La información contable-financiera que se presenta seguidamente fue remitida por

Grupo BNS de Costa Rica S.A. y no ha sido sujeta a verificación por parte de la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

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 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

ACTIVOS
Disponibilidades 4 y 29 312.617.550.614 339.821.256.580 331.243.832.912
Efectivo 22.512.937.350 62.236.559.182 59.199.656.123
Banco Central 232.742.831.081 217.688.092.091 220.304.106.106
Entidades financieras del país 2.347.539.648 2.027.139.613 2.929.789.673
Entidades financieras del exterior 20.132.626.045 22.263.338.952 12.644.319.649
Documentos de cobro inmediato 1.610.117.671 1.332.644.236 1.730.310.619
Disponibilidades restringidas 33.271.498.819 34.273.482.506 34.435.650.742
Inversiones en instrumentos financieros 5 y 29 219.658.670.342 190.085.432.484 208.023.090.032
Al valor razonable con cambios en resultados 13.983.750.790 16.147.396.873 17.786.667.106
Al valor razonable con cambios en otro resultado integral 130.722.093.538 103.865.635.950 104.381.763.293
Al costo amortizado 72.092.817.833 67.903.203.067 84.725.431.129
Diferencial de Posición en Instrumentos financieros derivados 1.225.548.402 - 1.059.642
Productos por cobrar 1.665.018.547 2.198.654.672 1.164.457.433
(Estimación por deterioro) (30.558.768) (29.458.078) (36.288.571)
Cartera de créditos 6 y 29 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990
Créditos vigentes 1.466.833.756.115 1.542.383.620.147 1.456.953.302.128
Créditos vencidos 106.458.790.733 110.271.169.287 122.497.329.922
Créditos en cobro judicial 18.449.191.345 23.339.084.374 23.104.614.918
(Ingresos diferidos cartera de crédito) (6.928.380.192) (7.479.907.291) (7.090.908.706)
Productos por cobrar 34.230.610.840 39.303.936.474 41.472.954.301
(Estimación por deterioro) 6-b (60.265.788.051) (59.993.282.820) (61.658.494.573)
Cuentas y comisiones por cobrar 7 8.898.410.846 7.399.673.385 9.339.632.543
Comisiones por cobrar 213.484.090 253.972.079 279.910.173
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas 3 1.538.315.208 746.887.975 870.308.751
Impuesto sobre la renta diferido 13 5.744.110.196 2.634.320.469 6.102.376.118
Otras cuentas por cobrar 1.948.711.663 4.352.680.999 2.790.509.517
(Estimación por deterioro) 7 (546.210.311) (588.188.137) (703.472.016)
Bienes mantenidos para la venta 8 7.980.619.921 6.856.785.500 7.530.133.740
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 20.316.402.025 17.368.790.296 18.536.409.100
(Estimación por deterioro y por disposición legal o prudencial) (12.335.782.104) (10.512.004.796) (11.006.275.360)
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 23.964.717 23.964.717 23.964.717
Propiedades, mobiliario y equipo (neto) 9 39.224.120.188 41.284.217.089 41.537.286.487
Otros activos 10 28.409.068.282 17.726.863.142 13.463.293.494
Cargos diferidos 1.708.892.205 1.745.395.898 1.744.501.301
Activos intangibles (neto) 1.428.163.842 2.406.161.517 2.812.675.134
Otros activos 25.272.012.235 13.575.305.727 8.906.117.059
TOTAL DE ACTIVOS 2.175.590.585.700 2.251.022.813.068 2.186.440.031.915

(Continúa)

LUIS ENRIQUE Digitally signed by LEONEL Digitally signed by

LUIS ENRIQUE
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ DAVID
Digitally signed by
MORALES LEONEL MORALES
DAVID MORALES BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA) MORALES FALLAS (FIRMA) BODDEN
Date: 2022.10.31 Date: 2022.10.31
(FIRMA) 11:10:29 -06'00' FALLAS (FIRMA) Date: 2022.10.31 (FIRMA) 10:46:49 -06'00'
10:51:58 -06'00'
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Obligaciones con el público 11 y 29 1.370.427.065.699 1.452.553.885.400 1.433.446.658.376
A la vista 450.923.835.296 537.630.228.070 508.025.093.602
A plazo 914.095.393.134 908.864.767.138 918.865.386.280
Cargos financieros por pagar 5.407.837.269 6.058.890.192 6.556.178.494
Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 12 41.369.633.000 50.208.272.778 50.106.152.778
A plazo 40.930.000.000 49.950.000.000 49.950.000.000
Cargos financieros por pagar 439.633.000 258.272.778 156.152.778
Obligaciones con entidades 12 y 29 379.092.013.610 378.823.932.639 338.537.064.682
A la vista 75.399.142.688 55.996.775.845 59.452.458.615
A plazo 302.672.029.431 322.264.965.518 278.589.190.165
Otras obligaciones con entidades (16.140.477) 166.608.153 23.454.233
Cargos financieros por pagar 1.036.981.968 395.583.123 471.961.669
Cuentas por pagar y provisiones 14 53.878.451.107 45.641.801.475 45.032.287.966
Provisiones 14-a 16.598.422.641 11.609.513.536 11.961.914.241
Otras cuentas por pagar diversas 37.280.028.466 34.032.287.939 33.070.373.725
Otros pasivos 15 6.950.857.935 5.650.129.730 3.400.270.716
Ingresos diferidos - 195.286 1.526.198
Otros pasivos 6.950.857.935 5.649.934.444 3.398.744.518
TOTAL DE PASIVOS 1.851.718.021.351 1.932.878.022.022 1.870.522.434.518

PATRIMONIO
Capital social 222.915.887.742 222.915.887.742 222.915.887.742
Capital pagado 16-a 222.915.887.742 222.915.887.742 222.915.887.742
Aportes patrimoniales no capitalizados 16-b 993.101.251 993.101.251 993.101.251
Ajustes al patrimonio- otros resultados integrales 16-c 3.849.392.614 6.726.023.458 8.004.158.276
Reservas patrimoniales 16-d 22.875.985.288 22.303.646.062 21.917.957.752
Resultados acumulados de ejercicios anteriores 64.633.793.302 58.488.360.418 58.424.997.167
Resultado del período 8.604.404.152 6.717.772.115 3.661.495.209
TOTAL DEL PATRIMONIO 323.872.564.349 318.144.791.046 315.917.597.397
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2.175.590.585.700 2.251.022.813.068 2.186.440.031.915

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 17 480.005.575.297 465.024.752.070 467.919.263.679

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 18 1.836.265.148.065 1.751.835.703.941 1.755.774.993.838
PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 494.705.457.130 474.171.196.391 475.123.596.890
PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS 1.340.342.192.555 1.264.993.462.952 1.273.265.729.982
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 20 9.527.713.708.832 9.627.692.143.701 9.473.711.914.827
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 9.363.705.988.603 9.454.273.421.300 9.294.699.111.348
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras 164.007.720.229 173.418.722.401 179.012.803.479

Digitally signed by DAVID Digitally signed

LUIS ENRIQUE by DAVID LEONEL Digitally signed by
LUIS ENRIQUE
GOMEZ MORALES LEONEL MORALES
GOMEZ PORTUGUEZ MORALES FALLAS MORALES
(FIRMA)
BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ Date: 2022.10.31 FALLAS (FIRMA) BODDEN Date: 2022.10.31
Date: 2022.10.31 (FIRMA)
(FIRMA) 11:10:56 -06'00' (FIRMA) 10:52:33 -06'00'
10:47:16 -06'00'
Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por el período terminado el 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
Nota 30-Set-2022 30-Set-2022 30-Set-2021 30-Set-2021
Ingresos financieros
Por disponibilidades - - - 30
Por inversiones en instrumentos financieros 2.157.540.680 5.617.195.504 1.735.226.290 5.013.115.678
Por cartera de créditos 23 36.336.927.290 106.504.448.412 36.237.265.044 112.604.295.619
Por ganancia por diferencias de cambios y UD, netas 25 - - 735.950.634 1.350.634.109
Por ganancia en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en resultados - 38.586 9.552 -
Por ganancia en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en otro resultado integral 5 23.460.639 25.225.772 379.790.627 1.222.300.450
Por ganancia en instrumentos derivados 203.747.944 - - 20.276.841
Por otros ingresos financieros 659.472.303 1.799.782.307 597.050.382 1.626.598.887
Total de ingresos financieros 39.381.148.856 113.946.690.581 39.685.292.529 121.837.221.614
Gastos financieros
Por obligaciones con el público 24-a 10.242.587.233 30.373.074.142 11.515.456.414 35.477.207.288
Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 97.600.820 309.347.943 112.218.346 217.988.466
Por obligaciones con entidades financieras 24-b 3.469.497.408 7.320.254.528 1.585.741.456 4.932.092.305
Por pérdidas por diferencias de cambios y UD, netas 26 4.552.953.007 447.623.798 - -
Por pérdida en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en resultados - - - 59.867
Por pérdida en instrumentos financieros al valor razonable con cambios
en otro resultado integral 5 - - 387.206.189 -
Por pérdida en instrumentos derivados - 104.312.691 14.896.916 -
Por otros gastos financieros 248.303.890 681.819.659 (253.716.200) 322.585.331
Total de gastos financieros 18.610.942.358 39.236.432.761 13.361.803.121 40.949.933.257
Por estimación de deterioro de activos 6-a-b, 7 8.552.738.757 24.302.170.527 7.572.178.287 38.249.879.722
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones 4.745.747.400 10.457.870.956 2.209.265.958 9.723.617.945
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 16.963.215.141 60.865.958.249 20.960.577.079 52.361.026.580
Otros ingresos de operación
Por comisiones por servicios 25 10.220.385.459 32.267.173.304 10.445.185.424 27.917.263.855
Por bienes realizables 39.555.759 423.414.880 160.902.948 5.034.154.478
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas - 4.087.411 - 3.173.466
Por cambio y arbitraje de divisas 1.631.733.888 5.096.341.360 1.353.109.188 4.241.607.743
Por otros ingresos con partes relacionadas 1.599.829.130 5.432.793.370 1.723.670.277 5.151.194.717
Por otros ingresos operativos 3.082.306.152 18.977.167.061 2.560.030.785 6.664.117.159
Total de ingresos de operación 16.573.810.388 62.200.977.386 16.242.898.622 49.011.511.418
Otros gastos de operación
Por comisiones por servicios 6.179.183.487 18.646.494.722 4.941.622.802 13.307.407.650
Por bienes mantenidos para la venta 1.349.451.908 4.070.945.410 1.538.436.394 4.356.345.778
Por provisiones 1.645.925.486 4.315.025.518 1.769.752.388 3.569.690.012
Por cambio y arbitraje de divisas 2.320 312.756 121.804 1.022.222
Por otros gastos con partes relacionadas 1.924.613.108 7.010.217.942 3.118.410.346 8.687.728.247
Por otros gastos operativos 5.289.743.553 12.205.780.812 2.176.560.658 7.554.724.484
Total otros gastos de operación 16.388.919.862 46.248.777.160 13.544.904.392 37.476.918.393
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 17.148.105.667 76.818.158.475 23.658.571.309 63.895.619.605
Gastos administrativos
Por gastos de personal 27 8.829.766.824 27.304.762.241 9.103.719.902 27.031.785.457
Por otros gastos de administración 28 9.590.294.531 30.804.853.052 10.670.042.836 28.827.788.530
Total gastos administrativos 18.420.061.355 58.109.615.293 19.773.762.738 55.859.573.987
RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD (1.271.955.688) 18.708.543.182 3.884.808.571 8.036.045.618
Impuesto sobre la renta 13 1.249.573.901 11.125.975.479 2.946.380.939 5.704.281.334
Impuesto sobre la renta diferido 13 (1.223.030.698) (1.783.845.583) (15.962.177) (1.468.711.495)
Participaciones sobre la utilidad 78.257.025 762.009.134 75.465.085 138.980.570
RESULTADO DEL PERIODO (1.376.755.916) 8.604.404.152 878.924.724 3.661.495.209

Resultados del periodo atribuidos a la controladora (1.376.755.916) 8.604.404.152 878.924.724 3.661.495.209

(Continúa)

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID Digitally signed by LEONEL Digitally signed by
LUIS ENRIQUE LEONEL MORALES
DAVID MORALES MORALES
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES
FALLAS (FIRMA) BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS Date: 2022.10.31 BODDEN Date: 2022.10.31
Date: 2022.10.31 (FIRMA) 10:53:05 -06'00' (FIRMA) 10:48:33 -06'00'
(FIRMA) 11:11:30 -06'00'
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por el período terminado el 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
Nota 30-Set-2022 30-Set-2022 30-Set-2021 30-Set-2021

OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO

Partidas que no serán reclasificadas a resultados, provenientes de las
subsidiarias
(Impuesto diferido sobre superávit de propiedades, mobiliario y equipo) - - - (417.488.853)
Efecto superávit por revaluación de terrenos, edificios e installaciones,
neto del impuesto sobre la renta diferido - - - (630.273.502)
Partidas que son o pueden ser reclasificadas posteriormente a
resultados, provenientes de las subsidiarias
(Pérdidas no realizadas por valuación de inversiones al valor razonable con (882.541.520) (2.076.621.670) (49.609.118) 330.816.384
cambios
Impuestoendiferido
otro resultado integral) de inversiones al valor razonable con
por valuacion
cambios en otros resultados integrales 23.727.525 614.618.342 14.954.604 (99.244.910)
Ganancias no realizadas por valuación de inversiones al valor razonable
con cambios en otro resultado integral (387.563.744) (2.343.192.146) 704.402.129 4.000.676.675
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de resultados 116.269.120 711.325.802 (211.392.504) (1.200.202.999)
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado
integral 121.251.762 217.238.829 60.608.663 283.259.815
OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO (1.008.856.857) (2.876.630.843) 518.963.774 2.267.542.610
RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO (2.385.612.773) 5.727.773.309 1.397.888.498 5.929.037.819
Resultados integrales totales del periodo atribuidos a la controladora (2.385.612.773) 5.727.773.309 1.397.888.498 5.929.037.819

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID Digitally signed by

LUIS ENRIQUE DAVID MORALES
LEONEL Digitally signed by
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES MORALES LEONEL MORALES
FALLAS (FIRMA)
(FIRMA) FALLAS BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ Date: 2022.10.31
Date: 2022.10.31 BODDEN Date: 2022.10.31
(FIRMA) (FIRMA) 10:53:43 -06'00'
(FIRMA) 10:48:57 -06'00'
11:12:07 -06'00'

Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.

 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el período terminado el 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Aportes patrimoniales no Ajustes al patrimonio- otros Resultados acumulados de

Capital social capitalizados resultados integrales Reservas patrimoniales ejercicios anteriores Total

Saldo al 31 de diciembre de 2020 222.915.887.742 993.101.251 5.736.615.666 21.854.594.501 59.645.655.364 311.145.854.524

Cambios en políticas contables - - - (1.111.185.507) (1.111.185.507)
Saldo al 1 enero de 2021 222.915.887.742 993.101.251 5.736.615.666 21.854.594.501 58.534.469.857 310.034.669.017
Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio
Asignación de la reserva legal - - - 63.363.251 (63.363.251) -
Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio - - - 63.363.251 (63.363.251) -
Otros resultados integrales del período:
Resultado del período - - - - 3.661.495.209 3.661.495.209
Superávit por revaluación de terrenos - - (94.583.942) - - (94.583.942)
Superávit por revaluación de edificios e instalaciones - - (535.689.560) - - (535.689.560)
(Impuesto diferido sobre superávit de propiedades, mobiliario y
equipo) - - (417.488.853) - - (417.488.853)
(Pérdidas no realizadas por valuación de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral) - - 330.816.384 - - 330.816.384

Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con

cambios en otros resultados integrales - - (99.244.910) - - (99.244.910)

Ganancias no realizadas por valuación de inversiones al valor

razonable con cambios en otro resultado integral - - 4.000.676.675 - - 4.000.676.675
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de
resultados (1.200.202.999) - (1.200.202.999)
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro
resultado integral 283.259.815 - 283.259.815
Ajuste efectuado en revaluación de activos fijos - (46.109.439) (46.109.439)
Resultados integrales totales del período - - 2.267.542.610 - 3.615.385.770 5.882.928.380
Saldo al 30 de setiembre de 2021 222.915.887.742 993.101.251 8.004.158.276 21.917.957.752 62.086.492.376 315.917.597.397

Saldo al 31 de diciembre de 2021 222.915.887.742 993.101.251 6.726.023.458 22.303.646.062 65.206.132.533 318.144.791.046

Transacciones con los accionistas directamente registradas en el
patrimonio
Asignación de la reserva legal - - - 572.339.226 (572.339.226) -
Total transacciones con los accionistas directamente registradas
en el patrimonio - - - 572.339.226 (572.339.226) -
Otros resultados integrales del período:
Resultado del período - - - 8.604.404.147 8.604.404.147
(Pérdidas no realizadas por valuación de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral) - - (2.076.621.671) - - (2.076.621.671)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales - - 614.618.342 - 614.618.342
Ganancias no realizadas por valuación de inversiones al valor
razonable con cambios en otro resultado integral - - (2.343.192.146) - (2.343.192.146)
Impuesto diferido por valuacion de inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales trasladado al estado de
resultados - - 711.325.802 - - 711.325.802
Deterioro – Inversiones al valor razonable con cambios en otro
resultado integral - - 217.238.829 - - 217.238.829
Resultados integrales totales del período - - (2.876.630.844) - 8.604.404.147 5.727.773.303
Saldo al 30 de setiembre de 2022 222.915.887.742 993.101.251 3.849.392.614 22.875.985.288 73.238.197.454 323.872.564.349

DAVID Digitally signed by LEONEL Digitally signed by

LUIS ENRIQUE Digitally signed by DAVID MORALES LEONEL MORALES
GOMEZ
LUIS ENRIQUE MORALES MORALES
GOMEZ PORTUGUEZ FALLAS (FIRMA) BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA) FALLAS Date: 2022.10.31 BODDEN Date: 2022.10.31
Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados. Date: 2022.10.31 10:49:16 -06'00'
(FIRMA) 11:12:52 -06'00' (FIRMA) 10:54:34 -06'00' (FIRMA)
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el período terminado el 30 de setiembre de 2022
(Con cifras correspondientes de 2021)
(En colones costarricenses sin céntimos)

Nota 30-Set-2022 30-Set-2021

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Resultado del período 8.604.404.152 3.661.495.209
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio no realizadas y UD no realizadas,
netas (5.921.248.307) 10.307.870.130
Deterioro Inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado integral - 283.259.815
Estimación por cartera de créditos y créditos contingentes, neto 17.584.837.957 32.957.788.229
Provisión por prestaciones legales 432.000.000 428.066.874
Ingreso (gasto) neto por otras estimaciones 3.273.627.825 (1.863.118.507)
Gasto por otras provisiones (2.268.186.731) (2.127.484.907)
Depreciaciones y amortizaciones 4.969.014.269 5.692.334.062
(Ingreso) gasto impuesto sobre la renta diferido, neto (1.783.845.583) (1.468.711.495)
Ajuste por depreciacion revaluacion de edificios - (46.109.439)
Ganancia en venta de bienes realizables (922.074.656) (2.346.407.054)
Retiro de mobiliario y equipo 526.866.773 2.808.094.423
Ingresos financieros (112.121.643.916) (117.617.411.297)
Gastos financieros 37.693.328.670 40.409.299.593
Gasto impuesto sobre la renta,neto 13 (8.717.836.250) (1.011.768.304)
(58.650.755.797) (29.932.802.668)
Variación neta en los activos (aumento), o disminución
Valores negociables 2.163.646.083 (2.034.431.433)
Créditos y avances de efectivo 40.861.213.714 69.948.691.717
Cuentas y comisiones por cobrar 2.904.472.912 4.114.010.789
Bienes mantenidos para la venta 6.905.256.777 16.071.224.147
Otros activos (12.005.787.837) 5.338.145.668
Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo (64.718.731.093) (38.171.478.376)
Otras cuentas por pagar y provisiones 2.148.151.590 6.617.731.136
Otros pasivos 1.300.728.205 (3.587.713.333)
(79.091.805.446) 28.363.377.647
Intereses cobrados 117.728.605.675 125.861.287.773
Intereses pagados (37.702.982.748) (42.438.857.450)
Impuestos pagados 14.800.632.316 3.653.380.843
Flujos netos de efectivo provistos por las actividades de operación 15.734.449.797 115.439.188.813

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Aumento en instrumentos financieros (2.961.991.513.705) (4.808.800.964.723)
Disminución en instrumentos financieros 2.928.360.190.986 4.780.892.615.671
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo 9 (2.574.857.188) (7.805.911.533)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (36.206.179.907) (35.714.260.585)

Flujos de efectivo de las actividades de financiación

Nuevas obligaciones financieras 257.025.327.162 170.897.195.575
Pago de obligaciones (259.697.507.965) (231.948.796.358)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (2.672.180.803) (61.051.600.783)
Efecto de las fluctuaciones del tipo de cambio en el efectivo 3.420.657.399 (5.927.793.360)
(Disminución) aumento neta del efectivo y equivalentes de efectivo (19.723.253.514) 12.745.534.085
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 393.838.132.807 388.821.455.625
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 4 374.114.879.293 401.566.989.710

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LUIS ENRIQUE by DAVID
LEONEL Digitally signed by
GOMEZ GOMEZ PORTUGUEZ MORALES MORALES FALLAS MORALES LEONEL MORALES
BODDEN (FIRMA)
PORTUGUEZ (FIRMA)
Date: 2022.10.31 FALLAS (FIRMA) BODDEN Date: 2022.10.31
(FIRMA) Date: 2022.10.31 10:50:14 -06'00'
11:13:38 -06'00'
(FIRMA) 10:55:40 -06'00' (FIRMA)
Las notas forman parte integral de los estados financieros consolidados.
 GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30 de setiembre de 2022

1. Resumen de operaciones y políticas contables significativas

(a) Entidad que reporta

Grupo BNS de Costa Rica, S.A. (la Corporación), es una sociedad anónima
constituida y organizada en octubre de 1998 en la República de Costa Rica. Se
encuentra regulada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero (CONASSIF), la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica
y por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). El
domicilio legal de la Corporación es Sabana Norte, Avenida de las Américas,
San José, República de Costa Rica.

La Corporación tiene por objeto realizar, por medio de sus subsidiarias, todas las
actividades de intermediación bursátil, financiera, correduría de valores,
correduría de seguros, administración de fondos de inversión, arrendamientos,
banca de inversión y otros permitidos por la Ley Orgánica del Banco Central
de Costa Rica.

Grupo BNS de Costa Rica, S.A., es propiedad de Corporación Mercaban de Costa

Rica, S.A., en un 13,325188% y en un 86,674782% a BNS Internacional,
S.A., de Panamá, las cuales a su vez son 100% propiedad de Scotia
International Limited, propiedad 100% a su vez de The Bank of Nova Scotia.

La dirección del sitio Web de Grupo BNS de Costa Rica, S.A., es

www.scotiabankcr.com.

(b) Bases para la preparación de los estados financieros

i. Declaración de conformidad

Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con las
disposiciones de carácter contable, emitidas por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), por la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF), la Superintendencia General de
Valores (SUGEVAL) y la Superintendencia General de Seguros (SUGESE).

(Continúa)
 -2-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASSIF aprobó el 11 de setiembre de 2018, el Reglamento de Información

Financiera (RIF), con fecha efectiva a partir del 1 de enero de 2020, excepto
por lo indicado en la disposición I final que entró a regir el 1 de enero de
2019. El reglamento tiene por objeto regular la aplicación de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus interpretaciones,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB),
considerando tratamientos prudenciales o regulatorios contables, así como un
tratamiento o metodología específica cuando las NIIF proponen dos o más
alternativas de aplicación.

ii. Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados con base en el costo histórico, con
excepción de lo siguiente:

• los instrumentos financieros al valor razonable con cambios en

resultados y al valor razonable con cambios en otro resultado integral
son medidos al valor razonable.
• los inmuebles se mantienen a su costo revaluado.
• Los bienes mantenidos para la venta se registran al menor entre el valor
en libros y el valor de mercado menos los costos de venta y se aplica una
estimación regulatoria.

Los métodos usados para medir los valores razonables son mencionados en la nota f
(vii).

(c) Principios de consolidación

Subsidiarias

Las subsidiarias son aquellas compañías controladas por la Corporación. El control

existe cuando:

• Tiene poder sobre la inversión;

• Está expuesta, o tiene derecho a rendimientos variables derivados de su
participación con dicha entidad, y
• Tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder
sobre la entidad en la que invierte.

(Continúa)
 -3-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación reevalúa si tiene o no el control en una entidad si los hechos y

circunstancias indican que hay cambios a uno o más de los tres elementos de
control que se listaron anteriormente. Los cambios en las inversiones en las
subsidiarias de la Corporación que no den lugar a una pérdida de control se
registran como transacciones de capital.

El valor en libros de las inversiones se ajusta para reflejar los cambios en las
correspondientes inversiones en subsidiarias.

La utilidad y cada componente de los otros resultados integrales se atribuyen a las

participaciones controladoras y no controladoras. El resultado integral de las
subsidiarias se atribuye a las participaciones controladoras y no controladoras
aún si da lugar a un déficit en estas últimas.

Cuando la Corporación pierde el control de una subsidiaria, la ganancia o pérdida en

la disposición se calcula como la diferencia entre

(i) la suma del valor razonable de la contraprestación recibida y el valor

razonable de cualquier participación retenida y

(ii) el valor en libros anterior de los activos (incluyendo el crédito mercantil)

y pasivos de la subsidiaria. Los importes previamente reconocidos en
otras partidas del resultado integral relativos a la subsidiaria se registran
de la misma manera establecida para el caso de que se disponga de los
activos o pasivos relevantes.

Por requerimientos regulatorios los estados financieros separados de la Corporación

deben presentar las inversiones en sus subsidiarias, valuadas por el método de
participación, desde la fecha en que adquiere dicha inversión o desde la fecha
en que se convierte en una asociada, negocio conjunto o entidad de cometido
especial.

Los estados financieros consolidados incluyen las cifras financieras de las siguientes
subsidiarias:
Porcentaje de participación

Nombre 30-Sep-22 31-Dic-2021 30-Sep-21

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 100% 100% 100%
Scotia SAFE, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Leasing Costa Rica, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. 100% 100% 100%
Scotia Corredora de Seguros, S.A. 100% 100% 100%

(Continúa)
 -4-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al preparar los estados financieros consolidados, los estados individuales de la

controladora y sus subsidiarias se integraron línea a línea, y se eliminó el valor
en libros de la inversión de la controladora en cada subsidiaria, así como los
saldos de las transacciones intragrupo.

(d) Moneda funcional y de presentación

En atención a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del

Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de
Entidades Financieras (SUGEF), los estados financieros consolidados y sus
notas se expresan en colones costarricenses (¢), la unidad monetaria de la
República de Costa Rica.

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, los

registros de contabilidad de las subsidiarias se mantienen en colones
costarricenses.

(e) Moneda extranjera

i. Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a colones

costarricenses a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha del estado de
situación financiera, con excepción de aquellas transacciones con tasas de
cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda extranjera
ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que
prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por
conversión de moneda extranjera son reflejadas en los resultados del año.

ii. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

La paridad del colón costarricense con el dólar de los Estados Unidos de América se
determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco
Central de Costa Rica, mediante la utilización de una fluctuación
administrada. Al 30 de setiembre de 2022, ese tipo de cambio se estableció en
¢624,62 y ¢632,72 por US$1,00 para la compra y venta de divisas,
respectivamente (¢639,06 y ¢645,25 al 31 de diciembre de 2021 y ¢623,24 y
¢629,71 al 30 de setiembre de 2021).

(Continúa)
 -5-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iii. Método de valuación de activos y pasivos

Al 30 de setiembre de 2022, los activos y pasivos denominados en dólares de los

Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de venta de
¢632.72 por US$1,00 (¢645,25 al 31 de diciembre y ¢629,71 al 30 de
setiembre de 2021), a esa misma fecha, los activos y pasivos denominados en
dólares canadienses fueron valuados al tipo de cambio de venta de ¢461,9068
por CAD$1,00 (¢504,2986 al 31 de diciembre y ¢494,5496 al 30 de setiembre
de 2021), y los activos y pasivos denominados en euros fueron valuados al
tipo de cambio de venta de ¢618,5471 por cada euro (¢729,2616 al 31 de
diciembre y ¢729,1412 al 30 de setiembre de 2021). Lo anterior, de
conformidad con las regulaciones establecidas por el Banco Central de Costa
Rica.

(f) Instrumentos financieros

Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo

financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra compañía. Los instrumentos incluyen: disponibilidades
(efectivo y equivalentes), inversiones en instrumentos financieros, cartera de
crédito, cuentas por cobrar, depósitos a la vista y a plazo, obligaciones y
cuentas por pagar, según se indica más adelante.

La Corporación ha adoptado la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” emitida en julio de

2014 con fecha de aplicación inicial de 1° de enero de 2020, esto de acuerdo
con las disposiciones regulatorias del CONASSIF, a excepción de la medición
de las pérdidas crediticias esperadas de la subsidiaria Scotiabank de Costa
Rica, S.A. la cual se continuará calculando con la regulación prudencial
emitida para la cartera de créditos y créditos contingentes (Acuerdos 1-05
“Reglamento para la Calificación de Deudores” y el Acuerdo 19-16
“Reglamento para la determinación y el registro de estimaciones contra
cíclicas”). La nueva norma requiere cambios fundamentales en la
clasificación, medición y presentación de los activos financieros y en ciertos
aspectos de contabilidad de los pasivos financieros.

Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la Corporación se convierte en

una parte de las disposiciones contractuales de los instrumentos.

(Continúa)
 -6-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos financieros y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor

razonable. Los costos de la transacción que son directamente atribuibles a la
adquisición o emisión de activos y pasivos financieros (distintos de los activos
financieros a valor razonable con cambios en resultados) se suman o reducen
del valor razonable de los activos o pasivos financieros, en su caso, en el
reconocimiento inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles a la
adquisición de activos y pasivos financieros a su valor razonable con cambios
en resultados se reconocen inmediatamente en resultados.

Los efectos de la aplicación inicial de la NIIF fue ajustado por la Corporación y sus
subsidiarias en los resultados acumulados de períodos anteriores al 1 de enero
de 2020.

i. Activos financieros

Todas las compras y ventas de activos financieros realizadas regularmente son

reconocidas y dadas de baja en la fecha de negociación en la que la
Corporación se compromete a comprar o vender el activo. Todos los activos
son reconocidos inicialmente a la fecha de negociación en que la Corporación
se vuelve parte de las disposiciones contractuales del instrumento.

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad, ya

sea a costo amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos
financieros.

Clasificación activos financieros

La Corporación clasifica los instrumentos financieros según se midan posteriormente

a costo amortizado (CA), a valor razonable con cambios en otros resultados
integrales (VRCORI) o a valor razonable con cambios en resultados (VRCR).
Esta clasificación se basa en el modelo de negocio en el que se administran los
activos financieros y sus flujos de efectivo contractuales, es decir, con base en
la naturaleza y propósito de la adquisición del activo financiero.

Un activo financiero se mide al CA si cumple con las dos condiciones siguientes y no

está designado como valor razonable con cambios en resultados:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantener los activos para recolectar los flujos de efectivo contractuales; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas

específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal
e intereses sobre el importe del principal pendiente.

(Continúa)
 -7-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un instrumento de deuda se mide a VRCORI solo si cumple con las dos condiciones
siguientes y no está designado como valor razonable con cambios en
resultados:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se

logra tanto mediante la recuperación de flujos de efectivo contractuales
como la venta de activos financieros; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas

específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal
e intereses sobre el importe del principal pendiente.

Por defecto, todos los otros activos financieros son medidos subsecuentemente a valor
razonable con cambios en resultados. De acuerdo con las disposiciones del
Acuerdo 30-18 “Reglamento de Información Financiera”, en esta categoría
deberán registrarse las participaciones en los fondos de inversión abiertos.

En el reconocimiento inicial de una inversión de patrimonio que no se mantenga para

negociación, la Corporación puede elegir irrevocablemente presentar los
cambios posteriores en el valor razonable en otros resultados integrales. Esta
elección se realiza inversión por inversión. Todos los demás activos
financieros se clasifican como medidos a VRCR.

Además, en el reconocimiento inicial, la Corporación puede designar

irrevocablemente un activo financiero que de otra manera cumple con los
requisitos para medirse al CA o en VRCORI, como en valor razonable con
cambios en resultados si al hacerlo elimina o reduce significativamente una
asimetría contable que de otro modo surgiría.

Evaluación del modelo de negocio

La Corporación realiza una evaluación del objetivo del modelo de negocio en el cual
se mantiene los instrumentos financieros a nivel de portafolio para reflejar, de
la mejor manera, la forma en que se gestiona el negocio y en que se
proporciona la información a la gerencia. La información que fue considerada
incluyó:

(Continúa)
 -8-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

• Las políticas y los objetivos señalados para la cartera y la operación de

esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la gerencia se
enfoca en cobrar ingresos por intereses contractuales, mantener un perfil
de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos
financieros con la de los pasivos que dichos activos están financiando o las
salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de efectivo mediante la venta
de los activos;

• Cómo se evalúan e informa al respecto al personal clave de la gerencia de

la Corporación sobre el rendimiento en portafolios;

• Los riesgos que afectan el rendimiento de los portafolios (y los activos

financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se
administran dichos riesgos;

• Cómo se retribuye a los gestores del negocio (por ejemplo, si la

compensación se basa en el valor razonable de los activos gestionados o
sobre los flujos de efectivo contractuales obtenidos); y

• La frecuencia, el valor y el calendario de las ventas en períodos anteriores,

las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas
futuras. Los activos financieros que son mantenidos para negociar o son
gestionados y cuyo rendimiento es evaluado sobre una base de valor
razonable, son medidos a VRCR debido a que estos no son mantenidos
para cobrar flujos de efectivo contractuales ni para obtener flujos de
efectivo contractuales y vender estos activos financieros.

Evaluación de si los flujos de efectivo contractuales son únicamente pagos de

principal e intereses

Para el propósito de esta evaluación, “principal” es definido como el valor razonable

del activo financiero al momento de reconocimiento inicial. “Interés” es
definido como la consideración del valor del dinero en el tiempo y por el
riesgo de crédito asociado al monto del principal vigente a un período de
tiempo particular y por otros riesgos básicos de un acuerdo de préstamos.

(Continúa)
 -9-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al evaluar si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e

intereses, la Corporación considerará los términos contractuales del
instrumento. Esto incluye la evaluación para determinar si el activo financiero
contiene un término contractual que pudiese cambiar el período o monto de
los flujos de efectivo contractuales a tal modo que no cumpla con esta
condición.

Inversiones en patrimonio clasificadas como disponibles para la venta bajo NIC 39

generalmente serán medidas a VRCR bajo NIIF 9.

Deterioro de activos financieros

La Corporación reconoce una estimación para pérdidas crediticias esperadas (en

adelante “PCE”) en inversiones en instrumentos financieros que se miden a
costo amortizado o a valor razonable a través de otros resultados integrales. El
monto de las pérdidas crediticias esperadas se actualiza en cada fecha de
reporte para reflejar los cambios en el riesgo crediticio desde el
reconocimiento inicial del instrumento financiero respectivo.

La estimación de la cartera de crédito, así como también la estimación de las cuentas

y comisiones por cobrar registradas por la subsidiaria Scotiabank de Costa
Rica, S.A., se calcularán con base en las disposiciones regulatorias de los
Acuerdos 1-05 “Reglamento para la Calificación de Deudores” y el Acuerdo
9-16 “Reglamento para la determinación y el registro de estimaciones
contracíclicas”.

Para el caso de las inversiones en instrumentos financieros, la Corporación evalúa el

deterioro de estos activos financieros mediante un modelo de PCE. Este
modelo requiere que se aplique juicio considerable con respecto a cómo los
cambios en los factores económicos afectan la PCE, lo que se determina sobre
una base promedio ponderada.

La estimación para pérdidas se reconoce en un monto igual a la PCE durante el

tiempo de vida esperada del activo, excepto por las inversiones en
instrumentos financieros en las que se determina que tienen riesgo de crédito
bajo, en los cuales el monto reconocido equivale a la PCE de doce meses
subsiguientes a la fecha de medición.

(Continúa)
 -10-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Medición de las pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos

financieros

La PCE es la probabilidad ponderada estimada de pérdida crediticia y es medida de la

siguiente manera:

• Activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de

reporte: el valor presente de todas las insuficiencias de efectivo (por
ejemplo, la diferencia entre los flujos de efectivo adeudados a la
Corporación de acuerdo al contrato y los flujos de efectivo que la
Corporación espera recibir); y

• Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la

diferencia entre el valor en libros y el valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados.

Definición de deterioro

La Corporación considera una inversión en instrumentos financiero deteriorada

cuando:

• Baja de calificación externa del emisor;

• Los pagos contractuales no se realizan en la fecha que vencen o en el
plazo período de gracia estipulado;
• Existe una certeza virtual de suspensión de pagos;
• Es probable que entre en bancarrota o se efectúa una petición de
bancarrota o acción similar;
• El activo financiero deja de negociarse en un mercado activo dadas sus
dificultades financieras.

Al evaluar si un deudor se encuentra deteriorado, la Corporación considera

indicadores que son:

• Cualitativos y cuantitativos.
• Basado en datos desarrollados internamente y obtenido de fuentes
externas.
• Los insumos utilizados en la evaluación de si los activos financieros se
encuentran deteriorados y su importancia puede variar a través del
tiempo para reflejar cambios en circunstancias.

(Continúa)
 -11-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Incremento significativo en el riesgo

Cuando se determina si el riesgo de crédito de un activo financiero ha incrementado

significativamente desde su reconocimiento inicial, la Corporación considera
información razonable y sustentable que sea relevante y esté disponible sin
costo o esfuerzo desproporcionado, incluyendo tanto información y análisis
cuantitativo y cualitativo, con base en la experiencia histórica y evaluación de
expertos en riesgo de crédito de la Corporación incluyendo información con
proyección a futuro.

La Corporación identifica si ha ocurrido un incremento significativo en el riesgo de

crédito para cada exposición comparando entre:

• La probabilidad de incumplimiento (en adelante “PI”) durante la vida

remanente del instrumento financiero a la fecha de reporte;

• La PI durante la vida remanente a un punto en el tiempo, que fue

estimada en el momento de reconocimiento inicial de la exposición.

La evaluación de si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente desde

el reconocimiento inicial de un activo financiero requiere identificar la fecha
inicial de reconocimiento del instrumento.

Calificación por categorías de riesgo

La Corporación asigna a cada exposición una calificación de riesgo de crédito basada

en una variedad de datos que se determine sea predictiva de la PI y aplicando
juicio de crédito experto, la Corporación utiliza estas calificaciones para
propósitos de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito. Las
calificaciones de riesgos de crédito son definidas utilizando factores
cualitativos y cuantitativos que son indicativos de riesgo de pérdida. Estos
factores varían dependiendo de la naturaleza de la exposición y el tipo de
prestatario.

Las calificaciones de riesgo de crédito son definidas y calibradas para que el riesgo de
pérdida incremente exponencialmente a medida que el riesgo de crédito se
deteriora y para que, por ejemplo, la diferencia en el riesgo de pérdida entre
las calificaciones satisfactorio y mención especial sea menor que la diferencia
entre el riesgo de crédito de las calificaciones mención especial y sub-
estándar.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cada exposición es distribuida en una calificación de riesgo de crédito al momento

del reconocimiento inicial basado en información disponible. Las exposiciones
están sujetas a un seguimiento continuo, que puede resultar en el
desplazamiento de una exposición a una calificación de riesgo de crédito
distinta.

Generando la estructura de término de la PI

Las calificaciones de riesgo de crédito son el insumo principal para determinar la

estructura de término de la PI para las diferentes exposiciones. La Corporación
obtiene información del desempeño y pérdida sobre las exposiciones al riesgo
de crédito analizadas por región, tipo de producto, entre otros.

La Corporación emplea modelos estadísticos para analizar los datos recolectados y

genera estimaciones de la probabilidad de deterioro en la vida remanente de
las exposiciones y cómo esas probabilidades de deterioro cambiarán como
resultado del paso del tiempo. Este análisis incluye la identificación y
calibración de relaciones entre cambios en las tasas de deterioro y en los
factores macroeconómicos claves, así como un análisis profundo de ciertos
factores en el riesgo de crédito.

Determinar si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente

La Corporación ha establecido un marco general que incorpora información

cuantitativa y cualitativa para determinar si el riesgo de crédito de un activo
financiero se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento
inicial.

El marco inicial se alinea con el proceso interno de la Corporación para manejo del
riesgo de crédito. El criterio para determinar si el riesgo de crédito se ha
incrementado significativamente variará por portafolio e incluirá límites
basados en incumplimientos.

La Corporación evalúa si el riesgo de crédito de una exposición en particular se ha

incrementado significativamente desde el reconocimiento inicial si, basado en
la modelación cuantitativa de la Corporación, la probabilidad de pérdida
crediticia esperada en la vida remanente se incrementó significativamente
desde el reconocimiento inicial. En la determinación del incremento del riesgo
de crédito, la pérdida crediticia esperada en la vida remanente es ajustada por
cambios en los vencimientos.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

En ciertas circunstancias, usando juicio de expertos en crédito y con base en

información histórica relevante, la Corporación puede determinar que una
exposición ha experimentado un incremento significativo en riesgo de crédito
si factores particulares cualitativos pueden indicar eso, y esos factores pueden
no ser capturados completamente por los análisis cuantitativos realizados
periódicamente.

Insumos en la medición de PCE

Los insumos clave en la medición de la PCE son usualmente las estructuras de

términos de las siguientes variables:

• Probabilidad de incumplimiento (PI).

• Pérdida dado el incumplimiento (PDI).
• Exposición ante el incumplimiento (EI).

Los anteriores parámetros son derivados de modelos estadísticos internos y otra

información histórica. Estos modelos son ajustados para reflejar información
prospectiva como se describe a continuación:

• Las PI son estimadas en ciertas fechas, las cuales son calculadas con base
en modelos estadísticos de clasificación y evaluadas usando herramientas
de calificación ajustadas a las diferentes categorías de contraparte y
exposiciones. Estos modelos estadísticos son basados en datos compilados
internamente comprendiendo tanto factores cualitativos como
cuantitativos. Si una contraparte o exposición migra entre las diferentes
calificaciones entonces esto originará un cambio de la PI estimada. Las PI
son estimadas considerando términos contractuales de vencimiento de las
exposiciones y las tasas estimadas de prepagos.

• La PDI es la magnitud de la pérdida probable si hay un incumplimiento.

La Corporación estima los parámetros del PDI con base en la historia de
las tasas de recuperación de pérdidas contra las partes incumplidas.

• La EI representa la exposición esperada en el evento de incumplimiento.

La Corporación deriva la EI de la exposición actual de la contraparte y los
potenciales cambios en el monto actual permitido bajo los términos del
contrato incluyendo amortización y prepagos. La EI de un activo
financiero es el valor en libros al momento del incumplimiento.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Proyección de condiciones futuras

La Corporación incorpora información con proyección de condiciones futuras tanto en

su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento se ha incrementado
significativamente desde su reconocimiento inicial y en su medición de PCE,
basado en las recomendaciones del área de Riesgo de Crédito de la
Corporación, uso de economistas expertos y consideración de una variedad de
información externa actual y proyectada, la Corporación formula un caso base
de la proyección de las variables económicas relevantes al igual que un rango
representativo de otros posibles escenarios proyectados. Este proceso
involucra el desarrollo de dos o más escenarios económicos adicionales y
considera las probabilidades relativas de cada resultado.

La información externa puede incluir datos económicos y publicación de

proyecciones por comités gubernamentales, autoridades monetarias
(principalmente en los países donde opera la Corporación), organizaciones
supranacionales (tales como la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos, el Fondo Monetario Internacional, entre otras),
proyecciones académicas, sector privado, y agencias calificadoras de riesgo.

El caso base representa el resultado más probable y alineado con la información

utilizada por la Corporación para otros propósitos, como la planificación
estratégica y presupuestos. Los otros escenarios representan un resultado más
optimista y pesimista. La Corporación también realiza periódicamente pruebas
de estrés para calibrar la determinación de estos otros escenarios
representativos.

ii. Pasivos financieros

Los pasivos financieros se clasifican a costo amortizado usando el método de interés

efectivo, excepto cuando existen pasivos financieros que se contabilizan a
valor razonable con cambios en resultados.

Reconocimiento, baja y medición

Los pasivos financieros se reconocen en la fecha de negociación, la fecha en la cual la

Corporación se compromete a comprar o vender el instrumento financiero.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los pasivos financieros se reconocen inicialmente al valor razonable. Los costos de

transacción se imputan a gastos en el estado de resultados integral cuando se
incurre en ellos para los pasivos financieros a valor razonable con cambios en
el estado de resultados integral, y se registran como parte del valor inicial del
instrumento, en el caso de pasivos a costo amortizado. Los costos de
transacciones son costos incrementales en los que se incurre para adquirir
activos o vender pasivos financieros. Ellos incluyen honorarios, comisiones y
otros conceptos pagados a agentes, corredores, asesores e intermediarios, tasas
establecidas por agencias reguladoras y bolsas de valores; así como impuestos
y otros derechos.

