Ejercicio 1
Frontera S.A es una empresa localizada en la ciudad de Rivera que inició actividades el 30.12.2011, se
bajo el nombre de “Fronagua”. Con motivo del cierre de su ejercicio económico y como parte de las ta
presentación de los informes financieros, se realiza el arqueo. Se presenta a continuación el detalle d
procedimientos y registros contables.
En relación con el personal involucrado, la empresa cuenta con un tesorero llamado Sr. Bebe Agua y u
Las tareas realizadas por el tesorero (Sr. Bebe Agua) consisten en:
recibir la recaudación debiendo depositarlo al día siguiente excepto los cheques diferidos,
entrega al cajero los cheques para pagos,
recibe al final del día los comprobantes de pago y lo recaudado y
firma los cheques luego de haberlos firmado el gerente financiero.
Las tareas del cajero (Sr. Tomás Soda) consisten en:
efectuar los pagos menores con el fondo fijo y los mayores en cheques comunes recibidos
del Tesorero,
cobra las ventas contado efectuadas en el local y
recibe los conformes firmados por los clientes.
1) Al 30/1/2013 de los registros contables de Fronagua surgen los siguientes saldos en pesos
uruguayos:
Fondo Fijo 5.000
Banco Cuenta Corriente 18.000
Cobranzas a depositar 80.000
Documentos a cobrar 66.000
Cheques diferidos a cobrar 120.000
Cheques emitidos 0
2) Información referente a los FSA y FA encontrados en poder de los empleados involucrados al
31/1/2013 (fecha de cierre del ejercicio) motivo del arqueo practicado:
En poder del Sr. Bebe Agua:
1- Efectivo $ 1.000
2- Vale del cajero por Fondo Fijo $ 5.000
3- Cheques Diferidos a Cobrar $ 100.000
4- Documentos a Cobrar $ 44.000
5-Lista de conformes firmado por el Cajero $ 44.000
6-Boletas de depósito en efectivo del Banco X $ 26.800
7- Boletas de depósito en cheques comunes y diferidos del Banco X $ 72.200
8-Lista de cheques para pagos (comunes y diferidos) firmado por el cajero por un total de
148,400
En poder del Sr. Tomás Soda:
1- Efectivo $ 32.000
2- Duplicados de recibos de cobranza Nro. 2355 (Común $ 41.000)
y 2382 (Diferido $ 80.000) $ 121.000
3- Duplicados de boletos contado Nros. 34558-39996 $ 47.800
4- Talones de conformes cobrados $ 22.000
5- Conformes no cobrados $ 22.000
6- Cheques diferidos de terceros $ 80.000
7- Cheques comunes de terceros $ 83.000
8- Vales por retiro de socios en mercadería $ 20.000
9- Recibos de impuestos municipales $ 1.600
10- Nota de Débito del Banco X gastos diversos $ 800
11- Recibos de Proveedores $ 63.000
12- Documentos a Pagar abonados $ 65.400
13- Cheques diferidos a pagar $ 20.000
14 – Saldo de Acreedores por compras $ 160.000
15 – Saldo de deudores por ventas $ 460.000
3) De las libretas de cheques de la empresa se extrae la siguiente información:
- Libretas de cheques comunes - cheques emitidos el día 30/01; 63.000.
(20.000 al portador y el resto en cheques cruzados)
- Libretas de cheques diferidos a pagar- cheques emitidos el día 31/01 85.400.
Esta información refiere a los cheques emitidos y firmados por la empresa para utilizarlos en la
cancelación de deudas con los acreedores comerciales. Se debe de considerar que se firmaron
cheques comunes como también cheques diferidos a pagar que poseen un vencimiento a 90
días.
4) Del Registro de Vencimiento de Cheques Diferidos a Cobrar, se averigua que existen cheques
recibidos por clientes por $ 20.000 con fecha de vencimiento 31/0, los que fueron
efectivamente depositados el día 31/01. No se emite comprobante interno por el vencimiento.
5) Del Registro de Documentos a cobrar, surge que en el día 31.1, entraron a Tesorería
conformes firmados por 22.000.
6) El único pago con el fondo fijo fueron los impuestos municipales por 1.600 y cuando el
cajero entregó el arqueo con los valores a Tesorería, dedujo de la cobranza a depositar 1.600
para reponer el fondo fijo. El resto de los pagos se efectuó con cheques. A su vez, el Cajero
entregó al Departamento de Contabilidad los comprobantes para su procesamiento en los
Registros Contables.
Preguntas (solo una opción es correcta)
Aclaración: EXISTEN RESPUESTAS CON OPCIONES COMO LAS SIGUIENTES
Las respuestas A y C son correctas. / Las respuestas B y C son correctas
LAS MISMAS SON CON FINES DIDACTICOS. NO SON OPCIONES VALIDAS EN PRUEBAS DE PREGUNTAS
MULTIPLE OPCION.
