Asiento del punto 1: incorrecto. Falta la cuenta de capital en el haber.
Revisar el número de cuenta de
terrenos.
Asiento del punto 2:
-2A: adquisiciones de camiones: incorrecto. No es la cuenta 401, es la cuenta 523
-2B: aceptación de los efectos: falta
Asiento del punto 3: correcto. 0,62 puntos.
Asiento del punto 4: incorrecto. Sobra la cuenta 219. 0,3 puntos.
Asientos del punto 5:
-5A: incorrecto. Es la cuenta 523
-5B: aceptación de los efectos. falta
Asientos del punto 6:
-6A: compra de mercaderías. Incorrecto. Es la cuenta 600 Compra de Mercaderías
Asientos del punto 7: 7a y 7b unidos. 0,62 puntos
-7C: descuentos de efectos, reclasificación. correcto. (0,62 puntos)
Ejercicio 1: correcto. 1 punto.
Ejercicio 2: correcto. 2 puntos.
Ejercicio 3: correcto.
1,8 puntos. Revisar.
La liquidación del IS de la empresa ROSAMAR, SA será la siguiente:
Resultado contable 250 000,00 €
(Saldo acreedor de la cuenta de Pérdidas y ganancias)
+ Diferencia permanente positiva + 8600,00 €
- Diferencia permanente negativa - 5200,00 €
+ Diferencia temporaria imponible positiva en reversión + 1300,00 €
- Diferencia temporaria deducible negativa en reversión - 2500,00 €
+ Diferencia temporaria deducible positiva en origen + 2400,00 €
- Diferencia temporaria imponible negativa en origen - 4800,00 €
= Base imponible previa 249 800,00 €
- Base imponible negativa de ejercicios anteriores - 22 000,00 €
(Límite = 70 % s/ 249 800,00 = 174 860,00)
= Base imponible 227 800,00 €
x Tipo de gravamen 25 %
= Cuota íntegra 56 950,00 €
- Deducciones - 11 600,00 €
(9600,00 + 2000,00)
= Cuota líquida 45 350,00 €
- Pagos fraccionados - 14 500,00 €
= Cuota diferencial: a ingresar 30 850,00 €
Y la contabilización del impuesto será la siguiente:
Impuesto corriente:
45 350,00 (6300) Impuesto corriente
A (473) H.P., retenciones y pagos a 14 500,00
cuenta
(4752) HP, acreedora por IS 30.850,00
X
Impuesto diferido:
Por la diferencia temporaria imponible positiva en reversión:
325,00 (479) Pasivos por diferencias temporarias
imponibles
(1300,00 x 0,25)
A (6301) Impuesto diferido 325,00
Por la diferencia temporaria deducible negativa en reversión:
625,00 (6301) Impuesto diferido
A (4740) Activos por diferencias 625,00
temporarias deducibles
(2500,00 x 0,25)
Por la diferencia temporaria deducible positiva en origen:
600,00 (4740) Activos por diferencias temporarias
deducibles
(2400,00 x 0,25)
A (6301) Impuesto diferido 600,00
Por la diferencia temporaria imponible negativa en origen:
1200,00 (6301) Impuesto diferido
A (479) Pasivos por diferencias 1200,00
temporarias imponibles
(4800,00 x 0,25)
Por la compensación de la base imponible negativa:
X
5500,00 (6301) Impuesto diferido
A (4745) Crédito por pérdidas a 5500,00
compensar del ejercicio
(22 000,00 x 0,25)
Por la aplicación fiscal de las deducciones o bonificaciones de ejercicios anteriores:
2000,00 (6301) Impuesto diferido
A (4742) Derechos por deducciones 2000,00
y bonificaciones
pendientes de aplicar
Ejercicio 4: 0,75 puntos.
d: obligada.
Ejercicio 5: 1 punto.
Ejercicio 6: 0,75 puntos
b) uno de los padres con el hijo.
Ejercicio 7: 1 punto.
Faltan incluir otros gastos por importe de 2000. El resultado final es de 42200
Asiento del punto 8: correcto. (0,62 puntos)
Asiento del punto 9: incorrecto. No corresponde realizar ninguna anotación hasta que no se produzca la
utilización de la póliza de crédito.
Puntuación, por tanto, del libro diario: 2,78 puntos
Puntuación del Libro Mayor: revisar las cuentas de los asientos mal solucionados o que faltan. 1,2
punto.
0000000000000000000000000000000000000000000
Asiento del punto 1Correcto.
Asiento del punto 2Correcto.
Asiento del punto 3Correcto.
Asiento del punto 4
Asientos del punto 5 compra. Correcto. Asiento del punto 6. Correcto
Asiento del punto 7. Correcto. Sería el 14 de su solución.
Asientos del punto 8. Correcto: prima de seguros.
Después del asiento 8:
Asiento de amortización de la máquina: correcto. Son 7 meses. Asiento de amortización del
ordenador. Correcto.
Regularización de existencias: asiento 1 y asiento 14
Periodificación:
1.125 € 480 Gastos por anticipado 625 Primas de Seguros 1.125 €
Asiento final resultado: correcto.