Todos los pasivos financieros se miden subsecuentemente a costo amortizado

utilizando el método de interés efectivo o a valor razonable a través de
resultados.

iii. Compensación de instrumentos financieros

Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan y presentan por su

monto neto en el estado de situación financiera, cuando existe un derecho
exigible legalmente de compensar los importes reconocidos, y la Corporación
tiene la intención de liquidar por el neto o de realizar el activo y cancelar el
pasivo simultáneamente.

iv. Presentación de estimación por PCE en el estado de situación financiera

La estimación por PCE se presenta en el estado de situación financiera de la siguiente

manera:

• Activos financieros medidos a costo amortizado: como una deducción del

valor bruto en libros de los activos;

• Los instrumentos de deuda medidos a valor razonable con cambios en otro

resultado integral: no se reconoce ninguna estimación para pérdidas en el
estado de situación financiera debido a que el valor en libros de estos
activos es su valor razonable. Sin embargo, la estimación para pérdidas se
revela y se reconoce en otras utilidades integrales.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

v. Dar de baja

Un activo financiero se da de baja cuando la Corporación pierde el control de los

derechos contractuales que conforman al activo. Lo anterior ocurre cuando los
derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos
financieros, éstos se dan de baja cuando se liquidan.

vi. Valorización del costo amortizado

El costo amortizado de un activo o pasivo financiero es la medida inicial de dicho

activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada de cualquier diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por
deterioro.

Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas por

cobrar originados, se miden al costo (amortizado), menos las pérdidas por
deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del
instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso o gasto financiero.

vii. Medición de valor razonable

El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado

cotizado a la fecha de los estados financieros consolidados, sin incluir
cualquier deducción por concepto de costos de transacción.

La determinación de valor justo para activos y pasivos financieros para los cuales no
se dispone de precios de mercado, requiere el uso de técnicas de valuación.
Para los instrumentos financieros que se transan con poca regularidad y los
precios son poco transparentes, el valor justo es menos objetivo, ya que
requiere juicios de valor sobre la liquidez, concentración de factores inciertos
de mercado, supuestos de precios y otros factores que pueden afectar el
instrumento específicamente.

Las técnicas de valuación incluyen modelos de valor presente de flujos de efectivo

descontados, comparación con instrumentos similares, para los cuales si
existen precios observables de mercado y otros modelos de valuación. Para
cada tipo de instrumento y dependiendo de la complejidad de cada tipo, la
Corporación determina el modelo apropiado para que refleje el valor justo
para cada tipo de instrumento. Estos valores no pueden ser observados como
precios de mercado por la valoración de juicio implícito. Los modelos
utilizados son revisados periódicamente a fin de actualizar los factores y poder
obtener una valoración justa.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Administración de la Corporación considera que estas valoraciones son necesarias

y apropiadas para presentar los instrumentos adecuadamente en los estados
financieros consolidados.

viii. Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores

Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de

los activos al valor razonable con cambios en otros resultados integrales, se
reconocen directamente en los otros resultados integrales hasta que una
inversión se considere deteriorada, en cuyo momento la pérdida se reconoce
en el estado de resultados integral. En el caso de la venta, cobro o disposición
de los activos financieros, la ganancia o pérdida acumulada reconocida en los
otros resultados integrales se transfiere al estado de resultados integral.

(g) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye documentos y dinero disponibles,

saldos disponibles mantenidos con bancos centrales y activos financieros
altamente líquidos con vencimientos originales a menos de dos meses, sujetos
a un riesgo poco significativo de cambio en su valor razonable y es usado por
la Corporación en la administración de sus compromisos a corto plazo.

(h) Cartera de crédito

La cartera de crédito incluye préstamos, los cuales son activos financieros no

derivados con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado
activo y generalmente originando fondos a un deudor en calidad de préstamos.
Los prestamos son inicialmente medidos al valor razonable más los costos de
originación.

Adicionalmente, la cartera de crédito incluye arrendamientos financieros, los cuales

consisten principalmente en contratos de arrendamiento de vehículos, equipo
de cómputo, maquinaria y equipo que se registran bajo el método financiero
del valor presente de los flujos futuros del contrato. La diferencia entre el
monto total del contrato y el costo del bien arrendado se registra como interés
no devengado, y se amortiza a cuentas de ingresos de intereses de préstamos
durante el periodo del contrato de arrendamiento, bajo el método de tasa de
interés efectiva.

Los préstamos reestructurados consisten en activos financieros cuyas condiciones

originales de plazo, interés, mensualidad o garantías han sido modificadas por
dificultades de pago del deudor.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los

intereses sobre los préstamos se calculan con base en el valor principal
pendiente de cobro y las tasas de interés pactadas, y se contabilizan como
ingresos bajo el método contable de acumulación. Adicionalmente, la
Corporación tiene la política de no acumular intereses sobre aquellos
préstamos cuyo cobro de capital o intereses esté atrasado en más de 180 días.

Los préstamos en no acumulación de intereses se presentan a su valor estimado de

recuperación aplicando la política de deterioro.

(i) Valores comprados bajo acuerdos de reventa

Los valores comprados bajo acuerdos de reventa son transacciones de financiamiento

generalmente a corto plazo con garantía de valores, en las cuales la
Corporación toma posesión de los valores a un descuento del valor de
mercado y acuerda revenderlos al deudor a una fecha futura y a un precio
determinado. La diferencia entre este valor de compra y el precio de venta
futuro se reconoce como ingreso bajo el método de tasa de interés efectiva.

Los precios de mercado de los valores subyacentes son monitoreados y en caso de que
exista un desmejoramiento material y no transitorio en el valor de un título
específico, la Corporación reconoce contra resultados del período un ajuste al
valor del costo amortizado.

(j) Instrumentos financieros derivados

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.

Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados
son llevados a su valor razonable. La Corporación no mantiene instrumentos
financieros derivados para negociar.

Toda ganancia o pérdida por concepto de valuación se registra en el estado de

resultados integral, la Corporación ejercerá la opción en el momento en que la
tasa de interés alcance al límite pactado en el contrato.

(k) Depósitos e instrumentos de deuda emitidos

Los depósitos e instrumentos de deuda emitidos son las fuentes de financiamiento de

la deuda de la Corporación.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los depósitos e instrumentos de deuda emitidos son valorados inicialmente al valor

razonable más los costos de transacciones atribuibles directamente, y
posteriormente valorados a sus costos amortizados usando el método de
interés efectivo.

(l) Bienes mantenidos para la venta

Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o
total de préstamos que no se recuperan según los términos de pago
establecidos. Los bienes realizables se registran al valor menor que resulta de
la comparación de:

• El saldo contable correspondiente al capital, así como los intereses

corrientes y los moratorios, los seguros y los gastos de administración
derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.

• Su valor razonable menos los costos de venta.

Para determinar el valor en libros de los bienes adjudicados en remates judiciales o

recibidos en pago de obligaciones, la entidad debe realizar el registro de una
estimación a razón de un cuarentaiochoavo mensual hasta completar el ciento
por ciento del valor contable del activo. Este registro contable iniciará a partir
del cierre del mes en que el bien fue adjudicado o recibido en pago.

(m) Propiedades, mobiliario y equipo en uso

i. Activos propios

Las propiedades, mobiliario y equipo en uso se registran al costo, neto de la

depreciación acumulada. Las mejoras significativas son capitalizadas,
mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extienden la
vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se
incurren.

Los inmuebles son objeto de ajustes por revaluación, al menos cada cinco años
mediante un avalúo hecho por un profesional independiente, el efecto de esta
revaluación es llevado al estado de cambios en el patrimonio neto.

Cuando se revalúan los bienes inmuebles, la depreciación acumulada a la fecha de la

revaluación de los bienes inmuebles debe ser actualizada, de manera que el
importe en libros neto del mismo sea igual a su importe revaluado, al menos
cada cinco años.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Desembolsos posteriores

Los desembolsos incurridos para reponer componentes de inmuebles, mobiliario y

equipo son capitalizados y contabilizados separadamente. Los desembolsos
posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios económicos
futuros, de lo contrario se reconocen en el estado de resultados integral
consolidado conforme se incurren.

iii. Depreciación

La depreciación se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como a
presenta a continuación:

Edificio 50 años
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo cómputo 5 años
Mejoras a la propiedad arrendada 10 años

(n) Activos Intangibles

(i) Sistemas de información (software)

Los activos intangibles adquiridos se registran al costo de adquisición menos la

amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor que les haya
podido afectar.

(ii) Desembolsos posteriores

Los desembolsos posteriores únicamente se capitalizan cuando incrementan los

beneficios económicos futuros, de otra forma se reconocen en el estado de
resultados integral conforme se incurren.

(iii) Amortización

La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(o) Arrendamientos

Al inicio de un contrato, la Corporación evalúa si un contrato es, o contiene, un

arrendamiento. El contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato
transmite el derecho a controlar el uso de un activo por un período de tiempo a
cambio de una contraprestación.

i. Como arrendatario

Al comienzo o en la modificación de un contrato que contiene un componente de

arrendamiento, la Corporación asigna la contraprestación en el contrato a cada
componente de arrendamiento sobre la base de sus precios relativos
independientes.

La Corporación reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento

en la fecha de inicio del arrendamiento.

El activo por derecho de uso se mide inicialmente al costo, que comprende el monto
inicial del pasivo por arrendamiento, ajustado por cualquier pago de
arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio, más cualquier costo
directo inicial incurrido y una estimación de los costos para desmantelar y
eliminar cualquier mejora hecho a sucursales o locales de oficina.

El activo por derecho de uso se deprecia posteriormente utilizando el método de línea

recta desde la fecha de inicio hasta el final del plazo del arrendamiento.
Además, el activo por derecho de uso es reducido por las pérdidas por
deterioro, si las hubiera, y ajustado por ciertas nuevas mediciones del pasivo
por arrendamiento.

El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor presente de los pagos por
arrendamiento que no se hayan pagado. en la fecha de inicio, descontados
utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si esa tasa no
puede determinarse fácilmente, la tasa de endeudamiento incremental de la
Corporación.

La Corporación presenta los activos por derecho de uso en "propiedad, mobiliario y

equipo" y los pasivos por arrendamiento en "obligaciones con entidades” en el
estado de situación financiera consolidado.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Como arrendador

Al comienzo o en la modificación de un contrato que contiene un componente de

arrendamiento, la Corporación asigna la contraprestación en el contrato a cada
componente de arrendamiento sobre la base de sus precios relativos
independientes.

Cuando la Corporación actúa como arrendador, determina al inicio del arrendamiento

si el arrendamiento es financiero o arrendamiento operativo.

Para clasificar cada arrendamiento, la Corporación realiza una evaluación general de

si en el arrendamiento se transfiere sustancialmente todos los riesgos y
recompensas inherentes a la propiedad del activo subyacente. Si esto es el
caso, entonces el arrendamiento es un arrendamiento financiero; si no,
entonces es un arrendamiento operativo.

(p) Otros activos

i. Plusvalía comprada

La plusvalía comprada es producto de la adquisición de negocios. La plusvalía

comprada representa el exceso del costo de adquisición sobre el valor del
patrimonio de las subsidiarias adquiridas.

Periódicamente debe realizarse una valoración del deterioro de la plusvalía y en el

caso que se determine una pérdida, esta debe contabilizarse en los resultados
como una desvalorización de la plusvalía comprada.

ii. Otros activos intangibles

Los otros activos intangibles adquiridos por la Corporación se registran al costo

menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.

iii. Desembolsos posteriores

Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios

económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados integral
consolidado conforme se incurren.

(Continúa)
 -23-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

iv. Amortización

La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea

recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados. En el caso de la
plusvalía comprada, la vida útil definida regulatoriamente es de 5 años.

(q) Deterioro de activos no financieros

El monto en libros de un activo no financiero se revisa en la fecha de cada estado de

situación financiera, con el fin de determinar si hay indicio de deterioro. De
haber tal indicio, se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por
deterioro se reconoce cuando el valor en libros de tal activo excede su valor
recuperable la cual se reconoce en el estado de resultados integral consolidado
para aquellos activos registrados al costo, y se reconoce como una
disminución en la revaluación para los activos registrados a montos
revaluados.

El valor recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de
comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta
equivale al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor
en uso corresponde al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo
futuros que se derivan del uso continuo de un activo y de su disposición al
final.

Si en un año posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal

disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que
ocurrió después del castigo, el castigo se ajusta a través del estado de
resultados integral consolidado o de patrimonio según sea el caso.

(r) Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar se registran al costo amortizado.

(s) Provisiones

Una provisión es reconocida en el balance general consolidado, cuando la

Corporación adquiere una obligación legal o contractual como resultado de un
evento pasado y es probable que se requiera un desembolso económico para
cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a su valor de
cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo. El valor estimado
de las provisiones, se ajusta a la fecha del estado de situación financiera
consolidado afectando directamente el estado de resultados integral
consolidado.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(t) Reserva legal

De acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional de Costa Rica, las
entidades bancarias deben realizar una reserva legal que se calcula anualmente
con base en las utilidades del año fiscal, la cual está determinada en un 10% y
se aplica en forma semestral. Para las entidades no bancarias, se determina
con base en la legislación comercial vigente, la cual establece que de las
utilidades anuales se deberá reservar un 5% hasta alcanzar el equivalente al
20% del capital social.

(u) Superávit por revaluación

La revaluación de las propiedades en uso se debe realizar al menos cada cinco años,
por medio de un avalúo hecho por un profesional independiente, autorizado
por el colegio respectivo.

El superávit por revaluación que se incluye en el patrimonio, se puede trasladar

directamente a los resultados acumulados de ejercicios anteriores en el
momento de su realización. La totalidad del superávit se realiza cuando los
activos se retiran de circulación o se dispone de ellos. El traslado del
superávit por revaluación a los resultados acumulados de ejercicios anteriores
no se registra a través del estado de resultados integral consolidado.

(v) Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la

Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la
aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos
y gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas
estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones

de las estimaciones contables son reconocidas en el año en que la estimación
es revisada y en cualquier año futuro afectado.

Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios

significativos se relacionan con la determinación de la estimación por
deterioro de la cartera de crédito, determinación del valor razonable de los
instrumentos financieros, la determinación de las vidas útiles de los
inmuebles, mobiliario y equipo en uso.

(Continúa)
 -25-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(w) Estimación por deterioro de la cartera de crédito

La SUGEF define crédito como toda aquella operación formalizada por un
intermediario financiero, cualquiera que sea la modalidad, y en la cual la
entidad bancaria asume un riesgo. Se consideran como créditos: los
préstamos, los arrendamientos financieros, el descuento de documentos, las
garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las
aceptaciones bancarias, los intereses acumulados y la apertura de cartas de
crédito.
La cartera de crédito de la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., se valúa de
conformidad con las disposiciones establecidas en el Acuerdo SUGEF 1-05.
Las disposiciones más relevantes del acuerdo se resumen en la nota 30.

Los incrementos en la estimación por deterioro de la cartera de crédito que resultan de

lo anterior, se incluyen en los registros de contabilidad previa autorización de
la SUGEF, de conformidad con el artículo No.10 de la Ley Orgánica del
Sistema Bancario Nacional.

Para el resto de subsidiarias, se utilizan los criterios de clasificación y análisis

establecidos por la Corporación. Todos los criterios utilizados se fundamentan,
entre otros factores, en el análisis individual de la calidad de las garantías, en
la capacidad de pago y en la atención a la deuda de cada cliente. Dichos
acuerdos establecen que todos los créditos deben ser clasificados de acuerdo a
su riesgo de cobro y condiciones del crédito y establece una estimación
mínima por cada clasificación. La nota 29 describe el detalle de las políticas
relacionadas con la estimación por deterioro de la cartera de préstamos y
arrendamientos.

(x) Ingresos y gastos por intereses

Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados integral
consolidado sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo
o la tasa de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de
cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el
vencimiento.

(y) Ingreso por comisiones y honorarios

Las comisiones y honorarios se originan por servicios que presta las subsidiarias, las
cuales se reconocen cuando el servicio es prestado. En el caso de las
comisiones que son parte integral del rendimiento de la operación que le da
origen, se difieren a lo largo del plazo de la operación y se amortizan
utilizando el método de tasa de interés efectiva.

(Continúa)
 -26-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(z) Impuesto sobre la renta

i. Corriente

El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta

gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del estado de
situación financiera y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con
respecto a años anteriores.

ii. Diferido

El impuesto sobre la renta diferido se registra de acuerdo con el método del balance.
Tal método se aplica para aquellas diferencias temporarias entre el valor en
libros del activo y pasivo para efectos financieros y los valores utilizados para
propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporarias se
identifican ya sea como diferencias temporarias gravables (las cuales
resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporarias
deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un
pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporaria gravable, y
un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporaria
deducible.

Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando exista una probabilidad
razonable de su realización y debe evaluarse al final de cada período sobre el
que se informa la existencia de utilidades fiscales que permitan la realización
del total del activo por impuesto de renta diferido, en caso contrario deberá
reducirse al monto que espera recuperarse.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valúan empleando las tasas fiscales
que se espera aplicar en el período en el que el pasivo se pague o el activo se
realice, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que hayan sido aprobadas o
sustancialmente aprobadas al final del periodo sobre el que se informa.

La valuación de los pasivos y activos por impuestos diferidos refleja las

consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Compañía
espera, al final del periodo sobre el que se informa, recuperar o liquidar el
valor en libros de sus activos y pasivos.

(Continúa)
 -27-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(aa) Beneficios a empleados

i. Beneficios por despido o terminación

La legislación costarricense requiere del pago de cesantía al personal que fuese

despedido sin causa justa, o al momento de su muerte o jubilación. La
legislación indica el pago de 7 días para el personal que tenga entre 3 y 6
meses de laborar, 14 días para aquellos que tengan más de 6 meses y menos de
un año y finalmente para los que posean más de un año de acuerdo con una
tabla establecida en la Ley de Protección al Trabajador, con un máximo de 8
años.

De acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador, todo patrono, aportará un 3% de

los salarios mensuales de los trabajadores al Régimen de Pensiones
Complementarias, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el
cual será recaudado por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y los
respectivos aportes serán trasladados a las entidades autorizadas por el
trabajador.

Las subsidiarias siguen la práctica de transferir mensualmente a la Asociación

Solidarista para su administración y custodia, el 4% de los salarios pagados, el
cual es registrado como gasto del año en el que se incurre. Este aporte
efectuado a la Asociación Solidarista de Empleados y lo aportado al Régimen
de Pensiones Complementarias, se consideran adelantos de cesantía.

ii. Beneficios a empleados a corto plazo

Aguinaldo

La legislación costarricense requiere el pago de un doceavo del salario mensual por

cada mes trabajado. Este pago se efectúa en el mes de diciembre y se le paga
al empleado, independientemente si es despedido o no. Las subsidiarias
registran mensualmente una provisión para cubrir los desembolsos futuros por
ese concepto.

(Continúa)
 -28-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Vacaciones

La legislación costarricense establece que por cada año laborado los trabajadores
tienen derecho a un número determinado de días de vacaciones. Las
subsidiarias tienen la política de acumular los días de vacaciones sobre la base
de devengado. Por tal concepto se establece una provisión por pago de
vacaciones a sus empleados.

iii. Otros beneficios

Programa internacional de adquisición de acciones para los empleados

Las subsidiarias brindan a sus empleados la oportunidad de participar en un Plan

Internacional de Adquisición de Acciones The Bank of Nova Scotia. Los
empleados que reúnen los requisitos para participar en este beneficio y deseen
hacerlo, pueden contribuir hasta con un 6% de su salario nominal y cada
subsidiaria contribuye con un 50% de los aportes de cada empleado. Estos
aportes son trasladados al administrador del Plan en Casa Matriz y se utilizan
para adquirir acciones ordinarias en el mercado libre y en consecuencia el alza
del precio de acciones subsiguiente no constituye un gasto para la
Corporación.

Programa global de incentivo

Las subsidiarias otorgan a su personal el beneficio de recibir en adición a su salario

base una bonificación anual, siempre y cuando la Casa Matriz logre el
cumplimiento de sus objetivos estratégicos a nivel mundial.

(bb) Operaciones de fideicomiso

Los activos administrados en función de fiduciario no se consideran parte del

patrimonio de la Corporación, y por consiguiente tales activos no están
incluidos en los estados financieros consolidados. El ingreso por comisión,
generado en el manejo de los fideicomisos es registrado según el método de
devengado.

(Continúa)
 -29-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

2. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones, se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Disponibilidades:
Encaje mínimo legal (véase nota
4) ¢ 216.555.305.125 210.935.920.755 210.849.781.879
Garantía contingente al Fondo de
Garantía de Depósitos- EML 36.728.823.652 34.230.884.204 34.393.052.440
Giros y transferencias por pagar
(véase nota 11) 2.942.998.676 2.033.720.988 2.219.719.201
256.227.127.453 247.200.525.947 247.462.553.520
Inversiones:
Garantía cámara de
compensación 1.349.691.730 1.447.270.379 1.433.290.488
Depósitos en garantía para
recaudar servicios públicos 84.144.778 111.995.427 112.019.437
Otras garantías 60.417.305.552 64.793.398.854 55.908.427.606
61.851.142.060 66.352.664.660 57.453.737.531
Préstamos:
Requisito para captar en cuentas
a la vista Artículo 59 LOSBN
1644 49.062.063.659 52.032.170.636 45.769.420.884
Productos por cobrar:
Sobre inversiones
comprometidas 763.429.814 1.432.428.736 726.918.239
Otros activos:
Depósitos en garantía (véase nota
10) 10.083.084.705 408.618.638 312.027.154
Requerimientos judiciales 29.703.555 42.598.302 42.598.302
10.112.788.260 451.216.940 354.625.456
Total activos sujetos a
restricciones ¢ 378.016.551.246 367.469.006.919 351.767.255.630

De acuerdo con la legislación financiera costarricense, la subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica, S.A., mantiene un monto de efectivo en el Banco Central de Costa
Rica como encaje legal. El encaje legal se calcula como un porcentaje de los
recursos captados de terceros. (Véase nota 4).

(Continúa)
 -30-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

3. Saldos y transacciones con partes relacionadas

Los estados financieros consolidados incluyen saldos y transacciones con partes

relacionadas, los cuales se resumen como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Activos:
Disponibilidades ¢ 437.963.737 376.908.381 491.765.740
Inversiones (véase nota 5) 411.674.371 417.606.862 9.852.666.155
Cartera de créditos
Funcionarios 1.063.231.623 1.051.202.320 1.038.907.193
Total cartera de crédito 1.063.231.623 1.051.202.320 1.038.907.193
Cuentas y productos por cobrar
(véase nota 7)
Compañías relacionadas 6.619.442 8.996.520 6.593.147
Funcionarios 2.577.647 196.610 1.075.181
Gastos por recuperar 1.529.118.119 737.694.845 862.640.423
Total cuentas y productos
por cobrar 1.538.315.208 746.887.975 870.308.751
Total activos ¢ 3.451.184.939 2.592.605.538 12.253.647.839
Pasivos:
Compañías relacionadas (véase
nota 12) ¢ 4.074.516.086 1.517.764.149 1.196.369.881
Funcionarios y empleados 481.176.425 493.944.335 166.974.515
Total obligaciones con el público 4.555.692.511 2.011.708.484 1.363.344.396
Otras obligaciones financieras
(véase nota 12) 240.025.057.650 263.324.621.525 224.103.071.134
Intereses por otras obligaciones
financieras 769.846.896 150.299.315 149.654.348
Otras cuentas por pagar y
provisiones (véase nota 14) 3.123.993.715 4.711.065.336 4.538.623.250
Total pasivos ¢ 248.474.590.772 270.197.694.660 230.154.693.128
Gastos:
Gastos financieros ¢ 2.790.516.103 1.824.607.312 1.442.276.418
Gastos operativos 7.010.217.942 11.650.683.496 8.687.728.247
Total gastos ¢ 9.800.734.045 13.475.290.808 10.130.004.665
Ingresos:
Ingresos financieros ¢ 161.741.944 5.156.842 3.254.420
Ingresos operativos 5.432.815.740 6.964.063.831 5.151.194.717
Total ingresos ¢ 5.594.557.684 6.969.220.673 5.154.449.137

(Continúa)
 -31-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Son compañías relacionadas The Bank of Nova Scotia de Toronto y todas sus
subsidiarias directas e indirectas a nivel mundial.
Al 30 de setiembre de 2022, las remuneraciones al personal clave de las subsidiarias
ascienden a ¢1.369.781.422 (¢2.179.973.849 al 31 de diciembre de 2021 y
¢1.438.038.906 al 30 de setiembre de 2021 ).

Los ingresos y gastos operativos con partes relacionadas corresponden a cobros y

pagos que se realizan a las compañías relacionadas que operan en los países
tales como El Salvador, México, Colombia, Perú, Chile, República
Dominicana y Canadá.

Los gastos operativos corresponden a los servicios corporativos de administración y

técnicos, servicios de reconciliación y procesamiento de tarjetas de débito y
crédito, cobranza y servicio al cliente, servicios de tecnología de información
y servicios de almacenamiento, administración y procesamiento de datos en un
Data Center Consolidation, entre otros.

Los ingresos operativos corresponden principalmente al cobro de servicios prestados

a relacionadas del exterior los cuales son servicios de tecnología de la
información, administración regional de riesgo y otros servicios
administrativos.

4. Disponibilidades

El saldo de las disponibilidades se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Efectivo ¢ 22.512.937.350 62.236.559.182 59.199.656.123
Depósitos a la vista en el B.C.C.R. 232.742.831.081 217.688.092.091 220.304.106.106
Depósitos a la vista en entidades
financieras del país 2.347.539.648 2.027.139.613 2.929.789.673
Depósitos a la vista en entidades
financieras del exterior 20.132.626.045 22.263.338.952 12.644.319.649
Documentos de cobro inmediato 1.610.117.671 1.332.644.236 1.730.310.619
Disponibilidades restringidas 33.271.498.819 34.273.482.506 34.435.650.742
Total disponibilidades ¢ 312.617.550.614 339.821.256.580 331.243.832.912

(Continúa)
 -32-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Para efectos del estado de flujos de efectivo consolidado, las disponibilidades y los
equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Disponibilidades ¢ 312.617.550.614 339.821.256.580 331.243.832.912
Inversiones altamente líquidas 61.497.328.679 54.016.876.227 70.323.156.798
Total disponibilidades y
equivalentes de efectivo ¢ 374.114.879.293 393.838.132.807 401.566.989.710

i. Encaje mínimo legal

De acuerdo con la legislación bancaria vigente, las subsidiarias Scotiabank de Costa

Rica, S.A., deben mantener un monto promedio quincenal de efectivo en el
Banco Central de Costa Rica como encaje legal. El cálculo de requerimiento
de encaje se realiza sobre el promedio de saldos diarios de las operaciones
sujetas a este requisito, de una quincena natural, y debe estar cubierto en la
cuenta de reserva del Banco Central de Costa Rica cumpliendo con dos
condiciones: 1) el monto de encaje promedio requerido al final de una
quincena, deberá estar cubierto por el promedio quincenal de los depósitos en
cuenta corriente al final del día, con un rezago de dos quincenas naturales, 2)
durante todos y cada uno de los días del año de control del encaje, el saldo al
final del día de los depósitos en el Banco Central no deberá ser inferior al
97,5% del encaje mínimo legal requerido en las dos quincenas naturales
previas.

Al 30 de setiembre de 2022, el monto del encaje legal requerido (correspondiente al

promedio de la segunda quincena de ese mes), asciende a un total de
¢216.555.305.125 (¢210.935.920.755 al 31 de diciembre de 2021 y
¢210.849.781.879 al 30 de setiembre de 2021 ).

ii. Fondo de garantía de depósitos, Ley No. 9816

El 12 de febrero de 2020 se publicó la Ley No. 9816, Creación del Fondo de Garantía
de Depósitos y de Mecanismos de Resolución de los Intermediarios
Financiero, con el fin de fortalecer y completar la red de seguridad financiera
para contribuir a la estabilidad financiera, proteger los recursos de los
pequeños ahorrantes, y promover la confianza y la competitividad del Sistema
Financiero Nacional.

(Continúa)
 -33-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El Reglamento de Gestión del Fondo de Garantía de Depósitos (FGD) y de otros

Fondos de Garantía (OFG) fue publicado en el Alcance 23 a La Gaceta 22 del
miércoles 3 de febrero del 2021 y rigiendo tres meses posterior a su
publicación.

El Fondo de Garantía se crea como un patrimonio autónomo que garantizará hasta la

suma seis millones de colones exactos (¢6.000.000,00), los depósitos que las
personas físicas y jurídicas mantengan en las entidades contribuyentes, de
conformidad con los términos y condiciones establecidos en esa ley y en el
reglamento aplicable.

Los depósitos garantizados son todos los depósitos o ahorros, a la vista o a plazo fijo,
que mantengan las personas físicas y jurídicas en las entidades contribuyentes,
que estén cubiertos, total o parcialmente (las captaciones realizadas en el
mercado de valores local e internacional, en mercado primario o secundario,
no se encuentran contempladas en el ámbito de protección establecido por la
Ley 9816).

Las entidades contribuyentes al FGD son: Intermediarios financieros supervisados por

la SUGEF, que aporta obligatoria e irrevocablemente al FGD, de acuerdo con
lo dispuesto en la Ley 9816. Incluye los bancos comerciales estatales, los
bancos privados, el BPDC, las sucursales de bancos extranjeros, las
asociaciones solidaristas supervisadas por la SUGEF, las cooperativas de
ahorro y crédito, la Caja de Ande y todos los demás intermediarios financieros
que estén o lleguen a estar bajo la supervisión de la SUGEF. No incluye al
BANHVI ni a las mutuales de ahorro y préstamo; tampoco las cooperativas de
ahorro y crédito afiliadas a OFG (otros fondos de garantía).

Administración y patrimonio del FGD

EL FGD será administrado por una persona física nombrada por la JD del BCCR y su
función es gestionar los activos y pasivos del Fondo, de conformidad con las
políticas, procedimientos y la normativa aprobada para tal efecto por el
CONASSIF, evaluar sus resultados y recomendar los cambios pertinentes con
los fundamentos técnicos que correspondan.

El patrimonio del FGD es propio; está separado y es autónomo del patrimonio del
BCCR, es inembargable y no podrá ser afectado por las obligaciones de las
entidades contribuyentes y se compone de los siguientes rubros:

• Las contribuciones que deben realizar las entidades contribuyentes.

(Continúa)
 -34-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

• Donaciones o aportes de personas o instituciones públicas o privadas

nacionales o internacionales.
• Aportes voluntarios de las entidades contribuyentes adicionales a las
contribuciones obligatorias. que deben efectuar a ese Fondo.
• Aportes o donaciones de fondos públicos o privados de naturaleza
similar.
• Recursos del EML o reserva de liquidez de las entidades contribuyentes
como contingencia a la insuficiencia de recursos.
• Recuperaciones de montos por reclamos en los procesos de quiebra o de
liquidación.
• Las coberturas no reclamadas por los depositantes garantizados.
• El patrimonio se disminuye por los costos de operación y de
administración y por el pago directo de la cobertura o el apoyo que
brinde el FGD a un proceso de resolución.

Los costos del FGD no pueden superar el siete como cinco por ciento (7,5%) de las
contribuciones anuales.

El Fondo se gestiona inicialmente en tres compartimentos:

a. El formado con las contribuciones de los bancos estatales y el Banco

Popular y de Desarrollo Comunal,
b. El constituido por las contribuciones de los bancos privados, bancos
extranjeros que operan a través de la figura de sucursal y de las empresas
financieras no bancarias, y
c. El establecido con las contribuciones de las cooperativas de ahorro y
crédito, de las asociaciones solidaristas supervisadas por la SUGEF y las
de la Caja de Ande.

Aportes de las entidades contribuyentes y cálculo de la contribución

Se calcula sobre la base del promedio de los depósitos garantizados del último
trimestre, y que se paga dentro de los diez días hábiles posteriores al final de
cada trimestre, mediante débito directo a las cuentas de reserva en el BCCR.

(Continúa)
 -35-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Las entidades contribuyentes deben aportar anualmente al FGD, una contribución que
no puede exceder el cero coma quince por ciento (0,15%) de los depósitos
garantizados por la entidad. Este porcentaje se compone de una contribución
fija del cero coma uno por ciento (0,1%) y una contribución ajustada por
riesgo, que oscila en un rango del cero coma cero uno por ciento (0,01%) y el
cero coma cero cinco por ciento (0,05%). Para determinar la contribución
ajustada por riesgo, se utiliza el promedio simple trimestral del indicador de
suficiencia patrimonial (ISP) de cada entidad, del último día, del último mes
de cada trimestre de corte.

El monto del fondo de garantía de depósitos requerido es el siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

En moneda nacional ¢ 8.641.599.340 8.566.136.649 8.509.575.839
En moneda extranjera 24.600.195.924 25.664.747.555 25.883.476.601
Total ¢ 33.241.795.264 34.230.884.204 34.393.052.440

iii. Acuerdos de reventa como equivalentes de efectivo

Al 30 de setiembre 2022, dentro de las inversiones de corto plazo altamente líquidas,

se incluyen los valores comprados bajo acuerdo de reventa, por un total de
¢3.642.022.216 y US$133.100.704 (¢8.267.778.803 y US$70.901.352 al 31
de diciembre y ¢38.065.568.530 y US$70.755.511 al 30 de setiembre de
2021), con un rendimiento anual para colones costarricenses entre 1,73% y
7,75% al 30 de setiembre de 2022 (1,10% y 1,39% al 31 de diciembre y 0.35%
y 1,40% al 30 de setiembre de 2021), y 0,01% y 5,68% para dólares
estadounidenses (0,01% y 1,25% al 31 de diciembre y 0,01% y 1,50% al 30 de
setiembre de 2021), los cuales se incluyen como parte de los equivalentes de
efectivo.

(Continúa)
 -36-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

5. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones en instrumentos financieros se clasifican como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Al valor razonable con cambios en
resultados ¢ 13.983.750.790 16.147.396.873 17.786.667.106
Al valor razonable con cambios en
otro resultado integral 130.722.093.538 103.865.635.950 104.381.763.293
Al costo amortizado 72.092.817.833 67.903.203.067 84.725.431.129
Diferencial de posición en
instrumentos financieros derivados 1.225.548.402 - 1.059.642
Subtotal 218.024.210.563 187.916.235.890 206.894.921.170
Productos por cobrar 1.665.018.547 2.198.654.672 1.164.457.433
(Estimación por deterioro) (30.558.768) (29.458.078) (36.288.571)
Total inversiones ¢ 219.658.670.342 190.085.432.484 208.023.090.032

(Continúa)
 -37-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

a) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados

Las inversiones al valor razonable con cambios en resultados por emisor, se detallan
como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Gobierno de Costa Rica ¢ - 4.136.726 5.170.474

Fondos de inversión abiertos en
dólares estadounidenses
administrados por una entidad
relacionada del país (véase nota 3) 411.674.371 417.606.862 407.016.155
Fondos de inversión abiertos en
colones costarricenses
administrados por una entidad del
país 1.642.022.216 6.191.730.851 14.683.018.564
Fondos de inversión abiertos en
dólares estadounidenses
administrados por una entidad del
país 11.930.054.203 9.533.922.434 2.691.461.913
Total inversiones al valor
razonable con cambios en
resultados ¢ 13.983.750.790 16.147.396.873 17.786.667.106

(Continúa)
 -38-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

b) Inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado integral

Las inversiones al valor razonable con cambios en otro resultado integral por emisor
se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Emisores del país:
Gobierno de Costa Rica ¢ 130.722.093.538 103.865.635.950 104.381.763.293

La ganancia o pérdida realizada en los instrumentos financieros al valor razonable con

cambios en otro resultado integral es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Ganancia realizada en
instrumentos financieros al valor
razonable con cambios en otro
resultado integral ¢ 169.107.313 2.757.298.035 1.235.190.816
Pérdida realizada en instrumentos
financieros al valor razonable con
cambios en otro resultado integral (143.881.541) (55.110.483) (12.890.366)
Ganancia neta ¢ 25.225.772 2.702.187.552 1.222.300.450

(Continúa)
 -39-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

c) Inversiones al costo amortizado

Las inversiones al costo amortizado se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Emisores del país:
Gobierno de Costa Rica ¢ 6.915.966.776 10.709.573.561 5.801.052.029
Banco Central de Costa Rica 9.231.384.800 3.226.250.000 25.809.833.973
Entidades Financieras 21.145.866.257 15.252.379.506 15.331.945.127
Emisores privados - - 9.445.650.000
Subtotal emisores del país 37.293.217.833 29.188.203.067 56.388.481.129
Emisores del exterior:
Entidades Financieras 34.799.600.000 38.715.000.000 28.336.950.000
Subtotal emisores del exterior 34.799.600.000 38.715.000.000 28.336.950.000
Total inversiones a costo
amortizado ¢ 72.092.817.833 67.903.203.067 84.725.431.129

Al 30 de setiembre de 2022, las inversiones en instrumentos financieros por la suma

de ¢61.851.142.060 (¢66.352.664.660 al 31 de diciembre y ¢57.453.737.531
al 30 de setiembre de 2021), se encuentran garantizando actividades con
diversas instituciones del país. (Véase nota 2).

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2021, el Banco no

mantenía inversiones que garantizaban operaciones de reporto tripartito.

Al 30 de setiembre de 2022, las tasas de rendimiento que devengan las inversiones en

instrumentos financieros oscilan entre el 2,16% y el 7,79% anual, para los
títulos en colones costarricenses (2,16% y el 8,03% al 31 de diciembre y
3,40% y el 10,44% al 30 de setiembre de 2021), entre 0,01% y el 9,47% anual
para los títulos en dólares estadounidenses. (0,01% y 9,47% al 31 de
diciembre y 0,14% y 9,32% al 30 de setiembre de 2021).

El Banco limita su exposición al riesgo de crédito invirtiendo en títulos de deuda

líquidos y solo con contrapartes que tengan una calificación crediticia igual o
superior a la calificación de soberana de riesgo de Costa Rica.

(Continúa)
 -40-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El Grupo monitorea los cambios en el riesgo crediticio mediante el seguimiento de las

calificaciones crediticias publicadas por agencias externas. Para determinar si
las calificaciones publicadas permanecen actualizadas y evaluar si ha habido
un incremento significativo en el riesgo crediticio a la fecha de reporte que no
se ha reflejado en las calificaciones publicadas, el Grupo revisa los cambios en
los rendimientos de los bonos junto con la información pública disponible
sobre los emisores.

El parámetro de las probabilidades de incumplimiento (PI) está basado en los estudios

de tasas de default publicados por la agencia Standard and Poor´s (S&P) que
determina la PI específica para cada calificación crediticia. La pérdida dado el
incumplimiento (PDI) refleja generalmente una tasa de recuperación de 52%
excepto cuando un instrumento se encuentra deteriorado, en cuyo caso el
estimado de pérdidas se basa en el precio de mercado del instrumento y en su
tasa de interés efectiva.

El detalle de las inversiones por clasificación de riesgo asociado se presenta a

continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales
Calificación de riesgo - B- Soberano ¢ 130.722.093.538 103.865.635.950 104.381.763.293
Valor en libros bruto 130.722.093.538 103.865.635.950 104.381.763.293
Estimación por deterioro (1.316.820.701) (1.099.581.872) (1.080.142.093)
Valor en libros neto ¢ 129.405.272.837 102.766.054.078 103.301.621.200

(Continúa)
 -41-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Inversiones al costo amortizado

Calificación de riesgo - AAA Corporativo ¢ 10.522.279 10.694.438 10.421.600

Calificación de riesgo - AA+ Corporativo - 118.447.927 -
Calificación de riesgo - A2 Corporativo 34.799.600.000 38.715.000.000 28.336.950.000
Calificación de riesgo - B- Soberano 37.282.695.554 29.059.060.702 46.932.409.529
Valor en libros bruto ¢ 72.092.817.833 67.903.203.067 84.725.431.129
Estimación por deterioro (30.558.768) (29.458.078) (36.288.571)
Valor en libros neto ¢ 72.062.259.065 67.873.744.989 84.689.142.558

El movimiento de la reserva para pérdidas esperadas sobre instrumentos financieros es como

se detalla:

Etapa 1
30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
Inversiones al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales
Saldo al inicio año ¢ 1.099.581.872 796.882.276 796.882.276
Remedición de la estimación por deterioro (116.572.346) (98.792.065) (108.806.182)
Estimaciones de inversiones dadas de baja (284.452.519) (380.587.471) (163.170.122)
Estimaciones de inversiones nuevas 618.263.694 782.079.132 555.236.121
Saldo al final del período ¢ 1.316.820.701 1.099.581.872 1.080.142.093

Etapa 1
30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
Inversiones al costo amortizado
Saldo al inicio año ¢ 29.458.078 41.647.335 41.647.335
Remedición de la estimación por deterioro (6.420.045) 386.714 650.368
Estimaciones de inversiones dadas de baja (17.151.402) (33.586.730) (33.612.140)
Estimaciones de inversiones nuevas 24.672.137 21.010.759 27.603.008
Saldo al final del período ¢ 30.558.768 29.458.078 36.288.571

(Continúa)
 -42-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

6. Cartera de crédito

La cartera de crédito se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Cartera de crédito ¢ 1.591.741.738.193 1.675.993.873.808 1.602.555.246.968
Productos por cobrar 34.230.610.840 39.303.936.474 41.472.954.301
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.928.380.192) (7.479.907.291) (7.090.908.706)
Estimación por deterioro de la
cartera de crédito (60.265.788.051) (59.993.282.820) (61.658.494.573)
¢ 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2021, la cartera de

préstamos mantenía tasas de interés anuales que oscilan entre 10,70% y
39,00% en colones costarricenses y 9,05% y 31,00% en dólares
estadounidenses.

(a) Estimación por deterioro de la cartera de crédito – subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de la cartera de crédito es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 55.323.744.725 69.851.988.625 70.477.242.120
Gastos por estimación de deterioro e
incobrabilidad de cartera de créditos 17.815.888.602 42.562.684.210 35.186.938.373
Cancelación de créditos contra estimación (14.829.421.031) (52.454.071.136) (44.601.912.390)
Disminución de estimación de cartera de
créditos (2.029.999.996) (6.592.699.998) (5.337.873.812)
Efecto por conversión de estimaciones en
moneda extranjera (1.044.986.014) 1.955.843.024 1.033.489.577
¢ 55.235.226.286 55.323.744.725 56.757.883.868

(Continúa)
 -43-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

(b) Estimación por deterioro de créditos contingentes – subsidiaria Scotiabank de

Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de créditos contingentes, es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 976.549.184 625.253.497 625.253.497
Gastos por estimación de
deterioro e incobrabilidad de
créditos contingentes 20.692.200 409.999.995 409.999.995
Disminución de estimaciones para
créditos contingentes - (89.999.997) (89.999.997)
Efecto por conversión de
estimaciones en moneda extranjera (16.768.668) 31.295.689 12.620.319
¢ 980.472.716 976.549.184 957.873.814

(c) Estimación por deterioro de la cartera de crédito – subsidiaria Scotia Leasing de

Costa Rica

El movimiento de la estimación por deterioro de la cartera de crédito es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 3.692.988.911 2.128.387.958 2.128.387.958
Gastos por estimación de deterioro e
incobrabilidad de cartera de créditos 1.778.257.151 2.154.273.049 1.830.849.856
Cancelación de créditos contra estimación (1.328.012.054) (2.118.821.574) (1.704.619.382)
Disminución de estimación de cartera de créditos - (219.801.186) -
Efecto por conversión de estimaciones en
moneda extranjera (93.144.959) 165.208.063 104.375.661
Ajuste reconocimiento inicial NIIF 09 - 1.583.742.601 1.583.742.798
Saldo al final del año ¢ 4.050.089.049 3.692.988.911 3.942.736.891

(Continúa)
 -44-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

7. Cuentas y comisiones por cobrar

El detalle de las cuentas y comisiones por cobrar es el siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Comisiones por cobrar ¢ 213.484.090 253.972.079 279.910.173
Cuentas por cobrar por
operaciones con partes relacionadas
(véase nota 3) 1.538.315.208 746.887.975 870.308.751
Impuesto sobre la renta diferido
(véase nota 13) 5.744.110.196 2.634.320.469 6.102.376.118
Otras cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar diversas por
tarjetas de crédito 546.834.982 984.784.557 270.683.773
Otros gastos por recuperar 909.182.180 1.031.994.365 350.920.021
Pólizas de seguros cobradas a
clientes 357.650 353.787 729.505
Operaciones por cobrar ATH 304.406.132 24.948.631 393.672.986
Cuentas por embargos judiciales - 171.635.048 -
Cuenta por cobrar al Ministerio
Hacienda 9.725.316 1.475.137.734 1.482.970.867
Otras cuentas por cobrar diversas 178.205.403 663.826.877 291.532.365
1.948.711.663 4.352.680.999 2.790.509.517
Subtotal 9.444.621.157 7.987.861.522 10.043.104.559
(Estimacion por deterioro de
cuentas y comisiones por cobrar) (546.210.311) (588.188.137) (703.472.016)
Total cuentas y comisiones por
cobrar ¢ 8.898.410.846 7.399.673.385 9.339.632.543

(Continúa)
 -45-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de la estimación por deterioro de cuentas y comisiones por cobrar es

como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 588.188.137 1.123.850.835 1.123.850.835
Gastos por estimación de deterioro
e incobrabilidad de otras cuentas
por cobrar 527.775.861 463.281.031 463.281.031
Eliminación de cuentas y
comisiones por cobrar contra
estimación (550.519.829) (456.585.184) (334.645.510)
Disminución de la estimación de
otras cuentas por cobrar - (540.882.337) (540.882.337)
Efecto por conversión de
estimaciones en moneda extranjera (19.233.858) (1.476.208) (8.132.003)
¢ 546.210.311 588.188.137 703.472.016

(Continúa)
 -46-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

8. Bienes realizables

Los bienes realizables se presentan netos de la estimación para posibles pérdidas, tal
como se detalla a continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Bienes y valores adquiridos en
recuperación de créditos
Bienes inmuebles ¢ 17.814.221.280 14.869.470.129 14.935.805.313
Bienes muebles 2.502.180.745 2.499.320.167 3.600.603.787
Subtotal 20.316.402.025 17.368.790.296 18.536.409.100
(Estimacion por deterioro y por
disposición legal de bienes
realizables) (12.335.782.104) (10.512.004.796) (11.006.275.360)
¢ 7.980.619.921 6.856.785.500 7.530.133.740

El movimiento de la estimación por deterioro y por disposición legal es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 10.512.004.796 15.138.199.615 15.138.199.615
Incremento en la estimación 2.895.416.968 3.321.286.025 2.656.953.455
Cargos por venta o retiro de bienes
realizables (922.074.656) (2.947.963.932) (2.346.407.054)
Disminución de la estimación (149.565.004) (4.999.516.912) (4.442.470.656)
¢ 12.335.782.104 10.512.004.796 11.006.275.360

El gasto por estimación de bienes mantenidos para la venta se encuentra registrado

dentro del gasto de bienes mantenidos para la venta, en el estado de resultados
integral consolidado.

