La información contable-financiera que se presenta seguidamente fue remitida

por Grupo BNS de Costa Rica S.A., y no ha sido sujeta a verificación por parte
de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

Dicha información es responsabilidad de la entidad supracitada, la cual puede

estar sujeta a cambios por reenvíos de información.
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

ACTIVOS
Disponibilidades 4 y 29 254,895,514,465 317,817,032,965 312,617,550,614
Efectivo 18,828,200,977 18,963,749,054 22,512,937,350
Banco Central 193,612,910,067 222,538,844,266 232,742,831,081
Entidades financieras del país 1,551,596,486 3,546,982,786 2,347,539,648
Entidades financieras del exterior 9,918,074,768 38,351,325,515 20,132,626,045
Documentos de cobro inmediato 1,788,449,088 1,807,158,984 1,610,117,671
Disponibilidades restringidas 29,196,283,079 32,608,972,360 33,271,498,819
Inversiones en instrumentos financieros 5 y 29 229,969,021,836 204,898,357,373 219,658,670,342
Al valor razonable con cambios en resultados 11,367,662,286 10,126,541,869 13,983,750,790
Al valor razonable con cambios en otro resultado integral 164,769,993,522 142,590,394,986 130,722,093,538
Al costo amortizado 51,549,723,208 48,429,077,714 72,092,817,833
Instrumentos financieros derivados 278,157,924 1,131,611,159 1,225,548,402
Productos por cobrar 2,038,844,536 2,646,122,730 1,665,018,547
(Estimación por deterioro) (35,359,640) (25,391,085) (30,558,768)
Cartera de créditos 6 y 29 1,321,856,307,524 1,537,554,319,818 1,558,778,180,790
Créditos vigentes 1,251,552,027,409 1,441,554,023,393 1,466,833,756,115
Créditos vencidos 82,047,871,023 105,436,215,882 106,458,790,733
Créditos en cobro judicial 13,695,547,844 18,100,749,420 18,449,191,345
(Ingresos diferidos cartera de crédito) (6,257,094,340) (6,852,726,474) (6,928,380,192)
Cuentas y productos por cobrar 23,512,434,327 32,956,561,339 34,230,610,840
(Estimación por deterioro de cartera de créditos) 6 (42,694,478,739) (53,640,503,742) (60,265,788,051)
Cuentas y comisiones por cobrar 7 3,409,085,339 6,079,196,582 8,898,410,846
Comisiones por cobrar 273,292,249 276,510,239 213,484,090
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas 3 708,812,579 2,028,233,939 1,538,315,208
Impuesto sobre la renta diferido 13 1,497,648,844 1,868,006,890 5,744,110,196
Otras cuentas por cobrar 1,284,622,950 2,439,401,579 1,948,711,663
(Estimación por deterioro) 7 (355,291,283) (532,956,065) (546,210,311)
Bienes realizables 8 6,301,431,544 8,196,167,037 7,980,619,921
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 20,428,639,746 21,032,519,099 20,316,402,025
(Estimación por deterioro) (14,127,208,202) (12,836,352,062) (12,335,782,104)
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 23,964,717 23,964,717 23,964,717
Propiedades, mobiliario y equipo (neto) 9 37,198,304,970 38,367,905,811 39,224,120,188
Otros activos 10 23,966,373,111 23,469,120,977 28,409,068,282
Cargos diferidos 2,029,485,954 1,694,864,751 1,708,892,205
Activos intangibles (neto) 1,597,479,103 1,374,662,908 1,428,163,842
Otros activos 20,339,408,054 20,399,593,318 25,272,012,235
TOTAL DE ACTIVOS 1,877,620,003,506 2,136,406,065,280 2,175,590,585,700

(Continúa)

LUIS ENRIQUE Digitally signed by

LUIS ENRIQUE DAVID Digitally signed by
LEONEL Digitally signed
by LEONEL
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES DAVID MORALES MORALES MORALES
FALLAS (FIRMA) BODDEN BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS Date: 2023.10.31 Date: 2023.10.31
Date: 2023.10.31
(FIRMA) 11:46:28 -06'00' (FIRMA) 11:48:37 -06'00'
11:44:33 -06'00' (FIRMA)
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Obligaciones con el público 11 y 29 1,367,014,863,722 1,429,319,276,665 1,370,427,065,699
A la vista 427,450,541,916 486,953,612,643 450,923,835,296
A plazo 930,946,150,580 935,236,746,374 914,095,393,134
Cargos financieros por pagar 8,618,171,226 7,128,917,648 5,407,837,269
Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 12 12,937,824,378 39,515,083,444 41,369,633,000
A plazo 12,701,000,000 39,020,000,000 40,930,000,000
Cargos financieros por pagar 236,824,378 495,083,444 439,633,000
Obligaciones con entidades 12 y 29 122,799,875,513 292,654,419,523 379,092,013,610
A la vista 28,607,143,065 46,763,460,981 75,399,142,688
A plazo 93,543,946,802 244,600,963,631 302,672,029,431
Otras obligaciones con entidades - (6,174,546) (16,140,477)
Cargos financieros por pagar 648,785,646 1,296,169,457 1,036,981,968
Cuentas por pagar y provisiones 14 40,813,533,829 46,675,367,414 53,878,451,107
Provisiones 14-a 14,760,713,226 14,435,607,666 16,598,422,641
Otras cuentas por pagar 26,052,820,603 32,239,759,748 37,280,028,466
Otros pasivos 15 373,172,532 1,919,079,688 6,950,857,935
Otros pasivos 373,172,532 1,919,079,688 6,950,857,935
TOTAL DE PASIVOS 1,543,939,269,974 1,810,083,226,734 1,851,718,021,351

PATRIMONIO
Capital social 222,915,887,742 222,915,887,742 222,915,887,742
Capital pagado 16-a 222,915,887,742 222,915,887,742 222,915,887,742
Aportes patrimoniales no capitalizados 16-b 993,101,251 993,101,251 993,101,251
Ajustes al patrimonio- otros resultados integrales 16-c 5,917,636,748 3,536,214,239 3,849,392,614
Reservas patrimoniales 16-d 23,537,166,533 23,251,258,204 22,875,985,287
Resultados acumulados de ejercicios anteriores 75,340,468,781 65,206,132,533 64,633,793,302
Resultado del período 4,976,472,477 10,420,244,577 8,604,404,153
TOTAL DEL PATRIMONIO 333,680,733,532 326,322,838,546 323,872,564,349
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,877,620,003,506 2,136,406,065,280 2,175,590,585,700

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 17 445,724,129,136 455,261,061,444 480,005,575,297

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 18 1,780,007,991,890 1,803,679,544,181 1,836,265,148,065
PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 470,457,382,326 477,506,055,827 494,705,457,130
PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS 1,317,380,773,907 1,327,298,292,745 1,340,342,192,555
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 20 8,195,493,342,068 9,152,105,486,313 9,527,713,708,832
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 8,058,610,768,871 8,998,754,058,593 9,363,705,988,603
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras 136,882,573,197 153,351,427,720 164,007,720,229

Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID

LUIS ENRIQUE
Digitally signed by
DAVID MORALES
LEONEL Digitally
by LEONEL
signed
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES
FALLAS (FIRMA) MORALES MORALES
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS Date: 2023.10.31 BODDEN
Date: 2023.10.31
(FIRMA) 11:46:49 -06'00' BODDEN (FIRMA)
(FIRMA) 11:44:49 -06'00'
(FIRMA) Date: 2023.10.31
12:26:51 -06'00'
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por el período terminado el 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
Nota 30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Ingresos financieros
Por inversiones en instrumentos financieros 3,864,475,652 11,134,600,096 2,157,540,680 5,617,195,504
Por cartera de créditos 23 33,626,986,278 103,842,014,219 36,336,927,290 106,504,448,412
Por ganancia en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en resultados - - - 38,586
Por ganancia en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en otro resultado integral 5 14,511,121 - 23,460,639 25,225,772
Por ganancia en instrumentos derivados - - 203,747,944 -
Por otros ingresos financieros 493,558,544 1,649,743,637 649,597,326 1,655,900,766
Total de ingresos financieros 37,999,531,595 116,626,357,952 39,371,273,879 113,802,809,040
Gastos financieros
Por obligaciones con el público 24-a 16,323,921,217 46,006,422,760 10,242,587,233 30,373,074,142
Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 25,966,489 103,255,391 97,600,820 309,347,943
Por obligaciones con entidades financieras 24-b 1,979,785,285 7,198,857,386 3,469,497,408 7,320,254,528
Por pérdidas por diferencias de cambios y UD, netas 25 492,900,973 6,293,625,376 4,552,953,007 447,623,798
Por pérdida en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en otro resultado integral 5 - 48,382,488 - -
Por pérdida en instrumentos derivados 96,322,425 1,090,379,615 - 104,312,691
Por otros gastos financieros 90,180,201 295,613,675 238,428,913 537,938,118
Total de gastos financieros 19,009,076,590 61,036,536,691 18,601,067,381 39,092,551,220
Por estimación de deterioro de activos 6-a-b, 7 5,509,588,817 14,618,692,724 8,552,738,757 24,302,170,527
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones 4,875,390,634 12,005,412,284 4,745,747,400 10,457,870,956
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 18,356,256,822 52,976,540,821 16,963,215,141 60,865,958,249
Otros ingresos de operación
Por comisiones por servicios 26 8,312,999,754 28,967,907,336 10,220,385,459 32,267,173,304
Por bienes realizables 34,856,647 556,587,635 39,555,759 423,414,880
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas - 557,059 - 4,087,411
Por cambio y arbitraje de divisas 2,104,834,793 6,539,663,776 1,631,733,888 5,096,341,360
Por otros ingresos con partes relacionadas 988,820,028 3,214,770,647 1,599,829,130 5,432,793,370
Por otros ingresos operativos 3,975,512,712 11,732,190,484 3,082,306,152 18,977,167,061
Total de ingresos de operación 15,417,023,934 51,011,676,937 16,573,810,388 62,200,977,386
Otros gastos de operación
Por comisiones por servicios 4,854,548,023 15,964,424,081 6,179,183,487 18,646,494,722
Por bienes mantenidos para la venta 1,495,863,337 4,350,689,906 1,349,451,908 4,070,945,410
Por provisiones 1,514,125,165 4,664,883,264 1,645,925,486 4,315,025,518
Por cambio y arbitraje de divisas 38 399 2,320 312,756
Por otros gastos con partes relacionadas 2,138,460,557 6,269,369,963 1,924,613,108 7,010,217,942
Por otros gastos operativos 4,376,686,719 12,761,315,279 5,289,743,553 12,205,780,812
Total otros gastos de operación 14,379,683,839 44,010,682,892 16,388,919,862 46,248,777,160
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 19,393,596,917 59,977,534,866 17,148,105,667 76,818,158,475
Gastos administrativos
Por gastos de personal 27 9,370,218,469 27,733,692,143 8,829,766,824 27,304,762,241
Por otros gastos de administración 28 7,698,923,417 23,819,989,602 9,590,294,531 30,804,853,052
Total gastos administrativos 17,069,141,886 51,553,681,745 18,420,061,355 58,109,615,293
RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 2,324,455,031 8,423,853,121 (1,271,955,688) 18,708,543,182
Impuesto sobre la renta 13 1,062,007,504 3,081,519,667 26,543,203 9,342,129,896
Participaciones sobre la utilidad 90,524,667 365,860,972 78,257,025 762,009,134
RESULTADO DEL PERIODO 1,171,922,860 4,976,472,482 (1,376,755,916) 8,604,404,152

(Continúa)

LUIS ENRIQUE Digitally signed by LEONEL

LUIS ENRIQUE Digitally signed by
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ DAVID DAVID MORALES MORALES Digitally signed by LEONEL
MORALES BODDEN (FIRMA)

PORTUGUEZ (FIRMA) MORALES FALLAS (FIRMA) BODDEN Date: 2023.10.31 12:27:59 -06'00'

Date: 2023.10.31 Date: 2023.10.31

(FIRMA) 11:45:02 -06'00'
FALLAS (FIRMA) (FIRMA)
11:47:00 -06'00'
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por el período terminado el 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
Nota 30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022

OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO

Partidas que son o pueden ser reclasificadas posteriormente a
resultados, provenientes de las subsidiarias
Ganancia (pérdida) no realizada por valuacion de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral. (241,264,519) 3,248,948,944 (882,541,520) (2,076,621,670)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales 72,379,351 (974,684,685) 23,727,525 614,618,342
Pérdidas netas por valuacion de inversiones trasladadas al estado de
resultados. (90,248,185) 48,382,488 (387,563,744) (2,343,192,146)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de resultados 27,074,455 (14,514,746) 116,269,120 711,325,802
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado
integral 190,488,891 73,290,508 121,251,762 217,238,829
OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO (41,570,007) 2,381,422,509 (1,008,856,857) (2,876,630,843)
RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO 1,130,352,853 7,357,894,991 (2,385,612,773) 5,727,773,309

Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.

LUIS ENRIQUE Digitally signed by

LUIS ENRIQUE DAVID Digitally signed by LEONEL Digitally signed by
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES DAVID MORALES LEONEL MORALES
(FIRMA) FALLAS (FIRMA)
MORALES
PORTUGUEZ Date: 2023.10.31 FALLAS BODDEN
BODDEN (FIRMA)
Date: 2023.10.31 Date: 2023.10.31
(FIRMA) 11:45:14 -06'00' (FIRMA)
(FIRMA) 11:47:14 -06'00' 12:28:21 -06'00'
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el período terminado el 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Aportes patrimoniales no Ajustes al patrimonio- otros Resultados acumulados de

Capital social capitalizados resultados integrales Reservas patrimoniales ejercicios anteriores Total

Saldo al 31 de diciembre de 2021 222.915.887.742 993.101.251 6.726.023.458 22.303.646.062 65.206.132.533 318.144.791.046

Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio
Asignación de la reserva legal - - - 572.339.225 (572.339.225) -
Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio - - - 572.339.225 (572.339.225) -
Otros resultados integrales del período:
Resultado del período - - - - 8.604.404.147 8.604.404.147
Ganancia (pérdida) no realizada por valuacion de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral. - - (2.076.621.670) - - (2.076.621.670)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales - - 614.618.342 - - 614.618.342
Pérdidas netas por valuacion de inversiones trasladadas al estado de
resultados. - - (2.343.192.146) - - (2.343.192.146)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de
resultados - - 711.325.802 - - 711.325.802
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro
resultado integral 217.238.828 - 217.238.828
Resultados integrales totales del período - - (2.876.630.844) - 8.604.404.147 5.727.773.303
Saldo al 30 de septiembre de 2022 222.915.887.742 993.101.251 3.849.392.614 22.875.985.287 73.238.197.455 323.872.564.349

Saldo al 31 de diciembre de 2022 222.915.887.742 993.101.251 3.536.214.239 23.251.258.204 75.626.377.110 326.322.838.546

Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio
Asignación de la reserva legal - - - 285.908.329 (285.908.329) -
Total transacciones con los accionistas directamente registradas
en el patrimonio - - - 285.908.329 (285.908.329) -
Otros resultados integrales del período:
Resultado del período - - - - 4.976.472.477 4.976.472.477
Ganancia (pérdida) no realizada por valuacion de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral. - - 3.248.948.944 - - 3.248.948.944
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales - - (974.684.685) - - (974.684.685)
Pérdidas netas por valuacion de inversiones trasladadas al estado de
resultados. - - 48.382.488 - - 48.382.488
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de
resultados - - (14.514.746) - - (14.514.746)
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro
resultado integral - - 73.290.508 - - 73.290.508
Resultados integrales totales del período - - 2.381.422.509 - 4.976.472.477 7.357.894.986
Saldo al 30 de septiembre de 2023 222.915.887.742 993.101.251 5.917.636.748 23.537.166.533 80.316.941.258 333.680.733.532

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID Digitally signed by

LUIS ENRIQUE DAVID MORALES
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES LEONEL
FALLAS (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS MORALES Digitally signed by LEONEL
Date: 2023.10.31 Date: 2023.10.31 MORALES BODDEN (FIRMA)

(FIRMA) 11:45:25 -06'00' 11:47:28 -06'00' BODDEN Date: 2023.10.31 12:28:46 -06'00'

(FIRMA) (FIRMA)
Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el período terminado el 30 de septiembre de 2023
(Con cifras correspondientes de 2022)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2023 30-Set-2022

Flujos de efectivo de las actividades de operación
Resultado del período 4.976.472.482 8.604.404.152
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos
Ganancias (pérdidas) no realizadas por diferencias de cambio, netas (43.997.810.385) (5.921.248.307)
Estimación por cartera de créditos y créditos contingentes, neto 8.142.180.575 17.584.837.957
Provisión por prestaciones legales 432.000.000 432.000.000
Ingreso (gasto) neto por otras estimaciones 2.901.688.267 3.273.627.825
Gasto por otras provisiones (2.373.702.459) (2.268.186.731)
Depreciaciones y amortizaciones 4.343.056.085 4.969.014.269
Ganancia en venta de bienes realizables (1.604.131.794) (922.074.656)
Retiro de mobiliario y equipo 4.909.867.376 526.866.773
Ingresos por intereses (114.976.614.315) (112.121.643.916)
Gastos por intereses 53.205.280.146 37.693.328.670
Impuesto sobre la renta 13 3.081.519.667 (10.501.681.833)
(80.960.194.355) (58.650.755.797)
Variación neta en los activos (aumento), o disminución
Valores negociables (1.241.120.417) 2.163.646.083
Créditos y avances de efectivo 100.782.640.015 40.861.213.714
Cuentas y comisiones por cobrar 4.073.958.605 2.904.472.912
Bienes mantenidos para la venta 7.126.504.786 6.905.256.777
Otros activos (1.343.260.349) (12.005.787.837)
Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo 39.501.261.587 (64.718.731.093)
Otras cuentas por pagar y provisiones (7.934.825.371) 2.148.151.590
Otros pasivos (1.545.907.156) 1.300.728.205
58.459.057.345 (79.091.805.446)
Intereses recibidos 125.028.019.521 117.728.605.675
Intereses pagados (52.363.410.379) (37.702.982.748)
Impuestos pagados (1.766.572.550) 14.800.632.316
Flujos netos de efectivo provistos por las actividades de operación 129.357.093.937 15.734.449.797
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Aumento en instrumentos financieros (6.790.442.188.598) (2.961.991.513.705)
Disminución en instrumentos financieros 6.742.220.643.177 2.928.360.190.986
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (7.112.903.160) (2.574.857.188)
Efectivo neto usados en las actividades de inversión (55.334.448.581) (36.206.179.907)
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Nuevas obligaciones financieras 174.770.742.642 258.065.209.422
Pago de obligaciones (349.765.761.205) (259.697.507.965)
Pago de pasivos por arrendamientos (237.997.439) (1.039.882.260)
Efectivo neto usados en las actividades de financiamiento (175.233.016.002) (2.672.180.803)
Disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo (75.318.724.657) (19.723.253.514)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 379.314.361.644 393.838.132.807
Efecto de las fluctuaciones del tipo de cambio en el efectivo y equivalentes de efectivo 25.891.645.989 3.420.657.399
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 4 303.995.636.987 374.114.879.293

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID Digitally signed

LUIS ENRIQUE by DAVID
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES MORALES LEONEL Digitally signed by
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS FALLAS (FIRMA)
Date: 2023.10.31 MORALES LEONEL MORALES
Date: 2023.10.31 BODDEN (FIRMA)
(FIRMA) 11:45:35 -06'00' (FIRMA) 11:47:41 -06'00' BODDEN Date: 2023.10.31
Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados. (FIRMA) 12:29:15 -06'00'
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

30 de setiembre de 2023

1. Resumen de operaciones y políticas contables significativas

(a) Entidad que reporta

Grupo BNS de Costa Rica, S.A. (la Corporación), es una sociedad anónima
constituida y organizada en octubre de 1998 en la República de Costa Rica. Se
encuentra regulada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero (CONASSIF), la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica
y por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). El
domicilio legal de la Corporación es Sabana Norte, Avenida de las Américas,
San José, República de Costa Rica.

La Corporación tiene por objeto realizar, por medio de sus subsidiarias, todas las
actividades de intermediación bursátil, financiera, correduría de valores,
correduría de seguros, administración de fondos de inversión, arrendamientos,
banca de inversión y otros permitidos por la Ley Orgánica del Banco Central
de Costa Rica.

Grupo BNS de Costa Rica, S.A., es propiedad de Corporación Mercaban de Costa

Rica, S.A., en un 13,325188% y en un 86,674782% a BNS Internacional,
S.A., de Panamá, las cuales a su vez son 100% propiedad de Scotia
International Limited, propiedad 100% a su vez de The Bank of Nova Scotia.

La dirección del sitio Web de Grupo BNS de Costa Rica, S.A., es

www.scotiabankcr.com.

(b) Bases para la preparación de los estados financieros

i. Declaración de conformidad

Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con las
disposiciones de carácter contable, emitidas por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), por la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF), la Superintendencia General de
Valores (SUGEVAL) y la Superintendencia General de Seguros (SUGESE).

(Continúa)
 -2-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASSIF aprobó el 11 de setiembre de 2018, el Reglamento de Información

Financiera (RIF), con fecha efectiva a partir del 1 de enero de 2020. El
reglamento tiene por objeto regular la aplicación de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus interpretaciones,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB),
considerando tratamientos prudenciales o regulatorios contables, así como un
tratamiento o metodología específica cuando las NIIF proponen dos o más
alternativas de aplicación.

ii. Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados con base en el costo histórico, con
excepción de lo siguiente:

• los instrumentos financieros al valor razonable con cambios en

resultados y al valor razonable con cambios en otro resultado integral
son medidos al valor razonable.
• los inmuebles se mantienen a su costo revaluado.
• los bienes mantenidos para la venta se registran al menor entre el valor
en libros y el valor de mercado menos los costos de venta y se aplica una
estimación regulatoria.

Los métodos usados para medir los valores razonables son mencionados en la nota 1-f
(vii).

(c) Principios de consolidación

Subsidiarias

Las subsidiarias son aquellas compañías controladas por la Corporación. El control

existe cuando:

• Tiene poder sobre la inversión;

• Está expuesta, o tiene derecho a rendimientos variables derivados de su
participación con dicha entidad, y
• Tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder
sobre la entidad en la que invierte.

(Continúa)
 -3-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación reevalúa si tiene o no el control en una entidad si los hechos y

circunstancias indican que hay cambios a uno o más de los tres elementos de
control que se listaron anteriormente. Los cambios en las inversiones en las
subsidiarias de la Corporación que no den lugar a una pérdida de control se
registran como transacciones de capital.

El valor en libros de las inversiones se ajusta para reflejar los cambios en las
correspondientes inversiones en subsidiarias.

La utilidad y cada componente de los otros resultados integrales se atribuyen a las

participaciones controladoras y no controladoras. El resultado integral de las
subsidiarias se atribuye a las participaciones controladoras y no controladoras
aún si da lugar a un déficit en estas últimas.

Cuando la Corporación pierde el control de una subsidiaria, la ganancia o pérdida en

la disposición se calcula como la diferencia entre

(i) la suma del valor razonable de la contraprestación recibida y el valor

razonable de cualquier participación retenida y

(ii) el valor en libros anterior de los activos (incluyendo el crédito mercantil)

y pasivos de la subsidiaria. Los importes previamente reconocidos en
otras partidas del resultado integral relativos a la subsidiaria se registran
de la misma manera establecida para el caso de que se disponga de los
activos o pasivos relevantes.

Por requerimientos regulatorios los estados financieros separados de la Corporación

deben presentar las inversiones en sus subsidiarias, valuadas por el método de
participación, desde la fecha en que adquiere dicha inversión o desde la fecha
en que se convierte en una asociada, negocio conjunto o entidad de cometido
especial.

Los estados financieros consolidados incluyen las cifras financieras de las siguientes
subsidiarias:
Nombre 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022
Scotiabank de Costa Rica, S.A. 100% 100% 100%
Scotia SAFE, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Leasing Costa Rica, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Corredora de Seguros, S.A. 100% 100% 100%

(Continúa)
 -4-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al preparar los estados financieros consolidados, los estados individuales de la

controladora y sus subsidiarias se integraron línea a línea, y se eliminó el valor
en libros de la inversión de la controladora en cada subsidiaria, así como los
saldos de las transacciones intragrupo.

(d) Moneda funcional y de presentación

En atención a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del

Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de
Entidades Financieras (SUGEF), los estados financieros consolidados y sus
notas se expresan en colones costarricenses (¢), la unidad monetaria de la
República de Costa Rica.

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, los

registros de contabilidad de las subsidiarias se mantienen en colones
costarricenses.

(e) Moneda extranjera

i. Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a colones

costarricenses a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha del estado de
situación financiera, con excepción de aquellas transacciones con tasas de
cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda extranjera
ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que
prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por
conversión de moneda extranjera son reflejadas en los resultados del año.

ii. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

La paridad del colón costarricense con el dólar de los Estados Unidos de América se
determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco
Central de Costa Rica, mediante la utilización de una fluctuación
administrada. Al 30 de setiembre de 2023, ese tipo de cambio se estableció
entre ¢534.47 y ¢542.35 por US$1,00 para la compra y venta de divisas,
respectivamente (¢594.17 y ¢601.99 en diciembre ¢624.62 y ¢632.72 en
setiembre de 2022).

(Continúa)
 -5-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iii. Método de valuación de activos y pasivos

Al 30 de setiembre de 2023, los activos y pasivos denominados en dólares de los

Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de venta de
¢542,35 por US$1,00 (¢601,99 al 31 de diciembre y ¢632,72 al 30 de
setiembre de 2022), a esa misma fecha, los activos y pasivos denominados en
dólares canadienses fueron valuados al tipo de cambio de venta de ¢402,6355
por CAD$1,00 (¢443,48 al 31 de diciembre y ¢461,9068 al 30 de setiembre de
2022), y los activos y pasivos denominados en euros fueron valuados al tipo
de cambio de venta de ¢573,9148 por cada euro (¢641,36 al 31 de diciembre y
¢618,5471 al 30 de setiembre de 2022). Lo anterior, de conformidad con las
regulaciones establecidas por el Banco Central de Costa Rica.

(f) Instrumentos financieros

Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo

financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra compañía. Los instrumentos incluyen: disponibilidades
(efectivo y equivalentes), inversiones en instrumentos financieros, cartera de
crédito, cuentas por cobrar, depósitos a la vista y a plazo, obligaciones y
cuentas por pagar, según se indica más adelante.

La Corporación ha adoptado la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” emitida en julio de

2014 con fecha de aplicación inicial de 1° de enero de 2020, esto de acuerdo
con las disposiciones regulatorias del CONASSIF, a excepción de la medición
de las pérdidas crediticias esperadas de la subsidiaria Scotiabank de Costa
Rica, S.A., la cual se continuará calculando con la regulación prudencial
emitida para la cartera de créditos y créditos contingentes (Acuerdos 1-05
“Reglamento para la Calificación de Deudores” y el Acuerdo 19-16
“Reglamento para la determinación y el registro de estimaciones contra
cíclicas”). La nueva norma requiere cambios fundamentales en la
clasificación, medición y presentación de los activos financieros y en ciertos
aspectos de contabilidad de los pasivos financieros.

Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la Corporación se convierte en

una parte de las disposiciones contractuales de los instrumentos.

(Continúa)
 -6-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos financieros y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor

razonable. Los costos de la transacción que son directamente atribuibles a la
adquisición o emisión de activos y pasivos financieros (distintos de los activos
financieros a valor razonable con cambios en resultados) se suman o reducen
del valor razonable de los activos o pasivos financieros, en su caso, en el
reconocimiento inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles a la
adquisición de activos y pasivos financieros a su valor razonable con cambios
en resultados se reconocen inmediatamente en resultados.

i. Activos financieros

Todas las compras y ventas de activos financieros realizadas regularmente son

reconocidas y dadas de baja en la fecha de negociación en la que la
Corporación se compromete a comprar o vender el activo. Todos los activos
son reconocidos inicialmente a la fecha de negociación en que la Corporación
se vuelve parte de las disposiciones contractuales del instrumento.

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad, ya

sea a costo amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos
financieros.

Clasificación activos financieros

La Corporación clasifica los instrumentos financieros según se midan posteriormente

a costo amortizado (CA), a valor razonable con cambios en otros resultados
integrales (VRCORI) o a valor razonable con cambios en resultados (VRCR).
Esta clasificación se basa en el modelo de negocio en el que se administran los
activos financieros y sus flujos de efectivo contractuales, es decir, con base en
la naturaleza y propósito de la adquisición del activo financiero.

Un activo financiero se mide al CA si cumple con las dos condiciones siguientes y no

está designado como valor razonable con cambios en resultados:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantener los activos para recolectar los flujos de efectivo contractuales; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas

específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal
e intereses sobre el importe del principal pendiente.

(Continúa)
 -7-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un instrumento de deuda se mide a VRCORI solo si cumple con las dos condiciones
siguientes y no está designado como valor razonable con cambios en
resultados:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se

logra tanto mediante la recuperación de flujos de efectivo contractuales
como la venta de activos financieros; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas

específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal
e intereses sobre el importe del principal pendiente.

Por defecto, todos los otros activos financieros son medidos subsecuentemente a valor
razonable con cambios en resultados. De acuerdo con las disposiciones del
Acuerdo 30-18 “Reglamento de Información Financiera”, en esta categoría
deberán registrarse las participaciones en los fondos de inversión abiertos.

En el reconocimiento inicial de una inversión de patrimonio que no se mantenga para

negociación, la Corporación puede elegir irrevocablemente presentar los
cambios posteriores en el valor razonable en otros resultados integrales. Esta
elección se realiza inversión por inversión. Todos los demás activos
financieros se clasifican como medidos a VRCR.

Además, en el reconocimiento inicial, la Corporación puede designar

irrevocablemente un activo financiero que de otra manera cumple con los
requisitos para medirse al CA o en VRCORI, como en valor razonable con
cambios en resultados si al hacerlo elimina o reduce significativamente una
asimetría contable que de otro modo surgiría.

Evaluación del modelo de negocio

La Corporación realiza una evaluación del objetivo del modelo de negocio en el cual
se mantiene los instrumentos financieros a nivel de portafolio para reflejar, de
la mejor manera, la forma en que se gestiona el negocio y en que se
proporciona la información a la gerencia. La información que fue considerada
incluyó:

(Continúa)
 -8-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

• Las políticas y los objetivos señalados para la cartera y la operación de

esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la gerencia se
enfoca en cobrar ingresos por intereses contractuales, mantener un perfil
de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos
financieros con la de los pasivos que dichos activos están financiando o las
salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de efectivo mediante la venta
de los activos;

• Cómo se evalúan e informa al respecto al personal clave de la gerencia de

la Corporación sobre el rendimiento en portafolios;

• Los riesgos que afectan el rendimiento de los portafolios (y los activos

financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se
administran dichos riesgos;

• Cómo se retribuye a los gestores del negocio (por ejemplo, si la

compensación se basa en el valor razonable de los activos gestionados o
sobre los flujos de efectivo contractuales obtenidos); y

• La frecuencia, el valor y el calendario de las ventas en períodos anteriores,

las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas
futuras. Los activos financieros que son mantenidos para negociar o son
gestionados y cuyo rendimiento es evaluado sobre una base de valor
razonable, son medidos a VRCR debido a que estos no son mantenidos
para cobrar flujos de efectivo contractuales ni para obtener flujos de
efectivo contractuales y vender estos activos financieros.

Evaluación de si los flujos de efectivo contractuales son únicamente pagos de

principal e intereses

Para el propósito de esta evaluación, “principal” es definido como el valor razonable

del activo financiero al momento de reconocimiento inicial. “Interés” es
definido como la consideración del valor del dinero en el tiempo y por el
riesgo de crédito asociado al monto del principal vigente a un período de
tiempo particular y por otros riesgos básicos de un acuerdo de préstamos.

Al evaluar si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e

intereses, la Corporación considerará los términos contractuales del
instrumento. Esto incluye la evaluación para determinar si el activo financiero
contiene un término contractual que pudiese cambiar el período o monto de
los flujos de efectivo contractuales a tal modo que no cumpla con esta
condición.

(Continúa)
 -9-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Inversiones en patrimonio clasificadas como disponibles para la venta bajo NIC 39

generalmente serán medidas a VRCR bajo NIIF 9.

Deterioro de activos financieros

La Corporación reconoce una estimación para pérdidas crediticias esperadas (en

adelante “PCE”) en inversiones en instrumentos financieros que se miden a
costo amortizado o a valor razonable a través de otros resultados integrales. El
monto de las pérdidas crediticias esperadas se actualiza en cada fecha de
reporte para reflejar los cambios en el riesgo crediticio desde el
reconocimiento inicial del instrumento financiero respectivo.

La estimación de la cartera de crédito, así como también la estimación de las cuentas

y comisiones por cobrar registradas por la subsidiaria Scotiabank de Costa
Rica, S.A., se calcularán con base en las disposiciones regulatorias de los
Acuerdos 1-05 “Reglamento para la Calificación de Deudores” y el Acuerdo
9-16 “Reglamento para la determinación y el registro de estimaciones
contracíclicas”.

Para el caso de las inversiones en instrumentos financieros, la Corporación evalúa el

deterioro de estos activos financieros mediante un modelo de PCE. Este
modelo requiere que se aplique juicio considerable con respecto a cómo los
cambios en los factores económicos afectan la PCE, lo que se determina sobre
una base promedio ponderada.

La estimación para pérdidas se reconoce en un monto igual a la PCE durante el

tiempo de vida esperada del activo, excepto por las inversiones en
instrumentos financieros en las que se determina que tienen riesgo de crédito
bajo, en los cuales el monto reconocido equivale a la PCE de doce meses
subsiguientes a la fecha de medición.

(Continúa)
 -10-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Medición de las pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos

financieros

La PCE es la probabilidad ponderada estimada de pérdida crediticia y es medida de la

siguiente manera:

• Activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de

reporte: el valor presente de todas las insuficiencias de efectivo (por
ejemplo, la diferencia entre los flujos de efectivo adeudados a la
Corporación de acuerdo al contrato y los flujos de efectivo que la
Corporación espera recibir); y

• Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la

diferencia entre el valor en libros y el valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados.

Definición de deterioro

La Corporación considera una inversión en instrumentos financiero deteriorada

cuando:

• Baja de calificación externa del emisor;

• Los pagos contractuales no se realizan en la fecha que vencen o en el
plazo período de gracia estipulado;
• Existe una certeza virtual de suspensión de pagos;
• Es probable que entre en bancarrota o se efectúa una petición de
bancarrota o acción similar;
• El activo financiero deja de negociarse en un mercado activo dadas sus
dificultades financieras.

Al evaluar si un deudor se encuentra deteriorado, la Corporación considera

indicadores que son:

• Cualitativos y cuantitativos.
• Basado en datos desarrollados internamente y obtenido de fuentes
externas.
• Los insumos utilizados en la evaluación de si los activos financieros se
encuentran deteriorados y su importancia puede variar a través del
tiempo para reflejar cambios en circunstancias.

(Continúa)
 -11-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Incremento significativo en el riesgo

Cuando se determina si el riesgo de crédito de un activo financiero ha incrementado

significativamente desde su reconocimiento inicial, la Corporación considera
información razonable y sustentable que sea relevante y esté disponible sin
costo o esfuerzo desproporcionado, incluyendo tanto información y análisis
cuantitativo y cualitativo, con base en la experiencia histórica y evaluación de
expertos en riesgo de crédito de la Corporación incluyendo información con
proyección a futuro.

