FORMA DE EVALUACION
Formalida Interpretació Coherenci Objetivida Secuenci Total, Puntos
d del n a d a de logrado
trabajo punto s
(5p) (5p) (5p) (5p)
s
(5p)
(25p)
TRABAJO PRACTICO PARCIAL
DERECHO TRIBUTARIO I
1- Diferenciar la tasa del precio público.
Las tasas son como impuestos para financiar servicios públicos esenciales.
Los precios públicos son más como pagos por servicios específicos, similares a
los que comprarías en el sector privado.
2- Concepto y Clasificación de los Tributos: Impuestos, Tasas y
Contribuciones.
Los tributos son obligaciones económicas impuestas por el Estado a las personas
físicas o jurídicas para financiar sus gastos y actividades. Se clasifican
principalmente en:
Impuestos: Obligaciones pecuniarias que el Estado impone a los contribuyentes
sin una contraprestación directa o específica.
* Características:
* Obligatorio: Todos los sujetos pasivos están obligados a pagarlos.
* General: Se aplican a un amplio sector de la población.
* Indirecto: No existe una relación directa entre el pago y un servicio
Tasas: Pagos que se realizan por la prestación efectiva o puesta a
disposición de un servicio público individualizado.
* Características:
* Obligatorio: Solo para quienes utilizan el servicio.
* Específico: Vinculado a un servicio concreto.
* Directo: Existe una relación directa entre el pago y el servicio recibido.
Contribuciones Especiales: Pagos que se realizan por la obtención de
beneficios individuales derivados de la realización de obras públicas o de
actividades estatales.
* Características:
* Obligatorio: Para quienes se benefician directamente de la obra o
actividad.
* Específico: Vinculado a una obra o actividad concreta.
* Directo: Existe una relación directa entre el pago y el beneficio obtenido.
3- Clasificación de los Impuestos.
Clasificación por su naturaleza económica
* Impuestos directos: Gravan directamente la capacidad económica del
contribuyente, es decir, su renta o patrimonio.
* Ejemplos: Impuesto sobre la Renta (IRPF), Impuesto sobre Sociedades.
* * Impuestos indirectos: Gravan el consumo o la transferencia de bienes
y servicios.
* Ejemplos: IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), Impuestos especiales
sobre productos como el alcohol o el tabaco.
* Clasificación por su incidencia
* Impuestos personales: Toman en cuenta las circunstancias personales
del contribuyente (estado civil, número de hijos, etc.).
* Ejemplo: IRPF, que tiene diferentes tramos impositivos según la renta y
las circunstancias personales.
* Impuestos reales: No consideran las circunstancias personales del
contribuyente, sino el objeto gravado.
* Ejemplo: Impuesto sobre el Patrimonio, que grava el valor neto de los
bienes y derechos de una persona.
Clasificación por su periodicidad
* Impuestos periódicos: Se liquidan y pagan de forma periódica (anual,
trimestral, etc.).
* Ejemplo: IRPF, que se declara y paga anualmente.
* Impuestos instantáneos: Se liquidan y pagan en el momento en que se
produce el hecho imponible.
* Ejemplo: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, que se paga al
realizar una compraventa de una vivienda.
Otras clasificaciones
Existen otras clasificaciones, como:
* Impuestos objetivos y subjetivos: Los objetivos gravan hechos objetivos,
mientras que los subjetivos tienen en cuenta la capacidad económica del
contribuyente.
* Impuestos fiscales y extrafiscales: Los fiscales tienen como finalidad
principal la obtención de ingresos para el Estado, mientras que los
extrafiscales persiguen otros fines, como la protección del medio ambiente
o la promoción de determinadas actividades económicas.
4- El contenido de la Determinación de la Obligación Tributaria incluye
los siguientes elementos.
Elementos Clave de la Determinación de la Obligación Tributaria
* Identificación de las partes:
* Sujeto activo: La autoridad fiscal competente (por ejemplo, el Servicio de
Impuestos Internos).
* Sujeto pasivo: El contribuyente o responsable del tributo, debidamente
identificado con sus datos fiscales.
* Hecho imponible:
* Descripción precisa del hecho o situación que genera la obligación
tributaria, según lo establecido en la normativa fiscal.
