Guía parcial Fiscal
Concepto fiscal: Se conforma del derecho tributario, personas físicas y morales
Normas jurídicas que tienen como se enfoca en pagar
considerados como sujetos activos
fin la recaudación para el gasto como contribuyente o
sociedades
público, quien contribuye y quien en recibir dinero como
asociaciones
tiene la facultad de cobrarlo; es estado
quien tiene el origen y la especie
Concepto tributario: solo esta enfocado en quien recaba los impuestos
Autonomía: No necesita de otro derecho para saber o realizar su objetivo
Art.31,fracc IV CPEUM: de este artículo emanan los principios tributarios del derecho fiscal
en este artículo proviene la obligacion como mexicanos para contribuir
Fuentes
CPEUM Proceso legislativo Decreto Reglamento
porque de ahí creación de normas o Art.89 CPEUM explicación especifica de la ley,
emanan los leyes, es decir, hacen es la facultad por lo tanto, cada ley necesita
principios del leyes para la reglamentaria del poder un reglamento para poder
derecho fiscal contribución (tributos) legislativo o del explicar las bases de esta
presidente
Circulares
Jurisprudencia contradicción de
son de carácter interno, o sea, es un
reiteración de criterios tesis: donde hay un
documento/comunicación/lineamiento o
para sustentar o mismo asunto pero
criterio entre autoridades o dependencias
subsanar la ley dos criterios o
(no tienen impacto fuera de)
sentencias
ejemplo: 33 y 35 CFF
diferentes
tesis aisladas: no tienen la fuerza de
una jurisprudencia
Ingresos federales: Ley federal de ingresos:
son los recursos que nos sirve para saber qué se va a gastar y para qué está determinado ya qué
tiene el gobierno es dinero público
federal para financiar
sus actividades. gasto público:
Ingresos tributarios (contribuciones): adónde van los
Es el género Art.1 y 2 CFF impuestos
Tipos de contribuciones: lo que emana, es decir, es la especie
impuestos: establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran
en la situación jurídica, o de hecho, POR EJMEPLO: IEPS, ISR, IVA
aportaciones de seguridad social: son las contribuciones a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social; POR EJEMPLO:
AFORE, PENSIONES, CUENTA DE VIVIENDA
contribuciones de mejoras: están a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de
manera directa por obras públicas; POR EJEMPLO: Alcantarilládo
derechos: son por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación; POR
EJEMPLO: rentas
Echo generador: impuestos en todas las actividades, es decir, es en cada hecho porque me esta
dando un salario
Ingresos no tributarios: son los que no vienen como impuestos
Guía parcial Fiscal
Poder tributario
la facultad propia del Estado, para establecer los tributos necesarios para realizar sus funciones
Facultades tributarias
A traves de organismos fiscales tanto como la federacion, el estado y el municipio tienen la capacidad
de recaudar y en su caso exigir del sujeto pasivo el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
Por ejemplo:
Federales Estatales Municipales
IMPUESTO IMPUESTO
ISR alumbrado público
sobre loterías, rifas y sorteos
IVA predial
sobre actos, contratos y
INFONAVIT espectaculos públicos
operaciones
IMSS agua potable
sobre erogaciones por
remuneración limpieza de vía pública
uso de suelo
Limitaciones const. al poder tributario
Porque puede afectar nuestro minímo vital (sobrevivir)
Art. 14 y 16 CPEUM
Legalidad: que el acto se apeguenla al derecho
Proporcionalidad: Dos magnitudes son directamente proporcionales si al aumentar una, la otra
también aumenta y al disminuir una, la otra también disminuye.
Equidad: implica un trato diferenciado en cuanto a situaciones específicas, siempre con el fin de lograr
igualdad en el ejercicio de derechos
Gasto público: dinero que el gobierno utiliza para comprar bienes y servicios para la población
Limitaciones const. al SAT
legalidad que todo acto de autoridad en sus facultades deben de tener todos los requisitos, es decir,
que este motivado y fundado
Sujetos de la obligación fiscal
Sujeto pasivo: contribuyente
Sujeto activo: retenedor de impuestos
pagan impuestos
Tienen la facultad de recabar las
actividad economica (preponderante)
contribuciones para el gasto público
Clasificación:
físicas
morales
Tipos:
Municipios: lo cobra; por ejemplo: el predial, la basura, multas
Estados: pagar por derechos; por ejemplo: registro civil
Federación: secretarías; por ejemplo: créditos fiscales (se le debe al fisco por no pagar
impuestos )
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Residencia fiscal
establecido su casa habitación en México
también tengan casa en otro país, personas físicas
se encuentra su centro de intereses vitales
cuando el 50% de los ingresos, sean fuente de riqueza en México
actividades profesionales
las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del estado
hayan establecido en México la administración. principal del negocio personas morales
Domicilio fiscal
Actividades empresariales: el local en que se encuentre el
principal asiento de los negocios personas físicas
Casa habitación si no se cuenta con un local
Administración principal de sus negocios
personas morales
las personas físicas y morales tienen diferentes obligaciones
Caducidad:
dentro del procedimiento y Preclusión:
Prescripción: hasta que termine el juicio
dentro de juicio, se
efectos: no se puede volver
ya no lo hizo en muere el tiempo de
a presentar hasta que se te
termino del tiempo plazo para realizar
da todo el documento al
(antes de juicio) un movimiento
igual que checar su
prescripción