(Continúa)
 -47-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

9. Propiedades, mobiliario y equipo, neto

Al 30 de setiembre de 2022, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Derecho uso
Equipo
Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de cómputo y Derecho de uso
Terrenos Revaluados Edificios Revaluados equipo cómputo Vehículos vehículos Edificios Total
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2021 2.666.671.210 4.122.173.352 8.421.301.362 1.163.469.767 9.708.189.288 18.920.454.293 509.936.767 114.425.105 25.361.395.972 70.988.017.116
Incremento por variación de cuota - - - - - - - - 120.244.279 120.244.279
Disminución por variación de cuota - - - - - - - - (430.023.847) (430.023.847)
Adiciones - - 1.790.610 - 36.656.779 1.011.735.305 - - 1.524.674.494 2.574.857.189
Retiros - - (2.275.000) - (18.392.997) (637.154.451) (22.629.610) (114.425.105) (800.969.796) (1.595.846.959)
Saldo al 30 de setiembre de 2022 2.666.671.210 4.122.173.352 8.420.816.972 1.163.469.767 9.726.453.071 19.295.035.147 487.307.157 - 25.775.321.102 71.657.247.778
Depreciación acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre de 2021 - - (2.773.668.570) (406.255.763) (6.891.837.393) (15.221.575.741) (252.618.305) (52.672.251) (4.105.172.004) (29.703.800.027)
Adiciones - - (150.337.790) (25.114.689) (356.453.644) (1.120.156.059) (36.940.876) (19.752.094) (2.309.133.533) (4.017.888.685)
Retiros - - 484.390 - - 435.684.177 14.332.086 72.424.345 765.636.124 1.288.561.122
Saldo al 30 de setiembre de 2022 - - (2.923.521.970) (431.370.452) (7.248.291.037) (15.906.047.623) (275.227.095) - (5.648.669.413) (32.433.127.590)
Saldo neto 2.666.671.210 4.122.173.352 5.497.295.002 732.099.315 2.478.162.034 3.388.987.524 212.080.062 - 20.126.651.689 39.224.120.188

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 30 de setiembre de 2022, fue de ¢4.017.888.685 y se cargó a los
resultados del periodo.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2021, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Derecho de
uso
Equipo
Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de cómputo y Derecho de
Terrenos Revaluados Edificios Revaluados equipo cómputo Vehículos vehículos uso Edificios Total
Costo:
Saldo al 31 de diciembre
de 2020 2.666.671.210 3.957.756.660 5.127.451.185 1.059.239.935 9.451.981.264 18.293.155.995 509.936.767 114.425.105 23.242.901.079 64.423.519.200
Remedición por
variación de cuota - - - - - - - - 2.595.870.493 2.595.870.493
Adiciones - 164.416.692 3.293.850.177 135.511.996 256.208.024 627.298.298 - - 792.165.718 5.269.450.905
Retiros - - - (31.282.164) - - - - (1.269.541.318) (1.300.823.482)
Saldo al 31 de diciembre
de 2021 2.666.671.210 4.122.173.352 8.421.301.362 1.163.469.767 9.708.189.288 18.920.454.293 509.936.767 114.425.105 25.361.395.972 70.988.017.116

Depreciación
acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre
de 2020 - - (2.559.162.725) (376.850.222) (6.391.200.526) (13.195.191.081) (202.106.605) (26.336.126) (2.227.284.786) (24.978.132.071)
Adiciones - - (214.505.845) (29.405.541) (500.636.867) (2.026.384.660) (50.511.700) (26.336.125) (2.289.034.412) (5.136.815.150)
Retiros - - - - - - - - 411.147.194 411.147.194
Saldo al 31 de diciembre
de 2021 - - (2.773.668.570) (406.255.763) (6.891.837.393) (15.221.575.741) (252.618.305) (52.672.251) (4.105.172.004) (29.703.800.027)
Saldo neto 2.666.671.210 4.122.173.352 5.647.632.792 757.214.004 2.816.351.895 3.698.878.552 257.318.462 61.752.854 21.256.223.968 41.284.217.089

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 31 de diciembre de 2021, fue de ¢5.136.815.150 y se cargó a
los resultados del periodo.

(Continúa)
 -49-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2021, el detalle de las propiedades, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Equipo
Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de Derecho de uso
Terrenos Edificios Vehículos cómputo y Total
Revaluados Revaluados equipo cómputo Edificios
vehículos
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2020 2.666.671.210 3.957.756.660 5.127.451.185 1.059.239.935 9.451.981.264 18.293.155.995 509.936.767 114.425.105 23.242.901.079 64.423.519.200
Incremento por variación de cuota - - - - - - - - 3.219.952.795 3.219.952.795
Disminución por variación de cuota - - - - - - - - (540.991.834) (540.991.834)
Adiciones - - 6.587.700.354 - 166.106.408 259.939.054 - - 792.165.717 7.805.911.533
Retiros - - (3.293.850.177) - - (235.783.835) - - (1.257.531.702) (4.787.165.714)
Saldo al 30 de setiembre de 2021 2.666.671.210 3.957.756.660 8.421.301.362 1.059.239.935 9.618.087.672 18.317.311.214 509.936.767 114.425.105 25.456.496.055 70.121.225.980
Depreciación acumulada y deterioro:
Saldo al 31 de diciembre de 2020 - - (2.559.162.725) (376.850.222) (6.391.200.526) (13.195.191.081) (202.106.605) (26.336.126) (2.227.284.786) (24.978.132.071)
Adiciones - - (161.299.828) (21.578.592) (379.990.650) (1.678.840.551) (37.883.775) (19.752.093) (1.705.260.587) (4.004.606.076)
Retiros - - - - - 3.107 - - 398.795.547 398.798.654
Saldo al 30 de setiembre de 2021 - - (2.720.462.553) (398.428.814) (6.771.191.176) (14.874.028.525) (239.990.380) (46.088.219) (3.533.749.826) (28.583.939.493)
Saldo neto 2.666.671.210 3.957.756.660 5.700.838.809 660.811.121 2.846.896.496 3.443.282.689 269.946.387 68.336.886 21.922.746.229 41.537.286.487

El gasto total por depreciación durante el periodo terminado al 30 de setiembre de 2021, fue de ¢4.004.606.076 y se cargó a los
resultados del periodo.

(Continúa)
 -50-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

10. Otros activos

El detalle de los otros activos es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Cargos diferidos:
Mejoras a propiedades en
arrendamiento operativo, neto ¢ 1.708.892.205 1.745.395.898 1.744.501.301
Subtotal cargos diferidos 1.708.892.205 1.745.395.898 1.744.501.301
Activos intangibles:
Software, neto 1.249.788.279 2.019.032.366 2.318.130.159
Otros bienes intangibles, neto 178.375.563 387.129.151 494.544.975
Subtotal activos intangibles 1.428.163.842 2.406.161.517 2.812.675.134
Otros activos:
Impuestos pagados por
anticipado 1.152.919.217 1.798.131.949 1.440.217.130
Póliza de seguros pagada por
anticipado 156.270.881 336.160.453 159.378.876
Otros gastos pagados por
anticipado 1.442.588.194 523.544.044 642.475.130
Papelería, útiles y otros
materiales 298.515.457 297.953.776 287.274.389
Biblioteca y obras de arte 16.018.133 16.018.133 16.018.133
Construcciones en proceso 1.248.733.116 216.198.639 678.138.534
Aplicaciones automatizadas en
desarrollo 1.159.495.974 942.131.332 589.969.551
Derechos en instituciones 15.818.000 - -
Operaciones pendientes de
imputación 9.584.882.558 9.015.738.763 4.746.372.162
Cuentas recíprocas internas 113.686.000 20.810.000 34.246.000
Depósitos en garantía (véase nota
2) 10.083.084.705 408.618.638 312.027.154
Subtotal otros activos 25.272.012.235 13.575.305.727 8.906.117.059
¢ 28.409.068.282 17.726.863.142 13.463.293.494

(Continúa)
 -51-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los gastos cargados a resultados del período, relacionados con amortización de otros
activos fueron:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Amortización de mejoras a
propiedades tomadas en alquiler ¢ 42.082.361 71.266.032 53.527.128
Amortización de software 1.281.500.331 1.588.465.584 1.147.112.781
Amortización de otros activos - 60.535.744 60.535.744
Total gasto amortización de otros
activos ¢ 1.323.582.692 1.720.267.360 1.261.175.653

(Continúa)
 -52-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

11. Obligaciones con el público

Las obligaciones con el público a la vista y a plazo, se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

A la vista
Captaciones:
Cuentas corrientes ¢ 375.733.244.713 460.763.543.257 436.152.630.807
Cheques certificados 185.617.464 39.385.165 39.257.504
Depósitos de ahorro a la vista 66.647.395.544 70.211.934.873 62.272.434.951
Captaciones a plazo vencidas 1.625.540.461 1.640.234.055 2.898.566.088
Depósitos over nigth 1.381.474.520 1.446.147.125 1.068.071.215
445.573.272.702 534.101.244.475 502.430.960.565

Otras obligaciones con el público:

Acreedores por documentos de
cobro inmediato 474.237.284 546.878.863 1.041.892.269
Giros y transferencias por pagar
(véase nota 2) 2.942.998.676 2.033.720.988 2.219.719.201
Cheques de gerencia 1.742.720.357 763.053.000 2.200.020.249
Obligaciones diversas a la vista
con el público 190.606.277 185.330.744 132.501.318
Subtotal otras obligaciones con
el público 5.350.562.594 3.528.983.595 5.594.133.037
Subtotal a la vista ¢ 450.923.835.296 537.630.228.070 508.025.093.602
A plazo
Captaciones:
Captaciones a plazo con el
público ¢ 851.068.535.719 843.314.001.538 857.063.682.870
Captaciones a plazo con partes
relacionadas 208.773.555 212.028.324 -
Captaciones a plazo afectadas en
garantía 62.818.083.860 65.338.737.276 61.801.703.410
914.095.393.134 908.864.767.138 918.865.386.280
Cargos por pagar por obligaciones
con el público 5.407.837.269 6.058.890.192 6.556.178.494
Total obligaciones con el público ¢ 1.370.427.065.699 1.452.553.885.400 1.433.446.658.376

(Continúa)
 -53-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los saldos de la emisión de bonos estandarizados están integrados en los saldos de las
cuentas de depósitos a plazo vigentes. Al 30 de setiembre de 2022, dentro de las
captaciones a plazo se incluyen emisiones estandarizadas por un monto de
¢91.600.000.000 y US$8.100.000 (¢97.150.000.000 y US$8.100.000 al 31 de
diciembre y ¢89.150.000.000 y US$8.100.000 al 30 de setiembre de 2021) y con
tasas entre 3,41% y 10,59% anual en colones costarricenses y en 5,00% anual en
dólares estadounidenses. (3,82% y 7,94% anual en colones costarricenses y en
5,00% anual en dólares estadounidenses al 31 de diciembre y 4,71% y 7,94%
anual en colones costarricenses y en 5,00% anual en dólares estadounidenses al
30 de setiembre de 2021).

Las captaciones a plazo realizadas en ventanilla están constituidas por documentos

emitidos a plazos mínimos de 31 días y hasta cinco años, Al 30 de setiembre de
2022, los certificados denominados en colones costarricenses devengan un interés
anual que oscila entre 0,64% y 11,17%; aquellos denominados en dólares
estadounidenses devengan un interés anual que oscila entre 0,29% y 6,79%.
(0,88% y 10,98% anual en colones costarricenses y 0,29% y 6,79% anual en
dólares estadounidenses al 31 de diciembre y 0,25% y 10,98%; anual en colones
costarricenses y 0,25% y 6,79% anual en dólares estadounidenses al 30 de
setiembre de 2021).

(Continúa)
 -54-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

12. Obligaciones con entidades

El detalle de las obligaciones con entidades se detallan como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
Obligaciones con el Banco
Central de Costa Rica:
Préstamo con el Banco Central
de Costa Rica ¢ 40.930.000.000 49.950.000.000 49.950.000.000
40.930.000.000 49.950.000.000 49.950.000.000
Obligaciones a la vista:
Cuentas corrientes de entidades
financieras del país ¢ 71.199.455.219 54.479.011.696 58.256.088.734
Captaciones a plazo vencidas 125.171.383 - -
Cuentas corrientes y obligaciones
de partes relacionadas (véase nota
3) 4.074.516.086 1.517.764.149 1.196.369.881
75.399.142.688 55.996.775.845 59.452.458.615
Obligaciones a plazo:
Captaciones a plazo de entidades
financieras del país 868.922.698 10.088.726.903 10.072.009.850
Préstamos de entidades
financieras del país 11.957.005.015 12.574.155.044 12.778.715.194
Otros préstamos de entidades
financieras del exterior 1.355.828.582 2.765.357.152 6.147.170.734
Pasivos por arrendamiento 24.719.215.486 25.712.104.894 25.488.223.253
Obligaciones entidades
financieras relacionadas (véase
nota 3) 240.025.057.650 263.324.621.525 224.103.071.134
Obligaciones por operaciones
diferidas de liquidez 23.746.000.000 7.800.000.000 -
Subtotal obligaciones a plazo 302.672.029.431 322.264.965.518 278.589.190.165

Otras obligaciones con entidades:

Obligaciones por cartas de
crédito emitidas - 212.321.448 79.133.460
(Comisiones diferidas) (16.140.477) (45.713.295) (55.679.227)
Subtotal otras obligaciones con
entidades (16.140.477) 166.608.153 23.454.233
Subtotal 418.985.031.642 428.378.349.516 388.015.103.013
Cargos por pagar por obligaciones
con BCCR 439.633.000 258.272.778 156.152.778
Cargos por pagar por obligaciones
con entidades financieras y no
financieras 1.036.981.968 395.583.123 471.961.669
Total obligaciones con entidades ¢ 420.461.646.610 429.032.205.417 388.643.217.460

(Continúa)
 -55-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, las otras obligaciones financieras registran tasas de interés

anual en colones entre 0,80% y 7,85% (0,80% y 5,20% al 31 de diciembre y
0,80% y 5,30% al 30 de setiembre de 2021) y dólares estadounidenses entre
0,17% y 5,28% (0,19% y 3,77% al 31 de diciembre y 0,16% y 3,93% al 30 de
setiembre de 2021).

Las obligaciones con el Banco Central de Costa Rica corresponden a una línea de crédito
de forma temporal, a mediano plazo y a bajo costo, para que a su vez estas
mejores condiciones sean trasladados en condiciones crediticias más favorables
que las que actualmente tiene vigentes el Banco para a los hogares y las empresas
afectadas por la pandemia y que sean solventes en el mediano plazo, como una
solución para mitigar los efectos económicos negativos del Covid-19, apoyar la
recuperación, el empleo, y preservar la estabilidad del sistema financiero. Estas
líneas de crédito serán garantizadas con los colaterales disponibles y elegibles
conforme al mismo esquema de garantías que prevalece en el MIL, en colones y
en dólares; asimismo la garantía deberá cubrir la totalidad del monto otorgado y
dicha cobertura deberá mantenerse en este porcentaje durante todo el plazo del
crédito.

El BCCR aprobó línea de crédito con un plazo de financiamiento de dos años por un
monto de ¢33.650.000.000, y cuatro años por un monto de ¢16.300.000.000,
cuyos desembolsos se harán de conformidad con el Plan de Uso aprobado. La
forma de pago de principal e intereses será al vencimiento y la tasa de interés será
la equivalente a la Tasa de Política Monetaria (TPM) vigente el día de la
formalización más un componente de ajuste de cinco puntos base. Esta tasa regirá
para todo el plazo del crédito (tasa fija).

La Compañía se compromete a cumplir con las siguientes condiciones generales:

i. Cumplir el Plan previamente aprobado por el BCCR, en los términos

establecidos.
ii. Deberá canalizar los recursos de las ODP a sus clientes (personas físicas o
jurídicas) afectados por la crisis relacionada con la pandemia del Covid-19.
iii. No podrá utilizar los recursos de la facilidad del BCCR para otorgar créditos
nuevos en moneda extranjera.
iv. Podrá colonizar créditos vigentes en moneda extranjera, pero únicamente
como parte de operaciones de readecuación y refinanciamiento, y en ningún
caso los saldos de los créditos colonizados podrán representar más de un 25%
de los recursos de la facilidad asignados al Banco.

(Continúa)
 -56-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

v. No podrá pagar dividendos y/o excedentes (según corresponda) durante los

primeros doce meses contados a partir de la entrada en vigencia de esta
facilidad, (a partir del 03 de septiembre de 2020 y hasta el 03 de septiembre
de 2021), con excepción de los compromisos relacionados con acciones
preferentes.
vi. No podrá utilizar los recursos de la ODP para prepagos de pasivos con su
grupo de interés económico o grupo vinculado ni otorgar prórrogas,
readecuaciones, refinanciamientos o nuevas operaciones a su grupo de interés
económico o grupo vinculado.
vii. No podrá establecer tasas de interés “piso” ni penalidades por prepago para
los clientes beneficiados con los recursos provenientes de las ODP.
viii. El Banco, se compromete a no generar recargos ni penalidades para las
readecuaciones, refinanciamientos y prórrogas otorgadas.
ix. Remitir información mensual al BCCR sobre el avance del Plan de uso de los
recursos, por operación y en formato XML, así como proveer al Banco
Central de aquella información adicional que esa Institución estime
indispensable para el proceso de aprobación y seguimiento de dicho plan.

En caso de incumplimiento en cualquiera de las condiciones generales y específicas, el

BCCR unilateralmente cancelará la facilidad de financiamiento otorgada y
procederá a exigir la devolución del total de los recursos desembolsados a la
fecha, más sus respectivos intereses, en un plazo de 5 días hábiles.

(Continúa)
 -57-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Vencimiento de obligaciones con entidades

Un detalle de los vencimientos de las obligaciones con entidades es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Menos de un año ¢ 338.101.253.043 293.802.109.516 249.740.491.842
De 1 a 2 años 33.190.618.680 65.166.996.887 68.306.019.294
De 2 a 3 años 17.655.205.821 20.989.494.004 20.673.916.104
De 3 a 4 años 966.720.022 17.594.152.757 18.079.161.071
De 4 a 5 años 4.274.447.906 3.695.289.837 3.520.061.540
Más de 5 años 24.812.926.647 27.176.019.810 27.751.132.389
419.001.172.119 428.424.062.811 388.070.782.240
Cargos por pagar por obligaciones
con BCCR 439.633.000 258.272.778 156.152.778
Cargos por pagar por obligaciones
con entidades financieras y no
financieras ¢ 1.036.981.968 395.583.123 471.961.669
Comisiones diferidas (16.140.477) (45.713.295) (55.679.227)
Total obligaciones con entidades 420.461.646.610 429.032.205.417 388.643.217.460

Pasivos por arrendamiento

Los pasivos por arrendamiento de la Corporación, se detallan a continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Arrendamientos en colones ¢ 202.403.220 286.022.250 289.812.470
Arrendamientos en US dólares 24.516.812.354 25.426.082.644 25.198.410.783
Total ¢ 24.719.215.574 25.712.104.894 25.488.223.253

Los arrendamientos por pagar devengan intereses en colones costarricenses de 11,59%

anual y las tasas de interés en dólares estadounidenses oscilan entre 7,58% y
8,84% anual, con vencimientos entre 31 enero 2021 y 28 febrero de 2038.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El siguiente es el detalle del vencimiento de los flujos de efectivo contractuales

descontados, relacionados con los pasivos por arrendamientos:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Menos de un año ¢ 3.327.282.742 3.392.154.302 3.307.196.137
De uno a dos años 3.196.076.190 3.241.378.648 3.192.711.867
De dos a cinco años 9.224.514.204 9.092.421.464 8.917.644.666
Más de cinco años 16.641.687.437 19.044.889.567 19.573.224.986
Total ¢ 32.389.560.573 34.770.843.981 34.990.777.656

El movimiento del pasivo por arrendamiento es el siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Saldo al inicio del año ¢ 25.712.104.894 23.489.169.313 23.489.169.313
Pagos de pasivos por
arrendamientos (1.039.882.260) (1.334.458.601) (994.848.507)
Total de cambios por flujos de
efectivo de financiamiento 24.672.222.634 22.154.710.712 22.494.320.806
Otros cambios
Nuevos arrendamientos 1.479.572.221 792.165.717 803.802.462
Cancelación de arrendamientos (629.001.134) (885.089.431) (957.043.170)
Variación en cuota de contratos (309.833.462) 2.595.870.493 2.678.960.961
Diferencial cambiario (493.744.685) 1.054.447.403 468.182.194
Saldo al final del periodo ¢ 24.719.215.574 25.712.104.894 25.488.223.253

(Continúa)
 -59-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

13. Impuesto sobre la renta

El gasto de impuesto sobre la renta del año se detalla como sigue:

30-Set-2022 30-Set-2021
Gasto por impuestos sobre la renta
Impuesto sobre la renta ¢ 11.125.975.479 5.704.281.334
Disminución impuesto sobre la
renta diferido (1.783.845.583) (1.468.711.495)
Total impuesto sobre la renta, neto ¢ 9.342.129.896 4.235.569.839

La diferencia entre el gasto de impuesto sobre la renta y el monto que resultará de aplicar
a las utilidades la tasa vigente del impuesto sobre la renta (30%), se concilia
como sigue:

30-Set-2022 30-Set-2021
Impuesto sobre la renta esperado ¢ 5.624.512.082 2.410.813.685
Más (menos)
Gastos no deducibles 4.217.779.659 3.649.134.273
Ingresos no gravables 984.786.970 (769.189.478)
Efecto por el tratamiento fiscal de
arrendamientos (924.133.930) 413.522.854
Impuesto sobre la renta diferido (560.814.885) (1.468.711.495)
Total impuesto sobre la renta ¢ 9.342.129.896 4.235.569.839

(Continúa)
 -60-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle del movimiento del impuesto sobre la renta diferido neto, es como sigue:

Al 31 de Incluido en el Incluido Al 30 de Impuesto de Impuesto de

diciembre estado de en el setiembre renta diferido renta diferido
2021 resultados patrimonio de 2022 activo pasivo
Pérdida no realizadas por
valoración de inversiones ¢ 35.924.944 614.618.341 650.543.285 650.543.285
Estimaciones 4.837.297.479 54.589.670 4.891.887.149 4.891.887.149
Provisiones 644.048.700 756.503.115 1.400.551.815 1.400.551.815
Tratamiento fiscal de
arrendamientos (606.461.604) 965.320.799 358.859.195 358.859.195
Ganancias no realizadas
por valoración de
inversiones (812.482.615) 711.325.802 (101.156.813) (101.156.813)
Revaluación de activos (1.464.006.435) 7.432.000 (1.456.574.435) (1.456.574.435)
Activo (pasivo) por
impuesto de renta
diferido ¢ 2.634.320.469 1.783.845.584 1.325.944.143 5.744.110.196 6.942.982.249 (1.198.872.053)

Al 31 de Incluido en el Incluido Al 30 de Impuesto de Impuesto de

diciembre estado de en el setiembre renta diferido renta diferido
2020 resultados patrimonio de 2021 activo pasivo

Pérdida no realizadas por

valoración de inversiones ¢ 114.341.578 - (99.244.910) 15.096.668 15.096.668
Estimaciones 9.884.535.263 (58.068.688) (917.682.940) 8.908.783.635 8.908.783.635
Provisiones - - - - -
Tratamiento fiscal de
arrendamientos (1.529.327.336) 1.521.745.179 - (7.582.157) (7.582.157)
Ganancias no realizadas
por valoración de
inversiones (228.148.695) - (1.200.202.999) (1.428.351.694) (1.428.351.694)
Revaluación de activos (878.411.917) 5.035.004 (512.193.421) (1.385.570.334) (1.385.570.334)
Activo (pasivo) por
impuesto de renta
diferido ¢ 7.362.988.893 1.468.711.495 (2.729.324.270) 6.102.376.118 8.923.880.303 (2.821.504.185)

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

14. Cuentas por pagar y provisiones

El detalle de las cuentas por pagar y provisiones es el siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Provisiones ¢ 16.598.422.641 11.609.513.536 11.961.914.241
Otras cuentas por pagar diversas:
Diferencial de posición en
instrumentos financieros
derivados 605.609.403 29.614.303 1.742.076
Honorarios por pagar 17.079.721 14.223.878 100.022.929
Acreedores por adquisición de
bienes y servicios 627.837.888 961.740.625 673.917.901
Impuestos por pagar por cuenta
de la entidad 7.711.698.998 1.612.380.803 3.030.314.674
Aportaciones patronales por
pagar 1.516.995 4.003.807 1.482.010
Retenciones por orden judicial 331.229 - 120.128
Impuestos retenidos por pagar 820.421.487 1.347.899.314 966.986.199
Aportaciones laborales retenidas
por pagar 715.258.739 1.554.683.048 700.644.265
Otras retenciones a terceros por
pagar 4.368.407 1.214.849 -
Participaciones sobre la utilidad
o excedentes por pagar 762.009.134 292.133.039 138.980.570
Cuentas por pagar con partes
relacionadas (véase nota 3) 3.123.993.715 4.711.065.336 4.538.623.250
Operaciones sujetas a
compensación 201.438.173 143.399.607 140.696.405
Vacaciones acumuladas por
pagar 715.242.243 669.646.609 732.888.427
Aguinaldo acumulado por pagar 1.701.072.766 351.298.933 1.644.665.185
Aportes al presupuesto de las
Superintendencias por pagar 21.563.320 26.185.757 26.185.757
Pólizas de seguro por pagar al
INS 1.390.447.112 2.411.459.409 1.657.276.489
Cuentas por pagar relacionadas a
captaciones a plazo 14.402.899 57.358.530 93.416.093
Saldos a favor de tarjetahabientes 3.826.392.191 4.969.111.260 3.421.892.655
Cheques vencidos en circulación 246.798.065 197.313.379 190.714.958
Recaudación de servicios
públicos e impuestos 853.978.840 1.045.051.312 2.992.820.075
Otras cuentas por pagar diversas 13.918.567.141 13.632.504.141 12.016.983.679
Subtotal otras cuentas por pagar
diversas 37.280.028.466 34.032.287.939 33.070.373.725
Total otras cuentas por pagar y
provisiones ¢ 53.878.451.107 45.641.801.475 45.032.287.966

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

a) Provisiones

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Provisiones para obligaciones
patronales ¢ 693.808.286 494.809.093 388.859.001
Provisiones por litigios pendientes 8.434.093.126 5.978.051.812 5.768.550.899
Provisiones por costos de
reestructuración de la entidad 684.674.891 948.321.121 -
Otras provisiones 1.298.323.403 1.192.043.611 1.296.953.422
Provisión por Cashback 234.338.264 191.341.496 170.009.733
Provisión de Incentivo a
colaboradores 5.253.184.671 2.804.946.403 4.337.541.186
Total provisiones ¢ 16.598.422.641 11.609.513.536 11.961.914.241

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El movimiento de las provisiones se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Provisión para obligaciones
patronales:
Saldo al inicio del año ¢ 494.809.093 1.081.327.690 1.081.327.690
Incremento en la provisión 432.000.000 595.355.833 428.066.874
Provisión utilizada (233.000.807) (1.181.874.430) (1.120.535.563)
Saldo al final del periodo 693.808.286 494.809.093 388.859.001
Provisiones por litigios pendientes:
Saldo al inicio del año 5.978.051.812 5.676.525.208 5.676.525.208
Incremento en la provisión 2.808.612.339 1.176.666.962 967.166.049
Disminución en la provisión
Provisión utilizada (352.571.025) (875.140.358) (875.140.358)
Saldo al final del periodo 8.434.093.126 5.978.051.812 5.768.550.899
Otras provisiones:
Saldo al inicio del año 5.136.652.631 2.355.291.301 2.355.291.301
Incremento en la provisión 5.861.613.517 10.204.726.747 6.587.056.664
Provisión utilizada (3.264.098.689) (7.423.365.417) (3.137.843.624)
Saldo al final del periodo 7.734.167.459 5.136.652.631 5.804.504.341
Total provisiones
Saldo al inicio del año 11.609.513.536 9.113.144.199 9.113.144.199
Incremento en la provisión 9.102.225.856 11.976.749.542 7.982.289.587
Provisión utilizada (4.113.316.751) (9.480.380.205) (5.133.519.545)
Total provisiones ¢ 16.598.422.641 11.609.513.536 11.961.914.241

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

15. Otros pasivos

El detalle de los otros pasivos es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Otros ingresos diferidos ¢ - 195.286 1.526.198
Sobrantes de caja 5.386.613 13.929.063 3.941.852
Operaciones por liquidar 6.477.809.582 5.081.428.783 2.410.988.505
Otras operaciones pendientes de
imputación 467.661.740 554.576.598 983.814.161
¢ 6.950.857.935 5.650.129.730 3.400.270.716

16. Patrimonio

a) Capital social

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, el

capital social de la Corporación está conformado de la siguiente forma:
US$432.714.614 (equivalentes a ¢222.915.887.742) representado por
432.714.614 acciones comunes y nominativas, con un valor nominal de US$1,00
cada una.

b) Incrementos de capital

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, el saldo

de los aportes patrimoniales no capitalizados es de ¢993.101.251.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

c) Ajustes al patrimonio – otros resultados integrales

En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los ajustes al patrimonio:

30-Sep-22 31-Dec-21 30-Sep-21

Superávit por revaluación de
propiedades inmobiliarias de las 3.814.443.823 3.814.443.823 3.626.391.256
subsidiarias ¢
Ajuste por valuación de inversiones
al valor razonable con cambios en
ORI de las subsidiarias 34.948.791 2.911.579.635 4.377.767.020
¢ 3.849.392.614 6.726.023.458 8.004.158.276

d) Reserva legal

En cumplimiento con el Artículo No.154 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario

Nacional, se destina un 10 por ciento (10%) de las utilidades netas del año para
incrementar el fondo de la reserva legal. Al 30 de setiembre de 2022, los estados
financieros incluyen una reserva legal por ¢22.875.985.288 (¢22.303.646.062 al
31 de diciembre de 2021 y ¢21.917.957.752 al 30 de setiembre de 2021).

e) Resultados acumulados de ejercicios anteriores

Al 30 de setiembre de 2022, el monto de los resultados acumulados de ejercicios

anteriores fue de ¢73.238.197.454 (¢65.206.132.533 al 31 de diciembre de 2021 y
¢62.086.492.376 al 30 de setiembre de 2021).

17. Cuentas contingentes

La Corporación mantiene contingencias fuera del estado de situación financiera, con

riesgo crediticio, que resultan del curso normal de sus operaciones y los cuales
involucran elementos de riesgo crediticio y de liquidez.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle de las cuentas contingentes es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
Avales ¢ 9.290.258.067 9.745.912.982 -
Garantías de cumplimiento 14.856.168.283 21.020.549.260 28.591.221.906
Garantías de participación 248.025.593 224.952.112 688.583.837
Otras garantías 12.535.661.887 13.543.379.591 13.050.914.460
Cartas de crédito emitidas no
negociadas 8.141.836.455 9.459.914.476 15.597.457.081
Líneas de crédito de utilización
automática 396.299.595.392 389.776.528.218 392.169.439.780
Créditos pendientes de
desembolsar 6.915.196.518 18.263.358.147 17.431.226.415
Compra y venta a futuro forwards 31.718.833.102 2.990.157.284 390.420.200
Total cuentas contingentes ¢ 480.005.575.297 465.024.752.070 467.919.263.679

Las líneas de crédito de utilización automática corresponden al crédito disponible no

utilizado por los clientes de las tarjetas de crédito.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

18. Activos de los fideicomisos

La Corporación firmó contratos de fideicomiso en los cuales, como fiduciario, se

compromete a manejar y custodiar los recursos, de conformidad con las
instrucciones contenidas en los contratos.

Los fondos recibidos de los fideicomisos y de los clientes para su administración, se

encuentran debidamente separados y son independientes del patrimonio de la
Corporación y por lo tanto, no figuran dentro de sus estados financieros
consolidados. La Corporación no está expuesta a ningún riesgo crediticio, ni
garantiza ninguno de esos activos.

El detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales

fideicomitidos, se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Disponibilidades ¢ 45.012.858.225 18.485.450.705 24.897.828.883
Inversiones en instrumentos 97.375.561.180 81.484.911.816 90.485.120.285
Cartera de créditos 450.291.540.521 455.002.787.920 454.564.037.905
Cuentas y comisiones por cobrar 5.033.651.823 3.830.160.182 3.682.934.229
Bienes realizables 269.938.895.037 269.854.414.156 269.854.414.156
Participaciones en el capital de
otras empresas 20.787.182.719 15.738.002.952 16.298.433.527
Inmuebles, mobiliario y equipo 174.569.742.376 143.948.862.687 133.335.740.551
Otros activos 735.346.241.022 739.687.721.796 740.141.042.539
Inversión en propiedades 37.909.475.162 23.803.391.727 22.515.441.763
Total activos de los fideicomisos ¢ 1.836.265.148.065 1.751.835.703.941 1.755.774.993.838

19. Avales bancarios

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, la

Corporación no había emitido avales bancarios.

(Continúa)
 -68-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

20. Otras cuentas de orden

El saldo de las otras cuentas de orden se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Otras cuentas de orden por cuenta
propia deudoras:
Garantías recibidas en poder de
la entidad ¢ 57.393.674.970 59.249.578.498 56.891.978.993
Garantías recibidas en poder de
terceros 5.782.859.937.312 5.797.115.766.006 5.703.550.143.167
Líneas de crédito otorgadas
pendientes de utilización 376.644.698.589 341.892.735.941 361.393.120.589
Cuentas liquidadas 226.919.337.803 255.946.181.907 250.508.874.642

Productos por cobrar en suspenso 3.329.513.751 4.032.614.756 3.913.351.049

Documentos de respaldo 1.161.162.295.546 1.180.845.079.796 1.156.434.028.938
Otras cuentas de registro 1.755.396.530.632 1.815.191.464.396 1.762.007.613.970
9.363.705.988.603 9.454.273.421.300 9.294.699.111.348
Cuenta de orden por cuenta de
terceros deudoras:
Bienes y valores en custodia por
cuenta de terceros 107.197.255.931 109.287.198.007 106.695.202.807
Activos de los fondos
administrados (véase nota 22) 56.810.464.298 64.131.524.394 72.317.600.672
164.007.720.229 173.418.722.401 179.012.803.479
Total otras cuentas de orden
deudoras ¢ 9.527.713.708.832 9.627.692.143.701 9.473.711.914.827

Las operaciones de administración de fondos y valores por cuenta de terceros, comprende

comisiones de confianza, tales como activos recibidos en custodia simple y los
recibidos por actuaciones de la entidad como mandataria o depositaria.

(Continúa)
 -69-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

21. Transacciones de operaciones de reporto tripartito y a plazo

La Corporación participa en contratos de compra y venta a futuro de títulos valores

(operaciones de recompra y a plazo). Dichos contratos representan títulos valores
que se han comprometido a vender y la otra parte contratante se ha comprometido
a comprar en una fecha específica y por un monto pactado de antemano. La
diferencia entre el valor pactado y el título valor, representa una garantía adicional
de la operación y corresponde a una porción del título valor que permanece en
custodia.

Los títulos que respaldan las operaciones de reporto tripartito y a plazo se mantienen en
custodia de la Central de Valores de la Bolsa Nacional de Valores, S.A.
(CEVAL), o en entidades del exterior con las cuales la CEVAL mantiene
convenios de custodia.

(Continúa)
 -70-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

22. Contratos de administración de fondos de inversión

En cuentas de orden, se tenían registradas las siguientes partidas pertenecientes a los

fondos de inversión que se encontraban activos:

30-Sep-22 31-Dic-2021 30-Set-2021

Activo Pasivo Activo Neto Activo Neto Activo Neto
En colones costarricenses:
Fondo de Inversión No
Diversificado Certifondo
Scotia C ¢ 5.026.156.664 6.791.988 5.019.364.677 5.582.928.211 6.774.580.334
¢ 5.026.156.664 6.791.988 5.019.364.677 5.582.928.211 6.774.580.334
En dólares estadounidenses:
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposicion a Renta Fija
Global US$ 9.026.934 14.441 9.012.493 10.873.018 10.078.727
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposicion a Acciones
Estados Unidos US$ 12.023.475 25.171 11.998.303 17.070.915 14.867.657
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Exposición a Acciones
Globales 5.376.823 14.209 5.362.614 9.567.926 8.733.736
Fondo de Inversión No
Diversificado Scotia
Certifondo D 55.516.630 35.351 55.481.280 53.225.988 70.404.332
US$ 81.943.863 89.173 81.854.690 90.737.847 104.084.452
Total colonizado ¢ 51.847.520.932 56.421.314 51.791.099.621 58.548.596.183 65.543.020.338
Total ¢ 56.873.677.596 63.213.302 56.810.464.298 64.131.524.394 72.317.600.672

(Continúa)
 -71-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Las principales políticas de los fondos administrados se describen a continuación:

En beneficio del inversionista, la política para seleccionar los valores que conforman los
Fondos de Inversión lo determina el Comité de Inversión, mediante una selección
que permita al fondo una óptima diversificación del portafolio y una gestión
activa de la cartera, respetando los parámetros establecidos en el contrato. Las
inversiones en títulos valores se efectúan por medio de los sistemas de inversión
del Sistema Financiero Nacional, aprobados por la Superintendencia General de
Valores y las bolsas de valores autorizadas.

Los valores del fondo son propiedad conjunta de todos los inversionistas que hayan
suscrito contratos.

Por disposición del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero

(CONASSIF), las carteras de inversiones que se gestionen en forma
mancomunada, se valúan diariamente a precios de mercado.

Dicho precio de mercado se determina de conformidad con la metodología inscrita en la

Superintendencia General de Valores y el efecto correspondiente se carga o
acredita a una cuenta denominada plusvalía o minusvalía no realizada por
valoración de la cartera, dentro del activo neto del fondo.

A partir del 23 de enero de 2006, mediante Acuerdo de la Superintendencia General de

Valores SGV-A-116, se establece que se deben valorar a precios de mercado,
todos los valores de renta fija incluyendo aquellos cuyo plazo de vencimiento o
remanente de amortización sea igual o menor a ciento ochenta días, exceptuando
los fondos de inversión de mercado de dinero o corto plazo, en cuyo caso el
administrador deberá distribuir mediante el método de tasa efectiva, los beneficios
o pérdidas percibidos desde el momento en que dejó de valorarse a precios de
mercado hasta su vencimiento.

(Continúa)
 -72-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

23. Ingresos financieros por cartera de crédito

Los ingresos financieros por cartera de crédito se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21
Productos sobre créditos
vigentes:
Productos por créditos de
Personas Físicas ¢ 17.452.072.109 52.642.801.784 17.782.515.848 54.170.547.661
Tarjetas de crédito –
Personas Físicas 5.539.099.582 16.845.496.979 6.263.166.789 20.571.299.194
Productos por créditos de
Sistema de Banca de
Desarrollo 251.520.948 518.515.967 90.076.229 258.253.192
Productos por Créditos -
Empresarial 838.842.966 2.561.054.617 901.911.753 2.737.906.769
Tarjetas de Crédito -
Empresarial 40.850.735 98.364.414 35.014.237 150.935.139
Productos por créditos -
Corporativo 8.024.797.161 21.755.577.486 6.463.371.846 19.568.694.805
Productos por créditos –
Sector Financiero 229.173 1.111.153 781.836 2.797.206
Subtotal 32.147.412.674 94.422.922.400 31.536.838.538 97.460.433.966

Productos sobre créditos

vencidos y en cobro judicial:

Productos por créditos

vencidos - Personas
Tarjetas de crédito – Físicas 2.864.550.381 8.322.865.561 2.992.054.924 9.309.683.087
Personas Físicas 857.810.866 2.471.028.379 1.062.859.255 4.031.635.890
Productos por créditos
vencidos de Sistema de
Banca de Desarrollo 7.249.799 12.777.944 1.404.753 1.908.710
Productos por Créditos
vencidos - Empresarial 165.650.762 531.563.755 226.086.047 586.940.141
Tarjetas de Crédito -
Empresarial 17.262.596 52.037.500 16.856.808 68.846.013
Productos por créditos
vencidos - Corporativo 276.956.032 691.188.447 401.136.312 1.144.568.126

Productos por créditos

vencidos – Sector Financiero 34.180 64.426 28.407 279.686

Subtotal 4.189.514.616 12.081.526.012 4.700.426.506 15.143.861.653

Total ingresos por cartera de
crédito ¢ 36.336.927.290 106.504.448.412 36.237.265.044 112.604.295.619

(Continúa)
 -73-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

24. Gastos financieros

(a) Por obligaciones con el público

Los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21
Gastos por captaciones a la
vista ¢ 1.003.709.559 3.611.692.783 1.406.172.298 3.893.029.836
Gastos por captaciones a
plazo 9.238.877.674 26.761.381.359 10.109.284.116 31.584.177.452
¢ 10.242.587.233 30.373.074.142 11.515.456.414 35.477.207.288

(b) Por obligaciones con entidades financieras y no financieras

Los gastos por obligaciones con entidades financieras y no financieras se detallan como
sigue:
Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados
terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21
Gastos por obligaciones a la
vista con entidades
financieras ¢ 1.071.674.362 2.051.840.456 335.749.338 724.263.894
Gastos por obligaciones a
plazo con entidades
financieras 2.397.823.046 5.268.414.072 1.249.992.118 4.207.828.411
¢ 3.469.497.408 7.320.254.528 1.585.741.456 4.932.092.305

25. Diferencias de cambio

Como resultado de la conversión de los saldos y transacciones en monedas extranjeras, en

los estados financieros se originan ganancias o pérdidas, las cuales se presentan
en el estado de resultados integral consolidado como diferencias de cambio.

