Tema 3
Delito de Contrabando
Instituto de Formación de Calidad
Autor: Julio Lesmes. Cuerpo Superior del SVA
MARCO NORMATIVO
L.O 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando
(adapta el delito de contrabando a la implantación del mercado Único europeo: libre circulación de mercancías en
ausencia de fronteras internas y la aprobación del C.A.C, por REGL 2913/1992)
Modificada por LO 6/2011, de 30 de junio
- para adaptarla a la nueva misión de la Aduana en materias de seguridad, medio ambiente y
comercio desleal o ilícito y al nuevo Código Aduanero Modernizado, por REGL 450/2008 (sustituido
hoy por REGL 952/2013, a partir del 30.10.2013 y 1.6.2016)
- para adaptar los importes en la tipificacón de los delitos
- para adaptar el delito de contrabando a la modificación del Código Penal
Modificada por Ley 34/2015, de 21 de septiembre
- para regular la responsabilidad civil y la liquidación provisional de la deuda aduanera
Modificada por Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha
contra el fraude fiscal
- para tipificar las infracciones administrativas culpables o negligentes
- para declarar género prohibido las fábricas de tabaco clandestinas
Modificada por Ley Orgánica 14/2022, de 1 de diciembre
- Para tipificar la conspiración y proposición del delito de contrabando de material de defensa y doble
uso
Autor: Julio Lesmes 2
Tipificación del delito (art. 2)
Valor de los géneros (mayor o igual a…) Tipificación del delito
150.000 euros GÉNEROS DE LÍCITO COMERCIO
- a) Impor/expor sin presentar a despacho u ocultando
Art. 2.1 a) – g) - b) Comercio, tenencia o circulación sin cumplir requisitos de importación
- c) En transito que se destinen a consumo
- d) Impor/expor Sujeta a medida de política comercial sin cumplir requisitos
- e) Los anteriores, obtenido el levante con causa falsa o medio ilícito
- f) Conducción en buque de porte menor que el permitido mercancía
no comunitaria en lugar no autorizado
- g) Alijo o transbordo de buque clandestinamente cualquier mercancía
50.000 euros GÉNEROS DE COMERCIO RESTRINGIDO
-Sin autorización PATRIMONIO HISTORICO ESPAÑOL (exportación/expedición)
-Levante obtenido con causa falsa o medio GENEROS ESTANCADOS O PROHIBIDOS (expor/impor /comer/tenencia / circulación)
ilícito ESPECIES PROTEGIDAS
MATERIAL DE DEFENSA Y DOBLE USO
Art. 2.2 a) - d) PRODUCTOS PARA TORTURA, PENA DE MUERTE, etc.
PRECURSORES DE DROGAS
15.000 euros TABACO
Art. 2.3 b)
0 euros DROGAS, ARMAS, EXPLOSIVOS, BIENES CUYA TENENCIA ES DELITO, etc.
Art. 2.3. a) ORGANIZACIÓN CRIMINAL
Art. 2.4 Delito continuado: pluralidad de actuaciones por debajo del importe establecido pero en EJECUCION DE UN PLAN preconcebido o
aprovechando idéntica ocasión
Art. 2.5 Imprudencia grave: estas conductas son punibles no sólo si hay dolo, también por imprudencia grave
También son responsables penalmente las personas jurídicas y las entidades carentes de personalidad jurídicas
Autor: Julio Lesmes 3
Regulación de los bienes del art. 2.2 LORC
NORMAS REGULADORAS LORC
Patrimonio Histórico Ley 16/1985, de 25 de junio Art. 2.2 a)
Exportación o expedición
-Convenio de Washinton, de 3 de marzo de 1973:
(CITES)
-Reglamento CEE núm. 338/97 del Consejo, de 9 de
diciembre de 1996,
Flora y fauna protegida -Reglamento (CE) núm. 1808/2001 de la Comisión, de Art. 2.2 b)
30 de agosto de 2001, importación, exportación, comercio, tenencia,
--Real Decreto 986/2021, de 16 de noviembre, sobre circulación
medidas de aplicación de CITES y del Reglamento CE
338/97
-Real Decreto 1333/2006, de 21 de noviembre, por el
que se regula el destino de los especímenes
decomisados
Art. 2.2 c) 1º
Material de defensa y doble uso Ley 53/2007, de 29 de diciembre Importación, exportación, introducción expedición
o cualquier otra operación
Productos para la tortura Reglamento (CE) n.º 1236/2005 del Consejo, de 27 de Art. 2.2 c) 2º
junio de 2005 Importación, exportación, introducción expedición
o cualquier otra operación.
