Ejercicio Renta Empresarial - Prim
1. Lea atentamente los enunciados que se presentan y tome las definiciones que correspondan basán
2. Antecedentes relevantes sobre la información contable que se presenta para el EJERCICIO 2021:
a) Activos
Los activos fijos de balance no se corrigen monetariamente
El Leasing se contrató en enero 2021. Valor mensual cuota $ 125.000
El activo en leasing, se controla junto con los demas activos fijos, dentro del libro auxiliar de
Las inversiones corresponden a acciones del mercado nacional
b) Pasivos
La provisión de deudores incobrables es el 25% de la cuenta por cobrar total. En dicha cuen
3. Determine la RLI del ejercicio y aplique los créditos que corresponda, según se ha revisado en cla
4. La sociedad es una empresa que tributa en el regimen general del articulo 14 A de la Ley de la Re
5. El Capital propio tributario inicial es de
Ejercicio Renta Empresarial - Primavera 2022 - UCH
s definiciones que correspondan basándose en lo aprendido en clases, apuntes y la Ley de la Renta.
se presenta para el EJERCICIO 2021:
cuota $ 125.000
activos fijos, dentro del libro auxiliar de activo fijo financiero
nacional
cuenta por cobrar total. En dicha cuenta por cobrar, todas las facturas tienen 90 dias impagas
responda, según se ha revisado en clases
ral del articulo 14 A de la Ley de la Renta, con contabilidad completa.
$ 3,387,772,528
y de la Renta.
1. CM CPT
CPT año anterior $ 3,387,772,528 6.7%
Aumento de capital $ 150,000,000 4.3%
2. CM distribución de dividendos
Pago dividendos (junio) $ 20,000,000 4.3%
3. CM pago IDPC y reajuste art. 72
Pago IDPC $ 331,941,477 5.0%
Reajuste art. 72 $ 4,979,122 5.0%
El reajuste del art. 72 del pago IDPC del año anterior está pasando por resultado, por lo q
4. Activos fijo y activo en leasing
Depreciación $ 15,666,667
Intereses leasing $ 350,000
Pago cuotas $ 1,500,000
Dep. Tributaria $ -48,993,622
CM AF $ 49,223,208
CM dep. acumulada $ -14,869,511
5. CIF activado
CIF 2020 $ 39,166,890
CIF 2021 $ 28,816,735
6. Incobrables
Prov. Deudores Incobrables $ 122,779,800 25.0%
Cuenta por cobrar $ 491,119,200
Castigo 5% $ 24,555,960
$ 226,980,759
$ 6,450,000
$ 860,000
$ 16,597,074
$ 248,956
asando por resultado, por lo que se debe agregar
COMERCIALIZADORA E INVERSIONES SANTIAGO SPA
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Cuenta Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdidas Ganancias
Caja 1 12,095,188,170 3,880,278,199 8,214,909,971 - 8,214,909,971 - - -
Existencias 1 3,178,110,715 2,985,999,150 192,111,565 - 192,111,565 - - -
Activo Inmovilizado 1 658,000,000 - 658,000,000 - 658,000,000 - - -
Interes diferido leasing 1 2,000,000 350,000 1,650,000 - 1,650,000 - - -
