ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
TALLER 1
CASA COMERCIAL "TERCERITOS" SRL
NIT 4345687025
BALANCE GENERAL
AL 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible Obligaciones Tributarias
Caja General M/Nal 59.250,00 IVA por pagar 800,00
Banco BCP Moneda Nacional 20.000,00
Impuesto a las transacciones por
Sub total Disponible 79.250,00 pagar 700,00
Exigible Sub total obligaciones laborales 1.500,00
Cuentas por Cobrar 12.000,00 Obligaciones Comerciales
Previsión para Cuentas Incobrables. -150,00
Sub total Exigible 11.850,00 Anticipo de clientes 1.000,00
Realizable Sub total obligaciones comerciales 1.000,00
Inventario Mercaderias 21.750,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.500,00
Alm. De Materiales y Sum. 2.000,00
Sub total Realizable 23.750,00 TOTAL PASIVO 2.500,00
Pagos anticipados PATRIMONIO
Seguros pagados por adelantado 3.500,00 Capital
Sub total pagos anticpados 3.500,00 Capital Social Ltdo. 122.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 118.350,00 Ajuste de Capital 1.250,00
Activo No Corriente Subtotal Capital 123.250,00
Activo Fijo Reservas
Muebles y Enseres 10.000,00 Reserva legal 3.510,00
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres.
-900,00 9.100,00 Ajuste de Rerservas Patrim. 250,00
Equipos de computacion 4.000,00 Subtotal Reservas 3.760,00
Depreciacion Acumulada Equipos de
-1.440,00
Computación2.560,00 Resultados
Maquinaria y Equipo 20.000,00 Resultados Acumulados 2.000,00
Depreciacion Acumulada Maquinaria-2.400,00
y Eq. 22.400,00 Subtotal Resultados 2.000,00
Sub total activo Fijo 11.660,00 TOTAL PATRIMONIO 129.010,00
Activo Intangible
Sistemas y Licencias 5.000,00
Amortizacion Acumulada Sisitemas -1.000,00
y Licencias 4.000,00
Sub total Diferido
Activo Diferido
Gastos de Organizacion 2.000,00
Amortizacion Acumulada Gastos de Organización
-500,00 1.500,00
Sub total Diferido 1.500,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13.160,00
TOTAL ACTIVO 131.510,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 131.510,00
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NOTA: EL INVENTARIO MERCADERIAS CUENTA CON: 145
1
NO SE CONTABILIZÓ LAS VENTAS DE 125 UNIDADES DEL ART. "MS" A Bs. 400 SEGÚN FACTURAS
CORRESP. EN EFECTIVO
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
2
SEGÚN INFORMACIÓN DEL ARQUEO DE CAJA GENERAL SE ENCONTRO UN FALTANTE CON
RESPONSABILIDAD DEL ENCARGADO DE BS.
Bs. 250,00
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
3
EN LA CONCILIACION BANCARIA DEL BANCO BCP M. NAL SE TIENE LA SIGUIENTES DIFERENCIAS:
CREDITOS DEL BANCO
Fecha Detalle Doc Importe Bs
31/12/2018 Cliente por venta a Cred Dep 1.000,00
DEBITOS DEL BANCO
31/12/2018 Servicio de banca Internet ND 180,00 con factura
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ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
4
LA PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES ES DEL 1.7% SOBRE EL SALDO DE CTAS POR COBRAR
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
AJUSTAR EL ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS CONSIDERANDO QUE SE CONTABA
CON 1000 BOLSAS DE EMPAQUE
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
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AJUSTAR LOS PAGOS ANTICIPADOS POR UN MES SABIENDO QUE EL MONTO CORRESPONDE A 12
MESES(SE CANCELO EL 1 DE DIC) Y EL MONTO EN DOLARES ESTADOUNIDENSES ES:
500 $US
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
ACTUALIZACION POR DIFERENCIA DE CAMBIO
IMPORTE T/C IMPORTE IMPORTE
CUENTAS T/C DIFERENCIA
$US ANT. ANT. ACTUAL
7 6,95
AJUSTE PAGO ANTICIPADO
TIEMPO
CUENTAS IMPORTE TOTAL NUMERO DE GASTO A SER AJUSTADO
ACTUAL PAGADO MESES
12 1
7
ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
CONSIDERANDO UFV INICIAL 2,00002 UFV FINAL 2,46145 2do año
Valor
VALOR Valor de Valor a
Actualización actualizad Dep Año METODO
ACTIVOS ORIGINAL Desecho 10% Depreciar
o
Muebles y Enseres Linea Recta
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres.
Equipos de computacion Digitos Desc
Depreciacion Acumulada Equipos de Computación
Maquinaria y Equipo s/ 1500 und
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Eq.
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ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
8
ACTUALIZACION Y AMORTIZACION DE DIFERIDOS E INTANGIBLES
VALOR Actualizació Valor importe /
CUENTAS ORIGINAL n actualizado amort.
SUMA
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
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ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
9
NO SE CONTABILIZÓ LA CANCELACIÓN DE LOS IMPUESTOS DEVENGADOS.
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
10
DEVENGAR LA PLANILLA DE SUELDOS
PLANILLA DE SUELDOS
TOTAL DESCUENTOS LIQUIDO
NOMBRE CARGO
GANADO PAGABLE
AFP RC IVA ANTICIPOS OTROS
MARCO PEREZ ADM. 7.000,00 0,00 0,00 0,00
NATALY GOYTIA CONTADOR 3.800,00
0,00 0,00 0,00
ROSSY RAMIREZ VENDEDOR 2.200,00
0,00 0,00 0,00
TOTAL 13.000,00 0,00 0,00 0,00
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
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PLANILLA DE APORTES PATRONALES
APORTES SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
Nombre CNS AFP PROVIVI AGUINAL DOBLE
GANADO INDEM
10% 4,71% 2% DO AGUINALDO
MARCO
7.000,00
PEREZ
NATALY
3.800,00
GOYTIA
ROSSY
2.200,00
RAMIREZ
TOTAL 13.000,00
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
12
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
Actualizaci
IMPORTES
CUENTAS ón
ITEM DESCRIPCION DE CUENTAS DEBE HABER
SUMAS
glosa
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