Nombre: Sarahi Méndez Morales
Matrícula: 22023008
Fecha de elaboración: 17/02/25
Nombre del Módulo: Administración de sueldos y salarios
v2
Nombre de la Evidencia de Ingresos gravados y exentos
Aprendizaje:
Introducción.
El objetivo es comprender y aplicar correctamente las reglas fiscales relacionadas
con los ingresos exentos y gravados por sueldos y salarios, con el fin de garantizar
el cumplimiento legal y la adecuada gestión.
Los ingresos exentos son los que recibe el empleado y de acuerdo a su
tratamiento fiscal, puede tener derecho o no a gravar o pagar impuesto por estos.
Los ingresos gravables son aquellos ingresos que serán considerados para el
pago del Impuesto a la Renta.
En esta actividad se dará a cocer cuáles prestaciones gravan ISR y cuáles son
exentas (según los sueldos, salarios y prestaciones en México).
También daré mi postura sobre el análisis acerca del constante incremento del
costo de las prestaciones y si realmente los empleados aprecian el valor y el costo
de éstas.
¿Cuáles son los las prestaciones gravadas y exentas?
Tipos de ingresos.
De la siguiente lista elige al menos 10 prestaciones e investiga cuáles gravan ISR
y cuáles son exentas (según los sueldos, salarios y prestaciones en México).
Posteriormente clasifícalas en ingresos exentos o gravables conforme se indica en
la tabla 1 y no olvides proporcionar la información que se te solicita.
Lista de prestaciones
•Gastos médicos ✓ •Seguro de vida ✓
•Finiquito. •Indemnización ✓
•Crédito de casa habitación ✓ •Bono por desempeño (productividad) ✓
•Becas para el trabajador •Días festivos laborados ✓
•Día de descanso laborados. ✓ •Tiempo extra ✓
Tabla 1. Clasificación de prestaciones
Ingresos exentos Ingresos gravables
Nombre de la Nombre de la
prestación Gastos médicos prestación Indemnización
Límite de la No puede exceder de Si supera 90
exención cinco UMAS anuales o Base del veces el salario
de 15 % del total de gravamen mínimo general
tus ingresos, incluidos del trabajador
los exentos, lo que por cada año
resulte menor. trabajado.
E excedente de
Porcentaje Al 100% Porcentaje 90 veces el
aplicable aplicable salario mínimo
por cada año
trabajado.
Fundamento Artículo 93 fracción VI Fundamento Artículo 93
legal de LISR legal fracción III de
LISR.
Nombre de la Seguro de vida Nombre de la Crédito de casa
prestación prestación habitación
Límite de la Siempre que se pague Siempre que el
exención cuando el asegurado Base del monto de la
llegue a la edad de gravamen contraprestación
sesenta años y obtenida no
además hubieran exceda de
transcurrido al menos setecientas mil
cinco años desde la unidades de
fecha de contratación inversión. El
del seguro y el excedente se
momento en el que se determinará la
pague la ganancia y se
indemnización. calcularán el
impuesto anual
En la proporción
que resulte de
Porcentaje 100% Porcentaje dividir el
aplicable aplicable excedente entre
el monto de la
contraprestación.
Fundamento Artículo 93 fracción Fundamento Artículo 93
legal XXI de LISR legal fracción XIX inciso
a, de LISR.
Nombre de la Día de descanso Nombre de la Becas para el
prestación laborado prestación trabajador
Límite de la Que no exceda el
exención límite previsto en la
legislación laboral y
sin que esta exención Base del Si superan las 7
exceda del gravamen UMAS al año,
equivalente de cinco
veces el salario
mínimo general del
área geográfica del
trabajador por cada
semana de servicios.