La Corporación identifica si ha ocurrido un incremento significativo en el riesgo de

crédito para cada exposición comparando entre:

• La probabilidad de incumplimiento (en adelante “PI”) durante la vida

remanente del instrumento financiero a la fecha de reporte;

• La PI durante la vida remanente a un punto en el tiempo, que fue

estimada en el momento de reconocimiento inicial de la exposición.

La evaluación de si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente desde

el reconocimiento inicial de un activo financiero requiere identificar la fecha
inicial de reconocimiento del instrumento.

Calificación por categorías de riesgo

La Corporación asigna a cada exposición una calificación de riesgo de crédito basada

en una variedad de datos que se determine sea predictiva de la PI y aplicando
juicio de crédito experto, la Corporación utiliza estas calificaciones para
propósitos de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito. Las
calificaciones de riesgos de crédito son definidas utilizando factores
cualitativos y cuantitativos que son indicativos de riesgo de pérdida. Estos
factores varían dependiendo de la naturaleza de la exposición y el tipo de
prestatario.

Las calificaciones de riesgo de crédito son definidas y calibradas para que el riesgo de
pérdida incremente exponencialmente a medida que el riesgo de crédito se
deteriora y para que, por ejemplo, la diferencia en el riesgo de pérdida entre
las calificaciones satisfactorio y mención especial sea menor que la diferencia
entre el riesgo de crédito de las calificaciones mención especial y sub-
estándar.

(Continúa)
 -12-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cada exposición es distribuida en una calificación de riesgo de crédito al momento

del reconocimiento inicial basado en información disponible. Las exposiciones
están sujetas a un seguimiento continuo, que puede resultar en el
desplazamiento de una exposición a una calificación de riesgo de crédito
distinta.

Generando la estructura de término de la PI

Las calificaciones de riesgo de crédito son el insumo principal para determinar la

estructura de término de la PI para las diferentes exposiciones. La Corporación
obtiene información del desempeño y pérdida sobre las exposiciones al riesgo
de crédito analizadas por región, tipo de producto, entre otros.

La Corporación emplea modelos estadísticos para analizar los datos recolectados y

genera estimaciones de la probabilidad de deterioro en la vida remanente de
las exposiciones y cómo esas probabilidades de deterioro cambiarán como
resultado del paso del tiempo. Este análisis incluye la identificación y
calibración de relaciones entre cambios en las tasas de deterioro y en los
factores macroeconómicos claves, así como un análisis profundo de ciertos
factores en el riesgo de crédito.

Determinar si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente

La Corporación ha establecido un marco general que incorpora información

cuantitativa y cualitativa para determinar si el riesgo de crédito de un activo
financiero se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento
inicial.

El marco inicial se alinea con el proceso interno de la Corporación para manejo del
riesgo de crédito. El criterio para determinar si el riesgo de crédito se ha
incrementado significativamente variará por portafolio e incluirá límites
basados en incumplimientos.

La Corporación evalúa si el riesgo de crédito de una exposición en particular se ha

incrementado significativamente desde el reconocimiento inicial si, basado en
la modelación cuantitativa de la Corporación, la probabilidad de pérdida
crediticia esperada en la vida remanente se incrementó significativamente
desde el reconocimiento inicial. En la determinación del incremento del riesgo
de crédito, la pérdida crediticia esperada en la vida remanente es ajustada por
cambios en los vencimientos.

(Continúa)
 -13-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

En ciertas circunstancias, usando juicio de expertos en crédito y con base en

información histórica relevante, la Corporación puede determinar que una
exposición ha experimentado un incremento significativo en riesgo de crédito
si factores particulares cualitativos pueden indicar eso, y esos factores pueden
no ser capturados completamente por los análisis cuantitativos realizados
periódicamente.

Insumos en la medición de PCE

Los insumos clave en la medición de la PCE son usualmente las estructuras de

términos de las siguientes variables:

• Probabilidad de incumplimiento (PI).

• Pérdida dado el incumplimiento (PDI).
• Exposición ante el incumplimiento (EI).

Los anteriores parámetros son derivados de modelos estadísticos internos y otra

información histórica. Estos modelos son ajustados para reflejar información
prospectiva como se describe a continuación:

• Las PI son estimadas en ciertas fechas, las cuales son calculadas con base
en modelos estadísticos de clasificación y evaluadas usando herramientas
de calificación ajustadas a las diferentes categorías de contraparte y
exposiciones. Estos modelos estadísticos son basados en datos compilados
internamente comprendiendo tanto factores cualitativos como
cuantitativos. Si una contraparte o exposición migra entre las diferentes
calificaciones entonces esto originará un cambio de la PI estimada. Las PI
son estimadas considerando términos contractuales de vencimiento de las
exposiciones y las tasas estimadas de prepagos.

• La PDI es la magnitud de la pérdida probable si hay un incumplimiento.

La Corporación estima los parámetros del PDI con base en la historia de
las tasas de recuperación de pérdidas contra las partes incumplidas.

• La EI representa la exposición esperada en el evento de incumplimiento.

La Corporación deriva la EI de la exposición actual de la contraparte y los
potenciales cambios en el monto actual permitido bajo los términos del
contrato incluyendo amortización y prepagos. La EI de un activo
financiero es el valor en libros al momento del incumplimiento.

(Continúa)
 -14-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Proyección de condiciones futuras

La Corporación incorpora información con proyección de condiciones futuras tanto en

su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento se ha incrementado
significativamente desde su reconocimiento inicial y en su medición de PCE,
basado en las recomendaciones del área de Riesgo de Crédito de la
Corporación, uso de economistas expertos y consideración de una variedad de
información externa actual y proyectada, la Corporación formula un caso base
de la proyección de las variables económicas relevantes al igual que un rango
representativo de otros posibles escenarios proyectados. Este proceso
involucra el desarrollo de dos o más escenarios económicos adicionales y
considera las probabilidades relativas de cada resultado.

La información externa puede incluir datos económicos y publicación de

proyecciones por comités gubernamentales, autoridades monetarias
(principalmente en los países donde opera la Corporación), organizaciones
supranacionales (tales como la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos, el Fondo Monetario Internacional, entre otras),
proyecciones académicas, sector privado, y agencias calificadoras de riesgo.

El caso base representa el resultado más probable y alineado con la información

utilizada por la Corporación para otros propósitos, como la planificación
estratégica y presupuestos. Los otros escenarios representan un resultado más
optimista y pesimista. La Corporación también realiza periódicamente pruebas
de estrés para calibrar la determinación de estos otros escenarios
representativos.

ii. Pasivos financieros

Los pasivos financieros se clasifican a costo amortizado usando el método de interés

efectivo, excepto cuando existen pasivos financieros que se contabilizan a
valor razonable con cambios en resultados.

Reconocimiento, baja y medición

Los pasivos financieros se reconocen en la fecha de negociación, la fecha en la cual la

Corporación se compromete a comprar o vender el instrumento financiero.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los pasivos financieros se reconocen inicialmente al valor razonable. Los costos de

transacción se imputan a gastos en el estado de resultados integral cuando se
incurre en ellos para los pasivos financieros a valor razonable con cambios en
el estado de resultados integral, y se registran como parte del valor inicial del
instrumento, en el caso de pasivos a costo amortizado. Los costos de
transacciones son costos incrementales en los que se incurre para adquirir
activos o vender pasivos financieros. Ellos incluyen honorarios, comisiones y
otros conceptos pagados a agentes, corredores, asesores e intermediarios, tasas
establecidas por agencias reguladoras y bolsas de valores; así como impuestos
y otros derechos.

Todos los pasivos financieros se miden subsecuentemente a costo amortizado

utilizando el método de interés efectivo o a valor razonable a través de
resultados.

iii. Compensación de instrumentos financieros

Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan y presentan por su

monto neto en el estado de situación financiera, cuando existe un derecho
exigible legalmente de compensar los importes reconocidos, y la Corporación
tiene la intención de liquidar por el neto o de realizar el activo y cancelar el
pasivo simultáneamente.

iv. Presentación de estimación por PCE en el estado de situación financiera

La estimación por PCE se presenta en el estado de situación financiera de la siguiente

manera:

• Activos financieros medidos a costo amortizado: como una deducción del

valor bruto en libros de los activos;

• Los instrumentos de deuda medidos a valor razonable con cambios en otro

resultado integral: no se reconoce ninguna estimación para pérdidas en el
estado de situación financiera debido a que el valor en libros de estos
activos es su valor razonable. Sin embargo, la estimación para pérdidas se
revela y se reconoce en otras utilidades integrales.

v. Dar de baja

Un activo financiero se da de baja cuando la Corporación pierde el control de los

derechos contractuales que conforman al activo. Lo anterior ocurre cuando los
derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos
financieros, éstos se dan de baja cuando se liquidan.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

vi. Valorización del costo amortizado

El costo amortizado de un activo o pasivo financiero es la medida inicial de dicho

activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada de cualquier diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por
deterioro.

Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas por

cobrar originados, se miden al costo (amortizado), menos las pérdidas por
deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del
instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso o gasto financiero.

vii. Medición de valor razonable

El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado

cotizado a la fecha de los estados financieros consolidados, sin incluir
cualquier deducción por concepto de costos de transacción.

La determinación de valor justo para activos y pasivos financieros para los cuales no
se dispone de precios de mercado, requiere el uso de técnicas de valuación.
Para los instrumentos financieros que se transan con poca regularidad y los
precios son poco transparentes, el valor justo es menos objetivo, ya que
requiere juicios de valor sobre la liquidez, concentración de factores inciertos
de mercado, supuestos de precios y otros factores que pueden afectar el
instrumento específicamente.

Las técnicas de valuación incluyen modelos de valor presente de flujos de efectivo

descontados, comparación con instrumentos similares, para los cuales si
existen precios observables de mercado y otros modelos de valuación. Para
cada tipo de instrumento y dependiendo de la complejidad de cada tipo, la
Corporación determina el modelo apropiado para que refleje el valor justo
para cada tipo de instrumento. Estos valores no pueden ser observados como
precios de mercado por la valoración de juicio implícito. Los modelos
utilizados son revisados periódicamente a fin de actualizar los factores y poder
obtener una valoración justa.

La Administración de la Corporación considera que estas valoraciones son necesarias

y apropiadas para presentar los instrumentos adecuadamente en los estados
financieros consolidados.

(Continúa)
 -17-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

viii. Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores

Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de

los activos al valor razonable con cambios en otros resultados integrales, se
reconocen directamente en los otros resultados integrales hasta que una
inversión se considere deteriorada, en cuyo momento la pérdida se reconoce
en el estado de resultados integral. En el caso de la venta, cobro o disposición
de los activos financieros, la ganancia o pérdida acumulada reconocida en los
otros resultados integrales se transfiere al estado de resultados integral.

(g) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye documentos y dinero disponibles,

saldos disponibles mantenidos con bancos centrales y activos financieros
altamente líquidos con vencimientos originales a menos de dos meses, sujetos
a un riesgo poco significativo de cambio en su valor razonable y es usado por
la Corporación en la administración de sus compromisos a corto plazo.

(h) Cartera de crédito

La cartera de crédito incluye préstamos, los cuales son activos financieros no

derivados con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado
activo y generalmente originando fondos a un deudor en calidad de préstamos.
Los prestamos son inicialmente medidos al valor razonable más los costos de
originación.

Adicionalmente, la cartera de crédito incluye arrendamientos financieros, los cuales

consisten principalmente en contratos de arrendamiento de vehículos, equipo
de cómputo, maquinaria y equipo que se registran bajo el método financiero
del valor presente de los flujos futuros del contrato. La diferencia entre el
monto total del contrato y el costo del bien arrendado se registra como interés
no devengado, y se amortiza a cuentas de ingresos de intereses de préstamos
durante el periodo del contrato de arrendamiento, bajo el método de tasa de
interés efectiva.

Los préstamos reestructurados consisten en activos financieros cuyas condiciones

originales de plazo, interés, mensualidad o garantías han sido modificadas por
dificultades de pago del deudor.

(Continúa)
 -18-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses

sobre los préstamos se calculan con base en el valor principal pendiente de
cobro y las tasas de interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el
método contable de acumulación. Adicionalmente, la Corporación tiene la
política de no acumular intereses sobre aquellos préstamos cuyo cobro de
capital o intereses esté atrasado en más de 180 días.

Los préstamos en no acumulación de intereses se presentan a su valor estimado de

recuperación aplicando la política de deterioro.

(i) Valores comprados bajo acuerdos de reventa

Los valores comprados bajo acuerdos de reventa son transacciones de financiamiento

generalmente a corto plazo con garantía de valores, en las cuales la
Corporación toma posesión de los valores a un descuento del valor de
mercado y acuerda revenderlos al deudor a una fecha futura y a un precio
determinado. La diferencia entre este valor de compra y el precio de venta
futuro se reconoce como ingreso bajo el método de tasa de interés efectiva.

Los precios de mercado de los valores subyacentes son monitoreados y en caso de que
exista un desmejoramiento material y no transitorio en el valor de un título
específico, la Corporación reconoce contra resultados del período un ajuste al
valor del costo amortizado.

(j) Instrumentos financieros derivados

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.

Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados
son llevados a su valor razonable. La Corporación no mantiene instrumentos
financieros derivados para negociar.

Toda ganancia o pérdida por concepto de valuación se registra en el estado de

resultados integral, la Corporación ejercerá la opción en el momento en que la
tasa de interés alcance al límite pactado en el contrato.

(k) Depósitos e instrumentos de deuda emitidos

Los depósitos e instrumentos de deuda emitidos son las fuentes de financiamiento de

la deuda de la Corporación.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los depósitos e instrumentos de deuda emitidos son valorados inicialmente al valor

razonable más los costos de transacciones atribuibles directamente, y
posteriormente valorados a sus costos amortizados usando el método de
interés efectivo.

(l) Bienes mantenidos para la venta

Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o
total de préstamos que no se recuperan según los términos de pago
establecidos. Los bienes realizables se registran al valor menor que resulta de
la comparación de:

• El saldo contable correspondiente al capital, así como los intereses

corrientes y los moratorios, los seguros y los gastos de administración
derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.

• Su valor razonable menos los costos de venta.

Para determinar el valor en libros de los bienes adjudicados en remates judiciales o

recibidos en pago de obligaciones, la entidad debe realizar el registro de una
estimación a razón de un cuarentaiochoavo mensual hasta completar el ciento
por ciento del valor contable del activo. Este registro contable iniciará a partir
del cierre del mes en que el bien fue adjudicado o recibido en pago.

(m) Propiedades, mobiliario y equipo en uso

i. Activos propios

Las propiedades, mobiliario y equipo en uso se registran al costo, neto de la

depreciación acumulada. Las mejoras significativas son capitalizadas,
mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extienden la
vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se
incurren.

Los inmuebles son objeto de ajustes por revaluación, al menos cada cinco años
mediante un avalúo hecho por un profesional independiente, el efecto de esta
revaluación es llevado al estado de cambios en el patrimonio neto.

Cuando se revalúan los bienes inmuebles, la depreciación acumulada a la fecha de la

revaluación de los bienes inmuebles debe ser actualizada, de manera que el
importe en libros neto del mismo sea igual a su importe revaluado, al menos
cada cinco años.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Desembolsos posteriores

Los desembolsos incurridos para reponer componentes de inmuebles, mobiliario y

equipo son capitalizados y contabilizados separadamente. Los desembolsos
posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios económicos
futuros, de lo contrario se reconocen en el estado de resultados integral
consolidado conforme se incurren.

iii. Depreciación

La depreciación se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como a
presenta a continuación:

Edificio 50 años
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo cómputo 5 años
Mejoras a la propiedad arrendada 10 años

(n) Activos Intangibles

(i) Sistemas de información (software)

Los activos intangibles adquiridos se registran al costo de adquisición menos la

amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor que les haya
podido afectar.

(ii) Desembolsos posteriores

Los desembolsos posteriores únicamente se capitalizan cuando incrementan los

beneficios económicos futuros, de otra forma se reconocen en el estado de
resultados integral conforme se incurren.

(iii) Amortización

La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(o) Arrendamientos

Al inicio de un contrato, la Corporación evalúa si un contrato es, o contiene, un

arrendamiento. El contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato
transmite el derecho a controlar el uso de un activo por un período de tiempo a
cambio de una contraprestación.

i. Como arrendatario

Al comienzo o en la modificación de un contrato que contiene un componente de

arrendamiento, la Corporación asigna la contraprestación en el contrato a cada
componente de arrendamiento sobre la base de sus precios relativos
independientes.

La Corporación reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento

en la fecha de inicio del arrendamiento.

El activo por derecho de uso se mide inicialmente al costo, que comprende el monto
inicial del pasivo por arrendamiento, ajustado por cualquier pago de
arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio, más cualquier costo
directo inicial incurrido y una estimación de los costos para desmantelar y
eliminar cualquier mejora hecho a sucursales o locales de oficina.

El activo por derecho de uso se deprecia posteriormente utilizando el método de línea

recta desde la fecha de inicio hasta el final del plazo del arrendamiento.
Además, el activo por derecho de uso es reducido por las pérdidas por
deterioro, si las hubiera, y ajustado por ciertas nuevas mediciones del pasivo
por arrendamiento.

El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor presente de los pagos por
arrendamiento que no se hayan pagado. en la fecha de inicio, descontados
utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si esa tasa no
puede determinarse fácilmente, la tasa de endeudamiento incremental de la
Corporación.

La Corporación presenta los activos por derecho de uso en "propiedad, mobiliario y

equipo" y los pasivos por arrendamiento en "obligaciones con entidades” en el
estado de situación financiera consolidado.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Como arrendador

Al comienzo o en la modificación de un contrato que contiene un componente de

arrendamiento, la Corporación asigna la contraprestación en el contrato a cada
componente de arrendamiento sobre la base de sus precios relativos
independientes.

Cuando la Corporación actúa como arrendador, determina al inicio del arrendamiento

si el arrendamiento es financiero o arrendamiento operativo.

Para clasificar cada arrendamiento, la Corporación realiza una evaluación general de

si en el arrendamiento se transfiere sustancialmente todos los riesgos y
recompensas inherentes a la propiedad del activo subyacente. Si esto es el
caso, entonces el arrendamiento es un arrendamiento financiero; si no,
entonces es un arrendamiento operativo.

(p) Otros activos

i. Plusvalía comprada

La plusvalía comprada es producto de la adquisición de negocios. La plusvalía

comprada representa el exceso del costo de adquisición sobre el valor del
patrimonio de las subsidiarias adquiridas.

Periódicamente debe realizarse una valoración del deterioro de la plusvalía y en el

caso que se determine una pérdida, esta debe contabilizarse en los resultados
como una desvalorización de la plusvalía comprada.

ii. Otros activos intangibles

Los otros activos intangibles adquiridos por la Corporación se registran al costo

menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.

iii. Desembolsos posteriores

Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios

económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados integral
consolidado conforme se incurren.

(Continúa)
 -23-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

iv. Amortización

La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados. En el caso de la
plusvalía comprada, la vida útil definida regulatoriamente es de 5 años.

(q) Deterioro de activos no financieros

El monto en libros de un activo no financiero se revisa en la fecha de cada estado de

situación financiera, con el fin de determinar si hay indicio de deterioro. De
haber tal indicio, se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por
deterioro se reconoce cuando el valor en libros de tal activo excede su valor
recuperable la cual se reconoce en el estado de resultados integral consolidado
para aquellos activos registrados al costo, y se reconoce como una
disminución en la revaluación para los activos registrados a montos
revaluados.

El valor recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de
comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta
equivale al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor en
uso corresponde al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros
que se derivan del uso continuo de un activo y de su disposición al final.

Si en un año posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal

disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que
ocurrió después del castigo, el castigo se ajusta a través del estado de
resultados integral consolidado o de patrimonio según sea el caso.

(r) Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar se registran al costo amortizado.

(s) Provisiones

Una provisión es reconocida en el estado de situación financiera consolidado, cuando

la Corporación adquiere una obligación legal o contractual como resultado de
un evento pasado y es probable que se requiera un desembolso económico
para cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a su valor
de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo. El valor
estimado de las provisiones, se ajusta a la fecha del estado de situación
financiera consolidado afectando directamente el estado de resultados integral
consolidado.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(t) Reserva legal

De acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional de Costa Rica, las
entidades bancarias deben realizar una reserva legal que se calcula anualmente
con base en las utilidades del año fiscal, la cual está determinada en un 10% y
se aplica en forma semestral. Para las entidades no bancarias, se determina
con base en la legislación comercial vigente, la cual establece que de las
utilidades anuales se deberá reservar un 5% hasta alcanzar el equivalente al
20% del capital social.

(u) Superávit por revaluación

La revaluación de las propiedades en uso se debe realizar al menos cada cinco años,
por medio de un avalúo hecho por un profesional independiente, autorizado
por el colegio respectivo.

El superávit por revaluación que se incluye en el patrimonio, se puede trasladar

directamente a los resultados acumulados de ejercicios anteriores en el
momento de su realización. La totalidad del superávit se realiza cuando los
activos se retiran de circulación o se dispone de ellos. El traslado del
superávit por revaluación a los resultados acumulados de ejercicios anteriores
no se registra a través del estado de resultados integral consolidado.

(v) Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la

Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la
aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos
y gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas
estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones

de las estimaciones contables son reconocidas en el año en que la estimación
es revisada y en cualquier año futuro afectado.

Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios

significativos se relacionan con la determinación de la estimación por
deterioro de la cartera de crédito, determinación del valor razonable de los
instrumentos financieros, la determinación de las vidas útiles de los
inmuebles, mobiliario y equipo en uso.

(Continúa)
 -25-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(w) Estimación por deterioro de la cartera de crédito

La SUGEF define crédito como toda aquella operación formalizada por un
intermediario financiero, cualquiera que sea la modalidad, y en la cual la
entidad bancaria asume un riesgo. Se consideran como créditos: los
préstamos, los arrendamientos financieros, el descuento de documentos, las
garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las
aceptaciones bancarias, los intereses acumulados y la apertura de cartas de
crédito.
La cartera de crédito de la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., se valúa de
conformidad con las disposiciones establecidas en el Acuerdo SUGEF 1-05.
Las disposiciones más relevantes del acuerdo se resumen en la nota 30.

Los incrementos en la estimación por deterioro de la cartera de crédito que resultan de

lo anterior, se incluyen en los registros de contabilidad previa autorización de
la SUGEF, de conformidad con el artículo No.10 de la Ley Orgánica del
Sistema Bancario Nacional.

Para el resto de subsidiarias, se utilizan los criterios de clasificación y análisis

establecidos por la Corporación. Todos los criterios utilizados se fundamentan,
entre otros factores, en el análisis individual de la calidad de las garantías, en
la capacidad de pago y en la atención a la deuda de cada cliente. Dichos
acuerdos establecen que todos los créditos deben ser clasificados de acuerdo a
su riesgo de cobro y condiciones del crédito y establece una estimación
mínima por cada clasificación. La nota 29 describe el detalle de las políticas
relacionadas con la estimación por deterioro de la cartera de préstamos y
arrendamientos.

(x) Ingresos y gastos por intereses

Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados integral
consolidado sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo
o la tasa de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de
cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el
vencimiento.

(y) Ingreso por comisiones y honorarios

Las comisiones y honorarios se originan por servicios que presta las subsidiarias, las
cuales se reconocen cuando el servicio es prestado. En el caso de las
comisiones que son parte integral del rendimiento de la operación que le da
origen, se difieren a lo largo del plazo de la operación y se amortizan
utilizando el método de tasa de interés efectiva.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(z) Impuesto sobre la renta

i. Corriente

El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta

gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del estado de
situación financiera consolidado y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a
pagar con respecto a años anteriores.

ii. Diferido

El impuesto sobre la renta diferido se registra de acuerdo con el método del balance.
Tal método se aplica para aquellas diferencias temporarias entre el valor en
libros del activo y pasivo para efectos financieros y los valores utilizados para
propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporarias se
identifican ya sea como diferencias temporarias gravables (las cuales
resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporarias
deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un
pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporaria gravable, y
un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporaria
deducible.

Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando exista una probabilidad
razonable de su realización y debe evaluarse al final de cada período sobre el
que se informa la existencia de utilidades fiscales que permitan la realización
del total del activo por impuesto de renta diferido, en caso contrario deberá
reducirse al monto que espera recuperarse.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valúan empleando las tasas fiscales
que se espera aplicar en el período en el que el pasivo se pague o el activo se
realice, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que hayan sido aprobadas o
sustancialmente aprobadas al final del periodo sobre el que se informa.

La valuación de los pasivos y activos por impuestos diferidos refleja las

consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Corporación
espera, al final del periodo sobre el que se informa, recuperar o liquidar el
valor en libros de sus activos y pasivos.

(Continúa)
 -27-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

(aa) Beneficios a empleados

i. Beneficios por despido o terminación

La legislación costarricense requiere del pago de cesantía al personal que fuese

despedido sin causa justa, o al momento de su muerte o jubilación. La
legislación indica el pago de 7 días para el personal que tenga entre 3 y 6
meses de laborar, 14 días para aquellos que tengan más de 6 meses y menos de
un año y finalmente para los que posean más de un año de acuerdo con una
tabla establecida en la Ley de Protección al Trabajador, con un máximo de 8
años.

De acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador, todo patrono, aportará un 3% de

los salarios mensuales de los trabajadores al Régimen de Pensiones
Complementarias, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el
cual será recaudado por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y los
respectivos aportes serán trasladados a las entidades autorizadas por el
trabajador.

Las subsidiarias siguen la práctica de transferir mensualmente a la Asociación

Solidarista para su administración y custodia, el 4% de los salarios pagados, el
cual es registrado como gasto del año en el que se incurre. Este aporte
efectuado a la Asociación Solidarista de Empleados y lo aportado al Régimen
de Pensiones Complementarias, se consideran adelantos de cesantía.

ii. Beneficios a empleados a corto plazo

Aguinaldo

La legislación costarricense requiere el pago de un doceavo del salario mensual por

cada mes trabajado. Este pago se efectúa en el mes de diciembre y se le paga
al empleado, independientemente si es despedido o no. Las subsidiarias
registran mensualmente una provisión para cubrir los desembolsos futuros por
ese concepto.

Vacaciones

La legislación costarricense establece que por cada año laborado los trabajadores
tienen derecho a un número determinado de días de vacaciones. Las
subsidiarias tienen la política de acumular los días de vacaciones sobre la base
de devengado. Por tal concepto se establece una provisión por pago de
vacaciones a sus empleados.

(Continúa)
 -28-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iii. Otros beneficios

Programa internacional de adquisición de acciones para los empleados

Las subsidiarias brindan a sus empleados la oportunidad de participar en un Plan

Internacional de Adquisición de Acciones The Bank of Nova Scotia. Los
empleados que reúnen los requisitos para participar en este beneficio y deseen
hacerlo, pueden contribuir hasta con un 6% de su salario nominal y cada
subsidiaria contribuye con un 50% de los aportes de cada empleado. Estos
aportes son trasladados al administrador del Plan en Casa Matriz y se utilizan
para adquirir acciones ordinarias en el mercado libre y en consecuencia el alza
del precio de acciones subsiguiente no constituye un gasto para la
Corporación.

Programa global de incentivo

Las subsidiarias otorgan a su personal el beneficio de recibir en adición a su salario

base una bonificación anual, siempre y cuando la Casa Matriz logre el
cumplimiento de sus objetivos estratégicos a nivel mundial.

(bb) Operaciones de fideicomiso

Los activos administrados en función de fiduciario no se consideran parte del

patrimonio de la Corporación, y por consiguiente tales activos no están
incluidos en los estados financieros consolidados. El ingreso por comisión,
generado en el manejo de los fideicomisos es registrado según el método de
devengado.

(Continúa)
 -29-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

2. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones, se detallan como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022
Disponibilidades:
Encaje mínimo legal (véase nota
4) ¢ 188.443.006.571 211.849.608.781 216.555.305.125
Garantía contingente al Fondo de
Garantía de Depósitos- EML 29.166.579.524 32.579.268.805 33.241.795.264
Giros y transferencias por pagar
(véase nota 11) 3.202.874.408 3.872.705.534 2.942.998.676
220.812.460.503 248.301.583.120 252.740.099.065
Inversiones:
Garantía cámara de
compensación 2.122.310.027 2.692.978.814 1.349.691.730
Depósitos en garantía para
recaudar servicios públicos 83.233.862 84.144.778 84.144.778
Otras garantías 12.860.388.382 30.184.946.434 60.417.305.552
15.065.932.271 32.962.070.026 61.851.142.060
Préstamos:
Requisito para captar en cuentas
a la vista Artículo 59 LOSBN
1644 41.463.792.354 48.731.212.349 49.062.063.659
Productos por cobrar:
Sobre inversiones 238.582.079 906.419.012 763.429.814
Requisito para captar en cuentas
a la vista Artículo 59 LOSBN 102.445.512 - -
341.027.591 906.419.012 763.429.814
Otros activos:
Depósitos en garantía (véase nota
10) 8.653.891.394 9.660.346.144 10.083.084.705
Requerimientos judiciales 29.703.555 29.703.555 29.703.555
8.683.594.949 9.690.049.699 10.112.788.260
Total activos sujetos a
restricciones ¢ 286.366.807.668 340.591.334.206 374.529.522.858

(Continúa)
 -30-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

De acuerdo con la legislación financiera costarricense, la subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica, S.A., mantiene un monto de efectivo en el Banco Central de Costa
Rica como encaje legal. El encaje legal se calcula como un porcentaje de los
recursos captados de terceros. Adicionalmente, por requisitos regulatorios
mantiene fondos depositados en el BCCR para el cumplimiento del Fondo de
Garantía de Depósitos. (Véase nota 4).

Los otros activos financieros restringidos se relacionan con los recursos recibidos por medio
del Fideicomiso Fondo de Garantía para los Pequeños Depósitos de los Bancos
Privado” administrado por la Asociación Bancaria Costarricense (ABC).

(Continúa)
 -31-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

3. Saldos y transacciones con partes relacionadas

Los estados financieros consolidados incluyen saldos y transacciones con partes

relacionadas, los cuales se resumen como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Activos:
Disponibilidades ¢ 252.674.127 590.867.596 437.963.737
Inversiones (véase nota 5) - - 411.674.371
Funcionarios 1.358.041.631 1.263.815.896 1.058.456.462
Productos por cobrar 7.048.324 5.126.934 4.775.161
Total cartera de crédito 1.365.089.955 1.268.942.830 1.063.231.623
Cuentas y productos por cobrar
(véase nota 7)
Compañías relacionadas 5.829.970 256.125.043 6.619.442
Funcionarios 4.177.130 2.883.944 2.577.647
Gastos por recuperar 698.805.479 1.769.224.952 1.529.118.119
Total cuentas y productos
por cobrar 708.812.579 2.028.233.939 1.538.315.208
Total activos ¢ 2.326.576.661 3.888.044.365 3.451.184.939
Pasivos:
Compañías relacionadas (véase
nota 12) ¢ 2.382.533.202 1.911.872.804 4.074.516.086
Funcionarios y empleados 349.667.611 547.866.036 481.176.425
Total obligaciones con el público 2.732.200.813 2.459.738.840 4.555.692.511
Otras obligaciones financieras
(véase nota 12) 59.941.321.966 208.658.298.572 240.025.057.650
Intereses por otras obligaciones
financieras 395.955.943 1.052.886.481 769.846.896
Otras cuentas por pagar y
provisiones (véase nota 14) 1.417.469.419 2.505.636.151 3.123.993.715
Total pasivos ¢ 64.486.948.141 214.676.560.044 248.474.590.772
Gastos:
Gastos financieros ¢ 4.032.862.556 4.924.235.920 2.790.516.103
Gastos operativos 6.269.369.963 9.005.360.389 7.010.217.942
Total gastos ¢ 10.302.232.519 13.929.596.309 9.800.734.045
Ingresos:
Ingresos financieros ¢ 373.379.524 306.210.558 161.741.944
Ingresos operativos 3.214.770.647 6.942.693.186 5.432.815.740
Otras comisiones (véase nota 26) 16.629 35.251 -
Total ingresos ¢ 3.588.166.800 7.248.938.995 5.594.557.684

(Continúa)
 -32-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Son compañías relacionadas The Bank of Nova Scotia de Toronto y todas sus
subsidiarias directas e indirectas a nivel mundial.

Al 30 de setiembre de 2023, las remuneraciones al personal clave de las subsidiarias

ascienden a ¢1.387.881.289 (¢1.696.767.884 al 31 de diciembre y
¢1.373.096.692 al 30 de setiembre de 2022, respectivamente).

Los ingresos y gastos operativos con partes relacionadas corresponden a cobros y

pagos que se realizan a las compañías relacionadas que operan en los países
tales como El Salvador, México, Colombia, Perú, Chile, República
Dominicana y Canadá.

Los gastos operativos corresponden a los servicios corporativos de administración y

técnicos, servicios de reconciliación y procesamiento de tarjetas de débito y
crédito, cobranza y servicio al cliente, servicios de tecnología de información
y servicios de almacenamiento, administración y procesamiento de datos en un
Data Center Consolidation, entre otros.

Los ingresos operativos corresponden principalmente al cobro de servicios prestados

a relacionadas del exterior los cuales son servicios de tecnología de la
información, administración regional de riesgo y otros servicios
administrativos.

4. Disponibilidades

El saldo de las disponibilidades se detallan como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Efectivo ¢ 18.828.200.977 18.963.749.054 22.512.937.350
Depósitos a la vista en el B.C.C.R. 193.612.910.067 222.538.844.266 232.742.831.081
Depósitos a la vista en entidades
financieras del país 1.551.596.486 3.546.982.786 2.347.539.648
Depósitos a la vista en entidades
financieras del exterior 9.918.074.768 38.351.325.515 20.132.626.045
Documentos de cobro inmediato 1.788.449.088 1.807.158.984 1.610.117.671
Disponibilidades restringidas 29.196.283.079 32.608.972.360 33.271.498.819
Total disponibilidades ¢ 254.895.514.465 317.817.032.965 312.617.550.614

(Continúa)
 -33-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Para efectos del estado de flujos de efectivo consolidado, las disponibilidades y los
equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Disponibilidades ¢ 254.895.514.465 317.817.032.965 312.617.550.614
Inversiones altamente líquidas 49.100.122.522 46.861.359.788 61.497.328.679
Total disponibilidades y
equivalentes de efectivo ¢ 303.995.636.987 364.678.392.753 374.114.879.293

i. Encaje mínimo legal

De acuerdo con la legislación bancaria vigente, las subsidiarias Scotiabank de Costa

Rica, S.A., deben mantener un monto promedio quincenal de efectivo en el
Banco Central de Costa Rica como encaje legal. El cálculo de requerimiento
de encaje se realiza sobre el promedio de saldos diarios de las operaciones
sujetas a este requisito, de una quincena natural, y debe estar cubierto en la
cuenta de reserva del Banco Central de Costa Rica cumpliendo con dos
condiciones: 1) el monto de encaje promedio requerido al final de una
quincena, deberá estar cubierto por el promedio quincenal de los depósitos en
cuenta corriente al final del día, con un rezago de dos quincenas naturales, 2)
durante todos y cada uno de los días del año de control del encaje, el saldo al
final del día de los depósitos en el Banco Central no deberá ser inferior al
97,5% del encaje mínimo legal requerido en las dos quincenas naturales
previas.

