Economía: • Estabilización: Intervienen conceptos como La diferencia entre el derecho fiscal y derecho Fuentes formales:

Es una ciencia que estudia la forma en que se usan los son la economía con ingresos y gastos la tributario es que el derecho fiscal es un todo es decir • Constitución: en el artículo 31 fracción IV
recursos escasos para satisfacer las necesidades política con los líderes y el cúmulo de la cómo va a obtener ingresos el estado por su parte el establece la obligación de contribuir al gasto
ilimitadas o infinitas de la sociedad población donde interviene lo social y derecho tributario son aquellos pagos de tributos que público de la federación los estados y
problemas en la propia sociedad tienen que hacer los particulares con respecto al municipios, el artículo primero de la
El estado al buscar el bien común ya que este ente fue estado constitución en donde se ve que todos los
dotado por los ciudadanos para ser capaz de mantener La actividad financiera del estado: son aquellas derechos y obligaciones de esta constitución
dicho bien común es decir equilibra las cosas facultades actividades y políticas que realiza el estado El derecho fiscal: es el encargado de estudiar los es aplicada para todas las personas, articulo
jerarquizando las necesidades para allegarse de recursos, Administrar dichos fenómenos que van a generar recaudación para el 73 fracción VII otorga la facultad al congreso
recursos y por último decidir en qué se gastarán los estado es decir las normas que regulan la forma en de determinar las contribuciones
Es decir la economía nace a partir de qué se necesita recursos obtenidos que el estado generar recursos y sanciona la no • Tratados internacionales: convenios en otros
cubrir con un tercero las necesidades participación en la recaudación países Pues sí ratificados por los senadores
Al tener por entendido que las autoridades sólo pueden • Leyes generales: existe la ley de ingresos la
Dentro de la economía encontramos los factores de hacer lo que la ley le permite podemos obtener 3 Las diferencias entre conseguir y juntar es que ley de egresos el código fiscal el código
producción que son necesarios para cualquier estado puntos: conseguir ese a través de préstamos o donaciones y financiero federal y estatal y leyes que
empresa o privado para atender la economía • Facultades para recaudar: afectación a la juntar es por ejemplo lo que se obtiene en la lotería emanen del artículo 73 fracción VII
• Tierra: espacio físico o materia prima esfera patrimonial del ciudadano nacional • Reglamentos: el poder ejecutivo puede y
• Trabajo: no hay conocimiento específico es • Facultades para administrar o gestionar: tiene la obligación de arreglar sus leyes
decir se trata de una experiencia organizando clasificando los recursos que va El derecho tributario: son todas aquellas • Decreto ley: en casos de excepción y es una
• Capital: es todo aquel bien que sirve para obteniendo generando un presupuesto aportaciones que tendrá que dar el particular al estado ley emitida por el ejecutivo
producir, herramientas, maquinarias o incluso • Facultades para gastarlo o distribuirlo: aquí por ser una obligación para satisfacer necesidades o • Decreto delegado: autoriza al ejecutivo para
la propia construcción interviene lo conocido como el gasto público servicios legislar en temas particulares
• Capacidad empresarial: es el cúmulo de • Circulares: aquella comunicación interna en
aprendizajes y conocimientos Las políticas públicas son aquellos límites en los que División del derecho fiscal el ejecutivo en la que determina efectos en
realiza el estado, así como estrategias para culminar • Material: conceptos y formas en las que el materia fiscal.
Finanzas: todo lo que tenga que ver con el dinero ya con los objetivos del mismo estado puede recaudar diseñando • Jurisprudencia: conjunto de criterios que
sea estudiarlo solucionar y generar aplicaciones en estudiando normas e instituciones forman una nueva norma
esta materia Las políticas son los límites en los que realizan los autoridades e interacción del estado para
• Doctrina: conjunto de estudios generados por
privados, así como estrategias para cumplir con sus generar recursos
juristas para interpretar y determinar los
Finanzas públicas: es la creación generación objetivos • Formal: pasos y normas en las cuales puede preceptos contenidos en la ley
distribución y gasto del dinero a través de las funciones hacer efectivo la recaudación el Estado
que realiza el estado El derecho financiero público: es la ciencia y a su Interpretación de la norma fiscal
vez rama del derecho público que tiene como función Gasto público son todos aquellos egresos que tiene
Derecho: es la ciencia que va a estudiar analizar las estudiar o generar una regulación para la actividad el estado siempre cuando estén establecidos y Artículo 5o.- Las disposiciones fiscales que
normas costumbres principios derechos humanos financiera del estado consistente en recaudar regulados en la ley de egresos establezcan cargas a los particulares y las que señalan
instituciones entre otras diversas cosas tratando así de gestionar y gastar los recursos públicos excepciones a las mismas, así como las que fijan las
regular a la sociedad Supuesto jurídico es un supuesto hipótesis de un infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se
Se clasifica en 3 tipos de normas hecho o un acontecimiento que no ha sido considera que establecen cargas a los particulares las
Las ciencias de las finanzas públicas: son aquellas materializado pero que se encuentra en una ley normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o
que generan conocimientos sobre la producción • Normas de recaudación tarifa.