Inversiones 1 399,921,900 42,565,210 357,356,690 - 357,356,690 - - -
Cuentas por cobrar 1 491,119,200 - 491,119,200 - 491,119,200 - - -
Aportes por Enterar 1 150,000,000 150,000,000 - - - - - -
Proveedor de Maquinas 2 - - - - - - - -
Proveedores de Insumos 2 3,325,210,200 7,141,602,915 - 3,816,392,715 - 3,816,392,715 - -
Crédito por Inversiones 2 - - - - - - - -
Deuda en Moneda Extranjera 2 - 402,596,200 - 402,596,200 - 402,596,200 - -
Provision Impuesto Renta 2 331,941,477 484,930,876 152,989,399 - 152,989,399 - -
Provisión de Incobrables 2 - 122,779,800 122,779,800 - 122,779,800 - -
Acreedor leasing 2 1,500,000 10,000,000 8,500,000 - 8,500,000
Depreciacion Acumulada 2 - 78,500,000 - 78,500,000 - 78,500,000 - -
Capital 2 - 650,000,000 - 650,000,000 - 650,000,000 - -
Revalorizacion Capital Propio 2 - 159,297,675 - 159,297,675 - 159,297,675 - -
Resultados Acumulados 2 20,000,000 3,483,183,227 - 3,463,183,227 - 3,463,183,227 - -
Ventas 4 - 4,628,298,683 - 4,628,298,683 - - - 4,628,298,683
Costo de ventas 3 2,986,349,150 - 2,986,349,150 - - - 2,986,349,150 -
Impuesto Renta 3 157,968,521 - 157,968,521 - - 157,968,521 -
Sueldos 3 196,524,100 - 196,524,100 - - 196,524,100 -
Corrección Monetaria 3 61,013,525 - 61,013,525 - - - 61,013,525 -
Depreciacion 3 15,666,667 - 15,666,667 - - - 15,666,667 -
Incobrables 3 122,779,800 - 122,779,800 - - - 122,779,800 -
Dividendos nacionales 4 - 12,100,000 - 12,100,000 - - - 12,100,000
Dividendos del exterior 4 - 3,500,000 - 3,500,000 - - - 3,500,000
Ajuste de Valor Inversiones 3 42,565,210 - 42,565,210 - - - 42,565,210 -
Gastos Generales 3 123,300 - 123,300 - - - 123,300 -
SUBTOTAL 24,235,981,935 24,235,981,935 13,498,137,699 ### 9,915,147,426 8,854,239,016 3,582,990,273 4,643,898,683
RESULTADO DEL EJERCICIO - - 1,060,908,410 1,060,908,410
TOTALES 24,235,981,935 24,235,981,935 13,498,137,699 ### 9,915,147,426 9,915,147,426 4,643,898,683 4,643,898,683
-
-
Capital Propio Tributario año anterior 3,387,772,528
Cuentas contables Debe Haber Saldo
Caja 12,095,188,170 3,880,278,199 8,214,909,971
Saldo de apertura 7,308,889,487
Ventas del ejercicio 4,628,298,683
Aportede capital del ejercicio 150,000,000
Diviendos percibidos extranjeros 3,500,000
Dividendos nacionales 4,500,000
Pago de Impuesto renta 2020 (abril) 331,941,477
Pago cuota leasing 1,500,000
Pago a proveedores de insumos 3,325,210,200
Pago de sueldos 196,524,100
Pago de dividendos (junio) 20,000,000
Reajuste Art 72 (abril) 4,979,122
Pago de Multa Fiscal (diciembre) 123,300
Existencias 3,178,110,715 2,985,999,150 192,111,565
Saldo de apertura 261,112,600
Produccion del ejercicio 2,916,998,115
Costo de Ventas 2,985,999,150
Activo Inmovilizado 658,000,000 - 658,000,000
Saldo de apertura 650,000,000
Compra deActivo Nuevo (dic.)