Al 30 de setiembre de 2023, el monto del encaje legal requerido (correspondiente al

promedio de la segunda quincena de ese mes), asciende a un total de
¢188.443.006.571 (¢211.849.608.781 al 31 de diciembre y ¢216.555.305.125
al 30 de setiembre de 2022, respectivamente).

ii. Fondo de garantía de depósitos, Ley No. 9816

El 12 de febrero de 2020 se publicó la Ley No. 9816, Creación del Fondo de Garantía
de Depósitos y de Mecanismos de Resolución de los Intermediarios
Financiero, con el fin de fortalecer y completar la red de seguridad financiera
para contribuir a la estabilidad financiera, proteger los recursos de los
pequeños ahorrantes, y promover la confianza y la competitividad del Sistema
Financiero Nacional.

(Continúa)
 -34-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El Reglamento de Gestión del Fondo de Garantía de Depósitos (FGD) y de otros

Fondos de Garantía (OFG) fue publicado en el Alcance 23 a La Gaceta 22 del
miércoles 3 de febrero del 2021 y rigiendo tres meses posterior a su
publicación.

El Fondo de Garantía se crea como un patrimonio autónomo que garantizará hasta la

suma seis millones de colones exactos (¢6.000.000,00), los depósitos que las
personas físicas y jurídicas mantengan en las entidades contribuyentes, de
conformidad con los términos y condiciones establecidos en esa ley y en el
reglamento aplicable.

Los depósitos garantizados son todos los depósitos o ahorros, a la vista o a plazo fijo,
que mantengan las personas físicas y jurídicas en las entidades contribuyentes,
que estén cubiertos, total o parcialmente (las captaciones realizadas en el
mercado de valores local e internacional, en mercado primario o secundario,
no se encuentran contempladas en el ámbito de protección establecido por la
Ley 9816).

Las entidades contribuyentes al FGD son: Intermediarios financieros supervisados por

la SUGEF, que aporta obligatoria e irrevocablemente al FGD, de acuerdo con
lo dispuesto en la Ley 9816. Incluye los bancos comerciales estatales, los
bancos privados, el BPDC, las sucursales de bancos extranjeros, las
asociaciones solidaristas supervisadas por la SUGEF, las cooperativas de
ahorro y crédito, la Caja de Ande y todos los demás intermediarios financieros
que estén o lleguen a estar bajo la supervisión de la SUGEF. No incluye al
BANHVI ni a las mutuales de ahorro y préstamo; tampoco las cooperativas de
ahorro y crédito afiliadas a OFG (otros fondos de garantía).

Administración y patrimonio del FGD

EL FGD será administrado por una persona física nombrada por la JD del BCCR y su
función es gestionar los activos y pasivos del Fondo, de conformidad con las
políticas, procedimientos y la normativa aprobada para tal efecto por el
CONASSIF, evaluar sus resultados y recomendar los cambios pertinentes con
los fundamentos técnicos que correspondan.

El patrimonio del FGD es propio; está separado y es autónomo del patrimonio del
BCCR, es inembargable y no podrá ser afectado por las obligaciones de las
entidades contribuyentes y se compone de los siguientes rubros:

• Las contribuciones que deben realizar las entidades contribuyentes.

(Continúa)
 -35-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

• Donaciones o aportes de personas o instituciones públicas o privadas

nacionales o internacionales.
• Aportes voluntarios de las entidades contribuyentes adicionales a las
contribuciones obligatorias. que deben efectuar a ese Fondo.
• Aportes o donaciones de fondos públicos o privados de naturaleza
similar.
• Recursos del EML o reserva de liquidez de las entidades contribuyentes
como contingencia a la insuficiencia de recursos.
• Recuperaciones de montos por reclamos en los procesos de quiebra o de
liquidación.
• Las coberturas no reclamadas por los depositantes garantizados.
• El patrimonio se disminuye por los costos de operación y de
administración y por el pago directo de la cobertura o el apoyo que
brinde el FGD a un proceso de resolución.

Los costos del FGD no pueden superar el siete como cinco por ciento (7,5%) de las
contribuciones anuales.

El Fondo se gestiona inicialmente en tres compartimentos:

a. El formado con las contribuciones de los bancos estatales y el Banco

Popular y de Desarrollo Comunal,
b. El constituido por las contribuciones de los bancos privados, bancos
extranjeros que operan a través de la figura de sucursal y de las empresas
financieras no bancarias, y
c. El establecido con las contribuciones de las cooperativas de ahorro y
crédito, de las asociaciones solidaristas supervisadas por la SUGEF y las
de la Caja de Ande.

Aportes de las entidades contribuyentes y cálculo de la contribución

Se calcula sobre la base del promedio de los depósitos garantizados del último
trimestre, y que se paga dentro de los diez días hábiles posteriores al final de
cada trimestre, mediante débito directo a las cuentas de reserva en el BCCR.

(Continúa)
 -36-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Las entidades contribuyentes deben aportar anualmente al FGD, una contribución que
no puede exceder el cero coma quince por ciento (0,15%) de los depósitos
garantizados por la entidad. Este porcentaje se compone de una contribución
fija del cero coma uno por ciento (0,1%) y una contribución ajustada por
riesgo, que oscila en un rango del cero coma cero uno por ciento (0,01%) y el
cero coma cero cinco por ciento (0,05%). Para determinar la contribución
ajustada por riesgo, se utiliza el promedio simple trimestral del indicador de
suficiencia patrimonial (ISP) de cada entidad, del último día, del último mes
de cada trimestre de corte.

El monto del fondo de garantía de depósitos requerido es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

En moneda nacional ¢ 9.482.430.515 9.567.329.771 8.641.599.340
En moneda extranjera 19.684.149.009 23.011.939.034 24.600.195.924
Total ¢ 29.166.579.524 32.579.268.805 33.241.795.264

iii. Acuerdos de reventa como equivalentes de efectivo

Al 30 de setiembre de 2023, dentro de las inversiones de corto plazo altamente

líquidas, se incluyen los valores comprados bajo acuerdo de reventa, por un
total de ¢48.846.282.145 y US$6.707.136 (¢13.126.324.791 y US$56.147.181
al 31 de diciembre y ¢3.642.022.216 y US$133.100.704 al 30 de setiembre de
2022), con un rendimiento anual para colones costarricenses entre 5,65% y
6,98% al 30 de setiembre de 2023 (8,25% y 9,25% al 31 de diciembre y 1,73%
y 7,75% al 30 de setiembre de 2022), y 2,79% y 4,91% para dólares
estadounidenses (2,20% y 5,75% al 31 de diciembre y 0,01% y 5,68% al 30 de
setiembre de 2022), los cuales se incluyen como parte de los equivalentes de
efectivo.

(Continúa)
 -37-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

5. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones en instrumentos financieros se clasifican como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Al valor razonable con cambios en
resultados ¢ 11.367.662.286 10.126.541.869 13.983.750.790
Al valor razonable con cambios en
otro resultado integral 164.769.993.522 142.590.394.986 130.722.093.538
Al costo amortizado 51.549.723.208 48.429.077.714 72.092.817.833
Diferencial de posición en
instrumentos financieros derivados 278.157.924 1.131.611.159 1.225.548.402
Subtotal 227.965.536.940 202.277.625.728 218.024.210.563
Productos por cobrar 2.038.844.536 2.646.122.730 1.665.018.547
(Estimación por deterioro) (35.359.640) (25.391.085) (30.558.768)
Total inversiones ¢ 229.969.021.836 204.898.357.373 219.658.670.342

(Continúa)
 -38-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

a) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados

Las inversiones al valor razonable con cambios en resultados por emisor, se detallan
como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Fondos de inversión abiertos en
dólares estadounidenses
administrados por una entidad
relacionada del país (véase nota 3) ¢ - - 411.674.371
Fondos de inversión abiertos en
colones costarricenses
administrados por una entidad del
país 7.983.887.345 2.516.751.821 1.642.022.216
Fondos de inversión abiertos en
dólares estadounidenses
administrados por una entidad del
país 3.383.774.941 7.609.790.048 11.930.054.203
Total inversiones al valor
razonable con cambios en
resultados ¢ 11.367.662.286 10.126.541.869 13.983.750.790

b) Inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado integral

Las inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado integral por emisor
se detallan como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Emisores del país:
Gobierno de Costa Rica ¢ 144.043.409.273 132.324.084.513 120.441.520.677
Emisores del exterior:
Gobierno de Estados Unidos 20.726.584.249 10.266.310.473 10.280.572.861
Total inversiones al valor
razonable con cambios en otro
resultado integral ¢ 164.769.993.522 142.590.394.986 130.722.093.538

La ganancia o pérdida realizada en los instrumentos financieros al valor razonable con

cambios en otro resultado integral es como sigue:

(Continúa)
 -39-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Ganancia realizada en
instrumentos financieros al valor
razonable con cambios en otro
resultado integral ¢ 64.374.445 192.537.932 169.107.313
Pérdida realizada en instrumentos
financieros al valor razonable con
cambios en otro resultado integral (112.756.933) (199.056.040) (143.881.541)
Ganancia neta ¢ (48.382.488) (6.518.108) 25.225.772

c) Inversiones al costo amortizado

Las inversiones al costo amortizado se detallan como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Emisores del país:
Gobierno de Costa Rica ¢ 2.797.861.868 4.805.352.367 6.915.966.776
Banco Central de Costa Rica 18.400.000.000 7.500.000.000 9.231.384.800
Entidades Financieras 30.351.861.340 36.123.725.347 21.145.866.257
Subtotal emisores del país 51.549.723.208 48.429.077.714 37.293.217.833
Emisores del exterior:
Entidades Financieras - - 34.799.600.000
Subtotal emisores del exterior - - 34.799.600.000
Total inversiones a costo
amortizado ¢ 51.549.723.208 48.429.077.714 72.092.817.833

Al 30 de setiembre de 2023, las inversiones en instrumentos financieros por la suma

de ¢15.065.932.271 (¢32.962.070.026 al 31 de diciembre y ¢61.851.142.060
al 30 de setiembre de 2022), se encuentran garantizando actividades con
diversas instituciones del país. (Véase nota 2).

(Continúa)
 -40-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2022, el Banco no

mantenía inversiones que garantizaban operaciones de reporto tripartito.

Al 30 de setiembre de 2023, las tasas de rendimiento que devengan las inversiones en

instrumentos financieros oscilan entre el 4,25% y el 10,35% anual, para los
títulos en colones costarricenses (2,16% y el 9,57% al 31 de diciembre y
2,16% y el 7,79% al 30 de setiembre de 2022), entre 0,25% y el 9,2% anual
para los títulos en dólares estadounidenses. (0,57% y el 6,39% al 31 de
diciembre y 0,01% y 9,47% al 30 de setiembre de 2022).

La Corporación limita su exposición al riesgo de crédito invirtiendo en títulos de

deuda líquidos y solo con contrapartes que tengan una calificación crediticia
igual o superior a la calificación de soberana de riesgo de Costa Rica.

La Corporación monitorea los cambios en el riesgo crediticio mediante el seguimiento

de las calificaciones crediticias publicadas por agencias externas. Para
determinar si las calificaciones publicadas permanecen actualizadas y evaluar
si ha habido un incremento significativo en el riesgo crediticio a la fecha de
reporte que no se ha reflejado en las calificaciones publicadas, la Corporación
revisa los cambios en los rendimientos de los bonos junto con la información
pública disponible sobre los emisores.

El parámetro de las probabilidades de incumplimiento (PI) está basado en los estudios

de tasas de default publicados por la agencia Standard and Poor´s (S&P) que
determina la PI específica para cada calificación crediticia. La pérdida dado el
incumplimiento (PDI) refleja generalmente una tasa de recuperación de 52%
excepto cuando un instrumento se encuentra deteriorado, en cuyo caso el
estimado de pérdidas se basa en el precio de mercado del instrumento y en su
tasa de interés efectiva.

(Continúa)
 -41-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El detalle de las inversiones por clasificación de riesgo asociado se presenta a

continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales
Calificación de riesgo -B- Soberano ¢ 164.769.993.522 142.590.394.986 130.722.093.538
Valor en libros bruto 164.769.993.522 142.590.394.986 130.722.093.538
Estimación por deterioro (1.504.526.596) (1.431.236.087) (1.316.820.701)
Valor en libros neto ¢ 163.265.466.926 141.159.158.899 129.405.272.837
Inversiones al costo amortizado
Calificación de riesgo - AAA Corporativo ¢ 9.203.978 6.794.787 10.522.279
Calificación de riesgo - A2 Corporativo - 3.260.932 34.799.600.000
Calificación de riesgo - B- Soberano 51.540.519.230 48.419.021.995 37.282.695.554
Valor en libros bruto ¢ 51.549.723.208 48.429.077.714 72.092.817.833
Saldo al final del período (35.359.640) (25.391.085) (30.558.768)
Valor en libros neto ¢ 51.514.363.568 48.403.686.629 72.062.259.065

(Continúa)
 -42-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de la reserva para pérdidas esperadas sobre instrumentos financieros

es como se detalla:

Etapa 1
30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022
Inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales
Saldo al 01 del año ¢ 1.431.236.087 1.099.581.872 1.099.581.872
Estimaciones de inversiones nuevas (177.134.228) 832.474.190 (116.572.346)
Estimaciones de inversiones dadas de baja 553.272.296 (334.259.508) (284.452.519)
Remedición de la estimación por deterioro (302.847.559) (166.560.467) 618.263.694
Saldo al final del período ¢ 1.504.526.596 1.431.236.087 1.316.820.701
Inversiones al costo amortizado
Saldo al inicio año ¢ 25.391.085 29.458.078 29.458.078
Estimaciones de inversiones nuevas (23.281.373) 20.739.595 (6.420.045)
Estimaciones de inversiones dadas de baja 35.359.640 (17.151.415) (17.151.402)
Remedición de la estimación por deterioro (2.109.712) (7.655.173) 24.672.137
Saldo al final del período ¢ 35.359.640 25.391.085 30.558.768

6. Cartera de crédito

La cartera de crédito se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Cartera de crédito ¢ 1.347.295.446.276 1.565.090.988.695 1.591.741.738.193
Productos por cobrar 23.512.434.327 32.956.561.339 34.230.610.840
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.257.094.340) (6.852.726.474) (6.928.380.192)
Estimación por deterioro de la
cartera de crédito (42.694.478.739) (53.640.503.742) (60.265.788.051)
¢ 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2022, la cartera de

préstamos mantenía tasas de interés anuales que oscilan entre 10,70% y
39,00% en colones costarricenses y 9,05% y 31,00% en dólares
estadounidenses.

(Continúa)
 -43-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

(a) Estimación por deterioro de la cartera de crédito – subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de la cartera de crédito es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 49.622.486.800 55.323.744.725 55.323.744.725
Gastos por estimación de deterioro e
incobrabilidad de cartera de créditos 12.241.877.023 22.914.535.599 17.815.888.602
Cancelación de créditos contra estimación (14.304.136.174) (22.130.531.840) (14.829.421.031)
Disminución de estimación de cartera de
créditos (4.349.696.450) (3.429.999.997) (2.029.999.996)
Efecto por conversión de estimaciones en
moneda extranjera (4.045.491.746) (3.055.261.687) (1.044.986.014)
¢ 39.165.039.453 49.622.486.800 55.235.226.286

(b) Estimación por deterioro de créditos contingentes – subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de créditos contingentes, es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 942.620.692 976.549.184 976.549.184
Gastos por estimación de deterioro e
incobrabilidad de créditos contingentes 300.000.002 20.692.200 20.692.200
Efecto por conversión de estimaciones en
moneda extranjera (73.462.242) (54.620.692) -
¢ 1.169.158.452 942.620.692 980.472.716

(Continúa)
 -44-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

(c) Estimación por deterioro de la cartera de crédito – subsidiaria Scotia Leasing

de Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de la cartera de crédito es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 3.075.396.250 3.692.988.911 3.692.988.911
Gastos por estimación de deterioro e
incobrabilidad de cartera de créditos - 2.041.821.306 1.778.257.151
Cancelación de créditos contra estimación (499.286.087) (1.489.403.377) (1.328.012.054)
Disminución de estimación de cartera de crédit - (902.985.000) -
Efecto por conversión de estimaciones en
moneda extranjera (215.829.329) (267.025.590) (93.144.959)
Saldo al final del período ¢ 2.360.280.834 3.075.396.250 4.050.089.049

(Continúa)
 -45-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

7. Cuentas y comisiones por cobrar

El detalle de las cuentas y comisiones por cobrar es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Comisiones por cobrar ¢ 273.292.249 276.510.239 213.484.090
Cuentas por cobrar por
operaciones con partes relacionadas
(véase nota 3) 708.812.579 2.028.233.939 1.538.315.208
Impuesto sobre la renta diferido
(véase nota 13) 1.497.648.844 1.868.006.890 5.744.110.196
Otras cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar diversas por
tarjetas de crédito 705.146.877 978.125.736 546.834.982
Otros gastos por recuperar 251.701.719 301.362.884 909.182.180
Pólizas de seguros cobradas a
clientes 301.870 50.671.936 357.650
Operaciones por cobrar ATH 143.890.307 291.736.459 -
Cuentas por embargos judiciales - - 304.406.132
Cuenta por cobrar al Ministerio
Hacienda 8.450.118 634.235.609 -
Otras cuentas por cobrar diversas 13.455.336 13.053.772 9.725.316
Impuesto sobre la renta por cobrar 161.676.723 170.215.183 178.205.403
1.284.622.950 2.439.401.579 1.948.711.663
Subtotal 3.764.376.622 6.612.152.647 9.444.621.157
(Estimacion por deterioro de
cuentas y comisiones por cobrar) (355.291.283) (532.956.065) (546.210.311)
Total cuentas y comisiones por
cobrar ¢ 3.409.085.339 6.079.196.582 8.898.410.846

(Continúa)
 -46-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de la estimación por deterioro de cuentas y comisiones por cobrar es

como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 532.956.065 588.188.137 588.188.137
Gastos por estimación de deterioro
e incobrabilidad de otras cuentas
por cobrar 6.700.333 527.775.861 527.775.861
Eliminación de cuentas y
comisiones por cobrar contra
estimación (158.890.000) (550.519.829) (550.519.829)
Efecto por conversión de
estimaciones en moneda extranjera (25.475.115) (32.488.104) (19.233.858)
¢ 355.291.283 532.956.065 546.210.311

8. Bienes realizables

Los bienes realizables se presentan netos de la estimación para posibles pérdidas, tal
como se detalla a continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Bienes y valores adquiridos en
recuperación de créditos
Bienes inmuebles ¢ 18.084.319.618 18.493.035.954 17.814.221.280
Bienes muebles 2.344.320.128 2.539.483.145 2.502.180.745
Subtotal 20.428.639.746 21.032.519.099 20.316.402.025
(Estimacion por deterioro y por
disposición legal de bienes
realizables) (14.127.208.202) (12.836.352.062) (12.335.782.104)
¢ 6.301.431.544 8.196.167.037 7.980.619.921

(Continúa)
 -47-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de la estimación por deterioro y por disposición legal es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 12.836.352.062 10.512.004.796 10.512.004.796
Incremento en la estimación 3.315.166.259 4.004.525.939 2.895.416.968
Cargos por venta o retiro de bienes
realizables (1.604.131.794) (1.530.613.669) (922.074.656)
Disminución de la estimación (420.178.325) (149.565.004) (149.565.004)
¢ 14.127.208.202 12.836.352.062 12.335.782.104

El gasto por estimación de bienes mantenidos para la venta se encuentra registrado

dentro del gasto de bienes mantenidos para la venta, en el estado de resultados
integral consolidado.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

9. Propiedades, mobiliario y equipo, neto

Al 30 de setiembre de 2023, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:

Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de Derecho de uso

Terrenos Revaluados Edificios Revaluados equipo cómputo Vehículos Edificios Total
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2022 2.666.671.210 4.122.173.352 8.420.816.972 1.163.469.767 9.726.852.990 19.358.019.722 553.565.061 25.807.334.003 71.818.903.076
Incremento por variación de cuota - - - - - - - 487.208.972 487.208.972
Adiciones - - - - 2.647.648.008 3.119.360.401 230.141.761 1.115.752.989 7.112.903.159
Retiros - - - - (2.424.507.284) (2.479.035.497) (187.631.426) (1.362.862.898) (6.454.037.105)
Saldo al 30 de setiembre de 2023 2.666.671.210 4.122.173.352 8.420.816.972 1.163.469.767 9.949.993.714 19.998.344.627 596.075.396 26.047.433.066 72.964.978.103
Depreciación acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre de 2022 - - (2.969.899.465) (439.770.462) (7.361.044.329) (16.275.461.164) (288.212.878) (6.116.608.968) (33.450.997.265)
Adiciones - - (491.997.534) (47.654.200) (2.160.203.432) (3.008.671.998) (57.493.071) (1.896.937.246) (7.662.957.481)
Retiros - - 358.215.147 22.454.174 1.839.845.514 1.990.510.042 114.688.814 1.021.567.923 5.347.281.614
Saldo al 30 de setiembre de 2023 - - (3.103.681.852) (464.970.489) (7.681.402.247) (17.293.623.120) (231.017.135) (6.991.978.291) (35.766.673.132)
Saldo neto 2.666.671.210 4.122.173.352 5.317.135.120 698.499.278 2.268.591.467 2.704.721.506 365.058.261 19.055.454.775 37.198.304.970

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 30 de setiembre de 2023, fue de ¢7.662.957.481 y se cargó a los
resultados del periodo.

(Continúa)
 -49-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2022, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Derecho de
Terrenos Edificios uso
Equipo
Mobiliario y Equipo de cómputo y Derecho de
Costo Revaluación Costo Revaluación equipo cómputo Vehículos vehículos uso Edificios Total
Costo:
Saldo al 31 de diciembre
de 2021 2.666.671.210 4.122..173.352 8.421.301.362 1.163.469.767 9.708.189.288 18.920.454.293 509.936.767 114.425.105 25.361.395.972 70.988.017.116
Remedición por
variación de cuota - - - - - - - - (291.775.898) (291.775.898)
Adiciones - - 1.790.610 - 37.056.699 1.074.719.880 66.257.904 - 1.844.467.839 3.024.292.933
Retiros - - (2.275.000) - (18.392.997) (637.154.451) (22.629.610) (114.425.105) (1.106.753.910) (1.901.631.073)
Saldo al 31 de diciembre
de 2022 2.666.671.210 4.122.173.352 8.420.816.972 1.163.469.767 9.726.852.990 19.358.019.722 553.565.061 - 25.807.334.003 71.818.903.078

Depreciación
acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre
de 2021 - - (2.773.668.570) (406.255.763) (6.891.837.393) (15.221.575.741) (252.618.305) (52.672.251) (4.105.172.004) (29.703.800.027)
Adiciones - - (196.715.285) (33.514.699) (472.407.713)) (1.489.569.600) (49.926.659) (19.752.094) (2.952.469.454) (5.214.355.505)
Retiros - - 484.390 - 3.200.777 435.684.177 14.332.086 72.424.345 941.032.490 1.467.158.265
Saldo al 31 de diciembre
de 2022 - - (2.969.899.465) (439.770.462) (7.361.044.329) (16.275.461.164) (288.212.878) - (6.116.608.968) (33.450.997.267)
Saldo neto 2.666.671.210 4.122.173.352 5.450.917.507 723.699.305 2.365.808.661 3.082.558.558 265.352.183 - 19.690.725.036 38.367.905.811

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 31 de diciembre de 2022, fue de ¢5.214.355.505 y se cargó a
los resultados del periodo.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:

Derecho uso
Equipo
Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de cómputo y Derecho de uso
Terrenos Revaluados Edificios Revaluados equipo cómputo Vehículos vehículos Edificios Total
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2021 2.666.671.210 4.122.173.352 8.421.301.362 1.163.469.767 9.708.189.288 18.920.454.293 509.936.767 114.425.105 25.361.395.972 70.988.017.116
Incremento por variación de cuota - - - - - - - - 120.244.279 120.244.279
Disminución por variación de cuota - - - - - - - - (430.023.847) (430.023.847)
Adiciones - - 1.790.610 - 36.656.779 1.011.735.305 - - 1.524.674.494 2.574.857.189
Retiros - - (2.275.000) - (18.392.997) (637.154.451) (22.629.610) (114.425.105) (800.969.796) (1.595.846.959)
Saldo al 30 de setiembre de 2022 2.666.671.210 4.122.173.352 8.420.816.972 1.163.469.767 9.726.453.071 19.295.035.147 487.307.157 - 25.775.321.102 71.657.247.778
Depreciación acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre de 2021 - - (2.773.668.570) (406.255.763) (6.891.837.393) (15.221.575.741) (252.618.305) (52.672.251) (4.105.172.004) (29.703.800.027)
Adiciones - - (150.337.790) (25.114.689) (356.453.644) (1.120.156.059) (36.940.876) (19.752.094) (2.309.133.533) (4.017.888.685)
Retiros - - 484.390 - - 435.684.177 14.332.086 72.424.345 765.636.124 1.288.561.122
Saldo al 30 de setiembre de 2022 - - (2.923.521.970) (431.370.452) (7.248.291.037) (15.906.047.623) (275.227.095) - (5.648.669.413) (32.433.127.590)
Saldo neto 2.666.671.210 4.122.173.352 5.497.295.002 732.099.315 2.478.162.034 3.388.987.524 212.080.062 - 20.126.651.689 39.224.120.188

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 30 de setiembre de 2022, fue de ¢4.017.888.685 y se cargó a los
resultados del periodo.

(Continúa)
 -51-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

10. Otros activos

El detalle de los otros activos es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Cargos diferidos:
Mejoras a propiedades en
arrendamiento operativo, neto ¢ 2.029.485.954 1.694.864.751 1.708.892.205
Subtotal cargos diferidos 2.029.485.954 1.694.864.751 1.708.892.205
Activos intangibles:
Software, neto 1.515.405.010 1.240.049.433 1.249.788.279
Otros bienes intangibles, neto 82.074.093 134.613.475 178.375.563
Subtotal activos intangibles 1.597.479.103 1.374.662.908 1.428.163.842
Otros activos:
Impuestos pagados por
anticipado 3.646.051.831 313.932.824 1.152.919.217
Póliza de seguros pagada por
anticipado 170.399.607 347.514.206 156.270.881
Otros gastos pagados por
anticipado 1.029.630.749 1.756.045.753 1.442.588.194
Papelería, útiles y otros
materiales 261.591.262 262.208.262 298.515.457
Biblioteca y obras de arte 16.018.133 16.018.133 16.018.133
Construcciones en proceso 2.337.756.299 1.538.810.730 1.248.733.116
Aplicaciones automatizadas en
desarrollo 737.007.190 1.205.074.999 1.159.495.974
Derechos en instituciones 13.558.750 15.049.750 15.818.000
Operaciones pendientes de 3.473.502.839 5.187.769.517 9.584.882.558
Cuentas recíprocas internas - 96.823.000 113.686.000
Depósitos en garantía (véase nota
2) 8.653.891.394 9.660.346.144 10.083.084.705
Subtotal otros activos 20.339.408.054 20.399.593.318 25.272.012.235
¢ 23.966.373.111 23.469.120.977 28.409.068.282

Los gastos cargados a resultados del período, relacionados con amortización de otros
activos fueron:

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Amortización de mejoras a
propiedades tomadas en alquiler ¢ 31.473.161 56.109.814 42.082.362
Amortización de software 814.535.049 1.622.123.971 1.281.500.330
Total gasto amortización de otros
activos ¢ 846.008.210 1.678.233.785 1.323.582.692

(Continúa)
 -53-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

11. Obligaciones con el público

Las obligaciones con el público a la vista y a plazo, se detallan como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

A la vista
Captaciones:
Cuentas corrientes ¢ 362.141.051.425 407.826.426.600 375.733.244.713
Cheques certificados 4.499.538 176.699.842 185.617.464
Depósitos de ahorro a la vista 56.755.525.758 67.034.424.027 66.647.395.544
Captaciones a plazo vencidas 2.053.458.052 5.200.175.184 1.625.540.461
Depósitos over nigth 481.138.825 1.768.614.305 1.381.474.520
421.435.673.598 482.006.339.958 445.573.272.702

Otras obligaciones con el público:

Acreedores por documentos de
cobro inmediato 654.941.835 465.638.911 474.237.284
Giros y transferencias por pagar
(véase nota 2) 3.202.874.408 3.872.705.534 2.942.998.676
Cheques de gerencia 1.960.229.236 450.960.619 1.742.720.357
Obligaciones diversas a la vista
con el público 196.822.839 157.967.621 190.606.277
Subtotal otras obligaciones con
el público 6.014.868.318 4.947.272.685 5.350.562.594
Subtotal a la vista ¢ 427.450.541.916 486.953.612.643 450.923.835.296
A plazo
Captaciones:
Captaciones a plazo con el
público ¢ 873.383.148.387 872.109.120.206 851.068.535.719
Captaciones a plazo con partes
relacionadas 208.417.583 194.489.888 208.773.555
Captaciones a plazo afectadas en
garantía 57.354.584.610 62.933.136.280 62.818.083.860
930.946.150.580 935.236.746.374 914.095.393.134
Cargos por pagar por obligaciones
con el público 8.618.171.226 7.128.917.648 5.407.837.269
Total obligaciones con el público ¢ 1.367.014.863.722 1.429.319.276.665 1.370.427.065.699

(Continúa)
 -54-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los saldos de la emisión de bonos estandarizados están integrados en los saldos de las
cuentas de depósitos a plazo vigentes. Al 30 de setiembre de 2023, dentro de las
captaciones a plazo se incluyen emisiones estandarizadas por un monto de
¢109.785.000.000 y US$11.400.000 (¢109.785.000.000 al 31 de diciembre y
¢91.600.000.000 y US$8.100.000 al 30 de setiembre de 2022) y con tasas entre
3,41% y 11,53% anual en colones costarricenses y en 5,71% anual en dólares
estadounidenses (3,41% y 11,53% anual en colones costarricenses al 31 de
diciembre y 3,41% y 10,59% anual en colones costarricenses y en 5,00% anual en
dólares estadounidenses al 30 de setiembre de 2022).

Las captaciones a plazo realizadas en ventanilla están constituidas por documentos

emitidos a plazos mínimos de 31 días y hasta cinco años, Al 30 de setiembre de
2023, los certificados denominados en colones costarricenses devengan un interés
anual que oscila entre 1,76% y 12,58%; aquellos denominados en dólares
estadounidenses devengan un interés anual que oscila entre 0,29% y 7,70%.
(1,70% y 11,94% anual en colones costarricenses y 0,29% y 6,79% anual en
dólares estadounidenses al 31 de diciembre y 0,64% y 11,17%; anual en colones
costarricenses y 0,29% y 6,79% anual en dólares estadounidenses al 30 de
setiembre de 2022).

12. Obligaciones con entidades

El detalle de las obligaciones con entidades se detallan como sigue:

(Continúa)
 -55-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Obligaciones con el Banco
Central de Costa Rica:
Préstamo con el Banco Central
de Costa Rica ¢ 12.701.000.000 39.020.000.000 40.930.000.000
12.701.000.000 39.020.000.000 40.930.000.000
Obligaciones a la vista:
Cuentas corrientes de entidades
financieras del país ¢ 26.224.609.863 44.729.295.812 71.199.455.219
Captaciones a plazo vencidas - 122.292.365 125.171.383
Cuentas corrientes y obligaciones
de partes relacionadas (véase nota
3) 2.382.533.202 1.911.872.804 4.074.516.086
28.607.143.065 46.763.460.981 75.399.142.688
Obligaciones a plazo:
Captaciones a plazo de entidades
financieras del país 1.324.702.093 821.367.010 868.922.698
Préstamos de entidades
financieras del país 11.221.906.914 11.774.196.294 11.957.005.015
Otros préstamos de entidades
financieras del exterior - - 1.355.828.582
Pasivos por arrendamiento 21.056.015.829 23.347.101.755 24.719.215.486
Obligaciones entidades
financieras relacionadas (véase
nota 3) 59.941.321.966 208.658.298.572 240.025.057.650
Obligaciones por operaciones
diferidas de liquidez - - 23.746.000.000
Subtotal obligaciones a plazo 93.543.946.802 244.600.963.631 302.672.029.431

Otras obligaciones con entidades:

(Comisiones diferidas) - (6.174.546) (16.140.477)
Subtotal otras obligaciones con
entidades - (6.174.546) (16.140.477)
Subtotal 134.852.089.867 330.378.250.066 418.985.031.642
Cargos por pagar por obligaciones
con BCCR 236.824.378 495.083.444 439.633.000
Cargos por pagar por obligaciones
con entidades financieras y no
financieras 648.785.646 1.296.169.457 1.036.981.968
Total obligaciones con entidades ¢ 135.737.699.891 332.169.502.967 420.461.646.610

(Continúa)
 -56-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2023, las otras obligaciones financieras registran tasas de interés

anual en colones entre 0,80% y 8,03% (0,80% y 8,52% al 31 de diciembre y
0,80% y 7,85% al 30 de setiembre de 2022) y dólares estadounidenses entre
1,11% y 5,70% (1,11% y 5,52% al 31 de diciembre y 0,17% y 5,28% al 30 de
setiembre de 2022).

Las obligaciones con el Banco Central de Costa Rica corresponden a una línea de crédito
de forma temporal, a mediano plazo y a bajo costo, para que a su vez estas
mejores condiciones sean trasladados en condiciones crediticias más favorables
que las que actualmente tiene vigentes el Banco para a los hogares y las empresas
afectadas por la pandemia y que sean solventes en el mediano plazo, como una
solución para mitigar los efectos económicos negativos del Covid-19, apoyar la
recuperación, el empleo, y preservar la estabilidad del sistema financiero. Estas
líneas de crédito serán garantizadas con los colaterales disponibles y elegibles
conforme al mismo esquema de garantías que prevalece en el MIL, en colones y
en dólares; asimismo la garantía deberá cubrir la totalidad del monto otorgado y
dicha cobertura deberá mantenerse en este porcentaje durante todo el plazo del
crédito.

El BCCR aprobó línea de crédito con un plazo de financiamiento de dos años por un
monto de ¢33.650.000.000, y cuatro años por un monto de ¢16.300.000.000,
cuyos desembolsos se harán de conformidad con el Plan de Uso aprobado. La
forma de pago de principal e intereses será al vencimiento y la tasa de interés será
la equivalente a la Tasa de Política Monetaria (TPM) vigente el día de la
formalización más un componente de ajuste de cinco puntos base. Esta tasa regirá
para todo el plazo del crédito (tasa fija).

La Corporación se compromete a cumplir con las siguientes condiciones generales:

i. Cumplir el Plan previamente aprobado por el BCCR, en los términos

establecidos.
ii. Deberá canalizar los recursos de las ODP a sus clientes (personas físicas o
jurídicas) afectados por la crisis relacionada con la pandemia del Covid-19.
iii. No podrá utilizar los recursos de la facilidad del BCCR para otorgar créditos
nuevos en moneda extranjera.
iv. Podrá colonizar créditos vigentes en moneda extranjera, pero únicamente
como parte de operaciones de readecuación y refinanciamiento, y en ningún
caso los saldos de los créditos colonizados podrán representar más de un 25%
de los recursos de la facilidad asignados a la Corporación.

