> Actuación Profesional del Contador

Público como Sujeto Obligado

ante la UIF

Prevención del Lavado de Activos,

Financiación del Terrorismo y
Financiamiento de la Proliferación
de Armas de Destrucción Masiva
 Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Actuación profesional del contador público como sujeto obligado ante la UIF : prevención del
lavado de activos, financiación del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva ; Coordinación general de Gabriela Verónica Russo. - 1a ed. - Ciudad Autónoma
de Buenos Aires : Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires, 2025.
Libro digital, PDF - (Cuadernos Profesionales ; 143)

Archivo Digital: descarga y online

ISBN 978-987-660-413-0

1. Procesamiento de la Información. 2. Análisis de la Información. 3. Auditoría.

I. Russo, Gabriela Verónica, coord.
CDD 330.01

ISBN 978-987-660-413-0

1ra. Edición
Hecho el depósito que marca la Ley 11.723.

Prohibida su reproducción total o parcial

por cualquier medio sin autorización previa del autor o del CPCECABA.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la

Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Viamonte 1549 - CABA
Tel. 5382-9200
www.consejo.org.ar
> Cuadernos Profesionales

Agradecimiento

La elaboración de los contenidos de la presente publicación se ha encontrado

a cargo del Dr. C.P. Damián Nardacchione (T° 397 F° 132), Jefe de Asesoría
Técnica y Contenidos Técnicos, y de la Dra. C.P. Paula Parodi (T° 374 F° 109),
asesora técnica de este Consejo Profesional.

Agradecemos a ellos esta nueva colaboración con la Institución.

Dra. Gabriela V. Russo

CP 317/248 LA 47/56
Presidenta del Consejo Profesional
de Ciencias Económicas CABA
Enero de 2025
> Cuadernos Profesionales
Últimos números:

Nº 118 Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales. Personas humanas y sucesiones indivisas.
Período Fiscal 2020.

Nº 119 Práctica pericial: Aspectos teóricos y prácticos.

Nº 120 Mercado de Capitales y Financiero. Vehículo para el ahorro, la inversión y el financiamiento productivo.

Nº 121 El impacto tecnológico en las pericias contables.

Nº 122 PyMEs: Programas y Beneficios para Empresas.

Nº 123 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Monotributo.

Nº 124 Impuesto a las Ganancias e Impuesto sobre los Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias.
Personas Jurídicas. Período Fiscal 2021.

Nº 125 Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias sobre rentas del trabajo personal en relación de
dependencia, jubilaciones, pensiones, etc.

Nº 126 Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales. Personas humanas y sucesiones indivisas.
Período Fiscal 2021.

Nº 127 Actuación Judicial: Teoría y práctica.

Nº 128 Gestión de Continuidad del Negocio. Estrategias y acciones básicas para mejorar la resiliencia en las organizaciones.

N° 129 Gobierno corporativo y Compliance.

N° 130 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes - Monotributo.

Nº 131 Impuesto a las Ganancias e Impuesto sobre los Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias.
Personas Jurídicas. Período Fiscal 2022.

Nº 132 Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias sobre rentas del trabajo personal en relación de
dependencia, jubilaciones, pensiones, etc.

Nº 133 Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales. Personas humanas y sucesiones indivisas.
Período Fiscal 2022.

N° 134 Impuesto al Valor Agregado.

N° 135 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes - Monotributo

N° 136 Guía sobre la aplicación de los cambios al Código de Ética del IESBA sobre servicios que no son de aseguramiento
y sobre honorarios

N° 137 Impuesto a las Ganancias e Impuesto sobre los Bienes Personales. Personas humanas y sucesiones indivisas.
Período Fiscal 2023

N° 138 Impuesto a las Ganancias e Impuesto sobre los Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias.
Personas Jurídicas. Período Fiscal 2023.

N° 139 Transparencia sobre Diversidad, Equidad e Inclusión (DEI) en las organizaciones.

N° 140 Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias sobre rentas del trabajo personal en relación de dependencia
y jubilaciones. Período fiscal 2023

N° 141 Estrategia, Planeamiento y Control de Gestión. Herramientas para potenciar tu empresa y tus proyectos.

N° 142 Negociación, Mediación y Arbitraje.

 Actuación Profesional del Contador Público como
Sujeto Obligado ante la UIF
Prevención del Lavado de Activos, Financiación del Terrorismo y
Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva

Índice

1 Introducción 9

2 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 11

CAPÍTULO I. Objeto y Definiciones 13

CAPÍTULO II. Sistema de prevención de LA/FT del sujeto obligado 15
CAPÍTULO III. Debida diligencia. Política de identificación, verificación y conocimiento del
cliente y del beneficiario final 20
CAPÍTULO IV. Monitoreo, análisis y reporte 26
CAPÍTULO V. Sanciones 30
CAPÍTULO VI. Disposiciones transitorias 30

3 Resolución P. Nº 902/2024 CPCECABA 33

Anexo I – (Resolución P. N° 902/2024) 35

4 Mapa de trabajo profesional 37

1. Identificando la condición de Sujeto Obligado 37

2. Obligaciones de los Sujetos Obligados 38
3. Cuestiones a considerar por los Sujetos Obligados en el marco de la auditoría externa
de los estados contables 40

5 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del Sujeto

Obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 41

1. Aspectos generales de la R. 42 41
a) ¿Cuándo entró en vigencia la R. 42? 41
b) ¿Cuáles son los antecedentes y argumentos normativos en los que se basa la R. 42? 42
c) ¿Cómo se compone la estructura de la R. 42? 42
d) ¿Cuáles son las principales modificaciones introducidas en la R. 42? 42
e) ¿Cuáles son las principales definiciones que incorpora la R. 42? 43
f) ¿A qué profesionales en Ciencias Económicas incluye la R. 42 como
Sujetos Obligados? 44
g) ¿A qué se refiere la R. 42 como actividades específicas? 44
h) ¿Cómo define la R. 42 a los clientes y cómo se califican en base al riesgo? 45
i) ¿A qué se denomina “Hechos u operaciones sospechosas” y “Operaciones Inusuales”
en la R. 42? 49
 j) ¿Cuáles son las sanciones previstas ante el incumplimiento de las obligaciones? 49
2. Cuestiones operativas 51
a) ¿Cómo registrarse por primera vez ante la UIF? 51
b) ¿Cómo actualizo los datos registrados en la UIF? 55
c) ¿Debo registrarme nuevamente si ya realicé la inscripción con anterioridad? 55
d) ¿Debo registrarme nuevamente si desarrollo más de una actividad normada en el
artículo 20º de la Ley? 55
e) ¿Qué sucede si NO se envía la documentación respaldatoria de la registración? 55
f) ¿Una vez enviada la documentación respaldatoria de la registración, cómo se entera
el Sujeto Obligado que cuenta con usuario habilitado? 56
g) ¿Qué sucede si hay algún faltante en la documentación enviada? 56
h) ¿Cuánto demoran en habilitar la registración? 56
i) ¿Qué significa “Usuario inactivo”? 56
j) ¿Cómo se activa la registración si el Usuario está inactivo? 56
k) ¿Qué se debe hacer si NO se recibe el correo para activar mi registración? 56
l) ¿Cómo solicitar el envío de nueva contraseña? 56
m) ¿Cómo se restablece la contraseña desde el sistema SRO+? 57
n) ¿Se puede modificar la contraseña si la misma es restablecida a través del sistema
o si fue solicitada mediante nota por escrito? 57
o) ¿Cómo se obtiene la constancia de inscripción por medio de la cual se manifiesta
la condición de Sujeto Obligado? 57
p) ¿Hace falta renovar la constancia de inscripción? 58
q) ¿Cómo modificar el correo electrónico y solucionar inconvenientes vinculados
con el acceso a la registración? 58
r) ¿Cómo darse de baja ante la condición de Sujeto Obligado? 58
s) ¿Cómo se solicita la rectificación de los datos erróneos vertidos en su registración? 58
t) ¿Cómo consultar si un Sujeto Obligado se encuentra inscripto? 59
u) ¿Si el Sujeto Obligado es una Persona Humana debe designar un Oficial de
Cumplimiento? 59
v) ¿Cómo efectivizo una consulta a la UIF? 59
3. Temas técnicos particulares 59
a) ¿Bajo qué circunstancias un Contador Público se encuentra obligado a inscribirse
ante la UIF? 59
b) ¿Todos los servicios profesionales incluidos en la Resolución Técnica Nº 37 FACPCE
convierten al Contador Público en Sujeto Obligado? 61
c) Si un Contador Público lleva adelante alguna de las actividades específicas de la
R. 42 encontrándose bajo relación de dependencia, ¿califica como Sujeto Obligado? 61
d) El Contador Público que actúa como síndico societario, ¿continúa siendo Sujeto
Obligado en virtud de la nueva normativa? 61
e) ¿Cuál es el Salario Mínimo, Vital y Móvil que debe considerarse a los efectos de
dar cumplimiento a las actividades específicas previstas en el artículo 2º, inc. a)? 62
f) ¿Qué sucede si es el primer ejercicio económico de mi cliente y no tengo estados
contables anteriores de donde obtener los ingresos por actividades ordinarias? 63
g) ¿Qué sucede si hay estados contables de varios ejercicios sin emitirse y el último
estado contable emitido y auditado pertenece a un ejercicio en el que no se
publicaba el SMVM? 63
h) ¿Cuáles son los parámetros a seguir ante las actividades específicas definidas en el
art. 2, inc. a), apartado I? 63
i) ¿Cuál es el criterio a seguir para las actividades específicas definidas en el artículo 2,
inc. a), apartado II? 68
j) ¿El Contador Público se encuentra obligado a implementar un Sistema de PLA/FT/FP
según la R. 42? ¿Qué debe incluir dicho sistema? 69
k) ¿Cuáles son los factores de riesgo de LA/FT/FP descriptos en la R. 42? 69
 l) ¿En qué consiste el informe técnico de autoevaluación de riesgos y cuál
es su finalidad? 70
m) ¿Qué políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo debe adoptar
el Contador Público – Sujeto Obligado? 71
n) ¿Cuáles son los requisitos a cumplir respecto a la capacitación obligatoria en
materia de PLA/FT/FP? 73
o) ¿Qué nuevas exigencias se estipulan para la conservación y custodia de la
documentación establecida en la R. 42? 74
p) ¿La Revisión Externa Independiente (REI) aplica para todas las actividades
específicas definidas en el art. 2 de la R. 42? 75
q) ¿Qué acciones debe llevar a cabo un Contador Público si verifica que su cliente
-Sujeto Obligado (art. 20 de la Ley)- no se encuentra registrado ante la UIF? 76
r) ¿En qué supuestos un Contador Público -Sujeto Obligado- no debe iniciar o,
en su caso, continuar la relación profesional con un cliente? 76
s) A partir de la sanción de la R. 42, ¿continúa vigente la Resolución J.G. Nº 420
de la FACPCE respecto a los procedimientos a aplicar? 77
t) De acuerdo con el art. 26, ¿cuáles son los plazos establecidos para los Reportes
de Operaciones Sospechosas? 77
u) De acuerdo con el art. 27, ¿cuáles son los reportes que el Contador Público debe
formular ante la UIF? ¿y cuáles son los plazos de presentación? 78
v) ¿Qué debe tenerse en cuenta al momento de completar el Reporte anual de
Entidades Auditadas? 79
w) La R. 42 señala como actividad específica (art. 2, inc. a, apartado I, pto. v) la
“creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas,
y la compra y venta de negocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas
jurídicas u otras estructuras jurídicas”. En virtud de esto, ¿un Contador Público que
integra el directorio de una S.A. quedaría comprendido como Sujeto Obligado? 80
x) Resumen de los plazos, fechas de cumplimiento y cronograma de presentación
de informes (de corresponder) 82

6 Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor

profesional en relación con la PLA/FT/FP 85

1. Contratación de una auditoría 85

a) ¿Se debe incluir algún concepto relacionado con la PLA/FT/FP en la Carta Acuerdo
o Carta de Contratación de la auditoría? 85
b) ¿Qué ocurre si no existe un documento escrito por la contratación? 85
c) ¿Se debe actuar de igual manera con un Sujeto Obligado que con uno que
no lo sea? 85
d) ¿Se debe considerar alguna otra circunstancia al momento de definir la
contratación? 85
2. Consideraciones en la planificación de auditoría 86
a) ¿Existen parámetros a considerar para realizar la planificación o el sistema requiere
basarse en otras premisas? 86
b) ¿Qué significa que se debe utilizar un Enfoque basado en riesgos (EBR)? 86
c) ¿Qué supuestos podrían considerarse para la identificación de los riesgos
de LA/FT/FP? 88
3. Tareas durante la auditoría 88
a) ¿Se debe realizar algún trabajo adicional a los que forman parte de mi tarea de
auditoría según la RT 37 (Modificada por la RT 53)? 88
b) Si el auditor detecta algún hecho u operación que califique como sospechosa,
¿debe reportarla a la UIF? 88
 c) “¿El auditor puede oponer la figura del secreto profesional ante solicitudes de
informes, documentos y otros elementos de la UIF? 88
d) Si el profesional no actúa como Sujeto Obligado en el ejercicio objeto de auditoría,
pero modificaciones o variaciones en el ente durante la auditoría, posteriores a su
contratación, convertirían al auditor del siguiente ejercicio en Sujeto Obligado,
¿se debe realizar un Reporte de Operaciones Sospechosas? 88
4. Informe de auditoría 88
a) ¿Se debe incluir algún párrafo en el informe de auditoría referente a haber
realizado el trabajo de PLA/FT/FP? 88
b) ¿En caso de haber presentado un Reporte de Operaciones Sospechosas ante la UIF,
el auditor debe mencionarlo en su informe de auditoría? 89
c) ¿Si existen situaciones de riesgo respecto del LA/FT/FP, se debe realizar alguna
mención en el informe de auditoría? 89
d) ¿Cómo impacta en el informe de auditoría la identificación y el reporte de las
operaciones sospechosas relacionadas con LA/FT/FP? 89
e) ¿Cómo impacta en el informe de auditoría el incumplimiento de los clientes que
son Sujetos Obligados en materia de LA/FT/FP? 89
5. Carta de la Dirección (Carta de la Gerencia) 89
a) ¿Es necesario que la Dirección (u órgano equivalente) incluya manifestaciones
en materia de PLA/FT/FP en la Carta de la Dirección (Carta de la Gerencia)? 89
6. Carta de Recomendaciones 90
a) ¿En la Carta de Recomendaciones el auditor debe revelar cuestiones relacionadas
con PLA/FT/FP? 90

7 Modelos de informes y otros documentos 91

8 Apéndice Normativo 93

Ley N º 25.246 (T.O.) - Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo 93

CAPÍTULO I. Modificación del Código Penal 93
CAPÍTULO II. Unidad de Información Financiera 95
CAPÍTULO III. Deber de informar. Sujetos obligados 102
CAPÍTULO IV. Régimen Sancionatorio 107
CAPÍTULO V. El Ministerio Público Fiscal 110
CAPÍTULO VI. Organizaciones sin fines de lucro 111
Resolución UIF Nº 50/2011 (T.O.) - Registración de Sujetos Obligados 113
Resolución UIF Nº 90/2024 (T.O.) - Reglamento Régimen Sancionatorio 118
ANEXO I 120
CAPÍTULO I 120
CAPÍTULO II 127
CAPÍTULO III 132
ANEXO II 136
Resolución J.G. FACPCE Nº 635/2024 - Normas sobre la actuación del contador público
como auditor externo relacionadas con la prevención del lavado de activos y la
financiación del terrorismo 138
 1. Introducción

El Consejo trabaja activamente para asistir a los profesionales en el cumplimiento de los diferentes reque-
rimientos solicitados por la Unidad de Información Financiera (UIF).

A partir de la promulgación de la Ley Nº 27.739 (Decreto PEN Nº 254/2024), que modifica a la Ley Nº
25.246 “Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo”, y la publicación de la Resolución UIF Nº
42/2024 (R 42) (B.O. 18/03/2024), que deroga la Resolución UIF Nº 65/2011, nuestra Institución ha impul-
sado y promovido el estudio de los cambios normativos por medio de la realización de diversas activida-
des de actualización y la puesta a disposición de diferentes herramientas a través del sitio web.

Producto de estos esfuerzos, hemos elaborado este Cuaderno Profesional, que contiene toda la informa-
ción relacionada con la actuación del Contador Público en materia de Prevención del Lavado de Activos,
Financiación del Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (PLA/FT/
FP o LA/FT), con el propósito de servir como material de apoyo a la hora de abordar y llevar a la práctica
las últimas modificaciones en la normativa.

El Cuaderno recoge los fundamentos y el enfoque de la UIF, gracias al vínculo cercano que este Consejo ha
mantenido en forma constante con el Organismo, mediante diferentes reuniones profesionales conjuntas
y encuentros periódicos con sus funcionarios.

En esta publicación encontrarán la transcripción de la R 42 y la Resolución de P. Nº 902/2024 de nuestro

Consejo Profesional, que contiene aclaraciones sobre determinados aspectos clave de la R 42, que resul-
tan esenciales para una aplicación precisa y efectiva de la misma. A su vez, se brindan dos guías con pre-
guntas frecuentes y respuestas claras para evacuar dudas relacionadas con el Sujeto Obligado. La primera
de ellas abarca aquellos temas relacionados con la actuación del Sujeto Obligado como tal. La segunda
se refiere específicamente a la labor del auditor en cuanto a sus obligaciones respecto de la PLA/FT/FP.
Ambas guías fueron elaboradas a partir de las consultas que hemos recibido mediante nuestro servicio de
asesoramiento profesional.

Asimismo, se incluye un apéndice normativo que contiene la Ley Nº 25.246 (T.O) y las Resoluciones UIF
Nº 50/2011 y Nº 90/2024 sobre la registración de los Sujetos Obligados (alta y baja) y el reglamento del
régimen sancionatorio, respectivamente, y el acceso a normas complementarias profesionales.

Estos contenidos se encuentran vinculados y relacionados entre sí por medio de un innovador mapa de
trabajo profesional, el cual ayuda a identificar la condición de Sujeto Obligado del Contador Público y las
obligaciones que surgen de dicha situación. Además, este recurso permite una interacción entre los di-
ferentes elementos del Cuaderno a través de links que permiten el acceso rápido a temas relacionados,
información complementaria, modelos de informes y otros documentos. Todo ello con el objetivo de pro-
porcionar una visión y un entendimiento integral de los aspectos más relevantes que debe considerar el
profesional al momento de trabajar en cuestiones relacionadas con PLA/FT/FP.

Introducción 9
 Es importante señalar que la R 42 podría sufrir modificaciones, por lo que esta publicación se actualizaría
para reflejar esos cambios. Asimismo, los aportes incluidos en este trabajo se encuentran sujetos a las
nuevas interpretaciones y sugerencias que pueda realizar la UIF.

Por último, recomendamos complementar su lectura con la información disponible en el micrositio profe-
sional “Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (UIF)”, publicado en la página
web de nuestro Consejo.

