SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.
A
NIT: 900326547
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 dediciembre (expresado en miles de pesos)
Activos 2022
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo, neto $ 775,890,228
Otros activos financieros, neto $ 8,201,048
Otros activos no financieros, neto $ 23,282,012
Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto $ 1,020,995,963
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, neto $ 63,720,445
Inventarios, neto $ 216,851,553
Activos mantenidos para la venta $ 2,117,940
Total activos corrientes $ 2,111,059,189
Activos no corrientes:
Otros activos financieros. neto $ 26,856,558
Otros activos no financieros, neto $ 80,328,974
Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto $ 66,144,683
Inversiones en subsidiarias $ 76,660,923
Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto $ 409,315,646
Propiedades, planta y equipo, neto $ 6,717,253,917
Activos por impuestos diferidos $ 15,622,964
Total activos no corrientes $ 7,392,183,665
Total activos $ 9,503,242,854
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes:
Pasivos financieros $ 910,337,089
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar $ 1,016,115,389
Cuentas por pagar a entidades relacionadas $ 63,499,211
Provisiones $ 43,611,716
Impuestos por pagar $ 65,500,962
Provisiones por beneficios a los empleados $ 67,395,167
Otros pasivos no financieros $ 99,628,835
Total pasivos corrientes $ 2,266,088,369
Pasivos no corrientes:
Pasivos financieros $ 3,296,926,685
Provisiones $ 38,172,418
Provisiones por beneficios a los empleados $ 250,820,507
Otros pasivos no financieros $ -
Total pasivos no corrientes $ 3,585,919,610
Total pasivos $ 5,852,007,979
Patrimonio
Capital emitido $ 13,487,545
Primas de emisión $ 190,553,196
Reservas $ 216,405,347
Otro resultado integra -$ 49,937,953
Utilidad del período $ 982,387,086
Utilidades retenidas $ 412,341,977
Pérdidas retenidas -$ 37,859,236
Utilidades retenidas por efecto de transición a NCIF $ 1,787,707,664
Efecto patrimonial combinación de negocios -$ 263,850,751
Ganancias acumuladas $ 2,880,726,740
Patrimonio total $ 3,251,234,875
Total pasivos y patrimonio $ 9,103,242,854
S.A SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
NIT: 900326547
A ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
sos) A 31 dediciembre (expresado en miles de pesos)
2021
ingresos de actividades ordinarias
$ 584,967,662 Otros ingresos de operación
$ 3,620,989 Total de ingresos de actividades ordinarias y otros ingresos por op
$ 33,366,830 Aprovisionamientos y servicios
$ 913,032,969 Margen de contribución
$ 26,355,793
$ 249,518,386 Otros trabajos realizados por la entidad y capitalizados
$ - Gastos de personal
$ 1,810,862,629 Otros gastos fijos, por naturaleza
Resultado bruto de operación
$ 6,318 Depreciaciones y amortizaciones
$ 84,435,316 Pérdidas por deterioro
$ 101,090,676 Resultado de operación
$ 5,513,661
$ 355,015,545 Ingresos financieros
$ 6,169,542,679 Gastos financieros
$ 38,326,064 Diferencias en cambio, neto
$ 6,753,930,259 Resultado financiero, neto
$ 8,564,792,888
Resultados de sociedades contabilizadas por el método de participa
Resultados en venta y disposición de activos
Resultados antes de impuestos
$ 663,606,761
$ 1,032,751,711 Gasto por impuestos a las ganancias
$ 185,011,975 Utilidad del ejercicio
$ 37,914,085
$ 137,653,666 Utilidad por acción básica
$ 70,266,164 Utilidad por acción básica
$ 91,414,121 Número de acciones ordinarias en circulación
$ 2,218,618,483
este ejercicio fue recuperado de la biblioteca virtual de la universidad.