Activo fijo leasing 8,000,000
Inversiones 399,921,900 42,565,210 357,356,690
Saldo de apertura 392,321,900
Ajuste a valor de mercado 42,565,210
Utilidad devengada en EERR 7,600,000
Interes diferido leasing 2,000,000 350,000 1,650,000
Saldo de apertura -
Nuevo contrato del ejercicio 2,000,000
Amortización leasing 350,000
Cuentas por cobrar 491,119,200 491,119,200
Saldo de apertura 491,119,200
Aportes por enterar 150,000,000 150,000,000 -
Saldo de apertura 150,000,000
Aporte efectivo (junio) 150,000,000
Proveedor de Maquinas - -
Saldo de apertura -
Compra -
Pago de crédito
Acreedor leasing 1,500,000 10,000,000 8,500,000
Saldo de apertura -
Compra 10,000,000
Pago de cuotas 1,500,000
Proveedores de Insumos 3,325,210,200 7,141,602,915 3,816,392,715
Saldo de apertura 4,224,604,800
Produccion del ejercicio 2,916,998,115
Pago de facturas 3,325,210,200
Crédito por Inversiones - -
Saldo de apertura -
Deuda en Moneda Extranjera 402,596,200 402,596,200
Saldo de apertura 341,582,675
Ajuste a tipo de cambio cierre 61,013,525
Provision Impuesto Renta 331,941,477 484,930,876 152,989,399
Saldo de apertura 331,941,477
Pago de Impuesto 331,941,477
Provision del ejercicio 152,989,399
Provisión de Incobrables - 122,779,800 122,779,800
Saldo de apertura
Reversos
Provision del ejercicio 122,779,800
Depreciacion Acumulada - 78,500,000 78,500,000
Saldo de apertura 62,833,333
Dep. Activo Uno 13,000,000
Dep. Activo Dos 2,666,667
CM dep acum act 1 -
CM dep acum act 1
Capital - 650,000,000 650,000,000
Saldo de apertura 650,000,000
Revalorizacion Capital Propio - 159,297,675 159,297,675
Saldo de apertura 159,297,675
CM Aporte del ejercicio
CM Retiros del ejercicio
CM Patrimonio Inicial -
Resultados Acumulados 20,000,000 3,483,183,227 3,483,183,227
Utilidad 2017 970,537,652
Utilidad 2018 937,313,825
Utilidad 2019 712,818,662
Utilidad 2020 862,513,088
Dividendos 2021 (junio) 20,000,000
Ventas - 4,628,298,683
Operaciones del ejercicio 4,628,298,683
Costo de Ventas 2,986,349,150 -
Amortizacion leasing 350,000
Ventas del ejercicio 2,985,999,150
Impuesto Renta 157,968,521
Provision del ejercicio 152,989,399
Reajuste Art. 72 4,979,122
Sueldos 196,524,100
Operaciones del ejercicio 196,524,100
Corrección Monetaria 61,013,525 -
Ajuste pasivo en dólares 61,013,525 -
Aporte -
CM Patrimonio Inicial -
CM dep acum act 1 -
CM dep acum act 1 -
Depreciacion 15,666,667
Activo 1 13,000,000
Activo 2 2,666,667
Incobrables 122,779,800
Cargo del ejercicio 122,779,800
Dividendos nacionales - 12,100,000
Percibidos 4,500,000
Devengados 7,600,000
Dividendos del exterior - 3,500,000
Abono del ejercicio 3,500,000
-
Ajuste de Valor Inversiones 42,565,210 -
Ajuste del ejercicio 42,565,210 -
Gastos Generales 123,300
Pago de Multa Multa Fiscal (12-2021) 123,300
Sumas iguales 24,161,316,725 24,161,316,725 -
Resultado del ejercicio 3,582,990,273 4,643,898,683 1,060,908,410
-
Renta Liquida Imponible 31.12.2021
Resultado según Balance 1,060,908,410 1
Se agrega:
CM pago dividendos 860,000 1
CM pago IDPC año 2020 16,597,074 1
CM Reajuste art. 72 IPDC año 2020 248,956 1
Reajuste art. 72 año 2020 4,979,122 1
Prov. IDPC AT 2022 152,989,399 1
Depreciación financiera (incluye dep. leasing) 15,666,667 2 Incluye dep. leasing.
Intereses leasing 350,000 1
CM AF 49,223,208 1
CIF activado 2020 39,166,890 1
Ajuste valor de mercado acciones 42,565,210 1
Multas fiscales 123,300 1
Provisión dedudores incobrables 122,779,800 1
CM Inversión tributaria 24,658,555 1
Total agregados 470,208,181
Se deduce:
CM CPT -226,980,759 1
CM aumento capital -6,450,000 1 a los alumnos que pusieron la CM del análisis capital igual les puse 1 punto
Pago cuotas Leasing -1,500,000 1
Dep. Tributaria -48,993,622 1
CM dep. acumulada -14,869,511 1
CIF activado 2021 -28,816,735 1
Dividendos nacionales percibidos -4,500,000 1
Dividendos nacionales devengados -7,600,000 1
Castigo incobrables art. 31 N°4 -24,555,960 1 No lo sume en el total de puntos.
