Barranquilla, 30/11/2024
La presente certificación se expide para efectos de aplicar lo previsto en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto
Tributario Nacional, relacionado con la disminución del 25% de la renta exenta, en el sentido de manifestar por
escrito y bajo la gravedad del juramento que no se tomarán costos o deducciones asociados a las rentas de trabajo
que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria, según lo establecido en el artículo 9 del Decreto
2231 de 2023, manifestación que define la aplicación de la tarifa de retención en la fuente que será aplicada según
los artículos 383 (tabla), 392, y 401 del Estatuto Tributario Nacional, según el caso.
Señores:
OFICINA DE CONTABILIDAD
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla
Ciudad
Ref.: DECLARACIÓN JURAMENTADA PARA EFECTOS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE Y SOPORTES PARA
ADJUNTAR AL PROCESO DE PAGO
CERTIFICACIÓN BAJO LA GRAVEDAD DEL JURAMENTO
Yo, JOSE DAVID MARTINEZ CARE, identificado con la cédula de ciudadanía Nº [Link] De barranquilla con el
fin de dar cumplimiento a las disposiciones establecidas en el Decreto 2231 del 22 de diciembre de 2023, por el cual
se reglamentan parcialmente los artículos 206, 331, 336 y 383 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos
2, 6, 7 y 8 de la Ley 2277 de 2022, manifiesto bajo la gravedad del juramento que:
SÍ declaro Renta ( ) NO declaro renta ( x)
SÍ tomaré costos y deducciones ( ) NO tomaré costos y deducciones (X )
De acuerdo con lo anterior, con la presente certificación se define la aplicación o no de la tabla de retención en la
fuente a título del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artículo 383 ET, o las tarifas de retención en la fuente
previstas en los artículos 392 y 401 del Estatuto tributario, según corresponda, todo lo anterior de conformidad con
lo establecido en el numeral 6 del artículo [Link].6 y parágrafo 4 del [Link].17 del Decreto Único 1625 de 2016,
modificado por los artículos 9 y 11 del Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023 y la aplicación de la renta exenta del
25% sobre operaciones que tienen el tratamiento tributario de pagos laborales.
De igual forma, manifiesto que por el año gravable 2024
( x ) NO pertenezco al Régimen Simple.
( ) SÍ pertenezco al Régimen Simple, por lo cual adjunto el RUT vigente, actualizado con la responsabilidad 47.
De igual manera, por el año gravable 2024, solicito que se tengan en cuenta para la depuración de la base
gravable del cálculo de retención las siguientes deducciones consagradas en el Estatuto Tributario:
1
Los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o
legal y reglamentaria, se determinarán mediante los soportes que adjunte el trabajador a la factura o documento equivalente
o el documento expedido por las personas no obligadas a facturar en los términos del inciso 3 del artículo 771- 2 del Estatuto
Tributario. (tercer inciso artículo 388 ET).
Concepto Indicar si En caso de que
Aplica o aplique, adjuntar
No el siguiente
Aplica soporte:
1) Trabajadores que tengan derecho a la deducción por Intereses o corrección NA
monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda.
(Adjuntar certificación año 2023, emitido por la respectiva entidad financiera)
2) Aportes Voluntarios a fondos de pensiones o cuentas AFC. NA
(Adjuntar carta de autorización e instrucciones dirigida a la OFICINA DE
CONTABILIDAD).
Los aportes AFC son los aportes que las personas naturales hacen en las cuentas AFC, a fin
de construir un fondo para adquirir vivienda, o simplemente para optar al beneficio
tributario por aportes a estas cuentas.
3) Pagos por Salud (Medicina Prepagada o Seguros de Salud), siempre que el valor a NA
disminuir mensualmente no supere dieciséis (16) UVT mensuales, y se cumplan las
siguientes condiciones de control indicadas en las normas reglamentarias vigentes.
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina
prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen protección
al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitación del
literal anterior.
4) Deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la NA
relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes,
hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales.
La deducción por dependientes aplica únicamente a los ingresos provenientes de rentas
de trabajo.
5) Articulo 55 E.T Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y NA
afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la base para
aplicar la retención en la fuente por rentas de trabajo y serán considerados como un ingreso
no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
6) Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema NA
General de Seguridad Social en Salud no harán parte de la base para aplicar la retención en
la fuente por salarios, y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de
ganancia ocasional.
7) Articulo 206 E.T Numeral 10.-El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los NA
pagos laborales, limitada anualmente a setecientos noventa (790). El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales
recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las
demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.
Las rentas exentas a que se refiere el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto
Tributario, solo son aplicables a:
2
Concepto Indicar si En caso de que
Aplica o aplique, adjuntar
No el siguiente
Aplica soporte:
1. Los ingresos que provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria. 2.
Las rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y
reglamentaria, siempre y cuando no hayan optado por restar los costos y gastos NA
procedentes en el desarrollo de dicha actividad.
(artículo 5 del Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023).
PERSONAS QUE TIENEN LA CALIDAD DE DEPENDIENTES
Para efectos de probar la existencia y dependencia económica de los dependientes, el contribuyente
suministrará al agente retenedor (DISTRITO) un certificado, que se entiende expedido bajo la gravedad del
juramento, en el que indique e identifique plenamente las personas dependientes a su cargo que dan lugar
al tratamiento tributario del numeral 4 arriba mencionado. (Parágrafo del artículo [Link].18 del Decreto
único 1625 de 2016- Calidad de los dependientes) /SE UTILIZA EL PRESENTE CERTIFICADO.
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. NA
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre NA
contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones
formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente
acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 18 años que se encuentren en situación de NA
dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina
Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de NA
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientos
sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de APLICS
dependencia, sean por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas
sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
Cordialmente,
_____________________________________
JOSE DAVID MARTINEZ CARE
C.C. [Link] De barranquilla