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ de Guatemala. facultad contable y de auditoria UMG
[Link]
$ 2,476,606,801 profesora: Luz Dary Gonzales Cortez
$ 56,589,585 CLASE: #38
$ 305,919,692
$ 9,649,479
$ 2,848,765,557
$ 5,067,384,040
$ 13,487,545
$ 190,553,196
$ 224,060,846
-$ 99,651,745
$ 842,530,417
$ 740,430,912
-$ 37,859,236
$ 1,387,707,664
-$ 263,850,751
$ 3,068,959,006
$ 2,997,408,848
$ 8,064,792,888
UAL A DISPONIBLE S.A
00326547
ACION FINANCIERA
resado en miles de pesos)
2022 2021
$ 6,335,629,292 $ 5,658,705,537
$ 53,372,223 $ 55,035,546
$ 6,389,001,515 $ 5,713,741,083
-$ 3,788,476,333 -$ 3,273,022,505
$ 2,600,525,182 $ 2,440,718,578
$ 107,624,073 $ 85,651,801
-$ 251,686,653 -$ 252,270,918
-$ 368,684,462 -$ 371,516,079
$ 2,087,778,140 $ 1,902,583,382
-$ 462,856,429 -$ 426,750,902
-$ 46,171,864 -$ 62,814,991
$ 1,578,749,847 $ 1,413,017,489
$ 41,400,419 $ 33,754,016
-$ 239,287,105 -$ 206,512,904
-$ 8,245,429 -$ 5,604,499
-$ 206,132,115 -$ 178,363,387
$ 40,747,357 $ 53,264
-$ 9,373,865 -$ 9,651,366
$ 1,403,991,224 $ 1,225,056,000
-$ 401,604,138 -$ 361,525,583
$ 1,002,387,086 $ 863,530,417
$ 7,224.59 $ 6,195.80
$ 134,875,450 $ 134,875,450
de la universidad.
ltad contable y de auditoria UMG
SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
NIT: 900326547
A 31 dediciembre (expresado en miles de pesos)
DETERMINACIÓN DEL BENCHMARK
CUENTAS 2022 2021
utilidad antes de impuestos $ 1,403,991,224 $ 1,225,056,000
ingresos operacionales $ 6,335,629,292 $ 5,658,705,537
ingresos totales $ 6,389,001,515 $ 5,713,741,083
utilidad bruta $ 2,087,778,140 $ 1,902,583,382
Activos netos $ 3,651,234,875 $ 3,497,408,848
Activos totales $ 9,503,242,854 $ 8,564,792,888
patrimonio $ 3,251,234,875 $ 2,997,408,848
E S.A
pesos)
RK
ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACIÓ
VARIACIÓN N
ABSOLUTA RELATIVA
$ 178,935,224 13%
$ 676,923,755 11%
$ 675,260,432 11%
$ 185,194,758 9%
$ 153,826,027 4%
$ 938,449,966 10%
$ 253,826,027 8%
MATERIALIDAD
AUDITA TU CORAZON S.A.
A 31 dediciembre (expresado en miles de pesos)
ENTIDAD: soltera no es igual a disponible s.a
PERIODO TERMINADO: 2022
1. para determinar la materialidad debemos seleccionar una de las tres bases
Utilidad antes de impuestos $ 1,403,991,224
Activos totales $ 9,503,242,854
Ingresos totales $ 6,389,001,515
1.1 debemos seleccionar una de las tres bases
MARQUE CON UNA X
Utilidad antes de impuestos X
Activos totales
Ingresos totales
2. ingrese el valor correspondiente a la cuenta seleccionada
MILES DE PESOS
Utilidad antes de impuestos $ 1,403,991,224
Activos totales
Ingresos totales
2.2 materialidad para propositos de planeacion
MILES DE PESOS me sirve para tomar decicio
Utilidad antes de impuestos 5% $ 70,199,561 informe de auditoria
Activos totales 1%
Ingresos totales 1%
3. calculo para el error maximo tolerable en los estados financieros
MILES DE PESOS
Utilidad antes de impuestos 75% $ 52,649,671
determinar las cuentas q
Activos totales 70%
Ingresos totales 70%
4. monto minimo para acumular diferencias de auditoria
MILES DE PESOS
Utilidad antes de impuestos 5% $ 2,632,484 me sirve para determinar
error en el momento que
procedimientos de audito
me sirve para determinar
error en el momento que
Activos totales 3% procedimientos de audito
Ingresos totales 3%
me sirve para tomar deciciones en el
informe de auditoria
determinar las cuentas que voy a auditar
me sirve para determinar que voy a tomar como
error en el momento que desarrollo mis
procedimientos de auditoria
me sirve para determinar que voy a tomar como
error en el momento que desarrollo mis
procedimientos de auditoria
BALANZA DE COMPROBACION
SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBL
NIT: 900326547
A 31 dediciembre (expresado en miles de
CLASE CUENTA SALDO INICIAL
DEBITO CREDITO
1 caja $ 55,000,000
1 cuenta corriente
1 cuenta de ahorros
1 inventario $ 60,000,000