(Continúa)
 -74-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un detalle de los ingresos y gastos por diferencias de cambio neto, es como sigue:
Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados
terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Set-2022 30-Set-2022 30-Set-2021 30-Set-2021
Ingreso por diferencias de cambio:
Por obligaciones con el público ¢ 166.890.051.129 279.153.937.213 24.556.164.956 90.347.562.005
Por otras obligaciones financieras 40.085.644.078 64.835.532.894 6.464.169.736 26.444.449.827
Por otras cuentas por pagar y
provisiones 4.738.057.944 8.267.169.478 799.276.163 3.061.833.736
Por disponibilidades 17.252.612.617 71.751.017.785 17.478.118.250 62.360.300.134
Por inversiones en instrumentos
financieros 17.694.494.292 42.072.869.009 3.623.508.973 10.124.816.353
Por créditos vigentes 52.935.388.095 210.560.424.406 33.108.525.629 100.574.710.302
Por créditos vencidos y en cobro
judicial 12.864.203.180 36.484.694.761 5.598.306.396 17.197.704.041
Por cuentas y comisiones por cobrar
6.108.569.753 14.535.498.774 1.528.879.035 5.493.071.341
Total Ingreso por diferencial
cambiario 318.569.021.088 727.661.144.320 93.156.949.138 315.604.447.739
Gasto por diferencias de cambio:
Por obligaciones con el público 66.811.833.074 262.396.901.528 38.198.224.653 112.215.262.302
Por otras obligaciones financieras 15.606.067.842 58.758.411.784 10.078.978.787 31.768.311.862
Por otras cuentas por pagar y
provisiones 2.291.278.807 7.675.418.165 1.084.626.110 3.567.478.611
Por disponibilidades 43.143.303.489 75.171.675.184 13.852.047.376 56.432.506.774
Por inversiones en instrumentos
financieros 33.494.184.990 46.711.549.126 2.295.533.130 8.188.452.172
Por créditos vigentes 134.614.311.398 223.427.461.219 21.110.280.870 81.812.675.927
Por créditos vencidos y en cobro
judicial 20.305.242.624 39.312.543.718 4.450.950.419 15.084.617.035
Por cuentas y comisiones por cobrar
6.855.751.871 14.654.807.394 1.350.357.159 5.184.508.947
Total gasto por diferencial cambiario
323.121.974.095 728.108.768.118 92.420.998.504 314.253.813.630
Ingreso (Gasto) por diferencias de
cambio, neto ¢ (4.552.953.007) (447.623.798) 735.950.634 1.350.634.109

(Continúa)
 -75-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

26. Comisiones por servicios

Un detalle de los ingresos por comisiones por servicios, es como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21
Ingresos por comisiones:
Giros y transferencias ¢ 480.906.913 1.442.458.750 446.929.613 1.299.237.820
Comercio exterior - 192.840 500.217 807.638
Por administración de
fideicomisos 279.773.449 842.160.150 279.236.516 855.030.222
Cobranzas 1.783.112 5.165.872 1.371.684 7.158.519
Otras comisiones de
confianza 246.203.890 865.890.336 212.055.213 763.300.626
Tarjetas de crédito 2.410.403.143 6.548.716.383 2.190.748.699 6.048.061.948
Administración de fondos de
inversión 159.356.542 514.784.528 166.302.849 429.834.220
Colocación de seguros 1.154.665.868 4.329.989.907 1.130.681.909 4.443.510.939
Otras comisiones 5.487.276.878 17.717.792.168 6.017.349.605 14.070.312.804
¢ 10.220.385.459 32.267.173.304 10.445.185.424 27.917.263.855

(Continúa)
 -76-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

27. Gastos de personal

Los gastos de personal se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21
Sueldos y bonificaciones de
personal permanente ¢ 5.935.941.648 18.377.264.733 6.155.915.276 18.342.287.046
Remuneraciones a directores
y fiscales 13.480.880 34.024.670 6.855.555 15.836.620
Tiempo extraordinario 49.928.301 148.737.312 54.117.187 131.871.396
Viáticos 42.564.129 111.406.999 25.398.995 79.652.488
Décimotercer sueldo 521.521.341 1.573.141.083 529.882.118 1.588.774.817
Vacaciones 260.913.826 787.865.188 258.557.840 766.981.174
Incentivos 2.667.446 10.052.279 10.285.476 16.662.818
Otras retribuciones 27.500 247.615 1.430.355 1.638.720
Cargas sociales patronales 1.372.065.718 4.229.951.422 1.441.800.392 4.231.275.181
Refrigerios 30.262.796 88.899.541 15.183.479 55.778.958
Vestimenta 11.467.500 20.140.830 3.665.500 7.929.700
Capacitación 2.713.201 12.883.789 5.910.560 9.437.572
Seguros para el personal 93.616.964 283.129.799 90.681.832 270.602.156
Fondo de capitalización
laboral 280.291.956 857.933.736 293.706.896 865.730.642
Otros gastos de personal 212.303.618 769.083.245 210.328.441 647.326.169
¢ 8.829.766.824 27.304.762.241 9.103.719.902 27.031.785.457

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

28. Otros gastos de administración

Los otros gastos de administración se detallan como sigue:

Para el trimestre Resultados Para el trimestre Resultados

terminado el acumulados al terminado el acumulados al
30-Sep-22 30-Sep-22 30-Sep-21 30-Sep-21

Gastos por servicios externos ¢ 3.022.441.964 9.501.162.153 3.672.256.864 10.558.491.509

Gastos de movilidad y
comunicaciones 332.433.253 969.633.184 480.654.495 1.055.884.961
Gastos de infraestructura 3.692.815.612 10.945.063.840 3.799.951.420 10.779.210.880
Gastos generales 2.542.603.702 9.388.993.875 2.717.180.057 6.434.201.180
¢ 9.590.294.531 30.804.853.052 10.670.042.836 28.827.788.530

29. Administración de riesgo

La Corporación está expuesta a los siguientes riesgos del uso de instrumentos financieros
y por las actividades propias de intermediación y de servicios financieros:

• Riesgo de crédito
• Riesgo de liquidez
• Riesgo de mercado, que incluye:
a. Riesgo de tasas de interés y
b. Riesgo cambiario

Adicionalmente, la Corporación está expuesta a los siguientes riesgos operativos y

regulatorios:

• Riesgo operacional
• Riesgo de capital
• Riesgo de legitimación de capitales
• Riesgo legal
• Riesgo de tecnologías de la información

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Un instrumento financiero es cualquier contrato que origina a su vez un activo financiero

en una entidad y un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra entidad.
El estado de situación de la Corporación se compone principalmente de
instrumentos financieros.

La Junta Directiva de la Corporación tiene la responsabilidad de establecer y vigilar las

políticas de administración de riesgo de los instrumentos financieros. A tal
efecto, han establecido ciertos comités para la administración y vigilancia
periódica de los riesgos a los cuales está expuesta la Corporación, por ejemplo, el
Comité de Activos y Pasivos, el Comité de Crédito, Comité Corporativo de
Riesgos y el Comité de Inversiones.

La Corporación también está sujeta a las disposiciones del Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General
de Entidades Financieras (SUGEF), con respecto a la concentración de riesgo, la
liquidez y la estructura de capital, entre otros.

La estrategia de control de riesgo es establecida por la Administración de la Corporación.

El Comité de Activos y Pasivos es el encargado de fijar los lineamientos a seguir
en cuanto al manejo de tasas de interés, productos, posición en moneda extranjera,
márgenes y liquidez. Adicionalmente, existen lineamientos de la Casa Matriz
referentes a los límites máximos de exposición de riesgo. El Comité Corporativo
de Riesgos es el encargado de informar la gestión de riesgos que realiza la Unidad
de Administración Integral de Riesgos.

i. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera que se produce cuando un cliente,

por cualquier razón no cumple plenamente en honrar sus obligaciones
contractuales.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación ejerce un control permanente del riesgo crediticio por medio de informes
de la condición de la cartera y su clasificación. Los sistemas y procedimientos de
gestión del riesgo crediticio de la Corporación incorporan análisis formales y de
ser pertinente, la recalificación de cada uno de los préstamos. El análisis de
crédito contempla evaluaciones periódicas de la situación financiera del cliente.
En el caso de préstamos de la Banca Personal y de la Pequeña Empresa, el sistema
de supervisión de las carteras es continuo y éstas son evaluadas de manera
mensual a través del sistema interno de cuentas del cliente / revisión de créditos.
En lo que respecta a la cartera de Banca Comercial y Corporativa, una vez que se
establece un crédito para un cliente, es necesario efectuar una revisión completa al
menos una vez al año con base en los resultados financieros del cliente. Toda
operación de crédito requiere la aprobación previa de los comités establecidos
según los límites para cada uno de ellos. La exposición al riesgo también es
administrada en parte obteniendo garantías.

La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por el monto en libros de

cada activo financiero y las cartas de crédito no utilizadas, tal y como se describe
a continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Disponibilidades ¢ 312.617.550.614 339.821.256.580 331.243.832.912
Inversiones en instrumentos
financieros 219.658.670.342 190.085.432.484 208.023.090.032
Cartera de créditos 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990
Cuentas y comisiones por cobrar 8.898.410.846 7.399.673.385 9.339.632.543
Garantias otorgadas 36.930.113.830 44.534.793.945 42.330.720.203
Cartas de crédito emitidas no
negociadas 8.141.836.455 9.459.914.476 15.597.457.081
Total ¢ 2.145.024.762.877 2.239.125.691.041 2.181.813.530.761

Las disponibilidades corresponden a efectivo en caja y bóvedas y a depósitos en bancos.

Los depósitos en bancos están colocados principalmente con instituciones
financieras de primer orden, por lo tanto, se considera que el riesgo de crédito es
menor.

(Continúa)
 -80-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación se expone a una concentración significativa de riesgo de crédito en

Latinoamérica, específicamente en Costa Rica, como resultado de los créditos
otorgados a entidades del país. La Corporación administra ese riesgo mediante
análisis periódicos del entorno económico, político y financiero del país y su
impacto potencial en cada sector. Para tales efectos, obtiene un conocimiento
profundo de cada cliente y de su capacidad para generar flujos de efectivo que
permitan cumplir con sus compromisos de deuda.

Los activos financieros que potencialmente presentan riesgo de crédito para la

Corporación, consisten primordialmente en depósitos en bancos, inversiones en
instrumentos financieros y en créditos. Los depósitos en bancos están colocados
principalmente con instituciones financieras de prestigio.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El siguiente cuadro presenta el riesgo de crédito de la Corporación con respecto a préstamos y la medición del
deterioro:
Clientes Bancos Contingencias
Cartera de préstamos evaluada
30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021 30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021 30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
individualmente con estimación
1 ¢ 6.706.309.336 3.430.829.635 - 24.580.301.553 52.060.267.436 - 50.089.046 - -
3 38.759.529 20.119.095 - - - - - - -
4 1.446.960.175 - - - - - - - -
A1 1.256.115.370.219 1.345.216.212.707 1.179.904.122.116 - - 45.769.420.885 19.666.694.297 22.896.490.365 28.959.286.041
A2 21.211.765.553 19.277.402.900 20.960.926.355 - - - 2.435.976 2.718.721 2.905.104
B1 86.062.389.447 126.373.027.365 100.399.287.148 - - - 2.377.566.355 1.334.713.883 998.886.251
B2 9.310.658.290 14.433.296.073 9.968.927.393 - - - 151.322 47.382.467 90.516
C1 30.975.992.752 58.807.909.284 61.643.287.755 - - - 37.089.253 12.239.995.658 11.944.667.610
C2 5.804.132.737 5.372.911.023 5.355.295.689 - - - - - -
D 29.868.240.308 25.039.105.005 27.381.777.884 - - - 2.120.530.040 2.335.521.369 1.599.886.338
E 49.660.354.174 57.786.822.468 56.033.126.895 - - - 1.844.534 38.677.375 97.465.663
Total 1.497.200.932.520 1.655.757.635.555 1.468.219.196.244 24.580.301.553 52.060.267.436 45.769.420.885 24.256.400.823 38.895.499.838 43.603.187.523
Estimación para créditos incobrables (49.265.971.183) (55.201.091.946) (52.740.140.780) (108.018.031) (23.850.793) (23.850.793) (148.573.244) (539.831.843) (283.270.062)
Valor en libros 1.447.934.961.337 1.600.556.543.609 1.415.479.055.464 24.472.283.522 52.036.416.643 45.745.570.092 24.107.827.579 38.355.667.995 43.319.917.461

Exceso de estimación sobre la

estimación estructural (5.861.237.072) (3.525.455.539) (3.993.892.295) - - - (831.899.472) (703.052.699) (674.603.752)
Valor en libros neto ¢ 1.442.073.724.265 1.597.031.088.070 1.411.485.163.169 24.472.283.522 52.036.416.643 45.745.570.092 23.275.928.107 37.652.615.296 42.645.313.709

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Préstamos individualmente evaluados y con estimación

De acuerdo con la normativa establecida para las operaciones de la subsidiaria

Scotiabank de Costa Rica, S.A., por el Acuerdo SUGEF 1-05, a toda operación de
crédito se le establece una calificación de riesgo, la cual dependiendo de la
calificación así se establecen los porcentajes de estimación que se deben aplicar.
Los préstamos individualmente evaluados y con estimación, son aquellas
operaciones de crédito que posterior a considerar el mitigador de la operación
crediticia, aún queda un saldo al descubierto, al cual se le aplicará el porcentaje
establecido por el nivel de riesgo que el Banco le ha asignado.

Préstamos reestructurados

Los préstamos reestructurados son aquellos a los que la Corporación ha cambiado las
condiciones contractuales que inicialmente se otorgaron debido a negociaciones
con clientes, o bien, la Corporación ha hecho concesiones que no habría
considerado bajo otras circunstancias en ausencia de deterioro y/o debilidad en la
situación financiera del cliente. Una vez que los préstamos son reestructurados se
mantienen en esta categoría independientemente de cualquier mejora en la
condición del deudor posterior a la reestructuración. A continuación se indican
los diferentes tipos de préstamos reestructurados.

a. Operación prorrogada: operación crediticia en la que por lo menos un

pago total o parcial de principal o intereses ha sido postergado a una fecha
futura en relación con las condiciones contractuales vigentes.

b. Operación readecuada: operación crediticia en la que por lo menos una de

las condiciones de pago contractuales vigentes ha sido modificada,
excepto la modificación por prórroga, la modificación por pagos
adicionales a los pactados en la tabla de pagos de la operación, la
modificación por pagos adicionales con el propósito de disminuir el monto
de las cuotas y el cambio en el tipo de moneda respetando la fecha pactada
de vencimiento.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

c. Operación refinanciada: operación crediticia con al menos un pago de

principal o intereses efectuado total o parcialmente con el producto de otra
operación crediticia otorgada por el mismo intermediario financiero o
cualquier otra empresa del mismo grupo o conglomerado financiero al
deudor o a una persona de su grupo de interés económico. En caso de la
cancelación total de la operación crediticia, la nueva operación crediticia
es considerada como refinanciada. En el caso de una cancelación parcial,
tanto la operación crediticia nueva como la ya existente son consideradas
como refinanciadas.

Debido a la situación de emergencia sanitaria provocada por la pandemia, la

Superintendencia incluyó varios transitorios en las normativas, en su mayoría
relacionados a la calificación de operaciones crediticias especiales citadas en el
párrafo anterior.

Las principales modificaciones consisten en que el reglamento calificará como operación

especial aquella que ha sido modificada más de dos veces en un periodo de 24
meses, mediante readecuación, prórroga, refinanciamiento o una combinación de
estas modificaciones exceptuando de este límite a los deudores del Grupo 2 que a
la fecha de entrada en vigencia de esta reforma han tenido dos readecuaciones
dentro de los últimos 24 meses pudiendo readecuar su operación por una vez más
durante el periodo que finaliza el 30 de setiembre de 2021 sin calificar como
operación especial; también se admite que a criterio de cada entidad supervisada,
esta tome acciones inmediatas para exceptuar en sus políticas y procedimientos
crediticios, la presentación de información usualmente requerida para efectos de
análisis de capacidad de pago, con el fin único de asegurar el otorgamiento
expedito de prórrogas, readecuaciones o refinanciamientos, o una combinación de
éstas.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

A continuación, se incluye la referencia de los transitorios incluidos en la normativa en

respuesta a la declaratoria de emergencia nacional:

COMUNICADO FECHA ACUERDO DISPOSICIONES

“Transitorio XV Artículo 4 , numeral 2, inciso i. Artículo 3.
calificará como operación especial aquella que ha sido
modificada más de dos veces en un periodo de 24 meses,
CNS 1564-06-2020 13/3/2020 Acuerdo mediante readecuación, prórroga, refinanciamiento o una
SUGEF 1-05 combinación de estas modificaciones. Se exceptúa de este
límite a los deudores del Grupo 2 que a la fecha de entrada en
vigencia de esta reforma han tenido dos readecuaciones dentro
de los últimos 24 meses, pudiendo readecuar su operación por
una vez más durante el periodo que finaliza el 30 de setiembre
de 2021 sin calificar como operación especial. Vigente hasta el
30 de setiembre de 2021.”
“ Transitorio I: A partir de esta modificación y hasta el 31 de
diciembre de 2020, se tendrá que el ajuste por disminución a la
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdos cuenta analítica 139.02.M.02 “(Componente contracíclico) a
SUGEF 19-16 que se refiere el inciso b) del Artículo 5 “Registro Contable”,
deberá suspenderse una vez que la utilidad del mes alcance un
monto igual al promedio de la utilidad de los últimos 24
meses.”
“Transitorio XVI artículos 7 y 7bis de este Acuerdo, se exime
de efectuar la evaluación de la capacidad de pago de los
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdo deudores bajo escenarios de estrés, únicamente en la etapa de
SUGEF 1-05 seguimiento.” Rige a partir de esta modificación y hasta el 31
de marzo de 2021.
“Transitorio XVII. Se admite que a criterio de cada entidad
supervisada, esta tome acciones inmediatas para exceptuar en
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdo sus políticas y procedimientos crediticios, la presentación de
SUGEF 1-05 información usualmente requerida para efectos de análisis de
capacidad de pago, con el fin único de asegurar el
otorgamiento expedito de prórrogas, readecuaciones o
refinanciamientos, o una combinación de éstas” Rige a partir
de esta modificación y hasta el 31 de marzo de 2021.
“Transitorio XVII se exceptúa de la definición establecida en
el inciso k) Operación readecuada, el otorgamiento de periodos
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdo de gracia y la ampliación de un periodo de gracia previamente
SUGEF 1-05 otorgado. Lo anterior, para los efectos de calificarse como
operación crediticia especial.” Rige a partir de esta
modificación y hasta el 30 de setiembre de 2021.
“Transitorio V en relación con la evaluación de la capacidad
de pago de los deudores del Sistema de Banca para el
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdo Desarrollo, se exime de efectuar la evaluación de la capacidad
SUGEF 15-16 de pago de los deudores bajo escenarios de estrés, únicamente
en la etapa de seguimiento.” Rige a partir de esta modificación
y hasta el 31 de marzo de 2021.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

COMUNICADO FECHA ACUERDO DISPOSICIONES

“Transitorio 14, se autoriza al Superintendente General de
Acuerdo Entidades Financieras para que con base en elementos de
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 SUGEF 24-00 riesgos sistémicos o cuando sea necesario para salvaguardar la
Acuerdo estabilidad del sistema financiero, previa resolución
SUGEF 17-13 debidamente fundamentada, disponga la modificación de los
parámetros que determinan los niveles de normalidad o de
irregularidad para los indicadores de liquidez. Rige a partir de
esta modificación y hasta el 30 de setiembre de 2020.
Se suspende la aplicación del inciso g) del Artículo 22 del
CNS 1566-03-2020 24/03/2020 Acuerdo Acuerdo SUGEF 24-00.
SUGEF 24-00 53b] [57]Cuando una entidad financiera presente pérdidas en
seis o más periodos mensuales, consecutivos o no, en los
últimos 12 meses.
“Transitorio XI Se suspende la aplicación del cargo adicional
por plazo dispuesto en el artículo 18bis del acuerdo SUGEF 3-
CNS 1569-05-2020 14/4/2020 Acuerdo 06, tanto para operaciones nuevas como readecuadas. Rige
SUGEF 3-06 partir del cierre de marzo 2020 y hasta el 31 de marzo de 2021.

“Transitorio XIX Se exceptúa para los efectos de lo dispuesto

en el inciso k) del artículo 3 de este Reglamento, cualquier
CNS 1569-05-2020 14/4/2020 Acuerdo modificación a las condiciones contractuales que implique la
SUGEF1-05 ampliación de la fecha pactada de vencimiento. Rige partir de
esta modificación y hasta el 30 de setiembre de 2021.”
CNS 1572-07-2020 28/4/2020 Acuerdo SUGEF “Transitorio XIII , el factor de corrección a que se refiere el
3-06 artículo 23 de este acuerdo se fija en 3.”
Artículo 23. Requerimiento patrimonial por riesgo de precio.
El requerimiento patrimonial por riesgo de precio es igual al
VeR calculado con corte al último día de cada mes
multiplicado por un factor de corrección de seis. A partir de
esta modificación y hasta el 30 de setiembre de 2021.”
Eliminar el penúltimo párrafo del artículo 7 del Reglamento
para la Calificación de Deudores, Acuerdo SUGEF 1-05.
CNS 1572-06-2020 08/05/2020 Acuerdo "Adicionalmente, para el deudor persona jurídica, la
CNS 1573-10-2020 SUGEF 1-05 presentación de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la
Renta del periodo fiscal más reciente es un requisito
indispensable para calificar su capacidad de pago en el Nivel 1.
Esta disposición será aplicable para los deudores con nuevas
operaciones que se constituyan a partir de la entrada en
vigencia de esta modificación. Para estos efectos, se entenderá
como operación nueva, lo indicado en el artículo 11bis de este
Reglamento."
Modificar el literal c, artículo 8, de la Normativa para el
Cumplimiento de la Ley 8204, Acuerdo SUGEF 12-10, de
CNS 1572-06-2020 08/05/2020 Acuerdo conformidad con el siguiente texto:
CNS 1573-10-2020 SUGEF 12-10 Modificar el literal c, artículo 9, de la Normativa para el
Cumplimiento de la Ley 8204, Acuerdo SUGEF 12-10, de
conformidad co el siguiente texto:

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

COMUNICADO FECHA ACUERDO DISPOSICIONES

“Transitorio XX: 1, los numerales ii) y iii) del punto 3 del
inciso i) Operación crediticia especial, del Artículo 3.
Definiciones, de este Reglamento, se leerán de la siguiente
CNS 1579-09-2020 04/06/2020 Acuerdo forma:
SUGEF 1-05 “3. el crédito revolutivo, excepto los siguientes casos:
i. […]
ii. aquel destinado al financiamiento de ciclos definidos de
negocio, excepto capital de trabajo,
iii. aquel destinado al financiamiento de capital de trabajo,
iv. […]”
Rige a partir de la vigencia de esta modificación y hasta el 30
de setiembre de 2021.
“Transitorio XV. Para los deudores del Grupo 1 y Grupo 2
según el Artículo 4 de este Reglamento, contando a partir de la
entrada en vigencia de esta reforma y únicamente para los
CNS 1602-07 01/09/2020 Acuerdo efectos del numeral 2, inciso i. Artículo 3 de este Reglamento,
SUGEF 1-05 se admite que las entidades efectúen la cantidad y tipo de
readecuaciones, prórrogas, refinanciamientos o una
combinación de estas modificaciones, que estimen necesarias,
sin que ello sea causal para calificar la operación crediticia
como especial.” Rige hasta el 30 de setiembre de 2021.
“Artículo 12. Estimación mínima (…): Como excepción para la
Acuerdo categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias
CNS 1624-04 27/11/2020 SUGEF 1-05 con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago
Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de la
estimación específica para dichos deudores”.
“Transitorio XXII , el saldo de estimaciones registrado para
los deudores en Categoría de Riesgo E con CPH3 no podrá
Acuerdo disminuirse como resultado de esta modificación. Únicamente
CNS 1624-04 27/11/2020 SUGEF 1-05 se admite que los importes de disminución sean reasignados a
apoyar incrementos en estimaciones específicas por concepto
de deudores recalificados a las categorías de riesgo C1, C2, D y
E según los artículos 10 y 11 del Acuerdo SUGEF 1-05.” A
partir de la vigencia de la modificación al artículo 12 de este
Reglamento y hasta el 31 de diciembre de 2021.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

COMUNICADO FECHA ACUERDO DISPOSICIONES

1. Modificar la tabla incluida en el apartado 2) “Definición de
niveles de capacidad de pago para reporte a la SUGEF”, de la
Sección E
Calificación de la capacidad de pago de los deudores del grupo
1 y del grupo 2”, de la siguiente manera
a) Modificar el inciso c) de los criterios de clasificación
correspondientes al Nivel 2, para que se lea de la siguiente
Acuerdo manera:
SGF 4178-2020 26/11/2020 SUGEF1-05 “c. Los resultados muestran que bajo un escenario normal
existen debilidades en la capacidad de pago, las cuales podrán
ser superadas para atender las obligaciones crediticias en los
términos pactados.”
b) Modificar el inciso a) de los criterios de clasificación
correspondientes al Nivel 3, para que se lea de la siguiente
manera:
“a. Los resultados muestran que bajo un escenario normal
existen debilidades en la capacidad de pago que no podrán ser
superadas para atender las obligaciones crediticias en los
términos pactados.”

Al 30 de setiembre de 2022, el monto de los préstamos reestructurados asciende a

¢56.230.819.821 (¢57.226.108.481 al 31 de diciembre y ¢54.932.339.284 al 30 de
setiembre de 2021).

Estimación por deterioro de la cartera de crédito:

i. Subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A.

Clasificación del deudor

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar a sus deudores en dos
grupos de la siguiente forma:

a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados es mayor al

límite que fije la Superintendencia General de Entidades Financieras
(¢100.000.000).
b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados es menor o
igual al límite que fije la Superintendencia General de Entidades
Financieras (¢100.000.000).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Para efectos de clasificación del deudor, en el cálculo de la suma de los saldos totales
adeudados, debe considerarse lo siguiente:

a. Se excluyen los saldos de las operaciones back to back y la parte cubierta

con depósito previo de las siguientes operaciones: garantías, avales y
cartas de crédito; y

b. El saldo de principal contingente debe considerarse como equivalente de

crédito.

Categorías de riesgo

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe calificar individualmente a los

deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1,
A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de
menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.

Calificación de los deudores

Análisis de la capacidad de pago

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe definir los mecanismos adecuados
para determinar la capacidad de pago de los deudores. Según se trate de personas
físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de los
siguientes aspectos:

a. Situación financiera y flujos de efectivo esperados: Análisis de la

estabilidad y continuidad de las fuentes principales de ingresos. La
efectividad del análisis depende de la calidad y oportunidad de la
información.
b. Experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración:
Análisis de la capacidad de la administración para conducir el negocio,
con controles apropiados y un adecuado apoyo por parte de los
propietarios.
c. Entorno empresarial: Análisis de las principales variables del sector que
afectan la capacidad de pago del deudor.
d. Vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio:
Análisis de la capacidad del deudor para enfrentar cambios adversos
inesperados en la tasa de interés y el tipo de cambio.

(Continúa)
 -89-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

e. Otros factores: Análisis de otros factores que incidan sobre la capacidad

de pago del deudor. En el caso de personas jurídicas, los aspectos que
pueden evaluarse, pero no limitados a éstos, son los ambientales,
tecnológicos, patentes y permisos de explotación, representación de
productos o casas extranjeras, relación con clientes y proveedores
significativos, contratos de venta, riesgos legales y riesgo país (este último
en el caso de deudores domiciliados en el extranjero). En el caso de
personas físicas, pueden considerarse las siguientes características del
deudor: estado civil, edad, escolaridad, profesión, entre otros.

Cuando el deudor cuente con una calificación de riesgo de una agencia calificadora, ésta
debe considerarse como un elemento adicional en la evaluación de la capacidad
de pago del deudor.

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar la capacidad de pago del
deudor en 4 niveles: (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta
debilidades leves en la capacidad de pago, (Nivel 3) presenta debilidades graves
en la capacidad de pago y (Nivel 4) no tiene capacidad de pago. Para la
clasificación de la capacidad de pago, el deudor y su codeudor o codeudores
deben ser objeto de evaluación de forma conjunta. La clasificación conjunta de la
capacidad de pago podrá utilizarse únicamente para determinar el porcentaje de
estimación de la operación en la cual las partes son deudor y codeudor.

Con la entrada en vigencia de la Ley No. 9859, en junio de 2020, conocida como Ley
contra la usura, que vino a establecer límites a las tasas anuales máximas de
interés que se puede cobrar por las operaciones de financiamiento, la SUGEF
adicionó el Transitorio XXI al Reglamento para la Calificación de Deudores,
Acuerdo SUGEF 1-05, el cual establece lo siguiente:

“Para el caso de los deudores con operaciones crediticias que sean readecuadas o
refinanciadas con el motivo de la entrada en vigencia de las tasas de interés
anuales máximas para créditos y microcréditos conforme lo establecido en la Ley
N° 9859, y durante un periodo equivalente a tres cuotas consecutivas según el
plan de pagos de la operación crediticia, las entidades supervisadas deberán
mantener la categoría de riesgo del deudor reportada a la SUGEF al mes
inmediato anterior a la aprobación de la readecuación o el refinanciamiento de la
operación afectada, salvo que a partir de las valoraciones efectuadas por la misma
entidad, corresponda aplicar una categoría de riesgo respecto a la reportada a la
SUGEF.

(Continúa)
 -90-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Luego de trascurrido el periodo indicado en el párrafo anterior, cuando corresponda, el

deudor podrá ser calificado por la entidad en una categoría de menor según los
parámetros establecidos en este Reglamento y será reportado a las SUGEF con
dicha calificación al cierre del mes inmediato siguiente al término del periodo
indicado”.

Análisis del comportamiento de pago histórico

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe determinar el comportamiento de

pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago
histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la
SUGEF.

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe clasificar el comportamiento de pago

histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno,
(Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el
comportamiento de pago histórico es deficiente.

Calificación del deudor

Los deudores deben ser calificados por la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., de
acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento de pago
histórico y capacidad de pago, según se describe a continuación:

Categoría Comportamiento
de riesgo Morosidad de pago histórico Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
C2 igual o menor a 90 días Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4

Para todos los efectos, el deudor que no mantenga una autorización vigente para que se
consulte su información crediticia en el Centro de Información Crediticia (CIC)
de la SUGEF, no puede ser calificado en las categorías de riesgo de la A1 hasta la
B2.

(Continúa)
 -91-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Asimismo, el deudor con al menos una operación crediticia comprada a un intermediario

financiero domiciliado en Costa Rica y supervisado por la SUGEF debe ser
calificado por lo menos durante un mes en la categoría de mayor riesgo entre la
calificación asignada por el vendedor y la asignada por el comprador al momento
de la compra.

Calificación directa en categoría de riesgo E

La subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., debe calificar en categoría de riesgo E al

deudor que no cumpla con las condiciones para poder ser calificado en alguna de
las categorías de riesgo definidas anteriormente, que se encuentre en estado de
quiebra, en concurso de acreedores, en administración por intervención judicial,
esté intervenido administrativamente o que el banco juzgue que debe calificarse
en esta categoría de riesgo.

Estimación por incobrabilidad de cartera de crédito:

Estimación mínima

La estimación mínima corresponde a la suma de la estimación genérica y la estimación

específica. La estimación genérica corresponde al 0,5% del saldo total adeudado,
correspondiente a la cartera de crédito clasificada en las categorías de riesgo A1 y
A2, sin reducir el efecto de los mitigadores. La estimación específica se calcula
sobre la parte cubierta y descubierta de cada operación crediticia. La estimación
sobre la parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operación
crediticia menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garantía,
multiplicado el monto resultante por el porcentaje de estimación que corresponda
a la categoría de riesgo del deudor o del codeudor con la categoría de menor
riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es un monto negativo o igual a cero, la
estimación es igual a cero. En caso de que el saldo total adeudado incluya un
saldo de principal contingente, debe considerarse el equivalente de crédito que se
indica más adelante. La estimación sobre la parte cubierta de cada operación
crediticia es igual al importe correspondiente a la parte cubierta de la operación,
multiplicado por el porcentaje de estimación establecido para las categorías de B a
E y que corresponden a un 0,5%.

El valor ajustado de las garantías debe ser ponderado con un 100% cuando el deudor o
codeudor con la categoría de menor riesgo esté calificado en las categorías de
riesgo C2 u otra de menor riesgo, con un 80% cuando esté calificado en la
categoría de riesgo D y con un 60% si está calificado en la categoría de riesgo E.

(Continúa)
 -92-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los porcentajes de estimación específica para la parte descubierta según la categoría de

riesgo del deudor son los siguientes:

Categoría de Porcentaje de
riesgo estimación específica
A1 0%
A2 0%
B1 5%
B2 10%
C1 25%
C2 50%
D 75%
E 100%

Como excepción para la categoría de riesgo E, para todas aquellas operaciones crediticias
en las cuales el deudor cuenta con un nivel de Comportamiento de Pago Histórico
Nivel 3, la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. debe calcular el monto
mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

Porcentaje de Porcentaje de
estimación estimación
Morosidad en la específica sobre la específica sobre Capacidad de pago Capacidad de pago
entidad parte descubierta la parte cubierta (deudores Grupo 1) (deudores Grupo 2)
Al día 5% 0,50% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 30 días 10% 0,50% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 60 días 25% 0,50% Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
Nivel 1, Nivel 2, Nivel 1, Nivel 2,
Igual o menor a 90 días 50% 0,50% Nivel 3 o Nivel 4 Nivel 3 o Nivel 4
Nivel 1, Nivel 2, Nivel 1, Nivel 2,
Mayor a 90 días 100% 0,50% Nivel 3 o Nivel 4 Nivel 3 o Nivel 4

La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación

mínima.

En cumplimiento con las disposiciones del Acuerdo SUGEF 1-05, el Banco debe mantener una
estimación mínima por la suma de ¢49.522.562.458 (¢52.071.785.671 al 31 de diciembre
y ¢53.047.261.635 al 30 de setiembre de 2021).

(Continúa)
 -93-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASSIF mediante el comunicado SGF-R-2233-2016 hizo de conocimiento que el

artículo 6 del acta de la sesión 1258-2016 del 7 de setiembre de 2016, con base en
lo expuesto por la Superintendencia General de Entidades Financieras en su oficio
SGF-1729-2016, del 26 de mayo de 2016, aprobó el Acuerdo SUGEF 19-16
“Reglamento para la determinación y el registro de estimación contracíclicas”, la
reforma al Acuerdo SUGEF 1-05 “Reglamento para la calificación de deudores” y
la reforma al Acuerdo “SUGEF 3-06 “Reglamento sobre a suficiencia patrimonial
de entidades financieras”, publicados el 17 de setiembre de 2016 en el Alcance
Digital No. 100 del Diario Oficial La Gaceta. Parte de las reformas introducen el
indicador de Cobertura del Servicio de las deudas (CSD), como un factor
determinante de la fortaleza financiera de un deudor persona física para atender
oportunamente sus obligaciones.

Mediante el oficio CNS-1416/13 del 24 de mayo de 2018, el CONASSIF resolvió

modificar los siguientes acuerdos:

i. Acuerdo SUGEF 19-16 Reglamento para la determinación y el registro de

estimaciones contracíclicas; rigiendo un mes después de la entrada en vigencia de
la publicación en forma gradual con un 5%, el 1 de junio de 2019 de un 6% y con
un 7% a partir del 1 de junio de 2020, posteriormente mediante resolución SGF-
3966-2018 del 21 de diciembre de 2018, la SUGEF dispuso disminuir
temporalmente el porcentaje a 2,5% a partir del 1° de enero de 2019 y será sujeto
a revisión en los primeros seis meses del año 2019. Este cambio en la regulación
implicará, transitoriamente, que en promedio el mercado complete la estimación
contracíclica mínima entre 13 y 14 años, lo cual a criterio de la SUGEF no resulta
excesivo y da espacio para implementar otras reformas;

(Continúa)
 -94-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Acuerdo SUGEF 1-05 Reglamento sobre Calificación de Deudores en lo referente

a la estimación genérica adicional para deudores no generadores de divisas
reducir temporalmente el porcentaje de esta estimación y simultáneamente
modificó las definiciones vigentes de Generador y No Generador y redujó la
estimación al 1,00% a partir de la entrada en vigencia de esta modificación en la
regulación; del 1,25% a partir del 1° de junio de 2019. Sobre la estimación
genérica adicional para deudores con una relación superior al indicador
prudencial en la cobertura del servicio de los créditos directos al respecto pospuso
la aplicación de la estimación asociada a un deudor cuando excede los umbrales
del indicador prudencial CSD (relación cuota/ingreso) de un deudor superior al
35% de endeudamiento, reservará un 1% adicional, aplicando la gradualidad,
durante el año 2016, iniciando con 55% y en el 2020 finaliza en el 35%.
Finalmente, sobre el cargo a capital a deudores expuestos a riesgo cambiario
consideró que al estar contenido en la implementación de la estimación genérica
adicional del 1,50% para deudores no generadores de divisas, la cual no diferencia
si el deudor es de alto o bajo riesgo, se considera conveniente eliminar la
aplicación del ponderador de 125%.

El oficio fue publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 1 de junio de 2018; quedando

estos cambios con vigencia a partir del mes de agosto de 2018.

Según Resolución SGF-2336-2019 del 01 de agosto de 2019 se modifica el punto "A.

Atraso máximo y atraso medio" y el punto "C Clasificación directa en NIVEL
3)"e la sección "II Análisis del comportamiento de pago histórico de los
Lineamientos Generales al Acuerdo 1-05 y se elimina el pase directo a CPH 3 de
aquellas operaciones canceladas como producto de un proceso de cobro judicial.

Mediante resolución SGF-0902-2020 del 16 de marzo del 2020, la SUGEF resolvió

disminuir de 2,5% a 0,0% el porcentaje mínimo de acumulación establecido en el
Transitorio II del Acuerdo SUGEF 19-16 "Reglamento para la determinación y el
registro de estimaciones contra cíclicas" a partir del cierre mensual de marzo 2020
y estará sujeto a revisión durante el año 2021. Adicionalmente, en resolución
SGF-0971-2020 del 20 de marzo del 2020, la SUGEF resolvió establecer en
0,00% el valor del factor “M” al que se refiere el Artículo 6 del Acuerdo SUGEF
19-16; este nivel porcentual mínimo requerido de estimación contra cíclica (“M”)
se aplica a partir del cierre mensual de marzo 2020 y estará sujeto a revisión
durante el año 2020.

(Continúa)
 -95-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El CONASIF mediante oficio CNS-1617/08 del 5 de noviembre del 2020 suspende el

cómputo para el cálculo de la estimación Contracíclica hasta diciembre 2021. Este
oficio dispone lo siguiente:

“Adicionar el Transitorio III al Reglamento para la estimación y el registro de las

estimaciones contracíclicas, Acuerdo SUGEF 19-16, de conformidad con el
siguiente texto “Transitorio III A partir de la vigencia de esta modificación y
hasta el 31 de diciembre de 2021, se suspende la acumulación y la des
acumulación de estimaciones contracíclicas según la aplicación de la fórmula
dispuesta en el Artículo 4 de este Reglamento, así como la aplicación del
Transitorio II de este Reglamento, cuando correspondiera su aplicación”.

Asimismo, a partir del primero de diciembre de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2021,

la reclasificación total o parcial del saldo registrado en las cuentas 139.02.M.02
(Componente contra cíclico) y cuenta 139.52.M.03 (Componente contra cíclico
para créditos contingentes), únicamente deberá efectuarse, en la misma cuantía,
hacia la cuenta 139.01 (Estimación específica para cartera de créditos); quedando
la magnitud de esta reclasificación determinada únicamente por incrementos en
estimaciones específicas por concepto de deudores recalificados a las categorías
de riesgo C1, C2, D y E según los artículos 10 y 11 del Acuerdo SUGEF 1-05 y a
las categorías 4, 5 y 6 según la Sección 2 del ANEXO 3. “Metodología Estándar”
del Acuerdo SUGEF 15-16.”

Producto de la aplicación de los transitorios de las mencionadas reformas, el saldo

contable de las nuevas estimaciones se muestra a continuación:

(Continúa)
 -96-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Estimación por deterioro de la cartera de crédito para el sistema de banca de desarrollo

La cartera de banca para el desarrollo y la cartera de microcrédito de créditos, se valúan

de conformidad con las disposiciones establecidas según el acuerdo SUGEF 15-
16 “Reglamento sobre gestión y evaluación del riesgo de crédito para el Sistema
de Banca para el Desarrollo” aprobado por el CONASSIF. Tales disposiciones se
resumen como sigue:

Estimación genérica regulatoria

La totalidad de los créditos a los que aplica el Reglamento anteriormente citado, y que
presenten un nivel de morosidad igual o menor a 30 días, estarán sujetos a una
estimación genérica de 0.25% para el caso de créditos denominados en moneda
nacional y en moneda extranjera colocados en deudores generadores de divisas; y
de 0.50% para el caso de créditos denominados en moneda extranjera colocados
en deudores no generadores de divisas.

Metodologías para la clasificación del riesgo de los deudores

El Anexo 3 del Acuerdo SUGEF 15-16 desarrolla la metodología establecida por el

Regulador, específicamente denominada “metodología estándar”, la cual se aplica
a las actividades crediticias en el marco de la Ley 9274.

Metodología de clasificación de deudores

Metodología de clasificación para cartera de microcrédito

La cartera de microcrédito será objeto de clasificación de riesgo en función de la

morosidad del deudor, según los siguientes criterios:

Categoría Criterio de clasificación

1 a) Deudores al día en la atención de sus operaciones con la entidad, o
b) Deudores con morosidad mayor a 30 días en la entidad.
2 Deudores con morosidad mayor a 30 días en la entidad.
3 Deudores con morosidad mayor a 60 días y hasta 90 días en la entidad.
4 Deudores con morosidad mayor a 90 días y hasta 120 días en la entidad.
5 Deudores con morosidad mayor a 120 y hasta 180 días en la entidad.
6 Deudores con morosidad mayor a 180 días en la entidad

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados

La morosidad para utilizar debe corresponder a la morosidad máxima del deudor al cierre
de cada mes, en cualquiera de sus operaciones con la entidad, realizadas en el
marco de la Ley 9274.

Metodología de clasificación para cartera de banca de desarrollo

La cartera de banca de desarrollo será objeto de clasificación de riesgo en función de la

morosidad del deudor y el número de restructuraciones de que ha sido objeto, en
cualquiera de sus operaciones realizadas en el marco de la Ley 9274, según los
siguientes criterios:

Categoría Criterio de clasificación

1 a) Deudores al día en la atención de sus operaciones con la entidad, o
b) Deudores con morosidad de hasta 30 días en la entidad.
2 Deudores con morosidad mayor a 30 días y hasta 60 días en la entidad.
3 a) Deudores con morosidad mayor a 60 días y hasta 90 días en la entidad, o
b) Deudores con morosidad menor a 60 días en la entidad, y que hayan
presentado morosidad con el SBD mayor a 90 días en los últimos 12
meses,
o c) Deudores con morosidad menor a 60 días en la entidad, y al menos ha
sido objeto de una restructuración en cualquiera de sus operaciones con la
entidad en los últimos 12 meses.
4 a) Deudores con morosidad mayor a 90 días y hasta 120 días en la entidad.
b) Deudores con morosidad menor a 90 días en la entidad y que hayan
presentado morosidad con el SBD mayor a 120 días en los últimos 12
meses, o c) Deudores con morosidad menor a 90 días, y al menos ha sido
objeto de dos restructuraciones en cualquiera de sus operaciones con la
entidad en los últimos 12 meses.
5 Deudores con morosidad mayor a 120 días y hasta 180 días en la entidad.
6 Deudores con morosidad mayor a 180 días en la entidad.

La morosidad para utilizar debe corresponder a la morosidad máxima del deudor al cierre
de cada mes, en cualquiera de sus operaciones realizadas en el marco de la Ley
9274, con la entidad o con el SBD, según corresponda.

(Continúa)
 -98-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cálculo de estimaciones genéricas

La categoría de riesgo 1, tanto de la cartera de microcrédito como la de banca de

desarrollo y la de banca de segundo piso, estarán sujetas a una estimación
genérica de 0.25% para el caso de créditos denominados en moneda nacional y en
moneda extranjera colocados en deudores generadores de divisas; y de 0.50%
para el caso de créditos denominados en moneda extranjera colocados en
deudores no generadores de divisas. Mediante Lineamientos Generales a
Reglamento 15-16, la SUGEF establecerá la definición de deudores no
generadores de divisas.

El monto de la estimación genérica se calcula multiplicando los porcentajes de

estimación indicados, por la exposición en caso de incumplimiento, sin considerar
los efectos de mitigación por riesgo de crédito.

Cálculo de estimaciones específicas

Las categorías de riesgo 2 a 6, tanto de la cartera de microcrédito como la de banca de

desarrollo y la de banca de segundo piso, estarán sujetas a estimaciones
específicas, según los porcentajes indicados en la tabla siguiente:

Categoría de Riesgo Porcentaje s/ Exposición Descubierta

1 0%
2 5%
3 25%
4 50%
5 70%
6 100%

Con el propósito de considerar el efecto de mitigación por riesgo de crédito, y calcular el

monto de las estimaciones asociadas a las categorías de riesgo 2 a 6, se aplicará el
siguiente método:

Método de deducción

El método de deducción será aplicable para las operaciones crediticias respaldadas con
las garantías aceptadas por el Acuerdo SUGEF 15-16 (Sección 5 del Anexo 3)
incisos del a) al d).

(Continúa)
 -99-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El método de deducción consiste en determinar la exposición descubierta, restando al

monto de la exposición en caso de incumplimiento, el importe recuperable de la
garantía.

Sobre el monto de la exposición descubierta debe aplicarse el porcentaje de estimación

específica correspondiente a la categoría de riesgo del deudor. Sobre el monto
correspondiente al importe recuperable, debe aplicarse un porcentaje de
estimación único igual a 0,5%.

Equivalente de crédito

Las siguientes operaciones crediticias contingentes deben convertirse en equivalente de

crédito según el riesgo crediticio que representan. El equivalente de crédito se
obtiene mediante la multiplicación del saldo de principal contingente por el factor
de equivalencia de crédito según los siguientes incisos:

a. Garantías de participación y cartas de crédito de exportación sin depósito

previo: 0,05;
b. Las demás garantías y avales sin depósito previo: 0,25 y
c. Líneas de crédito de utilización automática: 0,50.

Estimación de otros activos

Deben estimarse los siguientes activos:

a. Las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias

según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir
de la fecha de su registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:

Mora Porcentaje de estimación

igual o menor a 30 días 2%
igual o menor a 60 días 10%
igual o menor a 90 días 50%
igual o menor a 120 días 75%
más de 120 días 100%

b. Los bienes realizables a razón de un cuarentaiochoavo mensual

(Continúa)
 -100-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

ii. Subsidiarias dedicadas al arrendamiento de activos

Política aplicada a partir del 01 de enero de 2021

La fórmula para el cálculo de la pérdida de crédito esperada (ECL por sus siglas en
inglés) se describe de la siguiente manera:

En donde:
: probabilidad de default en el momento t, (probabilidad de incumplimiento-PI).
: pérdida dado el incumplimiento en el momento t
: exposición al default en el periodo t
: tasa de interés efectiva del instrumento

El modelo de pérdida esperada cuantifica el monto de estimación por deterioro mediante

pérdidas crediticias esperadas a 12 meses o de por vida (lifetime). Para ello es
necesario clasificar los activos financieros en Etapa 1, 2 o 3 dependiendo de si el
riesgo crediticio se ha incrementado significativamente desde el momento de la
originación. Los criterios utilizados para la determinación de las Etapas del
modelo de pérdida esperada, en cumplimiento con las presunciones refutables
establecidas en la NIIF 9:

Cálculo pérdida de
crédito esperada
Etapa Detalle Criterio (ECL)
Etapa 1 Arrendamientos que no muestran Morosidad actual e histórica 12 meses
incrementos significativos de riesgo menor o igual a 30 días
desde el momento del reconocimiento
inicial
Etapa 2 Arrendamientos que muestran un Morosidad actual e histórica Vida útil del
incremento significativo de riesgo mayor a 30 días y morosidad arrendamiento
desde el reconocimiento inicial pero actual menor a 90 días
no están deteriorados
Etapa 3 Arrendamientos deteriorados Morosidad actual mayor a 90 Vida útil del
días arrendamiento

(Continúa)
 -101-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El cálculo de la pérdida esperada durante la vida útil del arrendamiento requiere de la

proyección de los déficits de efectivo de cada operación durante su vida
remanente. La determinación de la vida remanente esperada de cada instrumento
se realiza considerando el plazo contractual de cada uno de los arrendamientos.
La proyección de flujos se realiza sobre una base mensual por lo que se considera
la fecha de vencimiento específica de cada operación para el cálculo de la pérdida
de crédito esperada. Las operaciones clasificadas en Etapa 1 calculan su ECL
haciendo uso de una probabilidad de de incumplimiento a 12 meses (PI 12 meses)
mientras que los instrumentos clasificados en Etapa 2 calculan su pérdida de
crédito esperada (ECL) utilizando la probabilidad de incumplimiento de por vida
(PI de por vida. Aquellos instrumentos que se encuentren deteriorados y se
clasifiquen en Etapa 3 calcularán su pérdida de crédito esperada (ECL) con una PI
igual a 100%.

a. Probabilidad de incumplimiento (PI)

La probabilidad de incumplimiento es vista como un estimado del porcentaje de cuentas

que se espera incumplan con sus pagos contractuales en un horizonte de tiempo
definido.