(Continúa)
 -57-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

v. No podrá pagar dividendos y/o excedentes (según corresponda) durante los

primeros doce meses contados a partir de la entrada en vigencia de esta
facilidad, (a partir del 03 de septiembre de 2020 y hasta el 03 de septiembre
de 2021), con excepción de los compromisos relacionados con acciones
preferentes.
vi. No podrá utilizar los recursos de la ODP para prepagos de pasivos con su
grupo de interés económico o grupo vinculado ni otorgar prórrogas,
readecuaciones, refinanciamientos o nuevas operaciones a su grupo de interés
económico o grupo vinculado.
vii. No podrá establecer tasas de interés “piso” ni penalidades por prepago para
los clientes beneficiados con los recursos provenientes de las ODP.
viii. La Corporación, se compromete a no generar recargos ni penalidades para las
readecuaciones, refinanciamientos y prórrogas otorgadas.
ix. Remitir información mensual al BCCR sobre el avance del Plan de uso de los
recursos, por operación y en formato XML, así como proveer al Banco
Central de aquella información adicional que esa institución estime
indispensable para el proceso de aprobación y seguimiento de dicho plan.

En caso de incumplimiento en cualquiera de las condiciones generales y específicas, el

BCCR unilateralmente cancelará la facilidad de financiamiento otorgada y
procederá a exigir la devolución del total de los recursos desembolsados a la
fecha, más sus respectivos intereses, en un plazo de 5 días hábiles.

(Continúa)
 -58-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Vencimiento de obligaciones con entidades

Un detalle de los vencimientos de las obligaciones con entidades es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Menos de un año ¢ 76.584.514.498 259.637.397.311 338.101.253.043
De 1 a 2 años 30.273.521.313 25.492.377.306 33.190.618.680
De 2 a 3 años 2.291.447.544 16.605.655.515 17.655.205.821
De 3 a 4 años 1.044.732.576 970.974.893 966.720.022
De 4 a 5 años 4.947.538.716 4.562.770.089 4.274.447.906
Más de 5 años 19.710.335.220 23.115.249.498 24.812.926.647
134.852.089.867 330.384.424.612 419.001.172.119
Cargos por pagar por obligaciones
con BCCR 236.824.378 495.083.444 439.633.000
Cargos por pagar por obligaciones
con entidades financieras y no
financieras ¢ 648.785.646 1.296.169.457 1.036.981.968
Comisiones diferidas - (6.174.546) (16.140.477)
Total obligaciones con entidades 135.737.699.891 332.169.502.967 420.461.646.610

El movimiento de la deuda como actividad de financiamiento es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 345.525.105.407 440.608.946.907 440.608.946.907
Diferencia de cambio (20.531.141.636) (20.288.748.630) (24.331.665.059)
Nuevas Operaciones 180.441.546.083 695.185.975.791 253.603.665.715
Pago de Operaciones (354.527.784.500) (769.981.068.661) (236.066.269.681)
Saldo al final del período ¢ 150.907.725.354 345.525.105.407 433.814.677.882

(Continúa)
 -59-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

13. Impuesto sobre la renta

El gasto de impuesto sobre la renta del año se detalla como sigue:

30-Set-2023 30-Set-2022
Impuesto sobre la renta corriente ¢ 3.700.361.051 11.125.975.479
Impuesto sobre la renta diferido (618.841.384) (1.783.845.583)
Total impuesto sobre la renta, neto ¢ 3.081.519.667 9.342.129.896

Al 30 de setiembre, la diferencia entre el gasto de impuesto sobre la renta y el monto que

resultará de aplicar a las utilidades la tasa vigente del impuesto sobre la renta
(30%), se concilia como sigue:

30-Set-2023 30-Set-2022
Impuesto sobre la renta esperado ¢ 3.049.022.087 5.624.512.082
Más (menos)
Gastos no deducibles 1.658.000.039 4.217.779.659
Ingresos no gravables (1.067.346.258) 984.786.970
Efecto por el tratamiento fiscal de
arrendamientos 60.685.183 (924.133.930)
Impuesto sobre la renta diferido (618.841.384) (560.814.885)
Total impuesto sobre la renta ¢ 3.081.519.667 9.342.129.896

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle del movimiento del impuesto sobre la renta diferido neto, es como sigue:

Al 30 de setiembre
Impuesto de Impuesto de
Saldo neto al 1 Incluido en Incluido en renta diferido renta diferido
2023 de enero resultados patrimonio Saldo neto activo pasivo
Pérdidas no realizadas
por valoración de
inversiones ¢ 751.177.843 - (360.116.821) 391.061.022 391.061.022 -
Estimaciones 1.202.926.601 202.653.275 - 1.405.579.876 1.405.579.876 -
Provisiones 684.552.062 462.401.611 1.146.953.673 1.146.953.673 -
Arrendamientos 701.941.721 (53.773.515) - 648.168.206 - 648.168.206
Ganancias no realizadas
por valoración de
inversiones (18.536.904) (629.082.607) (647.619.511) - (647.619.511)
Revaluación de activos (1.454.054.433) 7.560.011 - (1.446.494.422) - (1.446.494.422)
Activo (pasivo) por
impuesto de renta
diferido ¢ 1.868.006.890 618.841.382 (989.199.428) 1.497.648.844 2.943.594.571 (1.445.945.727)

(Continúa)
 -61-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre
Impuesto de Impuesto de
Saldo neto al 1 Incluido en Incluido en renta diferido renta diferido
Pérdidas no realizadas
2022 de enero resultados patrimonio Saldo neto activo pasivo
por valoración de
inversiones ¢ 35.924.944 - 715.252.899 751.177.843 751.177.843 -
Estimaciones 4.837.297.479 (3.634.370.878) - 1.202.926.601 1.202.926.601 -
Provisiones 644.048.700 40.503.362 684.552.062 684.552.062 -
Arrendamientos (606.461.604) 1.308.403.325 - 701.941.721 - 701.941.721
Ganancias no realizadas
por valoración de
inversiones (812.482.615) - 793.945.711 (18.536.904) - (18.536.904)
Revaluación de activos (1.464.006.435) 9.952.002 - (1.454.054.433) - (1.454.054.433)
Activo (pasivo) por
impuesto de renta
diferido ¢ 2.634.320.469 (2.275.512.189) 1.509.198.610 1.868.006.890 2.638.656.506 (770.649.616)

(Continúa)
 -62-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre
Impuesto de Impuesto de
Saldo neto al 1 Incluido en Incluido en renta diferido renta diferido
2022 de enero resultados patrimonio Saldo neto activo pasivo
Pérdidas no realizadas
por valoración de
inversiones ¢ 35.924.944 614.618.341 650.543.285 650.543.285 -
Estimaciones 4.837.297.479 54.589.670 4.891.887.149 4.891.887.149 -
Provisiones 644.048.700 756.503.115 1.400.551.815 1.400.551.815 -
Arrendamientos (606.461.604) 965.320.799 358.859.195 - 358.859.195
Ganancias no realizadas
por valoración de
inversiones (812.482.615) 711.325.802 (101.156.813) - (101.156.813)
Revaluación de activos (1.464.006.435) 7.432.000 (1.456.574.435) - (1.456.574.435)
Activo (pasivo) por
impuesto de renta
diferido ¢ 2.634.320.469 1.783.845.584 1.325.944.143 5.744.110.196 6.942.982.249 (1.198.872.053)

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

14. Cuentas por pagar y provisiones

El detalle de las cuentas por pagar y provisiones es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Provisiones ¢ 14.760.713.226 14.435.607.666 16.598.422.641
Otras cuentas por pagar diversas:
Diferencial de posición en
instrumentos financieros
derivados 519.438.838 1.405.825.440 605.609.403
Honorarios por pagar 15.370.335 12.738.084 17.079.721
Acreedores por adquisición de
bienes y servicios 567.261.976 890.516.398 627.837.888
Impuestos por pagar por cuenta
de la entidad 3.550.054.751 1.683.006.817 7.711.698.998
Aportaciones patronales por
pagar 1.578.786 3.148.484 1.516.995
Retenciones por orden judicial 1.586.458 - 331.229
Impuestos retenidos por pagar 942.430.788 1.202.802.797 820.421.487
Aportaciones laborales retenidas
por pagar 749.254.193 1.436.439.283 715.258.739
Otras retenciones a terceros por
pagar 3.612.000 2.163.459 4.368.407
Participaciones sobre la utilidad
o excedentes por pagar 365.860.972 897.370.442 762.009.134
Cuentas por pagar con partes
relacionadas (véase nota 3) 1.417.469.419 2.505.636.151 3.123.993.715
Operaciones sujetas a
compensación 107.323.571 102.636.121 201.438.173
Vacaciones acumuladas por
pagar 851.171.932 777.098.346 715.242.243
Aguinaldo acumulado por pagar 1.751.587.846 333.176.787 1.701.072.766
Aportes al presupuesto de las
Superintendencias por pagar 23.463.965 21.563.320 21.563.320
Pólizas de seguro por pagar al
INS 1.035.709.426 2.228.911.034 1.390.447.112
Cuentas por pagar relacionadas a
captaciones a plazo 433.723.228 44.622.289 14.402.899
Saldos a favor de tarjetahabientes 1.459.801.433 3.001.472.363 3.826.392.191
Cheques vencidos en circulación 94.674.963 215.967.665 246.798.065
Recaudación de servicios
públicos e impuestos 766.718.463 1.104.283.961 853.978.840
Otras cuentas por pagar diversas 11.394.727.260 14.370.380.507 13.918.567.141
Subtotal otras cuentas por pagar
diversas 26.052.820.603 32.239.759.748 37.280.028.466
Total otras cuentas por pagar y
provisiones ¢ 40.813.533.829 46.675.367.414 53.878.451.107

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

a) Provisiones

El detalle de las provisiones es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Provisiones para obligaciones
patronales ¢ 984.544.892 757.703.673 693.808.286
Provisiones por litigios pendientes 7.478.952.064 9.000.998.079 8.434.093.126
Provisiones por costos de
reestructuración de la entidad - 136.620.212 684.674.891
Otras provisiones 4.525.334.694 1.950.205.784 1.861.827.929
Provisión por Cashback 1.463.937.621 247.184.179 234.338.264
Provisión de incentivo a
colaboradores 307.943.955 2.342.895.739 4.689.680.145
Total provisiones ¢ 14.760.713.226 14.435.607.666 16.598.422.641

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de las provisiones se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Provisión para obligaciones
patronales:
Saldo al inicio del año ¢ 757.703.673 494.809.093 494.809.093
Incremento en la provisión 432.000.000 576.000.000 432.000.000
Provisión utilizada (205.158.781) (313.105.420) (233.000.807)
Saldo al final del período 984.544.892 757.703.673 693.808.286
Provisiones por litigios pendientes:
Saldo al inicio del año 9.000.998.079 5.978.051.812 5.978.051.812
Incremento en la provisión 1.448.317.357 3.551.447.836 2.808.612.339
Disminución en la provisión
Provisión utilizada (2.970.363.372) (528.501.569) (352.571.025)
Saldo al final del período 7.478.952.064 9.000.998.079 8.434.093.126
Provisiones por costos de
reestructuración de la entidad:
Saldo al inicio del año 136.620.212 948.321.121 948.321.121
Provisión utilizada - (811.700.909) (263.646.230)
Saldo al final del período 136.620.212 136.620.212 684.674.891
Otras provisiones:
Saldo al inicio del año 4.540.285.702 4.188.331.510 4.189.251.074
Incremento en la provisión 5.809.775.806 7.758.676.994 5.861.906.352
Provisión utilizada (4.052.845.238) (7.406.722.802) (3.265.311.088)
Saldo al final del período 6.297.216.270 4.540.285.702 6.785.846.338
Total provisiones
Saldo al inicio del año 14.435.607.666 11.609.513.536 11.610.433.100
Incremento en la provisión 7.690.093.163 11.886.124.830 9.102.518.691
Provisión utilizada (7.364.987.603) (9.060.030.700) (4.114.529.150)
Total provisiones ¢ 14.760.713.226 14.435.607.666 16.598.422.641

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

15. Otros pasivos

El detalle de los otros pasivos es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Sobrantes de caja ¢ 1.080.317 5.525.166 5.386.613
Operaciones por liquidar 302.533.316 1.894.387.164 6.477.809.582
Otras operaciones pendientes de
imputación 69.558.899 19.167.358 467.661.740
¢ 373.172.532 1.919.079.688 6.950.857.935

16. Patrimonio

a) Capital social

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, el

capital social de la Corporación está conformado de la siguiente forma:
US$432.714.614 (equivalentes a ¢222.915.887.742) representado por
432.714.614 acciones comunes y nominativas, con un valor nominal de US$1,00
cada una.

b) Incrementos de capital

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, el saldo

de los aportes patrimoniales no capitalizados es de ¢993.101.251.

c) Ajustes al patrimonio – otros resultados integrales

En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los ajustes al patrimonio:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022
Superávit por revaluación de
propiedades inmobiliarias ¢ 3.814.443.823 3.814.443.823 3.814.443.823
Ajuste por valuación de inversiones
al valor razonable con cambios en
Otro Resultado Integral 2.103.192.925 (278.229.584) 34.948.791
¢ 5.917.636.748 3.536.214.239 3.849.392.614

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

d) Reserva legal

En cumplimiento con el Artículo No.154 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario

Nacional, se destina un 10 por ciento (10%) de las utilidades netas del año para
incrementar el fondo de la reserva legal. Al 30 de setiembre de 2023, los estados
financieros incluyen una reserva legal por ¢23.537.166.533 (¢23.251.258.204 al
31 de diciembre y ¢22.875.985.287 al 30 de setiembre de 2022, respectivamente).

e) Resultados acumulados de ejercicios anteriores

Al 30 de setiembre de 2023, el monto de los resultados acumulados de ejercicios

anteriores fue de ¢80.316.941.258 (¢75.626.377.110 al 31 de diciembre y
¢73.238.197.455 al 30 de setiembre de 2022, respectivamente).

17. Cuentas contingentes

La Corporación mantiene contingencias fuera del estado de situación financiera, con

riesgo crediticio, que resultan del curso normal de sus operaciones y los cuales
involucran elementos de riesgo crediticio y de liquidez.

Un detalle de las cuentas contingentes es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Avales ¢ 5.780.103.260 7.409.975.577 9.290.258.067
Garantías de cumplimiento 11.643.227.446 11.081.774.257 14.856.168.283
Garantías de participación 4.000.000 143.794.290 248.025.593
Otras garantías 10.318.148.765 12.432.072.923 12.535.661.887
Cartas de crédito emitidas no
negociadas 7.190.341.580 7.427.240.307 8.141.836.455
Líneas de crédito de utilización
automática 364.654.757.941 375.215.791.645 396.299.595.392
Créditos pendientes de
desembolsar 5.579.999.369 7.163.979.419 6.915.196.518
Compra y venta a futuro forwards 40.553.550.775 34.386.433.026 31.718.833.102
Total cuentas contingentes ¢ 445.724.129.136 455.261.061.444 480.005.575.297

Las líneas de crédito de utilización automática corresponden al crédito disponible no

utilizado por los clientes de las tarjetas de crédito.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

18. Activos de los fideicomisos

La Corporación firmó contratos de fideicomiso en los cuales, como fiduciario, se

compromete a manejar y custodiar los recursos, de conformidad con las
instrucciones contenidas en los contratos.

Los fondos recibidos de los fideicomisos y de los clientes para su administración, se

encuentran debidamente separados y son independientes del patrimonio de la
Corporación y por lo tanto, no figuran dentro de sus estados financieros
consolidados. La Corporación no está expuesta a ningún riesgo crediticio, ni
garantiza ninguno de esos activos.

El detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales

fideicomitidos, se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Disponibilidades ¢ 41.785.743.392 34.334.816.133 45.012.858.225
Inversiones en instrumentos
financieros 88.853.890.870 89.899.768.733 97.375.561.180
Cartera de créditos 416.986.616.755 435.397.588.123 450.291.540.521
Cuentas y comisiones por cobrar 5.351.731.373 4.388.403.557 5.033.651.823
Bienes realizables 269.770.410.841 269.938.895.037 269.938.895.037
Participaciones en el capital de
otras empresas 21.952.467.197 22.530.688.069 20.787.182.719
Inmuebles, mobiliario y equipo 189.903.160.614 185.800.890.882 174.569.742.376
Otros activos 700.360.338.664 718.772.674.470 735.346.241.022
Inversión en propiedades 45.043.632.184 42.615.819.177 37.909.475.162
Total activos de los fideicomisos ¢ 1.780.007.991.890 1.803.679.544.181 1.836.265.148.065

19. Avales bancarios

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, la

Corporación no había emitido avales bancarios.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

20. Otras cuentas de orden

El saldo de las otras cuentas de orden se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Otras cuentas de orden por cuenta
propia deudoras:
Garantías recibidas en poder de
la entidad ¢ 49.387.583.342 55.647.232.399 57.393.674.970
Garantías recibidas en poder de
terceros 5.042.604.842.616 5.603.370.534.728 5.782.859.937.312
Líneas de crédito otorgadas
pendientes de utilización 307.592.149.067 354.678.910.386 376.644.698.589
Cuentas liquidadas 111.564.282.343 208.446.117.785 226.919.337.803

Productos por cobrar en suspenso 2.468.370.348 3.100.259.277 3.329.513.751

Documentos de respaldo 1.019.204.337.628 1.112.889.992.272 1.161.162.295.546
Otras cuentas de registro 1.525.789.203.527 1.660.621.011.746 1.755.396.530.632
8.058.610.768.871 8.998.754.058.593 9.363.705.988.603
Cuenta de orden por cuenta de
terceros deudoras:
Bienes y valores en custodia por
cuenta de terceros 92.123.986.549 102.071.643.802 107.197.255.931
Activos de los fondos
administrados (véase nota 22) 44.758.586.648 51.279.783.918 56.810.464.298
136.882.573.197 153.351.427.720 164.007.720.229
Total otras cuentas de orden
deudoras ¢ 8.195.493.342.068 9.152.105.486.313 9.527.713.708.832

Las operaciones de administración de fondos y valores por cuenta de terceros, comprende

comisiones de confianza, tales como activos recibidos en custodia simple y los
recibidos por actuaciones de la entidad como mandataria o depositaria.

(Continúa)
 -70-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

21. Transacciones de operaciones de reporto tripartito y a plazo

La Corporación participa en contratos de compra y venta a futuro de títulos valores

(operaciones de recompra y a plazo). Dichos contratos representan títulos valores
que se han comprometido a vender y la otra parte contratante se ha comprometido
a comprar en una fecha específica y por un monto pactado de antemano. La
diferencia entre el valor pactado y el título valor, representa una garantía adicional
de la operación y corresponde a una porción del título valor que permanece en
custodia.

Los títulos que respaldan las operaciones de reporto tripartito y a plazo se mantienen en
custodia de la Central de Valores de la Bolsa Nacional de Valores, S.A.
(CEVAL), o en entidades del exterior con las cuales la CEVAL mantiene
convenios de custodia.

(Continúa)
 -71-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

22. Contratos de administración de fondos de inversión

En cuentas de orden, se tenían registradas las siguientes partidas pertenecientes a los

fondos de inversión que se encontraban activos:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Activo Pasivo Activo Neto Activo Neto Activo Neto
En colones costarricenses:
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Certifondo C ¢ 5.378.850.101 7.040.902 5.371.809.199 5.186.177.805 5.019.364.677
¢ 5.378.850.101 7.040.902 5.371.809.199 5.186.177.805 5.019.364.677
En dólares estadounidenses:
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposicion a Renta Fija
Global US$ 7.560.386 12.583 7.547.803 8.618.783 9.012.493
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposicion a Acciones
Estados Unidos US$ 12.436.327 24.113 12.412.214 12.841.504 11.998.303
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposición a Acciones
Globales 5.293.577 13.590 5.279.987 5.731.122 5.362.614
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Certifondo D 47.408.841 26.411 47.382.430 49.377.314 55.481.280
US$ 72.699.132 76.697 72.622.435 76.568.724 81.854.690
Total colonizado ¢ 39.428.373.988 41.596.532 39.386.777.449 46.093.606.113 51.791.099.621
Total ¢ 44.807.224.089 48.637.434 44.758.586.648 51.279.783.918 56.810.464.298

(Continúa)
 -72-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Las principales políticas de los fondos administrados se describen a continuación:

En beneficio del inversionista, la política para seleccionar los valores que conforman los
Fondos de Inversión lo determina el Comité de Inversión, mediante una selección
que permita al fondo una óptima diversificación del portafolio y una gestión
activa de la cartera, respetando los parámetros establecidos en el contrato. Las
inversiones en títulos valores se efectúan por medio de los sistemas de inversión
del Sistema Financiero Nacional, aprobados por la Superintendencia General de
Valores y las bolsas de valores autorizadas.

Los valores del fondo son propiedad conjunta de todos los inversionistas que hayan
suscrito contratos.

Por disposición del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero

(CONASSIF), las carteras de inversiones que se gestionen en forma
mancomunada, se valúan diariamente a precios de mercado.

Dicho precio de mercado se determina de conformidad con la metodología inscrita en la

Superintendencia General de Valores y el efecto correspondiente se carga o
acredita a una cuenta denominada plusvalía o minusvalía no realizada por
valoración de la cartera, dentro del activo neto del fondo.

A partir del 23 de enero de 2006, mediante Acuerdo de la Superintendencia General de

Valores SGV-A-116, se establece que se deben valorar a precios de mercado,
todos los valores de renta fija incluyendo aquellos cuyo plazo de vencimiento o
remanente de amortización sea igual o menor a ciento ochenta días, exceptuando
los fondos de inversión de mercado de dinero o corto plazo, en cuyo caso el
administrador deberá distribuir mediante el método de tasa efectiva, los beneficios
o pérdidas percibidos desde el momento en que dejó de valorarse a precios de
mercado hasta su vencimiento.

(Continúa)
 -73-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

23. Ingresos financieros por cartera de crédito

Los ingresos financieros por cartera de crédito se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Productos sobre créditos
vigentes:
Personas Físicas ¢ 16.517.523.451 64.304.331.473 17.452.072.109 69.488.298.763
Tarjetas de crédito – 5.176.910.834 - 5.539.099.582 -
Sistema de Banca de
Desarrollo 558.921.534 1.510.919.013 251.520.948 518.515.967
Empresarial 684.732.291 2.218.756.309 838.842.966 2.659.419.031
Tarjetas de Crédito - 39.347.685 - 40.850.735 -
Corporativo 6.991.447.099 24.697.791.367 8.024.797.161 21.755.577.486
Sector Financiero 934 325.573 229.173 1.111.153
Subtotal 29.968.883.828 92.732.123.735 32.147.412.674 94.422.922.400
Productos sobre créditos
vencidos y en cobro
judicial:
Personas Físicas 2.525.237.367 9.982.934.351 2.864.550.381 10.793.893.940
Tarjetas de crédito – 781.404.899 - 857.810.866 -
Sistema de Banca de
Desarrollo 18.219.764 47.628.463 7.249.799 12.777.944
Empresarial 109.354.544 401.523.627 165.650.762 583.601.255
Tarjetas de Crédito - 10.288.101 - 17.262.596 -
Corporativo 213.597.775 677.766.926 276.956.032 691.188.447
Sector Financiero - 37.117 34.180 64.426

Subtotal 3.658.102.450 11.109.890.484 4.189.514.616 12.081.526.012

Total ingresos por cartera
de crédito ¢ 33.626.986.278 103.842.014.219 36.336.927.290 106.504.448.412

(Continúa)
 -74-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

24. Gastos financieros

(a) Por obligaciones con el público

Los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Gastos por captaciones a la
vista ¢ 1.254.339.928 3.780.574.735 1.003.709.559 3.611.692.783
Gastos por captaciones a
plazo 15.069.581.289 42.225.848.025 9.238.877.674 26.761.381.359
¢ 16.323.921.217 46.006.422.760 10.242.587.233 30.373.074.142

(b) Por obligaciones con entidades financieras y no financieras

Los gastos por obligaciones con entidades financieras y no financieras se detallan como
sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Gastos por obligaciones a
la vista con entidades
financieras ¢ 268.444.451 947.928.689 1.071.674.362 2.051.840.456
Gastos por obligaciones a
plazo con entidades
financieras 1.711.340.834 6.250.928.697 2.397.823.046 5.268.414.072
¢ 1.979.785.285 7.198.857.386 3.469.497.408 7.320.254.528

25. Diferencias de cambio

Como resultado de la conversión de los saldos y transacciones en monedas extranjeras, en

los estados financieros se originan ganancias o pérdidas, las cuales se presentan
en el estado de resultados integral consolidado como diferencias de cambio.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle de los ingresos y gastos por diferencias de cambio neto, es como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Ingreso por diferencias de cambio:
Por obligaciones con el público ¢ 89.084.756.389 305.297.223.509 166.890.051.129 279.153.937.213
Por otras obligaciones
financieras 9.303.008.497 48.485.505.174 40.085.644.078 64.835.532.894
Por otras cuentas por pagar y
provisiones 2.429.233.216 7.934.999.726 4.738.057.944 8.267.169.478
Por disponibilidades 15.860.132.586 45.215.788.387 17.252.612.617 71.751.017.785
Por inversiones en instrumentos
financieros 10.273.908.715 27.522.398.824 17.694.494.292 42.072.869.009
Por créditos vigentes 58.530.941.059 157.471.456.208 52.935.388.095 210.560.424.406
Por créditos vencidos y en cobro
judicial 10.090.065.656 28.661.523.475 12.864.203.180 36.484.694.761
Por cuentas y comisiones por
cobrar 4.566.575.652 15.709.036.733 6.108.569.753 14.535.498.774
Total Ingreso por diferencial
cambiario 200.138.621.770 636.297.932.036 318.569.021.088 727.661.144.320
Gasto por diferencias de cambio:
Por obligaciones con el público 76.421.513.936 202.002.295.401 66.811.833.074 262.396.901.528
Por otras obligaciones
financieras 7.693.075.060 27.809.690.661 15.606.067.842 58.758.411.784
Por otras cuentas por pagar y
provisiones 2.175.244.044 5.980.085.101 2.291.278.807 7.675.418.165
Por disponibilidades 19.095.097.208 71.107.434.376 43.143.303.489 75.171.675.184
Por inversiones en instrumentos
financieros 11.875.154.237 42.280.537.788 33.494.184.990 46.711.549.126
Por créditos vigentes 68.205.457.967 240.600.669.620 134.614.311.398 223.427.461.219
Por créditos vencidos y en cobro
judicial 10.578.567.114 36.638.749.324 20.305.242.624 39.312.543.718
Por cuentas y comisiones por
cobrar 4.587.413.177 16.172.095.141 6.855.751.871 14.654.807.394
Total gasto por diferencial
cambiario 200.631.522.743 642.591.557.412 323.121.974.095 728.108.768.118
Ingreso (Gasto) por diferencias
de cambio, neto ¢ (492.900.973) (6.293.625.376) (4.552.953.007) (447.623.798)

(Continúa)
 -76-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

26. Comisiones por servicios

Un detalle de los ingresos por comisiones por servicios, es como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Ingresos por comisiones:
Giros y transferencias ¢ 433.874.884 1.311.051.927 480.906.913 1.442.458.750
Comercio exterior - - - 192.840
Administración de
fideicomisos 249.352.299 810.424.087 279.773.449 842.160.150
Cobranzas 618.796 2.576.481 1.783.112 5.165.872
Otras comisiones de
confianza 247.689.483 932.772.455 246.203.890 865.890.336
Tarjetas de crédito 2.291.456.787 6.954.366.526 2.410.403.143 6.548.716.383
Administración de fondos
de inversión 118.959.643 357.667.054 159.356.542 514.784.528
Colocación de seguros 1.077.583.964 3.645.588.171 1.154.665.868 4.329.989.907
Por operaciones con partes
relacionadas 7.960 16.629 15.664 22.370
Otras comisiones 3.893.455.938 14.953.444.006 5.487.276.878 17.717.792.168
¢ 8.312.999.754 28.967.907.336 10.220.385.459 32.267.173.304

(Continúa)
 -77-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

27. Gastos de personal

Los gastos de personal se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Sueldos y bonificaciones
de personal permanente ¢ 6.245.753.811 18.538.737.105 5.935.941.648 18.377.264.733
Remuneraciones a
directores y fiscales 11.165.220 31.901.575 13.480.880 34.024.670
Tiempo extraordinario 52.456.767 160.688.643 49.928.301 148.737.312
Viáticos 61.308.786 167.507.350 42.564.129 111.406.999
Décimotercer sueldo 550.127.258 1.624.461.267 521.521.341 1.573.141.083
Vacaciones 279.101.717 822.987.798 260.913.826 787.865.188
Incentivos 3.734.805 9.571.115 2.667.446 10.052.279
Otras retribuciones 76.751 1.001.531 27.500 247.615
Cargas sociales patronales 1.472.681.438 4.350.183.751 1.372.065.718 4.229.951.422
Refrigerios 45.025.778 117.532.106 30.262.796 88.899.541
Vestimenta - 12.951.178 11.467.500 20.140.830
Capacitación 18.710.925 34.008.176 2.713.201 12.883.789
Seguros para el personal 97.595.633 293.302.699 93.616.964 283.129.799
Fondo de capitalización
laboral 298.933.268 879.076.546 280.291.956 857.933.736
Otros gastos de personal 233.546.312 689.781.303 212.303.618 769.083.245
¢ 9.370.218.469 27.733.692.143 8.829.766.824 27.304.762.241

(Continúa)
 -78-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

28. Otros gastos de administración

Los otros gastos de administración se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2023 30-Set-2023 30-Set-2022 30-Set-2022
Gastos por servicios
externos ¢ 2.679.713.260 8.807.211.213 3.022.441.964 9.501.162.153
Gastos de movilidad y
comunicaciones 304.323.517 861.341.639 332.433.253 969.633.184
Gastos de infraestructura 3.249.934.652 9.454.624.534 3.692.815.612 10.945.063.840
Gastos generales 1.464.951.988 4.696.812.216 2.542.603.702 9.388.993.875
¢ 7.698.923.417 23.819.989.602 9.590.294.531 30.804.853.052

29. Administración de riesgo

La Corporación está expuesta a los siguientes riesgos del uso de instrumentos financieros
y por las actividades propias de intermediación y de servicios financieros:

• Riesgo de crédito
• Riesgo de liquidez
• Riesgo de mercado, que incluye:
a. Riesgo de tasas de interés y
b. Riesgo cambiario

Adicionalmente, la Corporación está expuesta a los siguientes riesgos operativos y

regulatorios:

• Riesgo operacional
• Riesgo de capital
• Riesgo de legitimación de capitales
• Riesgo legal
• Riesgo de tecnologías de la información

(Continúa)
 -79-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un instrumento financiero es cualquier contrato que origina a su vez un activo financiero

en una entidad y un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra entidad.
El estado de situación de la Corporación se compone principalmente de
instrumentos financieros.

La Junta Directiva de la Corporación tiene la responsabilidad de establecer y vigilar las

políticas de administración de riesgo de los instrumentos financieros. A tal
efecto, han establecido ciertos comités para la administración y vigilancia
periódica de los riesgos a los cuales está expuesta la Corporación, por ejemplo, el
Comité de Activos y Pasivos, el Comité de Crédito, Comité Corporativo de
Riesgos y el Comité de Inversiones.

La Corporación también está sujeta a las disposiciones del Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General
de Entidades Financieras (SUGEF), con respecto a la concentración de riesgo, la
liquidez y la estructura de capital, entre otros.

La estrategia de control de riesgo es establecida por la Administración de la Corporación.

El Comité de Activos y Pasivos es el encargado de fijar los lineamientos a seguir
en cuanto al manejo de tasas de interés, productos, posición en moneda extranjera,
márgenes y liquidez. Adicionalmente, existen lineamientos de la Casa Matriz
referentes a los límites máximos de exposición de riesgo. El Comité Corporativo
de Riesgos es el encargado de informar la gestión de riesgos que realiza la Unidad
de Administración Integral de Riesgos.

i. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera que se produce cuando un cliente,

por cualquier razón no cumple plenamente en honrar sus obligaciones
contractuales.

(Continúa)
 -80-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación ejerce un control permanente del riesgo crediticio por medio de informes
de la condición de la cartera y su clasificación. Los sistemas y procedimientos de
gestión del riesgo crediticio de la Corporación incorporan análisis formales y de
ser pertinente, la recalificación de cada uno de los préstamos. El análisis de
crédito contempla evaluaciones periódicas de la situación financiera del cliente.
En el caso de préstamos de la Banca Personal y de la Pequeña Empresa, el sistema
de supervisión de las carteras es continuo y éstas son evaluadas de manera
mensual a través del sistema interno de cuentas del cliente / revisión de créditos.
En lo que respecta a la cartera de Banca Comercial y Corporativa, una vez que se
establece un crédito para un cliente, es necesario efectuar una revisión completa al
menos una vez al año con base en los resultados financieros del cliente. Toda
operación de crédito requiere la aprobación previa de los comités establecidos
según los límites para cada uno de ellos. La exposición al riesgo también es
administrada en parte obteniendo garantías.

La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por el monto en libros de

cada activo financiero y las cartas de crédito no utilizadas, tal y como se describe
a continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Disponibilidades ¢ 254.895.514.465 317.817.032.965 312.617.550.614
Inversiones en instrumentos
financieros 229.969.021.836 204.898.357.373 219.658.670.342
Cartera de créditos 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790
Cuentas y comisiones por cobrar 3.409.085.339 6.079.196.582 8.898.410.846
Garantias otorgadas 27.745.479.471 31.067.617.047 36.930.113.830
Cartas de crédito emitidas no
negociadas 7.190.341.580 7.427.240.307 8.141.836.455
Total ¢ 1.845.065.750.215 2.104.843.764.092 2.145.024.762.877

Las disponibilidades corresponden a efectivo en caja y bóvedas y a depósitos en bancos.

Los depósitos en bancos están colocados principalmente con instituciones
financieras de primer orden, por lo tanto, se considera que el riesgo de crédito es
menor.

(Continúa)
 -81-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación se expone a una concentración significativa de riesgo de crédito en

Latinoamérica, específicamente en Costa Rica, como resultado de los créditos
otorgados a entidades del país. La Corporación administra ese riesgo mediante
análisis periódicos del entorno económico, político y financiero del país y su
impacto potencial en cada sector. Para tales efectos, obtiene un conocimiento
profundo de cada cliente y de su capacidad para generar flujos de efectivo que
permitan cumplir con sus compromisos de deuda.