1 clientes nacionales
1 anticipo de impuestos
1 arrendamientos anticipados
1 contrucciones y edificaciones $ 50,000,000
1 depreciacion acumulada
1 acreedores comerciales
1 impuestos por pagar IVA
1 impuestos por pagar retefuente
2 obligaciones financieras
3 capital suscrito y pagado $ 100,000,000
3 reserva legal $ 5,000,000
3 reserva estatutaria $ 5,000,000
3 utilidad o perdida del ejercicio $ 55,000,000
4 comercio
4 financieros
5 honorarios
5 servicios
5 arrendamientos
5 depreciacion
5 diversos
5 servicios a la secretaria
6 comercio
NZA DE COMPROBACION
NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
NIT: 900326547
embre (expresado en miles de pesos)
MOVIEMIENTOS SALDO FINAL EVALUACION POR
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO MATERIALIDAD
$ 39,283,100 $ 38,894,220 $ 55,388,880 SI
$ 103,370,000 $ 33,245,000 $ 70,125,000 SI
$ 10,000,000 $ 10,000,000 NO
$ 11,000,000 $ 46,000,000 $ 25,000,000 NO
$ 45,970,900 $ 15,000,000 $ 30,970,900 NO
$ 1,640,000 $ 1,640,000 NO
$ 11,428,571 $ 1,904,762 $ 9,523,810 NO
$ 50,000,000 NO
$ 185,185 $ 185,185 NO
$ 6,545,000 $ 13,090,000 $ 6,545,000 NO
$ 4,287,649 $ 13,794,000 $ 9,506,351 NO
$ 400,000 $ 400,000 NO
$ 20,000,000 $ 20,000,000 NO
$ 100,000,000 SI
$ 5,000,000 NO
$ 5,000,000 NO
$ 55,000,000 SI
$ 72,600,000 $ 72,600,000 SI
$ 40,000 $ 40,000 NO
$ 200,000 $ 200,000 NO
$ 1,500,000 $ 1,500,000 NO
$ 1,904,762 $ 1,904,762 NO
$ 185,185 $ 185,185 NO
$ 138,000 $ 138,000 NO
$ 1,700,000 $ 1,700,000 NO
$ 46,000,000 $ 46,000,000 NO
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA: SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONI
DESCRIPCION: ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDI
PERIODO: 31 de diciembre 2022
HECHO POR: J. del valle
REVISADO POR: K. Gonzales
ESTRATEGIA GLOBAL:
La estrategia global de auditoria se conforma con los recursos humanos y físicos, las operaciones determinadas ,
alcanzar con examen, ya que la misma servirá de guía para el desarrollo del plan de auditoria.
para establecer la estrategia global de auditoria, nosotros como firma de auditoria:
a) Identificaremos el alcance
b) Determinaremos los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir
c) Consideramos los factores significativos según nuestro prejuicio profesional como auditores.
d) Consideraremos los resultados de las actividades preliminares del encargo.
e) Determinaremos la naturaleza de los recursos necesarios para realizar dicho encargo.
ANTECEDENTES:
las operaciones financieras de: SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A, en el periodo a auditar, han sido
entidad.
ALCANCE DE LA AUDITORIA:
Efectuaremos la auditoria a los estados financieros de SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A. por el añ
2022. Adicionalmente a ello, efectuaremos la revisión de los aspectos de control interno tanto en el orden contab
OBJETIVO GENERALE DE LA AUDITORIA:
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros y el nivel de confiabilida
SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A, para tal fin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1- Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos inter
2- Ayudar a la gerencia a lograr la administración mas eficiente de las operaciones de la empresa, establecie
adherirse a sus planes.
3- Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
4- Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la empresa contra perdidas
5- Dictaminar los estado financieros al 31 de diciembre del 2022.
AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS:
Efectivo y equivalentes de efectivo
I) Ingresos
II) Egresos
III) Patrimonio
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A ACTUALIZAR:
Durante el desarrollo de la auditoria se llevara a cabo los siguientes procedimientos y técnicas:
PROCEDIMIENTOS:
- Evaluación y estudio del sistema contable.