10 Introducción
 2. Resolución UIF N° 42/2024 (T.O.)

Fecha de sanción: 14-03-2024. Publicada en el Boletín Oficial el 18-03-2024. Incluye las modificaciones
incorporadas por la Resolución UIF Nº 56/2024.
UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA

B.O. 18/03/2024

Unidad de Información Financiera

Resolución 42/2024

RESOL-2024-42-APN-UIF#MJ

Ciudad de Buenos Aires, 14/03/2024

VISTO el expediente N° EX-2024-23797055-APN-DGDYD#UIF del registro de esta UNIDAD DE INFORMA-

CIÓN FINANCIERA, la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, los Decretos Nros. 290 del 27 de marzo de 2007
y sus modificatorios, 652 y 653 ambos del 22 de septiembre de 2022, la Resolución UIF N° 65 del 20 de
mayo de 2011 y sus modificatorias, y

CONSIDERANDO:

Que conforme a lo dispuesto por los artículos 5° y 6° de la Ley N° 25.246 y sus modificatorias la UNIDAD DE
INFORMACIÓN FINANCIERA es un organismo que funciona con autonomía y autarquía financiera en jurisdic-
ción del MINISTERIO DE JUSTICIA y tiene a su cargo el análisis, tratamiento y transmisión de información a los
efectos de prevenir e impedir el Lavado de Activos (LA) y la Financiación del Terrorismo (FT).

Que, por su parte, el artículo 20 de la citada Ley establece y enumera los Sujetos Obligados a informar
ante esta UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA, en los términos previstos en los artículos 21 y 21 bis de
esa misma ley.

Que el inciso 17 del referido artículo 20 establece como Sujetos Obligados a informar a los profesionales
matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

Que la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA ha emitido, en uso de las facultades establecidas por el
inciso 10 del artículo 14 de la Ley mencionada, directivas, instrucciones y resoluciones respecto de las
medidas que deben aplicar los Sujetos Obligados para, entre otras obligaciones, identificar y conocer a
sus Clientes.

Que, mediante la Resolución UIF N° 65/2011, se establecen las medidas y procedimientos que los profesio-
nales independientes matriculados, cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de
Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio (entre los que se encuentran
los Contadores Públicos) con el alcance allí definido, deberán observar para prevenir, detectar y reportar
los hechos, actos, operaciones u omisiones que puedan provenir de la comisión de los delitos de LA/FT.

Que la República Argentina es miembro pleno del GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL (GAFI)
desde el año 2000, organismo intergubernamental cuyo propósito es el desarrollo y la promoción de es-
tándares internacionales para combatir el LA/FT y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (FP), y
como tal debe ajustar sus normas legales y regulatorias a sus recomendaciones.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 11

 Que en 2012 los estándares de GAFI fueron revisados y como consecuencia de ello se modificaron los cri-
terios para la prevención del LA/FT, pasando así de un enfoque de cumplimiento normativo formalista a
un enfoque basado en riesgos.

Que, de acuerdo con la Recomendación 1 del GAFI, mediante dicho enfoque, las autoridades competentes,
Instituciones Financieras y Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD) deben ser capa-
ces de asegurar que las medidas dirigidas a prevenir o mitigar el LA/FT tengan correspondencia con los
riesgos identificados, permitiendo tomar decisiones sobre cómo asignar sus propios recursos de manera
más eficiente.

Que, de conformidad con el enfoque basado en riesgo, las APNFD deben entender la probabilidad de que
los riesgos de LA/FT ocurran y el impacto que puedan tener en caso de materializarse.

Que, en ese marco, la Recomendación 22 (R 22) del GAFI establece que los requisitos de debida diligencia
del cliente y de mantenimiento de registros, como así también los requisitos sobre las personas expuestas
políticamente, las nuevas tecnologías y la dependencia de terceros, establecidos en las Recomendaciones
10, 11, 12, 15 y 17, se aplican a las APNFD en las siguientes situaciones: cuando preparen o lleven a cabo
transacciones para sus Clientes sobre las siguientes actividades: compra y venta de bienes inmuebles;
administración del dinero, títulos, valores u otros activos del Cliente; administración de las cuentas ban-
carias, de ahorros, títulos o valores; organización de aportes para la constitución, operación o gestión de
sociedades; constitución, operación o gestión de personas o estructuras jurídicas, y compra y venta de
entidades comerciales.

Que, según la Recomendación 23 (R 23) del GAFI, los requisitos plasmados en las Recomendaciones 18
(Controles internos y sucursales y subsidiaras extranjeras), 19 (Países de mayor riesgo), 20 (Reporte de
Operaciones Sospechosas -ROS-) y 21 (Revelación de la realización de un ROS a la UIF y confidencialidad),
se aplican a todas las APNFD, señalando que debe exigirse a los Contadores que reporten las operaciones
sospechosas cuando, en nombre de un Cliente o por un Cliente, se involucran en una transacción finan-
ciera con relación a las actividades descritas en el párrafo (d) de la Recomendación 22, exhortando a los
países que extiendan el requisito de reporte al resto de las actividades profesionales de los contadores,
incluyendo la auditoría.

Que la Nota Interpretativa (NI) de la R 23 establece que los Contadores Públicos no tienen que reportar
transacciones sospechosas si la información relevante se obtuvo en circunstancias en las que éstos están
sujetos al secreto profesional.

Que en junio de 2019, el GAFI emitió el informe “Enfoque basado en riesgos para la profesión contable”
(“Riskbased Approach for the Accounting Profession”), que incluye una guía para la implementación del
enfoque basado en riesgo, específicamente para los profesionales de la contabilidad y los supervisores
del sector.

Que, a los efectos de dar fiel cumplimiento a las competencias que han sido asignadas a esta UNIDAD DE
INFORMACIÓN FINANCIERA en su ley de creación, corresponde modificar el marco regulatorio vigente con
el objeto de establecer y/o adecuar las obligaciones que los Contadores Públicos deberán cumplir cuando
lleven a cabo las Actividades Específicas previstas en la R 22, con el alcance indicado, para administrar
y mitigar los riesgos de LA/FT, en concordancia con los estándares, las buenas prácticas, guías y pautas
internacionales actualmente vigentes, conforme las Recomendaciones emitidas por el GAFI.

Que, asimismo, desde la entrada en vigencia de la normativa aplicable a dichos Sujetos Obligados, se
supervisó su labor y como resultado de ello se han advertido oportunidades de mejora en función de la
información recabada, la operatividad del sector y la práctica observada.

12 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

Que en la norma propuesta se han tenido en cuenta los resultados de las Evaluaciones Nacionales de Ries-
gos de LA y FT/FP, aprobadas por los Decretos Nros. 653/22 y 652/22, respectivamente.

Que del informe publicado por esta UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA titulado “Análisis y Evaluación
de los Reportes de Operaciones Sospechosas de los Sujetos Obligados” (2022), surge la necesidad de
mejorar algunos aspectos vinculados a la temática referida.

Que para llevar adelante la reglamentación se realizaron consultas y mantuvieron reuniones con la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS, la FEDERACIÓN ARGEN-
TINA DE GRADUADOS EN CIENCIAS ECONÓMICAS, el CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES y el CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECNÓMICAS DE
LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES.

Que respecto a la evaluación del sistema de prevención del LA/FT y a la exigencia de realizar una revisión
externa independiente, corresponde referir que, en relación con la actividad de auditoría, los representan-
tes del sector expusieron que la función del Contador Público como auditor de estados contables se basa
en un conjunto de premisas que están contenidas en las normas de auditoría aprobadas por los Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas. El Contador Auditor enfoca siempre su trabajo en función del aná-
lisis de los riesgos, ya que se trata de la forma en que podrá asegurar con mayor grado de certidumbre su
opinión profesional, luego del trabajo de revisión. El Contador Auditor no realiza operaciones o transac-
ciones que puedan ser motivo de LA/FT, sino que sólo revisa y opina sobre las informaciones elaboradas
por las entidades en base a los registros y comprobantes que estas últimas aportan y otros medios de
corroboración a los que puede acceder.

Que de ello se puede colegir que la necesidad de contar con un sistema de prevención de riesgos ya se en-
cuentra comprendida en forma integral dentro del proceso habitual de una auditoría contable, por cuanto
el auditor debe considerar, especialmente en virtud de las normas que rigen su trabajo, el sistema de pre-
vención de su cliente cuando se trata de un Sujeto Obligado.

Que la Dirección de Asuntos Jurídicos de esta UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA ha emitido opinión,
conforme lo establece el inciso d) del artículo 7° de la Ley N° 19.549 y sus modificatorias.

Que se le ha dado intervención al Consejo Asesor en los términos del artículo 16 de la Ley N° 25.246 y sus
modificatorias.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por la Ley N° 25.246 y sus modificatorias
y el Decreto N° 290/07 y sus modificatorios.

Por ello,

EL PRESIDENTE DE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA

RESUELVE:

CAPÍTULO I. Objeto y Definiciones

ARTÍCULO 1°.- Objeto.

La presente resolución tiene por objeto establecer los requisitos mínimos para la identificación, evalua-
ción, monitoreo, administración y mitigación de los riesgos de lavado de activos y financiación del terro-
rismo (LA/FT) que los Sujetos Obligados incluidos en el inciso 17 del artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus
modificatorias deberán adoptar y aplicar, de acuerdo con sus políticas, procedimientos y controles, a los
fines de evitar el riesgo de ser utilizados por terceros con objetivos criminales de LA/FT.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 13

 ARTÍCULO 2°.- Definiciones.

A los efectos de la presente resolución se entenderá por:

a. Actividades Específicas a las siguientes:

I.- i) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a SETECIEN-
TOS (700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; ii) administración de bienes y/u otros activos cuando
el monto involucrado sea superior a CIENTO CINCUENTA (150) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles;
iii) administración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea
superior a CINCUENTA (50) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iv) organización de aportes o con-
tribuciones para la creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras
jurídicas; v) creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas,
y la compra y venta de negocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras es-
tructuras jurídicas; y

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FE-
DERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando
dichas actividades se brinden a las siguientes entidades: i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº
25.246 y modificatorias y/o; ii) a las que no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de
Resultados auditado de acuerdo con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades
ordinarias cualquiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superio-
res a CUATRO MIL (4000) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles, valuados a la fecha de cierre del ejercicio
económico.

b. Autoevaluación de riesgos: al ejercicio de evaluación interna de riesgos de LA/FT realizado por el Sujeto
Obligado, a fin de identificar y determinar su riesgo inherente y evaluar la efectividad de las políticas, pro-
cedimientos y controles implementados para administrar y mitigar los riesgos identificados en relación,
como mínimo, a sus Clientes, servicios, canales de distribución y zonas geográficas.

c. Beneficiario Final: a la/las persona/s humana/s comprendidas en la Resolución UIF vigente en la ma-
teria.

d. Cliente: a toda persona humana o jurídica o estructura jurídica -nacional o extranjera- con la que se es-
tablece, de manera ocasional o permanente, una relación de carácter profesional, a fin de preparar o llevar
a cabo alguna/s de las Actividades Específicas.

En función de la frecuencia de las Actividades Específicas realizadas, los Clientes se clasificarán en:

• Habituales: cuando realicen más de una Actividad Específica, cualquiera sea su clase, dentro del lap-
so de un (1) año.
• Ocasionales: cuando realicen sólo una Actividad Específica, cualquiera sea su clase, en un lapso igual
o mayor que un (1) año.

e. Debida Diligencia: a los procedimientos de conocimiento aplicables a todos los Clientes, los que se lle-
varán a cabo teniendo en cuenta los niveles de riesgo asignados a cada uno de ellos.

f. Enfoque basado en riesgo: a la regulación y aplicación de medidas para prevenir o mitigar el LA/FT pro-
porcionales a los riesgos identificados, que incluye a los procesos para su identificación, evaluación, mo-
nitoreo, administración y mitigación a los fines de focalizar los esfuerzos y aplicar los recursos de manera
más efectiva.

14 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

g. Efectividad del Sistema de Prevención de LA/FT: a la capacidad del Sujeto Obligado de identificar, eva-
luar, monitorear, administrar y mitigar los riesgos de LA/FT de modo eficiente y eficaz, a los fines de no ser
utilizado por terceros con objetivos criminales de LA/FT.

h. Manual de prevención de LA/FT: al documento que contiene todas las políticas, procedimientos y con-
troles que integran el Sistema de Prevención de LA/FT del Sujeto Obligado.

i. Operaciones inusuales: Operaciones tentadas o realizadas en forma aislada o reiterada, con indepen-
dencia del monto, que carecen de justificación económica y/o jurídica, y/o no guardan relación con el nivel
de riesgo del Cliente o su perfil transaccional, y/o que, por su frecuencia, habitualidad, monto, compleji-
dad, naturaleza y/u otras características particulares, se desvían de los usos y costumbres en las prácticas
de mercado.

j. Hechos u operaciones sospechosas: Aquellas tentadas o realizadas que ocasionan sospecha o motivos
razonables para sospechar que los bienes o activos involucrados provienen o están vinculados con un ilí-
cito penal o están relacionados con la financiación del terrorismo, o a el financiamiento de la proliferación
de armas de destrucción masiva o que, habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del
análisis y evaluación realizados por el sujeto obligado, no permitan justificar la inusualidad.

k. Personas Expuestas Políticamente (PEP): a las personas comprendidas en la Resolución de la UIF vigen-
te en la materia.

l. Políticas, procedimientos y controles: Se entiende por políticas a las pautas o directrices de carácter
general que rigen la actuación del Sujeto Obligado en materia específica de prevención de LA/FT; por pro-
cedimientos a los métodos operativos de ejecución de las políticas en materia específica de prevención de
LA/FT; y por controles a los mecanismos de comprobación de funcionamiento e implementación adecuada
de los procedimientos en materia específica de prevención de LA/FT.

m. Reportes Sistemáticos: a la información que obligatoriamente deberá remitir cada Sujeto Obligado a la
UIF a través de los mecanismos informativos establecidos.

n. Riesgo de LA/FT: a la posibilidad de que alguna de las Actividades Específicas ejecutada o tentada por
el Cliente sea utilizada para LA/FT.

ñ. Salario Mínimo, Vital y Móvil: al fijado por el Consejo Nacional del Empleo, la Productividad y el Salario
Mínimo, Vital y Móvil, vigente al 31 de diciembre del año calendario anterior y al 30 de junio del año calen-
dario corriente, según corresponda.

o. Sujetos Obligados: Los Contadores Públicos matriculados cuyas actividades estén reguladas por los
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio,
únicamente cuando a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, preparen o realicen alguna de las Activida-
des Específicas, según se las define en la presente.

CAPÍTULO II. Sistema de prevención de LA/FT del sujeto obligado

ARTÍCULO 3°.- Sistema de Prevención de LA/FT.

El Sujeto Obligado deberá implementar un Sistema de Prevención de LA/FT, con un enfoque basado en
riesgo, que contendrá todas las políticas, procedimientos y controles a los fines de identificar, evaluar,
monitorear, administrar y mitigar eficazmente los riesgos de LA/FT a los que se encuentra expuesto y cum-
plir con las obligaciones exigidas por la normativa vigente.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 15

 Dicho Sistema deberá tener en cuenta las Evaluaciones Nacionales de Riesgos de LA/FT/FP, y sus actuali-
zaciones, otros documentos publicados o diseminados por autoridades públicas competentes en los que
se identifiquen riesgos vinculados a las Actividades Específicas y aquellos riesgos identificados por el
propio Sujeto Obligado.

PARTE I. Riesgos.

ARTÍCULO 4°.- Factores de Riesgo de LA/FT.

A los fines de la identificación, evaluación, monitoreo, administración y mitigación de los riesgos de LA/FT,
como así también para la confección del informe técnico de autoevaluación de riesgos, el Sujeto Obligado
deberá considerar, como mínimo, los siguientes factores:

a. Clientes: los riesgos de LA/FT asociados a los Clientes, los cuales se relacionan con sus antecedentes,
actividades, comportamiento, volumen o materialidad de su/s operación/es, al inicio y durante toda la
relación profesional. El análisis asociado a este factor deberá incorporar, entre otros, los siguientes ele-
mentos: la regularidad y duración de la relación profesional, el propósito y naturaleza esperada de la rela-
ción, la residencia, la nacionalidad, el nivel de ingresos o patrimonio, la actividad que realiza, el carácter
de persona humana o jurídica, la condición de PEP, el carácter público o privado, y su participación en
mercados de capitales o asimilables.

b. Servicios: los riesgos de LA/FT asociados a las Actividades Específicas, tanto durante la etapa de ase-
soramiento y preparación como en su ejecución.

c. Canales de distribución: los riesgos de LA/FT asociados a los diferentes modelos de distribución utiliza-
dos (presencial, por Internet, telefónica, entre otros).

d. Zona geográfica: los riesgos de LA/FT asociados a las zonas geográficas en las que ofrece sus servicios,
tanto a nivel nacional como internacional, características económico-financieras y socio-demográficas y
las disposiciones y guías que las autoridades competentes o el GAFI emitan con respecto a dichas juris-
dicciones. El análisis asociado a este factor de riesgo de LA/FT comprende las zonas en las que presta sus
servicios el Sujeto Obligado, así como aquellas donde se desarrollan las Actividades Específicas.

El Sujeto Obligado podrá incorporar factores de riesgo adicionales a los requeridos por la presente, de
acuerdo con las características de sus clientes y la complejidad de sus operaciones, productos y/o servi-
cios, canales de distribución y zonas geográficas precisando el fundamento y la metodología de su incor-
poración.

ARTÍCULO 5°.- Informe técnico de autoevaluación de riesgos.

El Sujeto Obligado deberá identificar, evaluar y comprender los riesgos de LA/FT a los que se encuentra
expuesto en relación con las Actividades Específicas, a fin de adoptar medidas apropiadas y eficaces de
administración y mitigación.

A esos efectos, deberá elaborar un informe técnico de autoevaluación de riesgos de LA/FT, con una meto-
dología de identificación, evaluación y comprensión de riesgos acorde con la naturaleza y dimensión de
su actividad profesional, que tome en cuenta los distintos factores de riesgo identificados, la información
suministrada por la UIF u otras autoridades competentes acerca de los riesgos de LA/FT, los resultados
de las Evaluaciones Nacionales de Riesgo de LA/FT/FP, como así también otros documentos en los que se
identifiquen riesgos vinculados con los servicios que presta, tipologías y/o guías elaboradas por organis-
mos nacionales e internacionales.

16 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

Dicha evaluación de los riesgos de LA/FT, que podrá ser revisada por la UIF, deberá ser actualizada cada
DOS (2) años, y la metodología asociada a los mismos deberá ser revisada cada CUATRO (4) años. No obs-
tante ello, deberá actualizarse y enviarse a la UIF antes de los plazos previstos si se identifica un nuevo
riesgo o se produce la modificación de uno existente.

Los informes técnicos de autoevaluación de riesgo y la metodología empleada para realizarla, así como su
actualización, deberán estar documentados, ser conservados, y deberán ser remitidos a la UIF antes del
30 de abril del año que corresponda la presentación.