Porcentaje 50% Porcentaje 50%
aplicable aplicable
Fundamento Artículo 93 Fracción I Fundamento Artículo 93
legal de la LISR legal Fracción I de LSIR
Nombre de la Servicio de Nombre de la Días festivos
prestación comedor prestación
No se considerarán Si se excede 5
Límite de la ingresos en bienes, los Base del veces el salario
exención servicios de comedor gravamen mínimo general
y de comida por cada semana
proporcionados a los de servicio
trabajadores.
Porcentaje Porcentaje 50 %
aplicable aplicable
Fundamento Articulo 94 fracción VII Fundamento Artículo 93
legal de LISR. legal fracción I de LISR
Nombre de la Horas extras Nombre de la Finiquito
prestación prestación
Esta exento siempre y
cuando se cumpla con Base del Si se excede 90
el límite establecido gravamen días de salario
Límite de la en la legislación mínimo general
exención laboral (3 horas vigente.
diarias sin exceder de
9 a la semana)sin que
esta exención exceda
del equivalente a 5
veces el SMG del área
geográfica del
trabajador, por cada
semana de servicio.
Porcentaje 100% Trabajadores de Porcentaje Lo proporcional a
aplicable SM y 50% para los aplicable sus prestaciones
demás con tope de 5 devengadas.
UMAS por cada
semana.
Fundamento Artículo 93 fracción I Fundamento Articulo 93
legal de la ley del impuesto legal fracción XIII de
sobre la renta LISR
Análisis sobre las prestaciones.
¿Cuáles prestaciones tienen más valor para los empleados?, ¿cuáles para la
empresa?
Las prestaciones que tiene más valor para los empleados son los gastos médicos ,
seguro de vida y las horas extras; el seguro médico ayuda a proteger a los
empleados de gastos médicos inesperados y les permite recibir la atención médica
de calidad que necesitan, y las horas extras porque les permite tener más ingresos
que los ayudan a su economía.
Pienso que las prestaciones que tiene más valor para la empresa depende de su
compromiso con sus empleados, de acuerdo con el planteamiento, si están
preocupados por el incremento del costo de las prestaciones, se supone que dan
más valor a los gastos médicos, seguro de vida, días laborados, horas extras, ya
que con estas prestaciones pueden deducir impuestos.
¿Qué puede hacer la administración para aumentar el valor de las prestaciones de
la empresa?
Puede mejorar y evitar las deficiencias en el cálculo de las prestaciones, darles
beneficios adicionales a las prestaciones de ley para retener el talento de sus
trabajadores y evitar rotación de personal, que causaría más gastos para la
empresa, dar prioridad a las necesidades de sus empleados y respetar las
prestaciones a las que tienen derecho, una eficiente administración hace que los
empleados se sientan a gusto y valoren su trabajo.
¿Qué efectos tienen las prestaciones de otras empresas sobre las demandas que
el sindicato puede hacer al respecto?
Tienen un alto impacto, ya que muchas empresas ofrecen prestaciones superiores
a las de la Ley, esto hace que muchas de las personas se inclinen por esa
empresa, obligando a otras empresas a que sea igual u ofrezcan mayores
beneficios dependiendo la demanda en el mercado.
Conclusión.
Considero que identificar los ingresos exentos y gravados de impuestos, tanto
empleadores como colaboradores les ayuda a cumplir mejor sus obligaciones
fiscales. Además, facilita la planificación financiera y fiscal, por lo que pueden
tener mejor gestión de los recursos disponibles
También saber identificar los ingresos exentos de impuestos puede ayudar a los
trabajadores a saber por cuáles prestaciones les pueden retener el ISR de su
nómina, así como los que no se les retiene y de cuales pueden deducir impuestos
en su declaración anual.
Referencias.
Consolidé (2023). Ingresos Exentos y Gravables de Cálculo de Nómina. Obtenido
de [Link]
OJN (2024). Ley de impuestos sobre la renta. Obtenido de
[Link]
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (18 de noviembre de 2015).
Ley de Impuesto Sobre la Renta. [Versión en línea]. Recuperada de
[Link] (ley publicada
originalmente el 11 de diciembre de 2013).
