Introducción

El sistema tributario de un país es fundamental para garantizar el cumplimiento

de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y la sostenibilidad de las
finanzas públicas. En la República Dominicana, el Régimen Simplificado de
Tributación (RST) fue implementado por la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII) como una alternativa para facilitar el cumplimiento fiscal de
pequeñas y medianas empresas, así como de personas físicas con actividades
económicas específicas.

Este trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el RST, su base

legal, diferencias con otros regímenes tributarios, modalidades, requisitos,
obligaciones y el proceso para acogerse. Asimismo, se abordarán las
retenciones aplicables y los pasos para realizar la declaración jurada de renta
bajo este régimen.
Qué es el Régimen Simplificado de Tributación y base legal que lo
ampara (RST)

El Régimen Simplificado de Tributación (RST) es un sistema diseñado por la

Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de la República
Dominicana, que busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
para los contribuyentes de pequeños negocios y emprendedores. Este régimen
permite una forma más sencilla y menos onerosa de cumplir con los tributos, en
comparación con el régimen general.

Base legal que lo ampara

El Régimen Simplificado de Tributación (RST) en la República Dominicana está

regulado por el Decreto No. 265-19, que establece las disposiciones para su
aplicación y funcionamiento.

Este régimen tiene como objetivo facilitar el cumplimiento de las obligaciones

tributarias de los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, que
cumplan con los requisitos establecidos en el mencionado decreto.

Además del Decreto No. 265-19, la Norma General 04-22 complementa y

detalla aspectos relacionados con la incorporación, permanencia, exclusión y
declaración jurada en el RST.

Estas normativas proporcionan el marco legal actual que ampara el Régimen

Simplificado de Tributación en el país.

Diferencias con los demás regímenes tributarios

Requisitos de Ingreso:

RST: Para ingresos anuales hasta RD$8,000,000.

Régimen General: No tiene límite de ingresos.

Cálculo de Impuestos:

RST: Impuesto sobre ingresos brutos con tasa fija y simple.

Régimen General: Impuestos calculados sobre ingresos, deducciones y gastos

detallados.

Contabilidad:

RST: No requiere contabilidad formal, solo declaración de ingresos.

Régimen General: Requiere contabilidad detallada y presentación de estados

financieros.
Tributos Afectados:

RST: Menos impuestos, algunos exentos como el ITBIS.

Régimen General: Paga ITBIS, ISR y otros tributos con más requisitos.

Simplicidad:

RST: Procedimiento simplificado, menos trámites.

Régimen General: Procedimiento más complejo, con más obligaciones fiscales.

Cuáles son las modalidades y describa cada uno

Régimen Simplificado de Personas Físicas

Esta modalidad está dirigida a personas físicas (individuos) que realicen

actividades comerciales o de servicios, con ingresos anuales de hasta
RD$8,000,000. Se establece un sistema simplificado para el cálculo y pago de
impuestos, basado en los ingresos brutos del contribuyente.

Características:

 Impuesto sobre la renta calculado sobre los ingresos brutos con una
tasa fija.
 No requiere contabilidad detallada.
 Declaración de ingresos simplificada, con menos trámites.

Régimen Simplificado de Pequeñas Empresas

Esta modalidad está destinada a personas jurídicas (empresas) que tengan

ingresos anuales menores o iguales a RD$8,000,000. Está enfocada en facilitar
el cumplimiento tributario a micro y pequeñas empresas.

Características:

 Los impuestos son calculados sobre los ingresos brutos de la empresa.

 No se exige llevar una contabilidad compleja ni presentar estados
financieros.
 Permite a las pequeñas empresas pagar una tarifa fija de impuestos.

Régimen de Actividades Exentas

Esta modalidad está dirigida a ciertos sectores o actividades económicas que

están exentas del pago de algunos impuestos, en función de sus
características o por disposiciones especiales en la ley tributaria.

Características:
  Algunas actividades o sectores pueden beneficiarse de la exoneración
parcial o total de ciertos impuestos (como ITBIS o ISR).
 El tipo de actividad debe estar dentro de las normativas y exoneraciones
establecidas por la DGII.

Régimen para Servicios Personales

Es una modalidad que abarca a aquellos contribuyentes que prestan servicios

personales y cuyos ingresos no exceden el límite establecido para el RST. Esto
incluye actividades profesionales como abogados, médicos, arquitectos, entre
otros.

Características:

 Similar al régimen para personas físicas, pero enfocado en servicios

profesionales.
 Calcula impuestos sobre los ingresos brutos con una tarifa fija.

Régimen de Contribuyentes Agropecuarios

Está dirigido a productores agropecuarios con ingresos anuales dentro del

límite de RD$8,000,000. Esta modalidad permite que los agricultores y
ganaderos tengan un tratamiento fiscal simplificado.

Características:

 Existen beneficios y exoneraciones fiscales específicas para el sector

agrícola.
 Requiere menos trámites administrativos y fiscales.

Régimen para Actividades Industriales de Baja Escala

Esta modalidad es aplicable a microindustrias o empresas que realizan

actividades industriales a pequeña escala, con ingresos que no superan los
RD$8,000,000.