ARTÍCULO 6°.- Mitigación de riesgos.

Una vez identificados y evaluados los riesgos de LA/FT, el Sujeto Obligado deberá establecer políticas,
procedimientos y controles adecuados y eficaces para mitigarlos, reforzándolos en caso de ser necesario.

Conforme lo establecido en la presente Resolución, en situaciones identificadas como de riesgo alto, el

Sujeto Obligado deberá adoptar medidas reforzadas para mitigarlos; en los demás casos podrá diferen-
ciar el alcance de las medidas de mitigación, dependiendo del nivel de riesgo detectado, pudiendo adop-
tar medidas simplificadas en casos de bajo riesgo constatado, entendiendo por esto último que el Sujeto
Obligado está en condiciones de aportar toda la documentación o información obtenida de otras fuentes
confiables e independientes con resguardo de la evidencia correspondiente de tal proceso, que acrediten
la no concurrencia de factores de riesgo o su carácter meramente marginal, de acaecimiento remoto o
circunstancial.

PARTE II. Cumplimiento.

ARTÍCULO 7°.- Políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo.

El Sujeto Obligado deberá adoptar, sin perjuicio de los requerimientos particulares que al respecto es-
tablezcan las normas profesionales aplicables, con relación a las Actividades Específicas y a los Clientes
involucrados en ellas, como mínimo, políticas, procedimientos y controles acordes con la naturaleza del
servicio que presta, a los efectos de:

a. Asegurar que los clientes y beneficiarios finales no se encuentren incluidos en el Registro Público de
Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento (RePET) previsto en el Decreto
N° 918/12 y/o aquellos que lo modifiquen, complementen o sustituyan antes de iniciar la relación profe-
sional.

b. Controlar en forma permanente el Registro Público de Personas y Entidades vinculadas a Actos de Te-
rrorismo y su Financiamiento (RePET) previsto en el Decreto N° 918/2012 y/o aquellos que lo modifiquen,
complementen o sustituyan, respecto a potenciales Clientes, Clientes y beneficiarios finales; y adoptar sin
demora las medidas requeridas por la Resolución UIF N° 29/2013 o aquellas que la modifiquen, comple-
menten o sustituyan.

c. Aplicar la normativa vigente en materia de PEP y/o aquellas que la modifiquen, complementen o susti-
tuyan, con relación a sus Clientes y a los beneficiarios finales.

d. Realizar una Debida Diligencia de todos sus Clientes.

e. Identificar y verificar en forma continuada, conforme a lo establecido en la presente, a los Clientes y sus
beneficiarios finales.

f. Aceptar o rechazar a los Clientes de alto riesgo, incluyendo los fundamentos que las sustentan.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 17

 g. Aceptar o rechazar a los Clientes PEP extranjeros, incluyendo los fundamentos que las sustentan.

h. Calificar y segmentar a todos sus Clientes, de acuerdo con los factores de riesgo.

i. Realizar una Debida Diligencia Continuada de todos sus Clientes Habituales y mantener actualizados
sus legajos.

j. Analizar y registrar todas las Operaciones Inusuales.

k. Detectar y reportar todas las operaciones sospechosas de LA/FT.

l. Formular los Reportes Sistemáticos a la UIF.

m. Establecer alertas y monitorear todas las operaciones y/o transacciones vinculadas con las Actividades
Específicas, con un enfoque basado en riesgos.

n. Colaborar con las autoridades competentes.

ñ. No aceptar o desvincular a los Clientes, con expresión de las razones que fundamenten tal decisión.

o. Garantizar estándares adecuados en la selección y contratación de empleados y colaboradores, y con-

trolar su cumplimiento durante toda la relación con el Sujeto Obligado.

p. Desarrollar una capacitación en materia de prevención de LA/FT para el propio Sujeto Obligado y, en su
caso, para empleados y colaboradores afectados a las Actividades Específicas.

q. Registrar, archivar y conservar la información y documentación de Clientes, beneficiarios finales -cuan-

do corresponda-, operaciones, transacciones y otros documentos requeridos.

r. Evaluar la efectividad de su Sistema de Prevención de LA/FT, a través de la revisión externa indepen-

diente, cuando se lleven a cabo las Actividades Específicas indicadas en el artículo 2° inciso a) apartado I
de la presente.

s. Tener en consideración en sus análisis de riesgo a los países que se encuentran identificados por el GAFI
en la lista de Jurisdicciones bajo monitoreo intensificado o las que en el futuro la sustituyan o modifiquen,
por presentar deficiencias estratégicas en sus regímenes de prevención de LA/FT.

t. Aplicar medidas de Debida Diligencia Reforzada en forma eficaz y proporcional a los riesgos identifica-
dos, a todas las relaciones profesionales y transacciones con personas humanas y jurídicas de las Juris-
dicciones identificadas por el GAFI como de alto riesgo, sujetas a un llamado a la acción, o las que en el
futuro la sustituyan o modifiquen.

Las políticas, procedimientos y controles que se utilicen para administrar y mitigar los riesgos de LA/FT
deben ser consistentes con el informe técnico de autoevaluación de riesgos del Sujeto Obligado, y deben
ser actualizadas y revisadas regularmente.

ARTÍCULO 8°.- Manual de prevención de LA/FT.

El manual de prevención de LA/FT deberá contener, como mínimo, las políticas, procedimientos y contro-
les previstos en el artículo 7°, incluidos aquellos adicionales que el Sujeto Obligado decida adoptar.

El manual de prevención de LA/FT deberá ser revisado cada DOS (2) años, sin perjuicio del deber de man-
tenerlo siempre actualizado en concordancia con la regulación vigente en la materia, y estar disponible

18 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

para los empleados y colaboradores del Sujeto Obligado. Cada Sujeto Obligado deberá dejar constancia,
a través de un medio de registración fehaciente establecido al efecto, del conocimiento que hayan toma-
do las personas anteriormente mencionadas sobre el manual de prevención de LA/FT, su contenido, sus
actualizaciones y su compromiso a cumplirlo en el ejercicio de sus tareas y/o funciones.

El manual de prevención de LA/FT deberá encontrarse a disposición de la UIF en todo momento.

ARTÍCULO 9°.- Capacitación.

Los Sujetos Obligados deberán capacitarse anualmente en materia de prevención de LA/FT así como res-
pecto a las políticas, procedimientos y controles del Sistema de Prevención de LA/FT y su adecuada imple-
mentación a los fines de administrar y mitigar eficazmente los riesgos identificados. A su vez, las capacita-
ciones deberán ser brindadas a sus empleados y/o colaboradores afectados a las Actividades Específicas
de acuerdo con sus funciones y/o tareas, considerando la exposición a los riesgos de LA/FT, a los fines de
administrar y mitigar eficazmente los riesgos identificados.

La capacitación en materia de prevención de LA/FT deberá ser continua, actualizada y complementarse

con la información relevante que transmita la UIF.

Cada Sujeto Obligado deberá conservar la constancia de las capacitaciones recibidas y llevadas a cabo, y
de las evaluaciones efectuadas al efecto, que deberán encontrarse a disposición de la UIF.

La capacitación deberá comprender, como mínimo, los siguientes temas:

a. Definición de los delitos de LA/FT.

b. Normativa nacional y estándares internacionales vigentes sobre prevención de LA/FT.

c. Políticas, procedimientos y controles del Sistema de Prevención de LA/FT del Sujeto Obligado, su ade-
cuada implementación a los fines de la administración y mitigación de los riesgos de LA/FT, enfatizando
en temas específicos tales como la Debida Diligencia.

d. Riesgos de LA/FT a los que se encuentra expuesto el Sujeto Obligado, conforme el propio informe técni-
co de autoevaluación de riesgos, las Evaluaciones Nacionales de Riesgos de LA/FT/FP, sus actualizaciones
y otros documentos en los que se identifiquen riesgos vinculados con el sector que resulten pertinentes.

e. Tipologías o tendencias de LA/FT detectadas por el Sujeto Obligado, y las difundidas por la UIF, el GAFI
o el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT).

f. Alertas y controles para detectar Operaciones Inusuales, y los procedimientos de determinación y comu-
nicación de Operaciones Sospechosas, enfatizando en el deber de confidencialidad del reporte.

ARTÍCULO 10.- Conservación de la documentación.

Los Sujetos Obligados deberán cumplir con las siguientes reglas de conservación de documentación:

a. Conservarán todos los documentos respaldatorios de las transacciones u operaciones de las Activi-
dades Específicas, tanto nacionales como internacionales, durante un plazo no inferior a DIEZ (10) años,
contados desde la fecha de la transacción u operación. Tales documentos deberán estar protegidos de
accesos no autorizados y deberán ser suficientes para permitir la reconstrucción de las operaciones indi-
viduales (incluyendo los montos y tipos de monedas utilizados, en caso de corresponder) para brindar, de
ser necesario, elementos de prueba para la persecución de actividades vinculadas con delitos.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 19

 b. Conservarán toda la documentación de los Clientes y beneficiarios finales, recabada y generada a tra-
vés de los procesos y medidas de Debida Diligencia, documentos contables y correspondencia comercial,
incluyendo los resultados obtenidos en la realización del análisis correspondiente, desde el inicio de la
relación profesional y por un plazo no inferior a DIEZ (10) años, contados desde la fecha de desvinculación
del Cliente o desde la fecha de la realización de la última Actividad Específica, considerando lo que ocurra
en último término.

c. Desarrollarán e implementarán mecanismos de atención a los requerimientos que realicen las autorida-
des competentes con relación al Sistema de Prevención de LA/FT que permita la entrega de la documen-
tación y/o información solicitada en los plazos requeridos.

Todos los documentos mencionados en el presente artículo deberán conservarse en soportes físicos o
digitales, protegidos especialmente contra accesos no autorizados, así como también deberán estar debi-
damente respaldados con una copia.

ARTÍCULO 11.- Evaluación del Sistema de Prevención de LA/FT.

Los Sujetos Obligados que realicen las Actividades Específicas indicadas en el artículo 2° inciso a) aparta-
do I, deberán prever tanto en sus manuales, así como en sus diversos procesos, la realización de una revi-
sión externa independiente, a los efectos de determinar la eficiencia y eficacia del Sistema de Prevención
de LA/FT, que se encontrará a cargo de un revisor externo independiente designado de conformidad con la
Resolución UIF vigente en la materia, quien deberá emitir un informe cada DOS (2) años, en el que se pro-
nuncie sobre la calidad y efectividad de dicho Sistema y comunicar los resultados en forma electrónica a la
UIF dentro de los CIENTO VEINTE (120) días corridos contados desde el vencimiento del plazo establecido
para el envío del informe técnico de autoevaluación. Ello no obsta para que, ante la identificación de un
nuevo riesgo o modificación relevante de uno existente, se proceda oportunamente con su actualización.

El resultado obtenido de dicha revisión deberá incluir la identificación de deficiencias -en caso de existir-,
la descripción de mejoras a aplicar y los plazos para su implementación, el cual será puesto en conoci-
miento del Sujeto Obligado.

CAPÍTULO III. Debida diligencia. Política de identificación, verificación y conocimiento

del cliente y del beneficiario final

ARTÍCULO 12.- Reglas generales de identificación, verificación y conocimiento del Cliente.

El Sujeto Obligado deberá contar con políticas, procedimientos y controles que le permitan adquirir cono-
cimiento suficiente, oportuno y actualizado de todos los Clientes, verificar la información presentada por
éstos, entender el propósito y carácter de la relación profesional, recabando la información que corres-
ponda, realizar una Debida Diligencia Continuada de dicha relación y un adecuado y continuo monitoreo
de las operaciones –cuando se trate de Clientes Habituales-, para asegurarse de que éstas sean consis-
tentes con el conocimiento que posee sobre su Cliente, su actividad comercial y su nivel de riesgo asocia-
do. Sin perjuicio de ello, las medidas de Debida Diligencia de cada uno de los Clientes se llevarán a cabo
teniendo en cuenta los niveles de riesgo asignados a cada Cliente.

Las técnicas de identificación y verificación de identidad establecidas en el presente Capítulo deberán eje-
cutarse antes del inicio de las relaciones profesionales, y aplicarse en forma periódica, con la finalidad de
mantener actualizados los datos, registros y/o copias de la base de Clientes del Sujeto Obligado.

El Sujeto Obligado deberá considerar los criterios de materialidad con relación a la actividad, el nivel y tipo
de operatoria del Cliente.

20 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

El Sujeto Obligado debe adoptar las medidas pertinentes de Debida Diligencia tanto antes como durante
el establecimiento de la relación profesional y al conducir transacciones ocasionales con los Clientes.

La ausencia o imposibilidad de identificación en los términos del presente Capítulo deberá entenderse
como impedimento para el inicio de las relaciones profesionales, o, de ya existir éstas, para continuarlas.
Asimismo, deberá realizar un análisis adicional para decidir si, en base a sus políticas de administración y
mitigación de riesgos de LA/FT, corresponde emitir un Reporte de Operación Sospechosa.

Los Sujetos Obligados no podrán aceptar Clientes bajo nombres falsos.

ARTÍCULO 13.- Reglas de identificación y verificación de Clientes personas humanas.

Cada Sujeto Obligado deberá contemplar como requisitos mínimos de identificación de sus Clientes per-
sonas humanas, los siguientes:

a. Nombre y apellido completo, tipo y número de documento que acredite identidad.

La identidad del Cliente deberá ser verificada utilizando documentos, datos o información de registros
públicos y/u otras fuentes confiables, con resguardo de la evidencia correspondiente de tal proceso y de
la copia del documento que acredite la identidad acompañado por la persona humana. A tales fines se
aceptarán como documentos válidos para acreditar la identidad el documento nacional de identidad (DNI)
emitido por autoridad competente nacional y la Cédula de Identidad o el Pasaporte, otorgados por autori-
dad competente de los respectivos países emisores.

b. Nacionalidad, fecha y lugar de nacimiento.

c. Estado Civil.

d. Código único de identificación laboral (CUIL), Clave única de identificación tributaria (CUIT), Clave de
identificación (CDI), o la clave de identificación que en el futuro sea creada por la Administración Federal
de Ingresos Públicos (AFIP), o su equivalente para personas extranjeras, en caso de corresponder.

e. Domicilio real (calle, número, localidad, provincia, país y código postal).

f. Número de teléfono y dirección de correo electrónico.

g. Actividad laboral o profesional principal.

h. Dar cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución UIF referida a PEP vigente en la materia.

i. Dar cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución UIF referida a prevención de financiación del terrorismo.

Los requisitos previstos en el presente artículo resultarán de aplicación, en caso de existir, al apoderado,
tutor, curador, representante, garante, y al autorizado, quienes deberán aportar, además de la informa-
ción y documentación contemplada en el presente artículo a fin de identificarlos y verificar su identidad,
el documento que acredite tal relación o vínculo jurídico para verificar que la persona que dice actuar en
nombre del Cliente esté autorizada para hacerlo.

ARTÍCULO 14.- Reglas de identificación y verificación de Clientes personas jurídicas.

Cada Sujeto Obligado deberá identificar a los Clientes personas jurídicas y verificar su identidad a través
de los documentos acreditativos de su constitución y personería, obteniendo los siguientes datos:

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 21

 a. Denominación o razón social.

b. Fecha y número de inscripción registral.

c. CUIT, CDI, o Clave de Inversores del Exterior (CIE), o la clave de identificación que en el futuro fuere crea-
da por la AFIP, o su equivalente para personas extranjeras, en caso de corresponder.

d. Domicilio legal (calle, número, localidad, provincia, país y código postal).

e. Copias del instrumento de constitución y/o estatuto social actualizado, a través del cual se deberá veri-
ficar la identificación del Cliente persona jurídica, utilizando documentos, datos o información de fuentes
confiables, con resguardo de la evidencia correspondiente de tal proceso.

f. Número de teléfono de la sede social y dirección de correo electrónico.

g. Actividad principal realizada.

h. Identificación de los representantes legales y/o apoderados, conforme las reglas para la identificación
de personas humanas previstas en la presente resolución.

i. Identificación de beneficiarios finales y verificación de la identidad de los beneficiarios finales, de con-

formidad con la normativa vigente.

Cuando el Cliente sea una sociedad que realiza oferta pública de sus valores negociables, listados en un
mercado local o internacional autorizado y la misma esté sujeta a requisitos sobre transparencia y/o reve-
lación de información, no deberá cumplirse el requisito del inciso i), debiendo acreditar tal circunstancia.

j. Nómina de los integrantes del órgano de administración u órgano equivalente.

k. Titularidad del capital social. En los casos en los cuales la titularidad del capital social presente un alto
nivel de atomización por las características propias, se tendrá por cumplido este requisito mediante la
identificación de los integrantes del consejo de administración o equivalente y/o aquellos que ejerzan el
control efectivo de la persona jurídica.

l. Dar cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución UIF referida a PEP vigente en la materia, con relación
a los beneficiarios finales.

m. Dar cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución UIF referida a prevención de financiación del terroris-
mo vigente, con relación a los beneficiarios finales.

ARTÍCULO 15.- Reglas de identificación y verificación de otros tipos de Clientes.

En el caso de otros tipos de Clientes se deberán seguir las siguientes reglas de identificación y verificación
de la identidad de los Clientes y/o beneficiarios finales:

a. Órganos, entes y demás estructuras jurídicas que conforman el Sector Público Nacional, Provincial y
Municipal: se identificará exclusivamente a la persona humana que solicite la realización de la Actividad
Específica, conforme las reglas generales para las personas humanas, y se deberá obtener copia fiel del
instrumento en el que conste la asignación de la competencia para ejecutar dichos actos, ya sea que lo
aporte el Cliente, o bien, lo obtenga el Sujeto Obligado a través de las publicaciones en los Boletines Ofi-
ciales correspondientes.

22 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

b. Fideicomisos: se deberá identificar al Cliente mediante la denominación y prueba de su existencia (por
ejemplo mediante el contrato de fideicomiso). Se identificará al fiduciario, fiduciantes y, si estuvieren de-
terminados los beneficiarios y/o fideicomisarios, como así también se deberá identificar al administrador
o cualquier otra persona de características similares, conforme a las reglas generales previstas para las
personas humanas y/o jurídicas según corresponda. Asimismo, se deberá identificar a los beneficiarios fi-
nales del fideicomiso, de conformidad con la normativa vigente. En los casos de Fideicomisos Financieros,
cuyos fiduciarios y colocadores son Sujetos Obligados de acuerdo con lo previsto en la Resolución UIF N°
78/23 o la que la reemplace o modifique en el futuro, solo deberá identificarse a los Fiduciarios.

c. Fondos Comunes de Inversión: se identificará a la sociedad gerente y a la sociedad depositaria en los

términos dispuestos por las reglas previstas para las personas jurídicas.

d. Otras estructuras jurídicas: se identificarán conforme a las reglas generales para las personas jurídicas,
en lo que corresponda.

ARTÍCULO 16.- Calificación y segmentación de Clientes en base al riesgo.