- Evaluación y estudio de sistema de control interno.
- Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuen
- Se comparan estados financieros de los dos últimos años con los principales registros contables
parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.
TECNICAS:
- Inspección
PROCEDIMIENTOS:
- Evaluación y estudio del sistema contable.
- Evaluación y estudio de sistema de control interno.
- Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuen
- Se comparan estados financieros de los dos últimos años con los principales registros contables
parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.
TECNICAS:
- Inspección
- Observación
- Calculo
VISITAS:
- Visita preliminar
- Visita durante el desarrollo del trabajo
- Visita final
COMUNICACION DE RESULTADOS:
El resultado final de la auditoria corresponde al 31 de diciembre del 2022 y se emitirá los informes siguientes:
- Observaciones recomendaciones
- Informe de auditoria externo
- Discusión y entrega del trabajo
ERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
TRATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA
mbre 2022 FECHA
alle 4/4/2023
ales 4/18/2023
os, las operaciones determinadas , las pruebas a aplicar y los objetivos a
n de auditoria.
ria:
itir
como auditores.
encargo.
A, en el periodo a auditar, han sido examinadas por auditoria interna de la
AL A DISPONIBLE S.A. por el año que terminara el 31 de diciembre del
ol interno tanto en el orden contable como administrativo.
ancieros y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por
ividad de los procedimientos internos.
aciones de la empresa, estableciendo procedimientos para
de la empresa contra perdidas de cualquier clase
ntos y técnicas:
nes contables y saldos de las cuenta.
los principales registros contables y otros registros relacionados con la
razonable.
nes contables y saldos de las cuenta.
los principales registros contables y otros registros relacionados con la
razonable.
emitirá los informes siguientes:
ANÁLISIS DE NATURALEZA DE ESTA
CLIENTE
PERIODO
MATRIZ DE PLANEACIÓN saldo de miles de pesos ASEVERACIONES AU
análisis
BALANCE GENERAL - ACTIVOS $ integridad existencia
vertical
Efectivo y equivalentes de efectivo, neto $ 775,890,228 8.16% ü ü
Otros activos financieros, neto $ 8,201,048 0.09% ü ü
Otros activos no financieros, neto $ 23,282,012 0.24% ü
Cuentas comerciales y otras cuentas por cob $ 1,020,995,963 10.74% ü ü
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, $ 63,720,445 0.67% ü ü
Inventarios, neto $ 216,851,553 2.28% ü ü
Activos mantenidos para la venta $ 2,117,940 0.02% ü ü
Otros activos financieros. neto $ 26,856,558 0.28% ü ü
Otros activos no financieros, neto $ 80,328,974 0.85% ü
Cuentas comerciales y otras cuentas por cob $ 66,144,683 0.70% ü ü
Inversiones en subsidiarias $ 76,660,923 0.81% ü ü
Activos intangibles distintos de la plusvalía, $ 409,315,646 4.31% ü
Propiedades, planta y equipo, neto $ 6,717,253,917 70.68% ü ü
Activos por impuestos diferidos $ 15,622,964 0.16% ü ü
TOTAL ACTIVO $ 9,503,242,854 100%
BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos financieros $ 910,337,089 9.58% ü ü
Cuentas comerciales y otras cuentas por pag $ 1,016,115,389 10.69% ü ü
Cuentas por pagar a entidades relacionadas $ 63,499,211 0.67% ü ü
Provisiones $ 43,611,716 0.46% ü ü
Impuestos por pagar $ 65,500,962 0.69% ü ü
Provisiones por beneficios a los empleados $ 67,395,167 0.71% ü ü
Otros pasivos no financieros $ 99,628,835 1.05% ü ü
Pasivos financieros $ 3,296,926,685 34.69% ü ü
Provisiones $ 38,172,418 0.40% ü ü
Provisiones por beneficios a los empleados $ 250,820,507 2.64% ü ü
Otros pasivos no financieros $ - 0.00% ü ü
Capital emitido $ 13,487,545 0.14% ü ü
