UTS
Portada de
INFOGRAFIAS
Contabilidad Fiscal
Presentado por:
Ana Maria Diaz Rodriguez
Javier Sevatian Gomez Hernandez
Andrea Camila Figueroa Melo
Luisa Alejandra Estevez Regueros
Juan Carlos Bermudez Riatiga
Andrés Santiago Duran Florez
INFOGRAFÍA
Derecho Tributario
DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIONES
Es el conjunto de normas, principios y
disposiciones que regula las relaciones
entre el sistema tributario y la
constitución de un país. Es decir, es la
rama del derecho tributario que esta
vinculado con la normativa
constitucional
ASPECTOS CLAVES DERECHO
TRIBUTARIO
Podemos encontrar los principios
constitucionales, las limitaciones
constitucionales al poder tributario, garantías
y derechos del contribuyente, la creación y
modificación de los tributos y control
constitucional de las normas tributarias
PRINCIPIO DEL DEBER DE
CONTRIBUIR
Este se atribuye cuando el contribuyente
realiza el pago de los impuestos, esta
cumpliendo con su deber. Debe ser
igualitario y legal, ser proporcional,
progesivo, justo, comodo, cierto, practico y
de buena fe, y debe contar con su debido
proceso
POTERSTAD TRIBUTARIA
Es el poder de un estado para crear,
modificar y recaudar impuestos.
También establece normas tributarias
y evaluaciones de la capacidad
económica de los contribuyentes
como también fiscalizar y controlar el
cumplimiento de estas obligaciones.
LIMITES DE LA POTESTAD
TRIBUTARIA
La potestad esta sujeta a limites y
restricciones que buscan garantizar la
equidad, protección y legalidad de los
tributos teniendo en cuenta principios
constitucionales , capacidad
contributiva, legalidad, respeto, no
discriminación, y no retroactividad.
DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIONAL
Conjunto de normas, principios y disposiciones legales que regulan la
relacion entre el sistema tributario y la constitución de un pais.
ASPECTOS CLAVES
Principios constitucionales: Establece
principios fundamentales relacionados con
la tributaria.
Limitaciones constitucionales al poder
tributario: Define restricciones y limites que
la constitución impone al poder tributario
del estado.
Garantías y derechos del contribuyente:
Reconoce, protege y garantiza los derechos
consagrados en la constitución.
Creación y modificación de tributos:
Especifica procedimientos y requisitos para
la creación y modificación de tributos
PRINCIPIO DEL DEBER A
CONSTRIBUIR
Es cuando el estado recauda dinero mediante
impuestos, los cuales para llevarse a cabo
deben ser justos, claros y prácticos,
respetando siempre la legalidad, el debido
proceso y la buena fe.
POTESTAD TRIBUTARIA
Es el poder que tiene un estado para crear,
modificar y recaudar impuestos lo cual les
permite establecer normas legales relacionadas
con la tributación
ASPECTOS CLAVES:
Creación de impuestos
Establecimiento de normas tributarias
Determinación de la capacidad contributiva
Recaudación de fondos publicos
Control Fiscal
LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
Busca garantizar la equidad, legalidad y
protección de los derechos de los
contribuyentes, esto puede variar según la
legislacion de cada pais.
DERECHO TRIBUTARIO,
HERMENEITUCA Y
EPISTEMOLOGIA
IPMUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
Un tributo es una presentación económica
obligatoria que las personas empresas deben
para el estado u otras entidades para financiar
el gasto publico y el buen funcionamiento tanto
de los servicios como la educación y la salud.
SE CLASIFICAN
IMPUESTOS: Obligatorios sin
contraprestación directa
TASAS: Pago por uso de un
servicio publico
CONTRIBUCIONES
ESPECIALES: Pagos derivados
de un beneficio recibido.
ELEMENTOS DEL TRIBUTO
SUJETO ACTIVO: Elemento esencial del tributo que ese
referencia a la entidad que tiene la potestad de exigir
el pago. Ejem DIAN , Alcaldías.
SUJETO PASIVO: Persona natural o jurídica que esta
obligada a cumplir con el pago del tributo.
HECHO GENERADOR: Situación que origina la
obligación tributaria.
BASE GRAVABLE: Es el valor sobre el cual se aplica la
tasa.
TARIFA: Porcentaje que se aplica sobre la base
gravable
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
TRIBUTOS NACIONALES TRIBUTOS TRIBUTOS
DEPARTAMENTALES MUNICIPALES
Son los impuestos y
contribuciones que el Son impuestos, tasa y Son impuestos , tasa y
gobierno de un país contribuciones que los contribuciones que los
recuda para financiar el gobiernos gobiernos locales
gasto publico como el departamentales cobrean para financiar
impuesto de la RENTA, cobran para financiar sus servicios públicos
IVA su servicio publico
PARA QUE SIRVEN LOS IMPUESTOS
La clasificación de los impuestos
obedece diferentes aspectos:
De acuerdo a la responsabilidad
De acuerdo a al territorialidad
Los Impuestos Nacionales
Los Impuestos departamentales
Los Impuestos Municipales
De acuerdo a la periodicidad
Permanentes
Transitorios
Es importante tener en cuenta, que los impuestos indirectos se recaudan a través de agentes
retenedores, que son establecidos por las diferentes entidades encargadas de administrar dichos
impuestos. Se sugiere revisar la siguiente normatividad:
Ley 14 de 1983
Corte Constitucional sentencia C-696/96
Fallo 17623 de 2011 del Consejo de Estado
Ley 1607 de 2012
Ley 1739 de 2014
TASAS
La tasa es un tributo que se paga por el uso de un
servicio público prestado por el Estado. Su pago es
voluntario y depende de la necesidad del usuario.
Base Legal:
Establecidas por el Estado de manera
unilateral.
Se exigen solo si el usuario decide utilizar el
servicio.
Su objetivo es recuperar total o parcialmente
los costos del servicio público.
Ejemplo:
Pago por expedición de un pasaporte, tasa
aeroportuaria o peajes.
CONTRIBUICIONES
Las contribuciones son tributos obligatorios
que surgen cuando una persona obtiene un
beneficio particular de obras públicas
destinadas al bienestar general. Un ejemplo es
la valorización, un tributo generado por la
construcción de infraestructuras que
incrementan el valor de los predios cercanos.
SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
EXACCIONES NACIONALES Y TERRITORIALES : Las exacciones
nacionales y territoriales se refieren a tributos, impuestos o cargas
que pueden ser impuestas por el gobierno a nivel nacional o territorial
EXACCIONES NACIONALES : Son tributos o pagos exigidos por el estado
u otras entidades publicas a los ciudadanos o empresas
Tasa Aeroportuaria Nacional: Cargo que deben pagar los pasajeros que
utilizan la aerolíneas y normalmente se cobra en el boleto
EXACCIONES TERRITORIALES : Son tributos tasas o contribuciones
que cobran los gobiernos regionales
Tasa de Registro Mercantil Municipal : Tributo que algunos
municipios cobran a las empresas y comercios por inscribirse en
el registro local de actividades económicas su objetivo es
financiar la gestión y supervisión del comercio
