Corporación Comercial, S.
A
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre de 2023
En RD$
INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS L.
INGRESOS POR VENTAS AL EXTERIOR
(-)DESCUENTOS EN VENTAS
(-)DEVOLUCION EN VENTAS
TOTAL INGRESOS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS TOTALES DE MERCANCIAS
DISPON. PARA LA VENTA
(-)INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
MB
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
TOTAL DE GASTOS
OTROS INGRESOS
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
DISPOSICION DE ACTIVOS DE CAPITAL
GASTOS EXTRAORDINARIOS
BENEFICIOS NETOS
ISR
BENEFICIOS DESPUES DE IMPUESTO
$ 352,740,348.00
$ 356,144,317.00
$ (8,152,174.00)
$ (10,633,270.00)
$ 690,099,221.00
$ 123,568,000.00
$ 310,100,000.00
$ 433,668,000.00
$ 74,325,000.00
$ 359,343,000.00
$ 330,756,221.00
$ 102,078,271.00
$ 124,469,498.00
$ 226,547,769.00
$ 35,203,432.00
$ 34,295,000.00
$ (6,325,000.00)
$ 27,970,000.00
$ 167,381,884.00
$ 57,306,003.66
$ 110,075,880.34
1. Estructure un estado de resultados y determine la base imponible para fines financ
para fines financieros y fiscales.
Corporación Comercial, S. A
Cálculo del Impuesto Sobre la Renta
Al 31 de diciembre de 2023
En RD$
Resultados antes del impuesto sobre la renta
Diferencias Transitorias
Diferencias Permanentes
Total de ajustes fiscales
Renta neta imponible
Impuesto sobre la renta
Resultado neto del ejercicio
Impuesto liquidado
Partidas Compensatorias
Anticipos pagados
Retención 5% a Entidades del Estado
Retenciones por entidades bancarias
Saldo a favor del ejercicio anterior
Otras Compensaciones- Aumento de activos
Total de partidas compensatorias
Impuesto a pagar (saldo a favor)
Ref. Detalle de la Partidas
(1) Gasto por Deterioro del Valor de los Inventarios
(2) Pérdidas en el inventario de mercancías
(3) Gastos personales del propietario
Impuestos y recargos del año anterior
(4) Gastos por impuestos sobre remesas al exterior
(5) Costo de mercancías sustraidas
(6) Gasto provisionado para bonificación
(7) Gasto provisonado por demanda legal
(8) Gasto por seguro internacional - ISR no retenido
(9) Gastos no deducibles por falta de NCF
(10) Gastos sin retenciones y transparentar el ITBIS
(11) Gasto de depreción de activos fijos
(12) Ganancia contable en la venta de acciones
(13) Ganancia contable en la venta de bonos
(14) Ganancia (pérdida) fiscal en la venta de acciones
(15) Ganancia (pérdida) fiscal en la venta de bonos
(20) Gasto provisonado por prestaciones laborales
(21) Amortización de plusvalía mercantil
(22) Gastos de arrendamientos
(23) Gastos extraordinarios (a)
(24) Gastos por Prestaciones Laborales a Empleados
(25) Gasto de Bonificación - 2023
(26) Ingresos por reclamos a empresa aseguradora
(27) Gastos por servicios recibidos del exterior
(a) Corresponde a un fraude detectado en al área de cobros, a través de una centrífuga
Detalle
Gasto de Impuesto Sobre la Renta
@
Impuesto sobre la Renta por Pagar
2023
167,381,884
7,405,914.00
37,456,660.00
44,862,574.00
212,244,458.00
27% 57,306,003.66
154,938,454.34 Sección de capital = ganancias retenidas
57,306,003.66 57,306,003.66
7,250,000.00
4,500,000.00
875,000.00
-975,000.00
525,117.00
11,650,000.00
45,656,003.66 45,656,004
TIPOS DE PARTIDAS CONCILIATORIAS
Costos y Gastos Ingresos Costo y Gastos Costo y Gastos No
Deducibles Deducibles
Art. 287 Ley 11-92 Art. 288 Ley 11-92
8,150,000 8,150,000
4,286,500 4,286,500
3,895,000 3,895,000
1,750,900 1,750,900
3,125,000 3,125,000
4,324,880 4,324,880
7,500,000 7,500,000
5,000,000 5,000,000
3,304,000 3,304,000
1,625,800 1,625,800
3,500,000 3,500,000
8,433,600 8,433,600
5,750,000 5,750,000
28,545,000 28,545,000
(2,862,232) (2,862,232) (2,862,232)
4,855,650 4,855,650 4,855,650
15,000,000 15,000,000
2,500,000 2,500,000
17,733,816 12,697,956 5,035,860
6,325,000 6,325,000
8,025,000 8,025,000
5,793,750 5,793,750
3,785,000
12,500,000 12,500,000
159,061,664 40,073,418 45,982,774 78,783,890
de cobros, a través de una centrífuga de valores y colusión entre empleados y clientes.
