,030,627 6502 1,000,000

250
 4,628,059 4,628,059

LAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA

GIF ESTÁN AYUDANDO A FINANCIAR LAS
APLICACIONES DEL CORTO PLAZO

510 = 311 + 199

IV. EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO

Método Directo

Gastos pagados:
Gastos Operacionales #REF!
Gastos Causados por Pagar:
Gastos por pagar 0
Cesantías por pagar L.P.
#REF!

Disminución de Activos:
Depreciación #REF!
Amortización anticipada
#REF!

Pasivos Operacionales pagados:

Gastos Causados por pagar Pagados
Pagos de diferidos y anticipados 0
0
Gastos operacionales pagados #REF!
Flujo efectivo Operacional

FLUJO DE CAJA LIBRE

1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:

 tasa efectiva de impuestos;
1.1. GIF #REF!
utilidad operacional #REF!
Utilidad Neta #REF! gasto interés #REF!
Impuesto de renta Utilidad en Vta Activo F #REF!
Utilidad en venta de activo fijos #REF! #REF!
Gasto interés #REF!
UTILIDAD OPERACIONAL #REF!
Depreciación acumulada #REF!
GIF #REF!

[Link] de trabajo operacional:

Activos corrientes operacionales:

Efectivo #REF!
deudores comerciales #REF!
Inventarios #REF!
Amortización diferidos 0
total activos corrients operacionales #REF!

Pasivos operacionales totales:

proveedores #REF!
gastos por pagar #REF!
cesantías por pagar
Provisiones de jubiliacion
Total pasivos operacionales #REF!

Total Capital de Trabajo Operacioal #REF!

Flujo de Caja Operacional #REF!

1.3. Impuesto de renta operacional

Flujo de caja libre opracional antes de PPE #REF!

1.4. Propiedad Planta y Equipo

ventas #REF!
Compras #REF!
Total propiedad planta y equipo #REF!

FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL #REF!

2. FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIÓN:

2.1. Pasivo Financiero:

Obligaciones Financieras 0
Documentos por pagar
Total pasivo Financiero 0

2.2. Interéses e impuestos:

intereses pagados #REF!

impuestos pagados #REF!
total interéses e impuestos #REF!

2.3. Patrimonio:

Capital Social #REF!

Prima en colocacion de acciones
dividendos pagados #REF!
total patrimonio #REF!

2.4. Activos no Operacionales:

Documentos por cobrar #REF!

Inversión en subordinadas
total activos no operacionales #REF!

TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACI #REF! #REF!

PROYECTADO VAR

1,000,000 875,000
(1,500,000)
55,300 55,300

- (50,000)
795,912 720,912

1,851,212

1,851,212

4,000,000

1,857,127 1,857,127

5,857,127

7,708,339