Los activos financieros que potencialmente presentan riesgo de crédito para la

Corporación, consisten primordialmente en depósitos en bancos, inversiones en
instrumentos financieros y en créditos. Los depósitos en bancos están colocados
principalmente con instituciones financieras de prestigio.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El siguiente cuadro presenta el riesgo de crédito de la Corporación con respecto a préstamos y la medición del
deterioro:

Clientes Bancos Contingencias

Cartera de préstamos evaluada
30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022
individualmente con estimación
1 ¢ 12.936.795.242 8.566.913.953 6.706.309.336 41.566.237.872 24.414.238.171 24.580.301.553 125.934.446 9.247.500 50.089.046
2 14.394.568 - - - - - - - -
3 11.596.110 42.363.198 38.759.529 - - - - - -
4 3.736.891.927 1.900.469.354 1.446.960.175 - - - - - -
A1 1.141.429.560.574 1.336.972.345.016 1.256.115.370.219 - - - 18.025.848.218 17.713.751.670 19.666.694.297
A2 5.587.036.701 20.994.304.535 21.211.765.553 - - - 79.503 2.432.691 2.435.976
B1 68.270.079.396 98.631.357.325 86.062.389.447 - - - 974.308.907 2.173.222.565 2.377.566.355
B2 18.126.938.923 7.498.587.777 9.310.658.290 - - - 134.024.405 5.507 151.322
C1 24.079.247.995 21.660.463.203 30.975.992.752 - - - 8.660.039 47.998.792 37.089.253
C2 3.465.340.738 5.815.194.867 5.804.132.737 - - - 41.776 68.729 -
D 22.993.033.822 19.132.875.649 29.868.240.308 - - - 445.441.856 2.451.027.035 2.120.530.040
E 22.333.632.395 45.565.710.512 49.660.354.174 - - - 927.700 1.549.349 1.844.534
Total 1.322.984.548.391 1.566.780.585.389 1.497.200.932.520 41.566.237.872 24.414.238.171 24.580.301.553 19.715.266.850 22.399.303.838 24.256.400.823
Estimación para créditos incobrables (36.789.442.913) (46.825.385.742) (49.265.971.183) (162.721.364) (106.197.151) (108.018.031) (469.628.367) (140.835.865) (148.573.244)
Valor en libros 1.286.195.105.478 1.519.955.199.647 1.447.934.961.337 41.403.516.508 24.308.041.020 24.472.283.522 19.245.638.483 22.258.467.973 24.107.827.579

Exceso de estimación sobre la

estimación estructural (4.573.156.010) (5.766.300.157) (5.861.237.072) - - - (699.530.085) (801.784.827) (831.899.472)
Valor en libros neto ¢ 1.281.621.949.468 1.514.188.899.490 1.442.073.724.265 41.403.516.508 24.308.041.020 24.472.283.522 18.546.108.398 21.456.683.146 23.275.928.107

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Préstamos individualmente evaluados y con estimación

De acuerdo con la normativa establecida para las operaciones de la subsidiaria

Scotiabank de Costa Rica, S.A., por el Acuerdo SUGEF 1-05, a toda operación de
crédito se le establece una calificación de riesgo, la cual dependiendo de la
calificación así se establecen los porcentajes de estimación que se deben aplicar.
Los préstamos individualmente evaluados y con estimación, son aquellas
operaciones de crédito que posterior a considerar el mitigador de la operación
crediticia, aún queda un saldo al descubierto, al cual se le aplicará el porcentaje
establecido por el nivel de riesgo que la Corporación le ha asignado.

Préstamos reestructurados

Los préstamos reestructurados son aquellos a los que la Corporación ha cambiado las
condiciones contractuales que inicialmente se otorgaron debido a negociaciones
con clientes, o bien, la Corporación ha hecho concesiones que no habría
considerado bajo otras circunstancias en ausencia de deterioro y/o debilidad en la
situación financiera del cliente. Una vez que los préstamos son reestructurados se
mantienen en esta categoría independientemente de cualquier mejora en la
condición del deudor posterior a la reestructuración. A continuación se indican los
diferentes tipos de préstamos reestructurados.

a. Operación prorrogada: operación crediticia en la que por lo menos un

pago total o parcial de principal o intereses ha sido postergado a una fecha
futura en relación con las condiciones contractuales vigentes.

b. Operación readecuada: operación crediticia en la que por lo menos una de

las condiciones de pago contractuales vigentes ha sido modificada,
excepto la modificación por prórroga, la modificación por pagos
adicionales a los pactados en la tabla de pagos de la operación, la
modificación por pagos adicionales con el propósito de disminuir el monto
de las cuotas y el cambio en el tipo de moneda respetando la fecha pactada
de vencimiento.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

c. Operación refinanciada: operación crediticia con al menos un pago de

principal o intereses efectuado total o parcialmente con el producto de otra
operación crediticia otorgada por el mismo intermediario financiero o
cualquier otra empresa del mismo grupo o conglomerado financiero al
deudor o a una persona de su grupo de interés económico. En caso de la
cancelación total de la operación crediticia, la nueva operación crediticia
es considerada como refinanciada. En el caso de una cancelación parcial,
tanto la operación crediticia nueva como la ya existente son consideradas
como refinanciadas.

Al 30 de setiembre de 2023, el monto de los préstamos reestructurados asciende a

¢43.505.447.379 (¢53.920.607.807 al 31 de diciembre y ¢56.230.819.821 al 30 de
setiembre de 2022).

Estimación por deterioro de la cartera de crédito:

i. Subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A.

Clasificación del deudor

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar a sus deudores en dos
grupos de la siguiente forma:

a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados es mayor al

límite que fije la Superintendencia General de Entidades Financieras
(¢100.000.000).
b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados es menor o
igual al límite que fije la Superintendencia General de Entidades
Financieras (¢100.000.000).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Para efectos de clasificación del deudor, en el cálculo de la suma de los saldos totales
adeudados, debe considerarse lo siguiente:

a. Se excluyen los saldos de las operaciones back to back y la parte cubierta

con depósito previo de las siguientes operaciones: garantías, avales y
cartas de crédito; y

b. El saldo de principal contingente debe considerarse como equivalente de

crédito.

Categorías de riesgo

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe calificar individualmente a los

deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1,
A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de
menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.

Calificación de los deudores

Análisis de la capacidad de pago

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe definir los mecanismos adecuados
para determinar la capacidad de pago de los deudores. Según se trate de personas
físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de los
siguientes aspectos:

a. Situación financiera y flujos de efectivo esperados: Análisis de la

estabilidad y continuidad de las fuentes principales de ingresos. La
efectividad del análisis depende de la calidad y oportunidad de la
información.
b. Experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración:
Análisis de la capacidad de la administración para conducir el negocio,
con controles apropiados y un adecuado apoyo por parte de los
propietarios.
c. Entorno empresarial: Análisis de las principales variables del sector que
afectan la capacidad de pago del deudor.
d. Vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio:
Análisis de la capacidad del deudor para enfrentar cambios adversos
inesperados en la tasa de interés y el tipo de cambio.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

e. Otros factores: Análisis de otros factores que incidan sobre la capacidad

de pago del deudor. En el caso de personas jurídicas, los aspectos que
pueden evaluarse, pero no limitados a éstos, son los ambientales,
tecnológicos, patentes y permisos de explotación, representación de
productos o casas extranjeras, relación con clientes y proveedores
significativos, contratos de venta, riesgos legales y riesgo país (este último
en el caso de deudores domiciliados en el extranjero). En el caso de
personas físicas, pueden considerarse las siguientes características del
deudor: estado civil, edad, escolaridad, profesión, entre otros.

Cuando el deudor cuente con una calificación de riesgo de una agencia calificadora, ésta
debe considerarse como un elemento adicional en la evaluación de la capacidad
de pago del deudor.

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar la capacidad de pago del
deudor en 4 niveles: (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta
debilidades leves en la capacidad de pago, (Nivel 3) presenta debilidades graves
en la capacidad de pago y (Nivel 4) no tiene capacidad de pago. Para la
clasificación de la capacidad de pago, el deudor y su codeudor o codeudores
deben ser objeto de evaluación de forma conjunta. La clasificación conjunta de la
capacidad de pago podrá utilizarse únicamente para determinar el porcentaje de
estimación de la operación en la cual las partes son deudor y codeudor.

Con la entrada en vigencia de la Ley No. 9859, en junio de 2020, conocida como Ley
contra la usura, que vino a establecer límites a las tasas anuales máximas de
interés que se puede cobrar por las operaciones de financiamiento, la SUGEF
adicionó el Transitorio XXI al Reglamento para la Calificación de Deudores,
Acuerdo SUGEF 1-05, el cual establece lo siguiente:

“Para el caso de los deudores con operaciones crediticias que sean readecuadas o
refinanciadas con el motivo de la entrada en vigencia de las tasas de interés
anuales máximas para créditos y microcréditos conforme lo establecido en la Ley
N° 9859, y durante un periodo equivalente a tres cuotas consecutivas según el
plan de pagos de la operación crediticia, las entidades supervisadas deberán
mantener la categoría de riesgo del deudor reportada a la SUGEF al mes
inmediato anterior a la aprobación de la readecuación o el refinanciamiento de la
operación afectada, salvo que a partir de las valoraciones efectuadas por la misma
entidad, corresponda aplicar una categoría de riesgo respecto a la reportada a la
SUGEF.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Luego de trascurrido el periodo indicado en el párrafo anterior, cuando corresponda, el

deudor podrá ser calificado por la entidad en una categoría de menor según los
parámetros establecidos en este Reglamento y será reportado a las SUGEF con
dicha calificación al cierre del mes inmediato siguiente al término del periodo
indicado”.

Análisis del comportamiento de pago histórico

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe determinar el comportamiento de

pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago
histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la
SUGEF.

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar el comportamiento de pago

histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno,
(Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el
comportamiento de pago histórico es deficiente.

Calificación del deudor

Los deudores deben ser calificados por la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., de
acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento de pago
histórico y capacidad de pago, según se describe a continuación:

Categoría Comportamiento
de riesgo Morosidad de pago histórico Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
C2 igual o menor a 90 días Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4

Para todos los efectos, el deudor que no mantenga una autorización vigente para que se
consulte su información crediticia en el Centro de Información Crediticia (CIC)
de la SUGEF, no puede ser calificado en las categorías de riesgo de la A1 hasta la
B2.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Asimismo, el deudor con al menos una operación crediticia comprada a un intermediario

financiero domiciliado en Costa Rica y supervisado por la SUGEF debe ser
calificado por lo menos durante un mes en la categoría de mayor riesgo entre la
calificación asignada por el vendedor y la asignada por el comprador al momento
de la compra.

Calificación directa en categoría de riesgo E

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe calificar en categoría de riesgo E al

deudor que no cumpla con las condiciones para poder ser calificado en alguna de
las categorías de riesgo definidas anteriormente, que se encuentre en estado de
quiebra, en concurso de acreedores, en administración por intervención judicial,
esté intervenido administrativamente o que el banco juzgue que debe calificarse
en esta categoría de riesgo.

Estimación por incobrabilidad de cartera de crédito:

Estimación mínima

La estimación mínima corresponde a la suma de la estimación genérica y la estimación

específica. La estimación genérica corresponde al 0,5% del saldo total adeudado,
correspondiente a la cartera de crédito clasificada en las categorías de riesgo A1 y
A2, sin reducir el efecto de los mitigadores. La estimación específica se calcula
sobre la parte cubierta y descubierta de cada operación crediticia. La estimación
sobre la parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operación
crediticia menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garantía,
multiplicado el monto resultante por el porcentaje de estimación que corresponda
a la categoría de riesgo del deudor o del codeudor con la categoría de menor
riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es un monto negativo o igual a cero, la
estimación es igual a cero. En caso de que el saldo total adeudado incluya un
saldo de principal contingente, debe considerarse el equivalente de crédito que se
indica más adelante. La estimación sobre la parte cubierta de cada operación
crediticia es igual al importe correspondiente a la parte cubierta de la operación,
multiplicado por el porcentaje de estimación establecido para las categorías de B a
E y que corresponden a un 0,5%.

El valor ajustado de las garantías debe ser ponderado con un 100% cuando el deudor o
codeudor con la categoría de menor riesgo esté calificado en las categorías de
riesgo C2 u otra de menor riesgo, con un 80% cuando esté calificado en la
categoría de riesgo D y con un 60% si está calificado en la categoría de riesgo E.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los porcentajes de estimación específica para la parte descubierta según la categoría de

riesgo del deudor son los siguientes:

Categoría de Porcentaje de
riesgo estimación específica
A1 0%
A2 0%
B1 5%
B2 10%
C1 25%
C2 50%
D 75%
E 100%

Como excepción para la categoría de riesgo E, para todas aquellas operaciones crediticias
en las cuales el deudor cuenta con un nivel de Comportamiento de Pago Histórico
Nivel 3, la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. debe calcular el monto
mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

Porcentaje de Porcentaje de
estimación estimación
Morosidad en la específica sobre la específica sobre Capacidad de pago Capacidad de pago
entidad parte descubierta la parte cubierta (deudores Grupo 1) (deudores Grupo 2)
Al día 5% 0,50% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 30 días 10% 0,50% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 60 días 25% 0,50% Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
Nivel 1, Nivel 2, Nivel 1, Nivel 2,
Igual o menor a 90 días 50% 0,50% Nivel 3 o Nivel 4 Nivel 3 o Nivel 4
Nivel 1, Nivel 2, Nivel 1, Nivel 2,
Mayor a 90 días 100% 0,50% Nivel 3 o Nivel 4 Nivel 3 o Nivel 4

La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación

mínima.

En cumplimiento con las disposiciones del Acuerdo SUGEF 1-05, el Banco debe mantener una
estimación mínima por la suma de ¢35.061.511.811 (¢43.997.022.507 al 31 de diciembre
y ¢49.522.562.458 al 30 de setiembre de 2022).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASSIF mediante el comunicado SGF-R-2233-2016 hizo de conocimiento que el

artículo 6 del acta de la sesión 1258-2016 del 7 de setiembre de 2016, con base en
lo expuesto por la Superintendencia General de Entidades Financieras en su oficio
SGF-1729-2016, del 26 de mayo de 2016, aprobó el Acuerdo SUGEF 19-16
“Reglamento para la determinación y el registro de estimación contracíclicas”, la
reforma al Acuerdo SUGEF 1-05 “Reglamento para la calificación de deudores” y
la reforma al Acuerdo “SUGEF 3-06 “Reglamento sobre la suficiencia
patrimonial de entidades financieras”, publicados el 17 de setiembre de 2016 en el
Alcance Digital No. 100 del Diario Oficial La Gaceta. Parte de las reformas
introducen el indicador de Cobertura del Servicio de las deudas (CSD), como un
factor determinante de la fortaleza financiera de un deudor persona física para
atender oportunamente sus obligaciones.

Mediante el oficio CNS-1416/13 del 24 de mayo de 2018, el CONASSIF resolvió

modificar los siguientes acuerdos:

i. Acuerdo SUGEF 19-16 Reglamento para la determinación y el registro de

estimaciones contracíclicas; rigiendo un mes después de la entrada en vigencia de
la publicación en forma gradual con un 5%, el 1 de junio de 2019 de un 6% y con
un 7% a partir del 1 de junio de 2020, posteriormente mediante resolución SGF-
3966-2018 del 21 de diciembre de 2018, la SUGEF dispuso disminuir
temporalmente el porcentaje a 2,5% a partir del 1° de enero de 2019. Este cambio
en la regulación implicará, transitoriamente, que en promedio el mercado
complete la estimación contracíclica mínima entre 13 y 14 años, lo cual a criterio
de la SUGEF no resulta excesivo y da espacio para implementar otras reformas;

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Acuerdo SUGEF 1-05 Reglamento sobre Calificación de Deudores en lo referente

a la estimación genérica adicional para deudores no generadores de divisas
reducir temporalmente el porcentaje de esta estimación y simultáneamente
modificó las definiciones vigentes de Generador y No Generador y redujo la
estimación al 1,00% a partir de la entrada en vigencia de esta modificación en la
regulación; del 1,25% a partir del 1° de junio de 2019. Sobre la estimación
genérica adicional para deudores con una relación superior al indicador
prudencial en la cobertura del servicio de los créditos directos al respecto pospuso
la aplicación de la estimación asociada a un deudor cuando excede los umbrales
del indicador prudencial CSD (relación cuota/ingreso) de un deudor superior al
35% de endeudamiento, reservará un 1,00% adicional, aplicando la gradualidad,
durante el año 2016, iniciando con 55% y en el 2020 finaliza en el 35%.
Finalmente, sobre el cargo a capital a deudores expuestos a riesgo cambiario
consideró que al estar contenido en la implementación de la estimación genérica
adicional del 1,50% para deudores no generadores de divisas, la cual no diferencia
si el deudor es de alto o bajo riesgo, se considera conveniente eliminar la
aplicación del ponderador de 125%.

El oficio fue publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 1 de junio de 2018; quedando

estos cambios con vigencia a partir del mes de agosto de 2018.

Según Resolución SGF-2336-2019 del 01 de agosto de 2019 se modifica el punto “A.

Atraso máximo y atraso medio” y el punto “C Clasificación directa en NIVEL
3)”e la sección “II Análisis del comportamiento de pago histórico de los
Lineamientos Generales al Acuerdo 1-05 y se elimina el pase directo a CPH 3 de
aquellas operaciones canceladas como producto de un proceso de cobro judicial.

Mediante resolución SGF-0902-2020 del 16 de marzo del 2020, la SUGEF resolvió

disminuir de 2,5% a 0,0% el porcentaje mínimo de acumulación establecido en el
Transitorio II del Acuerdo SUGEF 19-16 “Reglamento para la determinación y el
registro de estimaciones contra cíclicas” a partir del cierre mensual de marzo 2020
y estará sujeto a revisión durante el año 2021. Adicionalmente, en resolución
SGF-0971-2020 del 20 de marzo del 2020, la SUGEF resolvió establecer en
0,00% el valor del factor “M” al que se refiere el Artículo 6 del Acuerdo SUGEF
19-16; este nivel porcentual mínimo requerido de estimación contra cíclica (“M”)
se aplica a partir del cierre mensual de marzo 2020 y estará sujeto a revisión
durante el año 2020.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASIF mediante oficio CNS-1617/08 del 5 de noviembre del 2020 suspende el

cómputo para el cálculo de la estimación contracíclica hasta diciembre 2021. Este
oficio dispone lo siguiente:

“Adicionar el Transitorio III al Reglamento para la estimación y el registro de las

estimaciones contracíclicas, Acuerdo SUGEF 19-16, de conformidad con el
siguiente texto “Transitorio III A partir de la vigencia de esta modificación y
hasta el 31 de diciembre de 2021, se suspende la acumulación y la des
acumulación de estimaciones contracíclicas según la aplicación de la fórmula
dispuesta en el Artículo 4 de este Reglamento, así como la aplicación del
Transitorio II de este Reglamento, cuando correspondiera su aplicación”.

Asimismo, a partir del primero de diciembre de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2021,

la reclasificación total o parcial del saldo registrado en las cuentas 139.02.M.02
(Componente contra cíclico) y cuenta 139.52.M.03 (Componente contra cíclico
para créditos contingentes), únicamente deberá efectuarse, en la misma cuantía,
hacia la cuenta 139.01 (Estimación específica para cartera de créditos); quedando
la magnitud de esta reclasificación determinada únicamente por incrementos en
estimaciones específicas por concepto de deudores recalificados a las categorías
de riesgo C1, C2, D y E según los artículos 10 y 11 del Acuerdo SUGEF 1-05 y a
las categorías 4, 5 y 6 según la Sección 2 del ANEXO 3. “Metodología Estándar”
del Acuerdo SUGEF 15-16.”

Producto de la aplicación de los transitorios de las mencionadas reformas, el saldo

contable de las nuevas estimaciones se muestra a continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Estimación contracíclica de cartera ¢ 676.310.450 - -
Estimación de no generadores de
divisas 6.629.808.195 7.152.133.011 7.249.340.937
Estimación genérica según índice
de cobertura de deuda 370.854.930 440.598.772 472.496.617
¢ 7.676.973.575 7.592.731.783 7.721.837.554

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Estimación por deterioro de la cartera de crédito para el sistema de banca de desarrollo

La cartera de banca para el desarrollo y la cartera de microcrédito de créditos, se valúan

de conformidad con las disposiciones establecidas según el acuerdo SUGEF 15-
16 “Reglamento sobre gestión y evaluación del riesgo de crédito para el Sistema
de Banca para el Desarrollo” aprobado por el CONASSIF. Tales disposiciones se
resumen como sigue:

Estimación genérica regulatoria

La totalidad de los créditos a los que aplica el Reglamento anteriormente citado, y que
presenten un nivel de morosidad igual o menor a 30 días, estarán sujetos a una
estimación genérica de 0,25% para el caso de créditos denominados en moneda
nacional y en moneda extranjera colocados en deudores generadores de divisas; y
de 0,50% para el caso de créditos denominados en moneda extranjera colocados
en deudores no generadores de divisas.

Metodologías para la clasificación del riesgo de los deudores

El Anexo 3 del Acuerdo SUGEF 15-16 desarrolla la metodología establecida por el

Regulador, específicamente denominada “metodología estándar”, la cual se aplica
a las actividades crediticias en el marco de la Ley 9274.

Metodología de clasificación de deudores

Metodología de clasificación para cartera de microcrédito

La cartera de microcrédito será objeto de clasificación de riesgo en función de la

morosidad del deudor, según los siguientes criterios:

Categoría Criterio de clasificación

1 a) Deudores al día en la atención de sus operaciones con la entidad, o
b) Deudores con morosidad de hasta 30 días en la entidad.
2 Deudores con morosidad mayor a 30 días en la entidad.
3 Deudores con morosidad mayor a 60 días y hasta 90 días en la entidad.
4 Deudores con morosidad mayor a 90 días y hasta 120 días en la entidad.
5 Deudores con morosidad mayor a 120 y hasta 180 días en la entidad.
6 Deudores con morosidad mayor a 180 días en la entidad

(Continúa)
 -94-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La morosidad para utilizar debe corresponder a la morosidad máxima del deudor al cierre
de cada mes, en cualquiera de sus operaciones con la entidad, realizadas en el
marco de la Ley 9274.

Metodología de clasificación para cartera de banca de desarrollo

La cartera de banca de desarrollo será objeto de clasificación de riesgo en función de la

morosidad del deudor y el número de restructuraciones de que ha sido objeto, en
cualquiera de sus operaciones realizadas en el marco de la Ley 9274, según los
siguientes criterios:

Categoría Criterio de clasificación

1 a) Deudores al día en la atención de sus operaciones con la entidad, o
b) Deudores con morosidad de hasta 30 días en la entidad.
2 Deudores con morosidad mayor a 30 días y hasta 60 días en la entidad.
3 a) Deudores con morosidad mayor a 60 días y hasta 90 días en la entidad, o
b) Deudores con morosidad menor a 60 días en la entidad, y que hayan
presentado morosidad con el SBD mayor a 90 días en los últimos 12
meses, o
c) Deudores con morosidad menor a 60 días en la entidad, y al menos ha
sido objeto de una restructuración en cualquiera de sus operaciones con la
entidad en los últimos 12 meses.
4 a) Deudores con morosidad mayor a 90 días y hasta 120 días en la entidad.
b) Deudores con morosidad menor a 90 días en la entidad y que hayan
presentado morosidad con el SBD mayor a 120 días en los últimos 12
meses, o
c) Deudores con morosidad menor a 90 días, y al menos ha sido objeto de
dos restructuraciones en cualquiera de sus operaciones con la entidad en
los últimos 12 meses.
5 Deudores con morosidad mayor a 120 días y hasta 180 días en la entidad.
6 Deudores con morosidad mayor a 180 días en la entidad.

La morosidad para utilizar debe corresponder a la morosidad máxima del deudor al cierre
de cada mes, en cualquiera de sus operaciones realizadas en el marco de la Ley
9274, con la entidad o con el SBD, según corresponda.

(Continúa)
 -95-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cálculo de estimaciones genéricas

La categoría de riesgo 1, tanto de la cartera de microcrédito como la de banca de

desarrollo y la de banca de segundo piso, estarán sujetas a una estimación
genérica de 0,25% para el caso de créditos denominados en moneda nacional y en
moneda extranjera colocados en deudores generadores de divisas; y de 0,50%
para el caso de créditos denominados en moneda extranjera colocados en
deudores no generadores de divisas. Mediante Lineamientos Generales a
Reglamento 15-16, la SUGEF establecerá la definición de deudores no
generadores de divisas.

El monto de la estimación genérica se calcula multiplicando los porcentajes de

estimación indicados, por la exposición en caso de incumplimiento, sin considerar
los efectos de mitigación por riesgo de crédito.

Cálculo de estimaciones específicas

Las categorías de riesgo 2 a 6, tanto de la cartera de microcrédito como la de banca de

desarrollo y la de banca de segundo piso, estarán sujetas a estimaciones
específicas, según los porcentajes indicados en la tabla siguiente:

Categoría de Riesgo Porcentaje s/ Exposición Descubierta

1 0%
2 5%
3 25%
4 50%
5 70%
6 100%

Con el propósito de considerar el efecto de mitigación por riesgo de crédito, y calcular el

monto de las estimaciones asociadas a las categorías de riesgo 2 a 6, se aplicará el
siguiente método:

Método de deducción

El método de deducción será aplicable para las operaciones crediticias respaldadas con
las garantías aceptadas por el Acuerdo SUGEF 15-16 (Sección 5 del Anexo 3)
incisos del a) al d).

(Continúa)
 -96-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El método de deducción consiste en determinar la exposición descubierta, restando al

monto de la exposición en caso de incumplimiento, el importe recuperable de la
garantía.

Sobre el monto de la exposición descubierta debe aplicarse el porcentaje de estimación

específica correspondiente a la categoría de riesgo del deudor. Sobre el monto
correspondiente al importe recuperable, debe aplicarse un porcentaje de
estimación único igual a 0,5%.

Equivalente de crédito

Las siguientes operaciones crediticias contingentes deben convertirse en equivalente de

crédito según el riesgo crediticio que representan. El equivalente de crédito se
obtiene mediante la multiplicación del saldo de principal contingente por el factor
de equivalencia de crédito según los siguientes incisos:

a. Garantías de participación y cartas de crédito de exportación sin depósito

previo: 0,05;
b. Las demás garantías y avales sin depósito previo: 0,25 y
c. Líneas de crédito de utilización automática: 0,50.

Estimación de otros activos

Deben estimarse los siguientes activos:

a. Las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias

según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir
de la fecha de su registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:

Mora Porcentaje de estimación

igual o menor a 30 días 2%
igual o menor a 60 días 10%
igual o menor a 90 días 50%
igual o menor a 120 días 75%
más de 120 días 100%

b. Los bienes realizables a razón de un cuarentaiochoavo mensual

ii. Subsidiarias dedicadas al arrendamiento de activos

La fórmula para el cálculo de la pérdida de crédito esperada (ECL por sus siglas en
inglés) se describe de la siguiente manera:

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

En donde:
: probabilidad de default en el momento t, (probabilidad de incumplimiento-PI).
: pérdida dado el incumplimiento en el momento t
: exposición al default en el periodo t
: tasa de interés efectiva del instrumento

El modelo de pérdida esperada cuantifica el monto de estimación por deterioro mediante

pérdidas crediticias esperadas a 12 meses o de por vida (lifetime). Para ello es
necesario clasificar los activos financieros en etapa 1, 2 o 3 dependiendo de si el
riesgo crediticio se ha incrementado significativamente desde el momento de la
originación. Los criterios utilizados para la determinación de las etapas del
modelo de pérdida esperada, en cumplimiento con las presunciones refutables
establecidas en la NIIF 9, se presentan a continuación:

Cálculo pérdida de
crédito esperada
Etapa Detalle Criterio (ECL)
Etapa 1 Arrendamientos que no muestran Morosidad actual e histórica 12 meses
incrementos significativos de riesgo menor o igual a 30 días
desde el momento del reconocimiento
inicial
Etapa 2 Arrendamientos que muestran un Morosidad actual e histórica Vida útil del
incremento significativo de riesgo mayor a 30 días y morosidad arrendamiento
desde el reconocimiento inicial pero actual menor a 90 días
no están deteriorados
Etapa 3 Arrendamientos deteriorados Morosidad actual mayor a 90 Vida útil del
días arrendamiento

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El cálculo de la pérdida esperada durante la vida útil del arrendamiento requiere de la

proyección de los déficits de efectivo de cada operación durante su vida
remanente. La determinación de la vida remanente esperada de cada instrumento
se realiza considerando el plazo contractual de cada uno de los arrendamientos.
La proyección de flujos se realiza sobre una base mensual por lo que se considera
la fecha de vencimiento específica de cada operación para el cálculo de la pérdida
de crédito esperada. Las operaciones clasificadas en etapa 1 calculan su ECL
haciendo uso de una probabilidad de incumplimiento a 12 meses (PI 12 meses)
mientras que los instrumentos clasificados en etapa 2 calculan su pérdida de
crédito esperada (ECL) utilizando la probabilidad de incumplimiento de por vida
(PI de por vida). Aquellos instrumentos que se encuentren deteriorados y se
clasifiquen en etapa 3 calcularán su pérdida de crédito esperada (ECL) con una PI
igual a 100%.

a. Probabilidad de incumplimiento (PI)

La probabilidad de incumplimiento es vista como un estimado del porcentaje de cuentas

que se espera incumplan con sus pagos contractuales en un horizonte de tiempo
definido.

De acuerdo con los criterios utilizados para la determinación de las etapas de los
instrumentos financieros, se define como incumplimiento el no recibir pagos
durante un periodo de 90 días. La Norma requiere que el cálculo de las
probabilidades contemple información sobre sucesos pasados, condiciones
actuales y pronósticos sobre condiciones económicas futuras. Para la
consideración de los sucesos pasados se analiza el comportamiento histórico de la
cartera de la subsidiaria de los 4 años previos a la fecha de reporte.

El cálculo de las probabilidades de incumplimiento se realiza segmentando el portafolio

por grupos con características de riesgo similar. De acuerdo con el tamaño de las
carteras, se segregó el portafolio de la subsidiaria en 9 segmentos determinados
por las variables de tipo de cliente y rango de morosidad:

Segmento Tipo de clientes Rango de morosidad

Comercial_01 Comercial Al día
Pymes_01 Pymes Al día
Consumo_01 Personal Al día
Comercial_02 Comercial Entre 1 – 45 días
Pymes_02 Pymes Entre 1 – 45 días
Personas/Consumo _02 Personal Entre 1 – 45 días

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Comercial_03 Comercial Entre 46 – 90 días

Pymes_03 Pymes Entre 46 – 90 días
Consumo_03 Personal Entre 46 – 90 días

El ajuste Point in Time (PiT) y el ajuste Forward Looking (FLI) se aplican sobre las PI
históricas para considerar las condiciones recientes del portafolio, así como las
proyecciones de variables macroeconómicas que históricamente han incidido
sobre su comportamiento.

El cálculo de las probabilidades de default a 12 meses y de por vida de cada segmento

consta de 4 pasos detallados a continuación:

Cálculo de tasas de incumplimiento acumuladas

Las tasas de incumplimiento acumuladas (CDR por sus siglas en inglés) se utilizan como
un proxy de las probabilidades de default para el modelo de pérdida esperada. El
cálculo consiste en segregar la información histórica del portafolio en cohortes
para poder determinar sus tasas de incumplimiento.

El cálculo de las tasas de incumplimiento se realiza para cada uno de los segmentos
detallados anteriormente, utilizando un historial de 4 años de información del
portafolio de la subsidiaria, por ende, el modelo calcula tasas de incumplimiento
acumuladas hasta un horizonte máximo de 36 meses.

Cada cohorte está determinado por la fecha de reporte de los arrendamientos, y un

horizonte para el cual se calcula la tasa de incumplimiento (6 meses, 12 meses, 18
meses, etc.).

Una vez determinadas las tasas de default de cada cohorte se procede a calcular el
promedio ponderado de las tasas acumuladas para los distintos horizontes
utilizando la cantidad de operaciones corrientes como ponderador.

Ajuste Point in Time (PiT)

Con el objetivo de considerar las condiciones actuales del portafolio de arrendamientos

sobre el cálculo de las probabilidades de incumplimiento, se ajustan las tasas de
incumplimiento promedio “Through the cycle” (TTC) de cada segmento con el
comportamiento de la tasa de default de los últimos 3 meses para así obtener la
PD Point in Time (PiT).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El ajuste Point in Time se basa en el comportamiento de los últimos 3 periodos de la tasa

de incumplimiento a 12 meses de cada tipo de cliente. La fórmula de Bayes
compara el promedio de la tasa de incumplimiento histórica de cada “tipo de
cliente” con la tasa de incumplimiento de los últimos 3 meses y ajusta las CDR de
los respectivos segmentos con base en la proporción de incremento/disminución
de la tasa de los últimos 3 periodos.

Cálculo de PI de por vida (lifetime)

El cómputo de la pérdida crediticia de por vida (lifetime) realiza una proyección de flujos
de pérdida futuros durante la vida remanente de cada uno de los instrumentos del
portafolio.

Es por ello que se requiere la construcción de curvas de probabilidades de por vida

(lifetime) para cada uno de los segmentos definidos descritos anteriormente. El
cálculo de la curva de probabilidad toma como insumo las tasas de
incumplimiento acumuladas para cada uno de los horizontes temporales
establecidos (6 meses, 12 meses, 18 meses, etc.) para así poder proyectar el nivel
de tasas de incumplimiento en el largo plazo.

Ajuste Forward Looking (FLI)

Con el objetivo de incorporar los pronósticos macroeconómicos en el modelo de pérdida

crediticia esperada se analiza la sensibilidad de las tasas de incumplimiento a 12
meses ante movimientos en variables macroeconómicas. El estudio para
incorporar las variables macroeconómicas consiste en 4 etapas:

• Análisis de correlación
• Desarrollo de modelo econométrico
• Determinación de factores de ajuste
• Definición de escenarios

Para el análisis de correlación se construye una base de datos con las tasas de default a 12
meses como variable dependiente y un set de variables macroeconómicas como
regresoras.

De acuerdo con las características y composición del portafolio de la subsidiaria, las

variables macroeconómicas incluidas dentro del análisis corresponden al Índice
Mensual de Actividad Económica (IMAE), Índice de Precios al Consumidor
(IPC) y Tasa de desempleo (publicadas mensualmente por el BCCR).

(Continúa)
 -101-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Una vez identificadas las variables económicas que mejor correlacionan con la variable
dependiente se procede a realizar el modelo econométrico.

El modelo de regresión permite determinar la tasa de default proyectada tomando como

insumo los pronósticos de variables macroeconómicas seleccionadas. Los
pronósticos macroeconómicos son publicados de forma semestral por el Fondo
Monetario Internacional (FMI) y contemplan las proyecciones económicas para
un horizonte de 5 años. El modelo de ECL incorpora dichos pronósticos y a partir
del año 5 de la curva de PI de por vida (lifetime) se asume que estos van a seguir
una reversión a la media.

Una vez construido el modelo de regresión para la proyección de las tasas de

incumplimiento con base en los pronósticos macroeconómicos, se define un factor
de ajuste que compara la PI histórica del portafolio con la PI proyectada por el
modelo de regresión.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Dado que el nivel de pérdidas crediticias esperadas debe estar determinado mediante la
evaluación de una serie de resultados posibles, es necesario considerar diversos
escenarios de proyecciones macroeconómicas. Se definen 4 posibles escenarios
económicos compuestos por:

• un escenario base: corresponde al valor del pronóstico macroeconómico

publicado por el FMI, el cual se espera sea el de mayor probabilidad de
ocurrencia y se le asigna un peso del 15%,
• un escenario pesimista: corresponde al valor de la variable económica
publicada por el FMI más/menos 1 de desviación estándar de su distribución
histórica y se le asigna un peso del 15%,
• un escenario optimista: corresponde al valor de la variable económica
publicada por el FMI más/menos 0,25 desviaciones estándar de su
distribución histórica y se le asigna un peso del 10%, y
• un escenario sin ajuste FLI (forward looking information): el escenario sin
FLI busca extraer del modelo la incertidumbre asociada a las proyecciones
macroeconómicas y a los supuestos del modelo de regresión, es decir, el
escenario solo contempla las condiciones históricas y actuales del portafolio
y se le asigna un peso del 60%.

b. Pérdida dado el incumplimiento (LGD)

El parámetro de pérdida dado el incumplimiento (LGD por sus siglas en inglés) captura el
porcentaje no recuperable del saldo expuesto de la deuda posterior a la venta del
colateral asociado. El parámetro LGD se construye tomando como insumo las
ventas históricas de los últimos 4 años de bienes adjudicados y comparando el
monto de las ventas con el saldo expuesto de la operación, considerando los
gastos asociados a la venta del bien.