El Sujeto Obligado deberá calificar y segmentar a sus Clientes e incluirlos en alguna de las siguientes ca-
tegorías: Cliente de riesgo alto, Cliente de riesgo medio y Cliente de riesgo bajo.

Para ello deberá valorar especialmente los riesgos relacionados con el Cliente, tales como, el tipo de
Cliente (persona humana, jurídica u otras estructuras jurídicas), actividad económica, origen de fondos,
volumen transaccional real y/o estimado de operaciones, nacionalidad, residencia, zona geográfica don-
de opera, productos o servicios con los que opera y canales de distribución que utiliza.

Asimismo, y a los fines expuestos en el párrafo anterior, el Sujeto Obligado deberá considerar los siguien-
tes supuestos, que implicarán un mayor riesgo de LA/FT:

a. Empresas pantalla: los Sujetos Obligados deberán prestar especial atención para evitar que las per-
sonas humanas utilicen a personas jurídicas como empresas vehículo para realizar sus operaciones. Las
mismas deberán contar con procedimientos que permitan conocer la estructura de la sociedad, determi-
nar el origen de sus fondos e identificar a los propietarios, beneficiarios y aquellos que ejercen el control
real de la persona jurídica.

b. Actividades comerciales con uso intensivo de dinero en efectivo cuando ello no resulte ajustado a la
actividad que desarrolla el Cliente.

c. Cuando la cadena de titularidad de la estructura jurídica parezca ser excesivamente compleja dado el
carácter de la actividad que desarrolla.

d. Respecto de las relaciones profesionales con personas humanas, jurídicas u otras estructuras jurídicas,
procedentes de países, jurisdicciones, o territorios respecto de los cuales la República Argentina haya ex-
presado su preocupación por las debilidades de sus sistemas LA/FT y dispuesto medidas específicas de
mitigación de riesgos en función de un mayor riesgo.

e. Respecto de las relaciones profesionales con personas humanas, jurídicas u otras estructuras jurídi-
cas, procedentes de países identificados, por fuentes verosímiles, como proveedores de financiamiento
o apoyo a actividades terroristas, o que tienen a organizaciones terroristas designadas operando dentro
de su país.

f. Respecto de las relaciones profesionales con personas humanas, jurídicas u otras estructuras jurídicas,
procedentes de países, jurisdicciones, o territorios sujetos a sanciones, embargos o medidas de naturaleza
similar aplicada por organismos internacionales como, por ejemplo, la Organización de Naciones Unidas.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 23

 g. Respecto de las relaciones profesionales y operaciones relacionadas con personas humanas, jurídicas
u otras estructuras, procedentes de países, de jurisdicciones bajo monitoreo intensificado conforme lo
establecido por el GAFI.

h. Personas o estructuras jurídicas que operan con fondos de terceros, salvo que revistan la condición de
Sujeto Obligado.

i. Las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS).

j. Cuando el Sujeto Obligado observe que las transacciones de compra y venta se realizan a través de
cuentas con titularidad distinta a la de los sujetos que participan en la operación.

La asignación de un riesgo alto obligará al Sujeto Obligado a aplicar medidas de Debida Diligencia Refor-
zada y la existencia de un riesgo bajo habilitará la posibilidad de aplicar las medidas de Debida Diligencia
Simplificada.

ARTÍCULO 17.- Debida Diligencia Simplificada (Clientes de riesgo bajo).

En los casos de Clientes de riesgo bajo y siempre que no exista sospecha de LA/FT, el Sujeto Obligado
cumplirá con la debida diligencia simplificada mínima al identificar y verificar la identidad de sus Clientes,
de conformidad con lo establecido en los artículos 12, 13, 14 y 15 de la presente.

Para todos los Clientes calificados de riesgo bajo, en caso de estimarlo necesario, el Sujeto Obligado po-
drá requerir documentación relacionada con la actividad económica del Cliente y el origen de sus ingresos.

La solicitud, participación o ejecución en una operación con sospecha de LA/FT obligará a aplicar de for-
ma inmediata las medidas previstas en la normativa vigente y las reglas de Debida Diligencia Reforzada.
Asimismo, se deberá reportar la Operación como Sospechosa, sin perjuicio de la resolución de la relación
profesional que, en su caso, pudiere adoptar el Sujeto Obligado.

ARTÍCULO 18.- Debida Diligencia Media (Clientes de riesgo medio).

En los casos de Clientes de riesgo medio, el Sujeto Obligado deberá obtener, además de lo establecido
en los artículos 12, 13, 14 y 15 de la presente, la documentación respaldatoria en relación con la actividad
económica del Cliente y el origen de los ingresos, fondos y/o patrimonio del mismo.

El Sujeto Obligado podrá solicitar información y/o documentación adicional que le permita entender, ad-
ministrar y mitigar adecuadamente el riesgo de este tipo de Clientes.

ARTÍCULO 19.- Debida Diligencia Reforzada (clientes de riesgo alto).

En los casos de Clientes de riesgo alto, el Sujeto Obligado deberá obtener, además de lo establecido en
los artículos 12, 13, 14, 15 y 18 de la presente, la documentación respaldatoria que acredite la justificación
del origen de los ingresos, fondos y patrimonio.

El Sujeto Obligado deberá solicitar otros documentos que le permitan conocer, entender, administrar y
mitigar adecuadamente el riesgo de este tipo de Clientes, como así también solicitar información adicional
sobre el propósito que se le pretende dar a la relación profesional y sobre las razones de las operaciones
intentadas o realizadas.

Se deberán adoptar medidas conducentes a fin de constatar posibles antecedentes relacionados con LA/
FT y sanciones aplicadas por la UIF y/u otra autoridad competente en la materia.

24 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

El Sujeto Obligado deberá intensificar el monitoreo que realiza, incrementando tanto su grado como natu-
raleza durante toda la relación profesional con estos Clientes.

Serán considerados Clientes de alto riesgo: a) PEP extranjeras y b) las personas humanas, jurídicas u otras
estructuras jurídicas, que tengan relaciones comerciales u operaciones relacionadas con países, jurisdic-
ciones, o territorios incluidos en los listados identificadas como de alto riesgo sujetas a un llamado a la
acción conforme lo establecido por el GAFI.

ARTÍCULO 20.- Debida Diligencia Continuada de Clientes Habituales.

Los Clientes Habituales deberán ser objeto de Debida Diligencia Continuada para asegurar que sus Acti-
vidades Específicas se correspondan y sean consistentes con el conocimiento que se tiene de aquellos,
su actividad comercial, su perfil y nivel de riesgo asociado, incluido, cuando corresponda, el origen de
fondos y/o patrimonio. En este sentido, esos Clientes del Sujeto Obligado deberán ser objeto de este se-
guimiento continuo con la finalidad de identificar, sin retrasos, la necesidad de modificar su perfil y nivel
de riesgo asociado.

Los legajos de los Clientes Habituales deberán ser actualizados según el nivel de riesgo asignado. Para
aquellos a los que se hubiera asignado un nivel de riesgo alto, la periodicidad de actualización de legajos
no podrá ser superior a UN (1) año, para aquellos de riesgo medio a TRES (3) años, y para los de riesgo
bajo a CINCO (5) años. En los casos en que a estos Clientes se les hubiera asignado un nivel de Riesgo
Medio o Bajo, los Sujetos Obligados podrán evaluar si existe, o no, la necesidad de actualizar el legajo del
Cliente en el plazo estipulado, aplicando para ello un enfoque basado en riesgo y criterios de materialidad
con relación a la actividad transaccional operada y el riesgo que ésta pudiera conllevar para la misma.

A los fines de la actualización de los legajos de Clientes calificados como de Riesgo Bajo, el Sujeto Obli-
gado podrá basarse sólo en información, y en el caso de Clientes de Riesgo Medio en información y docu-
mentación, ya sea que la misma hubiere sido suministrada por el Cliente o que la hubiera podido obtener
el propio Sujeto Obligado, debiendo conservarse las evidencias correspondientes. En el caso de Clientes
a los que se les hubiera asignado un nivel de Riesgo Alto, la actualización de legajos deberá basarse en
documentación provista por el Cliente o bien obtenida por el Sujeto Obligado por sus propios medios,
debiendo conservar las evidencias correspondientes en el legajo del Cliente. En todos los casos, el Suje-
to Obligado deberá asegurarse de que la información y/o documentación recabada proceda de fuentes
confiables.

La falta de actualización de los legajos de Clientes, con causa en la ausencia de colaboración o reticencia
por parte de éstos para la entrega de datos o documentos actualizados requeridos, impondrá la necesidad
de efectuar un análisis en orden a evaluar la continuidad o no de la relación con el mismo y la de reportar
las operaciones del Cliente como sospechosas en caso de corresponder. La falta de documentación no
configurará por sí misma la existencia de una Operación Sospechosa, debiendo el Sujeto Obligado evaluar
dicha circunstancia en relación con la operatoria del Cliente y los factores de riesgo asociados.

ARTÍCULO 21.- Clientes que sean Sujetos Obligados.

Al operar con otros Sujetos Obligados (enumerados en el artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus modifica-
torias), los Sujetos Obligados deberán cerciorarse de que su Cliente se encuentre inscripto ante la UIF;
debiendo, en caso de ausencia de registración, informarlo al referido Organismo, de acuerdo con la nor-
mativa vigente en la materia. El Sujeto Obligado no podrá dar inicio a la relación profesional cuando su
Cliente no se encuentre inscripto ante la UIF.

ARTÍCULO 22.- No aceptación o desvinculación de Clientes.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 25

 En los supuestos en los cuales el Sujeto Obligado no pudiera cumplir con la Debida Diligencia del Cliente,
no deberá iniciar, o en su caso, continuar la relación profesional debiendo evaluar la formulación de un
Reporte de Operación Sospechosa, sin perjuicio de lo que establezcan las normativas legales y reglamen-
tarias que regulan el ejercicio de la profesión.

Cuando el Sujeto Obligado tenga sospecha acerca de la existencia de LA/FT, y considere razonablemente
que si realiza la Debida Diligencia se alertará al Cliente, podrá no realizar el proceso de Debida Diligencia
referido, siempre y cuando efectúe el reporte.

CAPÍTULO IV. Monitoreo, análisis y reporte

ARTÍCULO 23.- Perfil transaccional.

La información y documentación solicitadas deberán permitir la confección de un perfil del Cliente, sin per-
juicio de las calibraciones y ajustes posteriores que pudieren corresponder –para el caso del Cliente Habi-
tual- de acuerdo con las Actividades Específicas efectivamente realizadas. Dicho perfil estará basado en el
entendimiento del propósito y la naturaleza de la relación profesional, la información sobre las Actividades
Específicas realizadas, los montos involucrados y la documentación relativa a la situación económica, patri-
monial, financiera y tributaria que hubiera proporcionado el cliente o que hubiera podido obtener el Sujeto
Obligado, conforme los procesos de Debida Diligencia que corresponda aplicar en cada caso.

Dicho perfil será determinado en base al análisis de riesgo del Sujeto Obligado de modo tal que permita
la detección oportuna de Operaciones Inusuales y Operaciones Sospechosas realizadas por el Cliente.

ARTÍCULO 24.- Monitoreo de la operatoria del Cliente.

El Sujeto Obligado deberá realizar un monitoreo de la operatoria del Cliente Habitual y asegurar que sus
operaciones sean consistentes con el conocimiento que se tiene de éste, su perfil y su nivel de riesgo
asociado.

Para el establecimiento de alertas y controles, respecto de cualquier tipo de cliente –ya sea Habitual u
Ocasional- se tomarán en consideración tanto la propia experiencia obtenida en la profesión como las
tipologías y pautas de orientación que difunda la UIF y/u otros organismos internacionales de los que for-
me parte la República Argentina relacionados con la prevención de LA/FT; entre ellos deberán valorarse
especialmente las siguientes circunstancias que se describen a mero título enunciativo:

i. Los montos, tipos, frecuencia y naturaleza de las Actividades Específicas que realicen los Clientes que
no guarden relación con los antecedentes y la actividad económica de ellos.

ii. La realización de Actividades Específicas de los Clientes que por su magnitud, habitualidad o periodici-
dad excedan las prácticas usuales.

iii. La realización de Actividades Específicas secuenciales o que involucren transferencias electrónicas si-
multáneas entre distintas jurisdicciones sin razón aparente.

iv. Cuando Actividades Específicas de similar naturaleza, cuantía, modalidad o simultaneidad hagan pre-
sumir que se trata de una operación fraccionada a los efectos de evitar la aplicación de los procedimientos
de monitoreo y/o alerta.

v. Cuando los Clientes se nieguen a proporcionar datos o documentos requeridos por el Sujeto Obligado
o bien cuando se detecte que la información suministrada por los mismos se encuentre alterada o pueda
ser apócrifa.

26 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

vi. Cuando se presenten indicios sobre la ilegalidad del origen, manejo o destino de los fondos utilizados
en las Actividades Específicas, respecto de los cuales el Sujeto Obligado no cuente con una explicación.

vii. Alguno de los intervinientes o sus representantes (y, en su caso, los beneficiarios finales o sociedades
intermediarias en la cadena de propiedad de las personas jurídicas), fuera nacional, residente o, en caso
de una persona o estructura jurídica, fuese constituida en países, jurisdicciones, o territorios incluidos en
los listados identificadas como de alto riesgo sujetas a un llamado a la acción conforme lo establecido por
el GAFI.

viii. La tentativa de realizar alguna de las Actividades Específicas que involucren a personas humanas o ju-
rídicas cuyos datos de identificación Documento Nacional de Identidad, CUIL (clave única de identificación
laboral) o CUIT (clave única de identificación tributaria) no hayan podido ser validados, o no se correspon-
dan con el nombre y apellido o denominación de la persona involucrada en la operatoria.

ix. Situaciones en las cuales se detecte que una persona suplantare, se apoderare o intentare suplantar
la identidad de una persona humana sin su consentimiento, utilizando los datos de identificación de ésta.

x. Cuando existiera el mismo domicilio en cabeza de distintas personas o estructuras jurídicas sin razón
económica o legal para ello.

xi. El uso de instrumentos financieros complejos para cancelar la operación, o la utilización de pagarés, le-
tras de cambio, títulos de crédito, títulos cambiarios, títulos valores o cualquier otro instrumento negocia-
ble que se encuentre por fuera del sistema financiero que pueda ser liquidado por el deudor en efectivo.

xii. Cuando el Sujeto Obligado toma conocimiento de que un Cliente o sus beneficiarios finales están
siendo investigados o procesados por el delito de lavado de activos y financiación del terrorismo, u otros
relacionados.

xiii. Operaciones de volumen elevado que involucren Zonas de Seguridad de Fronteras establecidas por el
Decreto N° 253/18, y que no guarden relación con las prácticas usuales.

xiv. La venta de acciones o cesiones de cuotas o cualquier otra forma de participación en sociedades, den-
tro de los DIEZ (10) días hábiles de requerida la inscripción de la sociedad o antes de ello.

xv. Constitución múltiple de sociedades con mínimo de socios, mínimo de capital o mismo domicilio.

xvi. Cuando el cliente utilice empresas constituidas en el extranjero sin una razón legítima, legal o comer-
cial para hacerlo.

xvii. Cuando el cliente constituya o adquiera una compañía con un objeto que no guarda relación con su
profesión o actividades regulares, sin una explicación razonable.

xviii. Cuando la edad de los otorgantes fuera incoherente con el volumen o características de la Actividad
Específica, especialmente cuando se trata de menores de edad, personas con dificultades para entender
lo que firman, o de edad avanzada, no encontrándose una explicación lógica que motive su intervención.

xix. Cuando la persona humana que actúa como administrador o representante no parezca apropiada para
ejercer dicha representación (riesgo de testaferro o persona interpuesta).

xx. Cuando existieran operaciones inconsistentes con las prácticas habituales, teniendo en especial con-
sideración si su actividad principal está vinculada con la operatoria “off shore” y/o con países no coope-
rantes de conformidad con el Decreto N° 862/2019 modificado por el Decreto N° 48/2023 o la normativa
que en el futuro la sustituya.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 27

 xxi. Situaciones de las que, mediante la combinación parcial de algunas pautas establecidas en los incisos
precedentes u otros indicios, pudiera presumirse la configuración de conductas que excedan los paráme-
tros normales y habituales de la actividad considerada.

Serán objeto de análisis todas las Operaciones Inusuales. El Sujeto Obligado deberá profundizar el aná-
lisis de Operaciones Inusuales con el fin de obtener información adicional, en caso de ser necesario, que
corrobore o revierta la/s inusualidad/es detectada/s, procediendo, en caso de corresponder, a la actuali-
zación de la información del Cliente y de su perfil/es detectadas, procediendo, en caso de corresponder, a
la actualización de la información del cliente y de su perfil.

ARTÍCULO 25.- Registro de Operaciones Inusuales.

El Sujeto Obligado deberá llevar un Registro de todas las Operaciones Inusuales, en el cual constarán
como mínimo los siguientes datos:

a. Nivel de riesgo asociado al Cliente.

b. Perfil del Cliente.

c. Identificación de la Actividad Específica (producto y monto operado).

d. Metodología empleada para detectar y analizar la inusualidad.

e. Fecha, hora y procedencia de la alerta u otro sistema de identificación de la operación y/o transacción
a analizar.

f. Tipo de inusualidad (descripción).

g. Medidas llevadas a cabo para su resolución.

h. Fecha y decisión final motivada.

Se deberá conservar el soporte documental de tal registro, de conformidad con las reglas previstas en la
presente.

ARTÍCULO 26.- Reportes de Operaciones Sospechosas.

Cada Sujeto Obligado deberá reportar las Operaciones Sospechosas a la UIF. Los reportes deberán:

a. Incluir el detalle de todos los datos y documentos que permitan a la UIF utilizar apropiadamente dicha
información. Los reportes serán realizados en las condiciones técnicas previstas en la resolución UIF vi-
gente en la materia, con entrega o puesta a disposición de la UIF de todos los documentos o informaciones
de soporte que justifiquen la decisión de reporte.

b. Estar fundados y contener una descripción de las razones y/o inusualidades por las cuales el Sujeto
Obligado considera que la/s operación/es presenta/n tal carácter.

c. Enviarse a la UIF, una vez analizada la/s operación/es, sin demora alguna, contando con un plazo de:

i. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha en que el Sujeto Obligado concluya que la
operación reviste tal carácter en los casos de Lavado de Activos. Asimismo, la fecha de reporte no podrá
superar los NOVENTA (90) días corridos contados desde la fecha en que la Operación Sospechosa de La-
vado de Activos fue realizada o tentada.

28 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

ii. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha de la operación realizada o tentada en los
casos de Financiación de Terrorismo.

iii. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha de la operación realizada o tentada en los
casos de Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

d. Ser confidencial, reservado y de uso exclusivo para la UIF. Únicamente podrá tener conocimiento del
envío del reporte el Sujeto Obligado. Los datos correspondientes a los reportes de operaciones sospecho-
sas no podrán figurar en actas o documentos que deban ser exhibidos ante los organismos de control de
la actividad, conforme a lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias. Sin perjuicio
de ello, los revisores externos independientes podrán acceder a la información necesaria para evaluar
el funcionamiento del sistema de monitoreo y alertas, y los procedimientos de análisis de Operaciones
Inusuales y Operaciones Sospechosas. La información proporcionada deberá omitir todo contenido que
posibilite identificar a los involucrados en las operaciones.