De acuerdo con los criterios utilizados para la determinación de las Etapas de los
instrumentos financieros, se define como incumplimiento el no recibir pagos
durante un periodo de 90 días. La Norma requiere que el cálculo de las
probabilidades contemple información sobre sucesos pasados, condiciones
actuales y pronósticos sobre condiciones económicas futuras. Para la
consideración de los sucesos pasados se analiza el comportamiento histórico de la
cartera de la arrendadora de los 4 años previos a la fecha de reporte.

(Continúa)
 -102-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El cálculo de las probabilidades de incumplimiento se realiza segmentando el portafolio

por grupos con características de riesgo similar. De acuerdo con el tamaño de las
carteras, se segregó el portafolio de la Arrendadora en 9 segmentos determinados
por las variables de Tipo de cliente y Rango de morosidad:

Segmento Tipo de clientes Rango de morosidad

Comercial_01 Comercial Al día
Pymes_01 Pymes Al día
Consumo_01 Personal Al día
Comercial_02 Comercial Entre 1 – 45 días
Pymes_02 Pymes Entre 1 – 45 días
Personas/Consumo _02 Personal Entre 1 – 45 días
Comercial_03 Comercial Entre 46 – 90 días
Pymes_03 Pymes Entre 46 – 90 días
Consumo_03 Personal Entre 46 – 90 días

El ajuste Point in Time (PiT) y el ajuste Forward Looking (FLI) se aplican sobre las PI
históricas para considerar las condiciones recientes del portafolio, así como las
proyecciones de variables macroeconómicas que históricamente han incidido
sobre su comportamiento.

El cálculo de las probabilidades de default a 12 meses y de por vida de cada segmento

consta de 4 pasos detallados a continuación:
Cálculo de tasas de incumplimiento acumuladas acumuladas
Las tasas de incumplimiento acumuladas (CDR por sus siglas en inglés) se utilizan como
un proxy de las probabilidades de default para el modelo de pérdida esperada. El
cálculo consiste en segregar la información histórica del portafolio en cohortes
para poder determinar sus tasas de de incumplimiento.
El cálculo de las tasas de incumplimiento se realiza para cada uno de los segmentos
detallados anteriormente, utilizando un historial de 4 años de información del
portafolio de la Arrendadora, por ende, el modelo calcula tasas de incumplimiento
acumuladas hasta un horizonte máximo de 36 meses.
Cada cohorte está determinado por la fecha de reporte de los arrendamientos, y un
horizonte para el cual se calcula la tasa de incumplimiento (6 meses, 12 meses, 18
meses, etc.).
Una vez determinadas las tasas de default de cada cohorte se procede a calcular el
promedio ponderado de las tasas acumuladas para los distintos horizontes
utilizando la cantidad de operaciones corrientes como ponderador.

(Continúa)
 -103-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Ajuste Point in Time (PiT)

Con el objetivo de considerar las condiciones actuales del portafolio de arrendamientos
sobre el cálculo de las probabilidades de incumplimiento, se ajustan las tasas de
incumplimiento promedio “Through the cycle” (TTC) de cada segmento con el
comportamiento de la tasa de default de los últimos 3 meses para así obtener la
PD Point in Time (PiT).
El ajuste Point in Time se basa en el comportamiento de los últimos 3 periodos de la tasa
de incumplimiento a 12 meses de cada Tipo de cliente. La fórmula de Bayes
compara el promedio de la tasa de incumplimiento histórica de cada “Tipo de
cliente” con la tasa de incumplimiento de los últimos 3 meses y ajusta las CDR de
los respectivos segmentos con base en la proporción de incremento/disminución
de la tasa de los últimos 3 periodos.
Cálculo de PI de por vida (lifetime)
El cómputo de la pérdida crediticia de por vida (lifetime) realiza una proyección de flujos
de pérdida futuros durante la vida remanente de cada uno de los instrumentos del
portafolio.
Es por ello que se requiere la construcción de curvas de probabilidades de por vida
(lifetime) para cada uno de los segmentos definidos descritos anteriormente. El
cálculo de la curva de probabilidad toma como insumo las tasas de
incumplimiento acumuladas para cada uno de los horizontes temporales
establecidos (6 meses, 12 meses, 18 meses, etc.) para así poder proyectar el nivel
de tasas de incumplimiento en el largo plazo.
Ajuste Forward Looking (FLI)
Con el objetivo de incorporar los pronósticos macroeconómicos en el modelo de pérdida
crediticia esperada se analiza la sensibilidad de las tasas de incumplimiento a 12
meses ante movimientos en variables macroeconómicas. El estudio para
incorporar las variables macroeconómicas consiste en 4 etapas:

• Análisis de correlación
• Desarrollo de modelo econométrico
• Determinación de factores de ajuste
• Definición de escenarios

Para el análisis de correlación se construye una base de datos con las tasas de default a 12
meses como variable dependiente y un set de variables macroeconómicas como
regresoras.

(Continúa)
 -104-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

De acuerdo con las características y composición del portafolio de la Arrendadora, las

variables macroeconómicas incluidas dentro del análisis corresponden al Índice
Mensual de Actividad Económica (IMAE), Índice de Precios al Consumidor
(IPC) y Tasa de desempleo (publicadas mensualmente por el BCCR).

Una vez identificadas las variables económicas que mejor correlacionan con la variable
dependiente se procede a realizar el modelo econométrico.

Los escenarios económicos utilizados al 31 de diciembre de 2021 incluyen los siguientes

indicadores clave:

Variación interanual
Al 31 de diciembre del IMAE
Supuesto bajo escenario base
Promedio de 5 años 3,01%
Máximo 3,63%
Supuesto bajo escenario optimista
Promedio de 5 años 4,20%
Máximo 4,82%
Supuesto bajo escenario pesimista
Promedio de 5 años (0,32%)
Mínimo (0,56%)

2021
Al 31 de diciembre Optimista Base Pesimista
Ponderación de escenarios 10% 75% 15%

El modelo de regresión permite determinar la tasa de default proyectada tomando como

insumo los pronósticos de variables macroeconómicas seleccionadas. Los
pronósticos macroeconómicos son publicados de forma semestral por el Fondo
Monetario Internacional (FMI) y contemplan las proyecciones económicas para
un horizonte de 5 años. El modelo de ECL incorpora dichos pronósticos y a partir
del año 5 de la curva de PI de por vida (lifetime) se asume que estos van a seguir
una reversión a la media.

Una vez construido el modelo de regresión para la proyección de las tasas de

incumplimiento con base en los pronósticos macroeconómicos, se define un factor
de ajuste que compara la PI histórica del portafolio con la PI proyectada por el
modelo de regresión.

(Continúa)
 -105-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Dado que el nivel de pérdidas crediticias esperadas debe estar determinado mediante la
evaluación de una serie de resultados posibles, es necesario considerar diversos
escenarios de proyecciones macroeconómicas. Se definen 4 posibles escenarios
económicos compuestos por:

• un escenario base: corresponde al valor del pronóstico macroeconómico

publicado por el FMI, el cual se espera sea el de mayor probabilidad de
ocurrencia y se le asigna un peso del 15%.
• un escenario pesimista: corresponde al valor de la variable económica
publicada por el FMI más/menos 1 de desviación estándar de su distribución
histórica y se le asigna un peso del 15%.
• un escenario optimista: corresponde al valor de la variable económica
publicada por el FMI más/menos 0,25 desviaciones estándar de su
distribución histórica y se le asigna un peso del 10%
• y un escenario sin ajuste FLI (forward looking informtion): el escenario sin
FLI busca extraer del modelo la incertidumbre asociada a las proyecciones
macroeconómicas y a los supuestos del modelo de regresión, es decir, el
escenario solo contempla las condiciones históricas y actuales del portafolio
y se le asigna un peso del 60%.

b. Pérdida dado el incumplimiento (LGD)

El parámetro de pérdida dado el incumplimiento (LGD por sus siglas en inglés) captura el
porcentaje no recuperable del saldo expuesto de la deuda posterior a la venta del
colateral asociado. El parámetro LGD se construye tomando como insumo las
ventas históricas de los últimos 4 años de bienes adjudicados y comparando el
monto de las ventas con el saldo expuesto de la operación, considerando los
gastos asociados a la venta del bien.

El cálculo del LGD se realiza para las operaciones cuyo colateral corresponde a un
vehículo. Para aquellas operaciones respaldadas por maquinaria y equipo, se
utiliza un LGD igual a 80% debido al bajo historial de venta de estos bienes y a su
rápida depreciación.

c. Tasa de cura (TC)

La Tasa de Cura (TC) captura el porcentaje de operaciones para cada Tipo de cliente que,
estando en incumplimiento, logran devolverse a un estado “normal”.
Para poder considerar una operación como “normal” debe de encontrarse con una
morosidad de 0 días en los 12 meses posteriores al incumplimiento.

(Continúa)
 -106-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Para el cálculo de la tasa de cura se segrega la data histórica por cohortes y se analiza la
cantidad de operaciones curadas de cada cohorte. Se define entonces la tasa de
cura como la proporción de operaciones en incumplimiento de cada cohorte que
se encuentran con morosidad igual a “0” en los siguientes 12 meses.

d. Exposición al incumplimiento (EAD)

El monto de Exposición al incumplimiento (EAD) corresponde al valor en libros de la

operación en el momento del incumplimiento.

El EAD considera el monto de exposición de la operación a la fecha de reporte así como

los pagos esperados durante su plazo remanente. Para ello se requiere establecer
el esquema de amortización de cada una de las operaciones del portafolio por lo
que se asume que todas las operaciones cuentan con una periodicidad de
amortización mensual bajo el método de cuota nivelada.

Una vez determinadas las variables se aplica la fórmula de cálculo de pérdida esperada
para la cartera de arrendamientos y se determina el valor del monto del deterioro
de la cartera a la fecha de cálculo.

Política aplicada antes del 01 de enero de 2021

Durante el periodo 2020, Scotia Leasing Costa Rica, S.A. aplicó las mismas políticas
utilizadas por Scotiabank de Costa Rica, S.A., alineadas con lo establecido en el
Acuerdo Sugef 1-05.

(Continúa)
 -107-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Política de liquidación de crédito

La Corporación determina la liquidación de un crédito (y cualquier estimación para

pérdidas por deterioro) cuando determina que es incobrable, después de efectuar
un análisis de los cambios significativos en las condiciones financieras del
prestatario que impiden que este cumpla con el pago de la obligación, o bien,
cuando se determina que la garantía no es suficiente para cubrir la totalidad del
pago de la facilidad crediticia otorgada o se agotaron los procesos legales para
poder ejecutar el colateral.

(Continúa)
 -108-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

El análisis de los montos brutos y netos (de estimaciones por deterioro) de los activos
evaluados individualmente por grado de riesgo, se presenta a continuación:

30-Sep-22
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
1 ¢ 6.706.309.336 6.680.962.165 24.580.301.553 24.472.283.521
3 38.759.529 32.150.202 - -
4 1.446.960.175 723.480.088 - -
A1 1.356.980.258.435 1.332.459.092.246 - -
A2 21.211.765.553 21.013.091.881 - -
B1 88.253.785.846 86.798.976.953 - -
B2 9.310.658.290 9.049.506.634 - -
C1 32.010.469.427 29.523.819.599 - -
C2 5.804.132.737 4.888.533.215 - -
D 30.268.275.791 21.622.881.208 - -
E 51.322.449.263 30.403.560.172 - -
¢ 1.603.353.824.382 1.543.196.054.363 24.580.301.553 24.472.283.521

31-Dic-2021
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
1 ¢ 3.430.829.635 3.418.146.883 52.060.223.971 52.036.373.178
3 20.119.095 19.056.733 - -
A1 1.351.155.871.313 1.330.028.209.590 - -
A2 19.277.402.900 19.124.235.822 - -
B1 126.413.903.455 123.975.070.161 - -
B2 14.433.296.073 13.993.957.679 - -
C1 58.829.182.650 56.425.359.920 - -
C2 5.372.911.023 4.455.587.405 - -
D 25.039.105.005 16.329.148.089 - -
E 57.786.822.468 34.021.239.308 - -
¢ 1.661.759.443.617 1.601.790.011.590 52.060.223.971 52.036.373.178

30-Set-2021
Préstamos a clientes Préstamos a bancos
Bruto Neto Bruto Neto
A1 ¢ 1.309.124.728.215 1.287.402.427.857 45.769.420.885 45.745.570.091
A2 20.960.926.355 20.785.830.848 - -
B1 103.144.699.130 101.215.337.790 - -
B2 9.968.927.393 9.635.095.763 - -
C1 62.939.294.567 60.003.223.517 - -
C2 5.355.295.689 4.554.396.604 - -
D 27.882.947.918 18.957.130.379 - -
E 58.115.422.811 33.304.155.541 - -
¢ 1.597.492.242.078 1.535.857.598.299 45.769.420.885 45.745.570.091

(Continúa)
 -109-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Garantías

Reales: la Corporación acepta garantías reales, normalmente hipotecarias o prendarias,

para respaldar sus créditos. El valor de dichas garantías se establece a través del
avalúo de un perito independiente que identifica el valor de mercado estimado en
el momento en que se otorga el crédito y generalmente no se actualiza, excepto si
se determina que el crédito está deteriorado individualmente.

Personales o corporativas: también se aceptan fianzas de personas físicas o jurídicas. Se

evalúa la capacidad de pago del fiador para hacer frente a las deudas en caso de
que el deudor no pueda hacerlo, así como la integridad de su historial crediticio.

Generalmente los préstamos y avances a bancos, las inversiones en instrumentos

financieros, así como los préstamos por tarjetas de crédito, no mantienen garantías
colaterales.

Un estimado del valor justo de los colaterales es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Individualmente evaluados con
estimación (incluye el saldo de la
cuenta de cobro judicial):
Propiedades ¢ 127.392.033.165 157.859.321.054 135.733.051.775
Muebles 168.979.484.868 213.179.009.831 209.127.712.153
Otros (fideicomisos) 1.456.104.573.201 406.671.001.591 431.933.651.422
Subtotal 1.752.476.091.234 777.709.332.476 776.794.415.350
Con atraso sin estimación:
Propiedades 32.607.257.687 30.491.248.657 36.511.988.401
Muebles 4.294.882.708 6.482.593.780 13.226.053.474
Otros (fideicomisos) 10.312.303.063 9.043.472.387 13.513.336.154
Subtotal 47.214.443.458 46.017.314.824 63.251.378.029
Al día sin estimación:
Propiedades 880.939.943.933 736.532.861.664 757.569.185.707
Muebles 266.085.060.566 273.742.903.541 266.186.287.443
Otros (fideicomisos) 1.120.272.690.620 1.041.339.525.756 1.061.725.062.706
Subtotal 2.267.297.695.119 2.051.615.290.961 2.085.480.535.856
Total ¢ 4.066.988.229.811 2.875.341.938.261 2.925.526.329.235

(Continúa)
 -110-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por tipo de garantía

El detalle de la concentración de la cartera por tipo de garantía es el siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Certificados de inversión ¢ 96.799.150.189 90.532.963.143 121.326.320.940
Fiduciaria 154.222.358.372 189.716.871.108 151.042.413.609
Hipotecaria 868.455.852.506 963.059.779.476 924.922.145.318
Prendaria 323.742.573.543 259.315.130.321 234.890.396.431
Otras 148.521.803.583 173.369.129.760 170.373.970.670
Total créditos directos 1.591.741.738.193 1.675.993.873.808 1.602.555.246.968
Cuentas y productos por cobrar 34.230.610.840 39.303.936.474 41.472.954.301
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.928.380.192) (7.479.907.291) (7.090.908.706)
Estimación por deterioro de la
cartera de crédito (60.265.788.051) (59.993.282.820) (61.658.494.573)
Total cartera de créditos ¢ 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990

La cartera en Banca Estatal corresponde a crédito otorgado en cumplimiento con el

Artículo No.59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.

En los últimos años la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. ha venido

desarrollando un programa de préstamos de vivienda con plazos de hasta 30 años,
lo cual le ha permitido obtener un crecimiento significativo en su cartera. Estos
créditos cuentan con una garantía hipotecaria.

(Continúa)
 -111-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por tipo de actividad económica

La cartera de crédito clasificada por tipo de actividad económica se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Agricultura, ganadería, caza y
actividades de servicios conexas ¢ 659.785.431 633.359.327 513.543.320
Pesca y acuacultura 323.785.767 369.088.162 361.642.777
Industria manufacturera 5.065.222.379 5.328.101.171 4.890.109.870
Electricidad, telecomunicaciones,
gas y agua 72.528.279 77.504.085 19.172.031
Construcción, compra y reparación
de inmuebles 351.530.227.814 364.778.833.548 362.577.036.977
Comercio 92.837.436.491 122.771.449.901 133.667.200.964
Hotel y restaurante 1.432.192.002 2.259.925.270 2.660.550.250
Transporte 389.984.585 509.388.700 538.147.756
Actividad financiera bursátil 48.758.536.675 51.881.426.191 45.186.526.501
Servicios 750.450.188.202 766.859.655.151 693.414.788.317
Consumo 339.813.540.675 360.433.483.465 358.726.528.205
Administracion Pública - 73.092.197 -
Actividades de entidades y órganos
extraterritoriales 17.302.467 18.566.640 -
Total créditos directos 1.591.741.738.193 1.675.993.873.808 1.602.555.246.968
Cuentas y productos por cobrar 34.230.610.840 39.303.936.474 41.472.954.301
Ingresos diferidos cartera de
crédito (6.928.380.192) (7.479.907.291) (7.090.908.706)
Estimación por deterioro de la
cartera (60.265.788.051) (59.993.282.820) (61.658.494.573)
Total cartera de créditos ¢ 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990

(Continúa)
 -112-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por zona geográfica

La cartera de crédito clasificada por zona geográfica se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Costa Rica ¢ 1.580.808.602.810 1.663.862.224.275 1.586.980.007.231
Centroamérica 2.422.940.973 3.536.379.457 7.253.887.288
Resto de América 2.484.324.425 2.645.688.621 2.388.596.875
Caribe 229.802.120 238.576.421 239.659.566
Estados Unidos 4.074.913.410 4.321.759.250 4.253.383.452
Europa 1.481.009.460 1.097.231.366 1.149.719.419
Asia 219.245.304 269.866.915 268.111.823
Africa 20.899.691 22.147.503 21.881.314
¢ 1.591.741.738.193 1.675.993.873.808 1.602.555.246.968

(Continúa)
 -113-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Cartera de crédito por morosidad

La cartera de crédito clasificada por morosidad se detalla como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Al día ¢ 1.466.833.756.115 1.542.383.620.147 1.456.953.302.128
De 1 a 30 días 54.262.959.450 62.926.058.796 62.980.744.920
De 31 a 60 días 26.728.355.194 25.293.931.183 31.582.582.652
De 61 a 90 días 14.606.529.309 12.831.515.124 16.392.408.105
De 91 a 120 días 5.381.455.306 4.361.656.359 5.145.119.585
De 121 a 180 días 4.932.588.156 4.115.495.485 5.894.714.922
Más de 180 días 546.903.318 742.512.340 501.759.738
Operaciones en cobro judicial 18.449.191.345 23.339.084.374 23.104.614.918
Total créditos directos 1.591.741.738.193 1.675.993.873.808 1.602.555.246.968
Cuentas y productos por cobrar 34.230.610.840 39.303.936.474 41.472.954.301
Estimación por deterioro de la
cartera (6.928.380.192) (7.479.907.291) (7.090.908.706)
Estimación por deterioro de la
cartera (60.265.788.051) (59.993.282.820) (61.658.494.573)
Total cartera de créditos ¢ 1.558.778.180.790 1.647.824.620.171 1.575.278.797.990

Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés económico

30-Sep-22 31-Dic-2021 30-Sep-21

Nro. Monto de la Cartera Nro. Monto de la Cartera Nro. Monto de la Cartera
Capital y Reservas:
Menores al 5% 97.311 1.342.877.769.051 103.252 1.447.332.825.812 105.023 1.443.513.224.461

Del 5% al 10% 9 172.350.500.478 6 100.119.289.773 6 114.175.054.214

Del 10% al 15% 1 31.643.500.000 3 83.675.670.636 - -

Del 15% al 20% 1 44.869.968.664 1 44.866.087.587 1 44.866.968.293

Total créditos 97.322 1.591.741.738.193 103.262 1.675.993.873.808 105.030 1.602.555.246.968

(Continúa)
 -114-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

A la fecha del estado de situación financiera no existen concentraciones significativas de

riesgo de crédito. La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por
el monto en libros de cada activo financiero. Los clientes o grupos más
importantes cuyos préstamos representan individualmente, un monto igual o
superior al 5% del Capital Social y Reservas Patrimoniales suman un monto total
de ¢248.863.969.142 al 30 de setiembre de 2022 (¢246.405.960.434 al 31 de
diciembre y ¢159.042.022.507 al 30 de setiembre de 2021).

Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Monto de la cartera de créditos sin
acumular intereses ¢ 29.056.011.693 32.478.541.228 34.432.042.867
Número de operaciones crediticias
sin acumular intereses 3.713 3.304 3.755

Monto, número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro judicial

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Monto de la cartera de créditos en
cobro judicial ¢ 18.449.191.345 23.339.084.374 23.104.614.918
Número de operaciones crediticias
en cobro judicial 441 754 668
Relación con respecto al total de la
cartera de crédito 1,13% 1,39% 1,42%

(Continúa)
 -115-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Inversiones por calificación

Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado se presenta a

continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Calificación de riesgo - AAA ¢ 10.522.279 10.694.438 10.421.600
Calificación de riesgo - AA 24.354.795.628 16.261.708.077 17.899.789.161
Calificación de riesgo - A 34.799.600.000 38.715.000.000 37.782.600.000
Calificación de riesgo - BB 1.205.828.316 1.227.240.780 1.212.980.000
Calificación de riesgo - B - 6.453.459.770 -
Calificación de riesgo - Inferior a
B 156.427.915.938 125.248.132.825 149.988.070.767
Calificación de riesgo - No
calificados 1.225.548.402 - 1.059.642
Total inversiones por calificación
de riesgo 218.024.210.563 187.916.235.890 206.894.921.170
Productos por cobrar 1.665.018.547 2.198.654.672 1.164.457.433
(Estimación por deterioro) (30.558.768) (29.458.078) (36.288.571)
Total inversiones en instrumentos
financieros ¢ 219.658.670.342 190.085.432.484 208.023.090.032

(Continúa)
 -116-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Inversiones por sector geográfico

Un detalle de las inversiones por sector geográfico se presenta a continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Costa Rica ¢ 172.944.037.703 149.201.235.890 169.112.321.170
Resto de América - - 9.445.650.000
Estados Unidos 45.080.172.860 38.715.000.000 28.336.950.000
Total inversiones 218.024.210.563 187.916.235.890 206.894.921.170
Productos por cobrar 1.665.018.547 2.198.654.672 1.164.457.433
(Estimación por deterioro) (30.558.768) (29.458.078) (36.288.571)
Total inversiones en instrumentos
financieros ¢ 219.658.670.342 190.085.432.484 208.023.090.032

ii. Riesgo de tasa de interés

La Corporación está expuesta a los efectos de los cambios en las tasas de interés
prevalecientes en el mercado, en su situación financiera y flujos de efectivo.

La Corporación administra este riesgo manteniendo precios con márgenes prudentes entre
sus activos y pasivos. Adicionalmente, la Corporación maneja la sensibilidad de
la brecha de duración en la revisión de los activos y pasivos ante un cambio
esperado en las tasas, por medio de informes semanales de brechas que son
analizados por el Comité de Activos y Pasivos.

Con respecto a las tasas de interés, la Corporación efectúa un seguimiento del

comportamiento del mercado. Las tasas de activos y pasivos se ajustan de acuerdo
a la tendencia del mercado. Las tasas activas se fijan con base a las siguientes
tasas de referencia del mercado: en colones costarricenses, la tasa de referencia es
la tasa básica pasiva de Banco Central de Costa Rica y en dólares estadounidenses
las tasas New York Prime Rate y Libor. La mayoría de las tasas activas son
variables y ajustables entre uno y tres meses para un mejor calce con la cartera de
depósitos. Todos los depósitos son pactados a tasas fijas a un plazo máximo de
60 meses y el plazo promedio es de 4 meses.

(Continúa)
 -117-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Asimismo, la Corporación tiene la política de incluir una cláusula en todo contrato de

préstamo, que establece la revisión periódica de la tasa de interés y toma las
decisiones de plazos, de financiamientos y de créditos de manera que el riesgo de
tasa de interés se minimice. El Comité de Inversiones toma en cuenta el riesgo de
fluctuaciones en las tasas en las decisiones relacionadas con la compra de títulos
valores.

Medición de la brecha de tasa de interés

La medición de la brecha de tasa de interés se utiliza para analizar el riesgo de tasa de

interés de las actividades de financiamiento y de inversión.
• una brecha simple es la diferencia entre el monto de activos, pasivos e
instrumentos fuera del estado de situación cuyas tasas de interés se espera
varíen dentro de un período específico.
• una brecha acumulada es el monto neto de todas las brechas simples hasta la
fecha final (inclusive) del período que se reporta. Los límites de tasa de
interés se aplican con el fin de controlar el riesgo de tasa de interés
estructural a nivel del banco, de unidad y de moneda.

Análisis de sensibilidad

La Corporación ha establecido límites para administrar la exposición al riesgo por

variaciones de la tasa de interés, efectuando inicialmente una división entre las
operaciones en moneda nacional y moneda extranjera. Lo anterior fundamentado
que el comportamiento de las tasas referenciales de las carteras financieras de la
entidad es distinto.
Para operaciones en moneda local y moneda extranjera, la Corporación ha establecido
límites para administrar la exposición de la tasa de interés a un cambio paralelo en
las curvas de rendimiento de +100 o –100 puntos básicos.

El límite de ingresos anuales está diseñado para proteger los ingresos a corto plazo. Su
cálculo al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2021 se
basa en el supuesto de que todos los activos y pasivos cuya tasa se revisa en los
12 meses siguientes están sujetos a un aumento o disminución de un 1% para
ambas monedas en los periodos comparativos 2021 y 2020. Ante una variación en
las tasas revisables, según lo indicado anteriormente, el efecto en los resultados
obtenidos de las carteras activas y pasivas en el período terminado al 30 de
setiembre de 2022 es un aumento o disminución de ¢10.436.101.812
(¢10.886.320.683 y ¢10.332.486.704 al 31 de diciembre y 30 de setiembre de
2021, respectivamente).

(Continúa)
 -118-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Adicionalmente, ante una variación en las tasas de interés de mercado, el efecto en el

valor razonable de la cartera de instrumentos financieros con tasa fija se presenta
como sigue:

Efecto en el valor razonable

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021
Cambio positivo Cambio negativo Cambio positivo Cambio negativo Cambio positivo Cambio negativo
Inversiones ¢ (5.752.677.450) 4.742.594.014 (3.749.122.513) 9.676.534.407 (6.392.583.577) 3.127.583.912
Cartera activa ¢ (38.696.077.302) 41.967.758.929 (46.465.460.227) 50.475.270.189 (46.283.956.727) 50.353.896.583
Depósitos a
plazo ¢ (7.829.650.685) 8.058.317.844 (9.238.039.676) 9.521.448.384 (9.444.805.368) 9.735.039.948
Obligaciones
con entidades ¢ (4.246.801.883) 4.473.510.731 (3.037.817.136) 3.149.486.213 (6.293.985.969) 6.656.206.545

(Continúa)
 -119-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:

0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total

Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 43.443.221.455 43.443.221.455
Inversiones 3.643.313.883 425.951.650 5.395.689.216 9.449.069.071 5.603.427.012 5.013.276.105 29.530.726.937
Cartera de créditos 234.946.085.404 142.249.478.247 26.577.826.440 55.133.830.279 64.332.182.949 145.289.564.955 668.528.968.275
Total recuperacion de activos ¢ 282.032.620.742 142.675.429.897 31.973.515.656 64.582.899.351 69.935.609.961 150.302.841.060 741.502.916.668
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 - - - - - 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 31.334.920.238 55.266.567.802 60.542.383.287 65.388.077.096 37.873.146.272 44.961.418.735 295.366.513.429
Obligaciones con el BCCR MN - - 26.755.349.111 - - 14.961.835.667 41.717.184.778
Obligaciones con entidades financieras 18.323.460.267 - - - 3.700.000 - 18.327.160.267
Total vencimiento de pasivos ¢ 115.836.792.131 55.266.567.802 87.297.732.398 65.388.077.096 37.876.846.272 59.923.254.401 421.589.270.100

Brecha de activos y pasivos ¢ 166.195.828.611 87.408.862.095 (55.324.216.741) (805.177.745) 32.058.763.690 90.379.586.659 319.913.646.568

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 8.667.491.976 - - - - - 8.667.491.976
Inversiones 127.590.879 2.253.617 716.210.834 24.604.451 46.822.867 108.143.382 1.025.626.030
Cartera de créditos 9.235.051.470 5.122.501.959 5.898.253.775 11.207.854.412 25.518.701.441 38.299.146.724 95.281.509.781
Total recuperacion de activos ¢ 18.030.134.326 5.124.755.577 6.614.464.609 11.232.458.863 25.565.524.308 38.407.290.106 104.974.627.788
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 - - - - - 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 118.702.650 224.313.361 257.888.120 243.244.718 140.740.291 56.735.284 1.041.624.424
Obligaciones con entidades financieras 12.886.953.695 8.220.605.434 19.496.842.819 16.623.281.001 20.425.770 7.980.097 57.256.088.816
Total vencimiento de pasivos ¢ 13.327.701.027 8.444.918.795 19.754.730.939 16.866.525.718 161.166.061 64.715.381 58.619.757.922

Brecha de activos y pasivos ¢ 4.702.433.299 (3.320.163.218) (13.140.266.330) (5.634.066.855) 25.404.358.246 38.342.574.725 46.354.869.866

(Continúa)
 -120-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2021, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:

0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total

Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 42.864.342.907 42.864.342.907
Inversiones 15.230.859.156 442.406.800 509.718.041 5.115.757.964 15.462.414.286 12.071.610.861 48.832.767.107
Cartera de créditos 245.489.690.529 134.727.960.232 16.409.816.152 41.278.049.058 89.163.117.231 122.149.725.871 649.218.359.073
Total recuperacion de activos ¢ 303.584.892.592 135.170.367.032 16.919.534.193 46.393.807.022 104.625.531.517 134.221.336.732 740.915.469.087
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 33.397.191.138 58.898.449.912 32.120.951.638 41.145.859.555 38.735.720.066 30.031.013.856 234.329.186.166
Obligaciones con entidades financieras 22.693.831.706 3.197.347.226 3.700.000 25.894.878.932
Total vencimiento de pasivos ¢ 122.269.434.470 62.095.797.138 32.120.951.638 41.145.859.555 38.739.420.066 30.031.013.856 326.402.476.724

Brecha de activos y pasivos ¢ 181.315.458.122 73.074.569.894 (15.201.417.445) 5.247.947.467 65.886.111.451 104.190.322.875 414.512.992.363

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 9.109.875.696 9.109.875.696
Inversiones 103.438.682 5.688.327 3.436.126 19.952.227 305.858.054 510.141.787 948.515.203
Cartera de créditos 9.217.048.724 5.892.041.153 7.125.569.478 14.112.873.262 32.608.565.840 48.819.548.827 117.775.647.285
Total recuperacion de activos ¢ 18.430.363.102 5.897.729.481 7.129.005.604 14.132.825.489 32.914.423.894 49.329.690.614 127.834.038.184
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 118.462.244 201.901.259 207.947.436 297.618.237 182.676.072 99.882.807 1.108.488.055
Obligaciones con entidades financieras 12.333.246.641 14.727.237.970 24.887.182.501 29.642.148.736 30.251.416 10.560.529 81.630.627.793
Total vencimiento de pasivos ¢ 12.773.753.567 14.929.139.229 25.095.129.937 29.939.766.972 212.927.488 110.443.336 83.061.160.530

Brecha de activos y pasivos ¢ 5.656.609.535 (9.031.409.748) (17.966.124.333) (15.806.941.484) 32.701.496.406 49.219.247.278 44.772.877.653

(Continúa)
 -121-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2021, el reporte de brechas de tasas de interés sobre los activos y pasivos de la Corporación
(expresado en miles de colones costarricenses) de acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, se detalla
como sigue:

Días
0-30 31-90 91-180 181-360 361-720 Más 720 Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 42.700.797.290 42.700.797.290
Inversiones 52.760.126.133 1.017.534.435 1.044.043.029 5.416.699.655 14.455.194.413 18.743.986.444 93.437.584.109
Cartera de créditos 244.046.600.380 112.106.434.719 16.303.760.135 23.002.577.028 103.369.241.241 82.015.221.130 580.843.834.633
Total recuperacion de activos ¢ 339.507.523.803 113.123.969.154 17.347.803.164 28.419.276.683 117.824.435.654 100.759.207.574 716.982.216.032
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 66.178.411.626 - - - - - 66.178.411.626
Obligaciones con el público a plazo 44.705.592.323 50.196.277.347 45.594.319.632 30.078.780.702 41.388.486.352 21.323.404.304 233.286.860.660
Obligaciones con entidades financieras 21.403.509.531 5.186.592.381 - - - 3.700.000 26.593.801.912
Total vencimiento de pasivos ¢ 132.287.513.480 55.382.869.728 45.594.319.632 30.078.780.702 41.388.486.352 21.327.104.304 326.059.074.198
Brecha de activos y pasivos ¢ 207.220.010.323 57.741.099.426 - 28.246.516.469 - 1.659.504.019 76.435.949.303 79.432.103.270 390.923.141.835

Moneda extranjera
Activos
Disponibilidades ¢ 7.959.166.035 - - - - - 7.959.166.035
Inversiones 73.211.394 6.166.918 5.595.335 35.903.180 297.188.485 461.840.436 879.905.748
Cartera de créditos 9.527.424.367 5.273.466.875 5.689.122.006 14.212.749.189 34.480.205.596 51.549.056.072 120.732.024.106
Total recuperacion de activos ¢ 17.559.801.796 5.279.633.793 5.694.717.340 14.248.652.369 34.777.394.081 52.010.896.508 129.571.095.889
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista 322.044.682 - - - - - 322.044.682
Obligaciones con el público a plazo 109.294.073 201.838.454 263.934.854 255.721.733 212.122.291 114.990.990 1.157.902.395
Obligaciones con entidades financieras 11.658.543.819 13.034.424.511 21.764.351.875 37.232.617.301 1.321.399.222 1.947.787.543 86.959.124.270
Total vencimiento de pasivos ¢ 12.089.882.574 13.236.262.965 22.028.286.729 37.488.339.034 1.533.521.512 2.062.778.533 88.439.071.347
Brecha de activos y pasivos ¢ 5.469.919.222 - 7.956.629.172 - 16.333.569.388 - 23.239.686.664 33.243.872.569 49.948.117.975 41.132.024.542

(Continúa)
 -122-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

iii. Riesgo de liquidez y financiamiento

El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Corporación no pueda cumplir con

todas sus obligaciones. La Corporación mitiga este riesgo estableciendo
límites en la proporción mínima de los fondos que deben ser mantenidos
en instrumentos de alta liquidez y límites de composición de facilidades
interbancarias y de financiamientos.

Se han diseñado indicadores de liquidez, calces de plazos en bandas adicionales

de tiempo, análisis de concentración y volatilidad de cada una de las
fuentes de financiamiento con el fin de identificar y anticipar la volatilidad
de los fondos.

(Continúa)
 -123-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 23.273.506 - - - - - - - 23.273.506
Cuenta de encaje con el BCCR 19.768.058 1.572.454 4.835.112 2.042.680 7.646.453 8.250.005 12.456.884 - 56.571.646
Inversiones en instrumentos financieros 1.998.365 2.379.403 451.840 394.306 4.829.598 8.646.512 9.615.516 - 28.315.539
Cartera de créditos 23.643.331 41.186.095 44.694.279 50.085.443 32.315.072 27.514.983 399.125.145 20.245.327 638.809.675
Total recuperaciones activos ¢ 68.683.259 45.137.951 49.981.231 52.522.430 44.791.123 44.411.500 421.197.545 20.245.327 746.970.365
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 122.750.106 11.270.202 36.519.217 15.427.750 57.751.866 62.308.345 93.892.797 - 399.920.282
Obligaciones con entidades financieras 22.529.466 23.116.802 62.510 62.986 191.449 394.133 11.368.658 - 57.726.003
Cargos por pagar - 3.070.022 - - - - - - 3.070.022
Total vencimiento pasivo ¢ 145.279.572 37.457.026 36.581.726 15.490.736 57.943.315 62.702.478 105.261.455 - 460.716.308
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (76.596.313) 7.680.926 13.399.505 37.031.694 (13.152.192) (18.290.978) 315.936.090 20.245.327 286.254.058

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 72.788.739 - - - - - - - 72.788.739
Cuenta de encaje con el BCCR 59.299.965 10.755.141 9.549.627 11.605.002 24.284.208 22.807.119 21.682.597 - 159.983.660
Inversiones en instrumentos financieros 13.640.073 68.061.225 728.188 7.105 8.270.464 12.534.149 88.132.487 - 191.373.690
Cartera de créditos 53.487.751 31.572.111 30.533.718 23.132.421 62.276.622 45.550.968 695.383.622 45.225.460 987.162.674
Total recuperaciones activos ¢ 199.216.529 110.388.477 40.811.533 34.744.528 94.831.294 80.892.236 805.198.706 45.225.460 1.411.308.763
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 328.173.729 70.018.699 62.384.966 76.216.721 159.389.515 149.385.761 119.529.556 - 965.098.946
Obligaciones con entidades financieras 53.867.327 35.918.734 8.084.101 22.378.384 74.961.555 70.131.806 55.003.261 - 320.345.169
Cargos por pagar - 3.374.797 - - - - - - 3.374.797
Total vencimiento pasivo ¢ 382.041.056 109.312.230 70.469.067 98.595.104 234.351.070 219.517.568 174.532.817 - 1.288.818.912
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (182.824.527) 1.076.246 (29.657.534) (63.850.576) (139.519.775) (138.625.332) 630.665.889 45.225.460 122.489.851

(Continúa)
 -124-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2021, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

De 1 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Más de 360 Vencido a más

A la vista días días días días días días de 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 27.116.930 - - - - - - - 27.116.930
Cuenta de encaje con el BCCR 20.535.025 2.137.340 2.805.698 3.305.777 3.068.980 3.881.817 8.172.481 - 43.907.118
Inversiones en instrumentos financieros 6.762.161 8.735.262 - - 80.716 3.950.940 25.191.395 - 44.720.474
Cartera de créditos 32.230.201 51.428.299 43.220.691 47.990.226 44.585.334 41.417.315 338.641.561 15.456.996 614.970.623
Total recuperaciones activos ¢ 86.644.317 62.300.900 46.026.389 51.296.003 47.735.030 49.250.073 372.005.437 15.456.996 730.715.145
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 175.485.565 15.104.427 25.128.316 32.149.389 30.368.005 38.410.295 80.614.368 - 397.260.365
Obligaciones con entidades financieras 25.150.226 13.888.884 2.704.416 632.151 210.882 430.178 11.980.606 - 54.997.343
Cargos por pagar - 2.546.509 - - - - - - 2.546.509
Total vencimiento pasivo ¢ 200.635.791 31.539.820 27.832.733 32.781.540 30.578.887 38.840.473 92.594.974 - 454.804.217
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (113.991.475) 30.761.081 18.193.656 18.514.463 17.156.143 10.409.600 279.410.464 15.456.996 275.910.928

De 1 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Más de 360 Vencido a más

A la vista días días días días días días de 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 101.768.406 - - - - - - - 101.768.406
Cuenta de encaje con el BCCR 60.243.706 10.628.911 9.606.263 9.450.660 19.459.970 27.898.688 29.740.604 - 167.028.802
Inversiones en instrumentos financieros 11.550.430 56.518.077 1.898.329 7.219 1.819.735 10.525.930 63.074.695 - 145.394.416
Cartera de créditos 56.227.828 44.887.550 29.473.081 24.976.040 61.633.922 59.700.690 773.197.326 50.230.751 1.100.327.187
Total recuperaciones activos ¢ 229.790.370 112.034.539 40.977.673 34.433.919 82.913.627 98.125.308 866.012.625 50.230.751 1.514.518.812
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 362.144.663 70.618.255 63.819.056 62.697.785 129.699.335 185.751.550 174.503.987 - 1.049.234.631
Obligaciones con entidades financieras 30.997.713 26.220.676 8.798.526 32.355.014 64.490.629 87.710.493 72.691.347 - 323.264.398
Cargos por pagar - 3.907.964 - - - - - - 3.907.964
Total vencimiento pasivo ¢ 393.142.376 100.746.895 72.617.583 95.052.799 194.189.964 273.462.043 247.195.334 - 1.376.406.992
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (163.352.005) 11.287.644 (31.639.910) (60.618.880) (111.276.336) (175.336.735) 618.817.291 50.230.751 138.111.820

(Continúa)
 -125-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2021, el calce de plazos de activos y pasivos (expresado en miles de colones costarricenses), de
acuerdo con las disposiciones emitidas por SUGEF, es como sigue:

De 31 a 60 De 91 a 180 de 181 a 360 Vencido a más de

A la vista De 1 a 30 días días De 61 a 90 días días días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda nacional
Activos
Disponibilidades ¢ 26.767.641 - - - - - - - 26.767.641
Cuenta de encaje con el BCCR 18.835.432 3.130.580 1.956.122 1.495.478 6.530.118 2.828.346 7.745.593 - 42.521.668
Inversiones en instrumentos financieros 15.052.985 38.065.569 758.681 1.137 - 4.113.484 29.901.930 - 87.893.785
Cartera de créditos 33.059.920 46.402.011 42.585.039 48.797.466 31.453.824 29.866.500 303.031.010 21.475.396 556.671.165
Total recuperaciones activos ¢ 93.715.977 87.598.159 45.299.842 50.294.080 37.983.942 36.808.331 340.678.532 21.475.396 713.854.258
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 157.385.317 26.272.728 14.469.652 14.034.889 63.740.708 27.606.188 75.318.199 - 378.827.681
Obligaciones con entidades financieras 24.071.649 4.351.185 4.692.194 630.820 207.015 422.111 12.221.627 - 46.596.602
Cargos por pagar - 3.058.798 - - - - - - 3.058.798
Total vencimiento pasivo ¢ 181.456.966 33.682.711 19.161.846 14.665.709 63.947.724 28.028.299 87.539.826 - 428.483.081
Calce de activos y pasivos en moneda nacional ¢ (87.740.989) 53.915.448 26.137.995 35.628.371 (25.963.782) 8.780.032 253.138.706 21.475.396 285.371.177

De 31 a 60 De 91 a 180 de 181 a 360 Vencido a más de

A la vista De 1 a 30 días días De 61 a 90 días días días Mas de 360 días 30 días Total
Moneda extranjera en colones
Activos
Disponibilidades ¢ 93.626.410 - - - - - - - 93.626.410
Cuenta de encaje con el BCCR 59.340.307 9.336.397 8.468.100 10.150.271 24.361.136 23.374.712 33.297.190 - 168.328.113
Inversiones en instrumentos financieros 3.882.564 42.996.470 1.578.544 1.784.295 1.891.381 20.624.399 47.407.941 - 120.165.594
Cartera de créditos 48.824.238 37.521.586 26.988.833 27.525.694 50.048.019 62.629.007 775.640.900 58.178.758 1.087.357.037
Total recuperaciones activos ¢ 205.673.520 89.854.454 37.035.477 39.460.260 76.300.536 106.628.118 856.346.032 58.178.758 1.469.477.154
Pasivos
Obligaciones con el público ¢ 350.639.777 61.571.013 56.109.534 66.935.203 161.371.378 154.550.215 196.885.679 - 1.048.062.798
Obligaciones con entidades financieras 35.964.467 21.146.743 7.560.255 36.889.450 44.100.754 69.624.715 76.158.664 - 291.445.047
Cargos por pagar - 3.969.342 - - - - - - 3.969.342
Total vencimiento pasivo ¢ 386.604.243 86.687.098 63.669.788 103.824.653 205.472.131 224.174.931 273.044.343 - 1.343.477.188
Calce de activos y pasivos en moneda
extranjera ¢ (180.930.724) 3.167.355 (26.634.312) (64.364.392) (129.171.595) (117.546.813) 583.301.689 58.178.758 125.999.967

(Continúa)
 -126-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

La Corporación revisa su posición de liquidez diariamente y mantiene una

cantidad de activos líquidos superior a la de pasivos líquidos. Además, la
Corporación revisa su calce de plazos semanalmente y busca minimizar
las brechas existentes al establecer estrategias de captación,
financiamiento e inversión. El Comité de Activos y Pasivos toma las
decisiones que se relacionan con la liquidez; por lo tanto, la Corporación
cuenta con políticas definidas para el riesgo de liquidez, el riesgo de
inversión y el riesgo corporativo.

