REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA
CONTADURÍA PÚBLICA
NÚCLEO SAN JOAQUIN
Evaluación del Control Interno en la Contraloría del
Estado Nueva Esparta
Integrante:
OSMARY LOZADA C.I. 15895209
Facilitador:
Prof. JESUS DAVID HERNANDEZ
INTRODUCCIÓN
Este caso de estudio se centra en la visita realizada a la Contraloría General del
Estado Nueva Esparta, con el objetivo de evaluar la realidad del control interno en
las instituciones públicas. A través de entrevistas con funcionarios clave, se busca
comprender los elementos fundamentales del sistema de control interno y su
efectividad en el cumplimiento de los objetivos institucionales.
METODOLOGÍA
Se llevaron a cabo entrevistas con los siguientes actores:
Auditor Interno
Jefe de Control Interno
Personal administrativo
Las entrevistas se estructuraron en torno a los siguientes tópicos:
1. Control interno en las instituciones públicas
2. Definición y objetivos del sistema de control interno
3. Componentes del sistema de control interno
4.
Desarrollo del Caso
1. Control Interno en las Instituciones Públicas
El control interno es un proceso implementado por la administración de una
entidad para proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento de
objetivos relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones, la fiabilidad
de la información financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones.
Realidad Observada
Durante las entrevistas, se destacó que la Contraloría General del Estado Nueva
Esparta tiene un enfoque proactivo hacia el control interno, buscando no solo
detectar irregularidades, sino también prevenirlas. Sin embargo, se mencionaron
desafíos como la falta de recursos humanos y tecnológicos adecuados.
2. Definición y Objetivos del Sistema de Control Interno
El sistema de control interno se define como un conjunto de políticas y
procedimientos diseñados para asegurar que las operaciones se realicen de
manera eficiente y eficaz, garantizando la integridad de la información financiera y
el cumplimiento normativo.
Objetivos Principales
Eficiencia y Eficacia: Optimizar el uso de recursos.
Fiabilidad de la Información: Asegurar que los informes financieros sean
precisos.
Cumplimiento Normativo: Garantizar que se cumplan todas las leyes y
regulaciones aplicables.
3. Componentes del Sistema de Control Interno
a) Ambiente de Control
El ambiente de control establece la cultura organizacional y el tono desde la
parte superior. Se observó que la alta dirección de la Contraloría promueve una
cultura de transparencia y responsabilidad.
b) Riesgos de Control
Se identificaron riesgos relacionados con la corrupción y la falta de capacitación
del personal. La Contraloría ha implementado un análisis de riesgos para mitigar
estos problemas.
c) Actividades de Control
Las actividades de control incluyen políticas y procedimientos que aseguran que
las directrices se cumplan. Se realizan auditorías periódicas y revisiones de
procesos.
d) Sistemas de Información y Comunicación
La Contraloría utiliza un sistema de gestión que permite la recopilación y análisis
de datos. Sin embargo, se mencionó la necesidad de mejorar la capacitación en el
uso de estos sistemas.
e) Monitoreo
El monitoreo continuo es esencial para evaluar la efectividad del control interno.
Se realizan seguimientos regulares y auditorías externas para asegurar la
transparencia.
CONCLUSIONES
La visita a la Contraloría General de la República reveló un compromiso
significativo con el control interno, aunque también se identificaron áreas de
mejora. La implementación de un sistema de control interno robusto es crucial
para la eficacia de las instituciones públicas y para garantizar la confianza de los
ciudadanos en la gestión pública.
RECOMENDACIONES
1. Fortalecer la Capacitación: Invertir en programas de formación continua
para el personal.
2. Mejorar Recursos Tecnológicos: Adquirir herramientas que faciliten la
gestión y análisis de datos.
3. Fomentar la Cultura de Control: Promover aún más la transparencia y la
rendición de cuentas a todos los niveles de la organización.
Este caso de estudio proporciona una visión integral sobre el estado del control
interno en la Contraloría General del Estado Nueva Esparta, destacando tanto
logros como desafíos que deben ser abordados para mejorar la gestión pública.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1. COSO. (2013). Internal Control - Integrated Framework. Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission.
2. Comisión Nacional de Valores. (2017). Normas de Control Interno para las
Entidades Públicas.
3. García, M. (2020). Control Interno en la Administración Pública: Teoría y Práctica.
Editorial Universitaria.
4. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal. (2001).