El Sujeto Obligado no estará obligado a reportar operaciones sospechosas si la información relevante se

obtuvo en circunstancias en las que éste está sujeto al secreto profesional.

ARTÍCULO 27.- Reportes sistemáticos

El Sujeto Obligado, a través del sitio https://www.argentina.gob.ar/uif o el mecanismo que lo sustituya

en un futuro, deberá enviar de forma sistemática los siguientes reportes:

a. Reporte mensual de Actividades Específicas: el Sujeto Obligado deberá informar las operaciones que a
continuación se enumeran, realizadas en el mes calendario inmediato anterior:

i. Operaciones de compra y/o venta de bienes inmuebles en efectivo superiores a SETECIENTOS (700)
Salarios Mínimos, Vitales y Móviles.

ii. Constitución de personas jurídicas.

iii. Cesión de participaciones societarias.

iv. Operaciones por compra y/o venta de bienes inmuebles ubicados en las Zonas de Frontera para desa-
rrollo y Zona de seguridad de fronteras establecidas por el Decreto N° 253/18, superiores a SETECIENTOS
(700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles.

v. Constitución de Fideicomisos.

b. Reporte anual de Entidades Auditadas: el Sujeto Obligado deberá informar las entidades auditadas
conforme a lo previsto en el artículo 2° inciso a) apartado II de la presente, indicando la denominación o
razón social de la entidad. El reporte deberá contener además la siguiente información:

i. Estado de Situación Patrimonial:

– Total del Activo.

– Total del Pasivo.- Patrimonio Neto.

ii. Resultado del Ejercicio:

– Ingreso por actividades ordinarias.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 29

 – Otros ingresos.

– Total del Resultado del Ejercicio (Ganancias o Pérdidas).

c. Reporte Sistemático Anual (RSA): el Sujeto Obligado deberá remitir anualmente un reporte conteniendo
la siguiente información:

i. Información general (denominación, domicilio y actividad).

ii. Información sobre tipos (previstas en el artículo 2° inciso a) de la presente) y cantidad de Actividades
Específicas realizadas.

iii. Información sobre tipos (persona humana, persona jurídica o estructura jurídica) y cantidad de Clientes.

El informe contemplado en el inciso a) deberá ser remitido entre el día 1 y el 15 inclusive de cada mes, y
referir a las operaciones realizadas en el mes calendario anterior; y los informes contemplados en los in-
cisos b) y c) deberán ser remitidos entre el 2 de enero y el 15 de marzo inclusive de cada año, respecto del
año calendario anterior1.

CAPÍTULO V. Sanciones

ARTÍCULO 28.- Sanciones.

El incumplimiento de las obligaciones y deberes establecidos en la presente resolución será pasible de

sanción conforme con lo previsto en el Capítulo IV de la Ley N° 25.246 o aquellas que la modifiquen, com-
plementen o sustituyan.

CAPÍTULO VI. Disposiciones transitorias

ARTÍCULO 29.- Entrada en vigencia y derogación.

La presente resolución comenzará a regir a partir del día siguiente a su publicación, fecha en la cual que-
dará derogada la Resolución UIF N° 65/2011.

No obstante ello, las obligaciones contenidas en los artículos 5°, 11 y 27 incisos a), b) y c), serán exigibles
de conformidad con el siguiente esquema:

i. Los Sujetos Obligados deberán presentar el primer informe de autoevaluación y la metodología apli-
cada, antes del 30 de abril de 2026 (artículo 5° de la presente). La autoevaluación deberá contemplar el
análisis de los períodos 2024 y 2025.

ii. Los Sujetos Obligados deberán, cuando corresponda, presentar el primer informe del revisor externo
independiente (artículo 11 de la presente) antes del 31 de agosto de 2026. El informe deberá contemplar
los períodos 2024 y 2025.

iii. Los Sujetos Obligados deberán presentar el primer Reporte Sistemático Mensual (artículo 27 inciso a)
de la presente) entre el 1 y el 15 de febrero de 2025 y deberá contener la información solicitada respecto
del mes anterior.

1
Mediante una notificación cursada por correo electrónico, la Unidad de Información Financiera (UIF) les comunicó a los Sujetos
Obligados (SO) que los Reportes Sistemáticos Anuales (RSA) a presentar en el 2025 tendrán una nueva fecha de presentación entre
el 1 y el 31 de agosto de 2025.

30 Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.)

iv. Los Sujetos Obligados deberán presentar el primer Reporte de Entidades Auditadas y el primer Reporte
Sistemático Anual (artículo 27 incisos b) y c) de la presente) entre el 2 de enero y el 15 de marzo de 2025
y deberá contener la información solicitada respecto del año 2024.2

En lo sucesivo, las obligaciones contenidas en los artículos indicados en el anterior párrafo serán cumpli-
das con la periodicidad y en la oportunidad que en cada caso se indica.

ARTÍCULO 30.- Aplicación temporal.

Para los procedimientos sumariales que se encuentren en trámite a la fecha de entrada en vigencia de la
presente, o bien, para el análisis y supervisión de hechos, circunstancias y cumplimientos ocurridos con
anterioridad a dicha fecha, se aplicará la Resolución UIF N° 65/2011.

ARTÍCULO 31.- Comuníquese, publíquese, dese a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.

Ignacio Martín Yacobucci

2
Mediante una notificación cursada por correo electrónico, la Unidad de Información Financiera (UIF) les comunicó a los Sujetos
Obligados (SO) que los Reportes Sistemáticos Anuales (RSA) a presentar en el 2025 tendrán una nueva fecha de presentación entre
el 1 y el 31 de agosto de 2025.

Resolución UIF Nº 42/2024 (T.O.) 31

 3. Resolución P. N° 902/2024 CPCECABA

VISTO Y CONSIDERANDO:

1. Las atribuciones de este Consejo Profesional para “Dictar las medidas de todo orden que estime nece-
sarias o convenientes para el mejor ejercicio de las profesiones cuya matrícula controla” (art. 2° inc. f, de
la Ley N° 466/00);

2. La sanción, por parte del H. Congreso de la Nación, de la Ley N° 27.739 que modificó la Ley N° 25.246,
“Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo”;

3. La Resolución N° 42/2024 (R 42) de la Unidad de Información Financiera (UIF) que tiene por objeto “es-
tablecer los requisitos mínimos para la identificación, evaluación, monitoreo, administración y mitigación
de los riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) que los Sujetos Obligados inclui-
dos en el inciso 17 del artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus modificatorias deberán adoptar y aplicar, de
acuerdo con sus políticas, procedimientos y controles, a los fines de evitar el riesgo de ser utilizados por
terceros con objetivos criminales de LA/FT”;

4. La aprobación de la Resolución de Junta de Gobierno de la Federación Argentina de Consejos Profesio-

nales de Ciencias Económicas (FACPCE) N° 635/2024, “Normas sobre la actuación del contador público
como auditor externo relacionadas con la prevención del lavado de activos y la financiación del terroris-
mo”, que derogó cualquier referencia a la Resolución de Junta de Gobierno de la Federación Argentina de
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) N° 420/2011, “Normas sobre la actuación del
contador público como auditor externo y síndico societario relacionadas con la prevención del lavado de
activos de origen delictivo y financiación del terrorismo”;

5. El comunicado de la UIF de fecha 12 de diciembre de 2024 informando que “En línea con la Resolución
UIF 42/2024, la FACPCE publicó su normativa 635/2024”;

6. Que se encuentran en vigencia las disposiciones establecidas por la Ley N° 25.246 y sus modificatorias
(en adelante, “la Ley”), las leyes N° 26.683 y 27.739, sobre encubrimiento y lavado de activos de origen
delictivo, cuya aplicación alcanza a las actividades específicas enunciadas en el inciso 17 del artículo 20
de la Ley;

7. Que el inciso 17 del artículo 20 de la Ley, en su anteúltimo párrafo, dispone que los contadores públicos
que emitan informes de auditoría de estados contables con fines generales de ciertas entidades están
obligados a informar a la UIF hechos u operaciones sospechosas en los términos del artículo 21 de la Ley;

8. Que la UIF, mediante la R 42 que derogó la Resolución N° 65/2011 (y que a su vez había reemplazado a
la Resolución N° 3/2004 del mismo organismo), ha establecido, para los contadores públicos matriculados
que lleven a cabo ciertas actividades específicas en el marco de la Ley N° 20.488, la obligatoriedad de adop-
tar y aplicar, de acuerdo con sus políticas, procedimientos y controles a los fines de evitar el riesgo de ser
utilizados por terceros con objetivos criminales de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT);

9. Que la R 42 en el artículo 2, inciso o) establece que son Sujetos Obligados los contadores públicos
matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas,
conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio, únicamente cuando lleven a cabo alguna de las
actividades específicas definidas en dicha Resolución, entre las que se incluye la auditoría de estados
contables con fines generales, cuando dicho servicio se brinde a entidades que presentan determinadas
características también establecidas en dicha Resolución;

Resolución P. Nº 902/2024 CPCECABA 33

 10. Que frente a las nuevas disposiciones previstas en la R 42, la emisión de la presente resolución per-
mitirá proporcionar a la matrícula profesional herramientas útiles para el mejor desarrollo de la labor que
debe encarar en virtud a lo dispuesto por la ley y las demás normas legales antes citadas;

11. Que este Consejo ha estado permanentemente interesado desde la sanción de la Ley en el desarrollo
de ideas tendientes a mejorar el cuerpo legal en la materia con el objetivo de la prevención del LA/FT, por
lo que se considera que la presente resolución constituye un avance significativo en ese sentido;

12. Que la emisión de la presente con relación al LA/FT no obsta a continuar con las acciones que este
Consejo ha iniciado, o las que considere convenientes en el futuro, tendientes a lograr el perfeccionamien-
to de los servicios profesionales y de las normas legales y reglamentarias para la mayor satisfacción del
interés público dentro de un marco legal que contemple los principios básicos que regulan el desarrollo
de las tareas de auditoría externa;

13. Que la UIF informó, a través de una noticia publicada en su sitio web el día 29 de abril de 2024, que
la R 42 se aplica para estados contables de ejercicios anuales iniciados a partir del 1º de enero del 2024.

14. El artículo 67 del Reglamento del Consejo Directivo y de la Mesa Directiva (Resolución C. D. Nº 47/2024).

15. Que, en el ámbito del Comité Ejecutivo del Consejo Profesional, se analizó el tema, brindando opinión
favorable a las “Aclaraciones sobre determinados aspectos de la Resolución UIF Nº 42/2024”.

Por ello,

LA PRESIDENTA DEL
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
RESUELVE:

Art. 1°. – Aprobar las “Aclaraciones sobre determinados aspectos de la Resolución UIF Nº 42/2024” que
como Anexo I se adjuntan a la presente.

Art. 2°. – Esta resolución tendrá vigencia para los encargos de auditoría referidos a estados contables co-
rrespondientes a ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2024.

Art. 3° – Registrar la presente en el “Libro de Resoluciones”, publicarla en el Boletín de la Ciudad Autónoma

de Buenos Aires y comunicarla a los matriculados por todos los medios de difusión de la Institución y con
oficio, al Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, al Ministerio de Economía de la Nación, a la Ins-
pección General de Justicia, a la Comisión Nacional de Valores, al Banco Central de la República Argentina,
a la Superintendencia de Seguros de la Nación, al Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social
y a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), a las Facultades de Ciencias Económicas de las
Universidades situadas en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, a la Bolsa de Comercio de Buenos Aires.

Art. 4° – Comuníquese, elévese a la Mesa Directiva, dese Cuenta al Consejo Directivo, regístrese y archí-
vese.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 27 de diciembre 2024

34 Resolución P. Nº 902/2024 CPCECABA

ANEXO I – (Resolución P. N° 902/2024)

Aclaraciones sobre determinados aspectos de la Resolución UIF N° 42/2024

A. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD ESPECÍFICA ENUMERADA EN EL APARTADO II DEL INCISO A) DEL ARTÍCULO

2° DE LA R 42

La R 42 define en el apartado II (inciso a) del artículo 2° la siguiente actividad específica:

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando dichas
actividades se brinden a las siguientes entidades: i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y
modificatorias y/o; ii) a las que no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de Resultados
auditado de acuerdo con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades ordinarias cual-
quiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a CUATRO MIL
(4000) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles, valuados a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Dicha actividad deberá entenderse con las aclaraciones que se describen a continuación.

A.1. Respecto al Capítulo III Acápite A (Auditoría externa de estados contables con fines generales) de
la Resolución Técnica N° 37 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS
ECONÓMICAS (FACPCE)

El apartado II (inciso a) del artículo 2° de la R 42 define como actividad específica a la confección de infor-
mes de auditoría de estados contables encuadrados en el Capítulo III (Acápite A) - Normas de auditoría
externa de estados contables con fines generales – de la Resolución Técnica N° 37 (RT 37) FACPCE “Nor-
mas de Auditoría, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento, Certificaciones, Servicios Relacionados e
Informe de Cumplimiento”, modificada por la Resolución Técnica Nº 53 FACPCE y adoptada por medio de
la Resolución de Consejo Directivo Nº 46/2021.

Quedan excluidos de las actividades específicas definidas en la R 42 y, por lo tanto, no convierten al Con-
tador Público en sujeto obligado, los servicios profesionales enunciados en los Acápites B, C y D del Capí-
tulo III y los encargos previstos en los Capítulos IV, V, VI, VII Y VIII de la RT 37.

Por otra parte, se encuentran alcanzadas en la R 42 las auditorías de estados contables con fines generales
realizadas conforme a la Resolución Técnica Nº 32 FACPCE “Adopción de las Normas Internacionales de Au-
ditoría del International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB, por sus siglas en inglés)”, modi-
ficada por la Resolución Técnica N° 57 FACPCE y adoptada por la Resolución de Mesa Directiva N° 21/2024.

A.2. Respecto a las entidades no enunciadas en el artículo 20 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias

(Sujetos No obligados “SNO”)

El punto ii del apartado II (inciso a) del artículo 2° de la R 42 indica que, para aquellas entidades no tipi-
ficadas en el artículo 20 de la Ley, el Contador Público deberá, al momento de evaluar su situación frente
a la UIF, revisar que los ingresos por actividades ordinarias, cualquiera sea la denominación con que se
exponga en el resultado bruto expuestos en el Estado de Resultados auditado, sean iguales o superiores
a 4.000 Salarios Mínimos, Vitales y Móviles (SMVM), valuados a la fecha de cierre del ejercicio económico.

En este sentido, los ingresos por actividades ordinarias se obtendrán de los últimos estados contables
emitidos por el ente y auditados, anteriores al ejercicio corriente objeto de la auditoría.

Respecto a la aplicación del SMVM, se deberá considerar el monto fijado por el Consejo Nacional del
Empleo, la Productividad y el Salario Mínimo, Vital y Móvil, vigente al 31 de diciembre del año calendario
anterior o al 30 de junio del año calendario corriente, inmediato anterior a la fecha de cierre de ejercicio
de los estados contables mencionados en el párrafo anterior. En aquellos casos en que esta fecha difiera

Resolución P. Nº 902/2024 CPCECABA 35

 de la fijada por la R 42 (diciembre o junio), el SMVM deberá ajustarse por inflación para expresarlo en la
misma unidad de medida en la que se encuentran los últimos estados contables auditados.

B. PLAZOS DE LOS REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

El artículo 26 de la R 42, con las modificaciones introducidas por la Resolución UIF N° 56/2024, establece
los plazos para reportar a la UIF los hechos u operaciones que revisten el carácter de sospechosas.

Estos plazos se computan desde la fecha en que las operaciones fueron realizadas o tentadas, o desde la
fecha en la que el Contador Público -en el marco de su auditoría de estados contables- tome conocimiento
de la operación.

C. OBLIGACIÓN DE REPORTAR OPERACIONES SOSPECHOSAS

En lo que respecta a la obligación de informar, cabe destacar que la actuación del Contador Público se en-
cuentra amparada por el secreto profesional. El artículo 20 (inciso 17) de la Ley, que se recoge en el artículo
26 de la R 42, indica que “El Sujeto Obligado no estará obligado a reportar operaciones sospechosas si la
información relevante se obtuvo en circunstancias en las que éste está sujeto al secreto profesional”.

No obstante, el artículo 18 de la Ley indica que “El cumplimiento, de buena fe, de la obligación de informar
no generará responsabilidad civil, comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna otra especie”,
protegiendo al profesional que reporte de buena fe ante la UIF una operación sospechosa. Esta dispensa
alcanza también a las responsabilidades establecidas por el Código de Ética de este Consejo Profesional.

De este modo, el Contador Público puede reportar los hechos u operaciones sospechosas que a su criterio
corresponda sin vulnerar las normas que rigen su profesión.

D. CASO PARTICULAR DE REGISTRACIÓN ANTE LA UIF

Un auditor puede no calificar como Sujeto Obligado de acuerdo con las pautas establecidas en la R 42. No
obstante, si con posterioridad a su contratación y hasta la emisión del informe de auditoría, se modifica la ac-
tividad del ente o traspasa el umbral de ingresos durante el actual ejercicio objeto de auditoría -de modo tal
que el auditor en el ejercicio siguiente será considerado Sujeto Obligado- deberá comunicar a la UIF ciertos
hechos. En tal caso, corresponderá informar los ingresos3 que, a su juicio, considere inusuales4, en fun-
ción de la actividad y antecedentes del cliente y de acuerdo con la significatividad que éstos repre-
senten. Se interpreta que la significatividad se relaciona con el conjunto de los ingresos del período.
Este hecho deberá ser informado a la UIF dentro de los 30 días posteriores computados desde la fecha de
haberse identificado el hecho generador del ingreso o la fecha de emisión de su informe de auditoría (si
ésta fuera anterior) por el procedimiento que el Organismo instrumente oportunamente.

3
Son los ingresos por actividades ordinarias, cualquiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto según el
apartado II (inciso a) del artículo 2º de la R 42.
4
El artículo 2º (inciso i), de la R 42 define como operaciones inusuales aquellas operaciones tentadas o realizadas en forma aislada
o reiterada, con independencia del monto, que carecen de justificación económica y/o jurídica, y/o no guardan relación con el nivel
de riesgo del cliente o su perfil transaccional, y/o que, por su frecuencia, habitualidad, monto, complejidad, naturaleza y/u otras
características particulares, se desvían de los usos y costumbres en las prácticas de mercado.

