ACTIVIDAD 4.
ARRENDAMIENTO
CASO 1 Tarifas ISR 2025 Enero
PLANTEAMIENTO: Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior
Determinación del Pago Provisional de una Persona Física que obtiene ingresos por Arrendamiento. (Normal y la Opción) 0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.4
DATOS: Enero Febrero Marzo 6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
Ingresos por arrendamiento cobrado 32,000.00 32,000.00 32,000.00 11,128.02 12,935.82 893.63 16
Por la renta de un local a una PF 12,000.00 12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
Por la renta de un local a una PM 20,000.00 15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36
Impuesto predial pagado 3,200.00 31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
Deducciones autorizadas del periodo 6,000.00 5,000.00 7,500.00 49,233.01 93,993.90 9,236.89 30
Retenciones del ISR 2,000.00 2,000.00 2,000.00 93,993.91 125,325.20 22,665.17 32
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34
DETERMINACION ISR MENSUAL 375,975.62 En adelante 117,912.32 35
Enero Febrero Marzo
MENSUAL DEDUCCION OP MENSUAL DEDUCCION OP MENSUAL DEDUCCION OP Tarifas ISR 2025 Febrero
Ingresos por arrendamiento del mes o trimestre 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior
- Deducciones autorizadas del periodo 9,200.00 14,400.00 5,000.00 11,200.00 7,500.00 11,200.00 0.01 1492.08 0 1.92
= Base del pago provisional 22,800.00 17,600.00 27,000.00 20,800.00 24,500.00 20,800.00 1492.09 12,664.10 28.64 6.4
- Limite inferior 15,487.72 15,487.72 25,871.65 12,664.11 18,996.16 18,996.16 12,664.11 22,256.02 743.66 10.88
= Excedente de Lim Inf 7,312.28 2,112.28 1,128.35 8,135.89 5,503.84 1,803.84 22,256.03 25,871.64 1787.26 16
X Por ciento para aplicarse sobre el exc del lím inf 21.36% 21.36% 17.92% 10.88% 10.88% 10.88% 25,871.65 30,975.42 2,365.76 17.92
= Impuesto Marginal 1,561.90 451.18 202.20 885.18 598.82 196.26 30,975.43 62,472.98 3,280.36 21.36
+ Cuota Fija 1,640.18 1,640.18 2,365.76 743.66 1115.49 1115.49 62,472.99 98,466.00 10,008.24 23.52
= ISR a cargo 3,202.08 2,091.36 2,567.96 1,628.84 1,714.31 1,311.75 98,466.01 187,987.80 18,473.78 30
- Pagos Provisionales - - - - - - 187,987.81 250,650.40 45,330.34 32
- Retenciones ISR (10%) 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 250,650.41 751,951.22 65,382.36 34
= ISR por Pagar 1,202.08 91.36 567.96 751,951.23 En adelante 235,824.64 35
= ISR a Favor - 371.16 - 285.69 - 688.25
Tarifas ISR 2025 Marzo
UMA 113.14 34,394.56 dec trimestral//cuyo monto mensual no exceda Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior
DETERMINACION ISR TRIMESTRAL 0.01 2238.12 0 1.92
ENE-MARZ 2238.13 18,996.15 42.96 6.4
TRIMESTRAL DEDUCCION OP 18,996.16 33,384.03 1115.49 10.88
Ingresos por arrendamiento del mes o trimestre 96,000.00 96,000.00 33,384.04 38,807.46 2680.89 16
- Deducciones autorizadas del periodo 21,700.00 36,800.00 38,807.47 46,463.13 3,548.64 17.92
= Base del pago provisional 74,300.00 59,200.00 46,463.14 93,709.47 4,920.54 21.36
- Limite inferior 46,463.14 46,463.14 93,709.48 147,699.00 15,012.36 23.52
= Excedente de Lim Inf 27,836.86 12,736.86 147,699.01 281,981.70 27,710.67 30
X Por ciento para aplicarse sobre el exc del lím inf 21.36% 21.36% 281,981.71 375,975.60 67,995.51 32
= Impuesto Marginal 5,945.95 2,720.59 375,975.61 1,127,926.83 98,073.54 34
+ Cuota Fija 4,920.54 4,920.54 1,127,926.84 En adelante 353,736.96 35
= ISR a cargo 10,866.49 7,641.13
- Pagos Provisionales - - Tarifas ISR 2025 Trimestre
- Retenciones ISR (10%) 6,000.00 6,000.00 Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior
= ISR por Pagar 4,866.49 1,641.13 0.01 2238.12 0 1.92
= ISR a Favor 2238.13 18,996.15 42.96 6.4
18,996.16 33,384.03 1115.49 10.88
33,384.04 38,807.46 2680.89 16
38,807.47 46,463.13 3,548.64 17.92
46,463.14 93,709.47 4,920.54 21.36
93,709.48 147,699.00 15,012.36 23.52
147,699.01 281,981.70 27,710.67 30
281,981.71 375,975.60 67,995.51 32
375,975.61 1,127,926.83 98,073.54 34
1,127,926.84 En adelante 353,736.96 35