Características:

 Impuestos calculados sobre los ingresos brutos.

 Menos requisitos contables y fiscales

¿Quiénes pueden acogerse al RST, requisitos y cómo es el proceso para

acogerse?

Quiénes pueden acogerse al RST

Pueden acogerse al Régimen Simplificado de Tributación las personas físicas y

personas jurídicas (empresas) que cumplan con los siguientes criterios:

Ingresos anuales:
Los contribuyentes deben tener ingresos brutos anuales inferiores a
RD$8,000,000. Si el ingreso anual supera este monto, deben cambiar al
régimen general.

Tipo de actividad económica:

Las actividades económicas que pueden acogerse a este régimen son

principalmente las microempresas y pequeños negocios, tales como comercio
minorista, servicios personales (abogados, médicos, arquitectos), actividades
agropecuarias, pequeñas industrias, entre otras.

No tener exclusiones:

Algunas actividades específicas no pueden acogerse al RST, como aquellas

relacionadas con operaciones financieras, bancarias, seguros o
exportaciones/importaciones de alto volumen.

Personas física o jurídica:

Las personas físicas que realicen actividades comerciales o de servicios.
Las personas jurídicas (empresas) con ventas o ingresos menores a
RD$8,000,000.

Requisitos para acogerse al RST

Ser contribuyente de la DGII:

El contribuyente debe estar registrado en el sistema de la Dirección General de

Impuestos Internos (DGII) como contribuyente activo. Es necesario contar con
un RNC (Registro Nacional de Contribuyentes).

Inscripción y Registro:

Debe presentar una solicitud de inscripción en el régimen simplificado ante la

DGII. El registro puede hacerse de manera electrónica a través de la
plataforma de la DGII, si el contribuyente no tiene deudas fiscales y cumple con
los requisitos.

No tener obligaciones fiscales pendientes:

El contribuyente debe estar al día con sus obligaciones fiscales. Esto incluye la
declaración y el pago de tributos que correspondan a años anteriores.

Declaración simplificada:

El contribuyente debe comprometerse a realizar una declaración simplificada

de ingresos anuales y pagar los impuestos correspondientes, sin necesidad de
llevar una contabilidad detallada.

Proceso para acogerse al RST

Registro en el portal de la DGII:
Ingresar al portal de la DGII: [Link]
Registrarse en el sistema de la DGII o ingresar con el RNC y contraseña si ya
se tiene una cuenta activa.

Acceder a la opción de "Régimen Simplificado":

Una vez dentro del portal, acceder a la opción para registrarse en el RST. Esto
puede hacerse en el área destinada a personas físicas o jurídicas.

Completar la información requerida:

Completar el formulario de inscripción con los datos del contribuyente (nombre,

RNC, actividad económica, entre otros).

El sistema puede pedir que subas documentos o información adicional.

Revisión y validación:

La DGII revisará la solicitud y validará que el contribuyente cumpla con los

requisitos para acogerse al régimen simplificado.

Si todo está en orden, se aprobará la inscripción.

Recepción de la confirmación:

Una vez aprobado el proceso, el contribuyente recibirá una confirmación

electrónica de que ha sido inscrito en el Régimen Simplificado de Tributación.

Realización de declaraciones:

A partir de la inscripción, el contribuyente deberá presentar su declaración de

ingresos anuales y realizar los pagos de impuestos según las tasas
establecidas para su tipo de actividad económica.

Obligaciones del contribuyente acogido al RST

Los contribuyentes acogidos al Régimen Simplificado de Tributación (RST)

tienen ciertas obligaciones fiscales que deben cumplir, aunque de manera
simplificada en comparación con el régimen general. Según la Dirección
General de Impuestos Internos (DGII), las principales obligaciones son:

 Declaración Anual de Ingresos: Presentar una declaración simplificada

de los ingresos obtenidos durante el año fiscal.

 Pago del Impuesto sobre la Renta (ISR): Pagar el ISR sobre los
ingresos brutos, con una tasa fija según la actividad.

 Pago del ITBIS (si aplica): Pagar el ITBIS si la actividad lo requiere,

aunque puede haber exoneraciones.
  Mantener Actualizada la Información: Notificar cualquier cambio de
actividad económica o datos fiscales a la DGII.

 Emisión de Comprobantes Fiscales: Emitir comprobantes

simplificados para las ventas o servicios prestados.

 Cumplir con Otras Obligaciones: Pagar contribuciones a la Seguridad

Social si se tiene personal.

 Conservación de Registros: Guardar los documentos relacionados con

las transacciones comerciales.

Estas obligaciones están orientadas a facilitar el cumplimiento tributario,

manteniendo el proceso simple y directo.

Pasos para realizar una declaración jurada de renta bajo RST

El Régimen Simplificado de Tributación (RST) está diseñado para facilitar el

cumplimiento fiscal de pequeños contribuyentes. Si deseas realizar una
declaración jurada de renta bajo el RST ante la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), debes seguir los siguientes pasos:

Reunir la documentación necesaria

 Comprobantes de ingresos: facturas o recibos de ventas.

 Gastos relacionados con la actividad: si tienes gastos deducibles que

aplican, ten los comprobantes correspondientes.