generación y administración así como la distribución o Derecho tributario Fuentes
de manera inteligente para por último terminar o Derecho fiscal Es aquello en donde emerge el conocimiento Las otras disposiciones fiscales se interpretarán
gastando el dinero generado • Normas de gestión aplicando cualquier método de interpretación jurídica.
o Derecho patrimonial del estado • Reales: hechos y actos dentro de la sociedad
Puntos que intervienen en el concepto • Normas de gastar que generan una regulación sobre esos A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán
• Recaudación: generación de dinero o Derecho presupuestario fenómenos supletoriamente las disposiciones del derecho federal
• Asignación: entablar en qué se gastará ese • Formales: conjunto de normas vigentes para común cuando su aplicación no sea contraria a la
dinero el caso concreto naturaleza propia del derecho fiscal.
• Histórica: todos aquellos documentos o
antecedentes
Cargas: son aquellos a los que se refieren como lo son Órgano de la actividad fiscal 1. Poder legislativo: • La generación de autoridades e instituciones
el sujeto el objeto la base la tasa o tarifa En México en los 3 niveles sería: A través de la facultad conferida por el artículo 73 para la recaudación administración y gasto
Federal: secretaría de hacienda y crédito público fracción XXIX: • La generación de la autoridad para revisar la
Sujeto: tenemos el sujeto pasivo que es el Estatal: secretaria de finanzas XXIX. Para establecer contribuciones: actividad financiera
contribuyente y el sujeto activo que es el estado Municipal: tesorería municipal 1o. Sobre el comercio exterior;
Objeto: qué es lo que se va a grabar o sea qué acción 2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los Poder financiero en el Estado conferida en el artículo
va a recibir ese gravamen El proceso para ello es: recursos naturales comprendidos en los párrafos 4º y 124 de la constitución que mencionar aquello que no
Base: cantidad líquida a la que se le va a aplicar el 1. Determinar qué necesidades existen es decir 5º del artículo 27; esté facultado a a la federación está permitido para los
impuesto cada secretaría tiene la obligación de 3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de estados
Tasa o tarifa: porcentaje o factor qué se le va a aplicar determinar las necesidades de esta misma seguros;
a la base para sacar un impuesto generando prioridades a través de un 4o. Sobre servicios públicos concesionados o Bajo el mismo supuesto de ciudadanos que cedieron
proyecto en donde la secretaría pide Asus explotados directamente por la Federación; y sus libertades a un estado local y el estado a su vez
Si no está impuesta en la ley no se puede imponer una subsecretarios directores que recauden 5o. Especiales sobre: sede atribuciones al estado nación es decir la
carga información para generar dicho proyecto A) Energía eléctrica; federación generando así en la constitución a través
Si se habla de normas que dan nacimiento a 2. La secretaría de finanzas acumula el B) Producción y consumo de tabacos labrados; del artículo 73 incisos en el que le da exclusividad a la
instituciones es decir cómo trabaja o de qué forma documento y lo manda al congreso C) Gasolina y otros productos derivados del petróleo; federación para legislar en ciertas cuestiones respecto
hablando de instituciones financieras si se puede 3. Legisladores determinan qué leyes utilizar d) Cerillos y fósforos; a contribuciones
llegar a dar un tipo de interpretación ya sea: para poder generar dinero es decir sabes de E) Aguamiel y productos de su fermentación; y
Sistemática: procesos y pasos a usar para interpretar dónde sacar dicho dinero presupuesto F) Explotación forestal. Otra nota distintiva es la diferencia eficacia y eficiencia
Gramática: donde se le cada aspecto y apartado de la 4. A través del proceso legislativo hacen G) Producción y consumo de cerveza. por su parte eficacia es lo que se tiene que hacer que
ley públicas las normas y el ejecutivo procede a dé buenos resultados y eficiencia es hacer con lo
Histórica: dónde se revisa el origen de dicha norma sancionar qué es firmarlas Las entidades federativas participarán en el menos sacar buenos resultados
es decir el proceso legislativo revisando 5. Se cobra sabiendo que las normas fiscales rendimiento de estas contribuciones especiales, en la
específicamente la exposición de motivos para ver qué son auto aplicativas proporción que la ley secundaria federal determine. Por último tenemos el poder financiero del municipio