36 Resolución P. Nº 902/2024 CPCECABA

 4. Mapa de trabajo profesional

1. Identificando la condición de Sujeto Obligado

Referencias:

1. Para acceder a la RT 37 (modificada por la RT 53) haga click aquí.

2. Para revisar los Sujetos Obligados definidos en el art. 20 de la Ley, haga click aquí.

3. Para calcular los umbrales, se obtendrán los ingresos provenientes de actividades ordinarias, expues-
tos en el resultado bruto, de los últimos estados contables emitidos por el ente y auditados, anterio-
res al ejercicio corriente objeto de la auditoría.

Respecto a la aplicación del SMVM, se deberá considerar el monto fijado por el Consejo Nacional del
Empleo, la Productividad y el Salario Mínimo, Vital y Móvil, vigente al 31 de diciembre del año calen-
dario anterior o al 30 de junio del año calendario corriente, inmediato anterior a la fecha de cierre de
ejercicio de los estados contables mencionados anteriormente. En aquellos casos en que esta fecha
difiera de la fijada por la R 42, dicho SMVM deberá ajustarse por inflación para expresarlo en la misma
unidad de medida en la que se encuentran los últimos estados contables auditados.

Recuerde que se encuentra disponible el calculador de umbrales UIF en nuestro micrositio “Preven-
ción del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (UIF)”, para acceder haga click aquí.

4. A continuación, se describen las obligaciones a cumplir de los Sujetos Obligados en función de la

R 42.

Mapa de trabajo profesional 37

 2. Obligaciones de los Sujetos Obligados

Referencias:

5. Para conocer los pasos a seguir y registrarse ante la UIF, haga click aquí. Asimismo, para descargar
el modelo de nota para dicha registración, haga click aquí. Importante: Los datos registrados deben
mantenerse actualizados. Para saber cómo actualizarlos, haga click aquí.

5.bis- De acuerdo con el enfoque transmitido por la UIF y, considerando la Sección D. del Anexo I de la
Resolución P. N° 902/2024 del CPCECABA, debe contemplarse un caso particular de registración
ante la UIF. Se sugiere la lectura de la Guía de Preguntas y Respuestas.

6. El Sistema de PLA/FT/FP deberá realizarse considerando los términos del art. 3 de la R 42 con un
Enfoque basado en riesgos. El mismo deberá ser documentado y formalizado debidamente con el
objetivo de que el profesional disponga de un registro fehaciente de su implementación.

7. A los efectos de diseñar el Sistema de PLA/FT/FP, se deben considerar los factores de riesgo de LA/
FT/FP descriptos en el art. 4 de la R 42. Adicionalmente, se recomienda complementar el estudio
con la Guía de Preguntas y Respuestas.

8. El art. 5 de la R 42 trata sobre el informe técnico de autoevaluación de riesgos de LA/FT/FP que

debe ser presentado ante la UIF al menos cada 2 años. Este informe se acompaña con una metodo-
logía de identificación, evaluación y comprensión de riesgos que debe actualizarse, al menos, cada
4 años. Ambos documentos deben mantenerse actualizados y, frente a cambios en la evaluación de
los riesgos, presentarse a la UIF antes de los plazos previstos. La remisión al Organismo se deberá
realizar antes del 30/04 del año que corresponda. Para complementar el análisis ver la Guía de
Preguntas y Respuestas y la “Guía para la elaboración de una matriz para identificación y autoeva-
luación de riesgos” de FACPCE haciendo click aquí.

9. Las políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo se encuentran detalladas en los

incisos “a” a “t” del art. 7 de la R 42. Sugerimos revisar la Guía de Preguntas y Respuestas.

38 Mapa de trabajo profesional

10. El manual de PLA/FT/FP contendrá, como mínimo, las políticas, procedimientos y controles definidas
en la referencia 9. El manual se revisará cada 2 años y deberá dejarse constancia fehaciente de que
todas las personas que participen del encargo de auditoría hayan tomado conocimiento del mismo
y se comprometan a cumplirlo. Para acceder a la “Guía para la elaboración del Manual de Políticas y
Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos, la Financiación del Terrorismo y el Financia-
miento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva del Contador Público como Sujeto Obliga-
do ante la UIF” de FACPCE haga click aquí.

11. El Contador Público – Sujeto Obligado – y todos sus colaboradores afectados a encargos de auditoría
deben capacitarse anualmente en la materia, conservado todas las constancias de las capacitaciones
recibidas. Para ello sugerimos visitar nuestro sitio web donde encontrará una amplia oferta de confe-
rencias, cursos de actualización, talleres y otras actividades que cuentan con su respectiva constancia
de participación. Haga click aquí para acceder a las capacitaciones disponibles.

12. Toda la documentación relacionada debe conservarse por un plazo no inferior a 10 años, en soportes
físicos o digitales, y disponer de copias de respaldo (backup) según el art. 10 de la R 42. Sugerimos
la lectura de la Guía de Preguntas y Respuestas.

13. El Capítulo III de la R 42 se destina a la identificación, verificación y conocimiento del cliente y benefi-
ciarios finales (debida diligencia), cuya lectura es recomendable para conocer los requisitos mínimos
y las reglas de identificación. Se sugiere revisar la “Guía para aplicar procedimientos reforzados de
identificación de clientes” de FACPCE haciendo click aquí.

14. El Contador Público debe clasificar a sus clientes en base al riesgo asociado. Los art. 16 a 20 de la R 42
brindan las reglas para su segmentación. Para obtener modelos de matrices de riesgos puede acceder al
Informe Nº 1 “El enfoque basado en riesgos en materia de prevención del lavado de activos y del finan-
ciamiento del terrorismo aplicado a la actividad profesional” haciendo click aquí, a la “Guía para elabo-
rar una matriz de identificación y evaluación de riesgos vinculados a clientes” de FACPCE haciendo click
aquí y, por último, a la “Guía dirigida al sector de APNFD para la construcción de una matriz de riesgos
en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT)” del GAFI haciendo link aquí.

15. En caso de que el cliente sea un Sujeto Obligado tipificado en el art. 20 de la Ley, el Contador Público
deberá verificar, por medio de la página web de la UIF, la inscripción del cliente en el Organismo. Se
recomienda la lectura de la Guía de Preguntas y Respuestas.

16. Para más información revisar el art. 22 de la R 42 y la Guía de Preguntas y Respuestas.

17. El art. 23 del Capítulo IV de la R 42 trata sobre las cuestiones a considerar para la confección del per-
fil transaccional del cliente, el cual podrá basarse en la información obtenida durante el proceso de
aceptación y continuación del cliente y de auditorías anteriores.

18. Los incisos “i” a “xxi” del art. 24 de la R 42 describen, a título enunciativo, ciertas circunstancias que
podrían eventualmente alertar al Contador Público sobre un hecho que requiera profundizar el análisis.

19. El Contador Público, de acuerdo con el art. 25 de la R 42, se encuentra obligado a llevar un Registro
de las Operaciones Inusuales identificadas en su trabajo. Haga click aquí para descargar un modelo
de Registro de Operaciones Inusuales.

20. En el art. 26 de la R 42 se indican los requisitos que deben reunir los Reportes de Operaciones Sospe-
chosas5. Asimismo, se establecen los plazos para reportar ante la UIF. Se recomienda ver la Guía de
Preguntas y Respuestas y el instructivo disponible en la web oficial de la UIF.

5
El término “Reporte de Operaciones Sospechosas” abarca tanto Reporte de Operación Sospechosa de Lavado de Activos (ROS/LA),

Mapa de trabajo profesional 39

 21. La R 42, en su art. 27, determina los reportes que el Profesional deberá remitir en forma sistemática a
la UIF a través de su sitio web. Para conocer los plazos de presentación, se recomienda ver la Guía de
Preguntas y Respuestas.

3. Cuestiones a considerar por los Sujetos Obligados en el marco de la auditoría

externa de los estados contables

Referencias:

22. La RT 37 obliga al auditor a asegurarse de que exista una comprensión común por parte de éste y de la
dirección del ente acerca de los términos del encargo y de las responsabilidades de ambas partes. En
ese orden, la firma de una carta de contratación es un medio fehaciente para asegurar un claro enten-
dimiento del alcance del servicio profesional. Por este motivo, en este instrumento es relevante dejar
expresamente incorporadas las obligaciones asumidas por ambas en el marco de la PLA/FT/FP. Los
modelos de carta contratación (carta convenio) publicados en nuestro sitio web cuentan con párrafos
aclaratorios sobre esta temática. Para acceder a los modelos haga click aquí. Se sugiere leer la Guía
de Preguntas y Respuestas.

23. Durante la etapa de planificación de la auditoría, el auditor determinará la naturaleza, extensión y

momento de realización de los procedimientos de auditoría para sus clientes, considerando aquellas
tareas específicas a aplicar en materia de PLA/FT/FP. Adicionalmente, para los clientes que son Su-
jetos Obligados, según el art. 20 de la Ley, deberá evaluarse el cumplimiento por parte del cliente de
las obligaciones establecidas en la normativa UIF. Puede acceder a la “Guía para elaborar programas
de trabajo para aplicar en Sujetos Obligados o Sujetos No Obligados” de FACPCE haciendo click aquí,
y para mayor información recomendamos leer la Guía de Preguntas y Respuestas.

24. En la etapa final del proceso de auditoría, el auditor deberá considerar: a) la inclusión de manifes-
taciones del cliente sobre PLA/FT/FP en la Carta de Gerencia (ver modelos aquí) y b) el impacto de
las conclusiones de sus procedimientos sobre PLA/FT/FP en la opinión de su informe de auditoría
(ver modelos Guía de Preguntas y Respuestas). Respecto al informe, se recuerda que la R 42 deja de
obligar a los auditores a informar los procedimientos de LA/FT/FP en sus informes de auditoría en el
párrafo de “Otros requerimientos legales y reglamentarios”, como estaba previsto en el art. 15 de la
Resolución UIF Nº 65/2011.

Financiación del Terrorismo (RFT), como de Financiamiento de Proliferación de Armas de destrucción Masiva (RFP).

40 Mapa de trabajo profesional

 5. Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones
particulares del Sujeto Obligado en cumplimiento de la
Resolución UIF N° 42/2024

A continuación, se brinda un conjunto de preguntas y respuestas que facilitarán el entendimiento y la apli-

cación de la R 42. Las mismas comprenden:

• Aspectos generales a tener en cuenta de la R 42.

• Puntos relevantes extraídos del sitio web de la UIF para resolver ciertas cuestiones operativas.

• Temas técnicos particulares sobre la aplicación de la R 42.

1. Aspectos generales de la R 42

a) ¿Cuándo entró en vigencia la R 42?

La R 42 se publicó en el Boletín Oficial el día 18/03/2024 y en su artículo 29 establece que “La presente
resolución comenzará a regir a partir del día siguiente a su publicación, fecha en la cual quedará derogada
la Resolución UIF N° 65/2011.2, es decir, a partir del 19/03/2024.

Posteriormente, través de una noticia publicada el día 29/04/2024 en su sitio web, la UIF informó que la
R 42 “se aplicará, en el caso de las auditorías detalladas en el inciso II del artículo 2, a estados contables
de ejercicios anuales iniciados a partir del 1º de enero del 2024”.

Es importante destacar que esta modificación fue un pedido realizado por nuestro Consejo Profesional,
mediante la Nota N° S24000814 enviada el día 03/04/2024 al Presidente de la UIF - Dr. Ignacio Martín Ya-
cobucci, solicitando que se determine con precisión los términos para considerar la fecha de vigencia de
la R 42, en virtud del impacto que tiene la misma sobre el trabajo y las responsabilidades que asumen los
profesionales en el curso normal de su actividad.

El día miércoles 27 de noviembre de 2024, la UIF informó la decisión de disponer un nuevo plazo de vi-
gencia a partir del 1° de septiembre de 2025 para considerar el inicio de la aplicación de la R 42 respecto
a actividades específicas del art. 2, inc. a), apartado I. Cabe resaltar que, con fecha 05/08/2024, nuestra
Institución remitió la Nota Nº 24002206 a la UIF solicitando la interrupción de la vigencia de dichas acti-
vidades específicas sobre la base de la falta de reglamentación de las mismas y ante la imposibilidad de
llevar a cabo lo establecido en la norma.

En resumen, la nueva normativa rige según el siguiente detalle:

Resolución UIF Nº 42/2024

Actividades específicas (art. 2, inc. a) Vigencia
Actividades a nombre y/o por cuenta del
A partir del 1° de septiembre de 2025.
cliente (apartado I)
A partir de estados contables de ejercicios
Informes de Auditoría (apartado II)
anuales iniciados el 1º de enero del 2024.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 41
 b) ¿Cuáles son los antecedentes y argumentos normativos en los que se basa la R 42?

La R 42 toma los siguientes antecedentes y argumentos normativos en sus considerandos:

• Ley N° 25.246, y sus modificatorias (la Ley).

• Resolución UIF N° 65/2011.

• Recomendación 1 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

• Recomendación 22 del GAFI.

• Recomendación 23 del GAFI.

• Nota interpretativa de la Recomendación 23 del GAFI.

• Informe “Enfoque basado en riesgos para la profesión contable”, emitido por el GAFI en junio 2019.

• Resultados de las Evaluaciones Nacionales de Riesgos de LA y FT/FP.6

• Informe “Análisis y Evaluación de los Reportes de Operaciones Sospechosas de los Sujetos Obliga-
dos” (2022), publicado por la UIF.

• Consultas y reuniones mantenidas con los Organismos Profesionales, entre ellos el Consejo Profesio-
nal de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

c) ¿Cómo se compone la estructura de la R 42?

La R 42 se encuentra conformada por seis capítulos que abordan las siguientes temáticas:

Capítulo Tema
I Objeto y definiciones (arts. 1 y 2)
II Sistema de Prevención de LA/FT/FP del Sujeto Obligado (arts. 3 a 11)
Debida Diligencia. Política de Identificación, Verificación y Conocimiento del
III
Cliente y del Beneficiario Final (arts. 12 a 22)
IV Monitoreo, análisis y reporte (arts. 23 a 27)
V Sanciones (art. 28)
VI Disposiciones transitorias (arts. 29 a 31)

d) ¿Cuáles son las principales modificaciones introducidas en la R 42?

Las principales modificaciones introducidas en la R 42 se pueden sintetizar de la siguiente manera:

• Incorporación del Enfoque basado en riesgos.

• Introducción y ampliación de nuevas definiciones.

6
Son documentos que constituyen un marco de información, que sirve al Estado argentino como diagnóstico de los riesgos existen-
tes en relación con el LA/FT/FP en el marco de la Recomendación N°1 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

42 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
• Incorporación de nuevas actividades específicas para el Contador Público como Sujeto Obligado.

• Cambio de criterio para la confección de informes de auditoría (consideración de ingresos por activi-
dades ordinarias en lugar del activo).

• Exclusión del síndico societario como Sujeto Obligado.

• Emisión de un informe técnico de autoevaluación de riesgos en forma obligatoria.

• Profundización de las políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo.

• Clasificación de clientes en base a los factores de riesgo.

• Revisión externa independiente obligatoria, únicamente, para los Sujetos Obligados que realicen las
actividades específicas indicadas en el art. 2, inc. a) apartado I.

• Confección del registro de operaciones inusuales obligatorio.

• Nuevos plazos para los reportes de operaciones sospechosas.

• Presentación de reportes sistemáticos obligatorios.

• Deroga a la Resolución UIF Nº 65/2011.

e) ¿Cuáles son las principales definiciones que incorpora la R 42?

La R 42 introduce nuevas definiciones sobre:

• Actividades específicas.

• Autoevaluación de riesgos.

• Debida diligencia.

• Enfoque basado en riesgos.

• Efectividad del Sistema de Prevención de LA/FT/FP.

• Manual de Prevención de LA/FT/FP.

• Personas Expuestas Políticamente (PEP).

• Políticas, procedimientos y controles.

• Reportes Sistemáticos.

• Riesgo de LA/FT/FP.

Asimismo, la normativa modifica y amplía definiciones sobre conceptos existentes:

• Cliente.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 43
 • Sujetos Obligados.

• Operaciones Inusuales.

• Operaciones Sospechosas.

f) ¿A qué profesionales en Ciencias Económicas incluye la R 42 como Sujetos Obligados?

Para la R 42 son Sujetos Obligados (art. 2, inc. o)):

“o. Sujetos Obligados: los Contadores Públicos matriculados cuyas actividades estén reguladas por los
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio,
únicamente cuando a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, preparen o realicen alguna de las Activida-
des Específicas, según se las define en la presente”.

Comentarios
La nueva definición de Sujetos Obligados contiene varios elementos importantes de resaltar:

• Se señala específicamente a los Contadores Públicos como Sujetos Obligados, despejado

cualquier tipo de duda sobre otros profesionales en Ciencias Económicas.

• Se destaca que el Contador Público debe estar debidamente matriculado en el Consejo

Profesional de Ciencias Económicas que corresponda, en función de la jurisdicción donde
ejerza su actividad, es decir, que su matrícula debe estar vigente.

• Se expresa que el Contador Público estará obligado a informar “únicamente cuando

a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, preparen o realicen alguna de las Actividades
Específicas”. Se incorpora la posibilidad que el Contador Público actúe en representación
de sus clientes siguiendo las pautas de la “Recomendación 23 – APNFD: otras medidas”
del GAFI, la cual establece que “Debe exigirse a los abogados, notarios, otros profesionales
jurídicos independientes y contadores que reporten las operaciones sospechosas cuando,
en nombre de un cliente o por un cliente, se involucran en una transacción financiera con
relación a las actividades descritas en el párrafo (d) de la Recomendación 22”. En ese orden
y, considerando nuestro ordenamiento jurídico, interpretamos que “actuar en nombre
y/o por cuenta” de otra persona implicaría que una parte se obligue a realizar uno o más
actos jurídicos en interés de otra, encontrándonos ante un contrato de mandato, el cual
debería instrumentarse formalmente.

• El deber de informar dispuesto por la UIF resulta de aplicación para los Contadores
Públicos en el ámbito de la prestación de sus servicios profesionales en forma
independiente (relación profesional-cliente), exclusivamente cuando desarrollen alguna
de las actividades específicas indicadas en el art. 2, inc. a) de la R 42. (Ver respuesta a la
Pregunta 3 a).

g) ¿A qué se refiere la R 42 como actividades específicas?

El artículo 2, inc. a) de la R 42 define a las actividades específicas en dos apartados:

44 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
I.- i) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a SETECIENTOS
(700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; ii) administración de bienes y/u otros activos cuando el mon-
to involucrado sea superior a CIENTO CINCUENTA (150) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iii) admi-
nistración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea superior a
CINCUENTA (50) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iv) organización de aportes o contribuciones para
la creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; v) creación,
operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra y venta de ne-
gocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; y

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando dichas
actividades se brinden a las siguientes entidades: i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y
modificatorias y/o; ii) a las que no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de Resultados
auditado de acuerdo con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades ordinarias cual-
quiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a CUATRO MIL
(4000) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles, valuados a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Siguiendo la “Recomendación 22 - Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD): Debida

Diligencia del Cliente” y “Recomendación 23 - APNFD: otras medidas”, la R 42 incorpora las actividades
específicas llevadas “a nombre y/o por cuenta del cliente” descriptas en el apartado I (Ptos. i a v). Esto
representa una novedad para los Contadores Públicos y es una de las principales diferencias respecto a
la normativa anterior.

