Universidad Mariano Gálvez de Guatemala
Seminario de Contabilidad
Lic. Julio Galindo
NIC 34-INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA
CASO PRACTICO NO. 2
Integrantes:
Nombres Carné:
Kevin Arnulfo Avila Fajardo 3132-18-15862
Edwin Abraham Soto López 3132-18-19630
Antony Esteban David López Rosales 3132-16-11179
Mónica Judith Taqué Quiñonez 3132-17-5990
Pedro Ulises Monterroso Ramírez 3132-19-14810
Caso Practico. No. 2
NIC 34-INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA
La Empresa Palmas De Colorado, S.A. fue constituida el 6 de febrero del año 1,997 de acuerdo a las leyes Mercantiles de la República de Guatemala y fue
autorizada para operar en un plazo indefinido su actividad principal consiste en el cultivo y venta de Fruta fresca de Palma Africana para la producción de
Aceite y sus derivados Dichas Actividades productivas se desarrollan en el Departamento de Petén, por lo cual Le solicita elaborar un Estado de situación
Financiera condensado, Estado de resultados condensado, Estado de cambios en el patrimonio condensado, Estado de flujos de efectivo condensado y
notas explicativas [Link] base a la NIC 34.
PALMAS DE COLORADO, S.A.
COMPARACIÓN DE BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA CONDENSADO
Al 31 de Marzo de 2023 (CIFRAS EN QUETZALES)
SALDOS AL 31 DE SALDOS AL 31 SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE DE DICIEMBRE DE MARZO DE
MARZO DE 2023
ACTIVO 2022 PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS DE 2022 2023
CORRIENTE: CORRIENTE:
Disponibilidades (Nota 4) Q 296,791 Q 18,058 Préstamos bancarios a corto plazo (Nota 14) 345,206 -
Impuestos por liquidar (Nota 5) 218,686 1,929,191 Proveedores (Nota 15) 2,406,480 366,244
Otras cuentas por cobrar (Nota 6) 558,531 60,283 Prestaciones laborales (Nota 16) 461,942 426,611
Arrendamiento financiero a corto plazo
Gastos Anticipados 29,735 36,072 Impuestos por pagar 89,724 57,854
Inventarios (Nota 7) 3,264,262 1,110,389 Otras cuentas por pagar (Nota 17) 14,992,457 15,049,323
Total de activo corriente 4,368,005 3,153,993 Total de pasivo corriente 18,295,809 15,900,032
CUENTAS POR COBRAR A CUENTAS POR PAGAR A
COMPAÑIAS RELACIONADAS (Nota 8)
COMPAÑIAS RELACIONADAS (Nota 8) 6,627,198 494,031 COMPAÑIAS RELACIONADAS (Nota 8) 2,275,107 5,351,502
ANTICIPO PARA INVERSIONES (Nota 9) 427,000 - PRESTAMOS BANCARIOS
A LARGO PLAZO (Nota 14) 3,260,289 3,872,741
INVERSIONES EN ASOCIADAS (Nota 10) 7,228,891 634,773 Total de pasivo 23,831,205 25,124,275
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
ACTIVOS BIOLÓGICOS (Nota 11) 64,156,099 64,935,748 Capital suscrito y pagado ( 23,517 acciones
Comunes a un valor nominal de Q 1,000 cada una) 23,517,000 23,517,000
VEHICULOS, MAQUINARIA Y MOBILIARIO Aportes para futuras capitalizaciones 15,578,807 15,578,807
Y EQUIPO - Neto (Nota 12) 645,168 196,728 Reserva legal (Nota 18) 140,844 140,844
SuSuperávit por revaluación (Nota 11) 18,585,488 18,585,488
Pérdidas acumuladas (7,594,393) (12,949,984)
OTROS ACTIVOS (Nota 13) 509,472 911,728 Utilidad neta del año 9,902,882 330,571
Total del patrimonio de los accionistas 60,130,628 45,202,726
Total de activo Q 83,961,833 Q 70,327,001 Total de pasivo y patrimonio de los accionistas 83,961,833 Q 70,327,001
Marcos Pérez Benito García
Representante Legal Contador Registrado
8
PALMAS DE COLORADO, S.A.
