PROGRAMA FINANZAS PÚBLICAS,
PRESUPUESTO Y TEORÍA GENERAL DEL
DERECHO TRIBUTARIO
I.- Ciencia de las finanzas y actividad financiera del Estado. Finanzas
Públicas: concepto. Finanzas Públicas y Finanzas Privadas. El financiamiento
de las funciones del Estado y de los servicios públicos. Las necesidades
públicas. Necesidad pública y servicio público. Su evolución.
El Derecho Financiero como ordenamiento de la Hacienda pública. Concepto
de Derecho Financiero: contenido y fuentes. Relaciones con otras ramas de
la ciencia jurídica, social, económica y política.
Teoría General del Gasto Público: concepto, elementos, caracteres. Aspectos
político, económico, social y financiero del gasto público. Evolución del gasto
público de acuerdo con las distintas concepciones de la política económica.
Clasificación y financiación del gasto público.
1. Jurisprudencia: “Administración Nacional de Aduanas v.
Municipalidad de Bahía Blanca S/Acción meramente
declarativa” Fallos 324:933 (03/04/2001)
Crédito público: concepto. Condiciones políticas, económicas y financieras.
Antecedentes históricos. Su importancia en el desarrollo económico y en las
previsiones presupuestarias. Elementos.
Los empréstitos públicos. Naturaleza jurídica: diversas teorías. Formas de
emisión. Empréstito interno y externo. Plazos. Interés. Cotización.
2. Jurisprudencia: “Horvath, Pablo c. Fisco Nacional -D.G.I.” Fallos
318:676 (04/05/1995); “Indo S.A. v. Dirección General
Impositiva s/ repetición ley 11683” Fallos 318:785
(04/05/1995).
Suscripción de empréstitos: métodos. Garantías, fraccionamientos, rescates
y conversiones. Inmunidad
3. Jurisprudencia: “Olmos, Alejandro s/ denuncia” Juzg. Nac. Crim.
y Corr. Fed. Nº 2, 13/7/2000, E.D. 10369 del 30/10/2001, p. 7 y
J.A. 2001-I-514
Derecho Presupuestario. Presupuesto: concepto. Naturaleza Jurídica.
Carácter político, económico y social del presupuesto. Principios de
equilibrio, periodicidad, anualidad, unidad, universalidad, especificidad, no
afectación de recursos y exclusividad. Tipos de presupuesto: base cero,
funcional, por programas y actividades, participativo.
4. Jurisprudencia: “Partido Comunista s/ acción de amparo” Fallos
318:567 (26/04/1995); “Zofracor S.A. c/ Estado Nacional s/
amparo” Fallos 325:2394 (20/09/2002)
Aspectos nucleares de Ley de Administración Financiera y de los Sistemas
de Control del Sector Público Nacional - Ley N° 24.156 y sus modificaciones.
Control interno y externo del sector público nacional: la Sindicatura General
y la Auditoría General de la Nación.
II.- Teoría general del Derecho Tributario. Concepto de Derecho Tributario.
Contenido. Fuentes. Método. Concepto de tributo. elementos económico,
político, jurídico y teleológico.
Aspectos constitucionales del tributo: el poder tributario y las competencias
estatales para el establecimiento del tributo y las garantías del
contribuyente y terceros frente al Estado. El denominado “estatuto del
contribuyente”.
La autonomía del derecho tributario. Concepto. Polémicas en torno a la
concepción autonómica del derecho tributario. Limitaciones a la autonomía
del derecho tributario.
Principios formales y sustanciales. Presión fiscal directa e indirecta. Derecho
tributario. Relaciones con el Derecho administrativo, el Derecho penal, el
Derecho procesal y el Derecho Internacional.
Clasificación de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas,
contribuciones especiales, empréstito forzoso y contribuciones parafiscales.
Los monopolios estatales. Otras prestaciones patrimoniales coactivas.
La Codificación tributaria. Importancia. Modelos. Experiencia codificadora
tributaria en Argentina.
Jurisprudencia:
5. S/ Especies de Tributos: CSJN “Fallos” 151:359 “Don Eugenio
Díaz Vélez c/Provincia de Buenos Aires” (20/6/1928), CSJN
“Fallos” 275:401 “María Teresa LLobet de Delfino c/ provincia de
Córdoba” (28/11/1969); CSJN “Fallos” 316:2922 “Massalin
Particulares S.A. v. Fisco Nacional -Dirección General
Impositiva-”, (9/12/1993); CSJN “Fallos” 312:1575 “Compañía
Química S.A. v. Municipalidad de Tucumán”, (5/9/1989); CSJN,
“Fallos” 332:1503 “Laboratorios Raffo c/ Municip. de Córdoba”
23/06/2009); CSJN “Fallos” 332:2872 “Consolidar S.A. ART c/
Superintendecia de Riesgo de Trabajo”, (29/12/2009); CSJN
332:640 “Apache Energía Argentina” (26/3/09) ”CSJN “Fallos”
332:2872; “Consolidar” 29/11/09, CSJSFe, “Terminal 6 S.A.”
1996.
6. s/Dinámica ingreso/gasto público: CSJN “Fallos” 323:1339
“Asociación Benghalensis c/ Ministerio de Salud y Acción
Social/Estado Nacional” (1/6/00) y Fallos 325:2394 “Zofracor
SAc/ Nación Argentina” (20/9/02)
7. s/ Autonomía. CSJN”Fallos” 328:682 “Celulosa Argentina”
(28/7/05), STJCABA “Sociedad Italiana de Beneficiencia en
Buenos Aires” (2003).
8. s/ Contribuciones Para-Fiscales: CSJN, “Fallos” 308:987
“Ferrari”, (26/06/86). Empréstitos Forzosos (Ahorro Obligatorio):
CSJN, “Fallos” 318:676 “Horvath”, (04/05/95), “Fallos”; “Fallos”
318:785 “Indo”, (04/05/95) y “Fallos” 319:1725 “San Telmo”
(27/08/96).-