es lo que se quería de dicha ley 6. El SAT (Servicio de Administración Tributaria) Las legislaturas locales fijarán el porcentaje que es el núcleo político del estado en donde los
es el que va y cobra en nombre de la correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por particulares ceden sus libertades a esa pequeña
Si existe algún tipo de beneficio para el particular secretaría de hacienda y crédito público concepto del impuesto sobre energía eléctrica. región y ésta a su vez a la ciudad del estado y el estado
entonces se puede llegar también a dar una 7. Y a causa de incumplimiento es el poder a su vez a la federación esta facultad la encontramos
interpretación ya que no es considerada como una judicial el que obliga a cobrar ya sea solo Es decir legislan sobre contribuciones en el artículo 115 constitucional
carga un ejemplo de esto sería la existencia de una cobrando o metiendo a la cárcel y cobrando
normatividad que quita otorga un caso de excepción 2. Poder ejecutivo Coordinación tributaria
para no interponer una carga El órgano de la actividad física es definido como el Aplica la ley a los ciudadanos a través de lo que es la
conjunto de instituciones que llevan a cabo la actividad secretaría de hacienda y crédito público como su La coordinación buscara coordinar atribuciones de
La diferencia que llegue a existir entre fisco erario y fiscal órgano ejecutor respecto al cumplimiento de las autoridades que se dedican a lo mismo en este caso la
hacienda es la siguiente: contribuciones con los deudores federación los estados y el propio municipio están
Fisco: se utiliza Por Primera Vez por los romanos y era El poder tributario Es aquella potestad cedida por el facultados los 3 niveles de gobierno para recaudar
considerado como el tesoro del rey ciudadano al estado para obligarlos a proporcionar 3. Poder legislativo tributos por lo que se genera una coordinación
recursos a través de los tributos y así recaudar A través de las auditoría superior de la federación
Erario: al crearse el estado ya no se puede llamar fisco ingresos para el funcionamiento del estado revisa si se ha gastado bien la recaudación La coordinación fiscal sirve para evitar la doble
porque esta es una nueva forma de organización por tributación y así definir qué impuestos serán para nivel
lo que ahora es considerado como el tesoro del estado Es considerado como un poder ya que existe un 4. Poder judicial federal qué impuestos eran para nivel estatal y que
monopolio de la fuerza pública que tiene el propio Revisa si la autoridad comete faltas a las leyes impuestos serán para nivel municipal
Hacienda pública: esta fue interpuesta en la época de estado solamente sujetándolo a las actividades del servidor
Felipe V donde no solamente existía el dinero sino dentro de sus atribuciones De esta definición surge el concepto de concurrencia
también una figura para ayudar a cobrar por lo que En las partes de la potestad son que es cuando 2 o más autoridades tienen las mismas
crea la secretaría de hacienda pública Es definido Para imponer cargas de recaudación Como nota distintiva este poder es la potestad que les atribuciones y así generar una eficiencia en el tema
como el grupo de personas para que a su nombre Para decidir en qué se lo gastará y asimismo dan los ciudadanos al estado para realizar su actividad administrativo en la distribución de los recursos y que
empecé a crear conceptos para poder cobrar tributos administrarlo a su discreción financiera entendiéndose ésta como: sean eficiente dichos recursos
en México es conocido como la secretaría de hacienda • La generación de normas para recaudación
y crédito público Poderes que intervienen administración y gasto de este
Factores • Fondos Específicos: Como el Fondo Con respecto a los sujetos el objeto la base la tasa o
• Impuestos estatales federales y municipales General de Participaciones, el Fondo de Fomento la tarifa inclusive la época de pago que es la fecha
• Distribuir recursos en base a los números de Municipal y el Fondo de Fiscalización y Recaudación. cierta en la que se tiene que contribuir
habitantes y número de pobres También regula la forma en que se distribuyen estos
• Control se hace un listado con el número de fondos y los criterios para su asignación. 2.- principio de proporcionalidad
contribuyentes y si comparte información • Colaboración Administrativa: Define las De acuerdo con la capacidad contributiva del