COMPARACIÓN DE ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO
Al 31 de Marzo de 2023 (CIFRAS EN QUETZALES)
SALDOS AL 31 DE
SALDOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE
MARZO DE 2023
2022
VENTAS (Nota 19) Q 22,929,101 Q 11,965,542
COSTO DE VENTAS (Nota 20) (9,183,425) (7,799,731)
Utilidad bruta 13,745,676 4,165,811
GASTOS DE ADMINISTRACION (Nota 21) (2,580,660) (2,817,976)
Utilidad en operación 11,165,016 1,347,835
OTROS (GASTOS) INGRESOS - Neto (Nota 22) (269,417) (1,017,264)
Utilidad antes de impuesto 10,895,599 330,571
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 23) (992,717) -
Utilidad neta del año Q 9,902,882 Q 330,571
Marcos Pérez Benito García
Representante Legal Contador Registrado
9
PALMAS DE COLORADO, S.A.
COMPARACIÓN DE ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
CONDENSADO
Al 31 de Marzo de 2023 (CIFRAS EN QUETZALES)
SALDOS AL 31 DE
SALDOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE
MARZO DE 2023
2022
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO -
Saldo inicial y final Q 23,517,000 Q 23,517,000
APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
Saldo inicial y final 15,578,807 15,578,807
RESERVA LEGAL (Nota 18)
Saldo inicial y final 140,844 140,844
SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN (Nota 11)
Saldo inicial 18,585,488 18,829,739
Mas -
Deterioro del año - (244,251)
Saldo inicial y final 18,585,488 18,585,488
PERDIDAS ACUMULADAS
Saldo inicial (12,949,984) (9,045,116)
Más (Menos) -
Traslado de la pérdida del año anterior 330,571 (2,515,048)
Ajustes años anteriores (Nota 24) 5,025,020 (1,389,820)
Saldo final (7,594,393) (12,949,984)
UTILIDAD NETA DEL AÑO:
Saldo inicial 330,571 (2,515,048)
Más (menos) -
Traslado a las utilidades acumuladas (330,571) 2,515,048
Utilidad neta del año 9,902,882 330,571
Saldo final 9,902,882 330,571
Total del patrimonio de los accionistas Q 60,130,628 Q 45,202,726
10
PALMAS DE COLORADO S. A.
COMPARACIÓN DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO
INDIRECTO CONDENSADO
Al 31 de Marzo de 2023 (CIFRAS EN QUETZALES)
SALDOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad del año 9,902,882.00
Partidas en conciliación entre el resultado del año y el efectivo neto
obtenido de las actividades de operación:
Depreciaciones 67,401.00
Baja de depreciación acumuladas (108,541.00)
9,861,742.00
Cambios netos en activos y pasivos- Disminución de activos y aumento
de pasivos
Proveedores 2,040,236.00
Impuestos por liquidar 1,537,877.00
Impuestos por pagar 31,870.00
Prestaciones laborales 35,331.00
Gastos anticipados 6,337.00
Cuentas por pagar a compañías relacionadas -
Otras cuentas por pagar -
3,651,651.00
Aumento de activos y disminución de pasivos
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas (6,085,765.00)
Cuentas por pagar a compañías relacionadas (3,076,395.00)
Inventarios (2,153,873.00)
Otros activos (1,018,944.00)
Otras cuentas por cobrar (498,248.00)
Otras cuentas por pagar (56,868.00)
Proveedores -
Prestaciones laborales -
(12,890,093.00)
Efectivo neto obtenido de las actividades de operación 623,300.00
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.
Adiciones de inversiones (22,668.00)
Adiciones en vehfculos, maquinaria y mobiliario y equipo (185,456.00)
Baja en activos biologicos (semovientes) 130,803.00
Adiciones en activos biologicos -
10
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión (77,321.00)
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Amortización de préstamos bancarios (267,246.00)
Efectivo neto aplicado a las actividades de financiamiento (267,246.00)
AUMENTO NETO (DISMINUCION NETA) DE DISPONIBILIDADES 278,733.00
DISPONIBILIDADES, al inicio de año 18,058.00
DISPONIBILIDADES, al final del año (Nota 4) 296,791.00
-
10
SALDOS AL 31 DE
MARZO DE 2023
330,571.00
118,601.00
449,172.00
-
593,325.00
322.00
-
-
8,826,650.00
219,514.00
9,639,811.00
(38,386.00)
(39,089.00)
(37,119.00)
(364,004.00)
(242,688.00)
(721,286.00)
9,367,697.00
-
(75,752.00)
-
(130,803.00)
10
(206,555.00)
(9,307,311.00)
(9,307,311.00)
(146,169.00)
164,227.00
18,058.00
-
10
Caso Practico. No. 2
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 4
Al 31 de diciembre de 2,022 y 31 de Marzo 2,023 el saldo de las disponibilidades se integraba de la siguiente manera:
SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DE DICIEMBRE
MARZO DE 2023
DE 2022
NOTA 6
Al 31 de diciembre de 2,022 y 31 de Marzo 2,023 el saldo de otras cuentas por cobrar se integraba de la siguiente manera:
SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DE DICIEMBRE
MARZO DE 2023
DE 2022
NOTA 16
Al 31 de diciembre de 2,022 y 31 de Marzo 2,023 el saldo de las prestaciones laborales se integraba de la siguiente manera:
SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DE DICIEMBRE
MARZO DE 2023
DE 2022
NOTA 17
Al 31 de diciembre de 2,022 y 31 de Marzo 2,023 el saldo de las otras cuentas por pagar se integraban de la siguiente manera:
SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DE DICIEMBRE
MARZO DE 2023
DE 2022
NOTA 21
Al 31 de diciembre de 2,022 y 31 de Marzo 2,023 los gastos de administración fueron los siguientes:
SALDOS AL 31
SALDOS AL 31 DE
DE DICIEMBRE
MARZO DE 2023
DE 2022
Informacion Financiera Internmedia NIC 34
Caso Practico
A continuación se presenta informacion que la entidad EL FOGOSO,S.A. obtuvo
en le trancurso de los tres primeros meses del año 2,021.