1- El total de fondos arqueados en el arqueo de fondo fijo y cobranzas a depositar al cajero
(antes de la rendición a tesorería) es:
A 109200
B 114200
C 115000 TRUE
D 110800
E 116600
2- En el arqueo de fondo fijo y cobranzas a depositar al cajero (antes de la rendición a
tesorería) el resultado del mismo da:
A Sobrante por 4200
B Sobrante por 5800
C Faltante por 5800
D Sobrante por 800 TRUE
E No hay ni faltante ni sobrante
3- El vale del cajero por Fondo Fijo en su arqueo antes de la rendición a Tesorería debe:
A Al ser un vale, es un Fondo Arqueado
B El fondo fijo es responsabilidad del tesorero por lo tanto no va en el arqueo al cajero
C Es un Fondo Sujeto a Arqueo TRUE
D Si hiciéramos un arqueo al tesorero, sería un Fondo Sujeto a Arqueo para éste.
E Todas las respuestas son incorrectas.
4- En las actas de arqueo al cajero antes de la rendición a Tesorería, los talones de conformes
cobrados se exponen:
A En el acta de conformes a cobrar, restando en Fondos Sujetos a Arqueo.
B En el acta de conformes a cobrar, sumando en Fondos Sujetos a Arqueo.
C En el acta de cobranzas a depositar, sumando en Fondos Sujetos a Arqueo.
D Las respuestas A y C son correctas TRUE
E Las respuestas B y C son correctas
5- El recibo de pago de impuestos municipales puede exponerse como Fondo Arqueado en el
acta de cobranzas a depositar del cajero antes de la rendición a Tesorería:
A Excepto si estamos a fecha de balance. TRUE
B No importa la fecha, importa que se exponga sumado en Fondos Arqueados.
C Nunca un recibo puede exponerse como un Fondo Arqueado pues es un comprobante.
D A fecha de balance debe ir sumado en Fondos Sujetos a Arqueo.
E Todas las respuestas son incorrectas.
6- En el acta de cheques diferidos a cobrar del cajero antes de la rendición a Tesorería,
dentro de los Fondos Sujetos a Arqueo podemos encontrar:
A Cheques diferidos
B Recibos originales de cheques diferidos
C Duplicados de recibos de cheques diferidos TRUE
D Cheques diferidos vencidos.
E Ninguna de las respuestas es correcta
7- En el acta de arqueo de cobranzas a depositar del Tesorero (antes de la rendición del
cajero), los Fondos Sujetos a Arqueo sin considerar el saldo contable son:
A Boleta depósito efectivo 26800 y boleta depósito cheques (comunes y diferidos) 72200
B Boleta depósito efectivo 26800 y boleta depósito cheques comunes 52200
C Boleta depósito efectivo 26800, boleta depósito cheques 72200 y comprobante
vencimiento cheques dif 20000
D Boleta depósito efectivo 26800 y vale del cajero por Fondo Fijo.
E Ninguna de las respuestas es correcta
8- En el acta de arqueo de conformes a cobrar del Tesorero (antes de la rendición del cajero),
los Fondos Sujetos a Arqueo son:
A Solamente el saldo contable 66000
B El saldo contable 66000 y conformes 44000
C Solamente conformes por 44000
D El saldo contable 66000 y el listado de conformes al cajero 44000
E Ninguna de las respuestas es correcta TRUE
9- En el acta de arqueo de cheques diferidos a cobrar del Tesorero (antes de la rendición del
cajero), los Fondos Sujetos a Arqueo son:
A Solamente el saldo contable 120000
B El saldo contable 120000 y cheques 100000
C El saldo contable 120000 y boleta depósito de cheques diferidos por 20000
D Solamente cheques por 100000
E Ninguna de las respuestas es correcta
10- Realizando todas las registraciones contables que surgen de los arqueos al cajero y al
tesorero, los saldos contables de cobranzas a depositar, conformes a cobrar y cheques
diferidos a cobrar son:
A Cobranzas a depositar 111800, conformes a cobrar 44000 y cheques diferidos a cobrar
180000
B Cobranzas a depositar -6400, conformes a cobrar 66000 y cheques diferidos a cobrar
200000
C Cobranzas a depositar 111800, conformes a cobrar 44000 y cheques diferidos a cobrar
200000
D Cobranzas a depositar 112600, conformes a cobrar 66000 y cheques diferidos a cobrar
180000
E Ninguna de las respuestas es correcta
Ejercicio 9
La Sociedad El Frio S.A. se encuentra realizando el relevamiento de control de Arqueo. El
manejo de fondos es llevado a cabo mediante las siguientes figuras:
Un tesorero, quien custodia los valores y es responsable de los saldos contables del
capítulo Efectivo y Equivalentes.
Un cajero que tiene la función de cobrar las cuentas corrientes de los clientes (solo
efectivo y cheques comunes), los créditos documentados (cheques diferidos, conformes
a cobrar) y pagar los pasivos con proveedores (mediante cheques) y pagos menores a $
2.000 con Fondo Fijo (monto del FF $ 12.000). Al final del día, el cajero rinde las
cobranzas y pagos al Tesorero, quien envía toda la documentación al equipo de
Administración para la contabilización.