* Ejemplos: obtención de rentas, realización de ventas, adquisición de
bienes, etc.
* Base imponible:
* Valor monetario sobre el cual se aplicará la tasa impositiva para calcular
el tributo.
* Puede ser el valor de una venta, el monto de una renta, el valor catastral
de un inmueble, etc.
* Tipo de tributo:
* Especificación del impuesto al que corresponde la obligación (IRPF,
IVA, Impuesto sobre Sociedades, etc.).
* Tasa impositiva:
* Porcentaje o valor fijo que se aplica a la base imponible para determinar
el importe del tributo.
* Período impositivo:
* Intervalo de tiempo al que corresponde la obligación tributaria (año,
trimestre, mes, etc.).
* Importe a pagar:
* Cantidad exacta del tributo a pagar, resultante de aplicar la tasa
impositiva a la base imponible.
* Fecha de vencimiento:
* Plazo establecido para el pago del tributo.
* Formas de pago:
* Opciones disponibles para el contribuyente para cumplir con su
obligación (transferencia bancaria, pago en línea, etc.).
* Recargos y sanciones:
* Consecuencias legales y económicas en caso de incumplimiento de la
obligación tributaria (intereses de demora, multas, etc.).
* Fundamento legal:
* Citas a las normas legales que sustentan la determinación (leyes,
reglamentos, resoluciones).
* Recursos:
* Información sobre los mecanismos legales que el contribuyente puede
utilizar para impugnar la determinación si considera que es incorrecta
(reclamación administrativa, recurso contencioso-administrativo).
Importancia de la Determinación de la Obligación Tributaria
* Certeza jurídica: Establece de manera clara y precisa la deuda tributaria
del contribuyente.
* Base para la recaudación: Permite a la Administración Tributaria recaudar
los ingresos necesarios para financiar el gasto público.
* Garantías del contribuyente: Protege los derechos del contribuyente al
establecer un procedimiento claro y transparente para determinar la
obligación tributaria.
5- Explicar el sistema y forma de pago y exoneraciones previstas en la
ley.
Los sistemas de pago establecidos por las leyes tributarias suelen ser
diversos y se adaptan a las características de cada impuesto. Algunos de
los sistemas más comunes incluyen:
* Pago único: El contribuyente abona la totalidad del tributo en un solo
pago, generalmente dentro de un plazo determinado.
* Pagos fraccionados: El tributo se divide en cuotas que se pagan en
diferentes fechas a lo largo del período impositivo.
* Retenciones: Un tercero (por ejemplo, el empleador o el pagador de
intereses) retiene una parte del pago que debe realizar al contribuyente y la
ingresa directamente a la Administración Tributaria.
* Autoliquidación: El contribuyente calcula él mismo el importe del tributo a
pagar y lo ingresa en la cuenta de la Administración Tributaria.
Formas de Pago
Las formas de pago también son variadas y pueden incluir:
* Pago en efectivo: En entidades bancarias autorizadas o en las oficinas de
la Administración Tributaria.
* Transferencia bancaria: Mediante una orden de pago electrónica.
* Tarjeta de crédito o débito: A través de los portales de pago de la
Administración Tributaria.
* Cheques: Aunque cada vez menos utilizado, en algunos casos sigue
siendo una opción válida.
* Domiciliación bancaria: El importe del tributo se carga automáticamente
en la cuenta bancaria del contribuyente.
6- Explicar el sistema de pago y de control.
Algunos de los sistemas de pago más comunes incluyen:
* Efectivo: Es el método de pago más antiguo y todavía muy utilizado,
aunque su uso está disminuyendo en favor de métodos más seguros y
eficientes.
* Cheques: Instrumentos de pago escritos que ordenan a una entidad
bancaria a pagar una determinada cantidad de dinero.
* Transferencias bancarias: Movimiento de fondos de una cuenta bancaria
a otra.
* Tarjetas de crédito y débito: Plásticos que permiten realizar pagos
electrónicos.
* Monederos electrónicos: Sistemas de pago basados en cuentas digitales.
* Criptomonedas: Monedas digitales descentralizadas que utilizan
criptografía para asegurar las transacciones.
* Sistemas de pago móvil: Aplicaciones que permiten realizar pagos a
través de dispositivos móviles.