El Comité de Activos y Pasivos se encarga de la dirección estratégica de la cartera

de inversiones.

Las carteras de inversiones son administradas localmente con la orientación y la

supervisión general de la Tesorería regional de Grupo BNS.

La estructura de límites de la Corporación se presenta a continuación:

• Se aplican los límites a cada cartera de inversiones.

• También se pueden aplicar los límites de sensibilidad y de emisor
dependiendo del tamaño de la cartera, del tipo de instrumentos que
la componen y de su complejidad.
• Existen límites de concentraciones y sublímites para las carteras de
inversiones, los cuales se basan en el tipo de instrumento, el tipo de
emisor (gubernamental o corporativo), la calidad de la inversión, la
moneda y el país. Los límites de concentración se incluyen en los
contratos de autorización y de administración.
• Los criterios de calidad se establecen en las autorizaciones con
base en las calificaciones otorgadas a los instrumentos y a los
emisores, el tipo de emisor, los mercados aprobados, la moneda y
el plazo de los instrumentos.

El departamento de Tesorería mantiene una cartera de activos líquidos a corto

plazo, compuesta en gran parte por inversiones líquidas, avances a bancos
y otras facilidades interbancarias, para asegurarse de que la Corporación
mantiene la liquidez suficiente para hacer frente a las necesidades de corto
plazo.

(Continúa)
 -127-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Vencimiento residual contractual de los pasivos financieros

El flujo nominal de los pasivos financieros (expresado en miles de colones costarricenses) es el siguiente:

30-Set-2022
Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años
Con el público a la vista ¢ 450.923.835 450.923.835 450.923.835 - - - - -
Con el público a plazo 914.095.393 1.111.568.201 896.458.579 128.715.044 45.737.034 - 40.657.544 -
Con entidades a la vista 75.399.143 75.399.143 75.399.143 - - - - -
Con entidades 302.655.889 350.606.120 247.143.199 36.942.631 20.673.963 - 31.724.533 14.121.794
¢ 1.743.074.260 1.988.497.299 1.669.924.756 165.657.675 66.410.997 - 72.382.077 14.121.794

31-Dic-2021
Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años
Con el público a la vista ¢ 537.630.228 537.630.228 537.630.228 - - - - -
Con el público a plazo 908.864.767 1.114.562.046 857.660.540 149.120.769 76.265.953 - 31.513.911 873
Con entidades a la vista 55.996.776 55.996.776 55.996.776 - - - - -
Con entidades 372.381.574 381.208.638 299.019.292 57.504.924 2.826.709 - 19.159.877 2.697.836
¢ 1.874.873.345 2.089.397.688 1.750.306.836 206.625.693 79.092.662 - 50.673.788 2.698.709

30-Set-2021

Obligaciones: Saldo Flujo nominal 1 2 3 4 5 Más 5 años

Con el público a la vista ¢ 508.025.094 508.025.094 508.025.094 - - - - -
Con el público a plazo 918.865.386 1.082.885.094 808.387.250 167.369.839 76.954.348 - 30.173.657 -
Con entidades a la vista 59.452.459 59.452.459 59.452.459 - - - - -
Con entidades 328.562.644 388.316.701 201.821.158 95.668.865 23.584.956 - 48.839.648 18.402.074
¢ 1.814.905.583 2.038.679.348 1.577.685.961 263.038.704 100.539.304 - 79.013.305 18.402.074

(Continúa)
 -128-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

iv. Riesgo de mercado

Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Corporación se reduzca

por causa de cambios en las tasas de interés, las tasas de cambio, los
precios de acciones y otras variables financieras, así como de la reacción
de los participantes de los mercados ante eventos políticos y económicos
debido a pérdidas y ganancias latentes. El objetivo de la administración
del riesgo de mercado es administrar y vigilar las exposiciones al riesgo y
mantenerlas dentro de los parámetros aceptables.

v. Riesgo cambiario

La Corporación enfrenta este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y

pasivos en moneda extranjera se ve afectado por variaciones en el tipo de
cambio, y los montos correspondientes se encuentran descalzados.

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021,

la Corporación tiene activos y pasivos monetarios denominados en
monedas diferentes al colón costarricense.

El riesgo cambiario se controla mediante límites establecidos por la

Administración así como por la restricción diaria que establece el Banco
Central de Costa Rica, el cual establece una fluctuación máxima de 4%
sobre el patrimonio total expresado en dólares estadounidenses.

La Corporación está expuesta a los efectos de las fluctuaciones del tipo de cambio
de moneda extranjera, por lo que mantiene límites de exposición que son
revisados sobre una base diaria. Se manejan indicadores de la sensibilidad
de la posición neta en moneda extranjera ante una variación esperada del
tipo de cambio respecto al capital base.

(Continúa)
 -129-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(a) Posición monetaria en moneda extranjera

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

30-Sep-22
Dólar Libras
US Dólar Canadiense Euro Esterlinas
Activos
Disponibilidades 364.274.248 1.369.390 2.548.431 111.256
Inversiones en instrumentos financieros 302.413.286 - - -
Cartera de créditos 1.484.636.907 - 106.129 -
Cuentas y comisiones por cobrar 5.114.254 - - -
Participaciones en el capital de otras
empresas 805 - - -
Otros activos 23.425.568 - - -
Total activos 2.179.865.068 1.369.390 2.654.560 111.256
Pasivos
Obligaciones con el público 1.522.589.693 1.133.756 5.856.937 -
Obligaciones con entidades 507.806.740 - - -
Otras cuentas por pagar y provisiones 39.467.432 2.049.813 - -
Otros pasivos 8.898.346 - - -
Total pasivos 2.078.762.211 3.183.569 5.856.937 -
Exceso de activos sobre pasivos 101.102.857 (1.814.179) (3.202.377) 111.256

(Continúa)
 -130-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

31-Dic-2021

US Dólar Dólar Canadiense Euro Libras Esterlinas

Activos
Disponibilidades 408.174.819 7.578.615 2.059.854 120.901
Inversiones en instrumentos financieros 225.286.982 - - -
Cartera de crédito 1.629.744.121 - 106.129 -
Cuentas y comisiones por cobrar 4.028.647 57.635 - -
Participaciones en el capital de otras
empresas 863 - - -
Otros activos 6.586.603 840 - -
Total activos 2.273.822.035 7.637.090 2.165.983 120.901
Pasivos
Obligaciones con el público 1.627.734.135 1.041.197 2.749.797 -
Obligaciones con entidades 501.810.876 - - -
Otras cuentas por pagar y provisiones 41.181.306 2.368.988 - -
Otros pasivos 2.341.685 - - -
Total pasivos 2.173.068.002 3.410.185 2.749.797 -

Exceso de activos sobre pasivos 100.754.033 4.226.905 (583.814) 120.901

(Continúa)
 -131-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera, se detallan como sigue:

30-Set-2021
Dólar
US Dólar Canadiense Euro Libras JPY
Activos
Disponibilidades 406.196.664 7.388.675 3.307.685 120.881 -
Inversiones en instrumentos
financieros 189.752.494 - - - -
Cartera de créditos 1.468.966.427 - 106.129 - 14.049.438
Cuentas y comisiones por cobrar 1.954.859 150.000 - - -
Participaciones en el capital de
otras empresas 885 - - - -
Otros activos 5.921.340 16.686 - - -
Total Activos 2.072.792.669 7.555.361 3.413.814 120.881 14.049.438
Pasivos
Obligaciones con el publico 1.665.082.526 1.500.506 3.295.789 - -
Obligaciones con entidades 338.867.262 - - - 14.049.438
Otras cuentas por pagar y
provisiones 29.522.102 2.262.124 - - -
Otros pasivos 2.265.327 - - - -
Total Pasivos 2.035.737.217 3.762.630 3.295.789 - 14.049.438
Exceso de activos sobre pasivos 37.055.452 3.792.731 118.025 120.881 -

Las posiciones no son cubiertas con ningún instrumento. La Corporación

considera que se mantiene en un nivel aceptable, para comprar o vender
US dólares u otra moneda en el mercado, en el momento que así lo
considere necesario.

(b) Acciones comunes en moneda extranjera

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021,

la Corporación mantiene dentro de su patrimonio, capital social común por
un monto de US$432.714.614, equivalente a ¢222.915.887.742.

(Continúa)
 -132-

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Notas a los Estados Financieros Consolidados

(c) Calce de plazos para activos y pasivos en moneda extranjera

Al 30 de setiembre de 2022, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:

Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días de 181 a 360 días Mas de 360 días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 115.041 - - - - - - - 115.041
Cuenta de encaje con el BCCR 93.722 16.998 15.093 18.341 38.381 36.046 34.269 - 252.851
Inversiones 21.558 107.569 1.151 11 13.071 19.810 139.291 - 302.462
Cartera de créditos 84.536 49.899 48.258 36.560 98.427 71.992 1.099.038 71.478 1.560.189
Total recuperaciones activos 314.857 174.467 64.502 54.913 149.879 127.848 1.272.599 71.478 2.230.542
PASIVOS
Obligaciones con el público 518.671 110.663 98.598 120.459 251.912 236.101 188.914 - 1.525.318
Obligaciones con Entidades Financieras 85.136 56.769 12.777 35.369 118.475 110.842 86.931 - 506.298
Cargos por pagar - 5.334 - - - - - - 5.334
Total vencimiento pasivo 603.807 172.766 111.375 155.827 370.387 346.943 275.845 - 2.036.950
Dferencia (288.950) 1.701 (46.873) (100.914) (220.508) (219.094) 996.754 71.478 193.593

(Continúa)
 -133-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 31 de diciembre de 2021, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:

Vencido
De 1 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a Más de 360 a más de
A la vista días días días días 360 días días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 157.719 - - - - - - - 157.719
Cuenta de encaje con el BCCR 93.365 16.473 14.888 14.647 30.159 43.237 46.092 - 258.859
Inversiones 17.901 87.591 2.942 11 2.820 16.313 97.752 - 225.330
Cartera de créditos 87.141 69.566 45.677 38.708 95.519 92.523 1.198.291 77.847 1.705.273
Total recuperaciones activos 356.126 173.630 63.507 53.365 128.498 152.073 1.342.135 77.847 2.347.181
PASIVOS
Obligaciones con el público 561.247 109.443 98.906 97.168 201.006 287.875 270.444 - 1.626.090
Obligaciones con Entidades
Financieras 48.040 40.636 13.636 50.143 99.947 135.933 112.656 - 500.991
Cargos por pagar - 6.057 - - - - - - 6.057
Total vencimiento pasivo 609.287 156.136 112.542 147.312 300.953 423.808 383.100 - 2.133.138
Dferencia (253.161) 17.493 (49.035) (93.946) (172.455) (271.735) 959.035 77.847 214.044

(Continúa)
 -134-

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros Consolidados

Al 30 de setiembre de 2021, el calce de plazos de activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de
dólares estadounidenses), de acuerdo con las disposiciones emitidos por SUGEF, se detalla como sigue:
De 31 a 60 De 91 a 180 de 181 a 360 Vencido a más de
A la vista De 1 a 30 días días De 61 a 90 días días días Mas de 360 días 30 días Total
ACTIVOS
Disponibilidades 148.682 - - - - - - - 148.682
Cuenta de encaje con el BCCR 94.234 14.827 13.448 16.119 38.686 37.120 52.877 - 267.311
Inversiones 6.166 68.280 2.507 2.834 3.004 32.752 75.285 - 190.827
Cartera de créditos 77.534 59.586 42.859 43.712 79.478 99.457 1.231.743 92.390 1.726.758
Total recuperaciones activos 326.616 142.692 58.814 62.664 121.168 169.329 1.359.905 92.390 2.333.578
PASIVOS
Obligaciones con el público 556.827 97.777 89.104 106.295 256.263 245.431 312.661 - 1.664.358
Obligaciones con Entidades Financieras 57.113 33.582 12.006 58.582 70.033 110.566 120.942 - 462.824
Cargos por pagar - 6.303 - - - - - - 6.303
Total vencimiento pasivo 613.940 137.662 101.110 164.877 326.296 355.997 433.603 - 2.133.486
Dferencia (287.324) 5.030 (42.296) (102.213) (205.129) (186.668) 926.302 92.390 200.092

(Continúa)
 - 135 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

Análisis de sensibilidad

Al 30 de setiembre de 2022 y al 31 de diciembre y 30 de setiembre 2021, el análisis de

sensibilidad aplicado a la posición neta en moneda extranjera (activos totales en
moneda extranjera - pasivos totales en moneda extranjera) es referido al tipo de
cambio de registro contable (referencial de venta) para el dólar estadounidense. Esto
fundamentado en que la posición en esta moneda representa el 99.5 % del total de la
posición neta en moneda extranjera, además de representar la moneda vehicular para
la adquisición de divisas diferentes a esta.

Al 30 de setiembre de 2022 y al 31 de diciembre y 30 de setiembre 2021 la variación máxima

esperada anual del tipo de cambio referencial de venta es de ¢72,36, ¢72,78 y ¢71,23,
correspondientemente. Estos valores se determinan mediante el cálculo de un
indicador de Valor en Riesgo, basado en una metodología de análisis histórico, con un
99% de nivel de confianza y un horizonte de proyección de 1 año.

Con base en esta proyección, el efecto cambiario, positivo o negativo, ante un aumento o
disminución en el tipo de cambio del colón costarricense con respecto al dólar
estadounidense, para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2022 y al 31 de
diciembre y 30 de setiembre 2021, se muestran a continuación:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Efecto en los resultados ante
variaciones en el tipo de cambio:
Activos ¢ 159.252.264.764 167.354.579.566 162.459.036.286
Pasivos (151.591.578.018) (159.261.220.539) (155.506.383.591)
Neto ¢ 7.660.686.746 8.093.359.027 6.952.652.695

vi. Riesgo operacional

El riesgo operativo es el riesgo de pérdida, directa o indirecta, al cual es expuesta la

Corporación y sus subsidiarias debido a eventos externos, errores humanos, o bien la
falla o deficiencia en los procesos, procedimientos, sistemas o controles. El riesgo
operativo, en alguna de sus formas, existe en cada negocio y actividad de soporte de la
Corporación y puede resultar en pérdidas financieras, sanciones regulatorias y daño a
la reputación.

(Continúa)
 - 136 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

La alta dirección de las líneas de negocio y unidades funcionales son responsables de

implementar el Marco de Gestión del Riesgo Operativo para garantizar la gestión
continua de los riesgos operativos. Esta responsabilidad es respaldada por normas de
administración de riesgo operativo entre otras, pero no limitadas a ellas, a las
siguientes acciones:

• Aplicación del marco de gestión de riesgo operativo;

• Adecuada segregación de funciones;
• Requerimientos para el adecuado monitoreo y conciliación de transacciones;
• Cumplimiento con las disposiciones legales y reguladoras;
• Documentación de los controles y los procedimientos;
• Comunicación y aplicación de directrices de pautas para la conducta en los
negocios corporativos;
• Reducción del riesgo por medio de seguros, según sea el caso;
• Comunicación de las pérdidas operativas y propuesta de soluciones;
• Planeamiento integral para la recuperación de actividades, incluidos planes
para restaurar operaciones clave e instalaciones internas y externas que
garanticen la prestación de servicios;
• Desarrollo de planes de contingencia;
• Capacitación al personal de la Corporación;
• Desarrollo del personal mediante estrategias de liderazgo y de desempeño.

Estas políticas establecidas por la Corporación están respaldadas por las diferentes unidades
de soporte, incluyendo a la unidad de Riesgo Operativo. Las actividades de
seguimiento brindan una señal de advertencia temprana de problemas emergentes que
debe generar la intervención y la acción oportuna por parte de la dirección para evitar
mayores problemas. Además, estas actividades de seguimiento posibilitan la revisión y
el análisis del perfil de riesgo con respecto al apetito por riesgo, a fin de identificar qué
eventos están próximos a exceder o han excedido ciertos límites.

Los resultados de estas revisiones se documentan y son remitidas al Comité Corporativo de

Riesgos y a la Junta Directiva periódicamente.

vii. Riesgo de capital

Las leyes bancarias en Costa Rica requieren que el grupo financiero debe mantener en todo
momento una situación de superávit patrimonial, o una relación de uno o superior
obtenida como el resultado de dividir el total de los superávit transferibles de cada una
de las empresas que conforman el grupo, más el superávit individual de la sociedad
controladora, entre el valor absoluto del total de los déficit individuales.

(Continúa)
 - 137 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

El déficit o superávit patrimonial del grupo o del conglomerado financiero se determina a

partir del déficit o superávit individual de la sociedad controladora, al cual se
adicionan los superávit transferibles y se deducen los déficits individuales de cada una
de las empresas del grupo o conglomerado financiero.

El superávit individual de cada empresa del grupo financiero se determina como el exceso del
capital base sobre el requerimiento mínimo de capital respectivo, determinado de
acuerdo a la normativa prudencial establecida por el CONASSIF para cada tipo de
empresa.

La regulación del capital base es analizada en cuatro aspectos.

a) Capital primario: incluye el capital pagado ordinario y preferente más las

reservas.
b) Capital secundario: se determina por la suma de ajustes al patrimonio por
revaluación de bienes inmuebles hasta una suma no mayor al 75% del saldo de
la cuenta ajustes al valor razonable de los instrumentos financieros al valor
razonable con cambios en el otro resultado integral, aportes no capitalizados,
resultados de períodos anteriores y el resultado del período menos las
deducciones que le corresponden por ley otras partidas.
c) Deducciones: al monto que resulta de la suma del capital primario más el
secundario debe deducirse la participación en el capital de otras empresas y
créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o
conglomerado financiero.
d) Activos por riesgo: los activos más pasivos contingentes son ponderados según
el grado de riesgo establecido por la regulación más un ajuste por
requerimiento patrimonial por riesgo de precio.

La política de la Corporación es mantener una base sólida de capital que permita mantener un
equilibrio entre el nivel de capital de los accionistas y un retorno sobre la inversión.
La Corporación ha cumplido durante el período con los requerimientos de capital y no
ha habido cambios significativos en la administración del capital.

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, el cálculo de

la suficiencia patrimonial se ha mantenido superior al porcentaje establecido
legalmente del 10%, manteniéndose en una calificación de riesgo normal.

(Continúa)
 - 138 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

viii. Riesgo de legitimación de capitales

La Corporación, por medio de sus subsidiarias, está expuesta a que los productos y los
servicios puedan ser utilizados en el lavado de fondos derivados de actividades ilícitas.
Los riesgos resultantes incluyen las sanciones debido al incumplimiento con la
legislación costarricense que previene el lavado de activos de acuerdo a la Ley 8204 y
normas relacionadas y puede dañar la reputación de la Corporación.

La Corporación ha implementado controles para reducir y prevenir el lavado de activos

mediante la incorporación de una serie de políticas y procedimientos con los más altos
estándares que son consistentes con las normas internacionales y las políticas de la
Casa Matriz.

Estas políticas incluyen la política de la prevención de lavado de activos, conozca su cliente y

la política de conozca a su empleado, la cual se aplica a todo el personal, el cual
también recibe capacitación continua sobre la prevención del lavado de activos.

La Corporación realiza periódicamente un monitoreo de las cuentas de los clientes basados en

un grado de riesgo para identificar transacciones sospechosas potenciales y para
comunicarlas cuando es necesario a la unidad de inteligencia financiera.

ix. Riesgo de Tecnologías de Información (TI)

El riesgo de TI es la posibilidad de pérdidas económicas derivadas de un evento relacionado

con el acceso o uso de la tecnología, que afecta el desarrollo de los procesos del
negocio y la gestión de riesgos de la entidad, al atentar contra la confidencialidad,
integridad, disponibilidad, eficiencia, confiabilidad y oportunidad de la información.

x. Riesgo legal

El riesgo legal es el riesgo de pérdidas debido a aplicaciones incorrectas, interpretaciones

erróneas en la aplicación o falta de aplicación de normas y leyes establecidas en la
legislación costarricense. El incumplimiento de leyes y normas puede provocar
llamadas de atención de los reguladores locales, sanciones económicas y/o penales que
pueden afectar la imagen de la Corporación.

(Continúa)
 - 139 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

30. Valor razonable

Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada, basadas en
informaciones de mercado y de los instrumentos financieros. Estos estimados no
reflejan cualquier prima o descuento que pueda resultar de la oferta para la venta de un
instrumento financiero en particular a una fecha dada. Estas estimaciones son
subjetivas por su naturaleza, involucran incertidumbres y elementos de juicio
significativo, por lo tanto, no pueden ser determinadas con exactitud. Cualquier
cambio en las suposiciones puede afectar en forma significativa las estimaciones.

De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, inmersa en la

definición de valor razonable, se encuentra la presunción de que la Corporación
continuará en marcha, sin que haya intención alguna de liquidarla, reducir
drásticamente la escala de sus operaciones o tener que operar en condiciones adversas.
Por tanto, el valor razonable no es el importe que la Corporación podría recibir o pagar
en una transacción forzada, en una liquidación involuntaria o en una venta en
circunstancias adversas.

(Continúa)
 - 140 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

El valor razonable de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado, se detalla

como sigue:

30-Set-2022
Nivel Valor en Libros Valor Razonable
Disponibilidades - ¢ 312.617.550.614 312.617.550.614
Inversiones al costo amortizado - 72.092.817.833 72.092.817.833
Cartera de crédito 3 1.558.778.180.790 1.337.560.296.150
Depósitos a la vista - 526.322.977.984 526.322.977.984
Depósitos a plazo 3 914.095.393.134 1.058.404.484.874
Obligaciones financieras 3 ¢ 343.585.888.954 316.007.728.292

31-Dic-2021
Nivel Valor en Libros Valor Razonable
Disponibilidades - ¢ 339.821.256.580 339.821.256.580
Inversiones al costo amortizado - 67.903.203.067 67.903.203.067
Cartera de crédito 3 1.647.824.620.171 1.500.194.426.291
Depósitos a la vista - 593.627.003.915 593.627.003.915
Depósitos a plazo 3 908.864.767.138 1.085.351.921.431
Obligaciones financieras 3 ¢ 372.381.573.671 370.124.612.706

30-Set-2021
Nivel Valor en Libros Valor Razonable
Disponibilidades - ¢ 331.243.832.912 331.243.832.912
Inversiones al costo amortizado - 84.725.431.129 84.725.431.129
Cartera de crédito 3 1.575.278.797.990 1.442.761.279.712
Depósitos a la vista - 567.477.552.217 567.477.552.217
Depósitos a plazo 3 918.865.386.280 1.064.832.318.223
Obligaciones financieras 3 ¢ 328.562.644.398 315.391.107.555

(Continúa)
 - 141 -

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Notas a los Estados Financieros

Los siguientes supuestos fueron efectuados por la Administración para estimar el valor
razonable de cada categoría de instrumento financiero en el estado de situación
financiera:

(a) En el caso de disponibilidades, intereses acumulados por cobrar, cuentas por

cobrar, depósitos a la vista y de ahorros de clientes, intereses acumulados por
pagar y otros pasivos, el valor en los libros se aproxima a su valor razonable
por su naturaleza a corto plazo.

(b) Los valores razonables para la cartera de inversiones son determinados por el
precio de referencia de la acción o bono, publicado en bolsas de valores u
obtenidos a través de sistemas electrónicos de información bursátil. En el caso
de las inversiones al costo amortizado, su valor razonable se aproxima a su
valor en libros por su naturaleza de corto plazo.

(c) El valor razonable de los préstamos se determina acumulando y clasificando la

cartera por características financieras similares. El valor razonable para cada
categoría de préstamos es calculado mediante el descuento de los flujos de
efectivo esperados hasta su vencimiento. La determinación de la tasa de
descuento es producto de la comparación entre las tasas de referencia
establecidas por el mercado, el resultado del estudio de las tasas utilizadas por
otras instituciones financieras del país y las proyecciones fijadas por la
Administración de la Corporación, con el fin de lograr una tasa promedio, la
cual refleja, el riesgo inherente tanto de crédito como de tasa de interés. Al
existir una cartera predominantemente hipotecaria a plazos mayores de 5 años
y relativamente nueva, la aplicación del método de valor presente genera el
efecto indicado en el valor razonable de la misma, el cual se irá eliminando con
la madurez del citado portafolio. Las suposiciones relacionadas con el riesgo
de crédito, flujo de efectivo y tasas de interés descontadas son determinadas
por juicios de la Administración, utilizando información disponible en el
mercado.

(d) El valor razonable de los depósitos a plazo y las obligaciones financieras

fueron calculados al descontar los flujos de efectivo comprometidos. La tasa
de interés de descuento utilizada, representa la tasa promedio de mercado,
determinada por la Administración según el plazo, monto y moneda de los
depósitos y obligaciones financieras con vencimientos similares.

(Continúa)
 - 142 -

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Notas a los Estados Financieros

Valor razonable de los instrumentos financieros

Los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se presenta
como sigue:
30-Set-2022
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 130.722.093.538 - - 130.722.093.538
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 13.983.750.790 - 13.983.750.790

31-Dic-2021
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 103.865.635.950 - - 103.865.635.950
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 16.147.396.873 - 16.147.396.873

30-Set-2021
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Al valor razonable con
cambios en otro resultado
integral ¢ 104.381.763.293 - - 104.381.763.293
Al valor razonable con
cambios en resultados ¢ - 17.786.667.106 - 17.786.667.106

La tabla anterior analiza los instrumentos financieros al valor razonable, por el método de
valuación. Los distintos niveles se han definido como sigue:

 Nivel 1: Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o

pasivos idénticos.

 Nivel 2: Datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que

sean observables para activos o pasivos, ya sea directa (es decir, precios) o
indirectamente (es decir, derivados de los precios).

(Continúa)
 - 143 -

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Notas a los Estados Financieros

 Nivel 3: Datos no-observables importantes para el activo o pasivo.

31. Concentración de activos y pasivos por región geográfica

La distribución de los activos y pasivos por concentración geográfica era la siguiente:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Activos:
Costa Rica ¢ 1.998.740.134.856 2.177.686.934.515 2.129.670.570.783
Centroamérica 2.451.271.912 3.937.939.402 7.637.445.707
Resto de América 2.768.182.825 2.653.510.685 2.527.068.889
Caribe 276.386.208 299.739.793 296.198.802
Estados Unidos 169.251.556.263 64.848.209.030 43.701.654.678
Europa 1.500.658.414 1.114.668.724 1.166.976.935
Africa 381.915.949 209.384.684 1.169.810.248
Asia 220.479.273 272.426.235 270.305.873
Total activo ¢ 2.175.590.585.700 2.251.022.813.068 2.186.440.031.915
Pasivo:
Costa Rica ¢ 1.708.540.641.778 1.748.900.694.207 1.680.773.541.380
Centroamérica 24.341.347.052 33.114.425.802 32.446.043.172
Resto de América 22.658.643.140 20.234.272.498 20.418.470.283
Caribe 56.440.517.295 87.043.440.455 91.822.023.894
Estados Unidos 18.257.372.103 21.960.768.929 22.957.835.490
Europa 5.199.722.432 5.402.030.756 6.034.396.058
Africa 105.691.807 52.301.141 51.908.831
Asia 16.174.085.744 16.170.088.234 16.018.215.410
Total pasivo ¢ 1.851.718.021.351 1.932.878.022.022 1.870.522.434.518

(Continúa)
 - 144 -

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Notas a los Estados Financieros

32. Contratos

Un resumen de los contratos vigentes al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y

30 de setiembre de 2021, de las subsidiarias de Grupo BNS de Costa Rica, S.A., con
terceros:

Contrato con la Bolsa Nacional de Valores – Para el suministro de servicios del sistema
Bloomberg.

Contrato con BN Valores Puesto de Bolsa. S.A. – Por comisión por la realización de
operaciones bursátiles y custodia de valores.

Contrato con EFG Capital Market Ltd. Bulltick LLC. American Express Bank Ltd. Bear
Stearns Companies Inc. y ITAU Bank. Limited - Para la prestación de servicios
bursátiles y custodia de valores.

Contrato con Lidersoft - Para la prestación servicios profesionales en informática.

Contrato con Instituto Nacional de Seguros - Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación de la
Corredora de Seguros con el Instituto Nacional de Seguros.

Contrato con ASSA Compañía de Seguros S.A. - Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con ASSA Compañía de Seguros, S.A.

Contrato con Quálitas Compañía de Seguros (Costa Rica) S.A. - Convenio para acordar las
relaciones de negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación
de la Corredora de Seguros con Quálitas Compañía de Seguros (Costa Rica) S.A.

Contrato con Mapfre Seguros Costa Rica S.A. - Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contrato con Pan-American Life Insurance de Costa Rica, S.A. - Convenio para acordar las
relaciones de negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación
como Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contrato con Best Meridian Insurance Company - Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

(Continúa)
 - 145 -

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Notas a los Estados Financieros

Contrato con Aseguradora Sagicor Costa Rica S.A. - Convenio para acordar las relaciones de
negocios y operación que giran alrededor de la labor de intermediación como
Corredora de Seguros con la aseguradora.

Contratos de arrendamientos

a) Como arrendatario

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021 la

Corporación, por medio de sus subsidiarias, tiene contratos de arrendamientos, dentro
de los principales están:

a) Arrendamientos en centros comerciales y otros sitios comerciales del país para la

ubicación de sucursales y la instalación de cajeros automáticos. De estos:

• La mayoría de los contratos son denominados en dólares estadounidenses,

• Corresponden a arrendamientos con depósitos en garantía, y cualquier mejora
realizada al final del contrato será propiedad del arrendador,
• Existen cláusulas de renovación automáticas,
• La finalización del contrato puede ser solicitada por cualquiera de las partes,
previo aviso de acuerdo a los plazos establecidos en los mismos.

b) Alquiler de bodegas: principalmente para mantener activos recibidos en dación de

pago o en proceso de adjudicación.

Al 30 de setiembre de 2022, 31 de diciembre de 2021 y 30 de setiembre de 2021, la

subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A. presenta el siguiente contrato de
arrendamiento:

a) Arrendamiento de dos inmuebles donde se ubican las oficinas centrales del Banco: el
contrato de arrendamiento es por un plazo de 10 años renovable por un plazo
adicional de 5 años durante 4 veces consecutivas, el monto del arrendamiento
asciende a la suma de US$208.823 y se incrementará en un 3% anual. En caso de
terminación anticipada del contrato durante el primer plazo de vigencia del contrato,
el arrendatario deberá pagar el equivalente al total de las cuotas restantes para la
culminación del plazo inicial.

(Continúa)
 - 146 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

Un detalle de los desembolsos proyectados para los próximos años, tomando como referencia
los contratos vigentes, es el siguiente:

Años Monto
1 año ¢ 4.858.905
2 años 4.514.324
3 años 4.174.263
4 años 3.732.126
5 años 3.636.801
2.020 14.115.278
¢ 35.031.696

b) Como arrendador

La Corporación mantiene dentro de la cartera de crédito contratos de arrendamientos

financieros, un detalle de las recuperaciones de los contratos de arrendamiento de la
subsidiaria que es arrendadora, es como sigue:

30-Set-2022 31-Dic-2021 30-Set-2021

Cuentas por cobrar por
arrendamientos, bruto ¢ 94.676.311.445 117.299.209.980 120.494.971.141
Ingresos por intereses no
devengado 11.267.743.550 9.895.563.096 10.128.269.825

¢ 105.944.054.995 127.194.773.076 130.623.240.966

Recuperaciones
A menos de 1 año ¢ 33.038.586.848 37.744.493.817 35.958.483.498
De 1 a 5 años 72.905.468.147 89.450.279.259 94.664.757.468
¢ 105.944.054.995 127.194.773.076 130.623.240.966

Cuentas por cobrar por

arrendamientos, bruto
(incluye el ingreso por intereses no
devengado)
A menos de 1 año ¢ 38.434.795.997 43.196.975.476 43.060.805.367
De 1 a 5 años 56.241.515.448 74.102.234.504 77.434.165.774
¢ 94.676.311.445 117.299.209.980 120.494.971.141

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

33. Contingencias

(a) Fiscal

Scotiabank de Costa Rica, S.A.

a.1 La Administración Tributaria, durante el primer semestre del año 2008, realizó
actuaciones fiscalizadoras sobre las declaraciones y pagos del impuesto sobre la renta
para los períodos 2000 a 2005. Inicialmente la fiscalización contempló diversos
aspectos que luego fueron desestimados, no obstante, una diferencia en la
proporcionalidad de gastos deducibles originó un traslado de cargos, en virtud de lo
cual la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica, S.A., canceló por concepto de ajustes al
impuesto sobre la renta de esos periodos la suma total de ¢729.207.358,
correspondiente a los siguientes rubros:

Principal ¢331.155.211
Intereses 307.932.459
Multa e intereses sobre multa 90.119.688
Total ¢729.207.358

No obstante, en relación con los intereses y la multa, el pago se realizó bajo protesta.
El Tribunal Fiscal Administrativo dio por agotada la vía administrativa en octubre de
2013, de manera que el tema se debió discutir en los Tribunales de Justicia.

En relación con el pago de intereses y multas, se interpuso la demanda contenciosa

administrativa, ante los tribunales competentes, invocando entre otros argumentos que
el trato dado al Banco, era discriminatorio en relación con el resto de los integrantes
del sistema bancario nacional, a quienes la Dirección General de Tributación condonó
el cobro de intereses y multas. Además, se alegó que el proceso sancionatorio no
podría continuar como lo pretendía la Administración Tributaria violentando el debido
proceso, ya que al establecer el Tribunal Fiscal Administrativo una nueva base para la
liquidación, la Administración Tributaria debía iniciar un nuevo proceso
sancionatorio, ya que el accesorio debe correr la misma suerte del principal. En este
proceso judicial se produjo sentencia de primera contraria a los intereses de la
subsidiaria y actualmente se encuentra en la etapa de casación ante la Sala Primera de
la Corte Suprema de Justicia, pero con el antecedente que otros Tribunales de la
misma instancia si han favorecido la tesis y la cual ya ha sido confirmada por la
misma sala de Casación.

En relación con lo resuelto por el Tribunal Fiscal Administrativo, Sala Primera, en la

resolución número TFA-85-2010 del 12 de abril del 2010 (ya mencionado), la
Administración Tributaria en conjunto con la Procuraduría General de la República,
interpuso un proceso de lesividad ante la jurisdicción contenciosa administrativa, para

(Continúa)
 - 148 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

declarar aquella resolución del Tribunal Fiscal Administrativa lesiva a los intereses del
Estado Costarricense y en consecuencia anularla. Para este proceso judicial el Tribunal
Contencioso Administrativo, mediante la resolución 21-2013 del 25 de marzo del
2013, declaró con lugar la demanda en todos sus extremos en contra de la subsidiaria.
En contra de lo resuelto fue presentado en tiempo y forma el recurso de casación, por
considerar que lo resuelto desconoce la existencia de las regulaciones bancarias y con
el agravante que otras secciones de dicho Tribunal Contencioso Administrativo sí han
reconocido y aceptado a favor de otros bancos, lo que esta Sección Octava desconoció.

La DGNC notificó el 08 de febrero de 2018, las resoluciones liquidadoras N°

LIQ10R-002-2018 y N° INFRAC.LIQ10R-003-18, por medio de las cuales pretendía
ejecutar en sede administrativa la liquidación del monto principal, intereses y
sanciones, correspondientes al ajuste practicado para los periodos fiscales 2000, 2001,
2002, 2003, 2004 y 2005, según lo dispuesto en sentencia del TCA N° 21-2013 y
posteriormente confirmado por sentencia de la Sala Primera N° 828-2015. Contra
ambas resoluciones, la subsidiaria interpuso recurso de revocatoria el 15 de febrero de
2018, alegando entre otras, la falta de competencia de la DGCN para ejecutar y
liquidar sentencias judiciales.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

La DGCN rechaza la totalidad de los recursos de revocatoria interpuestos por la

subsidiaria notificada el 24 de abril de 2018. El 02 de mayo nuevamente la subsidiaria
interpuso ante el TFA recurso de apelación contra ambas resoluciones, reiterando la
falta de competencia de las autoridades tributarias. Sin embargo, la Dirección General
de Hacienda (DGH) emitió la resolución N° RES-DGH-040-2018, de 30 de mayo de
2018, por medio de la cual resuelve de forma negativa la supuesta “solicitud de
condonación de intereses y sanción”.

Con ocasión de la interposición del recurso de apelación, la DGCN notificó a la

subsidiaria la resolución N° RES-DGH-059-2018, en la que declaró con lugar el
incidente de nulidad, al reconocer que existió un error en la interpretación de lo
resuelto por las instancias judiciales, y se procedió a conocer de forma improcedente
aspectos de la sanción, siendo lo correspondiente que se resuelva la impugnación en la
instancia administrativa competente. No obstante, en relación con la condonación de
intereses, ratificó lo dispuesto en la resolución N° RES-DGH-040-2018 y confirmó la
improcedencia de la condonación solicitada. El 16 de agosto de 2018, el Banco
interpuso formal recurso de apelación contra la resolución de la DGH N° RES-DGH-
059-2018.

Por medio de resolución N° 057-2019, del 13 de marzo de 2019, el Tribunal Fiscal

Administrativo anuló la liquidación apelada, por haberse dictado la resolución de
liquidación con anterioridad al dictado de la resolución de condonación de intereses de
la DGH. Posterior a ello, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales emitió la
resolución Liquidadora N° LIQ10R-121-19, notificada a Scotiabank el 30 de mayo de
2019, en el que se establece el cobro de la suma de ¢131.781.357,00 (aprox.
227.629,00) por concepto de aumento en el ISR de los periodos 2000, 2001, 2002,
2003, 2004 y 2005, así como el importe de ¢300.025.487, por concepto de intereses
sobre las deudas determinadas.

El 07 de junio de 2019, Scotiabank interpuso recurso de apelación contra dicha

resolución liquidadora. Por resolución del Tribunal Fiscal Administrativo N° 490-P-
2019, notificada el 27 de septiembre de 2019, el Tribunal resolvió rechazar el recurso
de apelación y confirmar la resolución recurrida, quedando la subsidiaria obligado al
pago de la suma aproximada de ¢431.806.844. En razón de lo anterior, el Banco
canceló las sumas adeudadas.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

En relación con el procedimiento sancionatorio asociado a este caso, por resolución

del Tribunal Fiscal Administrativo N° 505-S-2019, el Tribunal resolvió declarar la
nulidad de las resoluciones N° INFRAC.LIQ.AU10R-030-2018 e INFRAC.LIQ10R-
003-18, así como los demás actos que dependan de ellas, y ordenó el reenvío del
expediente administrativo sancionatorio a la Dirección de Grandes Contribuyentes
Nacionales para que proceda a la notificación de la resolución sancionatoria y se
otorguen los plazos de ley para interponer los recursos que se consideren oportunos.

En relación con la liquidación del monto principal más intereses el caso se encuentra
cerrado ya que la compañía pagó los montos adeudados. Con relación al proceso
sancionatorio, la Administración y los asesores legales y fiscales consideran que es
más probable, (probabilidad mayor del 50%), que Scotiabank de Costa Rica S.A., vaya
a tener un resultado favorable en la defensa de sus posiciones luego de culminada la
totalidad del proceso de litigio. Por esta razón, a Administración no considera
necesario el registro de una provisión adicional relacionada con este proceso.

a.2 Las declaraciones del impuesto sobre la renta del Banco Interfin (fusionado en
2007 con Scotiabank de Costa Rica, S.A.) de los períodos 1999-2005, fueron sujetas a
fiscalización por parte de las autoridades fiscales a partir del año 2006. El 12 de
noviembre de 2007, la subsidiaria recibió un traslado de cargos correspondiente a
ajuste por impuesto sobre la renta por ¢6.679.899.566, generado principalmente por la
no aceptación por parte del organismo fiscalizador, de la metodología de cálculo de
impuesto sobre la renta. La multa pretendida por la Administración Tributaria
ascendía a ¢1.669.974.892 y los intereses al 28 de julio del 2008 ascendían a
¢5.601.205.949. Esto a pesar de que en años anteriores el mismo organismo avaló la
metodología, la cual estuvo vigente hasta finales del año 2006. El 24 de diciembre del
2007, Banco Interfin (BI) presentó el reclamo correspondiente contra el traslado de
cargos por el ajuste del impuesto sobre la renta. El 30 de setiembre del 2008, la
Administración Tributaria de Grandes Contribuyentes notifica a BI la resolución
DT10R-033-07 del 29 de febrero del 2008, mediante la cual desechó el mencionado
reclamo presentado por el Banco Interfin. Contra lo resuelto arriba, el 19 de mayo del
2008 fue interpuesto recurso de revocatoria y apelación en subsidio; la revocatoria fue
declarada sin lugar mediante la resolución No. AU-10-R130-008 del 22 de julio del
2008 y notificada al día siguiente 23 de julio del 2008, ante lo cual el conocimiento del
caso fue trasladado al Tribunal Fiscal Administrativo. El 25 de septiembre del 2008, la
Dirección General de Tributación, Administración Tributaria de Grandes
Contribuyentes, notificó a BI la resolución No. INFRAC. DT10R-182-08 del 17 de
septiembre del 2008, mediante la cual dejó sin efecto (condonó) la sanción o multa
pretendida. El 16 de diciembre del 2008, la Dirección General de Hacienda, mediante
resolución No.151-08 del 08 de diciembre del 2008 y con base en el oficio DGT-439-
2008 del 25 de julio del 2008, condonó –o perdonó- a BI, los intereses cobrados.

(Continúa)
 - 151 -

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Notas a los Estados Financieros

El 21 de febrero de 2012, el Tribunal Fiscal Administrativo notificó a Scotiabank de

Costa Rica, S.A., el caso de BI mediante la resolución No. TFA-070-2012 del 20 de
febrero de 2012, según la cual acogió parcialmente el recurso de apelación y dejó sin
efecto: (i) El ajuste por ingresos gravables declarados como no gravables (diferencias
cambiarias por inversiones en CR, artículo 23 inciso c) de la LISR). (ii) El ajuste por
gastos financieros que fueron rechazados sobre CDP´s desmaterializados. (iii) El
ajuste por gastos financieros sobre CDP´s desmaterializados. (iv) Revocó parcialmente
el ajuste por gastos no deducibles asociados a ingresos no gravables y gastos
deducibles asociados a ingresos gravables. (v) Ordenó devolver el expediente a la
Administración Tributaria de Grandes Contribuyentes, para que hiciera los cálculos
correspondientes y presentara una nueva liquidación.

El procedimiento administrativo abierto por la Administración de Grandes

Contribuyentes concluyó según resolución del Tribunal Fiscal Administrativo en
febrero de 2012 y posteriormente la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales
emitió la resolución liquidadora en setiembre de 2013 en la cual pretenden el cobro de
¢ 5.452.656.823, por concepto de ajuste del impuesto sobre la renta y ¢6.418.147.485,
por concepto de intereses, para lo cual se presentó un nuevo recurso de apelación en
subsidio contra dicha resolución, el cual fue debidamente resuelto y con ello se agotó
la vía administrativa en setiembre de 2014 en cuanto al tema de la liquidación de lo
resuelto por el Tribunal Fiscal Administrativo. Cabe agregar, que el cobro de intereses
también fue condonado por la Dirección General de Hacienda desde agosto de 2013.

En virtud de que la metodología utilizada para el cálculo de la base imponible

respondía a un acuerdo entre el sector bancario, las autoridades supervisoras y
tributarias, lo ya normado en la Resolución 16-05 de la Dirección General de la
Tributación Directa, relacionada con la determinación de los gastos no deducibles y
sobre todo la fortaleza de los argumentos técnicos sobre la legalidad y diligencia de la
defensa efectuada por la Administración, así como la improcedencia sustancial de los
ajustes, es criterio de los asesores tributarios y la misma Administración de la
subsidiaria que es probable obtener un resultado favorable. No obstante, la
Administración, siguiendo un criterio conservador y habiendo comunicado la decisión
a la SUGEF, procedió durante 2012 a registrar una provisión por ¢2.939.720.468,
suma que representaba una estimación fiable del posible importe de la obligación.

El día 28 de setiembre de 2012, la Administración Tributaria notificó la resolución

liquidadora N° SFGCN-AL-074-2012 de las 14:00 del 25 de setiembre de 2012,
contra la cual se presentó recurso de revocatoria con apelación en subsidio el día 18 de
julio de 2012.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

El día 30 de julio de 2013, se notificó la resolución SFGCN-AL-107-13, la cual

practica una nueva liquidación de la deuda tributaria, estableciendo los siguientes
montos a cargo de la subsidiaria, Principal: ¢5.798.622.831, y un nuevo monto de
intereses que asciende a un total de ¢1.623.700.750.