Precursores de drogas Reglamento (CE) n.º 111/2005 del Consejo, de 22 de Art. 2.2 c) 3º
diciembre de 2004 Importación, exportación, introducción expedición
o cualquier otra operación.
Autor: Julio Lesmes 4
Control de bienes del art. 2.2 LORC: AUTORIDADES COMPETENTES
LORC NORMAS REGULADORAS AUTORIDADES COMPEENTES (*)
CONSEJO DE PATRIMONIO HISTORICO
(integrado por AGE + CCAA)
Art. 2.2 a) Órganos consultivos: Junta de
Patrimonio Histórico Exportación o expedición Ley 16/1985, de 25 de junio Calificación, Valoración y Exportación
de Bienes del Patrimonio Histórico
Español, las Reales Academias, las
Universidades españolas, el Consejo
Superior de Investigaciones Científicas
-Convenio de Washinton, de 3 de marzo de
1973: (CITES) AUTORIDAD ADMINSITRATIVA (Y
-Reglamento CEE núm. 338/97 del Consejo, de ORGANO DE GESTIÓN PRINCIPAL):
9 de diciembre de 1996, Dirección General de Biodiversidad,
Art. 2.2 b) -Reglamento (CE) núm. 1808/2001 de la Bosques y Desertificación del
Flora y fauna protegida importación, exportación, comercio, Comisión, de 30 de agosto de 2001, Ministerio para la Transición Ecológica
tenencia, circulación --Real Decreto 986/2021, de 16 de noviembre, y el Reto Demográfico
sobre medidas de aplicación de CITES y del
Reglamento CE 338/97 AUTORIDAD CIENTÍFICA:
-Real Decreto 1333/2006, de 21 de noviembre, CSIC (Agencia Estatal Consejo Superior
por el que se regula el destino de los de Investigaciones Científicas)
especímenes decomisados
Art. 2.2 c) 1º Ministerio de Industria, Turismo y
Material de defensa y doble uso Importación, exportación, introducción Ley 53/2007, de 29 de diciembre Comercio
expedición o cualquier otra operación AEAT (ADUANAS) para autorizaciones
aduaneras
Art. 2.2 c) 2º Reglamento (CE) n.º 1236/2005 del Consejo, de
Productos para la tortura Importación, exportación, introducción 27 de junio de 2005 Ministerio de Hacienda: AEAT (ADUANAS)
expedición o cualquier otra operación.
Art. 2.2 c) 3º Reglamento (CE) 111/2005 del Consejo, de 22
Precursores de drogas Importación, exportación, introducción de diciembre de 2004 Ministerio de Hacienda: AEAT (ADUANAS)
expedición o cualquier otra operación. Reglamento (CE) 273/2004 del Consejo, de 11 Registro de Operadores de Comercio
Exterior de sustancias químicas catalogadas
de febrero
Ley 4/2009, de 15 de junio, de control de Ministerio del Interior: CITO
precursores Registro General de Operadores de
Real Decreto 129/2017, de 24 de febrero sustancias quimicas catalogadas
* Para la inspección y control en frontera –importación y esportación- de todos estos géneros es competente la AEAT: ADUANAS e [Link]
Autor: Julio Lesmes 5
Penas (artículo 3)
Delito de Contrabando
Prisión de 1 a 5 años
Multa del tanto al séxtuplo del valor de los bienes
Graduación
Mitad inferior (mero incumplimiento de formalidades aduaneras de despacho de mercancía de
licito comercio: 2.1 a) b) e) (salvo PAC) = de 1 a 3 años
Mitad superior (resto) = de 3 a 5 años
Imprudencia: pena inferior en un grado = 6 meses a 1 año
Por o para personas, entidades u organizaciones que por su naturaleza tienen especial facilidad para
cometer el delito: pena superior en un grado = 5 años y 1 día a 7 años y seis meses
Persona jurídica:
Multa proporcional del duplo al cuádruplo
Prohibición de obtener Subvenciones, contratos públicos y beneficios o incentivos fiscales entre 1 y 3
años
Además:
- en delitos del 2.2: 6 meses a 2 años de prohibición de la actividad comercial de los géneros - en delitos
del 2.3 clausura del local comercial
Responsabilidad civil: Toda la deuda tributaria no liquidada (y por tanto no ingresada) por prescripción, caducidad, etc.