La cual se le solicita elaborar el Estado de Resultado Condensado,
Balance de Situación Condensado, Comparación en el perido Anterior y Notas
Explicativas Necesarias
INFORMACIÓN
AL 31 DE MARZO
DESCRIPCIÓN
DE2021
Ventas Q 27,679.35
Gastos de Vetnas Q 1,805.18
Gastos de Administración Q 3,309.49
Caja y Bancos Q 21,060.38
Clientes Q 3,851.04
Mercaderias Q 18,653.48
Propiedad Planta y Equipo Q 15,163.47
Depreciacion Acumulada Q 1,039.48
Costo de Ventas Q 10,710.71
Depreciacioes Q 180.52
Proveedores Q 5,415.53
Gastos por Pagar Q 481.38
Capital en Acciones Q 18,494.78
Prima en Venta de Acciones Q 5,617.85
Utilidades Retenidas Q 27,679.35
EMPRESA EL FOGOSO,S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
AL 31 DE MARZO DE 2021
ACTIVO NOTAS
Corriente
Caja y Bancos 5 Q 21,060.38
Clientes 6 Q 3,851.04
Mercaderias 7 Q 18,653.48 Q 43,564.90
No Corriente
Propiedad Planta y Equipo 8 Q 15,163.47
(-) Depreciaciones Acumulada P y Equipo 9 Q 1,039.48 Q 14,123.99
SUMA DE ACTIVO Q 57,688.89
PASIVO
Corriente
Proveedores 10 Q 5,415.53
Gastos por Pagar 11 Q 481.38 Q 5,896.91
SUMA DE PASIVO Q 5,896.91
PATRIMONIO NETO
Capital en Acciones 12 Q 18,494.78
(+) Prima en venta de Acciones 13 Q 5,617.85 Q 24,112.63
(+) Utilidades Retenidas 14 Q 27,679.35 Q 51,791.98
Suma Pasivo y Patrimonio Neto Q 57,688.89
EMPRESA EL FOGOSO,S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MARZO DE 2021
INGRESOS DE OPERACIÓN NOTAS
Ventas Q 27,679.35
(-) Costo de Ventas Q 10,710.71
Ganancia Bruta en Ventas Q 16,968.64
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Ventas Q 1,805.18
Gastos Administrativos Q 3,309.49
Depreciaciones Q 180.52 Q 5,295.19
Ganancia Neta del Ejercicio Q 11,673.45
EMPRESA EL FOGOSO,S.A.
COMPARARACION DE BALANCE GENERAL CONDENSADO
AL 31 DE MARZO DE 2021
SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE
NOTAS
MARZO 2020 MARZO DE 2021
ACTIVO
Caja y Bancos 5 Q 23,925.00 Q 21,060.38
Clientes 6 Q 4,640.00 Q 3,851.04
Mercaderias 7 Q 27,550.00 Q 18,653.48
Propiedad Planta y Equipo 8 Q 11,020.00 Q 15,163.47
Depreciaciones Acumulada P y Equipo 9 -Q 5,009.75 -Q 1,039.48
TOTALES Q 62,125.25 Q 57,688.89
PASIVO, CAPITAL Y SUPERAVIT
Proveedores 10 Q 5,720.25 Q 5,415.53
Gastos por Pagar 11 Q 580.00 Q 481.38
Capital en Acciones 12 Q 18,995.00 Q 18,494.78
Prima en Ventas de Acciones 13 Q 3,480.00 Q 5,617.85
Utilidades Retenidas 14 Q 33,350.00 Q 27,679.35
Q 62,125.25 Q 57,688.89
EMPRESA EL FOGOSO,S.A.
