EVALUACION UNIDAD 3
TAREA
EJERCICIO 1
Por una venta de mercadería en efectivo, el contador acredito la cuenta COMPRAS
en vez de VENTAS.
a. Que error cometió?
El error cometido por el contador es un error de clasificación. Esto ocurre porque, en una
venta de mercancía en efectivo, se debe haber acreditado la cuenta Ventas y no la cuenta
Compras.
b. Indique la forma de corregir este error..
Para corregir este error, se debe realizar un asiento de ajuste o corrección para revertir el
efecto de la cuenta Compras y registrar correctamente la cuenta Ventas. La corrección
puede hacerse de la siguiente manera:
Deshacer el asiento erróneo
Detalles Débito Crédito
Efectivo XXX
Compras XXX
Corregir el asiento
Detalles Débito Crédito
Compras XXX
Efectivo XXX
Registrar correctamente
Detalles Débito Crédito
Efectivo XXX
Ventas XXX
EJERCICIO 2
El dueño del negocio aporto L.10,000.00 en efectivo, el contador hizo el siguiente
ajuste:
FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER
21/x/2023 partida #20
CAJA L1,000.00
CAPITAL L1,000.00
VALOR APORTADO POR EL DUEÑO
a. Que error cometió?
No registro la cantidad correcta. Debe realizar una reversión del asiento contable.
b. Indique la forma de corregir este error.
Deshacer el asiento erróneo
Detalles Débito Crédito
Caja L1,000.00
Capital L 1,000.00
Corregir el asiento
Detalles Débito Crédito
Capital L1,000.00
Efectivo L 1,000.00
Registrar correctamente
Detalles Débito Crédito
Caja L10,000.00
Capital L10,000.00
EJERCICIO 3
Con cheque de BANPAIS por L. 800.00 se pagaron los servicios públicos del mes.
Se hizo el siguiente registro:
FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER
21/x/2023 partida #21
GASTOS DE ADMINISTRACION L800.00
SERVICIOS PUBLICOS
CAJA L800.00
VALOR PAGADO EN EFECTIVO
a. Tipo de error:
No utilizo la cuenta correcta, se utilizó la cuenta de caja y el proceso indicaba
que se pagó con cheque. Se realizó un gasto duplicado el cual debería ser
motivo para una investigación más a detalle de cuál fue el destino del efectivo
pagado dos veces
b. Hacer la corrección
Se debe realizar una conciliación de los cheques pagados con el estado de cuenta
del banco y realizar un arqueo de caja chica para ver si el efectivo salió o no. En
caso que solo sea un error de cuenta se debe realizar lo siguiente
Deshacer el asiento erróneo
Detalles Débito Crédito
Gastos de administración L800.00
Caja L 800.00
Corregir el asiento
Detalles Débito Crédito
Caja L800.00
Gastos de administración L 800.00
Registrar correctamente
Detalles Débito Crédito
Gastos de administración L800.00
Bancos L800.00
EJERCICIO 4
El día 20 de abril del presente año el cliente Luis Pérez abona a su cuenta L.900.00.
EL día 25 del mismo mes el contador se da cuenta que se hicieron dos partidas para
registrar la misma operación.
a. Tipo de error:
Se cometió el error de duplicidad de doble registro al registrar dos veces la cuenta
en dos fechas distintas
b. Hacer la corrección
Deshacer el asiento erróneo:
Asiento 45
Fecha Detalles Débito Crédito
20/04/XX Efectivo L900.00
Cuentas por cobrar cliente Luis Pérez L 900.00
Asiento 59
Fecha Detalles Débito Crédito
25/04/XX Efectivo L900.00
Cuentas por cobrar cliente Luis Pérez L 900.00
Corregir el asiento
Asiento 60
Fecha Detalles Débito Crédito
26/04/XX Cuentas por cobrar cliente Luis Pérez L900.00
Efectivo L 900.00
Registro reversión del asiento 59 con
fecha 25 de abril por error de duplicidad
Con esta reversión, estamos eliminado el asiento 59 y dejamos como valido el
registro del ingreso por la cuenta por cobrar el asiento contable 45.