El 4 de setiembre de 2013, se presentó formal un recurso de revocatoria ante la

Dirección de Grandes Contribuyentes, en contra de la resolución SFGCN-AL-107-13,
solicitando que se proceda a eliminar por completo el cobro de intereses relacionado
con el proceso determinativo seguido en contra de la subsidiaria en relación a los
períodos fiscales 2000 a 2005, habida cuenta de la condonación por parte del órgano
competente; asimismo, que se deje sin efecto la reforma en perjuicio al modificarse la
liquidación de los factores de proporcionalidad utilizados para la determinación del
gasto no deducible del Banco para los períodos fiscales 1999 a 2005 y que en su lugar
se apliquen los dispuestos en la fase del proceso determinativo. En resolución DGH-
030-2013 de las 15:05 del 23 de agosto de 2013, y notificada el 16 de setiembre de
2013, la Dirección General de Hacienda acepta la recomendación de la Dirección
General de Tributación emitida mediante oficio DGT-650-2013 sobre la condonación
de intereses calculados del 24 de julio de 2008 hasta el 23 de julio de 2013, generados
por las determinaciones de oficio efectuadas en los períodos 2000 a 2005
correspondientes al impuesto sobre la renta. El monto total a condonar es de
¢1.623.700.750.

El proceso concluye a través de la resolución número TFA-328-2014 de las 11:00 del

8 de julio de 2014, el Tribunal Fiscal Administrativo revoca parcialmente la
liquidación de impuesto de los períodos fiscales 2004 y 2005, según resoluciones
SFGCN-AL-074-12 de las 14:00 del 25 de setiembre de 2012, OT10R-117-12 de las
15:00 del 23 de octubre de 2012, y OT10R-099-13 de las 10:00 del 21 de noviembre
de 2013, en tanto deben excluirse de la base imponible las sumas de ¢582.283.290,48
y ¢266.025.543,35, respectivamente, por cuanto corresponden a ingresos no gravables
procedentes de diferencial cambiario producto de inversiones en títulos valores, según
lo establecido en el inciso c) del artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

En lo demás, el Tribunal confirma la resolución recurrida y ordena que se practique un

nuevo acto liquidatorio por parte de la Administración Tributaria para los períodos
fiscales 2004 y 2005.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

De conformidad con la Resolución Liquidadora número SFGCN-AL-074-12, del 25

de setiembre de 2012, emitida por la Dirección de Grandes Contribuyentes
Nacionales, y OT10R-117-12 de las 15:00 del 23 de octubre de 2012, el monto de los
adeudos tributarios resultantes para los períodos 1999 a 2003 son:

Período fiscal Monto del ajuste en el

Impuesto sobre la renta
1999 ¢ 276.963.666
2000 487.713.681
2001 653.693.001
2002 1.056.045.485
2003 1.170.684.896
Total ¢ 3.645.100.729

El 26 de septiembre del 2014, la Administración Tributaria notifica la resolución No.

SFGCBN-AL-189-14 del 24 de septiembre del 2014, según la cual hizo un nuevo
cálculo del ajuste del Impuesto Sobre la Renta para los períodos 2004 y 2005. Esta
decisión de oficio fue modificada por la resolución AU10R-162-14 del 07 de octubre
del 2014, por un error de cálculo en la liquidación correspondiente al 2005. Con esta
resolución, la Dirección de Grandes Contribuyentes procede a “re-liquidar” el
impuesto sobre la renta por la suma de ¢1.015.964.672, para el 2004 y
¢1.271.224.507, para el 2005, iniciándose el período cobratorio correspondiente. Pese
a lo anterior, se notifica un recálculo de oficio del período fiscal 2005. Así, por medio
de la resolución AU10R-162-14 de las 09:00 del 7 de octubre de 2014, la Dirección de
Grandes Contribuyentes Nacionales corrige la anterior resolución, toda vez que la
misma contenía un error de cálculo, estableciéndose el ajuste correspondiente al
período fiscal 2005 en la suma de ¢1.017.266.709.

En virtud de lo anterior, la totalidad de la liquidación en cuestión quedó establecida de

la siguiente manera:

Período fiscal Monto del ajuste en el

Impuesto sobre la renta
1999 ¢ 276.963.666
2000 487.713.681
2001 653.693.001
2002 1.056.045.485
2003 1.170.684.896
2004 1.015.964.672
2005 1.017.266.709
Total ¢ 5.678.332.110

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Como resultado de este proceso de liquidación, la Administración Tributaria pretende

que el ajuste por concepto del impuesto sobre la renta sea por el monto detallado en la
liquidación final anterior, por lo que requirió el pago de la suma total por
¢5.678.332.110, la cual fue cancelada por la subsidiaria “bajo protesta” el 18 de
noviembre del 2014.

Mediante resolución del 14 de febrero del 2018, el Tribunal Contencioso

Administrativo convoca a las partes al Juicio Oral a celebrarse el 1 de agosto del 2019.
La audiencia se llevó a cabo en la fecha señalada y se realizaron todas las actividades
propias del caso. En fecha del 14 de agosto, fue notificada la resolución de las 16
horas con 20 minutos del 13 de agosto del 2019, mediante la cual se emplaza a las
partes por tres días a fin de que se refieran y aleguen lo que estimen pertinente en
relación con la prueba para mejor proveer aportada por la parte actora. Se notifica de
la sentencia el día 19 de setiembre de 2019, la cual desestima la demanda planteada
por la subsidiaria contra el Estado, además de la lesividad planteada por la parte
estatal. El recurso de Casación fue presentado el día 11 de octubre de 2019 y nos
encontramos a la espera de que se nos notifique que la misma pasó el filtro de
admisibilidad.

En en fecha 15 de marzo de 2021 se nos notificó auto en el cual se emplaza a la

subsidiaria a referirse al recurso presentado por la Procuraduría, plazo cumplido en
fecha 6 de abril de 2021. Producto del análisis efectuado por la Administración de la
subsidiaria y el criterio de los asesores fiscales, se considera que es probable que se
obtenga un resultado favorable sobre este caso, ya que las posibilidades de éxito están
entre un 50% y hasta un 90%.

a.3 En setiembre del 2007, Banco Interfin, presentó su declaración del impuesto
sobre la renta final y pagó la suma de ¢545.136.230, porque a partir del 01 de octubre
se fusionó por absorción con Scotiabank de Costa Rica, S.A. Al cierre del período
2007 Scotiabank de Costa Rica S.A., declaró esa suma como crédito fiscal, mismo que
fue utilizado en la declaración y pago del impuesto sobre la renta del 2008. En 2009
la Administración de Grandes Contribuyentes inició un proceso administrativo porque
consideró que la declaración final de Banco Interfin no era provisional y por lo tanto
no reconoció el crédito fiscal a favor de Scotiabank de Costa Rica, S.A., por lo que se
impugnó y presentó la argumentación del caso, la cual se encuentra en conocimiento
del Tribunal Fiscal Administrativo, el cual sostiene reiteradamente el criterio de que la
declaración presentada por Banco Interfin sí tiene el carácter de provisional.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

En relación con esta situación, la subsidiaria presentó un juicio ordinario ante la

jurisdicción contenciosa administrativa, con el propósito de revisar lo resuelto por el
Tribunal Fiscal Administrativo, en lo tocante a la “ausencia” de prueba para demostrar
la suma utilizada como crédito fiscal. De igual forma, toda esta investigación se refiere
a la forma en que fue presentada la declaración del impuesto sobre la renta en el año
2007 y no sobre el uso dado en el 2008. Por tanto, independientemente de lo que
lleguen a resolver los Tribunales de Justicia, ello no podría ser aplicable en contra de
Scotiabank de Costa Rica, S.A., dado que el plazo para ello prescribió sobradamente a
nuestro favor.

El Tribunal Contencioso Administrativo Sección Primera del Segundo Circuito

Judicial de San José, Goicoechea (Anexo A) el 25 de julio de 2016, dictó la resolución
número 70-2016 relacionado a la tramitación del expediente número 13-007925-1027,
dónde expresamente declaró “parcialmente con lugar la excepción de Falta de Derecho
interpuesta por el Estado. Consecuentemente, se declara parcialmente con lugar la
demanda interpuesta por Scotiabank de Costa Rica, S.A., contra el Estado,
entendiéndose rechazada en lo no expresamente concedido. Se anula parcialmente la
resolución TFA-522-2012 de las once horas con treinta minutos del seis de noviembre
de dos mil doce del Tribunal Fiscal Administrativo, Sala Primera, y se ordena
reconocer como crédito fiscal a favor de Scotiabank de Costa Rica, S.A., la suma de
¢545.136.239 (quinientos cuarenta y cinco millones ciento treinta y seis mil doscientos
treinta y nueve colones costarricenses exactos). Son las Costas a cargo del Estado”.
Contra esta resolución la Procuraduría General de la República interpuso un recurso
de casación.

El 06 de enero de 2021 la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia notificó la

resolución N° 002522-F-S1-2020 del 10 de noviembre de 2020 mediante la cual
declaró sin lugar el recurso interpuesto por el Estado, que a cuyo cargo correrán las
costas generales por el planteamiento de este. Asimismo, confirmó la posición del
Tribunal Contencioso Administrativo al declarar la nulidad parcial del criterio del
Tribunal Fiscal Administrativo.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Dado lo anteriormente descrito este caso llega a su fin.

a.4 Con fecha 28 de octubre de 2014, la Dirección de Grandes Contribuyentes

Nacionales (DGCN), notificó a Scotiabank de Costa Rica, S.A., el inicio de una
actuación fiscalizadora sobre los períodos fiscales del 2010 al 2013. Producto de
dicha fiscalización con fecha 27 de marzo de 2015, la Administración Tributaria
notificó a Scotiabank de Costa Rica, S.A., la Propuesta Provisional de Regularización
debido a que la Administración Tributaria realizó un ajuste por considerar un aumento
en la base imponible por la reclasificación de ingresos declarados como no gravables y
debían ser considerados según ellos como gravables y de gastos declarados deducibles
según su criterio como no deducibles.

Producto de la situación antes indicada el ajuste que propuso la DGCN de la cuota

tributaria fue por la suma de ¢4.504.817.717 más intereses.

Con fechas 03 de abril de 2015 y 13 de abril de 2015, Scotiabank de Costa Rica, S.A.,
presento los alegatos en contra de la Propuesta Provisional de Regularización y de la
Propuesta de Resolución Sancionadora, por considerarlas contrarias al ordenamiento
jurídico donde se reserva el derecho de impugnarlas en el momento procesal oportuno
y reiterando la posición de alegatos presentados contra la Propuesta de Provisional de
Regularización.

Con fecha 17 de abril de 2015, la DGCN notificó a Scotiabank de Costa Rica, S.A., la
Propuesta de Regularización donde confirma los ajustes realizados por la
Administración Tributaria en la Propuesta Provisional de Regularización.
En setiembre de 2012, fueron reformadas varias disposiciones en materia tributaria,
entre ellas el artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. La
relevancia de esa modificación residió en que obligaba a todos los contribuyentes a
pagar el reajuste del impuesto sobre la renta (ISR) sin que existiera una resolución de
primera instancia administrativa, solamente con la determinación de los auditores
fiscales. Desde julio del 2014 fue hasta que fuera resulta la acción de
inconstitucionalidad promovida contra el mencionado artículo 144 Código de Normas
y Procedimientos Tributarios.
Mediante el Voto N° 2016-012496 del 31 de agosto de 2016, la Sala Constitucional
declaró la inconstitucionalidad del numeral 144 del recién mencionado, considerando
que el mismo lesionaba el debido proceso e incluso el derecho de defensa de los
contribuyentes, pues la Administración Tributaria se encontraba facultada para exigir
la cancelación de las sumas que ésta hubiere determinado, de previo a que los
contribuyentes pudieran proceder con la interposición de los recursos legales
correspondientes. A partir de esa resolución la DGCN reactivó el procedimiento
administrativo, y notificó el Traslado de Cargos y Observaciones No. 10-040-010-
041-031, por medio del cual confirmó los ajustes realizados.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

El 24 de noviembre de 2016, Scotiabank de Costa Rica, S.A. procedió a presentar ante

la DGCN el Reclamo Administrativo contra el Traslado de Cargos indicado, y solicitó
que se declare prescrita la posibilidad de la DGCN de revisar y emitir cualquier ajuste
sobre los períodos fiscales 2010 y 2011 y que se declare la nulidad del proceso.
Asimismo, solicitó que se declare la improcedencia del ajuste por ser contrarios a la
normativa y criterios jurisprudenciales vigentes.

El 27 de noviembre de 2017, la DGCN notificó la Resolución Determinativa N°

DT10R-129-17, por medio de la cual rechazó el reclamo administrativo presentado
por Scotiabank de Costa Rica, S.A. contra el Traslado de Cargos N° 1-10-040-14-010-
041-03. Contra esta resolución, el 31 de enero de 2018 Scotiabank de Costa Rica, S.A.
presentó formal recurso de revocatoria.

El 27 de agosto de 2018 la DGCN notificó la resolución N° AU10R-085-18, por

medio de la cual rechazó los argumentos de la subsidiaria y confirmó la totalidad del
ajuste practicado. Contra esta resolución, el 09 de octubre de 2018 Scotiabank de
Costa Rica, S.A. interpuso formal recurso de apelación ante el TFA.

Finalmente, el 07 de agosto de 2019, el TFA notificó la resolución N° 341-P-2019, por

medio de la cual declaró parcialmente con lugar el recurso de apelación interpuesto
por la subsidiaria. En ese sentido, confirmó los ajustes por concepto de rechazo de
gastos por donaciones y disminución de gasto no deducible asociado a ingresos no
gravables. Por su parte, anuló -a favor de la subsidiaria - el ajuste relacionado con los
ingresos declarados como no gravables, producto de la venta de las acciones de la
empresa no domiciliada Visa.

Como consecuencia de lo resuelto por el TFA, el 03 de octubre de 2019, la subsidiaria

procedió a cancelar bajo protesta la suma de ¢3.539.307.817, (aproximadamente.
$6.113.533) correspondientes a los ajustes determinados para los periodos fiscales
2011 y 2013.

El 04 de octubre de 2019, la Administración Tributaria notificó la resolución

liquidadora N° LIQ10R-196-2019, por medio de la cual pretende el cobro de los
ajustes determinados para los periodos fiscales 2010 y 2012, según lo resuelto por el
TFA en su resolución N° 341-P-2019. En ese sentido, la liquidación asciende para el
periodo fiscal 2010, a la suma de ¢907.672.653,00 (por concepto de principal), más la
suma de ¢585.796,501,00 (por concepto de intereses). Para el periodo fiscal 2012 a la
suma de ¢1.233.319.289,00 (por concepto de principal), más la suma de
¢432.145.631,00 (por concepto de intereses).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Contra dicha liquidación, la subsidiaria procedió a interponer recurso de revocatoria

ante la DGCN el 11 de octubre de 2019. No obstante, lo anterior, la Administración
Tributaria por medio de resolución liquidadora confirmatoria N° LIQAU10R-205-
2019, confirmó la liquidación notificada.

El 17 de octubre de 2019, la DGCN notificó la Propuesta Motivada de Sanción,

documento N° SA-PMM-006-2019, por una presunta infracción al artículo 80 del
Código de Normas y Procedimientos Tributarios. El 26 de febrero de 2018, la
Administración Tributaria procedió a notificar a la Compañía las Propuestas de
Resolución Sancionadora N° 2-10-040-14-01-5178-03 y 2-10-040-14-01-582-03, que
confirman la sanción impuesta en las Propuestas de Resolución Sancionadora por un
monto de ¢1.270.464.277,49.

Contra dichas resoluciones sancionadoras, la Compañía interpuso recurso de

revocatoria el 03 de abril de 2018, mismo que a la fecha se encuentra pendiente de
resolución.

En perjuicio de lo resuelto por el Tribunal Fiscal Administraitvo en su resolución N°

TFA-341-2019, en la que anuló el ajuste relativo a la reclasificación de los ingresos
declarados por Scotiabank como no gravables, se dio un reinicio de la actuación
fiscalizadora de comprobación e investigación N° 1-10-040-14-101-011-03, a través
de la cual pretende fiscalizar nuevamente los ajustes anulados por el Tribunal.

Contra el reinicio de la actuación de fiscalización, Scotiabank interpuso el 08 de

noviembre incidente de nulidad. Dicho recurso se encuentra pendiente de resolución.

El 04 de marzo de 2020 se celebró una audiencia final donde la Adminisrtración

Tributaria notificó la Propuesta de Regularización N° 1-10-040-14-6-321-03, de la
cual Scotiabank manifestó su disconformidad cinco días hábiles después.

Asimismo, el 18 de marzo de 2020 la Administración Tributaria notificó el Traslado

de Cargos y Observaciones N° 1-10-040-14-7-41-03, por medio del cual determinó la
existencia de una cuota tributaria adicional por cuanto consideró ingresos declarados
no gravables, deben de ser reclasificados como ingresos sujetos a renta ordinaria. Ante
esto la cuota tributaria adicional asciende a la suma de ¢10.659.887 para el período
fiscal 2010 y ¢193.080.596 para el período fiscal 2012.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

El 02 de abril la compañía realizó pago bajo protesta contra el ajuste al ISR del PF
2010 y 2012, según lo definido en el traslado de cargos Traslado de Cargos y
Observaciones N° 1-10-040-14-7-41-03. El 18 de marzo de 2020, la DGCN notificó a
la subsidiaria los Traslados de Cargos Sancionadores por artículo 81 del CNPT,
documentos N° 2-10-040-14-7-5138-03 y N° 2-10-040-14-8-5138-03, a través de los
cuales se impone una sanción de un 25% del ajuste determinado en el reinicio de
fiscalización para el periodo fiscal 2010, equivalente a la suma de ¢1.210.919 y una
sanción de un 50% del ajuste determinado en el reinicio de fiscalización para el
periodo fiscal 2012, equivalente a ¢50.653.618.

El 21 de noviembre de 2020, Scotiabank interpuso formal proceso ordinario de

conocimiento contra la resolución N°341-P-2019, la resolución confirmatoria N°
AU10R-085-18, la Resolución Determinativa N° DT10R-129-17, el Traslado de
Cargos y Observaciones N°1-10-040-14-010-041-03 así como la Propuesta
Provisional de Regularización N° 1-10-040-14-073-031-03 y la Propuesta de
Regularización N° 1-040-14-102-341-03; todos emitidos por la DGCN por concepto
del ISR declarado para los períodos fiscales 2010,2011,2012 y 2013.

La audiencia preliminar de este caso se ha celebrado el 20 de enero de 2022. La

empresa se encuentra a la espera del señalamiento de hora y fecha para que se celebre
el juicio oral y público, donde se evacuará la prueba admitida en la audiencia
preliminar y se dará espacio a las partes para realizar un alegato de conclusiones
previo al dictado de sentencia.

Producto del análisis efectuado por la Administración de la subsidiaria y el criterio de

los asesores fiscales, se considera que es probable que se obtenga un resultado
favorable para la mayoría de los ajustes planteados en este caso, sin embargo, la
Administración estableció una provisión en la suma ¢598.259.805 (¢756.779.565
monto sin descuento), la cual corresponde al valor presente del monto que considera
puede obtener un resultado desfavorable.

a.5 Se discute ante la Municipalidad de San Jose la devolución del indebido pago
de patentes comerciales por la suma de ¢411.311.914 de Banco Interfin, pese a que
este ya había sido fusionado por absorción con Scotiabank.

El día 3 de febrero de 2009 se solicita el traspaso de la patente número

1430899080001, que hasta esa fecha estaba a nombre del Banco Interfín S.A., a favor
de Scotiabank de Costa Rica S.A.

El siete de julio de dos mil nueve, Scotiabank de Costa Rica S.A. presenta solicitud de
pagos duplicados de patente ya que se había estado pagando la patente a pesar de que
Banco Interfín ya no tenía actividades económicas y se pagó ambos tributos.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

La gestión planteada fue rechazada por el Departamento de Gestión Tributaria de la

Municipalidad de San José, mediante oficio número DGT-098-1-2016, del nueve de
setiembre de dos mil dieciséis, alegando que se comunicó de la fusión hasta el 2009.

Contra la indicada resolución la representación del patentado interpuso los recursos de

revocatoria y apelación. El recurso horizontal fue rechazado mediante resolución del
Departamento de Gestión Tributaria número DGT-0853-2017 de las diez horas treinta
minutos del veintiséis de octubre de 2017, en tanto que el horizontal a través de la
resolución identificada como ALCALDÍA-02241-2017, del quince de noviembre de
ese mismo año.

Ante la negativa de la Municipalidad se planteó el correspondiente recurso de

apelación ante la Sección Tercera del Tribunal Contencioso Administrativa, quien
funge como jerarca impropio.

El día 10 de setiembre de 2019 fue notificado el fallo N° 438-2019 dictado por la

Sección Tercera del Tribunal Contencioso Administrativo, denegando la devolución
del saldo, dando por agotada la vía administrativa, por lo que deberá de valorarse
continuar la disputa, ahora, en sede judicial con la interposición de una demanda.

En fecha 10 de mayo de 2021 se presentó escrito de demanda, tendiente a la nulidad

de los actos administrativos que derivaron en la recalificación de la patente comercial
de la Municipalidad de San José en los periodos de setiembre 2007 a diciembre 2008.

En fecha 18 de mayo de 2021 se notificó el auto del 13 de mayo de 2021, por medio
del cual el Tribunal tiene por interpuesto el proceso de conocimiento y emplaza a la
parte demandada a contestar el escrito de demanda en los siguientes 30 días hábiles.

En fecha 23 de junio de 2021, se notificó el auto por medio del cual se tiene por
contestada la demanda y se emplaza por tres días para presentar el correspondiente
escrito de réplica ante el Tribunal. En fecha 28 de junio de 2021, dentro del plazo
estipulado, se presentó escrito de réplica a la contestación de la demanda.

En fecha 10 de setiembre se notifica oficio por medio del cual se le solicita a la

representación estatal la presentación del expediente administrativo y se reprograma la
audiencia para el día 17 de noviembre de 2021.

En fecha 17 de setiembre de 2021 se le solicita a la subsidiaria a referirse al

expediente aportado por la representación estatal, plazo cumplido en fecha 22 de
setiembre de 2021. Se lleva a cabo la audiencia en fecha 17 de noviembre de 2021, se
declaró como un proceso de puro derecho y se realizaron conclusiones. Nos
encontramos a la espera de que se emita la resolución por parte del Tribunal.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Producto del análisis efectuado por la Administración de la subsidiaria y el criterio de

los asesores fiscales, se considera que es probable que se obtenga un resultado
favorable sobre este caso, ya que las posibilidades de éxito están entre un 50% y hasta
un 90%.

a.6 Caso tributario 1999-2005 Banco Uno, S.A.

El 12 de noviembre de 2007 la Autoridad Tributaria informó, a la subsidiaria de un

traslado de cargos por la suma de con un ajuste de ¢747.540.090.

Contra dicho traslado se planteó los reclamos administrativos ante la Administración

Tributaria de Grandes Contribuyentes, el cual fue declarado sin lugar. Se formuló el
recurso de revocatoria con apelación en subsidio en contra de la resolución
determinativa, el cual fue también declarado sin lugar. El 14 de agosto de 2008, la
subsidiaria se apersonó ante el Tribunal Fiscal Administrativo para presentar la
sustanciación del recurso de apelación oportunamente presentado de forma
subsidiaria. El Tribunal Fiscal Administrativo emitió el fallo con resultado favorable
y parcial hacia la subsidiaria. Por medio de la resolución No.161-08 del día 8 de junio
de 2008, la Dirección General de Hacienda, condonó los intereses para los periodos
2000, 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005 correspondientes al impuesto sobre la renta.

Mediante resolución liquidadora SFGCN-AL-031-12 recibida el 29 de junio de 2012,

la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales presentó el total de la deuda a
pagar por un monto total ¢641.891.119 de principal y ¢746.824.237 por intereses. Sin
embargo, en resolución del Tribunal Fiscal Administrativo, No.24-2014 del 30 de
enero de 2014 se confirma la condonación de los intereses y se confirma, en cuanto al
monto de principal, la liquidación emitida por la Dirección General de Tributación.

No obstante, una nueva liquidación fue emitida por la Administración Tributaria,

sobre la cual se interpuso el recurso de revocatoria con apelación en subsidio ante el
Tribunal Fiscal Administrativo. El día 31 de octubre de 2014 se recibió notificación de
la sentencia # TFA-672-2014 en donde se resuelve el recurso de apelación con
respecto a la última liquidación por un monto de ¢641.891.119 (principal sin
intereses), no teniendo posibilidad de recurrir más se procedió a realizar el pago “bajo
protesta” el 4 de diciembre de 2014, Adicionalmente se interpuso un proceso
contencioso administrativo en la sede judicial, para refutar lo actuado por la
Administración Tributaria, el cual se encuentra en proceso vigente y en caso de ganar,
lo pagado en diciembre de 2014, sería devuelto, incluyendo principal más intereses.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

El día 4 de diciembre de 2014 se recibió notificación del Tribunal Contencioso

Administrativo en donde se establece las siguientes fechas para llevar a cabo el juicio
oral y público: 2 y 3 de julio de 2015. Pero posteriormente, dicho Tribunal suspendió
la audiencia, estamos a la espera de resolución que establezca nueva fecha y hora para
el juicio oral y público.

La Administración, tomando en cuenta el criterio de los asesores tributarios considera

que, por las gestiones realizadas hasta el momento, en razón de la base de
argumentación (de hecho y de derecho) y los antecedentes administrativos y judiciales
existentes el presente caso tiene una estimación de éxito probable a favor de la
subsidiaria. Razón por lo cual no se considera necesario realizar provisión alguna.

a.7 Caso tributario 1999-2003 Banco CMB (Costa Rica), S.A.

Por medio del traslado de cargos sancionatorio N° 1931000174345, la Administración

Tributaria de San José determina la imposición de una sanción a la representada
consistente en una multa que asciende a la suma de ¢131.767.418,25, equivalente al
25% de ajustes realizados a las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de los
períodos fiscales de 1999 a 2003.

El día 15 de enero de 2008, se interpone formal reclamo administrativo e incidente de

nulidad en contra del traslado de cargos sancionador mencionado. La Administración
Tributaria de San José declara sin lugar la impugnación presentada. En razón de lo
anterior, el 6 de setiembre de 2011 se presenta recurso de revocatoria con apelación en
subsidio ante el Tribunal Fiscal Administrativo.

Finalmente, el 6 de noviembre de 2013 se presenta escrito ante el Tribunal Fiscal

Administrativo para mantener los argumentos en el recurso de apelación
oportunamente interpuesto. Actualmente, se está a la espera de la resolución por parte
del Tribunal.

Debe tomarse en cuenta que mediante fallo 052-2014 del TFA, notificado el 27 de
febrero de 2014, el Tribunal se ha pronunciado a favor del Banco, revocando todo lo
actuado por la Auditoría Tributaria correspondiente al procedimiento determinativo,
en vista de un aspecto de prescripción presentado como parte de los argumentos de
defensa del caso, el cual fue aceptado.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

La Administración tomando en cuenta el criterio de los asesores tributarios consideran

que se ha actuado con toda diligencia en la tramitación y substanciación del
procedimiento, y por las gestiones realizadas hasta el momento, los argumentos de
defensa levantados contra los ajustes y las pruebas ofrecidas es probable obtener un
resultado favorable a favor del Banco. Razón por lo cual no se considera necesario
realizar provisión alguna.

a.8 Banco CMB (Costa Rica) S.A. – Impuesto sobre la renta periodo fiscal 2011

El día 29 de agosto de 2013, la Dirección de Grandes Contribuyentes notificó al Banco

la Comunicación de Inicio de Actuación Fiscalizadora en relación con el Impuesto
sobre la Renta del Periodo Fiscal 2011.
El día 3 de junio de 2014, la Administración Tributaria notificó la Propuesta
Provisional de Regularización, en la cual proponía un ajuste al impuesto sobre la renta
del periodo fiscal 2011. Por encontrarse disconforme, el Banco presentó el escrito de
alegatos y pruebas en contra. Sin embargo, mediante Propuesta Definitiva de
Regularización la Administración confirma la determinación efectuada.

Ante el rechazo de la Propuesta de Regularización por parte del Banco, la

Administración Tributaria notificó el Acto de Liquidación de Oficio el 28 de abril de
2014 donde se confirma el ajuste precitado. El 9 de junio de 2014, la subsidiaria
interpuso formal recurso de apelación.
El 6 de agosto de 2014, el Banco se apersonó ante el Tribunal Fiscal Administrativo y
fundamentó el recurso de apelación interpuesto. El Tribunal Fiscal Administrativo
anuló el Acto de Liquidación de Oficio por vicio en la motivación.

El 10 de octubre de 2014, el Banco fue informado de la suspensión del dictado del

Acto de Liquidación de Oficio. El día 31 de agosto de 2016, la Sala Constitucional de
la Corte Suprema de Justicia emitió el voto 12496-16, a través del cual fue declarado
inconstitucional el artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios,
quedando vigente la versión anterior a la reforma del año 2012.

El día 20 de octubre de 2016, la Administración Tributaria notifica el Traslado de

Cargos número 1-10-041-13-037-041-03 en el que se determina un ajuste en el
impuesto sobre la renta del periodo fiscal 2011, determinando una cuota tributaria
adicional por la suma de ¢675.073.027, más los intereses a la fecha que ascendían a
¢250-849-924, para un total de ¢925.922.951. El 29 de noviembre de 2016 se
presenta reclamo administrativo contra el traslado de cargos indicado supra. En virtud
del procedimiento vigente a partir del voto de la Sala Constitucional mencionado, una
vez resuelto el Reclamo Administrativo contra el Traslado de Cargos y Observaciones,
procederá emitir la Resolución Determinativa, nos encontramos a la espera de la
misma.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

En fecha 3 de junio de 2014, se notifica a la subsidiaria la propuesta de resolución

sancionadora, contra la cual se manifestaron alegatos en contra. Sin embargo,
mediante Resolución Sancionadora notificada el 22 de abril, la Administración
Tributaria comunica la imposición de una sanción por la suma de ¢168.768.257.

El 9 de junio de 2014 se presenta recurso de revocatoria. Dado que el Tribunal Fiscal

Administrativo anuló el acto de liquidación de oficio también declaró la nulidad de la
sanción. El 20 de octubre de 2016, se debe notificación mediante la cual la
Administración Tributaria reanuda el procedimiento sancionador, el cual se encuentra
sujeto a lo que ocurra con el determinativo.

El 29 de noviembre de 2016, se presenta reclamo administrativo contra el traslado de

cargos y observaciones indicado supra. En virtud del procedimiento vigente a partir
del voto de la Sala Constitucional la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales
emite la Resolución Determinativa No.DT10R-057-18 de las 14:00 horas del 18 de
mayo del año 2018, notificado en fecha 05 de junio del año 2018. En esta resolución
se rechaza el incidente de nulidad y la excepción de prescripción, y se declara sin
lugar la excepción interpuesta, para ello se cuentan con 30 días hábiles para interponer
el Recurso de Revocatoria, este recurso fue presentado en fecha 17 de julio del 2018,
el cual fue rechazado.

En fecha 22 de marzo del 2019 se interpuso Recurso de Apelación en contra de la

resolución señalada. Nos encontramos a la espera de la resolución del Recurso de
Apelación interpuesto. En fecha 20 de mayo de 2019, se presentó escrito de
apersonamiento y ampliación de apelación ante el tribunal fiscal administrativo.

En fecha 29 de octubre de 2019 se emite el Fallo No.574-P-2019 el cual rechaza ad

portas el recurso de apelación. En fecha 8 de noviembre de 2019 se aporta escrito
acreditando la personería del representante legal.

Por medio del Fallo No. 197-P-2020 se anula el Fallo No.574-P-2019 y se ordena
conocer el recurso de apelación presentado. En fecha 3 de diciembre de 2020 se
emplaza a la compañía a apersonarse ante el Tribunal Fiscal Administrativo por el
recurso de apelación presentado.

La Administración tomando en cuenta el criterio de los asesores tributarios consideran

que se ha actuado con toda diligencia en la tramitación y substanciación del
procedimiento, y por las gestiones realizadas hasta el momento, los argumentos de
defensa levantados contra los ajustes y las pruebas ofrecidas es probable obtener un
resultado favorable a favor del Banco. Razón por la cual no se considera necesario
realizar provisión alguna.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

a.9 Patentes Comerciales 2011 - 2012

En diciembre de 2012, Citi Tarjetas (actualmente Scotia Tarjetas de Costa Rica, S.A)
recibió una notificación por parte de la Autoridad Municipal de San José, reclamando
patentes comerciales no pagadas, correspondientes a los períodos 2011 y 2012. El
monto reclamado es de aproximadamente ¢527 millones, incluyendo multa e intereses.
En el mismo mes la compañía presentó la argumentación de defensa.

La Municipalidad de San José, notificó el Oficio # FT-2013 el día 08 de diciembre del

2014 el cual señala una aceptación parcial del recurso de revocatoria interpuesto,
siendo que la defensa se basó en el hecho de que se había gestionado una renuncia a
las patentes que fueron recalificadas. Finalmente, se deja sin efecto el oficio de cobro
notificado en diciembre del 2012

Nuestros asesores externos consultaron con el Departamento Legal de la

Municipalidad de San José y nos indicaron que la recalificación se está dejando sin
efecto en virtud de que se basaba sobre dos patentes que ya habían sido objeto de
renuncia. Debe aclararse que mientras existan períodos abiertos para la fiscalización,
la Municipalidad sí podría iniciar un proceso similar. Debido a lo anterior, el día 18
de diciembre del 2014, dicha Municipalidad notificó el Oficio # 989-DGT-Omiso-
2014 en donde se inicia un nuevo proceso de fiscalización, pero ahora sobre una sola
patente y para los años 2011-2012, dando un plazo de 10 días hábiles para recibir
contestación de parte de Citi Tarjetas, debido a las vacaciones de fin de año dicho
plazo venció a mediados del mes de Enero del 2015.

El 05 de enero de 2015, se presentó escrito de defensa en contra del Oficio N° 989-

DGT-Omiso-2014. Desde tal fecha no existe comunicación de cobro por parte del
ente municipal relativos a tales períodos; por lo tanto, a la fecha no nos encontramos
ante una determinación del impuesto de patente. Debe aclararse que mientras existan
períodos abiertos para la fiscalización, la Municipalidad si podría iniciar un proceso
similar.

De acuerdo con las probabilidades de éxito analizadas conjuntamente con los asesores
tributarios, la Administración decidió provisionar el 100% del monto indicado al
cierre de junio de 2015, por un monto de ¢223.606.866.

a.10 Caso tributario 2012- 2013

El 09 de setiembre del 2016 la Subgerencia de Fiscalización realizó un procedimiento

tendente a comprobar la veracidad de las declaraciones de renta presentadas por la
compañía de los periodos fiscales 2012 y 2013.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Mediante la "Propuesta Provisional de Regularización n°1-10-86-016-022-31-03,

notificada el 26 de setiembre del 2017, se comunicaron los siguientes ajustes: i)
reajuste de gasto por incobrables; ii) rechazo de gastos por Programas de Lealtad.
Además, se realizó un ajuste por proporcionalidad entre gastos no deducible e ingresos
no gravables.

El día 12 de octubre del 2017 Scotia Tarjetas presentó alegatos y pruebas contra la
Propuesta Provisional de Regularización. La Subdirección emitió y notificó el
"Informe sobre alegatos presentados contra la Propuesta Provisional de Regularización
N°1-10-086-16-024-33-03. El 14 de noviembre del 2016, se convocó a la Audiencia
Final la cual se celebró el 17 de noviembre del 2017 en la cual se entregó la Propuesta
de Regularización No 1-10-086-16-27-341-03. La subsidiaria manifestó total
disconformidad con la Propuesta dentro de los 5 días posteriores de la celebración de
la audiencia.

El 27 de noviembre del 2017 se notificó el Traslado de Cargos y Observaciones No 1-

10-086-16-018-41-03, mediante el cual se determina que la subsidiaria debe cancelar
para el periodo 2012 una suma de ¢ 3.597.274.456 – como monto principal los cuales
a la fecha de la emisión del traslado han generado intereses por la suma de
¢2.184.411.897 para un total de ¢5.781.686.353 (aproximadamente $10.143.309). Y
para el periodo fiscal 2013 se determinó se debe cancelar una suma de ¢
4.106.706.978– como monto principal los cuales a la fecha de la emisión del traslado
han generado intereses por la suma de ¢1.946.636.489 para un total de
¢6.053.343.467 (aproximadamente $10.619.901).

El 17 de enero del 2018 se presentó Reclamo contra el Traslado de Cargos y

Observaciones No 1-10-086-16-018-41-03.

En este momento se está a la espera de que la Administración resuelva el Reclamo

presentado, y lo que procede es la Resolución Determinativa.

Se presenta en fecha 22 de noviembre de 2018 un incidente de caducidad ya que se ha

demorado más de 11 meses sin que se haya resuelto el reclamo interpuesto. Nos
encontramos a la espera de que se resuelva la caducidad.

El día 1 de noviembre de 2019 se notifica la Resolución Determinativa N. DT10R-

211-19 mediante la cual se rechaza el reclamo interpuesto contra el Traslado de
Cargos y se confirman los ajustes determinados. De igual manera se cuenta con 30
días para presentar el recurso correspondiente, con fecha de vencimiento del 13 de
diciembre de 2019.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

En fecha del 13 de diciembre se presenta el recurso de revocatoria correspondiente y

nos encontramos a la espera de que la Administración resuelva.

El día 6 de mayo de 2020 se presenta el recurso de Apelación en contra de la

Resolución Determinativa, a lo cual por medio de la resolución AP10R--089-2020,
notificada el día 26 de mayo se nos emplaza para apersonarnos ante el Tribunal Fiscal
Administrativo. El día 7 de julio de 2020 se presenta el escrito de apersonamiento ante
el Tribunal Fiscal Administrativo.

En fecha 8 de abril de 2021 el Tribunal Fiscal Administrativo notificó la resolución

TFA-161-P-2021, por medio de la cual se declara parcialmente con lugar el incidente
de nulidad en cuanto el ajuste de gastos por deudas declaradas incobrables para los
periodos 2012 y 2013, a partir del Traslado de Cargos; y se declara la nulidad de los
ajustes de Gastos autorizados asociados proporcionalmente a ingresos no gravables y
de Reclasificación a ingresos no gravables y recuperación de cuentas rechazadas como
gasto deducible por incobrables.

En fecha 4 de junio se notificó el auto No. OT10R-080-2021 de las nueve horas del
treinta y uno de mayo del 2021, por medio de la cual se retrotrae el procedimiento a la
fiscalización tendiente a determinar un aumento en la base imponible de los periodos
2012-2013

En fecha 7 de junio de 2021 se notificó Requerimiento de información por parte de la

Administración, solicitando información para los periodos 2012-2013, para la cual se
solicitó ampliación del plazo para remitir la información en fecha 17 de junio de 2021.
En fecha 21 de junio de 2021 se notificó la resolución LIQ10R-078-2021, en donde se
realizó la liquidación de las determinaciones que quedaron en firme en la resolución
TFA-161-P-2021. En fecha 29 de junio de 2021 se presentó respuesta al requerimiento
de información del 7 de junio de 2021. En fecha 14 de setiembre de 2021 nos fue
notificado requerimiento de información, el cual fue contestado en tiempo en fecha 28
de setiembre de 2021, indicando que no se posee más información para aportar.

En fecha 3 de noviembre de 2021 se notificó el Requerimiento de Información al

Sujeto Fiscalizado No. 1-10-086-16-19-211-03 solicitando información referente a la
venta de las carteras de incobrables y se le dio respuesta en fecha 26 de noviembre de
2021. En fecha 21 de diciembre de 2021 se notificó el oficio No. SFGCN-078-2021,
por medio del cual se informa de de la solicitud de información a terceros.

Producto del análisis efectuado por la Administración de la Corporación y el criterio

de los asesores fiscales se considera que es probable que se obtenga un resultado
favorable sobre este caso, ya que las posibilidades de éxito están entre un 50% y hasta
un 90%.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

a.11 Caso Tributario 2016

El 09 de noviembre de 2018, la DGCN notificó la Comunicación de Inicio de

Actuaciones Fiscalizadoras, por concepto de ISR para el período fiscal 2016. En esa
misma fecha la DCGN notificó el Primer Requerimiento de Información.

El 23 de julio de 2019, la Administración Tributaria notificó la Propuesta Provisional

de Regularización, documento N° DGCN-SF-PD-44-2018-4-31-03, por medio de la
cual determinó la existencia de una cuota tributaria adicional por cancelar en favor del
Estado que asciende a la suma de ¢3.121.636.897, (aproximadamente $5.476.556) más
¢992.721.229 (aproximadamente $1.741.616) por concepto de intereses generados a la
fecha de notificación.

El 08 de agosto de 2019, SBCR presentó alegatos contra la Propuesta Provisional de

Regularización.

El 29 de agosto de 2019, la DGCN notificó el Traslado de Cargos y Observaciones,

documento N° DGCN-SF-PD-44-2018-23-41-03, por medio del cual confirmó la
deuda tributaria adicional determinada mediante la Propuesta Provisional de
Regularización.

Contra el Traslado de Cargos y Observaciones indicado, la Compañía interpuso el 10

de octubre de 2019, en tiempo y forma, reclamo administrativo con el fin de revertir
las posiciones de la DGCN.

El 05 de noviembre de 2021, la DGCN notificó la resolución N° DT10R-146-2021,

por medio de la cual declaró parcialmente con lugar el reclamo administrativo
interpuesto por la compañía. En este sentido, la DGCN estableció un aumento en el
impuesto sobre las utilidades, declarado en el año 2016 que asciede al monto de
¢729.926.641 por concepto de principal y adicionalmente ¢241.653.090 en concepto
de intereses.

Ante la resolución N° DT10R-146-2021, Scotiabank en fecha 20 de diciembre

interpuso formal recurso de revocatoria, mismo que a la fecha se encuentra pendiente
por resolver.

El 23 de julio de 2019, la Administración Tributaria notificó al Banco la Propuesta de

resolución sancionadora por artículo 81 del CNPT, documento N° DGCN-SF-PS-44-
2018-15-5138-03, en la que determina una sanción equivalente a un 50% del ajuste
determinado al ISR declarado por la Compañía para el período fiscal 2016, por la
suma de ¢1.560.818.449 (aproximadamente $2.738.278).

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

La subsidiaria manifestó en tiempo y forma su disconformidad con dicha Propuesta de

resolución sancionadora. El día 28 de agosto de 2019 celebra la audiencia final y se
nos notifica de la Propuesta de Regularización N. DGCN-SF-PD-5-2019-20-321-03,
ante la cual se mostró la respectiva disconformidad total con la Propuesta de
Regularización.

Por medio del indicado acto administrativo, se confirma la determinación pretendida y

comunicada inicialmente mediante las Propuesta de Regularización número DGCN-
SF-PD-5-2019-20-321-03, sobre aumento en la base imponible por un aumento del
ingreso por reconocimiento de intereses registrados en cuentas de orden “Productos en
suspenso” y disminución en el gasto deducible por improcedencia de gastos por
incobrabilidad de deudas por tarjetas de crédito.

El día 18 de setiembre de 2019 se presentó el reclamo correspondiente contra el

Traslado de Cargos. Se solicitó una prórroga con respecto al plazo, pero fue rechazada
por la Administración.

Por encontrarse ante una inacción de la Administración mayor a 6 meses, se presenta

en fecha 10 de julio de 2020 un escrito alegando la caducidad del procedimiento. En
fecha 23 de diciembre de 2020 se notificó la resolución determinativa No. DT10R-
170-2020 por medio de la cual se rechaza el reclamo administrativo y el incidente de
caducidad presentado, confirmando los ajustes determinados y emplazando por 30 días
para presentar el recurso de revocatoria.

En fecha 12 de febrero de 2021 se presentó recurso de revocatoria en contra de la

resolución determinativa No. DT10R-170-2020. En fecha 2 de junio de 2021 se
notificó la resolución AU10R-065-202, por medio de la cual se rechaza el recurso de
revocatoria interpuesto y se emplaza a presentar el recurso de apelación en los
siguientes 30 días hábiles. En fecha 14 de julio de 2021 se presentó recurso de
apelación y en fecha 24 de agosto se notificó auto por medio del cual se admite el
recurso y se emplaza a apersonarse ante el Tribunal Fiscal Administrativo. En fecha 5
de octubre de 2021 se presentó el apersonamiento ante el Tribunal Fiscal
Administrativo, por lo que estamos a la espera de la resolución del Tribunal Fiscal
Administrativo.

El 10 de setiembre del 2019 se notificó el Traslado de Cargos y Sancionador por

artículo 81 del CNPT No. DGCN-SF-PD-5-2019-23-5138-03 que pone en
conocimiento de la sanción por infracción tributaria tipificada en el artículo 81 del
CNPT calificada como leve (50%). El día 24 de setiembre de 2020 se presenta la
impugnación al traslado de cargos. Nos encontramos a la espera de que se notifique la
Resolución Sancionadora.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Por las gestiones realizadas hasta el momento por la Corporación, en razón de la base
de argumentación (de hecho y de derecho), consideramos que el presente caso tiene
una estimación de éxito probable (entre 51% y 90%).

Scotia SAFE, S.A. (antes Scotia Valores, S.A.)

a.1 La Administración Tributaria de Grandes Contribuyentes objetó la declaración del

impuesto a las utilidades de la Compañía, presentada para el año 2009, por un monto
de ¢185.092.106, pues a su criterio se presentaron de manera incorrecta los ingresos
no gravables y gastos no deducibles en la determinación de la renta líquida gravable.
El 29 de noviembre de 2011, la Compañía presentó un reclamo administrativo contra
el traslado de cargos por considerarlo contrario a lo que establecen los artículos 1,7 y
23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el artículo 11 de su reglamento.