COMPARARACION DE ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO
AL 31 DE MARZO DE 2021
SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE
NOTAS
MARZO 2020 MARZO DE 2021
Ventas Q 80,500.00 Q 27,679.35
Costo de Ventas Q 40,250.00 Q 10,710.71
Gastos de Ventas Q 6,900.00 Q 1,805.18
Gastos de Administracion Q 12,650.00 Q 3,309.49
Depreciaciones Q 690.00 Q 180.52
TOTALES Q 20,010.00 Q 11,673.45
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
NOTA 1: Información General y antecedentes de la empresa
La Entidad FOGOSO,S.A. es una sociedad que fue constituida el año del 2,015 bajo la legislacion mercantil y tributaria de Guatemala
con un Capital autorizado inicial de Q75,000.00
La actividad principal de la empresa es la compra-venta de articulos para limpieza.
NOTA 2: Resumen contable significativas que se utilizaron en la elaboracion de los estados Financieros.
1. Ingresos: Se reconoce por cada politica de los ingresos
2. Gastos: Se le reconoce por los gastos
3. Propiedad Planta y Equipo: Se deprecia según la normativa de linea recta.
NOTA 3: Moneda de presentación: Se basa según la moneda Nacional
NOTA 4: Base de Medición:
Acumulacion y Devengado: Los estados financieros se han elaborado en base a lo acumulado y devengado.
NOTA 5: Caja y Bancos
La cuenta se encuentra reflejada según los estados financieros es de la manera siguiente:
Monedas : Q 20,060.38
Billetes: Q 1,000.00
NOTA 7: Mercaderias
El saldo en mercaderias según los estados financieros de marzo 2,021 corresponden:
Según revision se cuenta con mercaderia Obsoleta por un valor de Q 1,500.00
a lo cual el inventario de mercaderia en los 3 meses corresponde a Q 18,653.48
NOTA 8: Propiedad Planta y Equipo
El saldo de Propiedad Planta y Equipo al 31 de Diciembre por valor Q 17,163.47
Equipo dado de baja por un valor de: Q 2,000.00
Saldo a la fecha por valor de: Q 15,163.47
NOTA 9: Depreciacion Acumulada
Saldo de la Depreciación Acumulada al presente valor de: -Q 1,039.48
NOTA 13: Prima Venta de Acciones
Saldo al final de periodo por un valor de: Q 5,617.85
#REF!
1 de 2
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
2020 2019
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad (Pérdida) del año Q 9,902,882 Q 330,571
Partidas en conciliación entre el resultado del año
y el efectivo neto obtenido de las actividades de operación:
Depreciaciones 118,601 441,637
10,021,483 772,208
Cambios netos en activos y pasivos-
Disminución de activos y aumento de pasivos-
Cuentas por pagar a compañías relacionadas #NAME? 5,379,830
Impuestos por liquidar 1,929,191 -
Otras cuentas por pagar 31,870 -
Impuestos por pagar - -
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas - 1,502,936
Otras cuentas por cobrar - 949,854
#NAME? 7,832,620
Aumento de activos y disminución de pasivos-
Otras cuentas por cobrar (498,248) -
Proveedores - (425,023)
Prestaciones laborales 35,331 (217,330)
Inventarios 1,110,389 (920,200)
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas #NAME? -
Impuestos por liquidar - (1,838,122)
Impuestos por pagar - (124,938)
Otras cuentas por pagar - (34,163)
#NAME? (3,559,776)
Efectivo neto obtenido de las
actividades de operación #NAME? 5,045,052
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adiciones en activos biologicos (130,803) 546,221
Baja en vehículos, maquinaria y mobiliario y equipo - 35,714
Aportes para futuras capitalizaciones - 2,886
Adiciones en vehículos, maquinaria y mobiliario y equipo (75,752) (554,570)
Efectivo neto (aplicado a) obtenido de
las actividades de inversión (206,555) 30,251
Van….. Q #NAME? Q 5,075,303
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
11
#REF! 2 de 2
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
2020 2019
Vienen…. Q #NAME? Q 5,075,303
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO:
Amortización de préstamos bancarios (9,307,311) (2,270,272)
Efectivo neto aplicado a las
actividades de financiamiento (9,307,311) (2,270,272)
(DISMINUCIÓN NETA) DE
DISPONIBILIDADES DE EFECTIVO #NAME? 2,805,031
DISPONIBILIDADES, al incio del año 3,009,846 204,815
DISPONIBILIDADES, al final del año (Nota 4) Q #NAME? Q 3,009,846
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
12