incluidos los intereses de demora
Ejecución judicial de la pena de multa y de la responsabilidad civil: con el auxilio de la Administración
Tributaria
Autor: Julio Lesmes 6
Deuda tributaria y aduanera asociada al delito
Procedimiento penal: Responsabilidad civil por la DEUDA TRIBUTARIA
Artículo 4: …la responsabilidad civil comprenderá:
• la totalidad de la deuda tributaria no ingresada (que la Administración Tributaria no haya podido liquidar
por evitar la prescripción del delito o evitar un perjuicio a la investigación (art. 251.1 LGT)
• y los intereses de demora
Artículo 4 bis.
Para la ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil, los jueces y tribunales recabarán el auxilio de los servicios
de la Administración Tributaria, que las exigirá por el procedimiento administrativo de apremio en los términos establecidos
en la Ley General Tributaria.
Procedimiento administrativo: Liquidación de la DEUDA ADUANERA Y TRIBUTARIA
Disp. Adicional 4ª: Compatibilidad entre procedimiento administrativo y penal
La AEAT podrá LIQUIDAR tanto la deuda aduanera como la deuda tributaria
Será una liquidación PROVISONAL a resultas de la sentencia firme (que la anulará o la rectificará)
Será recurrible en vía administrativa y contencioso Administrativa
Artículo 14 bis y Disp. Adicional 4ª:
Si los órganos de la administración aduanera de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en el curso de un
procedimiento administrativo, estimasen que una conducta pudiera ser constitutiva de delito de contrabando, pasarán el tanto
de culpa a la jurisdicción competente o remitirán el expediente al Ministerio Fiscal, y se abstendrán de seguir el procedimiento
administrativo sancionador, que quedará suspendido mientras la autoridad judicial no dicte sentencia firme, tenga lugar el
sobreseimiento o el archivo de las actuaciones, o se produzca la devolución del expediente por el Ministerio Fiscal.
El pase del tanto de culpa a la jurisdicción competente o la remisión del expediente al
Ministerio Fiscal no impedirá que se practique la liquidación de la deuda aduanera y que se
lleve a efecto su recaudación por el procedimiento de apremio
Es una liquidación provisional, que,
en función de la sentencia podría ser:
-Rectificada
- Anulada Autor: Julio Lesmes 7
Valoración de las mercancías (artículo 10)
1.- El Precio máximo de venta al público (PMVP)
GENEROS ESTANCADOS 2.- El PMVP para mercancía clase similar
3.- El fijado por el juez previa tasación pericial
- GENEROS DE ILICITO COMERCIO -drogas [Link]- 2.3.a)
- PATRIMONIO HISTORICO ESPAÑOL 2.2.a) El fijado por el juez previo informe de las AAPP competentes
- FLORA Y FAUNA PROTEGIDA 2.2 b)
OTROS GENEROS DE LICITO COMERCIO Precio medio declarado en aduana por productos semejantes
(en recinto aduanero: importación o exportación) (en subpartida a 8 dígitos, en el mes natural anterior)
(fuera del recinto: tenencia, comercialización 1.-Precio oficial
distribución, etc) 2.- Precio medio de mercado (en España)
3.-Valor de venta
4.- Valor de compra o Coste de producción incrementado con el IPC
desde la compra o producción
(si se conoce 3 y 4 se aplicará el mayor)
Fecha de valoración:
fecha del delito
fecha de descubrimiento del delito o aprehensión
Autor: Julio Lesmes 8
DECOMISO EN DELITO DE CONTRABANDO
LORC: artículo 5
Formas de decomiso:
Decomiso directo, cuyo objeto serán:
mercancías objeto del delito
materiales instrumentos o maquinaria empleados en la elaboración, fabricación
transformación o comercio de géneros estancados o prohibidos
medios de transporte para la comisión del delito (salvo que sean de un tercero o resulte
desproporcionado)
Ganancias obtenidas