Dr. Cr.
57,306,004
15,383,377
57,306,004 15,383,377
2. Realice el cálculo del impuesto sobre la renta y realice las co
3. Clasifique las partidas conciliatorias en transitorias y permanente.
AS CONCILIATORIAS TIPOS DE DIFERENCIAS
Ingresos No
Transitorias Permanentes
Gravados
Aumento Disminución Total Aumento
8,150,000 8,150,000
0 4,286,500
0 3,895,000
0 1,750,900
0 3,125,000
(4,324,880) (4,324,880)
7,500,000 7,500,000
(5,000,000) (5,000,000)
0 3,304,000
0 1,625,800
0 3,500,000
0 8,433,600
15,000,000 15,000,000
0 2,500,000
(12,697,956) (12,697,956) 5,035,860
(6,325,000) (6,325,000)
8,025,000 8,025,000
5,793,750 5,793,750
3,785,000 3,785,000 3,785,000
(12,500,000) (12,500,000)
48,253,750 (40,847,836) 7,405,914 37,456,660
89,101,586 69,758,242
re la renta y realice las compensaciones de lugar.
transitorias y permanente.
E DIFERENCIAS
Total
Permanentes
Disminución Total
8,150,000 Incremento de la base imponible
4,286,500 4,286,500 Incremento de la base imponible
3,895,000 3,895,000 Incremento de la base imponible
1,750,900 1,750,900 Incremento de la base imponible
3,125,000 3,125,000 Incremento de la base imponible
0 (4,324,880) Disminución de la base imponible
0 7,500,000 Incremento de la base imponible
0 (5,000,000) Disminución de la base imponible
3,304,000 3,304,000 Incremento de la base imponible
1,625,800 1,625,800 Incremento de la base imponible
3,500,000 3,500,000 Incremento de la base imponible
8,433,600 8,433,600 Incremento de la base imponible
(5,750,000) 0 (5,750,000) Disminución de la base imponible
(28,545,000) 0 (28,545,000) Disminución de la base imponible
(2,862,232) 0 (2,862,232) Disminución de la base imponible
4,855,650 0 (4,855,650) Disminución de la base imponible
0 15,000,000 Incremento de la base imponible
2,500,000 2,500,000 Incremento de la base imponible
5,035,860 (7,662,096) Disminución de la base imponible
0 (6,325,000) Disminución de la base imponible
0 8,025,000 Incremento de la base imponible
0 5,793,750 Incremento de la base imponible
0 3,785,000 Incremento de la base imponible
0 (12,500,000) Disminución de la base imponible
(32,301,582) 37,456,660 2,849,692
158,859,828
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
de la base imponible
4. Clasifique las diferentes partidas conforme a las casillas del anex
a las casillas del anexo B, de la Declaración Jurada de Rentas (IR-2).
5. Indique los reportes fiscales con los cuales deben ser co
Las informaciones correspondientes a costos y gastos
deducibles se colocan dentro del formato de envio de
compras de bienes y servicios o 606, donde se desglosan
los comprobantes fiscales correspodientes a cada gasto, al
conjunto con su respectivo RNC, monto del gasto y su Itbis
si corresponde.
Las informaciones correspondientes a ingresos
se colocan dentro del formato de envio de
ventas de bienes y servicios o 607, donde se desglosan
los comprobantes fiscales correspodientes a cada ingreso, al
conjunto con su respectivo RNC o cedula, monto del ingreso y su Itbis
si corresponde, y en caso de retencion tambien debe ser colocada.
Dentro de la OFV, se encuentra un anexo donde se colocan ingresos
que no poseen comprobante o bien, facturas de consumidor final.
s cuales deben ser conciliado cada renglón del estado de resultados
CALCULO ANTICIPOS ISR
Monto total de los anticipos para
ANTICIPOS MENSUALES 57,306,003.66 = 4,775,500.31
12
Para el próximo año, Corporación Comercial, S. A. deberá realizar anticipos
mensuales de RD$ 4,775,500.31 durante el próximo ejercicio fiscal,
lo que sumará el total de RD$ 57,306,003.66, que es el impuesto a pagar del ejercicio fiscal actual.
o total de los anticipos para el próximo año (mensualmente)
ar del ejercicio fiscal actual.