Total deducciones -364,266,587
Renta Liquida Imponible 1,166,850,004 1
Impuesto de primera categoría
Menos Créditos:
A pagar 24
Cuenta Aportes por Enterar
Fecha Debe Haber Glosa CM $
2/1/2016 650,000,000 Capital social según escritura
11/8/2016 $ 50,000,000 Aporte Socio VALENZUELA 0.10% 50,000
2/2/2017 $ 100,000,000 Aporte Socio MORALES 1.60% 1,600,000
5/5/2018 $ 200,000,000 Aportes por igual de ambos socios 1.60% 3,200,000
7/10/2019 $ 50,000,000 Aportes por igual de ambos socios 1.3% 650,000
3/23/2020 $ 100,000,000 Aportes por igual de ambos socios 1.6% 1,600,000
9/15/2021 $ 150,000,000 Aportes por igual de ambos socios 3.1% 4,650,000
Libro de Activo Fijo Financiero
Vida
Fecha de Dep. Acum. Valor a Meses a
Monto Original % CM $ CM Monto Corregido Depreciación % CM $ CM Util Depreciación Depreciación Valor Neto
Adquisición Corregida Depreciar Depreciar
Acumulada Inicial del Ejercicio Acumulada
3/1/2016 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 - - - 650,000,000 600 10 10,833,333 10,833,333 639,166,667
12/31/2017 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 10,833,333 - 10,833,333 639,166,667 590 12 13,000,000 23,833,333 626,166,667
12/31/2018 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 23,833,333 - 23,833,333 626,166,667 578 12 13,000,000 36,833,333 613,166,667
12/31/2019 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 36,833,333 - 36,833,333 613,166,667 566 12 13,000,000 49,833,333 600,166,667
12/31/2020 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 49,833,333 - 49,833,333 600,166,667 554 12 13,000,000 62,833,333 587,166,667
1/1/2021 8,000,000 0.0% $ 8,000,000 8,000,000 36 12 2,666,667 2,666,667 5,333,333
12/31/2021 650,000,000 0.0% $ 650,000,000 62,833,333 - 62,833,333 587,166,667 542 12 13,000,000 75,833,333 574,166,667
Libro de Activo Fijo Tributario
Vida
Fecha de Dep. Acum. Valor a Meses a
Monto Original % CM $ CM Monto Corregido Depreciación % CM $ CM Util Depreciación Depreciación Valor Neto
Adquisición Corregida Depreciar Depreciar
Acumulada Inicial del Ejercicio Acumulada
3/1/2016 650,000,000 $ 0 ### $ 664,300,000 - 2.20% - - 664,300,000 192 10 34,598,958 34,598,958 629,701,042
12/31/2017 664,300,000 $ 0 ### $ 676,921,700 34,598,958 1.90% 657,380 35,256,338 641,665,362 182 12 42,307,606 77,563,944 599,357,756
12/31/2018 676,921,700 $ 0 ### $ 695,875,508 77,563,944 2.80% 2,171,790 79,735,734 616,139,774 170 12 43,492,219 123,227,953 572,647,555
12/31/2019 695,875,508 $ 0 ### $ 715,360,022 123,227,953 2.80% 3,450,383 126,678,336 588,681,686 158 12 44,710,001 171,388,337 543,971,685
12/31/2020 715,360,022 $ 0 ### $ 734,674,743 171,388,337 2.70% 4,627,485 176,015,822 558,658,921 146 12 45,917,172 221,932,994 512,741,749
12/31/2021 734,674,743 $ 0 ### $ 783,897,951 221,932,994 6.70% 14,869,511 236,802,505 547,095,446 134 12 48,993,622 285,796,127 498,101,824
Fecha de Fecha de Cotización
Monto % CM $ CM Valor Corregido Monto Ajuste