Cualquier bien o efecto que haya sido instrumento del delito
Decomiso por sustitución: Si no fuera posible, se acordará el comiso por un valor equivalente de otros bienes que pertenezcan a los
responsables del delito
Decomiso ampliado: En organización o grupo criminal: se entenderá que proviene de la actividad delictiva el patrimonio de todas y
cada una de las personas condenadas por delitos cometidos en el seno de la organización o grupo criminal cuyo valor sea
desproporcionado con respecto a los ingresos obtenidos legalmente por cada una de dichas personas
Decomiso autónomo: Podrá acordarse el comiso incluso cuando no se imponga pena a alguna persona por estar exenta de
responsabilidad criminal o por haberse ésta extinguido (en este último caso, siempre que quede demostrada la situación patrimonial
ilícita)
Acordado el Comiso por Sentencia: se adjudicarán al Estado
los enajenará si son de licito comercio (salvo por drogas o precursores que pasan a un Fondo especial)
si no son enajenables se adscribirán a las fuerzas y servicios de represión del contrabando
los destruirá si así lo disponen las normas sobre productos monopolizados
Autor: Julio Lesmes 9
Destino de los bienes intervenidos
En depósito
Enajenación anticipada (perecederos, abandonados,
por conservación peligrosa o excesivamente costosa)
Bienes aprehendidos e intervenidos
Destrucción o disposición por la CNMT o entidad
gestora: Tabaco y géneros estancados
Utilización provisional por SVA o FFCC
Decomisados No decomisados
BIENES DE LICITO RESTO DE TABACO Drogas y
COMERCIO 2.3 a) BIENES DE precursores Se devuelven al propietario
(en delito con LICITO Comisionado
drogas, COMERCIO Mercado Se entrega el importe de su venta
de Tabaco
precursores)
(CMT) Se indemniza SENTENCIA
Mesa de FIRME
Coordinación de
Adjudicaciones MINISTERIO DE
(FONDO DE BIENES JUSTICIA: DG DE -Se conservan -Se conservan
MODERNIZACION
DECOMISADOS muestras muestras
(Antigua
ORGA) - Se destruye el - Se destruye el
resto resto
- Para su uso (por SVA o FFCC de
Seguridad) o su enajenación Autor: Julio Lesmes 10
Destino DEFINITIVO de los bienes intervenidos
1.- Bienes intervenidos en delitos del art.2.3 a) TRÁFICO DE DROGAS Y PRECURSORES
De lícito comercio Drogas y precursores
Decomisados No decomisados
Mesa de Se devuelven al propietario
Coordinación del
Fondo de bienes Se entrega el importe de su venta
decomisados
PLAN NACIONAL DE Se indemniza (tabaco)
DROGAS
-Se conservan
muestras
Para su uso (por - Se destruye el
SVA o FFCC de resto en un mes
Seguridad) o
enajenación
Autor: Julio Lesmes 11
Destino DEFINITIVO de los bienes intervenidos
2.- Bienes intervenidos en otros delitos de contrabando distintos del contrabando de drogas
De lícito comercio, no monopolizados Tabaco
Decomisados No decomisados
Se adjudican al Se devuelven al propietario Comisionado
ESTADO: AEAT Mercado
Se entrega el importe de su venta de Tabaco
Se indemniza (tabaco)
Para su enajenación
Para su
destrucción
Autor: Julio Lesmes 12
Fondos reservados
Disposición adicional Segunda de la LORC
Presupuestos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
1. La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá consignar en sus
presupuestos partidas específicamente destinadas a operaciones
confidenciales relacionadas con la persecución de los delitos que tenga
encomendada.
2. La fiscalización y control de estas partidas se llevará a cabo mediante el
procedimiento que establezca la Intervención General de la Administración del
Estado, en el que se regulará en todo caso la confidencialidad antes indicada.
Del resultado de la fiscalización y control referidos se dará traslado al Tribunal de
Cuentas.