El cálculo del LGD se realiza para las operaciones cuyo colateral corresponde a un
vehículo. Para aquellas operaciones respaldadas por maquinaria y equipo, se
utiliza un LGD igual a 80% debido al bajo historial de venta de estos bienes y a su
rápida depreciación.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

c. Tasa de cura (TC)

La Tasa de Cura (TC) captura el porcentaje de operaciones para cada tipo de cliente que,
estando en incumplimiento, logran devolverse a un estado “normal”.

Para poder considerar una operación como “normal” debe de encontrarse con una
morosidad de 0 días en los 12 meses posteriores al incumplimiento.

Para el cálculo de la tasa de cura se segrega la data histórica por cohortes y se analiza la
cantidad de operaciones curadas de cada cohorte. Se define entonces la tasa de
cura como la proporción de operaciones en incumplimiento de cada cohorte que
se encuentran con morosidad igual a “0” en los siguientes 12 meses.

d. Exposición al incumplimiento (EAD)

El monto de Exposición al incumplimiento (EAD) corresponde al valor en libros de la

operación en el momento del incumplimiento.

El EAD considera el monto de exposición de la operación a la fecha de reporte así como

los pagos esperados durante su plazo remanente. Para ello se requiere establecer
el esquema de amortización de cada una de las operaciones del portafolio por lo
que se asume que todas las operaciones cuentan con una periodicidad de
amortización mensual bajo el método de cuota nivelada.

Una vez determinadas las variables se aplica la fórmula de cálculo de pérdida esperada
para la cartera de arrendamientos y se determina el valor del monto del deterioro
de la cartera a la fecha de cálculo.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El siguiente cuadro presenta el riesgo crediticio de la subsidiaria Scotia Leasing Costa

Rica, S.A. con respecto a la cartera de arrendamientos y la medición del deterioro:

30-Sep-23
colones Rango PI 12 meses Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Total
Categoría A 0.06% - 1.53% 63,015,171,938 762,506,694 - 63,777,678,632
Categoría B 3.82% - 15.97% 3,511,866,210 1,592,154,165 - 5,104,020,375
Categoría C 19.96% - 45.68% - 1,958,615,000 - 1,958,615,000
Categoría D 100% - - 744,746,532 744,746,532
Balance bruto de estimación 66,527,038,148 4,313,275,859 744,746,532 71,585,060,539
Estimación para pérdida esperada ECL (1,693,250,366) (403,655,995) (263,374,473) (2,360,280,834)
Balance neto de estimación 64,833,787,782 3,909,619,864 481,372,059 69,224,779,705

31-dic-2022
colones Rango PI 12 meses Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Total
Categoría A 0.07% - 1.59% 77,407,462,018 1,378,796,379 - 78,786,258,397
Categoría B 4.77% - 16.78% 6,161,088,838 2,762,255,520 - 8,923,344,358
Categoría C 22.42% - 46.81% - 3,117,083,481 - 3,117,083,481
Categoría D 100% - - 1,312,214,058 1,312,214,058
Balance bruto de estimación 83,568,550,857 7,258,135,380 1,312,214,058 92,138,900,294
Estimación para pérdida esperada ECL (1,908,985,204) (738,458,940) (427,952,107) (3,075,396,250)
Balance neto de estimación 81,659,565,653 6,519,676,441 884,261,951 89,063,504,044

30-set-2022
colones Rango PI 12 meses Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Total
Categoría A 0.16% - 1.68% 85,339,046,436 1,278,589,001 - 86,617,635,437
Categoría B 8.27% - 17.94% 5,296,002,107 3,021,535,719 - 8,317,537,826
Categoría C 39.14% - 49.28% - 3,232,280,287 - 3,232,280,287
Categoría D 100% - - 1,292,286,374 1,292,286,374
Balance bruto de estimación 90,635,048,543 7,532,405,007 1,292,286,374 99,459,739,924
Estimación para pérdida esperada ECL (2,931,411,303) (692,788,839) (425,888,907) (4,050,089,049)
Balance neto de estimación 87,703,637,240 6,839,616,168 866,397,467 95,409,650,875

(Continúa)
 -105-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La siguiente tabla muestra una conciliación entre el saldo inicial y final de la estimación para la
cartera de arrendamientos para la subsidiaria Scotia Leasing Costa Rica, S.A.:
30-set-2023
PCE de por vida sin PCE de por vida con
PCE a 12 meses Total
Colones deterioro crediticio deterioro crediticio
Balance al 1 de enero 1,908,985,204 738,458,940 427,952,107 3,075,396,251
Remedición de la estimación por deterioro (319,822,961) (145,791,373) 103,292,235 (362,322,099)
Transferido a PCE de 12 meses 193,209,352 (157,711,903) (35,497,449) -
Transferido a PCE de por vida sin deterioro (58,998,546) 108,436,020 (49,437,474) -
Transferido a PCE de por vida con deterioro (2,618,626) (63,715,759) 66,334,385 -
Nuevos activos financieros originados 54,827,271 18,030,033 6,998,689 79,855,993
Activos financieros dados de baja (82,074,874) (80,356,462) (95,579,032) (258,010,368)
Write-off (256,455) (13,693,500) (160,688,988) (174,638,943)
Balance al 30 de setiembre 1,693,250,365 403,655,996 263,374,473 2,360,280,834
31-dic-2022
PCE de por vida sin PCE de por vida con
PCE a 12 meses Total
Colones deterioro crediticio deterioro crediticio
Balance al 1 de enero 2,306,296,600 940,845,479 445,846,832 3,692,988,911
Remedición de la estimación por deterioro (476,120,122) 145,071,105 285,157,917 (45,891,101)
Transferido a PCE de 12 meses 191,355,498 (184,148,930) (7,206,568) -
Transferido a PCE de por vida sin deterioro (90,926,595) 130,981,209 (40,054,615) -
Transferido a PCE de por vida con deterioro (11,382,750) (99,326,053) 110,708,804 -
Nuevos activos financieros originados 89,703,035 6,409,769 13,901,732 110,014,536
Activos financieros dados de baja (89,954,477) (108,572,271) (82,963,131) (281,489,879)
Write-off (9,985,986) (92,801,368) (297,438,864) (400,226,218)
Balance al 31 de diciembre 1,908,985,204 738,458,940 427,952,107 3,075,396,250
30-set-2022
PCE de por vida sin PCE de por vida con
PCE a 12 meses Total
Colones deterioro crediticio deterioro crediticio
Balance al 1 de enero 2,306,296,600 940,845,479 445,846,832 3,692,988,911
Remedición de la estimación por deterioro (344,068,238) 82,562,230 260,092,334 (1,413,674)
Transferido a PCE de 12 meses 224,567,877 (217,361,309) (7,206,568) -
Transferido a PCE de por vida sin deterioro (94,677,899) 130,696,824 (36,018,925) -
Transferido a PCE de por vida con deterioro (8,081,442) (111,821,691) 119,903,133 -
Nuevos activos financieros originados 920,121,346 18,513,952 - 938,635,298
Activos financieros dados de baja (65,365,089) (70,264,157) (72,552,981) (208,182,227)
Write-off (7,381,854) (80,382,487) (284,174,918) (371,939,259)
Balance al 30 de setiembre 2,931,411,301 692,788,841 425,888,907 4,050,089,049

(Continúa)
 -106-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Política de liquidación de crédito

La Corporación determina la liquidación de un crédito (y cualquier estimación para

pérdidas por deterioro) cuando determina que es incobrable, después de efectuar
un análisis de los cambios significativos en las condiciones financieras del
prestatario que impiden que este cumpla con el pago de la obligación, o bien,
cuando se determina que la garantía no es suficiente para cubrir la totalidad del
pago de la facilidad crediticia otorgada o se agotaron los procesos legales para
poder ejecutar el colateral.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El análisis de los montos brutos y netos (de estimaciones por deterioro) de los activos
evaluados individualmente por grado de riesgo, se presenta a continuación:

30-Set-2023
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
1 ¢ 12.936.795.242 12.887.737.373 41.566.237.872 41.403.516.508
2 14.394.568 13.674.840 - -
3 11.596.110 10.592.887 - -
4 3.736.891.927 1.868.445.963 - -
A1 1.153.153.505.814 1.133.172.804.594 - -
A2 5.587.036.701 5.541.024.030 - -
B1 68.270.079.396 67.441.676.722 - -
B2 18.126.938.923 17.177.065.100 - -
C1 24.079.247.995 22.589.503.325 - -
C2 3.465.340.738 3.277.394.626 - -
D 22.993.033.822 16.122.001.127 - -
E 22.333.632.395 12.074.815.670 - -
¢ 1.334.708.493.632 1.292.176.736.257 41.566.237.872 41.403.516.508

31-Dic-2022
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
1 ¢ 8.566.913.953 8.535.036.080 24.414.238.171 24.308.041.021
3 42.363.198 31.772.399 - -
4 1.900.469.354 950.234.677
A1 1.345.512.608.236 1.322.193.125.295 - -
A2 20.994.304.535 20.796.387.333 - -
B1 98.631.357.325 97.012.937.920 - -
B2 7.498.587.777 7.302.602.895 - -
C1 21.660.463.203 19.888.437.724 - -
C2 5.815.194.867 5.120.644.583 - -
D 19.132.875.649 11.838.393.171 - -
E 45.565.710.512 28.116.969.940 - -
¢ 1.575.320.848.609 1.521.786.542.017 24.414.238.171 24.308.041.021

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

30-Set-2022
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
1 ¢ 6.706.309.336 6.680.962.165 24.580.301.553 24.472.283.521
3 38.759.529 32.150.202 - -
4 1.446.960.175 723.480.088 - -
A1 1.356.980.258.435 1.332.459.092.246 - -
A2 21.211.765.553 21.013.091.881 - -
B1 88.253.785.846 86.798.976.953 - -
B2 9.310.658.290 9.049.506.634 - -
C1 32.010.469.427 29.523.819.599 - -
C2 5.804.132.737 4.888.533.215 - -
D 30.268.275.791 21.622.881.208 - -
E 51.322.449.263 30.403.560.172 - -
¢ 1.603.353.824.382 1.543.196.054.363 24.580.301.553 24.472.283.521

Garantías

Reales: la Corporación acepta garantías reales, normalmente hipotecarias o prendarias,

para respaldar sus créditos. El valor de dichas garantías se establece a través del
avalúo de un perito independiente que identifica el valor de mercado estimado en
el momento en que se otorga el crédito y generalmente no se actualiza, excepto si
se determina que el crédito está deteriorado individualmente.

Personales o corporativas: también se aceptan fianzas de personas físicas o jurídicas. Se

evalúa la capacidad de pago del fiador para hacer frente a las deudas en caso de
que el deudor no pueda hacerlo, así como la integridad de su historial crediticio.

Generalmente los préstamos y avances a bancos, las inversiones en instrumentos

financieros, así como los préstamos por tarjetas de crédito, no mantienen garantías
colaterales.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un estimado del valor justo de los colaterales es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Individualmente evaluados con
estimación (incluye el saldo de la
cuenta de cobro judicial):
Propiedades ¢ 99.732.588.972 126.905.119.508 127.392.033.165
Muebles 130.491.605.740 179.270.044.693 168.979.484.868
Otros (fideicomisos) 162.569.539.995 159.982.954.289 1.456.104.573.201
Subtotal 392.793.734.707 466.158.118.490 1.752.476.091.234
Con atraso sin estimación:
Propiedades 30.756.938.456 39.840.415.307 32.607.257.687
Muebles 4.901.080.692 4.751.304.569 4.294.882.708
Otros (fideicomisos) 10.561.483.799 13.227.568.418 10.312.303.063
Subtotal 46.219.502.947 57.819.288.294 47.214.443.458
Al día sin estimación:
Propiedades 858.943.966.662 753.727.343.018 880.939.943.933
Muebles 221.954.922.374 235.394.447.014 266.085.060.566
Otros (fideicomisos) 1.038.636.218.702 1.138.130.102.129 1.120.272.690.620
Subtotal 2.119.535.107.738 2.127.251.892.161 2.267.297.695.119
Total ¢ 2.558.548.345.392 2.651.229.298.945 4.066.988.229.811

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por tipo de garantía

El detalle de la concentración de la cartera por tipo de garantía es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Certificados de inversión ¢ 76.467.633.933 88.970.863.262 96.799.150.189
Fiduciaria 138.077.204.791 160.299.478.621 154.222.358.372
Hipotecaria 718.384.744.165 822.577.723.285 868.455.852.506
Prendaria 301.317.010.494 354.165.369.126 323.742.573.543
Banca Estatal 41.463.792.354 48.731.212.349 49.062.063.659
Otras 71.585.060.539 90.346.342.052 99.459.739.924
Total créditos directos 1.347.295.446.276 1.565.090.988.695 1.591.741.738.193
Cuentas y productos por cobrar 23.512.434.327 32.956.561.339 34.230.610.840
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.257.094.340) (6.852.726.474) (6.928.380.192)
Estimación por deterioro de la
cartera de crédito (42.694.478.739) (53.640.503.742) (60.265.788.051)
Total cartera de créditos ¢ 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790

La cartera en Banca Estatal corresponde a crédito otorgado en cumplimiento con el

Artículo No.59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.

En los últimos años la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. ha venido

desarrollando un programa de préstamos de vivienda con plazos de hasta 30 años,
lo cual le ha permitido obtener un crecimiento significativo en su cartera. Estos
créditos cuentan con una garantía hipotecaria.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por tipo de actividad económica

La cartera de crédito clasificada por tipo de actividad económica se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Agricultura, ganadería, caza y
actividades de servicios conexas ¢ 511.628.994 567.079.069 659.785.431
Pesca y acuacultura 245.216.301 326.333.242 323.785.767
Industria manufacturera 4.301.219.671 5.525.506.649 5.065.222.379
Electricidad, telecomunicaciones,
gas y agua 49.795.189 65.803.634 72.528.279
Construcción, compra y reparación
de inmuebles 320.313.712.962 340.888.947.990 351.530.227.814
Comercio 76.816.164.524 98.149.403.161 92.837.436.491
Hotel y restaurante 938.935.245 1.208.830.371 1.432.192.002
Transporte 265.604.230 366.697.025 389.984.585
Actividad financiera bursátil 41.306.484.044 48.510.749.113 48.758.536.675
Actividades inmobiliarias,
empresariales y de alquiler 323.203.444 369.390.703 391.007.426
Servicios 585.404.453.990 737.903.467.887 750.450.188.202
Consumo 316.803.557.104 331.192.076.522 339.813.540.675
Actividades de entidades y órganos
gubernamentales 15.470.578 16.703.329 17.302.467
Total créditos directos 1.347.295.446.276 1.565.090.988.695 1.591.741.738.193
Cuentas y productos por cobrar 23.512.434.327 32.956.561.339 34.230.610.840
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.257.094.340) (6.852.726.474) (6.928.380.192)
Estimación por deterioro de la
cartera (42.694.478.739) (53.640.503.742) (60.265.788.051)
Total cartera de créditos ¢ 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790

(Continúa)
 -112-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por zona geográfica

La cartera de crédito clasificada por zona geográfica se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Costa Rica ¢ 1.339.276.426.657 1.523.205.150.532 1.580.808.602.810
Centroamérica 1.061.202.682 2.250.530.497 2.422.940.973
Resto de América 2.092.487.975 2.311.134.850 2.484.324.425
Caribe 140.778.557 222.607.464 229.802.120
Estados Unidos 3.325.279.005 3.707.352.105 4.074.913.410
Europa 1.084.511.156 33.050.858.859 1.481.009.460
Asia 297.643.570 323.700.191 219.245.304
Africa 17.116.674 19.654.197 20.899.691
¢ 1.347.295.446.276 1.565.090.988.695 1.591.741.738.193

Cartera de crédito por morosidad

La cartera de crédito clasificada por morosidad se detalla como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Al día ¢ 1.251.552.027.409 1.441.554.023.393 1.466.833.756.115
De 1 a 30 días 42.734.389.225 60.030.125.724 54.262.959.450
De 31 a 60 días 18.823.598.604 22.306.789.304 26.728.355.194
De 61 a 90 días 13.795.527.566 15.403.351.822 14.606.529.309
De 91 a 120 días 4.190.512.379 3.416.615.491 5.381.455.306
De 121 a 180 días 2.386.331.983 3.788.201.242 4.932.588.156
Más de 180 días 117.511.266 491.132.299 546.903.318
Operaciones en cobro judicial 13.695.547.844 18.100.749.420 18.449.191.345
Total créditos directos 1.347.295.446.276 1.565.090.988.695 1.591.741.738.193
Cuentas y productos por cobrar 23.512.434.327 32.956.561.339 34.230.610.840
Estimación por deterioro de la
cartera (6.257.094.340) (6.852.726.474) (6.928.380.192)
Estimación por deterioro de la
cartera (42.694.478.739) (53.640.503.742) (60.265.788.051)
Total cartera de créditos ¢ 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Monto de la cartera de créditos sin
acumular intereses ¢ 20.318.006.487 25.472.204.410 29.056.011.693
Número de operaciones crediticias
sin acumular intereses 2.689 2.466 3.713

Monto, número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro judicial

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Monto de la cartera de créditos en
cobro judicial ¢ 13.695.547.844 18.100.749.420 18.449.191.345
Número de operaciones crediticias
en cobro judicial 359 471 441
Relación con respecto al total de la
cartera de crédito 1,00% 1,13% 1,14%

(Continúa)
 -114-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Inversiones por calificación

Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado se presenta a

continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Calificación de riesgo - AAA ¢ - 6.794.788 10.522.279
Calificación de riesgo - AA 32.277.107.872 20.486.277.951 24.354.795.628
Calificación de riesgo - A - - 34.799.600.000
Calificación de riesgo - BB 1.319.685.025 1.470.758.461 1.205.828.316
Calificación de riesgo - B 144.043.409.276 - -
Calificación de riesgo - Inferior a
B 50.047.176.843 179.182.183.369 156.427.915.938
Calificación de riesgo - No
calificados 278.157.924 1.131.611.159 1.225.548.402
Total inversiones por calificación
de riesgo 227.965.536.940 202.277.625.728 218.024.210.563
Productos por cobrar 2.038.844.536 2.646.122.730 1.665.018.547
(Estimación por deterioro) (35.359.640) (25.391.085) (30.558.768)
Total inversiones en instrumentos
financieros ¢ 229.969.021.836 204.898.357.373 219.658.670.342

(Continúa)
 -115-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Inversiones por sector geográfico

Un detalle de las inversiones por sector geográfico se presenta a continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Costa Rica ¢ 207.238.952.692 190.879.704.098 172.944.037.703
Estados Unidos 20.726.584.248 11.397.921.630 45.080.172.860
Total inversiones 227.965.536.940 202.277.625.728 218.024.210.563
Productos por cobrar 2.038.844.536 2.646.122.730 1.665.018.547
(Estimación por deterioro) (35.359.640) (25.391.085) (30.558.768)
Total inversiones en instrumentos
financieros ¢ 229.969.021.836 204.898.357.373 219.658.670.342

ii. Riesgo de tasa de interés

La Corporación está expuesta a los efectos de los cambios en las tasas de interés
prevalecientes en el mercado, en su situación financiera y flujos de efectivo.

La Corporación administra este riesgo manteniendo precios con márgenes prudentes entre
sus activos y pasivos. Adicionalmente, la Corporación maneja la sensibilidad de
la brecha de duración en la revisión de los activos y pasivos ante un cambio
esperado en las tasas, por medio de informes semanales de brechas que son
analizados por el Comité de Activos y Pasivos.

Con respecto a las tasas de interés, la Corporación efectúa un seguimiento del

comportamiento del mercado. Las tasas de activos y pasivos se ajustan de acuerdo
a la tendencia del mercado. Las tasas activas se fijan con base a las siguientes
tasas de referencia del mercado: en colones costarricenses, la tasa de referencia es
la tasa básica pasiva de Banco Central de Costa Rica y en dólares estadounidenses
las tasas New York Prime Rate y Libor. La mayoría de las tasas activas son
variables y ajustables entre uno y tres meses para un mejor calce con la cartera de
depósitos. Todos los depósitos son pactados a tasas fijas a un plazo máximo de
60 meses y el plazo promedio es de 4 meses.

(Continúa)
 -116-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Asimismo, la Corporación tiene la política de incluir una cláusula en todo contrato de

préstamo, que establece la revisión periódica de la tasa de interés y toma las
decisiones de plazos, de financiamientos y de créditos de manera que el riesgo de
tasa de interés se minimice. El Comité de Inversiones toma en cuenta el riesgo de
fluctuaciones en las tasas en las decisiones relacionadas con la compra de títulos
valores.

Medición de la brecha de tasa de interés

La medición de la brecha de tasa de interés se utiliza para analizar el riesgo de tasa de

interés de las actividades de financiamiento y de inversión.

• una brecha simple es la diferencia entre el monto de activos, pasivos e

instrumentos fuera del estado de situación cuyas tasas de interés se espera
varíen dentro de un período específico.
• una brecha acumulada es el monto neto de todas las brechas simples hasta la
fecha final (inclusive) del período que se reporta. Los límites de tasa de
interés se aplican con el fin de controlar el riesgo de tasa de interés
estructural a nivel del banco, de unidad y de moneda.

Análisis de sensibilidad

La Corporación ha establecido límites para administrar la exposición al riesgo por

variaciones de la tasa de interés, efectuando inicialmente una división entre las
operaciones en moneda nacional y moneda extranjera. Lo anterior fundamentado
que el comportamiento de las tasas referenciales de las carteras financieras de la
entidad es distinto.

Para operaciones en moneda local y moneda extranjera, la Corporación ha establecido

límites para administrar la exposición de la tasa de interés a un cambio paralelo en
las curvas de rendimiento de +100 o –100 puntos básicos.

(Continúa)
 -117-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El límite de ingresos anuales está diseñado para proteger los ingresos a corto plazo. Su
cálculo al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2022 se
basa en el supuesto de que todos los activos y pasivos cuya tasa se revisa en los
12 meses siguientes están sujetos a un aumento o disminución de un 1% para
ambas monedas en los periodos comparativos 2023 y 2022. Ante una variación en
las tasas revisables, según lo indicado anteriormente, el efecto en los resultados
obtenidos de las carteras activas y pasivas en el período terminado al 30 de
setiembre de 2023 es un aumento o disminución de ¢11.445.022.490
(¢10.527.880.734 al 31 de diciembre de 2022 y ¢10.436.101.812 al 30 de
setiembre de 2022).

(Continúa)
 -118-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Adicionalmente, ante una variación en las tasas de interés de mercado, el efecto en el valor razonable de la cartera de
instrumentos financieros con tasa fija se presenta como sigue:

Efecto en el valor razonable

30-Sep-23 31-Dec-22 30-Sep-22
Cambio positivo Cambio negativo Cambio positivo Cambio negativo Cambio positivo Cambio negativo
Inversiones ¢ (11.243.264.389) 11.724.064.306 (5.978.884.650) 5.614.472.950 (5.752.677.450) 4.742.594.014
Cartera activa ¢ (37.366.169.696) 40.777.166.326 (37.139.680.573) 40.287.632.740 (38.696.077.302) 41.967.758.929
Depósitos a
plazo ¢ (9.248.966.365) 9.553.524.428 (8.202.570.742) 8.442.352.040 (7.829.650.685) 8.058.317.844
Obligaciones
con entidades ¢ (2.417.080.014) 2.590.412.533 (3.651.763.760) 3.859.243.020 (4.246.801.883) 4.473.510.731

(Continúa)
 -119-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2023, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:
0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 43.171.466.201 43.171.466.201
Inversiones 57.919.018.502 486.801.949 3.449.793.805 4.796.899.257 15.389.824.630 24.182.373.467 106.224.711.611
Cartera de créditos 166.754.711.915 131.851.125.734 22.813.393.158 47.044.465.630 135.352.495.264 79.191.444.590 583.007.636.291
Total recuperacion de activos ¢ 267.845.196.617 132.337.927.683 26.263.186.963 51.841.364.887 150.742.319.895 103.373.818.057 732.403.814.103
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 - - - - - 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 60.639.071.590 68.059.297.956 54.864.327.819 48.698.445.744 72.359.664.320 46.602.083.807 351.222.891.236
Obligaciones con entidades financieras 16.720.779.937 512.033.333 8.333.333 147.276.686 567.033.079 850.549.618 18.806.005.986
Total vencimiento de pasivos ¢ 143.538.263.154 68.571.331.289 54.872.661.152 48.845.722.430 72.926.697.398 47.452.633.425 436.207.308.848

Brecha de activos y pasivos ¢ 124.306.933.464 63.766.596.394 (28.609.474.189) 2.995.642.457 77.815.622.497 55.921.184.632 296.196.505.255

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 7.631.948.328 - - - - - 7.631.948.328
Inversiones 7.358.175 10.275.311 29.536.616 14.371.460 293.020.463 453.354.654 807.916.677
Cartera de créditos 5.373.064.450 3.646.977.230 4.444.061.006 8.257.273.808 18.447.118.428 27.144.804.372 67.313.299.293
Total recuperacion de activos ¢ 13.012.370.953 3.657.252.540 4.473.597.621 8.271.645.268 18.740.138.890 27.598.159.025 75.753.164.298
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 - - - - - 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 108.194.951 232.010.541 227.854.431 303.243.263 179.573.224 143.220.547 1.194.096.958
Obligaciones con entidades financieras 2.486.620.860 5.591.713.365 5.456.600.927 11.588.211.641 2.079.947.649 3.088.683.296 30.291.777.738
Total vencimiento de pasivos ¢ 2.916.860.493 5.823.723.906 5.684.455.358 11.891.454.904 2.259.520.873 3.231.903.843 31.807.919.378

Brecha de activos y pasivos ¢ 10.095.510.460 (2.166.471.366) (1.210.857.737) (3.619.809.637) 16.480.618.017 24.366.255.182 43.945.244.920

(Continúa)
 -120-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2022, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:
0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 43.428.249.873 - - - - - 43.428.249.873
Inversiones 15.801.966.154 5.782.580.133 5.466.620.731 4.954.220.450 6.591.864.564 18.000.174.244 56.597.426.276
Cartera de créditos 231.151.831.487 136.236.334.829 32.385.920.044 41.969.342.192 91.574.080.879 127.319.079.822 660.636.589.252
Total recuperacion de activos ¢ 290.382.047.514 142.018.914.962 37.852.540.775 46.923.562.642 98.165.945.443 145.319.254.066 760.662.265.401
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 - - - - - 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 38.173.961.506 51.770.521.381 47.544.561.610 103.559.570.151 52.773.561.001 38.566.515.971 332.388.691.622
Obligaciones con el BCCR MN - 25.273.104.667 - - - 14.497.235.667 39.770.340.333
Obligaciones con entidades financieras 18.561.833.655 224.849.573 - 3.700.000 - - 18.790.383.228
Total vencimiento de pasivos ¢ 122.914.206.787 77.268.475.621 47.544.561.610 103.563.270.151 52.773.561.001 53.063.751.638 457.127.826.809

Brecha de activos y pasivos ¢ 167.467.840.727 64.750.439.341 (9.692.020.835) (56.639.707.509) 45.392.384.441 92.255.502.428 303.534.438.593

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 8.888.277.327 - - - - - 8.888.277.327
Inversiones 748.527.240 2.682.426 2.136.570 15.815.468 64.474.473 123.102.668 956.738.845
Cartera de créditos 7.746.272.106 4.670.852.273 5.259.965.624 10.367.344.077 23.549.285.478 35.168.271.759 86.761.991.317
Total recuperacion de activos ¢ 17.383.076.673 4.673.534.699 5.262.102.194 10.383.159.545 23.613.759.950 35.291.374.427 96.607.007.489
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 - - - - - 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 133.675.595 229.249.103 220.323.155 290.103.868 149.565.044 71.716.076 1.094.632.842
Obligaciones con entidades financieras 10.830.419.874 15.591.730.371 12.515.713.706 10.845.931.788 12.987.317 4.379.403 49.801.162.459
Total vencimiento de pasivos ¢ 11.286.140.151 15.820.979.474 12.736.036.861 11.136.035.657 162.552.361 76.095.479 51.217.839.983

Brecha de activos y pasivos ¢ 6.096.936.522 (11.147.444.776) (7.473.934.667) (752.876.112) 23.451.207.590 35.215.278.949 45.389.167.506

(Continúa)
 -121-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:

0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total

Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 43.443.221.455 43.443.221.455
Inversiones 3.643.313.883 425.951.650 5.395.689.216 9.449.069.071 5.603.427.012 5.013.276.105 29.530.726.937
Cartera de créditos 234.946.085.404 142.249.478.247 26.577.826.440 55.133.830.279 64.332.182.949 145.289.564.955 668.528.968.275
Total recuperacion de activos ¢ 282.032.620.742 142.675.429.897 31.973.515.656 64.582.899.351 69.935.609.961 150.302.841.060 741.502.916.668
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 - - - - - 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 31.334.920.238 55.266.567.802 60.542.383.287 65.388.077.096 37.873.146.272 44.961.418.735 295.366.513.429
Obligaciones con entidades financieras 18.323.460.267 - - - 3.700.000 - 18.327.160.267
Total vencimiento de pasivos ¢ 115.836.792.131 55.266.567.802 87.297.732.398 65.388.077.096 37.876.846.272 59.923.254.401 421.589.270.100

Brecha de activos y pasivos ¢ 166.195.828.611 87.408.862.095 (55.324.216.741) (805.177.745) 32.058.763.690 90.379.586.659 319.913.646.568

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 8.667.491.976 - - - - - 8.667.491.976
Inversiones 127.590.879 2.253.617 716.210.834 24.604.451 46.822.867 108.143.382 1.025.626.030
Cartera de créditos 9.235.051.470 5.122.501.959 5.898.253.775 11.207.854.412 25.518.701.441 38.299.146.724 95.281.509.781
Total recuperacion de activos ¢ 18.030.134.326 5.124.755.577 6.614.464.609 11.232.458.863 25.565.524.308 38.407.290.106 104.974.627.788
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 - - - - - 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 118.702.650 224.313.361 257.888.120 243.244.718 140.740.291 56.735.284 1.041.624.424
Obligaciones con entidades financieras 12.886.953.695 8.220.605.434 19.496.842.819 16.623.281.001 20.425.770 7.980.097 57.256.088.816
Total vencimiento de pasivos ¢ 13.327.701.027 8.444.918.795 19.754.730.939 16.866.525.718 161.166.061 64.715.381 58.619.757.922

Brecha de activos y pasivos ¢ 4.702.433.299 (3.320.163.218) (13.140.266.330) (5.634.066.855) 25.404.358.246 38.342.574.725 46.354.869.866

(Continúa)
 -122-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iii. Riesgo de liquidez y financiamiento

El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Corporación no pueda cumplir con

todas sus obligaciones. La Corporación mitiga este riesgo estableciendo
límites en la proporción mínima de los fondos que deben ser mantenidos
en instrumentos de alta liquidez y límites de composición de facilidades
interbancarias y de financiamientos.

Se han diseñado indicadores de liquidez, calces de plazos en bandas adicionales

de tiempo, análisis de concentración y volatilidad de cada una de las
fuentes de financiamiento con el fin de identificar y anticipar la volatilidad
de los fondos.