Adquisicion Adquisición Bursatil
8/8/2016 325,620,000 $ 0 $ 7,163,640 $ 332,783,640 8/8/2016 325,620,000 345,652,000 20,032,000
12/31/2017 332,783,640 $ 0 $ 6,322,889 $ 339,106,529 12/31/2017 345,652,000 315,625,000 -30,027,000
12/31/2018 339,106,529 $ 0 $ 9,494,983 $ 348,601,512 12/31/2018 315,625,000 356,320,000 40,695,000
12/31/2019 348,601,512 $ 0 $ 9,760,842 $ 358,362,354 12/31/2019 356,320,000 389,650,200 33,330,200
12/31/2020 358,362,354 $ 0 $ 9,675,784 $ 368,038,138 12/31/2020 389,650,200 425,652,100 36,001,900
12/31/2021 368,038,138 $ 0 $ 24,658,555 $ 392,696,693 12/31/2021 425,652,100 383,086,890 -42,565,210
Existencias a valor financiero Existencias a valor tributario
Año Saldo Inicial Producción Ventas Saldo Año Saldo Inicial Producción Ventas Saldo financiero Gasto activado Saldo tributario
2016 $ 2,556,220,000 $ 2,425,320,000 $ 130,900,000 2016 2,556,220,000 2,425,320,000 130,900,000 19,635,000 111,265,000
2017 130,900,000 $ 2,756,520,300 $ 2,589,652,000 $ 297,768,300 2017 130,900,000 2,756,520,300 2,589,652,000 297,768,300 44,665,245 253,103,055
2018 297,768,300 $ 2,895,620,200 $ 2,785,960,200 $ 407,428,300 2018 297,768,300 2,895,620,200 2,785,960,200 407,428,300 61,114,245 346,314,055
2019 407,428,300 $ 2,656,895,200 $ 2,743,210,000 $ 321,113,500 2019 407,428,300 2,656,895,200 2,743,210,000 321,113,500 48,167,025 272,946,475
2020 321,113,500 $ 2,536,520,100 $ 2,596,521,000 $ 261,112,600 2020 321,113,500 2,536,520,100 2,596,521,000 261,112,600 39,166,890 221,945,710
2021 261,112,600 $ 2,916,998,115 $ 2,985,999,150 $ 192,111,565 2021 261,112,600 2,916,998,115 2,985,999,150 192,111,565 28,816,735 163,294,830
Notas
En el valor de producción se considera un 15% por gastos de fabricación
El margen de ventas es de un 55%
TIPO DE
TIPO DE DIFERENCIA DE
Año FECHA MONTO US$ MONTO PESOS CAMBIO DE DEUDA AL 31.12.2021
CAMBIO CAMBIO
CIERRE
2016 $ 456,210 698.49 $ 318,658,123 669.47 305,418,909 -13,239,214
2017 $ 456,210 $ 456,210 614.75 280,455,098 -24,963,811
2018 $ 456,210 $ 456,210 694.77 316,961,022 36,505,924
2019 $ 456,210 $ 456,210 748.74 341,582,675 24,621,653
2020 $ 456,210 $ 456,210 710.95 324,342,500 -17,240,175
2021 $ 456,210 $ 456,210 844.69 385,356,025 61,013,525
Día Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago
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Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep
Capital Inicial 0.30 ### 1.20 1.60 2.00 2.30 2.40 3.20 3.50
Enero ### 0.90 1.30 1.60 1.90 2.00 2.80 3.20
Febrero 0.20 0.60 0.90 1.20 1.30 2.10 2.50
Marzo 0.40 0.80 1.00 1.10 1.90 2.30
Abril 0.40 0.60 0.70 1.50 1.90
Mayo 0.30 0.40 1.20 1.50
Junio 0.10 0.90 1.30
Julio 0.80 1.20
Agosto 0.40
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Oct Nov Dic
4.80 6.20 6.70
4.40 5.80 6.30
3.70 5.10 5.60
3.50 4.90 5.40
3.10 4.50 5.00
2.70 4.10 4.60
2.40 3.80 4.30
2.40 3.70 4.30
1.50 2.90 3.40
1.20 2.50 3.10
1.30 1.80
0.50