Por otra parte, la norma mantiene la auditoría de Estados Contables (apartado II) como lo hacía su ante-
cesora (Res. UIF Nº 65/2011) y deja de lado la actuación de los Contadores Públicos como Síndicos Socie-
tarios.

Profundizaremos sobre estos aspectos en el apartado “Temas Particulares”.

h) ¿Cómo define la R 42 a los clientes y cómo se califican en base al riesgo?

La R 42 amplía la definición de cliente clasificando entre habituales u ocasionales, según la frecuencia de

las actividades específicas.

El art. 2, inc. d) de la R 42 define a los clientes:

d. Cliente: a toda persona humana o jurídica o estructura jurídica -nacional o extranjera- con la que se es-
tablece, de manera ocasional o permanente, una relación de carácter profesional, a fin de preparar o llevar
a cabo alguna/s de las Actividades Específicas.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 45
 La definición continúa de la siguiente forma:

En función de la frecuencia de las Actividades Específicas realizadas, los clientes se clasificarán en:

– Habituales: cuando realicen más de una Actividad Específica, cualquiera sea su clase, dentro del lapso
de un (1) año.

– Ocasionales: cuando realicen sólo una Actividad Específica, cualquiera sea su clase, en un lapso igual
o mayor que un (1) año.

Comentarios y sugerencias
De la definición de “cliente” se destaca que debe existir una “relación de carácter profesional”
con el cliente, ya sea de manera ocasional o permanente, para el desarrollo de alguna de las
actividades específicas definidas en la normativa.

Una relación profesional-cliente consiste en una asociación colaborativa, basándose en la

confianza, la comunicación y la pericia del profesional, quien tiene la responsabilidad de
brindar asesoramiento especializado, garantizar la confidencialidad, actuar con integridad y
transparencia, cumplir con las normativas aplicables y comunicarse claramente.

Según la R 42 la realización de una, o más de una, actividad específica en el plazo de un año

será el elemento determinante para clasificar a los clientes en ocasionales u habituales.

Sin embargo, en virtud de las características que tienen las actividades específicas por las
cuales el Contador Público se convierte en Sujeto Obligado, sería de interés que existiera
una justificación por parte del Organismo que establezca la razón a la que responde esta
clasificación.

Entendemos que la condición de ocasional o habitual debería estar correlacionada con el

período y la frecuencia que corresponde a la prestación del servicio, y no a la cantidad de
actividades específicas desarrolladas.

En la definición que presenta la Resolución citada, a pesar de que una actividad se lleve a
cabo en forma continuada y permanente, sería ocasional si no es conjunta con otra actividad
específica llevada a cabo simultáneamente para el mismo cliente. En el caso de la auditoría
de estados contables, aun cuando se concretara por varios períodos consecutivos, debe ser
catalogada como ocasional si no se combina con otra actividad específica brindada al mismo
cliente.

De modo tal que actividades que son en la práctica recurrentes serán clasificadas como
ocasionales para esta norma, mientras que otras que se realicen en forma accidental pueden
ser consideradas habituales.

Sugerimos trabajar sobre este concepto a los efectos de aclarar de mejor forma las posibles
situaciones que se pueden presentar.

Por otra parte, el Capítulo III de la R 42 se destina al conocimiento del cliente. Aquí se profundiza
mucho más este concepto incorporando reglas de identificación por tipo de cliente y calificando
y segmentando la debida diligencia en base al nivel de riesgo. La segmentación de la debida dili-
gencia se clasifica en simplificada, media y reforzada.

46 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
A continuación, se presentan unos cuadros para resumir los conceptos señalados en el párrafo an-
terior:

Calificación y segmentación de Clientes en base al riesgo

Debida Diligencia Simplificada (Clientes de bajo riesgo)

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 47
 Debida Diligencia Media (Clientes de riesgo medio)

Debida Diligencia Reforzada (clientes de riesgo alto)

Debida Diligencia Continuada de Clientes Habituales

48 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
i) ¿A qué se denomina “Hechos u operaciones sospechosas” y “Operaciones Inusuales” en la R 42?

La Resolución UIF Nº 56/2024 (B.O. 26/03/2024) modificó a la R 42 reemplazando la definición de “Ope-

raciones Sospechosas” por la de “Hechos u operaciones sospechosas” y modificando la definición de
“Operaciones inusuales”, según se detalla a continuación:

i. Operaciones inusuales: Operaciones tentadas o realizadas en forma aislada o reiterada, con indepen-
dencia del monto, que carecen de justificación económica y/o jurídica, y/o no guardan relación con el nivel
de riesgo del cliente o su perfil transaccional, y/o que, por su frecuencia, habitualidad, monto, compleji-
dad, naturaleza y/u otras características particulares, se desvían de los usos y costumbres en las prácticas
de mercado.

j. Hechos u operaciones sospechosas: Aquellas tentadas o realizadas que ocasionan sospecha o motivos
razonables para sospechar que los bienes o activos involucrados provienen o están vinculados con un
ilícito penal o están relacionados a la financiación del terrorismo, o a el financiamiento de la proliferación
de armas de destrucción masiva o que, habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del
análisis y evaluación realizados por el sujeto obligado, no permitan justificar la inusualidad.

En los considerandos de la Resolución Nº 56/2024, el Organismo explica “que, en atención a las modifi-
caciones realizadas a la Ley N° 25.246, corresponde adecuar las resoluciones dictadas por el Organismo,
dirigidas a los sujetos obligados, con el propósito de adaptarlas al marco legal vigente”.

j) ¿Cuáles son las sanciones previstas ante el incumplimiento de las obligaciones?

El artículo 28 del Capítulo V de la R 42 prevé las sanciones frente al incumplimiento de las obligaciones.
Allí se describe que “El incumplimiento de las obligaciones y deberes establecidos en la presente resolu-
ción será pasible de sanción conforme con lo previsto en el Capítulo IV de la Ley N° 25.246 o aquellas que
la modifiquen, complementen o sustituyan”.

De esta manera, el artículo 24 (Capítulo IV) de la Ley explica el nuevo régimen sancionatorio que rige des-
de el 23 de marzo de 2024, en virtud de lo dispuesto por el Decreto PEN Nº 254/2024.

Artículo 24: Los sujetos obligados a los que se refiere el artículo 20 de la presente ley, que incumplan al-
guna de las obligaciones establecidas en la presente, sus normas reglamentarias y/o en las resoluciones
dictadas por la Unidad de Información Financiera (UIF), previa sustanciación de un sumario administrati-
vo, serán pasibles de las siguientes sanciones:

1. Apercibimiento.

2. Apercibimiento con la obligación de publicar la parte dispositiva de la resolución en el Boletín Oficial de

la República Argentina y hasta en dos (2) diarios de circulación nacional a costa del sujeto punido.

3. Multa, de uno (1) a diez (10) veces el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos en que las
infracciones se refieran a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización
fuera de los plazos y formas previstos para ello.

4. Multa, de entre quince (15) y dos mil quinientos (2.500) módulos para el resto de los incumplimientos,
por cada infracción.

5. Inhabilitación de hasta cinco (5) años para ejercer funciones como oficial de cumplimiento.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 49
 En el caso de los incisos 3 y 4 precedentes, para el supuesto de concurrencia simultánea o sucesiva de
varias infracciones independientes, la multa aplicable será la suma resultante de la acumulación de las
multas correspondientes a cada infracción individual. En el caso de que la infracción haya sido cometida
por una persona jurídica, igual sanción será aplicada a los integrantes de sus órganos de administración
y dirección, quienes responderán en forma solidaria.

Sin perjuicio de la sanciones previstas precedentemente, la Unidad de Información Financiera (UIF) podrá
denunciar a los organismos de contralor específicos, registros y/u organizaciones profesionales, que ten-
gan a su cargo la regulación de la respectiva profesión o actividad, los hechos e incumplimientos cons-
tatados y recomendar la inhabilitación de hasta cinco (5) años para ejercer funciones como miembro del
órgano de administración, en los casos en que la infracción haya sido cometida por una persona jurídica,
o la revocación de la autorización para funcionar y/o matrícula habilitante para el ejercicio de la actividad.

Las sanciones previstas en la presente ley deberán ser eficaces, proporcionales y disuasivas y se aplicarán
teniendo en cuenta la naturaleza y riesgo del incumplimiento, el tamaño organizacional del sujeto obli-
gado, los antecedentes y conductas del caso, el volumen habitual de negocios del sujeto obligado y la
condición de reincidente.

Se considerará reincidente a quien, habiendo sido sancionado por una infracción a esta ley, y encontrán-
dose firme la misma, incurra en otra dentro del término de cinco (5) años.

Facúltese a la Unidad de Información Financiera (UIF) a revisar y, en su caso, actualizar en cada ejercicio
presupuestario el valor asignado al módulo, que se establece en forma inicial en la suma de pesos cua-
renta mil ($40.000).

Como se puede apreciar, se ha incrementado notablemente el valor asignado al módulo ($40.000) y, de

acuerdo con el inc. 4 del artículo, las multas por incumplimiento abarcan entre 15 y 2.500 módulos. Si con-
vertimos estos valores a pesos, considerando el valor del módulo establecido, las multas podrían ir desde
$600.000 hasta $100.000.000.

Por último, es menester destacar que, mediante Resolución UIF Nº 90/2024 (Capítulo III del Anexo I),
publicada en el Boletín Oficial el 18/06/2024 y posteriormente modificada por las Resoluciones UIF Nº
129/2024 (B.O. 19/08/2024) y Nº 195/2024 (B.O. 16/12/2024), la UIF ha establecido un procedimiento
abreviado para “… aquellos casos en los que se detecte un incumplimiento total o parcial a las obligacio-
nes establecidas en los incisos del artículo 21 de la Ley N° 25.246 y modificatorias”.

El art. 35 de la mencionada Resolución estipula las siguientes pautas sancionatorias:

“1. UNA (1) vez el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos que las infracciones se refieran
a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización fuera de los plazos y
formas previstos para ello. En este único caso, el monto podrá pagarse en hasta DOS (2) cuotas iguales,
mensuales y consecutivas.

2. TREINTA (30) MÓDULOS: Para cada cargo vinculado con el incumplimiento total en materia de Moni-
toreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Registración y de-
signación de Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida Diligencia
Intensificada.

3. VEINTICINCO (25) MÓDULOS: Para cada cargo vinculado con el incumplimiento parcial en materia de
Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Registración y
designación de Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida Diligencia
Intensificada.

50 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
4. QUINCE (15) MÓDULOS O APERCIBIMIENTO: para cada cargo vinculado a otros incumplimientos”.

A su vez, en dicha Resolución, se destaca en el art. 39 (CLAUSULA TRANSITORIA 1°) que “En los supuestos
en los que resulte aplicable el régimen sancionatorio anterior a la reforma aprobada por la Ley N° 27.739,
la liquidación aludida en el presente se practicará de conformidad con las siguientes pautas:

1. UNA (1) vez el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos que las infracciones se refieran
a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización fuera de los plazos y
formas previstos para ello. En este único caso, el monto podrá pagarse en hasta DOS (2) cuotas iguales,
mensuales y consecutivas.

2. HASTA PESOS SETENTA MIL ($70.000): Para cada cargo vinculado con el incumplimiento total en ma-
teria de Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Regis-
tración y designación del Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida
Diligencia Intensificada.

3. HASTA PESOS CINCUENTA MIL ($50.000): Para cada cargo vinculado con el incumplimiento parcial
en materia de Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final,
Registración y Designación del Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o
Debida Diligencia Intensificada.

4. HASTA PESOS TREINTA MIL ($30.000): para cada cargo vinculado a otros incumplimientos.

Posteriormente, en la CLAUSULA TRANSITORIA 2° se informa que “En el caso de los sumarios en trámite a
la fecha de la publicación de la presente, el Sujeto Obligado y los miembros de su órgano de administra-
ción sumariados, en caso de corresponder, podrá/n solicitar que se practique la liquidación prevista en la
cláusula transitoria 1°. La liquidación practicada será notificada a los sumariados, en caso de correspon-
der, quienes en el plazo de DIEZ (10) días deberán aceptar la misma en forma conjunta, unánime, clara,
inequívoca e incondicionada”.

2. Cuestiones operativas

a) ¿Cómo registrarse por primera vez ante la UIF?

Inscripción de un Sujeto Obligado:

La registración debe efectuarse completando el registro ONLINE del Sistema de Reporte de Operaciones
(SRO+), en la página web de la UIF (https://www.argentina.gob.ar/uif), a través del acceso “Sujetos Obli-
gados” y luego “Registrarse por primera vez”, dentro del día 1º al 30 del mes correspondiente al inicio de
la actividad.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 51
 UIF - Registración por primera vez

1. Seleccionar tipo de persona: Física/Jurídica y presionar “Continuar”.

2. Seleccionar el tipo de sujeto según corresponda, en este caso, “Profesionales matriculados cuyas activi-
dades estén reguladas por los cjos. Profesionales de C. Económicas-Contadores” y presionar “Continuar”.

52 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
3. Completar los siguientes datos:

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 53
 4. Por último, generar los datos para el Ingreso al Sistema. Es decir, crear una contraseña y pregunta
secreta y luego presionar “Finalizar”. Es importante destacar que, al finalizar la registración, el sistema
enviará una respuesta automática desde la dirección [email protected] al correo electrónico del Sujeto Obli-
gado para su validación.

Una vez registrado en el sistema (SRO+), se debe remitir la documentación respaldatoria a la dirección de
correo electrónico [email protected] (en formato PDF), dentro de los 15 días hábiles administra-
tivos posteriores a la registración. La documentación será validada dentro de los 7 a 10 días hábiles pos-
teriores a su recepción por parte de la UIF. Una vez validada, se informará vía correo electrónico si hubiera
algún faltante hasta concluir el proceso de registración, quedando su registración en estado HABILITADA.

Documentación respaldatoria:

1- Nota suscripta por el Sujeto Obligado dirigida al presidente de la UIF. Si la nota está suscripta por un
apoderado, debe acompañarse la copia del poder. En la nota debe constar:

• Nombre y apellido completo;

• Número de documento de identidad, Cédula de Identidad otorgada por autoridad competente de los
respectivos países limítrofes o pasaporte;

• Número de CUIL, CUIT, CDI o su equivalente para personas extranjeras;

• Domicilio real (calle, número, localidad, provincia, código postal);

• Número de teléfono;

• Dirección de correo electrónico, que tendrá el carácter de domicilio constituido ante la UIF;

54 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
• Actividad principal que realice;

• Consignar si reviste el carácter de Persona Expuesta Políticamente; y

• Firma del Sujeto Obligado.

Para descargar un modelo de nota para la registración ante la UIF haga click aquí.

Documentación a adjuntar:

• Copia del documento que acredite la identidad (DNI, LC, LE, CI) otorgada por autoridad competente de
los respectivos países limítrofes o pasaporte);

• Copia de constancia de CUIL, CUIT o CDI;

• SÓLO en caso de corresponder: copia de la autorización, licencia, matrícula y/o cualquier otra cons-
tancia habilitante expedida por los organismos, registros, colegios, consejos y demás autoridades
competentes para desarrollar dicha actividad;

• Certificación expedida por el Registro Nacional de Reincidencia sobre antecedentes penales;

• Para la actividad -Sector Fidecomiso- se debe anexar a la documentación respaldatoria, copia del con-
trato del Fideicomiso del cual surja su actividad como fiduciario, con la correspondiente inscripción,
en caso de corresponder.

b) ¿Cómo actualizo los datos registrados en la UIF?

Los datos registrados deben mantenerse actualizados: el domicilio real o legal (según corresponda), el
número de teléfono y dirección de correo electrónico. Tales cambios deben comunicarse dentro de los 60
días corridos de producidos a: [email protected], y, en el caso de requerir cambiar la dirección
de correo electrónico, se recomienda seguir el procedimiento que se indica aquí.

c) ¿Debo registrarme nuevamente si ya realicé la inscripción con anterioridad?

No. Los registros en la página web deben realizarse por única vez.

d) ¿Debo registrarme nuevamente si desarrollo más de una actividad normada en el artículo

20º de la Ley?

Para el caso de desarrollar más de una actividad, se deberá ingresar a su registración con su CUIT y con-
traseña para agregar su nueva actividad obligada a informar en el plazo que va del 1° al 30 del mes co-
rrespondiente al inicio de la misma. Al acceder al sistema, en su perfil de usuario, en la pestaña “Inicio”
deberá desplegar el campo “Datos particulares”, luego cliquear en “Datos de inscripción” e ingresar al bo-
tón “Registrar nuevo tipo de sujeto obligado”, cargar los datos que pide el sistema y guardar los cambios.
Para conocer cómo registrar un segundo tipo de Sujeto Obligado con el mismo CUIL/CUIT haga click aquí.

e) ¿Qué sucede si NO se envía la documentación respaldatoria de la registración?

Vencido el plazo indicado en el primer párrafo del artículo 3° Bis de la Resolución UIF N° 50/2011 y sin que
el Sujeto Obligado diera cumplimiento con la remisión de la documentación solicitada, automáticamente
se procederá a bloquear/deshabilitar la correspondiente inscripción/registración en el Sistema de Repor-

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 55
 te de Operaciones (SRO+), resultando pasible de la aplicación de las sanciones establecidas en el capítulo
IV de la Ley.

f) ¿Una vez enviada la documentación respaldatoria de la registración, cómo se entera el Sujeto

Obligado de que cuenta con usuario habilitado?

El sistema le enviará un correo electrónico desde [email protected] informándole que su re-

gistración ha sido habilitada.

g) ¿Qué sucede si hay algún faltante en la documentación enviada?

Si hubiere algún faltante en la documentación enviada, se le solicitará a través de sujetosobligados@uif.

gob.ar la documentación faltante. Cumplido ello, se habilitará el registro y se recibirá mail de respuesta
automática al correo de registración informado.

h) ¿Cuánto demoran en habilitar la registración?

La HABILITACIÓN se producirá dentro de los 7 a 10 días posteriores al ingreso de la documentación a esta

Unidad, siempre que esta se encuentre completa y de acuerdo con lo normado en la Resolución UIF N°
50/2011 y modificatorias.

i) ¿Qué significa “Usuario Inactivo”?

Un usuario está INACTIVO si al momento de haber finalizado su registración no validó el correo de regis-
tración. Para validarlo se debe seguir el circuito informado en la siguiente pregunta.

j) ¿Cómo se activa la registración si el Usuario está inactivo?