(Continúa)
 -123-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2023, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 20.826.133 - - - - - - - 20.826.133
Cuenta de encaje con el BCCR 18.728.241 5.259.488 6.111.429 2.274.118 7.483.448 5.742.943 15.307.761 - 60.907.430
Inversiones en instrumentos financieros 8.392.006 49.796.332 312.079 - 2.097.875 3.404.586 35.404.480 - 99.407.359
Cartera de créditos 26.616.147 32.801.378 39.629.388 46.477.378 27.830.835 19.292.307 345.196.165 17.132.208 554.975.807
Total recuperaciones activos ¢ 74.562.527 87.857.199 46.052.896 48.751.497 37.412.158 28.439.837 395.908.407 17.132.208 736.116.728
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 125.604.679 39.215.734 46.364.972 17.439.667 57.389.058 44.037.850 117.219.171 - 447.271.131
Obligaciones con entidades financieras 14.742.774 (913.175) 571.162 76.189 214.589 572.227 11.979.065 - 27.242.830
Cargos por pagar - 5.076.028 - - - - - - 5.076.028
Total vencimiento pasivo ¢ 140.347.453 43.378.587 46.936.135 17.515.856 57.603.647 44.610.077 129.198.235 - 479.589.990
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (65.784.926) 44.478.612 (883.239) 31.235.641 (20.191.489) (16.170.241) 266.710.171 17.132.208 256.526.739

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 45.626.375 - - - - - - - 45.626.375
Cuenta de encaje con el BCCR 43.351.087 6.895.559 7.354.806 8.829.065 15.819.246 21.115.993 24.169.820 - 127.535.577
Inversiones en instrumentos financieros 4.988.269 260.048 1.613.250 2.677.441 14.454.665 4.996.692 101.606.657 - 130.597.023
Cartera de créditos 34.867.949 24.496.601 29.242.510 30.858.476 61.500.954 38.842.702 563.154.124 32.868.757 815.832.074
Total recuperaciones activos ¢ 128.833.680 31.652.209 38.210.567 42.364.982 91.774.865 64.955.387 688.930.600 32.868.757 1.119.591.048
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 301.845.863 51.551.099 54.970.859 66.017.469 117.954.641 157.552.887 161.232.744 - 911.125.562
Obligaciones con entidades financieras 14.021.708 8.113.332 4.290.711 7.348.359 14.518.653 13.027.985 33.587.511 - 94.908.259
Cargos por pagar - 4.190.929 - - - - - - 4.190.929
Total vencimiento pasivo ¢ 315.867.571 63.855.359 59.261.570 73.365.828 132.473.294 170.580.872 194.820.255 - 1.010.224.750
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (187.033.891) (32.203.150) (21.051.003) (31.000.846) (40.698.429) (105.625.485) 494.110.345 32.868.757 109.366.299

(Continúa)
 -124-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 27.345.669 - - - - - - - 27.345.669
Cuenta de encaje con el BCCR 21.258.744 2.231.046 1.659.601 4.521.425 5.747.292 12.727.929 13.075.291 - 61.221.328
Inversiones en instrumentos financieros 3.276.355 13.339.858 5.028.065 236.845 5.508.594 3.855.182 21.316.969 - 52.561.869
Cartera de créditos 23.540.635 40.236.796 40.474.565 40.700.114 35.581.203 28.017.755 400.868.391 17.273.524 626.692.984
Total recuperaciones activos ¢ 75.421.402 55.807.700 47.162.231 45.458.384 46.837.090 44.600.867 435.260.651 17.273.524 767.821.849
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 143.212.032 15.755.594 12.765.411 34.779.466 44.207.961 97.899.268 100.388.360 - 449.008.092
Obligaciones con entidades financieras 16.499.579 (613.776) 103.064 245.384 188.303 392.632 11.107.937 - 27.923.123
Cargos por pagar - 4.497.711 - - - - - - 4.497.711
Total vencimiento pasivo ¢ 159.711.611 19.639.529 12.868.475 35.024.850 44.396.265 98.291.899 111.496.297 - 481.428.927
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (84.290.208) 36.168.171 34.293.756 10.433.534 2.440.825 (53.691.033) 323.764.353 17.273.524 286.392.923

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 78.621.755 - - - - - - - 78.621.755
Cuenta de encaje con el BCCR 55.684.214 10.563.844 10.075.754 9.493.367 18.682.606 24.622.178 21.506.316 - 150.628.281
Inversiones en instrumentos financieros 9.463.088 34.420.392 - 6.795 6.020 6.243.734 102.221.850 - 152.361.880
Cartera de créditos 52.113.466 42.081.395 30.533.534 21.922.657 79.396.508 41.926.688 661.597.216 41.783.101 971.354.566
Total recuperaciones activos ¢ 195.882.524 87.065.632 40.609.288 31.422.819 98.085.135 72.792.600 785.325.383 41.783.101 1.352.966.482
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 343.741.581 71.914.668 69.000.838 65.228.962 128.289.885 168.831.560 126.174.773 - 973.182.267
Obligaciones con entidades financieras 30.935.146 30.508.284 8.637.251 44.656.992 55.557.079 47.585.459 45.561.090 - 263.441.301
Cargos por pagar - 3.927.376 - - - - - - 3.927.376
Total vencimiento pasivo ¢ 374.676.728 106.350.327 77.638.089 109.885.954 183.846.964 216.417.019 171.735.863 - 1.240.550.944
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (178.794.203) (19.284.695) (37.028.801) (78.463.135) (85.761.829) (143.624.420) 613.589.520 41.783.101 112.415.538

(Continúa)
 -125-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 23.273.506 - - - - - - - 23.273.506
Cuenta de encaje con el BCCR 19.768.058 1.572.454 4.835.112 2.042.680 7.646.453 8.250.005 12.456.884 - 56.571.646
Inversiones en instrumentos financieros 1.998.365 2.379.403 451.840 394.306 4.829.598 8.646.512 9.615.516 - 28.315.539
Cartera de créditos 23.643.331 41.186.095 44.694.279 50.085.443 32.315.072 27.514.983 399.125.145 20.245.327 638.809.675
Total recuperaciones activos ¢ 68.683.259 45.137.951 49.981.231 52.522.430 44.791.123 44.411.500 421.197.545 20.245.327 746.970.365
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 122.750.106 11.270.202 36.519.217 15.427.750 57.751.866 62.308.345 93.892.797 - 399.920.282
Obligaciones con entidades financieras 22.529.466 23.116.802 62.510 62.986 191.449 394.133 11.368.658 - 57.726.003
Cargos por pagar - 3.070.022 - - - - - - 3.070.022
Total vencimiento pasivo ¢ 145.279.572 37.457.026 36.581.726 15.490.736 57.943.315 62.702.478 105.261.455 - 460.716.308
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (76.596.313) 7.680.926 13.399.505 37.031.694 (13.152.192) (18.290.978) 315.936.090 20.245.327 286.254.058

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 72.788.739 - - - - - - - 72.788.739
Cuenta de encaje con el BCCR 59.299.965 10.755.141 9.549.627 11.605.002 24.284.208 22.807.119 21.682.597 - 159.983.660
Inversiones en instrumentos financieros 13.640.073 68.061.225 728.188 7.105 8.270.464 12.534.149 88.132.487 - 191.373.690
Cartera de créditos 53.487.751 31.572.111 30.533.718 23.132.421 62.276.622 45.550.968 695.383.622 45.225.460 987.162.674
Total recuperaciones activos ¢ 199.216.529 110.388.477 40.811.533 34.744.528 94.831.294 80.892.236 805.198.706 45.225.460 1.411.308.763
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 328.173.729 70.018.699 62.384.966 76.216.721 159.389.515 149.385.761 119.529.556 - 965.098.946
Obligaciones con entidades financieras 53.867.327 35.918.734 8.084.101 22.378.384 74.961.555 70.131.806 55.003.261 - 320.345.169
Cargos por pagar - 3.374.797 - - - - - - 3.374.797
Total vencimiento pasivo ¢ 382.041.056 109.312.230 70.469.067 98.595.104 234.351.070 219.517.568 174.532.817 - 1.288.818.912
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (182.824.527) 1.076.246 (29.657.534) (63.850.576) (139.519.775) (138.625.332) 630.665.889 45.225.460 122.489.851

(Continúa)
 -126-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación revisa su posición de liquidez diariamente y mantiene una

cantidad de activos líquidos superior a la de pasivos líquidos. Además, la
Corporación revisa su calce de plazos semanalmente y busca minimizar
las brechas existentes al establecer estrategias de captación,
financiamiento e inversión. El Comité de Activos y Pasivos toma las
decisiones que se relacionan con la liquidez; por lo tanto, la Corporación
cuenta con políticas definidas para el riesgo de liquidez, el riesgo de
inversión y el riesgo corporativo.

El Comité de Activos y Pasivos se encarga de la dirección estratégica de la cartera

de inversiones.

Las carteras de inversiones son administradas localmente con la orientación y la

supervisión general de la Tesorería regional de Grupo BNS.

La estructura de límites de la Corporación se presenta a continuación:

• Se aplican los límites a cada cartera de inversiones.

• También se pueden aplicar los límites de sensibilidad y de emisor
dependiendo del tamaño de la cartera, del tipo de instrumentos que
la componen y de su complejidad.
• Existen límites de concentraciones y sublímites para las carteras de
inversiones, los cuales se basan en el tipo de instrumento, el tipo de
emisor (gubernamental o corporativo), la calidad de la inversión, la
moneda y el país. Los límites de concentración se incluyen en los
contratos de autorización y de administración.
• Los criterios de calidad se establecen en las autorizaciones con
base en las calificaciones otorgadas a los instrumentos y a los
emisores, el tipo de emisor, los mercados aprobados, la moneda y
el plazo de los instrumentos.

El departamento de Tesorería mantiene una cartera de activos líquidos a corto

plazo, compuesta en gran parte por inversiones líquidas, avances a bancos
y otras facilidades interbancarias, para asegurarse de que la Corporación
mantiene la liquidez suficiente para hacer frente a las necesidades de corto
plazo.

(Continúa)
 -127-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Vencimiento residual contractual de los pasivos financieros

El flujo nominal de los pasivos financieros (expresado en miles de colones costarricenses) es el siguiente:

30-Set-2023
Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años
Con el público a la vista ¢ 427.450.542 427.450.542 427.450.542 - - - - -
Con el público a plazo 930.946.151 983.490.736 702.290.150 158.611.860 58.481.912 - 64.106.814 -
Con entidades a la vista 28.607.143 28.607.143 28.607.143 - - - - -
Con entidades 93.543.947 128.541.888 57.194.314 26.887.096 4.524.518 - 29.844.072 10.091.888
¢ 1.480.547.782 1.568.090.309 1.215.542.149 185.498.956 63.006.430 - 93.950.886 10.091.888

31-Dic-2022
Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años
Con el público a la vista ¢ 486.953.613 486.953.613 486.953.613 - - - - -
Con el público a plazo 935.236.746 1.115.869.952 887.041.633 142.865.200 41.054.576 - 44.906.526 2.017
Con entidades a la vista 46.763.461 46.763.461 46.763.461 - - - - -
Con entidades 283.620.964 314.076.090 221.151.219 28.943.591 19.543.885 - 30.307.525 14.129.870
¢ 1.752.574.784 1.963.663.116 1.641.909.926 171.808.791 60.598.461 - 75.214.051 14.131.887

30-Set-2022

Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años

Con el público a la vista ¢ 450.923.835 450.923.835 450.923.835 - - - - -
Con el público a plazo 914.095.393 1.111.568.201 896.458.579 128.715.044 45.737.034 - 40.657.544 -
Con entidades a la vista 75.399.143 75.399.143 75.399.143 - - - - -
Con entidades 302.655.889 350.606.120 247.143.199 36.942.631 20.673.963 - 31.724.533 14.121.794
¢ 1.743.074.260 1.988.497.299 1.669.924.756 165.657.675 66.410.997 - 72.382.077 14.121.794

(Continúa)
 -128-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iv. Riesgo de mercado

Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Corporación se reduzca

por causa de cambios en las tasas de interés, las tasas de cambio, los
precios de acciones y otras variables financieras, así como de la reacción
de los participantes de los mercados ante eventos políticos y económicos
debido a pérdidas y ganancias latentes. El objetivo de la administración
del riesgo de mercado es administrar y vigilar las exposiciones al riesgo y
mantenerlas dentro de los parámetros aceptables.

v. Riesgo cambiario

La Corporación enfrenta este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y

pasivos en moneda extranjera se ve afectado por variaciones en el tipo de
cambio, y los montos correspondientes se encuentran descalzados.

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022,

la Corporación tiene activos y pasivos monetarios denominados en
monedas diferentes al colón costarricense.

El riesgo cambiario se controla mediante límites establecidos por la

Administración así como por la restricción diaria que establece el Banco
Central de Costa Rica, el cual establece una fluctuación máxima de 4%
sobre el patrimonio total expresado en dólares estadounidenses.

La Corporación está expuesta a los efectos de las fluctuaciones del tipo de cambio
de moneda extranjera, por lo que mantiene límites de exposición que son
revisados sobre una base diaria. Se manejan indicadores de la sensibilidad
de la posición neta en moneda extranjera ante una variación esperada del
tipo de cambio respecto al capital base.

(Continúa)
 -129-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

(a) Posición monetaria en moneda extranjera

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

30-Set-2023
Dólar Libras
US Dólar Canadiense Euro Esterlinas
Activos
Disponibilidades 315.012.601 1.598.397 2.909.602 2.161
Inversiones en instrumentos financieros 240.774.087 - - -
Cartera de créditos 1.441.436.486 - 106.129 -
Cuentas y comisiones por cobrar 3.491.182 - - -
Participaciones en el capital de otras
empresas 1.027 - - -
Otros activos 22.684.444 - - -
Total activos 2.023.399.827 1.598.397 3.015.731 2.161
Pasivos
Obligaciones con el público 1.681.962.732 1.229.239 3.578.314 -
Obligaciones con entidades 176.018.584 - - -
Otras cuentas por pagar y provisiones 34.970.431 1.663.448 - -
Otros pasivos 211.990 - - -
Total pasivos 1.893.163.737 2.892.687 3.578.314 -
Exceso de activos sobre pasivos 130.236.090 (1.294.290) (562.583) 2.161

(Continúa)
 -130-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

31-Dic-2022
Dólar Libras
US Dólar Canadiense Euro Esterlinas
Activos
Disponibilidades 375.656.167 2.224.928 3.183.465 120.901
Inversiones en instrumentos financieros 253.068.372 - - -
Cartera de crédito 1.542.642.177 - 106.129 -
Cuentas y comisiones por cobrar 6.069.825 - - -
Participaciones en el capital de otras
empresas 925 - - -
Otros activos 23.297.931 - - -
Total activos 2.200.735.397 2.224.928 3.289.594 120.901
Pasivos
Obligaciones con el público 1.616.881.613 986.145 3.301.666 -
Obligaciones con entidades 439.624.383 - - -
Otras cuentas por pagar y provisiones 39.362.850 2.031.362 - -
Otros pasivos 1.127.375 - - -
Total pasivos 2.096.996.221 3.017.507 3.301.666 -

Exceso de activos sobre pasivos 103.739.176 (792.579) (12.072) 120.901

(Continúa)
 -131-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

30-Set-2022
Dólar Libras
US Dólar Canadiense Euro Esterlinas
Activos
Disponibilidades 364.274.248 1.369.390 2.548.431 111.256

Inversiones en instrumentos financieros 302.413.286 - - -

Cartera de créditos 1.484.636.907 - 106.129 -
Cuentas y comisiones por cobrar 5.114.254 - - -

Participaciones en el capital de otras empres 805 - - -

Otros activos 23.425.568 - 0 -
Total Activos 2.179.865.068 1.369.390 2.654.560 111.256
Pasivos
Obligaciones con el publico 1.522.589.693 1.133.756 5.856.937 -
Obligaciones con entidades 507.806.740 - - -

Otras cuentas por pagar y provisiones 39.467.432 2.049.813 - -

Otros pasivos 8.898.346 - - -
Total Pasivos 2.078.762.211 3.183.569 5.856.937 -
Exceso de activos sobre pasivos 101.102.857 (1.814.179) (3.202.377) 111.256

(Continúa)
 -132-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Las posiciones no son cubiertas con ningún instrumento. La Corporación

considera que se mantiene en un nivel aceptable, para comprar o vender
US dólares u otra moneda en el mercado, en el momento que así lo
considere necesario.

(b) Acciones comunes en moneda extranjera

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022,

respectivamente. La Corporación mantiene dentro de su patrimonio,
capital social común por un monto de US$432.714.614, equivalente a
¢222.915.887.742.

(Continúa)
 -133-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(c) Calce de plazos para activos y pasivos en moneda extranjera

Al 30 de setiembre de 2023, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 84.127 - - - - - - - 84.127
Cuenta de encaje con el BCCR 79.932 12.714 13.561 16.279 29.168 38.934 44.565 - 235.154
Inversiones 9.198 479 2.975 4.937 26.652 9.213 187.345 - 240.798
Cartera de créditos 64.290 45.168 53.918 56.898 113.397 71.619 1.038.359 60.604 1.504.254
Total recuperaciones activos 237.547 58.361 70.454 78.114 169.217 119.767 1.270.269 60.604 2.064.333
PASIVOS
Obligaciones con el público 556.552 95.051 101.357 121.725 217.488 290.500 297.285 - 1.679.959
Obligaciones con Entidades Financieras 25.854 14.960 7.911 13.549 26.770 24.021 61.930 - 174.994
Cargos por pagar - 7.727 - - - - - - 7.727
Total vencimiento pasivo 582.405 117.738 109.268 135.274 244.258 314.522 359.215 - 1.862.680
Dferencia (344.858) (59.377) (38.814) (57.160) (75.041) (194.755) 911.054 60.604 201.653

(Continúa)
 -134-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 130.603 - - - - - - - 130.603
Cuenta de encaje con el BCCR 92.500 17.548 16.737 15.770 31.035 40.901 35.725 - 250.217
Inversiones 15.720 57.178 - 11 10 10.372 169.807 - 253.097
Cartera de créditos 86.569 69.904 50.721 36.417 131.890 69.647 1.099.017 69.408 1.613.573
Total recuperaciones activos 325.392 144.630 67.458 52.198 162.935 120.920 1.304.549 69.408 2.247.490
PASIVOS
Obligaciones con el público 571.009 119.462 114.621 108.356 213.110 280.456 209.596 - 1.616.609
Obligaciones con Entidades Financieras 51.388 50.679 14.348 74.182 92.289 79.047 75.684 - 437.617
Cargos por pagar - 6.524 - - - - - - 6.524
Total vencimiento pasivo 622.397 176.665 128.969 182.538 305.399 359.503 285.280 - 2.060.750
Dferencia (297.005) (32.035) (61.511) (130.340) (142.464) (238.583) 1.019.269 69.408 186.740

(Continúa)
 -135-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 115.041 - - - - - - - 115.041
Cuenta de encaje con el BCCR 93.722 16.998 15.093 18.341 38.381 36.046 34.269 - 252.851
Inversiones 21.558 107.569 1.151 11 13.071 19.810 139.291 - 302.462
Cartera de créditos 84.536 49.899 48.258 36.560 98.427 71.992 1.099.038 71.478 1.560.189
Total recuperaciones activos 314.857 174.467 64.502 54.913 149.879 127.848 1.272.599 71.478 2.230.542
PASIVOS
Obligaciones con el público 518.671 110.663 98.598 120.459 251.912 236.101 188.914 - 1.525.318
Obligaciones con Entidades Financieras 85.136 56.769 12.777 35.369 118.475 110.842 86.931 - 506.298
Cargos por pagar - 5.334 - - - - - - 5.334
Total vencimiento pasivo 603.807 172.766 111.375 155.827 370.387 346.943 275.845 - 2.036.950
Dferencia (288.950) 1.701 (46.873) (100.914) (220.508) (219.094) 996.754 71.478 193.593

(Continúa)
 -136-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Análisis de sensibilidad

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre y 30 de setiembre 2022, el análisis de

sensibilidad aplicado a la posición neta en moneda extranjera (activos totales en
moneda extranjera - pasivos totales en moneda extranjera) es referido al tipo de
cambio de registro contable (referencial de venta) para el dólar estadounidense. Esto
fundamentado en que la posición en esta moneda representa el 99.5 % del total de la
posición neta en moneda extranjera, además de representar la moneda vehicular para
la adquisición de divisas diferentes a esta.

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre y 30 de setiembre 2022 la variación máxima

esperada anual del tipo de cambio referencial de venta es de ¢63.75, ¢69.77 y ¢72.36,
correspondientemente. Estos valores se determinan mediante el cálculo de un
indicador de Valor en Riesgo, basado en una metodología de análisis histórico, con un
99% de nivel de confianza y un horizonte de proyección de 1 año.

Con base en esta proyección, el efecto cambiario, positivo o negativo, ante un aumento o
disminución en el tipo de cambio del colón costarricense con respecto al dólar
estadounidense, para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2023, 31 de
diciembre y 30 de setiembre 2022, se muestran a continuación:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Efecto en los resultados ante
variaciones en el tipo de cambio:
Activos ¢ 128.861.020.899 154.999.808.559 159.252.264.764
Pasivos (120.367.814.757) (147.408.852.911) (151.591.578.018)
Neto ¢ 8.493.206.142 7.590.955.647 7.660.686.746

vi. Riesgo operacional

El riesgo operativo es el riesgo de pérdida, directa o indirecta, al cual es expuesta la

Corporación y sus subsidiarias debido a eventos externos, errores humanos, o bien la
falla o deficiencia en los procesos, procedimientos, sistemas o controles. El riesgo
operativo, en alguna de sus formas, existe en cada negocio y actividad de soporte de la
Corporación y puede resultar en pérdidas financieras, sanciones regulatorias y daño a
la reputación.

(Continúa)
 -137-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La alta dirección de las líneas de negocio y unidades funcionales son responsables de

implementar el Marco de Gestión del Riesgo Operativo para garantizar la gestión
continua de los riesgos operativos. Esta responsabilidad es respaldada por normas de
administración de riesgo operativo entre otras, pero no limitadas a ellas, a las
siguientes acciones:

• Aplicación del marco de gestión de riesgo operativo;

• Adecuada segregación de funciones;
• Requerimientos para el adecuado monitoreo y conciliación de transacciones;
• Cumplimiento con las disposiciones legales y reguladoras;
• Documentación de los controles y los procedimientos;
• Comunicación y aplicación de directrices de pautas para la conducta en los
negocios corporativos;
• Reducción del riesgo por medio de seguros, según sea el caso;
• Comunicación de las pérdidas operativas y propuesta de soluciones;
• Planeamiento integral para la recuperación de actividades, incluidos planes
para restaurar operaciones clave e instalaciones internas y externas que
garanticen la prestación de servicios;
• Desarrollo de planes de contingencia;
• Capacitación al personal de la Corporación;
• Desarrollo del personal mediante estrategias de liderazgo y de desempeño.

Estas políticas establecidas por la Corporación están respaldadas por las diferentes unidades
de soporte, incluyendo a la unidad de Riesgo Operativo. Las actividades de
seguimiento brindan una señal de advertencia temprana de problemas emergentes que
debe generar la intervención y la acción oportuna por parte de la dirección para evitar
mayores problemas. Además, estas actividades de seguimiento posibilitan la revisión y
el análisis del perfil de riesgo con respecto al apetito por riesgo, a fin de identificar qué
eventos están próximos a exceder o han excedido ciertos límites.

Los resultados de estas revisiones se documentan y son remitidas al Comité Corporativo de

Riesgos y a la Junta Directiva periódicamente.

vii. Riesgo de capital

Las leyes bancarias en Costa Rica requieren que el grupo financiero debe mantener en todo
momento una situación de superávit patrimonial, o una relación de uno o superior
obtenida como el resultado de dividir el total de los superávit transferibles de cada una
de las empresas que conforman el grupo, más el superávit individual de la sociedad
controladora, entre el valor absoluto del total de los déficit individuales.

(Continúa)
 -138-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El déficit o superávit patrimonial del grupo o del conglomerado financiero se determina a

partir del déficit o superávit individual de la sociedad controladora, al cual se
adicionan los superávit transferibles y se deducen los déficits individuales de cada una
de las empresas del grupo o conglomerado financiero.

El superávit individual de cada empresa del grupo financiero se determina como el exceso del
capital base sobre el requerimiento mínimo de capital respectivo, determinado de
acuerdo a la normativa prudencial establecida por el CONASSIF para cada tipo de
empresa.

La regulación del capital base es analizada en cuatro aspectos.

a) Capital primario: incluye el capital pagado ordinario y preferente más las

reservas.
b) Capital secundario: se determina por la suma de ajustes al patrimonio por
revaluación de bienes inmuebles hasta una suma no mayor al 75% del saldo de
la cuenta ajustes al valor razonable de los instrumentos financieros al valor
razonable con cambios en el otro resultado integral, aportes no capitalizados,
resultados de períodos anteriores y el resultado del período menos las
deducciones que le corresponden por ley otras partidas.
c) Deducciones: al monto que resulta de la suma del capital primario más el
secundario debe deducirse la participación en el capital de otras empresas y
créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o
conglomerado financiero.
d) Activos por riesgo: los activos más pasivos contingentes son ponderados según
el grado de riesgo establecido por la regulación más un ajuste por
requerimiento patrimonial por riesgo de precio.

La política de la Corporación es mantener una base sólida de capital que permita mantener un
equilibrio entre el nivel de capital de los accionistas y un retorno sobre la inversión.
La Corporación ha cumplido durante el período con los requerimientos de capital y no
ha habido cambios significativos en la administración del capital.

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, el cálculo de

la suficiencia patrimonial se ha mantenido superior al porcentaje establecido
legalmente del 10%, manteniéndose en una calificación de riesgo normal.

(Continúa)
 -139-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

viii. Riesgo de legitimación de capitales

La Corporación, por medio de sus subsidiarias, está expuesta a que los productos y los
servicios puedan ser utilizados en el lavado de fondos derivados de actividades ilícitas.
Los riesgos resultantes incluyen las sanciones debido al incumplimiento con la
legislación costarricense que previene el lavado de activos de acuerdo a la Ley 8204 y
normas relacionadas y puede dañar la reputación de la Corporación.

La Corporación ha implementado controles para reducir y prevenir el lavado de activos

mediante la incorporación de una serie de políticas y procedimientos con los más altos
estándares que son consistentes con las normas internacionales y las políticas de la
Casa Matriz.

Estas políticas incluyen la política de la prevención de lavado de activos, conozca su cliente y

la política de conozca a su empleado, la cual se aplica a todo el personal, el cual
también recibe capacitación continua sobre la prevención del lavado de activos.

La Corporación realiza periódicamente un monitoreo de las cuentas de los clientes basados en

un grado de riesgo para identificar transacciones sospechosas potenciales y para
comunicarlas cuando es necesario a la unidad de inteligencia financiera.

ix. Riesgo de Tecnologías de Información (TI)

El riesgo de TI es la posibilidad de pérdidas económicas derivadas de un evento relacionado

con el acceso o uso de la tecnología, que afecta el desarrollo de los procesos del
negocio y la gestión de riesgos de la entidad, al atentar contra la confidencialidad,
integridad, disponibilidad, eficiencia, confiabilidad y oportunidad de la información.

x. Riesgo legal

El riesgo legal es el riesgo de pérdidas debido a aplicaciones incorrectas, interpretaciones

erróneas en la aplicación o falta de aplicación de normas y leyes establecidas en la
legislación costarricense. El incumplimiento de leyes y normas puede provocar
llamadas de atención de los reguladores locales, sanciones económicas y/o penales que
pueden afectar la imagen de la Corporación.

(Continúa)
 -140-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30. Valor razonable

Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada, basadas en
informaciones de mercado y de los instrumentos financieros. Estos estimados no
reflejan cualquier prima o descuento que pueda resultar de la oferta para la venta de un
instrumento financiero en particular a una fecha dada. Estas estimaciones son
subjetivas por su naturaleza, involucran incertidumbres y elementos de juicio
significativo, por lo tanto, no pueden ser determinadas con exactitud. Cualquier
cambio en las suposiciones puede afectar en forma significativa las estimaciones.

De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, inmersa en la

definición de valor razonable, se encuentra la presunción de que la Corporación
continuará en marcha, sin que haya intención alguna de liquidarla, reducir
drásticamente la escala de sus operaciones o tener que operar en condiciones adversas.
Por tanto, el valor razonable no es el importe que la Corporación podría recibir o pagar
en una transacción forzada, en una liquidación involuntaria o en una venta en
circunstancias adversas.

El valor razonable de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado, se detalla

como sigue:

Nivel 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Valor en Libros
Disponibilidades ¢ 254.895.514.465 317.817.032.965 312.617.550.614
Inversiones al costo amortizado 51.549.723.208 48.429.077.714 72.092.817.833
Cartera de crédito 1.321.856.307.524 1.537.554.319.818 1.558.778.180.790
Depósitos a la vista 456.057.684.981 533.717.073.624 526.322.977.984
Depósitos a plazo 930.946.150.580 935.236.746.374 914.095.393.134
Obligaciones financieras ¢ 106.244.946.802 283.614.789.085 343.585.888.954

Nivel 30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Valor razonable
Disponibilidades - ¢ 254.895.514.465 329.241.967.393 312.617.550.614
Inversiones al costo amortizado - 51.549.723.208 48.429.077.714 72.092.817.833
Cartera de crédito 3 1.181.355.496.760 1.313.038.261.774 1.337.560.296.150
Depósitos a la vista - 456.057.684.981 546.747.774.716 526.322.977.984
Depósitos a plazo 3 920.919.715.351 1.050.838.533.307 1.058.404.484.874
Obligaciones financieras 3 ¢ 107.892.113.530 280.434.700.539 316.007.728.292

(Continúa)
 -141-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los siguientes supuestos fueron efectuados por la Administración para estimar el valor
razonable de cada categoría de instrumento financiero en el estado de situación
financiera:

(a) En el caso de disponibilidades, intereses acumulados por cobrar, cuentas por

cobrar, depósitos a la vista y de ahorros de clientes, intereses acumulados por
pagar y otros pasivos, el valor en los libros se aproxima a su valor razonable por
su naturaleza a corto plazo.

(b) Los valores razonables para la cartera de inversiones son determinados por el
precio de referencia de la acción o bono, publicado en bolsas de valores u
obtenidos a través de sistemas electrónicos de información bursátil. En el caso de
las inversiones al costo amortizado, su valor razonable se aproxima a su valor en
libros por su naturaleza de corto plazo

(c) El valor razonable de los préstamos se determina acumulando y clasificando la

cartera por características financieras similares. El valor razonable para cada
categoría de préstamos es calculado mediante el descuento de los flujos de
efectivo esperados hasta su vencimiento. La determinación de la tasa de
descuento es producto de la comparación entre las tasas de referencia establecidas
por el mercado, el resultado del estudio de las tasas utilizadas por otras
instituciones financieras del país y las proyecciones fijadas por la Administración
de la Corporación, con el fin de lograr una tasa promedio, la cual refleja, el riesgo
inherente tanto de crédito como de tasa de interés. Al existir una cartera
predominantemente hipotecaria a plazos mayores de 5 años y relativamente
nueva, la aplicación del método de valor presente genera el efecto indicado en el
valor razonable de la misma, el cual se irá eliminando con la madurez del citado
portafolio. Las suposiciones relacionadas con el riesgo de crédito, flujo de
efectivo y tasas de interés descontadas son determinadas por juicios de la
Administración, utilizando información disponible en el mercado.

(d) El valor razonable de los depósitos a plazo y obligaciones financieras fue

calculado al descontar los flujos de efectivo comprometidos. La tasa de interés de
descuento utilizada representa la tasa promedio de mercado, determinada por la
Administración según el plazo, monto y moneda de los depósitos y obligaciones
financieras con vencimientos similares.

(Continúa)
 -142-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Valor razonable de los instrumentos financieros

Los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se presenta
como sigue:

30-Set-2023
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 164.769.993.522 - - 164.769.993.522
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 11.367.662.286 - 11.367.662.286

31-Dic-2022
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 142.590.394.986 - - 142.590.394.986
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 10.126.541.869 - 10.126.541.869

30-Set-2022
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 130.722.093.538 - - 130.722.093.538
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 13.983.750.790 - 13.983.750.790

(Continúa)
 -143-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La tabla anterior analiza los instrumentos financieros al valor razonable, por el método de
valuación. Los distintos niveles se han definido como sigue:

 Nivel 1: Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o

pasivos idénticos.

 Nivel 2: Datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que

sean observables para activos o pasivos, ya sea directa (es decir, precios) o
indirectamente (es decir, derivados de los precios).

 Nivel 3: Datos no-observables importantes para el activo o pasivo.

31. Concentración de activos y pasivos por región geográfica

La distribución de los activos y pasivos por concentración geográfica era la siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Activos:
Costa Rica ¢ 1.750.278.387.438 1.914.584.681.680 1.998.740.134.856
Centroamérica 1.171.950.873 2.279.277.889 2.451.271.912
Resto de América 2.250.690.866 2.780.362.142 2.768.182.825
Caribe 171.909.932 273.774.959 276.386.208
Estados Unidos 121.909.671.196 182.495.133.462 169.251.556.263
Europa 1.097.798.981 33.072.505.320 1.500.658.414
Africa 437.122.910 587.762.552 381.915.949
Asia 302.471.310 332.567.276 220.479.273
Total activo ¢ 1.877.620.003.506 2.136.406.065.280 2.175.590.585.700
Pasivo:
Costa Rica ¢ 1.454.075.665.689 1.678.087.258.737 1.708.540.641.778
Centroamérica 13.369.135.497 20.173.040.300 24.341.347.052
Resto de América 16.136.894.482 22.463.830.204 22.658.643.140
Caribe 28.290.200.996 53.719.559.366 56.440.517.295
Estados Unidos 14.609.552.442 15.792.525.928 18.257.372.103
Europa 3.892.671.122 4.510.752.682 5.199.722.432
Africa 92.914.438 101.176.977 105.691.807
Asia 13.472.235.308 15.235.082.540 16.174.085.744
Total pasivo ¢ 1.543.939.269.974 1.810.083.226.734 1.851.718.021.351

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

32. Contratos

Un resumen de los contratos vigentes al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y

30 de setiembre de 2022, de las subsidiarias de Grupo BNS de Costa Rica, S.A., con
terceros:

Contrato con la Bolsa Nacional de Valores – Para el suministro de servicios del sistema
Bloomberg.

Contrato con BN Valores Puesto de Bolsa. S.A. – Por comisión por la realización de
operaciones bursátiles y custodia de valores.

Contrato con EFG Capital Market Ltd. Bulltick LLC. American Express Bank Ltd. Bear
Stearns Companies Inc. Y ITAU Bank. Limited – Para la prestación de servicios
bursátiles y custodia de valores.

Contrato con Lidersoft – Para la prestación servicios profesionales en informática.

Contrato con Instituto Nacional de Seguros – Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación de la
Corredora de Seguros con el Instituto Nacional de Seguros.

Contrato con ASSA Compañía de Seguros S.A. – Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con ASSA Compañía de Seguros, S.A.

Contrato con Quálitas Compañía de Seguros (Costa Rica) S.A. – Convenio para acordar las
relaciones de negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación
de la Corredora de Seguros con Quálitas Compañía de Seguros (Costa Rica) S.A.

Contrato con Mapfre Seguros Costa Rica S.A. – Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contrato con Pan-American Life Insurance de Costa Rica, S.A. – Convenio para acordar las
relaciones de negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación
como Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contrato con Best Meridian Insurance Company – Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

(Continúa)
 -145-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Contrato con Aseguradora Sagicor Costa Rica S.A. – Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contratos de arrendamientos

a) Como arrendatario

La Corporación, por medio de sus subsidiarias, tiene contratos de arrendamientos, dentro de

los principales están:

a) Arrendamientos en centros comerciales y otros sitios comerciales del país para la

ubicación de sucursales y la instalación de cajeros automáticos. De estos:

• La mayoría de los contratos son denominados en dólares estadounidenses,

• Corresponden a arrendamientos con depósitos en garantía, y cualquier mejora
realizada al final del contrato será propiedad del arrendador,
• Existen cláusulas de renovación automáticas,
• La finalización del contrato puede ser solicitada por cualquiera de las partes,
previo aviso de acuerdo a los plazos establecidos en los mismos.

b) Alquiler de bodegas: principalmente para mantener activos recibidos en dación de

pago o en proceso de adjudicación.

Al 30 de setiembre de 2023, 31 de diciembre de 2022 y 30 de setiembre de 2022, la

subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. presenta el siguiente contrato de
arrendamiento:

a) Arrendamiento de dos inmuebles donde se ubican las oficinas centrales del Banco: el
contrato de arrendamiento es por un plazo de 10 años renovable por un plazo
adicional de 5 años durante 4 veces consecutivas, el monto del arrendamiento
asciende a la suma de US$208.823 y se incrementará en un 3% anual. En caso de
terminación anticipada del contrato durante el primer plazo de vigencia del contrato,
el arrendatario deberá pagar el equivalente al total de las cuotas restantes para la
culminación del plazo inicial.

(Continúa)
 -146-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle de los desembolsos proyectados para los próximos años, tomando como referencia
los contratos vigentes, es el siguiente:

Años Monto
1 año ¢ 4.858.905
2 años 4.514.324
3 años 4.174.263
4 años 3.732.126
5 años 3.636.801
Más de 5 años 14.115.278
¢ 35.031.696

Pasivos por arrendamiento

Los pasivos por arrendamientos se detallan a como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Arrendamientos en colones ¢ 191.712.676 200.287.993 202.403.220
Arrendamientos en US dólares 20.864.303.153 23.146.813.762 24.516.812.354
Total ¢ 21.056.015.829 23.347.101.755 24.719.215.574

Los arrendamientos por pagar devengan intereses en colones costarricenses de 11,59% anual
y las tasas de interés en dólares estadounidenses oscilan entre 7,029% y 10,48% anual, con
vencimientos entre 18 de noviembre 2023 y 28 febrero de 2038.