respecto a ese listado reglas de colaboración entre las autoridades fiscales contribuyente es decir si tiene dicha capacidad para
• Transparencia el municipio no puede cobrar de la Federación y las entidades federativas, contribuir al gasto público revisando de los los ingresos
por lo que llega a cobrar el estado busca y el incluyendo la recaudación de ciertos impuestos y la que se tiene es decir su capacidad económica ver si
estado se dificultades en la universidad para administración de recursos. puede cubrir con el impuesto es decir que tenga la
que éste lo realice • Normas de Transparencia y Contabilidad: capacidad de es decir que tenga la capacidad de
• Eficiencia lo que se hace que da buenos Establece que la información financiera generada en el realizar una actividad gravada
resultados marco de la coordinación fiscal debe regirse por los
principios de transparencia y contabilidad 3.- principio de equidad
La Ley de Coordinación Fiscal tiene como objetivo gubernamental. Establece que a todos se le aplicará la norma de la
coordinar el sistema fiscal de la Federación con las • Adhesión y Salida del Sistema Nacional de misma manera Siendo tratados de la misma forma y
entidades federativas, municipios y demarcaciones Coordinación Fiscal: Regula cómo las entidades teniendo las mismas facilidades sin hacer diferencias
territoriales. Busca establecer las reglas para la pueden adherirse o separarse del Sistema Nacional de en los sujetos
participación de sus haciendas públicas en los Coordinación Fiscal y las consecuencias de incumplir
ingresos federales y la distribución de estas con las normas establecidas. 4.- principio de destino al gasto público y
participaciones. anualidad
La ley de coordinación fiscal no es obligatoria el
En la LCF intervienen varios actores clave: considerar que todas las entidades federativas son El gasto público es toda esa actividad y presupuesto
• La Federación: Representada soberanos y considerar la libertad del propio municipio qué necesita el estado para satisfacer las necesidades
principalmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito y deciden si se unen o no a la ley de coordinación fiscal de la población o para cumplir con sus funciones y se
Público, es la entidad que regula y coordina las establece que en la ley de egresos debe de estar fijado
participaciones fiscales. Un punto importante de la ley de coordinación fiscal es dicho gasto porque no se puede cobrar un impuesto
• Entidades Federativas: Estados y el Distrito que aunque no se pertenezca a dicha coordinación sino se lo va a gastar en un gasto público
Federal, que reciben y distribuyen las participaciones aún así se debe de recibir participaciones por parte de
dentro de sus respectivas jurisdicciones. la federación 5.- principio de generalidad
• Municipios: Estos participan directamente en No discriminan a nadie con respecto a las
la recaudación y distribución de ciertos fondos Las participaciones son distribución de los ingresos contribuciones todos deben de realizar el pago es decir
específicos y en la coordinación con la Federación y obtenidos por la federación entre las entidades se deja de un lado el sujeto aplicándoselo a todos pero
las entidades federativas. federativas municipios y demarcaciones territoriales sí puede llegar a haber un impuesto especial pero
respecto a la actividad no a la persona
• Organismos de Coordinación Fiscal: Se La ley de coordinación fiscal establece 3 supuestos
crean para facilitar la colaboración entre las diversas 1. Ayudar a recaudar impuestos federales
entidades y la Federación. 2. Sin importar su adición recibirá
1) Comisión Permanente de Funcionarios participaciones
Fiscales 3. La entidad federativa deja de recaudar ciertos
2) Junta de Coordinación Fiscal impuestos para cederlos a la federación y que
3) Consejo Nacional de Armonización Contable esta los cobre

Ley de Coordinación Fiscal regula varios aspectos Fundamento de los principios constitucionales
fundamentales: Artículo 31 fracción IV establece la obligación de todos
• Participación en Ingresos Federales: los ciudadanos a contribuir al gasto público
Establece cómo se distribuyen los ingresos obtenidos
por la Federación entre las entidades federativas, 1.- el principio de legalidad qué es la creación
municipios y demarcaciones territoriales. modificación y extinción de las contribuciones sólo
mediante lo dispuesto por la propia ley