Autor: Julio Lesmes 13
Real Decreto Ley 16/2018
Embarcaciones: género prohibido
Autor: Julio Lesmes 14
Real Decreto-Ley 16/2018, de 26 de octubre
Artículo único. Consideración como género prohibido de determinadas embarcaciones.
Tendrán la consideración de género prohibido, a los efectos de lo dispuesto en el apartado 12 del artículo 1 de
la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando (...), las siguientes embarcaciones:
Las embarcaciones neumáticas y semirrígidas susceptibles de ser utilizadas para la navegación marítima que
cumplan alguna de las siguientes características:
a) cuyo casco, incluida en su caso la estructura neumática, sea menor o igual a 8 metros de eslora
total, que dispongan de una potencia máxima igual o superior a 150 kilovatios.
b) cuyo casco, incluida en su caso la estructura neumática, sea mayor de 8 metros de eslora total.
Las embarcaciones neumáticas o semirrígidas diferentes de las descritas en el apartado anterior, así como
cualquier otra embarcación y los buques de porte menor cuando se acredite la existencia de elementos o
indicios racionales que pongan de manifiesto la intención de utilizarlas para cometer o para facilitar la
comisión de un acto de contrabando. Por ej. Embarcaciones manipuladas técnicamente, con dispositivos
para dificultar su detección, que naveguen sin luces o con rumbo errático o incongruente, etc.
QUEDAN EXCEPTUADAS:
Las embarcaciones del Estado, FFCC de Seguridad, SVA, defensa nacional, etc...
Las embarcaciones destinadas a actividades empresariales, deportivas, de recreo, formación,
investigación, salvamento, navegación por lagos, ríos, etc. que estén inscritas en el Registro Especial de
Operadores de Embarcaciones Neumáticas y Semirrígidas de Alta Velocidad y tengan la autorización
de uso (periodo de 6 meses para inscribirse desde el 28 de octubre de 2018)
Competencia para autorizar la inscripción en el Registro y el uso: Titular del Departamento de Aduanas e IIEE
(por delegación el DAVA (Resolución de 15 de febrero de 2021, de la Presidencia de la AEAT)
Autor: Julio Lesmes 15
Desarrollo reglamentario:
Real Decreto 807/2021, de 21 de septiembre, por el que se aprueba el Reglamento de control de las
embarcaciones neumáticas y semirrígidas (a las que se refieren las letras f), g), h) e i) del apartado 3 del
artículo único del Real Decreto-ley 16/2018, de 26 de octubre)
En relación con el Registro Especial de Operadores de Embarcaciones Neumáticas y Semirrígidas de Alta
Velocidad (REOENSAV), establece:
– El procedimiento para la inscripción de los operadores
– El procedimiento para la autorización de uso e inscripción de cada una de las embarcaciones.
– Las causas de denegación de la inscripción o de la autorización de uso,
– Las causas de baja del operador (como por ejemplo, el uso de una embarcación para la realización
de actividades distintas de aquéllas para las que fue solicitada o autorizada, o que la información
suministrada con la solicitud sea falsa o inexacta).
Autor: Julio Lesmes 16
Ley 11/2021, de 9 de julio
(medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal)
Fábricas de tabaco clandestinas
Autor: Julio Lesmes 17
Uno. Consideración de género prohibido.
Tendrán la consideración de géneros prohibidos, a efectos de lo previsto en
la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del
Contrabando, las máquinas clasificadas en el código 8478 de la
Nomenclatura Combinada establecida por el Reglamento (CEE) número
2658/87 del Consejo, de 23 de julio de 1987, aptas para la fabricación de
labores del tabaco.
No es género prohibido, la adquisición o tenencia de las máquinas :
por un fabricante de labores del tabaco (habilitado por la CNMT y
autorizado), o
en el ejercicio de una actividad que las justifique (como la
fabricación, comercialización y transporte de las máquinas por
quien esté habilitado o registrado, con destino a la venta o entrega
a comercializadores de las citadas máquinas, a fabricantes de
labores del tabaco, o su expedición o exportación.
Autor: Julio Lesmes 18
INSTITUTO DE FORMACIÓN DE CALIDAD
[Link]
info@[Link]