El siguiente es el detalle del vencimiento de los flujos de efectivo contractuales no

descontados, relacionados con los pasivos por arrendamientos:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Menos de un año ¢ 2.859.971.679 3.053.259.223 3.327.282.742
De uno a dos años 2.781.754.551 2.991.036.309 3.196.076.190
De dos a cinco años 7.838.481.606 8.590.220.470 9.224.514.204
Más de cinco años 12.063.238.108 14.802.145.284 16.641.687.437
Total ¢ 25.543.445.944 29.436.661.286 32.389.560.573

(Continúa)
 -147-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento del pasivo por arrendamiento es el siguiente:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Saldo al inicio del año ¢ 23.347.101.755 25.712.104.894 25.712.104.894
Pagos de pasivos por
arrendamientos (237.997.439) (1.307.998.293) (1.039.882.260)
Total de cambios por flujos de
efectivo de financiamiento 23.109.104.316 24.404.106.601 24.672.222.634
Otros cambios
Nuevos arrendamientos 1.115.752.989 1.722.389.985 1.479.572.221
Cancelación de arrendamientos (1.362.862.898) (797.537.152) (629.001.134)
Variación en cuota de contratos 487.208.972 (277.196.951) (309.833.462)
Diferencial cambiario (2.293.187.550) (1.704.660.728) (493.744.685)
Saldo al final del período ¢ 21.056.015.829 23.347.101.755 24.719.215.574

(Continúa)
 -148-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

b) Como arrendador

La Corporación mantiene dentro de la cartera de crédito contratos de arrendamientos

financieros, un detalle de las recuperaciones de los contratos de arrendamiento de la
subsidiaria que es arrendadora, es como sigue:

30-Set-2023 31-Dic-2022 30-Set-2022

Cuentas por cobrar por
arrendamientos, bruto ¢ 78.011.679.092 100.591.422.543 109.057.996.497
Ingresos por intereses no
devengado (2.727.161.231) (3.245.644.358) (3.113.941.502)

¢ 75.284.517.861 97.345.778.185 105.944.054.995

Recuperaciones
A menos de 1 año ¢ 23.196.680.088 29.614.014.696 33.038.586.848
De 1 a 5 años 52.087.837.773 67.731.763.489 72.905.468.147
¢ 75.284.517.861 97.345.778.185 105.944.054.995

Cuentas por cobrar por

arrendamientos, bruto
(incluye el ingreso por intereses no
devengado)
A menos de 1 año ¢ 26.871.167.335 36.325.011.228 39.092.559.009
De 1 a 5 años 51.140.511.757 64.266.411.315 69.965.437.488
¢ 78.011.679.092 100.591.422.543 109.057.996.497

33. Contingencias

(a) Fiscal

Scotiabank de Costa Rica, S.A

a.1 El 12 de noviembre de 2007, el Banco Interfin, fusionado con Scotiabank de Costa

Rica, S.A. prevaleciendo este último, recibió notificación por parte del Ministerio de
Hacienda del traslado de cargos relativo al Impuesto sobre la Renta para los periodos
fiscales 1999 – 2005.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La metodología cuestionada por Hacienda había sido previamente autorizada por la

Dirección General de Tributación en el año 2003 mediante el oficio No DGT-1659-03
y estaba relacionada con la determinación de los gastos no deducibles proporcionales.

Contra el traslado de cargos emitido por Hacienda, se presentó recurso de apelación

ante el Tribunal Fiscal Administrativo y este mediante notificación No. TFA-070-
2012 del 20 de febrero de 2012 lo acogió parcialmente dejando sin efecto lo siguiente:
(i) El ajuste por ingresos gravables declarados como no gravables (diferencias
cambiarias por inversiones en CR, artículo 23 inciso c) de la LISR). (ii) El ajuste por
gastos financieros que fueron rechazados sobre CDP´s desmaterializados. (iii) El
ajuste por gastos financieros sobre CDP´s desmaterializados. (iv) Revocó parcialmente
el ajuste por gastos no deducibles asociados a ingresos no gravables y gastos
deducibles asociados a ingresos gravables.

El día 30 de julio de 2013, se notifica a la subsidiaria la resolución SFGCN-AL-107-

13, mediante la cual se establece una nueva liquidación de la deuda tributaria. El 4 de
setiembre de 2013, se presentó un recurso de revocatoria ante la Dirección de Grandes
Contribuyentes, en contra de esta nueva resolución .

Posteriormente con la resolución número TFA-328-2014 del 8 de julio de 2014, el

Tribunal Fiscal Administrativo revoca parcialmente la liquidación de impuesto de los
períodos fiscales 2004 y 2005, , en tanto deben excluirse de la base imponible las
sumas ajustadas, por cuanto corresponden a ingresos no gravables procedentes de
diferencial cambiario producto de inversiones en títulos valores, esto según lo
establecido en el inciso c) del artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El día 18 de noviembre de 2014 la subsidiaria procede a realizar el pago bajo protesta

ante el Ministerio de Hacienda según la determinación establecida por parte de este
ente regulador.

El 29 de noviembre de 2022 la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia mediante

la sentencia No. 001502-F-S1-2022, confirmó la improcedencia de la utilización de la
metodología que la Administración Tributaria había aprobado y validó la utilización
de la proporcionalidad establecida en el artículo 7 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta.

Pese a que la sentencia No. 001502-F-S1-2022 se encuentra en firme, se estará

presentando un proceso de revisión, con el objetivo de que la Sala Primera de la Corte
Suprema de Justicia valide si debe mantener su posición, dada la incongruencia con
respecto a otra sentencia que se emitió recientemente para otro contribuyente.

(Continúa)
 -150-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

a.2 El día 7 de julio de 2009, la subsidiaria presentó reclamo ante la Municipalidad de San
Jose por pagos duplicados de patente, esto por cuanto a pesar de los trámites realizados
al momento de la fusión, la Municipalidad hizo el cobro de las patentes municipales
tanto de Scotiabank S.A. como de Banco Interfin S.A. por el período que va de
setiembre 2007 a diciembre de 2008.

Ante el reclamo planteado el Departamento de Gestión Tributaria de la Municipalidad

de San José, mediante oficio número DGT-098-1-2016, del día 9 de setiembre de
2016, rechazó el mismo. Ante reiteradas negativas de la Municipalidad en distintas
gestiones realizadas se planteó el correspondiente recurso de apelación ante la Sección
Tercera del Tribunal Contencioso Administrativa, quien funge como jerarca impropio.

El día 10 de setiembre de 2019 fue notificado el fallo N° 438-2019 dictado por la

Sección Tercera del Tribunal Contencioso Administrativo, denegando la devolución
del saldo, dando por agotada la vía administrativa.

En fecha 10 de mayo de 2021 se presentó escrito de demanda, tendiente a la nulidad de

los actos administrativos que derivaron en la recalificación de la patente comercial de
la Municipalidad de San José en los periodos de setiembre 2007 a diciembre 2008.

En fecha 10 de setiembre se notifica oficio por medio del cual se le solicita a la

representación estatal la presentación del expediente administrativo y se reprograma la
audiencia para el día 17 de noviembre de 2021.

En fecha 17 de setiembre de 2021 se le solicita a la subsidiaria a referirse al

expediente aportado por la representación estatal, plazo cumplido en fecha 22 de
setiembre de 2021. Se lleva a cabo la audiencia en fecha 17 de noviembre de 2021, se
declaró un proceso de puro derecho y se realizaron conclusiones. Nos encontramos a
la espera de que se emita la resolución por parte del Tribunal.

Producto del análisis efectuado por la Administración de la subsidiaria y el criterio de

los asesores fiscales, se considera que es probable que se obtenga un resultado
favorable sobre este caso, ya que las posibilidades de éxito están entre un 50% y hasta
un 90%.

a.3 Con fecha 28 de octubre de 2014, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

del Ministerio de Hacienda, notificó a la subsidiaria, el inicio de actuación
fiscalizadora sobre los períodos fiscales del 2010 al 2013. Producto de dicha
fiscalización con fecha 27 de marzo de 2015, la Administración Tributaria notificó a la
subsidiaria la Propuesta Provisional de Regularización.

(Continúa)
 -151-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El 17 de abril de 2015, la DGCN notificó a la subsidiaria, la Propuesta de

Regularización donde confirma los ajustes realizados por la Administración Tributaria
en la Propuesta Provisional de Regularización.

La Administración Tributaria realizó un ajuste por considerar un aumento en la base

imponible por la reclasificación de ingresos declarados como no gravables y debían
ser considerados según ellos como gravables y de gastos declarados deducibles según
su criterio como no deducibles.

El 24 de noviembre de 2016, la subsidiaria procedió a presentar ante la DGCN el

Reclamo Administrativo contra el Traslado de Cargos indicado, y solicitó que se
declare prescrita la posibilidad de la DGCN de revisar y emitir cualquier ajuste sobre
los períodos fiscales 2010 y 2011 y que se declare la nulidad del proceso y que se
declarará la improcedencia del ajuste por ser contrarios a la normativa y criterios
jurisprudenciales vigentes.

El 27 de agosto de 2018 la DGCN notificó la resolución N° AU10R-085-18, por

medio de la cual rechazó los argumentos de la subsidiaria y confirmó la totalidad del
ajuste practicado. Contra esta resolución, el 09 de octubre de 2018 la subsidiaria
interpuso formal recurso de apelación ante el TFA.

Con fecha 03 de octubre de 2019, la subsidiaria procedió a cancelar bajo protesta las
sumas establecidas en los ajustes determinados para los periodos fiscales 2011 y 2013,
el cual fue reconocido en el resultado de ese periodo.

El 04 de octubre de 2019, la Administración Tributaria notificó la resolución

liquidadora N° LIQ10R-196-2019, por medio de la cual pretende el cobro de los
ajustes determinados para los periodos fiscales 2010 y 2012, según lo resuelto por el
TFA en su resolución N° 341-P-2019, por lo cual la subsidiaria interpuso recurso de
revocatoria ante la DGCN el 11 de octubre de 2019. No obstante, lo anterior, la
Administración Tributaria por medio de resolución liquidadora confirmatoria N°
LIQAU10R-205-2019, confirmó la liquidación notificada.

En perjuicio de lo resuelto por el Tribunal Fiscal Administrativo en su resolución N°

TFA-341-2019, en la que anuló el ajuste relativo a la reclasificación de los ingresos
declarados por la subsidiaria como no gravables, se dio un reinicio de la actuación
fiscalizadora de comprobación e investigación N° 1-10-040-14-101-011-03, a través
de la cual pretende fiscalizar nuevamente los ajustes anulados por el Tribunal.

(Continúa)
 -152-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Con fecha 18 de marzo de 2020 la Administración Tributaria notificó el Traslado de

Cargos y Observaciones N° 1-10-040-14-7-41-03, por medio del cual determinó la
existencia de una cuota tributaria adicional por cuanto consideró ingresos declarados
no gravables, deben de ser reclasificados como ingresos sujetos a renta ordinaria. para
los periodos fiscales 2010 y 2012.

Con fecha 02 de abril de 2020, la subsidiaria realizó pago bajo protesta contra el ajuste
al ISR del PF 2010 y 2012, según lo definido en el traslado de cargos Traslado de
Cargos y Observaciones N° 1-10-040-14-7-41-03, el cual fue reconocido en el
resultado de ese periodo.

El 21 de noviembre de 2020, la subsidiaria interpuso formal proceso ordinario de

conocimiento contra la resolución N°341-P-2019, la resolución confirmatoria N°
AU10R-085-18, la Resolución Determinativa N° DT10R-129-17, el Traslado de
Cargos y Observaciones N°1-10-040-14-010-041-03 así como la Propuesta
Provisional de Regularización N° 1-10-040-14-073-031-03 y la Propuesta de
Regularización N° 1-040-14-102-341-03; todos emitidos por la DGCN por concepto
del ISR declarado para los períodos fiscales 2010,2011,2012 y 2013.

La audiencia preliminar de este caso se celebró el 20 de enero de 2022. La subsidiaria

se encuentra a la espera del señalamiento de hora y fecha para que se celebre el juicio
oral y público, donde se evacuará la prueba admitida en la audiencia preliminar

Producto del análisis efectuado por la Administración de la subsidiaria y el criterio de

los asesores fiscales, se considera que es probable que se obtenga un resultado
favorable para la mayoría de los ajustes planteados en este caso.

a.4 Con fecha 09 de noviembre de 2018, la DGCN notificó el inicio de Actuación

Fiscalizadora, sobre el Impuesto sobre la Renta para el período fiscal 2016.

El día 23 de julio de 2019, la Administración Tributaria notificó la Propuesta

Provisional de Regularización, documento N° DGCN-SF-PD-44-2018-4-31-03, por
medio de la cual determinó la existencia de una cuota tributaria adicional por a favor
del Estado.

El Ministerio de Hacienda considera que existieron ingresos no gravables que

debieron serlo así como gastos no deducibles que debieron considerarse como si lo
fueran por lo cual ajustó la base imponible.

(Continúa)
 -153-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El 29 de agosto de 2019, la DGCN notificó el Traslado de Cargos y Observaciones,

documento N° DGCN-SF-PD-44-2018-23-41-03, por medio del cual confirmó la
deuda tributaria adicional determinada mediante la Propuesta Provisional de
Regularización, por lo cual se interpuso con fecha 10 de octubre del 2019, la compañía
interpuso el reclamo administrativo ante el Ministerio de Hacienda.

Con fecha 05 de noviembre de 2021, la DGCN notificó la resolución N° DT10R-146-

2021, estableciendo el aumento en el impuesto sobre las utilidades, declarado en el
año 2016. Ante dicha resolución, la subsidiaria en fecha 20 de diciembre de 2021,
interpuso formal recurso de revocatoria, mismo que a la fecha se encuentra pendiente
por resolver.

Por encontrarse ante una inacción de la Administración mayor a 6 meses, se presenta

en fecha 10 de julio de 2020 un escrito alegando la caducidad del procedimiento. En
fecha 23 de diciembre de 2020 se notificó la resolución determinativa No. DT10R-
170-2020 por medio de la cual se rechaza el reclamo administrativo y el incidente de
caducidad presentado, confirmando los ajustes determinados.

En fecha 12 de febrero de 2021 se presentó recurso de revocatoria en contra de la

resolución determinativa No. DT10R-170-2020. En fecha 2 de junio de 2021 se
notificó la resolución AU10R-065-202, por medio de la cual se rechaza el recurso de
revocatoria interpuesto y se emplaza a presentar el recurso de apelación en los
siguientes 30 días hábiles. En fecha 14 de julio de 2021 se presentó recurso de
apelación y en fecha 24 de agosto se notificó auto por medio del cual se admite el
recurso y se emplaza a apersonarse ante el Tribunal Fiscal Administrativo. En fecha 5
de octubre de 2021 se presentó el apersonamiento ante el Tribunal Fiscal
Administrativo, por lo que estamos a la espera de la resolución del Tribunal Fiscal
Administrativo.

Por las gestiones realizadas hasta el momento por la subsidiaria, dados los argumentos
presentados, los Asesores Fiscales consideran que el presente caso tiene una
estimación de éxito probable (entre 51% y 90%).

Scotia Leasing Costa Rica, S.A

a.5 Con fecha 17 de marzo de 2016, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

del Ministerio de Hacienda notificó a Scotia Leasing Costa Rica, S.A. el inicio de la
actuación fiscalizadora N° 1-10-065-16-004-011-03 sobre el impuesto sobre las
utilidades para los periodos fiscales 2012 y 2013.

(Continúa)
 -154-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Como resultado de la fiscalización realizada, el Ministerio de Hacienda procedió a

corregir la base imponible declarada para los periodos fiscales 2012 y 2013,
incorporando aumentos en los ingresos gravables ya que contablemente se
registraron en cuentas de orden según la normativa vigente, así como disminución en
los gastos deducibles por diferencias que determinaron en el cálculo de la depreciación
de los activos correspondientes a contratos de arrendamiento operativo en función
financiera

Con fecha 28 de octubre de 2016, la Compañía presentó ante la Dirección de Grandes

Contribuyentes Nacionales una manifestación de disconformidad absoluta con la
Propuesta de Regularización, documento N°1-10-065-16-032-341-03.
Consecuentemente, el 31 de octubre de 2016, el Ministerio de Hacienda notificó el
Traslado de Cargos N° 1-10-065-16-087-041-03, por medio del cual ratificó los
argumentos expuestos en la Propuesta Provisional.

En virtud de lo anterior, el 14 de diciembre de 2016, la subsidiaria presentó ante la

DGCN reclamo administrativo contra el Traslado de Cargos y Observaciones N° 1-10-
065-16-087-041-03 y solicitó que se declare la nulidad del procedimiento, así como la
ilegalidad de los ajustes.

El 25 de septiembre de 2019, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

notificó a la Arrendadora la resolución confirmatoria N° AU10R-191-19, a través de
la cual declara sin lugar el recurso de revocatoria interpuesto y confirma la totalidad
de los ajustes practicados por la Sección Fiscalizadora.

En virtud de lo anterior, la subsidiaria interpuso recurso de apelación ante el Tribunal

Fiscal Administrativo el día 06 de noviembre de 2019, sin embargo, con fecha 17 de
junio de 2021, el Tribunal Fiscal Administrativo notificó a la subsidiaria la resolución
N° 378-P-2021, mediante la cual declara sin lugar el recurso de apelación interpuesto

El 05 de marzo de 2021 Scotia Leasing interpuso formal Proceso Ordinario de

Conocimiento contra la resolución confirmatoria N° AU10R-191-19 emitida por la
Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales relacionada con el incremento en la
base imponible del Impuesto sobre la Renta declarado para los periodos fiscales 2012
y 2013.

Con fecha 10 de junio de 2021, la Procuraduría General de la República presentó

escrito de contestación de la demanda. Según fallo No. 378-P-2021 de las 13:30 horas
del 14 de junio de 2021, se procede a realizar el pago bajo protesta de los importes
ajustados e indicados por el Ministerio de Hacienda, pago que se hizo efectivo el día 3
de agosto de 2021 por un monto de ¢2.326.318.180 y que fue reconocido en los
resultados de ese año.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Dados los antecedentes y los alegatos presentados tanto la Administracion de la

subsidiaria como los asesores fiscales consideran que se tiene más de un 50% de
probabilidades de obtener resultados favorables en este caso.

Actualmente el proceso continúa en instancias judiciales y la subsidiaria está

trabajando en presentar las réplicas del caso ante el pago realizado, proceso que se ha
realizado durante el año 2022.

a.6 Durante los períodos fiscales 2012 y 2013 la empresa BNS Leasing, S.A, la cual se
fusionó con Scotia Leasing Costa Rica, S.A., prevaleciendo esta última, realizó los
pagos parciales del Impuesto sobre la Renta, los cuales no fueron utilizados en su
totalidad quedando de esta forma un saldo a favor por este concepto.

Posteriormente al tratar de aplicar dicho saldo a favor en el pago de otras obligaciones,

el Ministerio de Hacienda indicó que el mismo no podía ser utilizado en virtud de que
a su criterio el mismo había prescrito.

Con fecha 23 de agosto de 2017, la subsidiaria presenta ante el Ministerio de Hacienda

la solicitud formal de devolución del saldo a favor, solicitud que fue rechazada
mediante el Documento DGCN-162-2017 del día 04 de octubre de 2017 donde se
indicaba que el mismo no podía ser devuelto en virtud de que es ese momento estaba
en proceso una acción fiscalizadora en la empresa sobre los periodos fiscales 2012 y
2013.

Con fecha 19 de mayo de 2021 se realizó una reunión con las Autoridades Tributarias
del Área de Grandes Contribuyentes con el fin de exponer lo sucedido y aportar para
su mejor entendimiento la explicación experta de nuestros Asesores Fiscales, producto
de dicha reunión se envió a la Subdirección de Recaudación, Control y Servicios
Tributarios de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales del Ministerio de
Hacienda el documento referenciado como Solicitud de validación de estado de
cuenta para conciliación de saldo a favor, de fecha 22 de junio de 2021, mediante este
documento se aportando todos los comprobantes y detalles necesarios que
fundamentan la solicitud de devolución del saldo a.

Ante la falta de respuesta al documento antes mencionado, con fecha 05 de abril de

2022, se presentó en el Tribunal Fiscal Administrativo un Recurso de Apelación al
amparo del Artículo No.102 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios por
la presunta denegatoria a la gestión, , dicho Recurso de Amparo aún se encuentra
pendiente de respuesta en esta vía administrativa.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Scotia SAFE, S.A

a.7 El día 17 de setiembre de 2015, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

del Ministerio de Hacienda, notifico mediante documento No.1-10-043-15-154-011-
03 a Scotia Valores S.A. que posteriormente cambió su nombre a Scotia SAFE, S.A.,
el inicio de actuación fiscalizadora para los periodos fiscales 2012 y 2013 con el
objetivo de comprobar la veracidad en la determinación del Impuesto sobre la Renta
en dichos periodos realizada por la subsidiaria.

El día 03 de diciembre de 2015, la subsidiaria presentó los alegatos en contra de la

Propuesta Provisional de Regularización, sin embargo, el día con fecha 07 de enero de
2016 el Ministerio de Hacienda mediante documento No.1-10-043-15-001-341-03
emite la propuesta de regularización ya que producto de la revisión efectuada, a su
criterio aplicaron correcciones a la base imponible declarada en los periodos fiscales
2012 y 2013. En este sentido los ajustes indicados por el Regulador se derivan de un
aumento de los ingresos gravables por reclasificación de intereses sobre cuentas
corrientes, por un aumento en los ingresos gravables por reclasificación de
amortización de descuentos sobre inversiones y por consiguiente por el ajuste en los
gastos no deducibles asociados a ingresos no gravables, proporcionalidad.

El 05 de diciembre de 2016, la subsidiaria presenta reclamo administrativo contra el

traslado de cargos por lo que con la resolución determinativa No. DT10R-138.18
declaró parcialmente con lugar el recurso a favor de la subsidiaria en lo que se refiere
al reconocimiento de gasto por primas sobre inversiones ya que las mismas son útiles,
necesarias y pertinentes para generar los ingresos gravables, dando como resultado un
ahorro tributario por el ajuste reconocido a la empresa.

En virtud por lo resuelto por el Tribunal Fiscal Administrativo, por recurso presentado
al día 27 de febrero de 2020, en resolución No.TFA-549-P-2020 el día 22 de octubre
de 2020, la subsidiaria realizó el pago bajo protesta de los importes determinados el
día 04 de diciembre de 2020, utilizando para ello créditos fiscales que tenía 2020 ese
momento a favor producto de anticipos del impuesto sobre la renta realizados, pero no
liquidados.

Dados los hechos indicados la subsidiaria interpuso proceso ordinario de conocimiento

ante el Tribunal Fiscal Administrativo para impugnar las actuaciones de la
Administracion Tributaria, el cual se encuentra en proceso actualmente.

Según criterio de la Administración y de nuestros asesores fiscales las probabilidades

de éxito en este caso son superiores al 50%.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

34. Reforma de la Tasa de Referencia LIBOR.

La Autoridad de Conducta Financiera de Reino Unido (Financial Conduct Authority, FCA,

por sus siglas en inglés) descontinuará la publicación de una de las tasas de interés de
referencia más importantes del mundo conocida como LIBOR (London Interbank
Offer Rate) en todas sus monedas y plazos, a partir del 31 de diciembre de 2021, con
excepción de las referencias en dólares para los plazos a un día, uno, tres, seis y doce
meses, las cuales se publicarán hasta el 30 de junio del 2023.

La Reserva Federal de los Estados Unidos conformó el Comité de Tasa Alternativa de

Referencia (ARRC), el cual ha creado una nueva tasa de referencia para productos
financieros en Dólares Americanos denominada SOFR (“Secured Overnight Financing
Rate”), la cual ha sido publicada desde abril 2018. La zona europea, Japón y Suiza
también están creando nuevas tasas de referencia.

Ante esta situación las autoridades financieras costarricenses han solicitado al sistema
financiero realizar los análisis pertinentes para medir los impactos y realizar los planes
de transición para remplazar la tasa Libor.

La Industria Bancaria ha observado una variedad de retos e impactos de la transición, los

cuales pueden ser agrupados en los siguientes ocho tópicos aplicables a la subsidiaria
Scotiabank a nivel empresarial (todo el Banco). A nivel global, el Proyecto de
Reforma de la Tasa de Referencia está enfocando sus esfuerzos en estas áreas a fin de
asegurar una transición exitosa:

• Finanzas
• Clientes
• Valuación y Administración de Riesgos
• Impuestos
• Contabilidad
• Infraestructura
• Regulación
• Adopción del Mercado

Producto de la dimensión y potencial impacto de esta iniciativa, la subsidiaria ha

implementado comités de seguimiento trimestral a nivel empresarial (todo la
subsidiaria) y comités de seguimiento trimestral a nivel de cada división o línea de
negocio, incluyendo Banca Internacional, Mercados de Capital y Banca Corporativa,
Negocio de Pagos Globales, Grupo de Tesorería, Banca Canadiense y Gestión
Patrimonial.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

En este sentido la subsidiaria ha realizado importantes esfuerzos operativos y tecnológicos

con el propósito de evaluar los impactos de este cambio, determinar las
modificaciones asociadas a los procesos y operaciones relacionadas con el propósito
de lograr una transición ordenada a las nuevas tasas de referencia y evitar riesgos
derivados de la descontinuación de esta tasa.

Dentro de los esfuerzos realizados se consideran los siguientes;

• Determinación de tasas de referencia alternativas y viabilidad de las mismas a

nivel local, coordinación de capacitaciones a los equipos, aprobación de
presupuestos necesarios para llevar adelante el proyecto, completar los
procedimientos internos para nuevas iniciativas, entre otros.
• Identificar los contratos impactados, desarrollar clausulas legales para los nuevos
contratos, enmendar los contratos existentes, determinar impacto en rentabilidad,
entre otros.
• Definir estrategia de comunicación para clientes según el segmento, envío de
cartas personalizadas a los clientes, portal de información acerca de preguntas
frecuentes e información adicional al sitio web del Grupo, entre otros

La iniciativa cuenta con un sólido gobierno corporativo que es supervisado desde casa matriz
e involucra a todas las áreas impactadas y no se esperan impactos materiales.

Según los análisis efectuados las operaciones financieras impactadas por la tasa de referencia
Libor (tipo de activo, pasivo con vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2022),
se detallan seguidamente:

Tipo de operación Cantidad de contratos con Monto en colones

vencimiento posterior al 30
de setiembre de 2023
Créditos de Consumo 250 4.740.386.000
Créditos Corporativos 18 17.055.000.000

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

35. Intereses devengados a 180 días.

Debido a que la pandemia de Covid-19 se ha extendido desde marzo de 2020 a la fecha y

como parte de los programas de ayuda a clientes se dieron concesiones excepcionales
y en muchos casos se tuvieron que extender los períodos de prórroga otorgados,
situación que ha provocado casos en los cuales dichos períodos de gracia han superado
los 180 días. De acuerdo con lo establecido en el artículo 19 del Acuerdo SUGEF 30-
18 “Reglamento de Información Financiera” (RIF), “Las entidades reguladas
deberán contar con políticas y procedimientos para determinar el momento de la
suspensión del registro del devengo de las comisiones e intereses de operaciones de
préstamos. Sin embargo, el plazo de la suspensión del devengo no debe ser mayor a
ciento ochenta días.”.

Con el objetivo de proteger la suficiencia patrimonial y rentabilidad de las entidades

financieras el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF)
mediante el comunicado CNS 1698/08 del 10 de noviembre de 2021 estableció los
siguientes lineamientos:

• A más tardar en el plazo de 48 meses contado a partir del primero de enero de

2022, el saldo de los productos por cobrar devengados a más de 180 días,
registrados en la cuenta “138 PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A
CARTERA DE CRÉDITOS” con fecha de corte al 31 de octubre de 2021,
deberán estar estimados en un 100%. En el caso de que la entidad haya
reclasificado productos por cobrar devengados a más de 180 días a la cuenta
“140 CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR”, la entidad deberá aplicar a
estos productos un tratamiento homólogo al descrito anteriormente.

Para estos efectos, se establecen los siguientes porcentajes mínimos de estimaciones del saldo
de productos devengados a más de 180 días, que la entidad deberá mantener al cierre
de cada semestre:

Porcentaje mínimo de estimaciones

del saldo de productos devengados a
Periodo que finaliza más de 180 días
Al 30 de junio de 2022 9%
Al 31 de diciembre de 2022 18%
Al 30 de junio de 2023 30%
Al 31 de diciembre de 2023 42%
Al 30 de junio de 2024 56%
Al 31 de diciembre de 2024 70%
Al 30 de junio de 2025 85%
Al 31 de diciembre de 2025 100%

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

• Con el propósito de preservar la integridad del patrimonio, de manera prudencial

se requiere que a partir de la vigencia de este acuerdo, la entidad no realice
distribuciones de dividendos o excedentes, así como otros beneficios de similar
naturaleza a sus socios, accionistas o asociados, así como la distribución de
bonos, incentivos u otro tipo de compensación a los funcionarios o empleados; lo
anterior en el tanto el monto de la estimación acumulada de los productos
devengados a más de 180 días no supere el 60% del saldo contable de dichos
productos. Para los propósitos de ese párrafo, se admite que la entidad
complemente el 60% indicado anteriormente mediante la separación de
resultados acumulados de ejercicios anteriores, con el fin de incrementar el saldo
registrado de reservas voluntarias constituidas con el fin específico de cubrir
pérdidas de la entidad y declaradas como no redimibles mediante acuerdo del
máximo órgano directivo de la entidad, hasta por un máximo del 30% del saldo
contable de dichos productos.

Al 30 de setiembre de 2023 la entidad mantiene intereses devengados a más de 180 días por
operaciones con planes de alivio por un monto de ¢786.292.055 (¢1.176.067.129 al 31
de diciembre y ¢1.452.320.422 al 30 de setiembre de 2022) y aplicó un criterio
conservador por lo que se mantiene una estimación para deterioro de estos intereses
por un monto de ¢1.898.225.000 (¢2.106.965.000 al 31 de diciembre y
¢2.214.520.000 al 30 de setiembre de 2022), lo cual representa una cobertura demás
del 100%.

36. Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero emitió el 11 de setiembre de

2018, el “Reglamento de Información Financiera”, el cual tiene por objeto regular la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus
interpretaciones (SIC y CINIIF), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (IASB), considerando tratamientos prudenciales o regulatorios
contables, así como la definición de un tratamiento o metodología específica cuando
las NIIF proponen dos o más alternativas de aplicación. Asimismo, establecer el
contenido, preparación, remisión, presentación y publicación de los estados
financieros de las entidades individuales, grupos y conglomerados financieros
supervisados por las cuatro Superintendencias. Este Reglamento comenzó a regir a
partir del 1 de enero de 2020, con algunas excepciones.

A continuación, se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de

contabilidad emitidas por el Consejo y las NIIF, así como las NIIF o CINIIF no
adoptadas aún:

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

a) Norma Internacional de Contabilidad No. 21: Efectos de las Variaciones en las Tasas
de Cambio de la moneda Extranjera

El Consejo requiere que los estados financieros de las entidades supervisadas se presenten en
colones costarricenses como moneda funcional.

Adicionalmente, los entes supervisados deberán utilizar el tipo de cambio de venta de

referencia del Banco Central de Costa Rica que prevalezca en el momento en que se
realice la operación para el registro contable de la conversión de moneda extranjera a
la moneda oficial ‘colón costarricense’.

Al cierre de cada mes, se utilizará el tipo de cambio de referencia que corresponda según lo
indicado en el párrafo anterior, vigente al último día de cada mes para el
reconocimiento del ajuste por diferencial cambiario en las partidas monetarias en
moneda extranjera.

De acuerdo con la NIC 21, al preparar los estados financieros, cada entidad determinará su
moneda funcional. La entidad convertirá las partidas en moneda extranjera a la
moneda funcional, e informará de los efectos de esta conversión. Tal como se indicó
anteriormente, el CONASSIF determinó que tanto la presentación de la información
financiera como el registro contable de las transacciones en moneda extranjera debían
convertirse al colón, independientemente de cuál sea su moneda funcional.

b) Norma Internacional de Contabilidad No. 38: Activos Intangibles

Para los bancos comerciales, indicados en el artículo 1° de la Ley Orgánica del Sistema
Bancario Nacional, Ley No.1644, los gastos de organización e instalación pueden ser
presentados en el balance como un activo, pero deben quedar amortizados totalmente
por el método de línea recta dentro de un período máximo de cinco años. Lo anterior
no está de acuerdo con lo establecido en la Norma.

c) Norma Internacional de Información Financiera No. 5: Activos no Corrientes

Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas

La NIIF 5, establece que las entidades deben mantener registrados sus activos no corrientes (o
grupos de activos para su disposición) clasificados como mantenidos para la venta, al
menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta.

El Consejo requiere que la entidad realice el registro de una estimación a razón de un

cuarentaiochoavo mensual hasta completar el ciento por ciento del valor contable del
activo.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Adicionalmente, en el plazo de 24 meses contado a partir de la fecha de adjudicación o recibo

del bien, la entidad deberá solicitar al Superintendente, por los medios que este
disponga, prórroga por un plazo adicional de 2 años para la venta del activo. Mediante
criterio debidamente razonado, el Superintendente podrá denegar la solicitud de
prórroga, en cuyo caso exigirá la constitución de la estimación del bien por el 100% de
su valor en libros en los primeros 24 meses, de lo contrario se podrá realizar la
estimación durante el plazo que el Superintendente así lo apruebe.

d) Norma Internacional de Información Financiera No. 9: Instrumentos Financieros

a) Para la aplicación de la NIIF 9, específicamente la medición de las pérdidas

crediticias esperadas se continuará con la regulación prudencial emitida por el
CONASSIF para la cartera de créditos, cuentas por cobrar y créditos
contingentes concedidos, hasta que esta norma se modifique.
b) Para la determinación de las pérdidas crediticias esperadas para fondos de
inversión de mercado de dinero, para la porción de la cartera de instrumentos
financieros que se clasifiquen a costo amortizado, el CONASSIF estableció un
umbral que determina si se debe o no registrar esas pérdidas crediticias, según
lo dispuesto por el artículo 36 BIS y el transitorio XV del “Reglamento General
de Sociedades Anónimas y Fondos de Inversión”, el cual incluye una tabla de
gradualidad, que establece porcentajes de desviación del valor de la cartera de
inversiones. La NIIF 9 no indica la posibilidad de establecer umbrales o
estimaciones mínimas para instrumentos financieros.
c) Las entidades reguladas deberán contar con políticas y procedimientos para
determinar el monto de la suspensión del registro del devengo de las
comisiones e intereses de operaciones de préstamos. Sin embargo, el plazo de
la suspensión del devengo no debe ser mayor a ciento ochenta días.

e) Norma Internacional de Información Financiera No. 37: Provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes

Artículo 10. NIC 12 Impuesto a las ganancias y CINIIF 23 La Incertidumbre frente a los
Tratamientos del Impuesto a las Ganancias:

i. Lo dispuesto en el artículo 10. NIC 12 Impuesto a las ganancias y CINIIF 23 La

Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias, entró en
vigor a partir del 1 de enero de 2019. En el momento de la aplicación inicial de la
CINIIF 23, las entidades debían aplicar la transición establecida en el párrafo B2
inciso (b) de dicha Interpretación.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. El monto de la provisión para los tratamientos impositivos en disputa notificados

antes del 31 de diciembre de 2018, correspondientes a los periodos fiscales 2017
y anteriores, se realizó por el monto que resultaba mayor entre la mejor
cuantificación de lo que se estimaba pagar a la Autoridad Fiscal del traslado de
cargos (principal, intereses y multas), conforme lo dispuesto en la NIC 12, y el
monto del 50% del principal de la corrección de la autoliquidación de la
obligación tributaria.

El registro de la provisión de los tratamientos impositivos en disputa para los periodos

señalados en el párrafo anterior podía contabilizarse de alguna de las siguientes
maneras:

a. Contra resultados del año en tractos mensuales mediante el método de línea

recta, sin que excediese el 31 de diciembre de 2021, o

b. Como un único ajuste al saldo de apertura de los resultados acumulados de

ejercicios anteriores, para alcanzar el monto de la provisión. Los ajustes
derivados de evaluaciones posteriores sobre los montos en disputa serán tratados
como ajustes a las estimaciones, para lo cual se aplicará la NIC 8 Políticas
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.

iii. En el caso de que el monto de la provisión fuera superior al saldo de apertura de

los Resultados acumulados de ejercicios anteriores, el ajuste se imputaría
primero a lo que corresponda al saldo Resultados acumulados de ejercicios
anteriores, y para el complemento se seguiría según lo dispuesto en el inciso a.

A más tardar el 31 de enero de 2019, la entidad con tratamientos impositivos en disputa para
los periodos señalados en esta disposición debía comunicar a la Superintendencia
respectiva el método Acuerdo SUGEF-30-18 que emplearían entre los señalados en
los numerales (a), (b) o (c) anteriores. Ese método se utilizará hasta la resolución y
liquidación de la obligación tributaria.