El día 7 de octubre de 2016, el Ministerio de Hacienda notificó mediante Resolución

Liquidadora No. LIQ10R-029-16, el pago del ajuste determinado por ¢185.092.106,
más los respectivos intereses que ascendieron a ¢65.380.495,95 para un pago total de
¢250.472.602,05. Los importes señalados fueron cancelados bajo protesta el día 21 de
octubre de 2016, a fin de continuar con los procesos judiciales que corresponden de
conformidad con el plazo conferido para realizar el pago indicado en el Artículo
No.40 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios y al Artículo 144 del
mismo Código. Este pago fue reconocido en los resultados del año 2016.
Adicionalmente, la DGT el 10 de noviembre de 2018 por medio de requerimiento de
pago SRCST-RP-064-2018 solicitó a la Compañía el pago de aproximadamente ¢47
millones por sanción.

El 02 de noviembre de 2018, la Compañía interpuso formal proceso ordinario de

conocimiento contra el Estado y solicitó al TCA que declare nulidad absoluta por
razones de ilegalidad del traslado de cargos, así como la nulidad absoluta por razones
de ilegalidad del traslado de cargos sancionador.

La Procuraduría General de la República resolvió el 04 de enero de 2019, de forma

negativa la demanda que se interpuso. Para la cual la Compañía, presentó la respectiva
réplica.

El 14 de marzo de 2019, se realizó la audiencia preliminar, en la cual la Compañía

solicitó el nombramiento de un perito, mismo se nombró y presentó su informe el 30
de agosto de 2019. Las partes realizaron observaciones sobre dicho informe en el
plazo estipulado. Actualmente, se está a la espera que el TCA fije fecha para celebrar
el juicio oral y público.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Es criterio de la Administración de la Compañía y de los asesores fiscales que podría

ser más probable que no (probabilidad mayor del 50%) que la Compañía pueda tener
éxito en la defensa de sus posiciones luego de finalizado el litigio.

En fecha 17 de setiembre de 2015, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

(DGCN), realizó una acción fiscalizadora sobre los años finalizados al 31 de
diciembre de 2012 y 2013, en la cual determinaron según su criterio ajustes sobre la
base imponible para el cálculo del impuesto sobre la renta, los cuales implicarían
eventualmente la cancelación de un impuesto mayor por la suma de ¢174.210.877,
más intereses por un monto de ¢58.218.212. El 15 de enero de 2016, la Compañía fue
notificada por parte de la Dirección de Grandes Contribuyentes, que el acto de
liquidación de oficio del ajuste indicado no quedó en firme quedando el mismo
pospuesto debido a que se encontraba en consulta el artículo No.144 del CNPT ante la
Sala Constitucional.

Mediante el Voto N° 2016-012496 del 31 de agosto de 2016, la Sala Constitucional

declaró la inconstitucionalidad del numeral 144 del recién mencionado, considerando
que el mismo lesionaba el debido proceso e incluso el derecho de defensa de los
contribuyentes, pues la Administración Tributaria se encontraba facultada para exigir
la cancelación de las sumas que ésta hubiere determinado, de previo a que los
contribuyentes pudieran proceder con la interposición de los recursos legales
correspondientes. A partir de esa resolución, la DGCN reactivó el procedimiento
administrativo, y notificó el Traslado de Cargos y Observaciones No. 1-10-043-15-
066-041-03 del año 2016, confirmando los montos antes mencionados.

El 5 de diciembre de 2016, la Compañía presentó el Reclamo Administrativo contra el

Traslado de Cargos ante la DGCN. Mediante una Resolución Determinativa, la
DGCN, declaró parcialmente con lugar el recurso a favor de la Compañía.

El 11 de enero de 2019, la Compañía interpuso un Recurso de Revocatoria contra los

extremos que no fueron aceptados.

El 16 de enero de 2020, la DGCN notificó a la Compañía que se declara sin lugar el

Recurso de Revocatoria interpuesto. Por lo que la Compañía procede a interponer un
Recurso de Apelación ante el TFA.

El día de 26 de octubre de 2020, se notificó la resolución del Tribunal Fiscal

Administrativo N° TFA- 594-P-2020, a través del cual se resuelve el recurso de
apelación presentado por Scotia SAFE, para los ajustes practicados en el impuesto
sobre la renta.

(Continúa)
 - 172 -

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Notas a los Estados Financieros

La resolución anula parcialmente la resolución determinativa N° DT10R-138-18, en lo

que se refiere a la suspensión del cálculo de intereses generados desde el 16 de enero
al 21 de setiembre de 2016; no obstante, confirma los ajustes practicados por la
Administración Tributaria.

El día 04 de diciembre de 2020, se procede a pagar bajo protesta la suma de

¢127.041.365, se está trabajando en la elaboración de una demanda judicial para
interponer un proceso contencioso administrativo e impugnar la resolución emitida por
el Tribunal Fiscal Administrativo. Según criterio de la Administración y los asesores
fiscales consideran que es “más probable que no” (más del 50%) de obtener un
resultado favorable.

Scotia Leasing de Costa Rica, S.A.

a.1 En el 2012, la Administración Tributaria de San José, Subgerencia de Fiscalización,

realizó una actuación fiscalizadora y al concluir objetó la declaración del impuesto a
las utilidades de Scotia Leasing Costa Rica, S.A., presentada para el año 2010, por un
monto de ¢1.013.572.409, señalando que en tal declaración se presentó de forma
incorrecta los ingresos no gravables en la determinación de la renta líquida gravable.

En setiembre de 2012, la subsidiaria presentó el reclamo administrativo en contra de dicho

traslado y en diciembre de 2012, mediante resolución SF-DT-01-R-5002-12, la
Autoridad Fiscal rechazó el incidente de nulidad presentado, declarando sin lugar el
reclamo interpuesto por parte de la subsidiaria. El 22 de enero de 2013, la subsidiaria
interpuso recurso de revocatoria con apelación en subsidio contra lo resuelto y la
Administración Tributaria rechazó la revocatoria mediante resolución N° SF-AUD-
01-R-0448-13 no obstante, mediante la resolución N° SF-AUD-01-R-1246-13 la
Administración Tributaria de San José del 27 de julio de 2013, admitió el recurso
apelación ante el Tribunal Fiscal Administrativo. Mediante la resolución TFA-094-
2014 del 13 de marzo de 2014, el Tribunal Fiscal Administrativo conoce del recurso
de apelación interpuesto y lo declara sin lugar, confirmando en todos los extremos la
resolución apelada. De esta forma, se declara por agotada la vía administrativa.

El 2 de junio de 2014, la subsidiaria recibe por parte de la Administración Tributaria el

requerimiento de pago N° ATSJO-GETE-RP-062-2014, en el cual se requiere el pago
del principal e intereses acumulados a esa fecha. Con base en dicha resolución,
nuestros asesores fiscales consideran que existen altas posibilidades continuar con el
proceso a nivel de Tribunal Contencioso Administrativo, mediante procedimiento
judicial y obtener resultados favorables para la subsidiaria, por lo que recomiendan
efectuar el pago de principal e intereses “bajo protesta” y continuar el proceso. El 4 de
junio de 2014, la subsidiaria efectuó el pago de bajo protesta del principal e intereses
por un monto total de ¢1.475.137.734 (principal por ¢1.013.572.409 e intereses por
¢461.565.325), en el cual se incluyó en el estado de resultados.

(Continúa)
 - 173 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

El 5 de setiembre de 2014, la subsidiaria planteo formal Juicio de Conocimiento en contra de

los siguientes actos administrativos:

i. SF-DT-01-R-5002-12 de las ocho horas con treinta y dos minutos del 8 de noviembre
de 2012, emitido por la Administración Tributaria de San José.

ii. SF-AUD-01-R-0448-13 de las ocho horas diez minutos del 29 de abril de 2013,
emitido por la Administración Tributaria de San José.

iii. Resolución número TFA-094-2014 de las catorce horas del 13 de marzo de 2014, de la
Sala Primera del Tribunal Fiscal Administrativo.

El Tribunal Contencioso Administrativo, Sección Sétima, mediante el Voto número 82-2016-

VII del 22 de agosto de 2016, declaró con lugar nuestra demanda, pues consideró que
“…actuación administrativa no se ajustó al precepto legal ni tampoco al reglamentario
por cuanto gravó una ganancia ficticia producto de la contabilización en colones de
una partida en moneda extranjera, no una operación cambiaria real, que por lo demás
es un pasivo originado en préstamos adquiridos por la empresa, los cuales no
constituyen una ganancia de capital, pues se trata de débitos no contemplados por la
norma legal tributaria…”. Como consecuencia de ello, el voto en su “por tanto”
dispuso: “…Se rechaza la excepción de falta de derecho. Se anulan las siguientes
resoluciones: SF-DT-01-R-5002-12 del 08 de noviembre del 2012 emitida por la
Administración Tributaria de San José; SF-AUD-01-F-448-13 del 29 de abril de 2013
de la misma oficina y TFA-094-2014 del 13 de marzo del 2014, emitida por la Sala
Primera del Tribunal Fiscal Administrativo. Se condena al Estado al pago de
¢1.475.137.734 más sus intereses legales e indexación desde el día 4 de junio del 2014
hasta su efectivo pago. Son ambas costas a cargo del Estado…”. Esta resolución no
está firme.

El estado presentó Recurso de Casación ante la Sala Primera de Justicia, actualmente nos
encontramos a la espera de que la sala Primera resuelva. De una revisión rutinaria de
expedientes se ubicó la Resolución No. 002769-F-S1-2020, por medio de la cual se
declara parcialmente con lugar el recurso interpuesto en lo referente a la condenatoria
en costas, dejando incolumne el fallo en todas las demás partidas.

En fecha 27 de agosto de 2021 se presentó escrito de ejecución de sentencia. Nos

encontramos a la espera que se le dé curso a la ejecución presentada.

Por lo anterior, la Administración no ha considerado necesario el registro de ninguna

estimación por valuación de la cuenta por cobrar reconocida por el pago efectuado
bajo protesta.

(Continúa)
 - 174 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

a.2 En fecha 17 de marzo de 2016, la DGCN notificó a Scotia Leasing el inicio de la

actuación fiscalizadora N° 1-10-065-16-004-011-03.

Por medio de la Propuesta Provisional de Regularización N° 1-10-065-16-026-031-03,

notificada el 29 de agosto de 2016, la DGCN determinó un ajuste a favor del fisco por
un monto de ¢987.376.536, (aprox. $1.705.519,72) para el PF 2012, y para el PF 2013
por un monto de ¢1.053.581.177,00 (aprox. $1.819.876,62). Adicionalmente, por
medio del documento N° 2-10-065-16-046-5138-03, se determinó una sanción por un
monto de ¢339.285.358 ($586.055) y ¢398.731.062 (aprox. $688.737,95) para 2012 y
2013 respectivamente.

En fecha 12 de setiembre de 2016, la empresa procedió a interponer incidente de nulidad

contra la Propuesta de Resolución Sancionadora, documento N°2-10-065-16-046-
5138-03.

Posteriormente, en fecha 21 de octubre de 2016, la DGCN notificó la Propuesta Provisional

de Regularización, documento N° 1-10-065-6-032-341-03, por medio de la cual
determinó la existencia de una deuda a favor del fisco de ¢1.000.106.895,00 (aprox.
$1.727.509,19) para el PF 2012, y de ¢1.068.542.004,00 (aprox. $1.845.718,83), para
el PF 2013.

En fecha 28 de octubre de 2016, la Compañía presentó ante la DGCN una manifestación de

disconformidad absoluta con la Propuesta de Regularización, documento N°1-10-065-
16-032-341-03. Consecuentemente, el 31 de octubre de 2016, la DGCN notificó el
Traslado de Cargos N° 1-10-065-16-087-041-03, por medio del cual ratificó los
argumentos expuestos en la Propuesta Provisional.

En virtud de lo anterior, el 14 de diciembre de 2016, la Compañía presentó ante la DGCN

reclamo administrativo contra el Traslado de Cargos y Observaciones N° 1-10-065-
16-087-041-03 y solicitó que se declare la nulidad del procedimiento, así como la
ilegalidad de los ajustes.

El 06 de marzo de 2018, la DGCN le notificó a Scotia Leasing la resolución determinativa N°

DT10R-026-18, de las 12:00 horas del 01 de marzo de 2018, por medio de la cual la
DGCN confirmó la totalidad de lo dispuesto en el Traslado de Cargos y
Observaciones. En virtud de lo anterior, el 25 de abril de 2018 Scotiabank presentó
formal Recurso de Revocatoria contra dicha resolución.

El 25 de septiembre de 2019, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales notificó a la

Arrendadora la resolución confirmatoria N° AU10R-191-19, a través de la cual
declara sin lugar el recurso de revocatoria interpuesto y confirma la totalidad de los
ajustes practicados por la Sección Fiscalizadora.

(Continúa)
 - 175 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

Dado lo anterior la Administración estableció una provisión para este caso en la suma de
¢875.140.358 (¢1.107.024.630 monto sin descuento), la cual corresponde al valor
presente del monto que considera se puede obtener un resultado desfavorable,
descontado a un plazo de 3 años (plazo que se espera se resuelva en el Tribunal Fiscal
Administrativo, los alegatos presentados) y una tasa de descuento de mercado.

Contra esta resolución, la Compañía interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal
Administrativo el 06 de noviembre de 2019. Por medio de auto N° AP10R-222-19,
notificado por la DGCN el 12 de noviembre de 2019, se tuvo por interpuesto en
tiempo y forma el recurso de apelación y se emplazó a la Compañía para que en el
término de 30 días hábiles contados a partir de la notificación, se apersonara ante el
Tribunal Fiscal Administrativo a ratificar argumentos.

El 20 de diciembre de 2019, la Compañía presentó escrito de ratificación de argumentos ante

el Tribunal Fiscal Administrativo.

En virtud de lo anterior, el 17 de junio de 2021, el Tribunal Fiscal Administrativo notificó a la

Compañía la resolución N° 378-P-2021, mediante la cual declara sin lugar el recurso
de apelación interpuesto.

El 05 de marzo de 2021 Scotia Leasing interpuso formal Proceso Ordinario de Conocimiento

contra la resolución confirmatoria N° AU10R-191-19 emitida por la Dirección de
Grandes Contribuyentes Nacionales relacionada con el incremento en la base
imponible del Impuesto sobre la Renta declarado para los periodos fiscales 2012 y
2013. Asimismo, impugnó la Propuesta de Resolución Sancionadora por artículo 81
del CNPT, documento N° 2-10-065-16-045-5138, relacionado con la sanción impuesta
como consecuencia del ajuste determinado para los periodos fiscales 2010 y 2012.

El 10 de junio de 2021, la PGR presentó escrito de contestación de la demanda. Actualmente

la compañía está trabajando en la réplica a la contestación de la demanda y a la espera
de la audiencia preliminar convocada para las 10:00 horas del 25 de mayo de 2022.

El 29 de agosto de 2016, la DGCN notificó a Scotia Leasing la Propuesta de resolución

sancionadora por artículo 81 del CNPT, documento N° 2-10-065-16-046-5138-03, a
través de la cual impuso la sanción del 50% del ajuste determinado, que asciende a la
suma de ¢738.016.420.

Contra dicha Propuesta de Resolución Sancionadora interpuso los alegatos correspondientes.

No obstante, lo anterior, el 29 de octubre de 2019, la Administración Tributaria
notificó la resolución sancionatoria N° DGCN-2-10-054-15-29-5178-03, en la que
confirma la totalidad de la sanción impuesta en la Propuesta de resolución
sancionadora.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

En razón de lo anterior, el 09 de diciembre de 2019, se presentó ante la DGCN Recurso de

Revocatoria contra la resolución sancionadora N° DGCN-2-10-054-15-29-5178-03
notificada el 29 de octubre de 2019.

El 05 de junio de 2020 la DGCN notificó la resolución N° INFRAC.AU10R-094-2020

mediante la cual la DGCN rechazó los incidentes de nulidad interpuestos por la
compañía y ratificó la infracción administrativa por artículo 81 de CNPT. En este
sentido, el 15 de julio de 2020, la Compañía interpuso el recurso de apelación contra la
resolución N° INFRAC.AU10R-094-2020.

Actualmente estamos a la espera de que el Tribunal Fiscal Administrativo resuelva el recurso

interpuesto.

a.3 Fiscalización y traslado de cargos BNS Leasing Costa Rica, S.A.

Compañía fusionada con Scotia Leasing Costa Rica, S.A.

El 25 de noviembre de 2015, la Administración Tributaria notificó el inicio de una actuación

fiscalizadora a la Arrendadora BNS Leasing de Costa Rica, S.A., (fusionada con
Scotia Leasing Costa Rica, S.A.). En fecha 2 de mayo de 2016, se notificó la
Propuesta Provisional de Regularización mediante la cual se comunica una deuda
tributaria correspondiente al impuesto sobre la renta de los periodos fiscales 2012 y
2013, por la suma de ¢362.368.521 y ¢156.881.521, respectivamente.

Por estar disconforme con la determinación efectuada, la subsidiaria presentó alegatos en

contra, el día 16 de mayo de 2016. En fecha 14 de setiembre de 2016, se llevó a cabo
audiencia final en la cual la Administración Tributaria entregó el informe de sobre los
alegatos presentados contra la propuesta provisional de regularización, y se otorgó
audiencia para manifestar conformidad o disconformidad con respecto a la
determinación efectuada. El 21 de setiembre de 2016, se manifiesta total
disconformidad contra la Propuesta de Regularización.

El 22 de setiembre de 2016, se notificó la suspensión del dictado del Acto de Liquidación de

Oficio (ALO), habida cuenta de que la Sala Constitucional se encontraba analizando la
constitucionalidad del artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos
Tributarios, fundamento legal de dicho acto. El 31 de agosto de 2016, la Sala
Constitucional declara la inconstitucionalidad de dicho artículo y por ende entra a
regir el artículo 144 anterior a la reforma del Código Tributario acontecida en el año
2012.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

El 20 de octubre de 2016, se notifica el Traslado de Cargos y Observaciones No 1-10-054-15-

039-041-03 emitido el 11 de octubre de 2016, mediante el cual la Dirección de
Grandes Contribuyentes le da continuidad al procedimiento determinativo. El 29 de
noviembre de 2016, BNS Leasing de Costa Rica, S.A. presenta formal reclamo
administrativo contra el traslado de cargos mencionado.

De forma paralela al inicio del procedimiento determinativo, el 2 de mayo de 2016 se notificó

la Propuesta de Resolución Sancionadora por artículo 81 del Código Tributario, en el
cual se estable una sanción por la suma de ¢128.188.227 para el periodo fiscal 2012 y
¢61.278.146 para el periodo fiscal 2013. Contra esta propuesta se presentaron alegatos
en contra. La Resolución Sancionadora fue suspendida en virtud de la acción de
inconstitucionalidad presentada contra el artículo 144 del Código de Normas y
Procedimientos Tributarios, toda vez que el procedimiento sancionador es accesorio al
principal. El 19 de octubre de 2016, la Administración Tributaria comunica la
reanudación del procedimiento sancionador; la Arrendadora se encuentra a la espera
de que se continúe con el procedimiento.

En fecha 08 de febrero de 2019, se notificó la resolución determinativa, y por un error

material, dicha resolución no fue notificada a los abogados a cargo del procedimiento.
La Administración Tributaria notificó el pasado 17 de junio a Scotiabank, el
requerimiento de pago, por medio del cual concede un plazo de 15 días hábiles para
realizar el pago de los montos indicados anteriormente; plazo que establecía como
fecha de vencimiento el 01 de julio de 2019.

En fecha 24 de noviembre de 2021 se presentó demanda ante el Tribunal Contencioso

Administrativo y en fecha 17 de diciembre de 2021 se notificó el auto por medio del
cual se le da curso a la demanda y se emplaza a la representación estatal a contestar.

a.4 Demanda de lesividad BNS Leasing Costa Rica, S.A. (fusionada con Scotia Leasing
Costa Rica, S.A.)

El Estado presentó demanda de lesividad ante el Tribunal Contencioso Administrativo en

contra de la subsidiaria, por la exención del impuesto a la propiedad sobre dos
vehículos que se encontraban bajo arrendamiento en su momento. Dicha solicitud fue
tramitada en el año 2009 y el Tribunal Fiscal Administrativo otorgó la razón a la
Arrendadora sobre dicha solicitud.

(Continúa)
 - 178 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

Los vehículos fueron declarados como pérdida total por el ente asegurador, a raíz de
accidentes en los cuales estuvieron involucrados, por lo tanto, la Arrendadora procedió
a solicitar la exención respectiva para el período 2009, denegada en primera instancia
por el Órgano Administrativo de la Administración Tributaria respectivo, pero luego
concedida por el Tribunal Fiscal Administrativo. La contrademanda se presentó el 18
de julio de 2012.

El Tribunal Contencioso declaró con lugar la demanda interpuesta por el Estado y en

consecuencia la nulidad de la resolución del Tribunal Fiscal Administrativo que
otorgó la exención del impuesto a la propiedad. En virtud de esto, el 12 de marzo de
2013 se presentó recurso de casación ante la Sala Primera de la Corte Suprema de
Justicia contra la sentencia del Tribunal Contencioso.

Por medio de la resolución N. 00889-F-S1-2018 la Sala Primera resuelve declarar sin lugar el
Recurso de Casación interpuesto por el Estado. Este caso se encuentra resuelto.

Por las gestiones realizadas hasta el momento por la subsidiaria, en razón de la base de
argumentación (de hecho y de derecho), los asesores fiscales consideran que el
presente caso tiene una estimación de éxito probable (entre 51% y 90%).

34. Cambios en políticas de contabilidad

Al 1 de enero de 2021, la Arrendadora aplicó cambios en sus políticas contables relacionadas

con el registro de las pérdidas crediticias esperadas sobre los activos financieros de la
Compañía. La nota 29 describe en detalle los cambios en dichas políticas.

La siguiente tabla resume el impacto de la nueva medición:

Utilidades acumuladas 2021

Reconocimiento inicial de las PCE cartera de arrendamientos ¢ (1.587.407.870)
Impuesto de renta diferido 464.869.917
¢ (1.122.537.953)
Estimación por deterioro de cartera de créditos
Reconocimiento inicial de las PCE cartera de arrendamientos ¢ 1.587.407.870

La Corporación consideró impracticable reconocer las pérdidas crediticias esperadas de la

cartera de arrendamientos al 1 de enero de 2020, debido a la evaluación del costo
beneficio de obtener la información histórica para construir todas las variables
implicadas en el cálculo. La medición de las pérdidas crediticias esperadas fueron
calculadas a partir del 1 de enero de 2021.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

35. COVID-19

En diciembre de 2019, se reportó la aparición de una nueva cepa de coronavirus denominada

COVID-19, la cual se ha extendido como pandemia entre la población mundial
durante el primer semestre de 2020. Durante los primeros meses del año 2020, el
brote de Covid-19 se ha extendido por todo el mundo, dando como resultado el cierre
de las cadenas de producción y suministro y la interrupción del comercio
internacional, lo que podría conducir a una desaceleración económica mundial y
afectar a varias industrias. Las autoridades globales, incluida Costa Rica, han
adoptado, entre otras medidas, el cierre temporal de establecimientos, en pro de
preservar el equilibrio social, la economía, la salud y la vida de la población; entre
estas medidas, se destaca en común la restricción de viajes y el aislamiento social.

De esta manera, se esperaba evitar el colapso en los sistemas de salud y garantizar una
atención médica especializada cuando así se requiera, preservando la vida de personas
que pueden curarse siendo asistidas adecuadamente. Esta situación tuvo efectos en los
resultados de las operaciones, la situación financiera y la liquidez de las economías a
nivel mundial y en Costa Rica.

Tras el reporte de casos de esa pandemia en Costa Rica en marzo 2020, se ordenó el cierre
temporal de algunas actividades económicas a nivel nacional y esto ha repercutido en
una desaceleración de la economía. A partir del segundo semestre de 2020 se aplicó
una estrategia denominada “baile y martillo”, con el objetivo iniciar una apertura
controlada de las principales actividades a las principales restricciones de viajes,
aislamiento social y actividades comerciales.

A la fecha de este informe se cuenta con la aprobación, por parte de las autoridades
competentes a nivel de salud a nivel mundial, de varias vacunas las cuales se están
aplicando a nivel mundial. En el caso específico de Costa Rica las autoridades del
Ministerio de Salud han negociado la compra de un lote de vacunas y ha diseñado un
plan de vacunación para todo el país, iniciando en el mes de enero 2021 con la
aplicación a la población más vulnerable, empleados de primera línea de salud y así de
forma sucesiva hasta alcanzar la totalidad de la población y por ende lograr un nivel de
inmunidad que permitirá de forma paulatina retomar las actividades de negocios bajo
la nueva normalidad.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

El Banco al ser parte de un Grupo Financiero internacional se caracteriza por tener una visión
de largo plazo de criterio prudencial, la cual históricamente ha guiado su estrategia y
continuará siendo clave en su camino de crecimiento, así mismo, la experiencia
adquirida a lo largo de los años le ha permitido consolidar conocimiento en temas
asociados a la evaluación de riesgos y asignación de capital, fundamentales para
cuidar la continuidad de sus negocios y el bienestar de sus empleados, clientes y
proveedores en momentos de alta volatilidad e incertidumbre como los provocados por
esta crisis sanitaria con efectos económicos adversos. Para el Grupo Financiero “The
Bank of Nova Scotia” el impacto no ha sido significativo y por ahora ninguna de sus
operaciones en los diferentes lugares donde opera presenta dificultades significativas
que le impidan seguir operando. El Grupo cuenta con una posición patrimonial, de
liquidez y de solvencia que le permite afrontar de manera adecuada la situación actual.

Los principales impactos que podrían afectar los estados financieros del Banco, según la
información disponible y los análisis realizados hasta la fecha, son descritos a
continuación:

Talento Humano

Para la Compañía ha sido una prioridad la conservación del empleo y el cuidado de las
personas. A la fecha de los estados financieros, más del 85% de empleados de la
Compañía laboran en la modalidad de trabajo remoto, acatando la instrucción de
aislamiento social preventivo impartida por el Gobierno, igualmente se han tomado
todas las medidas de protección con quienes desempeñan funciones sensibles para la
continuidad de los servicios o los procesos en sedes físicas.

Programas de ayuda y mitigación a clientes:

Otra de las prioridades del Grupo es brindar ayuda y soporte a sus clientes, por lo que como
parte del proceso de mitigación y ayuda a los clientes que sufrieron afectaciones en
sus condiciones económicas y han visto disminuida su capacidad de pago, se
otorgaron las siguientes facilidades en las carteras de crédito, en los primeros 9 meses
de la pandemia, para clientes cuyo atraso en el pago era inferior a 90 días:

• Período de gracia de cuatro meses en el pago mínimo para tarjetas de crédito.

• Extensión de pago por un plazo de tres meses para créditos personales no
garantizados, trasladando estas cuotas al vencimiento del crédito.
• Para los demás productos de crédito, a solicitud de los clientes, se otorgaron
períodos de gracia y extensiones de pago adecuadas a las necesidades específicas
de cada solicitante. Los cargos incurridos en intereses, seguros y cargos se
envían al final para hipotecas con vencimiento previo al 31 de diciembre de
2020.

(Continúa)
 - 181 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

A partir del mes de diciembre de 2020, se implementaron nuevos programas de ayuda más
enfocados a soluciones de más largo plazo y clientes de los sectores de la economía
más afectados por la pandemia, tales como los siguientes:

• Se extiende el plazo de la operación, con lo cual se reduce el monto de la cuota.

• Se puede consolidar préstamos personales, tarjetas de crédito y cargos por
COVID en una operación hipotecaria.
• Autorización de pagos parciales solamente para hipotecas y créditos garantizados,
se prorroga por 3 y hasta 6 meses el pago de capital y 50% de intereses, seguros y
otros cargos (reduciendo la cuota temporalmente). Se reunifican cargos Covid, se
suman al 50% de interés y se dividen en 48 cuotas.

Como parte de las medidas adoptadas para la contención de la crisis causada por esta
pandemia, el Banco evaluó los créditos de aquellos deudores que lo solicitaron y cuya
capacidad de pago se vio afectada como resultado del brote del COVID-19, y que
ameritara una modificación temporal que les ayudara a enfrentar la crisis.

Como resultado de estas medidas, el saldo de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2021,

que requirió al menos una modificación en las condiciones originalmente pactadas
asciende a ¢507.657.316.922 que representa el 33% de la cartera total de crédito.

Deterioro de activos financieros y no financieros

A la fecha de este informe no existe evidencia de deterioro de los indicadores de liquidez,

solvencia y solidez sobre deterioro de los activos financieros asociadas a los
portafolios de inversiones, carteras de créditos y activos no financieros utilizados en la
operación normal del Banco y sus subsidiarias. Los entre reguladores a nivel local y
casa matriz realizan monitoreos constantes para evaluar que la situación financiera y
los principales indicadores financieros de liquidez, tasas de interés, antigüedad de la
cartera de crédito, captaciones y sus vencimientos no muestren deterioros
significativos que puedan afectar la situación financiera del Grupo y sus subsidiarias.

La Administración del Banco también realiza evaluaciones sobre diferentes escenarios

proyectados por la coyuntura y así asegurar el cumplimiento de sus obligaciones y la
continuidad de la operación. Como resultado de este análisis se evidenció que el
Banco cuenta con una situación financiera, patrimonial y operativa que le permite
afrontar de manera adecuada la situación actual, y continuar operando como negocio
en marcha.

El efecto general del brote del coronavirus es incierto en este momento y, por lo tanto, aún
estamos en proceso de análisis y de predicción de los posibles impactos en nuestras
operaciones.

(Continúa)
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GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

La Administración del Banco continuará monitoreando y modificando las estrategias

operativas y financieras para mitigar los posibles riesgos que pudieran afectar nuestro
negocio.

36. Hecho relevante

El 20 de junio de 2020 se publicó la Ley No. 9859, reforma a la Ley de Promoción de la

Competencia y Defensa Efectiva del Consumidor del 20 de diciembre de 1994, la cual
tiene como objeto regular las tasas de interés cobradas en los productos de crédito y
microcréditos y establecer una regulación a las tasas de usura.

La ley establece límites en las operaciones financieras, comerciales y los microcréditos, y la

metodología que el Banco Central de Costa Rica deberá usar para fijar el tope de
interés máximo dos veces al año, en julio y enero, salvo para los microcréditos que
será calculada sumando un promedio simple del promedio ponderado de los últimos
doce meses de la tasa de interés activa, de la siguiente forma:

• La tasa anual máxima de interés para todo tipo de crédito, salvo para los
microcréditos, se calculará sumando el promedio simple, del promedio ponderado
de los últimos doce meses de la tasa de interés activa más 12,8%, dicho resultado
se multiplicará 1,5.

• La tasa anual máxima de interés para microcréditos se calculará sumando el

promedio simple del promedio ponderado de los últimos 12 meses de la tasa de
interés activa, más 13,18% puntos porcentuales, dicho resultado se multiplicará
por 2.085. Los microcréditos son aquellos que no superen 1,5 veces el salario
base del oficinista 1 del Poder Judicial, aproximadamente 675 mil colones.

Para contratos, negocios o transacciones pactados en monedas distintas al colón, la tasa de

interés máxima estará determinada por el promedio simple del promedio ponderado de
los últimos 12 meses de la tasa de interés activa negociada del grupo Otras Sociedades
de Depósitos en dólares estadounidenses, calculada por el Banco Central de Costa
Rica.

(Continúa)
 - 183 -

GRUPO BNS DE COSTA RICA, S.A. Y SUBSIDIARIAS

Notas a los Estados Financieros

Para el segundo semestre del 2020 el Banco Central de Costa Rica (BCCR) publicó las
siguientes tasas anuales máximas de interés para operaciones de crédito en colones,
dólares estadounidenses y otras monedas, de la siguiente manera:

Todo tipo de crédito (salvo microcrédito)

Colones 37,69 %
Dólares 30,36 %
Microcréditos
Colones 53,18 %
Dólares 42,99 %
Créditos en otra moneda 7,44 %

A la fecha de este informe la entidad revisó y ajustó sus tasas de interés efectivas para los
créditos y microcréditos a las tasas de interés establecidas por el Banco Central de
Costa Rica para el cumplimiento de la ley. Además, la administración se encuentra en
proceso de análisis los posibles efectos de la entrada en vigencia de esta reforma a la
Ley de Protección al Consumidor.

37. Reforma de la Tasa de Referencia LIBOR.

La Autoridad de Conducta Financiera de Reino Unido (Financial Conduct Authority, FCA,

por sus siglas en inglés) descontinuará la publicación de una de las tasas de interés de
referencia más importantes del mundo conocida como LIBOR (London Interbank
Offer Rate) en todas sus monedas y plazos, a partir del 31 de diciembre de 2021, con
excepción de las referencias en dólares para los plazos a un día, uno, tres, seis y doce
meses, las cuales se publicarán hasta el 30 de junio del 2023.

La Reserva Federal de los Estados Unidos conformó el Comité de Tasa Alternativa de

Referencia (ARRC), el cual ha creado una nueva tasa de referencia para productos
financieros en Dólares Americanos denominada SOFR (“Secured Overnight Financing
Rate”), la cual ha sido publicada desde abril 2018. La zona europea, Japón y Suiza
también están creando nuevas tasas de referencia.

Ante esta situación las autoridades financieras costarricenses han solicitado al sistema
financiero realizar los análisis pertinentes para medir los impactos y realizar los planes
de transición para remplazar la tasa Libor.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

La Industria Bancaria ha observado una variedad de retos e impactos de la transición, los

cuales pueden ser agrupados en los siguientes ocho tópicos aplicables a Scotiabank a
nivel empresarial (todo el Banco). A nivel global, el Proyecto de Reforma de la Tasa
de Referencia está enfocando sus esfuerzos en estas áreas a fin de asegurar una
transición exitosa:

• Finanzas
• Clientes
• Valuación y Administración de Riesgos
• Impuestos
• Contabilidad
• Infraestructura
• Regulación
• Adopción del Mercado

Producto de la dimensión y potencial impacto de esta iniciativa, Scotiabank ha implementado

comités de seguimiento trimestral a nivel empresarial (todo el Banco) y comités de
seguimiento trimestral a nivel de cada división o línea de negocio, incluyendo Banca
Internacional, Mercados de Capital y Banca Corporativa, Negocio de Pagos Globales,
Grupo de Tesorería, Banca Canadiense y Gestión Patrimonial.

En este sentido Scotiabank ha realizado importantes esfuerzos operativos y tecnológicos con

el propósito de evaluar los impactos de este cambio, determinar las modificaciones
asociadas a los procesos y operaciones relacionadas con el propósito de lograr una
transición ordenada a las nuevas tasas de referencia y evitar riesgos derivados de la
descontinuación de esta tasa.

Dentro de los esfuerzos realizados se consideran los siguientes;

• Determinación de tasas de referencia alternativas y viabilidad de las mismas a

nivel local, coordinación de capacitaciones a los equipos, aprobación de
presupuestos necesarios para llevar adelante el proyecto, completar los
procedimientos internos para nuevas iniciativas, entre otros.
• Identificar los contratos impactados, desarrollar clausulas legales para los nuevos
contratos, enmendar los contratos existentes, determinar impacto en rentabilidad,
entre otros.
• Definir estrategia de comunicación para clientes según el segmento, envío de
cartas personalizadas a los clientes, portal de información acerca de preguntas
frecuentes e información adicional al sitio web del Banco, entre otros

La iniciativa cuenta con un sólido gobierno corporativo que es supervisado desde casa matriz
e involucra a todas las áreas impactadas y no se esperan impactos materiales.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Según los análisis efectuados las operaciones financieras impactadas por la tasa de referencia
Libor (tipo de activo, pasivo con vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2021, se
detallan seguidamente:

Tipo de operación Cantidad de contratos con Monto en colones

vencimiento posterior al 31
de diciembre de 2021
Créditos de Consumo 362 7.763.350.281
Créditos Corporativos 164 122.832.273.567
Pasivos 13 152.334.307.164
Otros (Privada) 9 3.646.714.096

38. Intereses devengados a 180 días.

Debido a que la pandemia de Covid-19 se ha extendido desde marzo de 2020 a la fecha y

como parte de los programas de ayuda a clientes se dieron concesiones excepcionales
y en muchos casos se tuvieron que extender los períodos de prórroga otorgados,
situación que ha provocado casos en los cuales dichos períodos de gracia han superado
los 180 días. De acuerdo con lo establecido en el artículo 19 del Acuerdo SUGEF 30-
18 “Reglamento de Información Financiera” (RIF), “Las entidades reguladas
deberán contar con políticas y procedimientos para determinar el momento de la
suspensión del registro del devengo de las comisiones e intereses de operaciones de
préstamos. Sin embargo, el plazo de la suspensión del devengo no debe ser mayor a
ciento ochenta días.”.

Con el objetivo de proteger la suficiencia patrimonial y rentabilidad de las entidades

financieras el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF)
mediante el comunicado CNS 1698/08 del 10 de noviembre de 2021 estableció los
siguientes lineamientos:

• A más tardar en el plazo de 48 meses contado a partir del primero de enero de

2022, el saldo de los productos por cobrar devengados a más de 180 días,
registrados en la cuenta “138 PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A
CARTERA DE CRÉDITOS” con fecha de corte al 31 de octubre de 2021,
deberán estar estimados en un 100%. En el caso de que la entidad haya
reclasificado productos por cobrar devengados a más de 180 días a la cuenta
“140 CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR”, la entidad deberá aplicar a
estos productos un tratamiento homólogo al descrito anteriormente.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Para estos efectos, se establecen los siguientes porcentajes mínimos de estimaciones del saldo
de productos devengados a más de 180 días, que la entidad deberá mantener al cierre
de cada semestre:

Porcentaje mínimo de estimaciones

del saldo de productos devengados a
Periodo que finaliza más de 180 días
Al 30 de junio de 2022 9%
Al 31 de diciembre de 2022 18%
Al 30 de junio de 2023 30%
Al 31 de diciembre de 2023 42%
Al 30 de junio de 2024 56%
Al 31 de diciembre de 2024 70%
Al 30 de junio de 2025 85%
Al 31 de diciembre de 2025 100%

• Con el propósito de preservar la integridad del patrimonio, de manera prudencial

se requiere que a partir de la vigencia de este acuerdo, la entidad no realice
distribuciones de dividendos o excedentes, así como otros beneficios de similar
naturaleza a sus socios, accionistas o asociados, así como la distribución de
bonos, incentivos u otro tipo de compensación a los funcionarios o empleados; lo
anterior en el tanto el monto de la estimación acumulada de los productos
devengados a más de 180 días no supere el 60% del saldo contable de dichos
productos. Para los propósitos de ese párrafo, se admite que la entidad
complemente el 60% indicado anteriormente mediante la separación de
resultados acumulados de ejercicios anteriores, con el fin de incrementar el saldo
registrado de reservas voluntarias constituidas con el fin específico de cubrir
pérdidas de la entidad y declaradas como no redimibles mediante acuerdo del
máximo órgano directivo de la entidad, hasta por un máximo del 30% del saldo
contable de dichos productos.

Al 31 de diciembre de 2021 la subsidiaria Scotiabank de Costa Rica mantiene

intereses devengados a más de 180 días por operaciones con planes de alivio por un
monto de ¢2.379.995.792 y aplicó un criterio conservador por lo que se mantiene una
estimación apara deterioro de estos intereses por un monto de ¢2.258.375.000, lo cual
representa una cobertura del 95% a esa fecha.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

39. Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero emitió el 11 de setiembre de

2018, el “Reglamento de Información Financiera” , el cual tiene por objeto regular la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus
interpretaciones (SIC y CINIIF), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (IASB), considerando tratamientos prudenciales o regulatorios
contables, así como la definición de un tratamiento o metodología específica cuando
las NIIF proponen dos o más alternativas de aplicación. Asimismo, establecer el
contenido, preparación, remisión, presentación y publicación de los estados
financieros de las entidades individuales, grupos y conglomerados financieros
supervisados por las cuatro Superintendencias. Este Reglamento comenzó a regir a
partir del 1 de enero de 2020, con algunas excepciones.

A continuación, se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de

contabilidad emitidas por el Consejo y las NIIF, así como las NIIF o CINIIF no
adoptadas aún:

a) Norma Internacional de Contabilidad No. 21: Efectos de las Variaciones en las Tasas
de Cambio de la moneda Extranjera

El Consejo requiere que los estados financieros de las entidades supervisadas se presenten en
colones costarricenses como moneda funcional.

Adicionalmente, los entes supervisados deberán utilizar el tipo de cambio de venta de

referencia del Banco Central de Costa Rica que prevalezca en el momento en que se
realice la operación para el registro contable de la conversión de moneda extranjera a
la moneda oficial ‘colón costarricense’.

Al cierre de cada mes, se utilizará el tipo de cambio de referencia que corresponda según lo
indicado en el párrafo anterior, vigente al último día de cada mes para el
reconocimiento del ajuste por diferencial cambiario en las partidas monetarias en
moneda extranjera.

De acuerdo con la NIC 21, al preparar los estados financieros, cada entidad determinará su
moneda funcional. La entidad convertirá las partidas en moneda extranjera a la
moneda funcional, e informará de los efectos de esta conversión. Tal como se indicó
anteriormente, el CONASSIF determinó que tanto la presentación de la información
financiera como el registro contable de las transacciones en moneda extranjera debían
convertirse al colón, independientemente de cuál sea su moneda funcional.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

b) Norma Internacional de Contabilidad No. 38: Activos Intangibles

Para los bancos comerciales, indicados en el artículo 1° de la Ley Orgánica del Sistema
Bancario Nacional, Ley No.1644, los gastos de organización e instalación pueden ser
presentados en el balance como un activo, pero deben quedar amortizados totalmente
por el método de línea recta dentro de un período máximo de cinco años. Lo anterior
no está de acuerdo con lo establecido en la Norma.

c) Norma Internacional de Información Financiera No. 5: Activos no Corrientes

Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas

La NIIF 5, establece que las entidades deben mantener registrados sus activos no corrientes (o
grupos de activos para su disposición) clasificados como mantenidos para la venta, al
menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta.

El Consejo requiere que la entidad realice el registro de una estimación a razón de un

cuarentaiochoavo mensual hasta completar el ciento por ciento del valor contable del
activo.

Adicionalmente, en el plazo de 24 meses contado a partir de la fecha de adjudicación o recibo

del bien, la entidad deberá solicitar al Superintendente, por los medios que este
disponga, prórroga por un plazo adicional de 2 años para la venta del activo. Mediante
criterio debidamente razonado, el Superintendente podrá denegar la solicitud de
prórroga, en cuyo caso exigirá la constitución de la estimación del bien por el 100% de
su valor en libros en los primeros 24 meses, de lo contrario se podrá realizar la
estimación durante el plazo que el Superintendente así lo apruebe.

d) Norma Internacional de Información Financiera No. 9: Instrumentos Financieros

a) Para la aplicación de la NIIF 9, específicamente la medición de las pérdidas

crediticias esperadas se continuará con la regulación prudencial emitida por el
CONASSIF para la cartera de créditos, cuentas por cobrar y créditos
contingentes concedidos, hasta que esta norma se modifique.

b) La aplicación de la medición de las pérdidas crediticias esperadas en fondos de

inversión de la categoría de mercado de dinero, dispuesta en la Norma
Internacional de Información Financiera 9 (NIIF-9), requerida por los artículos
3 y 18 del Reglamento de Información Financiera, entrará en vigencia el 1° de
enero de 2022.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

c) Las entidades reguladas deberán contar con políticas y procedimientos para

determinar el monto de la suspensión del registro del devengo de las
comisiones e intereses de operaciones de préstamos. Sin embargo, el plazo de
la suspensión del devengo no debe ser mayor a ciento ochenta días.

e) Norma Internacional de Información Financiera No. 37: Provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes

Artículo 10. NIC 12 Impuesto a las ganancias y CINIIF 23 La Incertidumbre frente a los
Tratamientos del Impuesto a las Ganancias:

i. Lo dispuesto en el artículo 10. NIC 12 Impuesto a las ganancias y CINIIF 23 La

Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias, entrará en
vigencia a partir del 1 de enero de 2019. En el momento de la aplicación inicial
de la CINIIF 23, las entidades deben aplicar la transición establecida en el párrafo
B2 inciso (b) de dicha Interpretación.

ii. El monto de la provisión para los tratamientos impositivos en disputa notificados

antes del 31 de diciembre de 2018, correspondientes a los periodos fiscales 2017
y anteriores, se realizará por el monto que resulte mayor entre la mejor
cuantificación de lo que estiman pagar a la Autoridad Fiscal del traslado de
cargos (principal, intereses y multas), conforme lo dispuesto en la NIC 12, y el
monto del 50% del principal de la corrección de la autoliquidación de su
obligación tributaria.

El registro de la provisión de los tratamientos impositivos en disputa para los periodos

señalados en el párrafo anterior puede contabilizarse de alguna de las siguientes
maneras:

a. Contra resultados del año en tractos mensuales mediante el método de línea

recta, sin que exceda el 31 de diciembre de 2021, o

b. Como un único ajuste al saldo de apertura de los resultados acumulados de

ejercicios anteriores, para alcanzar el monto de la provisión. Los ajustes
derivados de evaluaciones posteriores sobre los montos en disputa serán tratados
como ajustes a las estimaciones, para lo cual se aplicará la NIC 8 Políticas
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

iii. En el caso de que el monto de la provisión sea superior al saldo de

apertura de los Resultados acumulados de ejercicios anteriores, el
ajuste se imputará primero a lo que corresponda al saldo Resultados
acumulados de ejercicios anteriores, y para el complemento se
seguirá según lo dispuesto en el inciso a.

A más tardar el 31 de enero de 2019, la entidad con tratamientos impositivos en

disputa para los periodos señalados en esta disposición debía comunicar a
la Superintendencia respectiva el método Acuerdo SUGEF-30-18 que
emplearían entre los señalados en los numerales (a), (b) o (c) anteriores.
Ese método se utilizará hasta la resolución y liquidación de la obligación
tributaria.