Primas de emisión $ 190,553,196 2.01% ü ü
Reservas $ 216,405,347 2.28% ü ü
Otro resultado integra -$ 49,937,953 -0.53% ü ü
Utilidad del período $ 982,387,086 10.34% ü ü
Utilidades retenidas $ 412,341,977 4.34% ü ü
Pérdidas retenidas -$ 37,859,236 -0.40% ü ü
Utilidades retenidas por efecto de transició $ 1,787,707,664 18.81% ü ü
Efecto patrimonial combinación de negocio -$ 263,850,751 -2.78% ü ü
Ganancias acumuladas $ 2,880,726,740 30.31% ü ü
$ 9,103,242,854 95.79%
ESTADO DE RESULTA
ingresos de actividades ordinarias $ 6,335,629,292 99.16% ü ü
Otros ingresos de operación $ 53,372,223 0.84% ü ü
Total de ingresos de actividades ordinarias $ 6,389,001,515 100% ü ü
Aprovisionamientos y servicios -$ 3,788,476,333 -59.30% ü ü
Otros trabajos realizados por la entidad y ca $ 107,624,073 1.68% ü ü
Gastos de personal -$ 251,686,653 -3.94% ü ü
Otros gastos fijos, por naturaleza -$ 368,684,462 -5.77% ü ü
Depreciaciones y amortizaciones -$ 462,856,429 -7.24% ü ü
Pérdidas por deterioro -$ 46,171,864 -0.72% ü ü
Ingresos financieros $ 41,400,419 0.65% ü ü
Gastos financieros -$ 239,287,105 -3.75% ü ü
Diferencias en cambio, neto -$ 8,245,429 -0.13% ü ü
Resultados de sociedades contabilizadas por $ 40,747,357 0.64% ü ü
Resultados en venta y disposición de activo -$ 9,373,865 -0.15% ü ü
Gasto por impuestos a las ganancias -$ 401,604,138 -6.29% ü ü
recordemos que los procesos de evaluacion deben e
de esta manera los procesos de auditoria y los difere
alineados entre si
NATURALEZA DE ESTADOS FINANCIEROS
SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
del 1 de enero al 31 de diciembre 2022
TIPO DE PRUEBA
ASEVERACIONES AUDITADAS NIA 315 ENFOQUE DE AUDITORIA NIA 330
NIA 330
exactitud valuación presentación propiedad enfoque tipo de cuenta control detalle
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ESTADO DE RESULTADOS
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü control saldo de cuenta ü
ü ü ü ü sustantivo clase de transacción ü
sos de evaluacion deben estar en relacion con la NIA 315,320,330
os de auditoria y los diferentes mecanimos de recoleccion de evidencia debne ir
BAJO ANÁLISIS
MEDIO CLIENTE
ALTO PERIODO
SALDO A 31 DE % SOBRE LOS
CUENTAS DICIEMBRE DEL PONDERACIÓN
ACTIVOS
2022
BAJO
efectivo y equivalentes del
$ 775,890,228 8.16%
efectivo
MEDIO
Cuentas por cobrar a entidades
$ 1,020,995,963 10.74% ALTO
relacionadas, neto
ANÁLISIS DE RIESGO
SOLTERA NO ES IGUAL A DISPONIBLE S.A
del 1 de enero al 31 de diciembre 2022
RIESGO NIA 315
PROCEDIMIENTO A REALIZAR PARA
OBSERVACION
TIPO DESCRIPCIÓN CONTRARESTAR EL RIESGONIA 330
emisiones de cheques y transferencias Revisión sobre una muestra de cheques y
sin documentación de soporte y/o sin transferencias para verificar el soporte
inherente autorización. adecuado, asi con la debida autorización.
Transacciones en moneda extranjera Revisar que las transacciones se realizaron a
sujetas a perdidas por tasa de cambio la tasa de cambio correspondiente
No se realizan conciliaciones bancarias Revisión detallada de conciliaciones
o no están debidamente revisadas y/o bancarias para verificar el proceso de
de control autorizadas por los funcionarios elaboración, los procesos de revisión y
responsable, por lo cual no validan la autorización, para evidenciar el
existencia de cheques rechazados cumplimiento.
según indicaciones de respo
inadecuado sistema de control sobre la análisis de cobrabilidad de la cartera de la cartera de créditos actual
de control
valuación de la cartera de clientes clientes. Confirmaciones de saldos cartera de clientes se encue
morosidad
OBSERVACIONES
egún indicaciones de responsable de
a cartera de créditos actualmente la
artera de clientes se encuentra sin
morosidad