 Constancia de pagos previos (si aplica).

Acceder al portal de la DGII

Ingresa al portal oficial de la DGII: [Link] Si ya tienes un usuario y

contraseña, ingresa al sistema con ellos. Si no, deberás registrarte como
contribuyente en la plataforma.

Selecciona el formulario adecuado

El formulario para el RST es el Formulario 607 (personas físicas) o

Formulario 608 (personas jurídicas).

Completar el formulario

En el formulario electrónico deberás completar los siguientes campos:

 Ingresos brutos: declara todos los ingresos obtenidos durante el

periodo fiscal.

 Gastos deducibles: si tienes algún gasto relacionado con tu actividad

económica que sea deducible, inclúyelo.
  Cálculo de la renta neta: basado en los ingresos y gastos reportados.

 Impuesto determinado: el sistema calculará automáticamente el

impuesto correspondiente, tomando en cuenta los parámetros del RST.

Recuerda que el RST está diseñado para simplificar la declaración, por lo que
el sistema generalmente tiene un cálculo automático de la tasa impositiva.

Revisión y validación de la información

Una vez que hayas completado el formulario, es importante que revises todos
los datos cuidadosamente para asegurarte de que la información sea correcta.
Si tienes dudas sobre algún campo o no estás seguro de qué declarar, es
recomendable consultar a un contador.

Presentación de la declaración

Cuando estés seguro de que todos los datos están correctos, procede a enviar
la declaración de forma electrónica. El sistema te generará un comprobante de
presentación, el cual debes guardar para tu registro.

Pago del impuesto (si aplica)

Si la declaración resulta en un monto a pagar, el sistema te proporcionará las

opciones para realizar el pago en línea o generar un comprobante de pago que
puedes llevar a un banco autorizado. El pago debe realizarse antes del
vencimiento de la declaración para evitar recargos o sanciones.

Confirmación y seguimiento

Una vez realizada la declaración y el pago (si corresponde), asegúrate de

verificar el estado de tu declaración en el portal de la DGII. También guarda
el recibo de pago y cualquier documento relacionado con la presentación.

Confirmación y seguimiento

Una vez realizada la declaración y el pago (si corresponde), asegúrate de

verificar el estado de tu declaración en el portal de la DGII. También guarda el
recibo de pago y cualquier documento relacionado con la presentación.

Plazos para la presentación

Es importante que estés al tanto de los plazos establecidos por la DGII para la
presentación del formulario y pago del impuesto. Generalmente, estos plazos
son anuales, pero podrían variar según la naturaleza de tu actividad.

Retenciones en los RST

las retenciones aplicables a contribuyentes acogidos al Régimen Simplificado

de Tributación (RST) son las siguientes:

Impuesto Sobre la Renta (ISR):

  Servicios técnicos: Se debe retener un 2% del monto facturado cuando
el contribuyente del RST preste servicios técnicos.

 Servicios profesionales: Se debe retener un 10% del monto facturado

cuando el contribuyente del RST preste servicios profesionales.

Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios

(ITBIS):

 Retención del 100% del ITBIS facturado: Si el bien o servicio adquirido

está gravado con ITBIS, se debe retener el 100% del ITBIS facturado al
contribuyente acogido al RST.

Estas retenciones deben ser reportadas y pagadas a la DGII en los plazos

establecidos:

 ISR: A través del formulario IR-17, dentro de los primeros 10 días del
mes siguiente al período en que se efectuó la retención.

 ITBIS: Mediante la Declaración Jurada de ITBIS (IT-1), dentro de los

primeros 20 días del mes siguiente al período en que se realizó la
retención.

Es importante destacar que, aunque los contribuyentes acogidos al RST tienen

ciertas facilidades en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
mantienen la responsabilidad de cumplir con los deberes formales establecidos
por la DGII.

Requisitos para mantenerse

Para mantenerse acogido por el Régimen Simplificado de Tributación (RST),
se deben cumplir estos requisitos:
 Datos actualizados en el RNC.
 Cierre fiscal al 31 de diciembre.
 Estar al día con las obligaciones tributarias.
 No estar en fiscalización externa por la DGII.
 Ingresos brutos anuales ≤ RD$8,700,000.
 Actividades permitidas (excluye construcción, bebidas alcohólicas,
cigarrillos, seguros, telecomunicaciones, etc.).
 Restricciones para personas jurídicas (sin socios en el extranjero ni
incentivos fiscales).

Conclusión
El Régimen Simplificado de Tributación (RST) es una herramienta eficaz para
fomentar la formalización de pequeños contribuyentes y facilitar el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Su diseño permite una tributación
más sencilla y adaptada a la realidad de microempresas y profesionales
independientes, reduciendo la carga administrativa y promoviendo el
crecimiento económico.

A pesar de sus beneficios, los contribuyentes acogidos al RST deben cumplir

con ciertos requisitos y mantener sus registros actualizados para evitar
sanciones o la exclusión del régimen. Comprender sus características,
obligaciones y beneficios es esencial para aprovechar al máximo esta
modalidad tributaria y contribuir al desarrollo económico del país.