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Fase 2 Elabora Mapa Mental Y Plantea Solución Al Caso Situacional Propuesto.
Fran Esteban Sanchez Beltran
CC: 1121961655
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Tutora
Yenny Carolina Romero
Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD)
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios (ECACEN)
Contaduría publica
2025
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Objetivos
Objetivo General
Dar a conocer el sistema tributario de Colombia sus impuestos y que personas deben
pagar y reducciones.
Objetivos Específicos
Conocer diferentes tipos de impuesto según la región que son llamados impuestos
municipales.
Conocer los impuestos nacionales y quien tiene que declarar.
Dar a conocer y entender el tema de los impuestos con el ejercicio planteado.
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Mapa Mental
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Caso 1 Asesor Tributario
Si abres un café en Colombia, hay varios impuestos y obligaciones fiscales que debes
tener en cuenta, dependiendo del tamaño del negocio, tus ingresos y el régimen tributario en el
que te inscribas.
1. Impuesto de Renta:
Es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y jurídicas en
un determinado período fiscal. Es decir, es un impuesto que se aplica sobre las ganancias
obtenidas a través de actividades económicas, como salarios, honorarios, arrendamientos, entre
otros. Este impuesto es fundamental para el financiamiento del Estado, ya que a través de la
recaudación de estos recursos se pueden financiar diferentes programas y proyectos en beneficio
de la sociedad. Si eres persona natural o tienes una sociedad, deberás pagar el impuesto de renta
sobre tus utilidades. Por ejemplo, que el patrimonio bruto al término del año gravable 2024 sea
igual o superior a $211.792.500 tiene que declarar.
2. IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Los cafés y restaurantes que venden comidas y bebidas pueden estar gravados con IVA
del 19%. Si vendes café preparado para consumo en el sitio, podrías estar exento o excluido
dependiendo de tu actividad específica y el régimen (simplificado o común). Al régimen
simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales que cumplan determinados requisitos.
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Que son a) Ser persona natural. b) No tener más de un establecimiento de comercio. c) No ser
importador ni exportador. d) No ser beneficiarios de exclusiones, exenciones o exoneraciones. Y
común son cualquier persona natural o jurídica puede pertenecer al común.
La alternativa para algunos es que aplican el Impuesto al Consumo (8%) en lugar del
IVA que es más alto 19%.
Impuestos Locales (Bogotá como ejemplo, pero aplica en la mayoría de las ciudades)
ICA (Impuesto de Industria y Comercio)
Es un impuesto municipal sobre los ingresos brutos. La tarifa puede variar según el
municipio, pero normalmente es entre el 0.2% y el 1% de los ingresos.
Avisos y Tableros
Es un impuesto adicional al ICA, si tienes letreros o avisos en el local. Generalmente es
el 15% del valor del ICA.
Otros pagos y obligaciones
Seguridad Social (salud, pensión, riesgos laborales): Para ti y tus empleados.
Parafiscales: Aportes a SENA, ICBF y cajas de compensación (si tiene empleados).
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Retenciones en la Fuente: Si hace compras o pagos a proveedores que exigen retención.
Régimen Tributario Tienes que elegir el régimen que más te convenga:
Régimen Simple de Tributación (RST): Es una alternativa que simplifica el pago de
impuestos y puede ser ventajoso para pequeños negocios (este le serviría mejor a juan ya que su
negocio por el momento es pequeño).
Régimen Ordinario: Si tus ingresos son altos y prefieres manejar el IVA, renta, etc., por
separado.
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Conclusiones
En este trabajo podemos concluir que para generar empleo o abrir un negocio (ser
independiente) en Colombia tenemos que primero asesorarnos con un contador o financiero
sobre los impuestos que debemos asumir al momento de abrir nuestro negocio, porque si no
conocemos la norma u obligaciones fiscales podríamos concurrir en sanciones monetarias y
sellado de nuestro negocio por un determinado tiempo, que a su vez podría vernos afectados
financieramente solo por no conocer nuestras obligaciones; ya que pagando los impuestos u
obligaciones fiscales al estado estamos generando un gran aporte a nuestro país para que con
nuestros impuestos se vea reflejado la inversión social, educativa, movilidad y seguridad del
país.
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Referencias Bibliográficas
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impuestos nacionales en Colombia. Recuperado de https://research-ebsco-
com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/linkprocessor/plink?id=034cc153-b77f-3373-b1eb-
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Gerencie.com. (2022). Clasificación de los impuestos. Recuperado el 22 de noviembre
de 2024, de https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html
Legis. (2023). Elementos De La Obligación Tributaria. Legis, 1(1), 1. Recuperado de:
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Zuluaga Potes, J. H., Sierra Lara, G. P., Páez Castillo, L. J., & Monje Ortiz, A. P. (2021).
¿La sociedad colombiana sabe cuántos impuestos, tasas y contribuciones existen y su
finalidad con el recaudo? Recuperado de:
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