Al cierre 03/08/2023 surge la siguiente información de las actas del Tesorero y Cajero:
Tesorero:
Listado de conformes a cobrar (vencimiento 03/08) firmado por el cajero.
Boleta de depósito efectivo por $ 150.000.
Cheques emitidos el día 03/08.
Listado de cheques emitidos firmado por cajero para pagos del día 03/08.
Cajero:
Duplicado de recibo de conformes por $ 50.000
Duplicado de Recibo de clientes por $ 60.000
Duplicados de Boleta contado por $ 80.000
Comprobante de gasto de TAXI por $ 1200.
Se pide:
Sabiendo que el saldo contable de “Cobranzas a Depositar” al cierre del día 03/08, ascendía a $
500.000, es cuánto es el importe en efectivo y cheques comunes que tienen entre el Tesorero y
el Cajero al final del día 03/08/2023, sabiendo que los arqueos no han arrojado faltantes ni
sobrantes?
vidades el 30.12.2011, se dedica al tratamiento y embotellamiento del agua (giro principal) comercializada
co y como parte de las tareas para una adecuada
continuación el detalle de actividades, del personal involucrado y de los
amado Sr. Bebe Agua y un cajero llamado Sr. Tomás Soda.
ques diferidos,
unes recibidos
TESORERO
saldos en pesos
FONDO FIJO
FSA FA
SI 5,000 VALE DEL CAJ 5,000
5,000 5,000
os involucrados al
DOCUMENTOS A COBRAR
FSA FA
SI 66,000 DOC A COBRAR 44,000
CONFORMES LISTA DE
COBRADOS 22,000 CONFORMES 44,000
88,000 88,000
r un total de
CH EMITIDOS
FSA FA
SI 0 LISTA CH EMIT 148,400
CH EMITIDOS 63,000
CH EMITIDOS 65,400
CH EMITIDOS 20,000
148,400 148,400
CAJERO
FONDO FIJO Y COBRANZAS
FSA FA
VALE DEL CAJ 5,000 EFECTIVO 32,000
RECIBO CH
COMUN Nº
2355 41,000 CH A COBRAR 83,000
DUP BOLET
CONTADO 47,800
ra utilizarlos en la CONFORMES CO 22,000
RECIBO DE IMP
r que se firmaron MUNICIP -1,600
encimiento a 90 114,200 115,000
SOBRANTE 800
ue existen cheques 115,000 115,000
r el vencimiento. CH DIF A COBRAR
Tesorería FSA FA
RECIBO CH DIF
Nº 2382 80,000 CH DIF 80,000
y cuando el SALDO 80,000 SALDO 80,000
depositar 1.600
vez, el Cajero
miento en los
RUEBAS DE PREGUNTAS
sitar al cajero
rería debe:
es de conformes
Arqueado en el
mprobante.
Tesorería,
ndición del
idos) 72200
TRUE
ición del cajero),
la rendición del
TRUE
al cajero y al
y cheques
dos a cobrar
s a cobrar
dos a cobrar
dos a cobrar TRUE
e Arqueo. El
TESORERO
COBRANZAS A DEPOSITAR
conformes FSA FA
EFECTIVO Y
menores a $ SI 500,000 CH
BD -150,000
350,000
CAJERO
COBRANZAS A DEPOSITAR
FSA FA
EFECTIVO O
DUP RECIBO 60,000 CH
BO CONTADO 80,000
140,000
03/08, ascendía a $
entre el Tesorero y FF
do faltantes ni FSA FA
SALDO 12,000 EFECTIVO
PAGO TAXI
12,000
500,800
comercializada
TESORERO
COBRANZAS A DEPOSITAR
FSA FA
SI 80,000 EFECTIVO 1,000
BO DEP EF -26800
BO DEP CH -72200
CH DIF A
COBRAR 20,000
1,000 1,000
CH DIF A COBRAR
FSA FA
SI 120,000 CH DIF 100,000
CH DIF A COB -20,000
100,000 100,000
CAJERO
DOCUMENTOS A COBRAR
FSA FA
LISTA DE
CONFORMES 44,000 CONFORMES 22,000
CONFORMES
COBRADOS -22,000
SALDO 22,000 SALDO 22,000
CH EMITIDOS
FSA FA
CH DIF A
CH EMITIDOS 148,400 PAGAR 20,000
RECIBO DE
PROV -63,000
DOC A PAGAR
ABOANDOS -65,400
SALDO 20,000 SALDO 20,000
OSITAR
FA
350,000
350,000
OSITAR
FA
140,000
140,000
FA
10,800
1,200
12,000
marcas 740000
aa marcas 111000
fsa fa
Vale x efectivo 4000
dup bolet 10000 ch de ter 36000
dup recib 10000
list de con 6000
dup recibo 10000
talones de 2000
38000 40000
2000
Banco concilición
55000 162500