La registración quedará ACTIVA cuando se finalice la registración en el sistema SRO por primera vez.
En esa instancia el sistema le enviará un correo electrónico al mail informado al momento de registrar-
se. Para finalizar se debe ingresar al correo electrónico informado, en el cual se recibirá un mail desde
[email protected], en el que se encontrará un link con la leyenda “Validación de correo elec-
trónico”: se debe hacer click en el link y de esta forma quedará validado el mail y activada la registración.
Si este proceso de finalización NO se realiza, la registración figurará en el sistema como usuario “INACTI-
VO”. Para poder efectuarlo deberá recordar su contraseña de acceso al sistema; caso contrario, deberá so-
licitarla. Es importante que verifique que el mail de validación que emite la UIF desde sro@notificaciones.
uif.gob.ar no haya ingresado en la casilla de correo como SPAM.

k) ¿Qué se debe hacer si NO se recibe el correo para activar mi registración?

Se debe ingresar a la página web de la UIF (www.argentina.gob.ar/uif), hacer click en el botón “Ir a Sujetos
Obligados” y al botón “Acceso SRO+”. Allí se deberá ingresar su CUIT y contraseña. Al ingresar, el sistema
le solicitará que reingrese el mail informado al registrarse o, si lo desea, podrá informar uno nuevo. Al fi-
nalizar este proceso, el sistema enviará nuevamente el correo automático desde, [email protected].
gob.ar, con el link “finalizar registración”.

l) ¿Cómo solicitar el envío de nueva contraseña?

La contraseña se solicita mediante nota suscripta por la autoridad máxima, representante legal u Oficial
de Cumplimiento, en caso de ser una persona/estructura jurídica, o por la persona humana, en caso de
ser ella misma el Sujeto Obligado. Para el caso de que la nota esté suscripta por un apoderado, deberá
acompañar con la misma copia del poder respectivo.

56 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Deberán remitir la nota escaneada en formato PDF a [email protected]. La nueva contraseña le
será enviada dentro de las siguientes 24 a 72 hs. Una vez que la reciba deberá ingresar a su registración
en el Sistema SRO+ con su CUIT y la nueva contraseña enviada.

Para descargar un modelo de nota para solicitar una nueva contraseña ante la UIF haga click aquí.

m) ¿Cómo se restablece la contraseña desde el sistema SRO+?

Se podrá restablecer la contraseña desde: https://sro.uif.gob.ar/sro/. Ingresando el CUIT, luego al link

“olvidé mi contraseña” y siguiendo el proceso de restablecimiento allí informado. En caso de no poder
restablecerla, deberá solicitarla de acuerdo con lo informado en la pregunta “cómo solicito envío de con-
traseña”.

n) ¿Se puede modificar la contraseña si la misma es restablecida a través del sistema o si fue
solicitada mediante nota por escrito?

Sí. Al ingresar a la registración en la solapa de “inicio” podrá dirigirse al sector de la pantalla “Datos de la
cuenta de usuario del Sujeto Obligado”, “modificar contraseña” y cambiarla por una que le resulte más
simple para recordar su acceso al sistema.

Recuerde que para la contraseña se requieren al menos 8 caracteres combinados de letras mayúsculas,
minúsculas y números.

o) ¿Cómo se obtiene la constancia de inscripción por medio de la cual se manifiesta la condi-

ción de Sujeto Obligado?

Finalizado el proceso de inscripción, el Sujeto Obligado podrá obtener, con su CUIT y contraseña, la Cons-
tancia de Inscripción desde la página web de la UIF: www.argentina.gob.ar/uif, haciendo click en el botón
“Sujetos Obligados” y luego en el botón “Constancia de inscripción”.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 57
 p) ¿Hace falta renovar la constancia de inscripción?

Sí. Si al momento de presentar su constancia de inscripción la misma se encontrase VENCIDA, deberá in-
gresar a su registración e imprimirla nuevamente.

El plazo de la vigencia de la constancia estará definido por la UIF. El corrimiento del plazo operará el día
del vencimiento de la misma en forma automática.

q) ¿Cómo modificar el correo electrónico y solucionar inconvenientes vinculados con el acceso

a la registración?

Los Sujetos Obligados y Oficiales de Cumplimiento registrados deben mantener actualizado el domicilio
real o legal (según corresponda), el número de teléfono y dirección de correo electrónico, comunicando
tales cambios dentro de los 60 días corridos de producidos a: [email protected].

Si la dirección de correo electrónico que consignó al momento de registrarse NO se encuentra operativa

en la actualidad y no recuerda su contraseña, se debe remitir un mail a: [email protected] y
adjuntar una nota escaneada suscripta por el Sujeto Obligado. En la nota deberán informar el CUIT del
Sujeto Obligado, el nuevo correo electrónico y solicitar envío de contraseña para proceder a efectivizar el
cambio en el sistema.

Una vez efectivizados los cambios, se debe validar el nuevo mail haciendo click en el correo electrónico
que le enviará el sistema SRO+ de esta UIF. Al finalizar este proceso, el sistema enviará nuevamente el
correo automático desde [email protected], con el link “finalizar registración”.

Para descargar un modelo de nota para modificar el correo electrónico ante la UIF haga click aquí.

r) ¿Cómo darse de baja ante la condición de Sujeto Obligado?

La baja se debe solicitar en el SRO+ a la dirección de correo electrónico [email protected] cuan-

do se verifique, entre otras, alguna de las siguientes circunstancias: Muerte, disolución, liquidación o
extinción; Jubilación; Cese de actividad; Caducidad, cancelación o retiro de la autorización para funcionar.

Se solicita mediante nota por escrito en carácter de DDJJ, suscripta por el Sujeto Obligado, en la cual se
deben consignar los siguientes datos: nombre y apellido o denominación social, dirección del Sujeto Obli-
gado, número de CUIT, dirección de correo electrónico del Sujeto Obligado u Oficial de Cumplimiento re-
gistrado en el SRO+, número de teléfono y firma del Sujeto Obligado persona humana o máxima autoridad
de la persona jurídica. En la nota se debe detallar el motivo de la baja acompañando la documentación
respaldatoria en formato PDF en la cual se acredita los motivos de la solicitud. No se deberá adeudar nin-
gún Reporte Sistemático Mensual (RSM) a la fecha de la solicitud.

El otorgamiento de la baja será comunicado al domicilio electrónico registrado en el SRO+.

Para descargar un modelo de nota para la solicitar la baja ante la UIF haga click aquí.

s) ¿Cómo se solicita la rectificación de los datos erróneos vertidos en su registración?

Si al registrar al Sujeto Obligado se vuelcan en las pantallas datos erróneos, para rectificar los mismos
deberá efectuar una presentación por escrito suscripta/firmada por el Sujeto Obligado, la autoridad máxi-
ma, representante legal u Oficial de Cumplimiento del Sujeto Obligado, en caso de ser persona/estructura
jurídica, o por la persona humana en caso de ser ella misma el Sujeto Obligado, exponiendo en la misma
la rectificación de los datos.

58 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Para el caso de que la nota esté suscripta por un apoderado, deberá acompañar con la misma copia del
poder certificado.

t) ¿Cómo consultar si un Sujeto Obligado se encuentra inscripto?

Para consultar la registración de un Sujeto Obligado, deberá ingresar a la página web de la UIF e ingresar
el Nro. de CUIT del Sujeto Obligado como se muestra a continuación:

u) ¿Si el Sujeto Obligado es una Persona Humana, debe designar un Oficial de Cumplimiento?

No. Únicamente se registra el Sujeto Obligado como Persona Humana. La designación de un Oficial de
Cumplimiento corresponde a la Persona/Estructura Jurídica, quien debe designar y registrar un Oficial de
Cumplimiento Titular y un Suplente en caso de ausencia, licencia o remoción del Titular.

v) ¿Cómo efectivizo una consulta a la UIF?

En el sitio web de la UIF (https://www.argentina.gob.ar/uif/contacto) se encuentra disponible un Formu-

lario de Contacto, a través del cual se pueden realizar diversas consultas relacionadas con inconvenientes
o problemas de login en el SRO, apertura de sumarios, dificultades para completar alguna entrega de
documentación de los Sujetos Obligados, consultas en el marco de colaboraciones, art. 13 de la Ley (Pro-
veniente del Poder Judicial o del Ministerio Público Fiscal), problemas técnicos con el SRO y relaciones
Institucionales, exclusivamente en caso de contacto institucional con el Organismo.

3. Temas técnicos particulares

a) ¿Bajo qué circunstancias un Contador Público se encuentra obligado a inscribirse ante la UIF?

De acuerdo con la respuesta brindada a la pregunta 1.f, el Contador Público se encuentra obligado a re-
gistrarse ante la UIF únicamente cuando a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, prepare o realice alguna
de las siguientes actividades específicas:

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 59
 I.- i) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a SETECIENTOS
(700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; ii) administración de bienes y/u otros activos cuando el mon-
to involucrado sea superior a CIENTO CINCUENTA (150) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iii) admi-
nistración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea superior a
CINCUENTA (50) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iv) organización de aportes o contribuciones para
la creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; v) creación,
operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra y venta de ne-
gocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; y

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando dichas
actividades se brinden a las siguientes entidades: i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y
modificatorias y/o; ii) a las que no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de Resultados
auditado de acuerdo con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades ordinarias cual-
quiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a CUATRO MIL
(4000) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles, valuados a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Comentarios y sugerencias
En las definiciones de la R 42, art.2, inc. o), se establece que son Sujetos Obligados:
“los Contadores Públicos matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio,
únicamente cuando a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, preparen o realicen alguna de
las Actividades Específicas, según se las define en la presente”, interpretamos que la condición
resaltada refiere exclusivamente a las actividades del apartado I, ya que las del apartado II
se refieren a la auditoría externa de estados contables y este tipo de tareas profesionales no
se llevan a cabo ni a nombre, ni por cuenta de los clientes.

Entendemos que debería corregirse la definición para que coincida con el alcance de las
actividades específicas luego definidas en la misma norma. Es decir, solo se requiere que se
realicen a nombre y/o por cuenta de sus clientes cuando se trata de las que detallan en el
apartado I. En cambio, las de auditoría no se pueden incluir en esta condición.

Una mirada precisa de la definición que presenta la resolución, considerando su redacción

actual, dejaría afuera de la norma las actividades de auditoría, ya que los profesionales que
las llevan a cabo no cumplen con la definición de Sujeto Obligado que presenta la resolución.

Como ello parece incongruente con la idea y el espíritu que se pretende establecer,
sugerimos corregir la redacción de la resolución para adaptarla en los términos señalados.

Respecto al apartado II, atento a que la R 42 no hace mención expresa a las Normas
Internacionales de Auditoría, la Sección A.1. del Anexo I de la Resolución P. N° 902/2024 del
CPCECABA aclara que se encuentran alcanzadas las auditorías de estados contables con
fines generales realizadas conforme a la Resolución Técnica Nº 32 FACPCE “Adopción de las
Normas Internacionales de Auditoría del International Auditing and Assurance Standards
Board (IAASB, por sus siglas en inglés)”, modificada por la Resolución Técnica N° 57 FACPCE
y adoptada por la Resolución de Mesa Directiva N° 21/2024.

60 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Más adelante, ampliaremos sobre los apartados I y II descriptos precedentemente.

b) ¿Todos los servicios profesionales incluidos en la Resolución Técnica Nº 37 FACPCE convier-

ten al Contador Público en Sujeto Obligado?

No. Sólo es obligatoria la registración ante la UIF de los Contadores Públicos matriculados en los Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas que cumplen con la definición de “Sujeto obligado” establecida por
el art. 2, inc. o) de la R 42, bajo las circunstancias expuestas en la pregunta anterior.

La prestación de otros servicios profesionales como la auditoría de estados contables preparados de con-
formidad con un marco de información con fines específicos, la auditoría de un solo estado contable o
un elemento, cuenta o partida específicos de un estado contable, la revisión de estados contables de
períodos intermedios, las certificaciones (como por ejemplo: las certificaciones de ingresos o de origen
de fondos a ser presentadas ante los Registros de Propiedad Automotor) y otros servicios profesionales
distintos de la auditoría externa de estados contables, no disponen que el profesional matriculado sea un
Sujeto Obligado a informar en los términos de la normativa vigente y, por ende, no determina la necesidad
de que el Contador Público deba inscribirse ante la UIF.

c) Si un Contador Público lleva adelante alguna de las actividades específicas de la R 42 encon-

trándose bajo relación de dependencia, ¿califica como Sujeto Obligado?

No. Únicamente se encuentra obligado a inscribirse ante la UIF el Contador Público que actúa en carácter
independiente y cumple con la definición de “Sujeto Obligado” establecida por el artículo 2, inc. o) de la
R 42.

En ese sentido, detallamos la definición de “Actividades y Profesiones No Financieras Designadas

(APNFD)” incluida en el glosario de términos de la “Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo para la
Profesión Contable” emitida por el GAFI.

Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo para la Profesión Contable

Anexo 2: Glosario de términos

Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD)

Actividades y Profesiones No Financieras Designadas significa: ….

e) Abogados, notarios, otros profesionales del derecho y contadores independientes: esto

se refiere a profesionales independientes, socios o profesionales empleados dentro de
firmas profesionales. No pretende referirse a profesionales ‘internos’ que son empleados
de otros tipos de empresas, ni a profesionales que trabajan para agencias gubernamentales,
que ya pueden estar sujetos a medidas CLD/CFT.

d) El Contador Público que actúa como síndico societario, ¿continúa siendo Sujeto Obligado
en virtud de la nueva normativa?

No. La nueva normativa no considera como Sujeto Obligado al Contador Público en su rol de síndico socie-
tario, es decir, que se limita la actuación profesional.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 61
 e) ¿Cuál es el Salario Mínimo, Vital y Móvil que debe considerarse a los efectos de dar cumpli-
miento a las actividades específicas previstas en el artículo 2º, inc. a)?

La R 42 define al Salario Mínimo, Vital y Móvil (SMVM) en el artículo 2, inc. ñ) de la siguiente manera:

ñ. Salario Mínimo, Vital y Móvil: al fijado por el Consejo Nacional del Empleo, la Productividad y el Salario
Mínimo, Vital y Móvil, vigente al 31 de diciembre del año calendario anterior y al 30 de junio del año calen-
dario corriente, según corresponda.

Como podemos apreciar, la norma continúa aplicando, como lo hacía la Resolución UIF Nº 65/2011, un
mecanismo de actualización automático tomando como referencia al SMVM, determinado por Resolución
del Consejo Nacional del Empleo, la Productividad y el Salario Mínimo, Vital y Móvil.

La utilización del SMVM se incorporó por medio de la Resolución UIF Nº 84/2023, la cual expresaba “que
a los efectos de mejorar la efectividad del Sistema de Prevención de LA/FT de la República Argentina y
actualizar la normativa de aplicación a cada sector, se consideró necesario establecer un mecanismo de
actualización automático adoptando como parámetro el Salario, Mínimo Vital y Móvil (SMVM)”.

Esta medida se encuentra en concordancia con los estándares internacionales aprobados por el GAFI y
facilita a los Sujetos Obligados la tarea de administrar los riesgos de LA/FT/FP.

Comentarios

Aplicar el SMVM como unidad de medida resulta positivo a los efectos de mantener los
umbrales actualizados aun cuando existan otras alternativas de ajuste que pueden resultar más
adecuadas para cada sector o situación.

En ese orden, interpretamos que la normativa toma como base las fechas del 30/6 y 31/12,
teniendo en cuenta la Resolución UIF Nº 84/2023 (modificatoria, entre otras, de la Resolución
UIF Nº 65/2011).

No obstante, hay clientes cuyas fechas de cierre económico no coinciden con las fechas fijadas
como base por la R 42, y, al compararla con ingresos de otra fecha posterior, se estarían
comparando cifras en unidades de medida diferentes.

En este orden, la Sección A.2 del Anexo I de la Resolución P. N° 902/2024 del CPCECABA del
CPCECBA, establece que, en aquellos casos en los que la fecha de cierre no coincida con
la fecha fijada por la R 42, 30/06 y 31/12, dicho SMVM deberá ajustarse por inflación para
expresarlo en la misma unidad de medida en la que se encuentran los últimos estados
contables auditados de los que debe obtenerse los ingresos ordinarios.

A modo de ejemplo, en el caso en que el ejercicio económico objeto de auditoría finalice el

31 de diciembre de 2024, se deben obtener los ingresos ordinarios del 31 de diciembre de
2023 que surgen de los estados contables auditados a esa fecha y compararlos con los 4.000
SMVM en función del SMVM publicado por el Consejo Nacional del Empleo, la Productividad
y el Salario Mínimo, Vital y Móvil para diciembre 2023. Si se audita un cliente cuyo ejercicio
económico finaliza el 30 de septiembre de 2025, se deben obtener los ingresos ordinarios del
último estado contable auditado (30 de septiembre de 2024) y compararlo con los 4.000 SMVM
en función del SMVM publicado a junio 2024, y ese mismo SMVM ajustarlo por inflación al 30
de septiembre de 2024 para que se encuentre en la misma unidad de medida que los ingresos.

62 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
f) ¿Qué sucede si es el primer ejercicio económico de mi cliente y no tengo estados contables
anteriores de donde obtener los ingresos por actividades ordinarias?

Al ser el primer ejercicio económico del cliente, en tanto el mismo no esté comprendido como Sujeto Obli-
gado tipificado en el art. 20 de la Ley, y en consecuencia no disponer de estados contables anteriores, no
se reúnen las condiciones para considerar Sujeto Obligado en el marco de la R 42.

g) ¿Qué sucede si hay estados contables de varios ejercicios sin emitirse y el último estado con-
table emitido y auditado pertenece a un ejercicio en el que no se publicaba el SMVM?

En el caso planteado, el profesional deberá evaluar su condición de Sujeto Obligado en función de los úl-
timos estados contables emitidos y auditados, considerando la normativa UIF vigente para dicho ejercicio.

h) ¿Cuáles son los parámetros a seguir ante las actividades específicas definidas en el art. 2,
inc. a), apartado I?

En primer lugar, cabe recordar que, de acuerdo con lo descripto en la respuesta a la pregunta 1.a de esta
guía, la UIF ha postergado la vigencia de estas actividades al 1º de septiembre de 2025.

Las actividades específicas descriptas en el art. 2, inc. a), apartado I surgen de la “Recomendación 22 -
Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD): Debida Diligencia del Cliente” del GAFI, la
cual explica:

Recomendación 22 – Actividades y Profesiones No Financieras Designadas

(APNFD): Debida Diligencia del Cliente

Los requisitos de Debida Diligencia del cliente y el mantenimiento de registros establecidos

en las Recomendaciones 10, 11, 12, 15 y 17, se aplican a las Actividades y Profesiones No
Financieras Designadas (APNFD) en las siguientes situaciones:
…
(d) Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y contadores – cuando
se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para sus clientes sobre las
siguientes actividades:
• compra y venta de bienes inmobiliarios;

• administración del dinero, valores u otros activos del cliente;

• administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores;

• organización de contribuciones para la creación, operación o administración de empresas;

• creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas,

y compra y venta de entidades comerciales.

Por otra parte, la “Recomendación 23 - APNFD: otras medidas” del GAFI indica:

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 63
 Recomendación 23 – APNFD: otras medidas

Los requisitos plasmados en las Recomendaciones 18 a 21 se aplican a todas las actividades

y profesiones no financieras designadas, sujeto a los siguientes requisitos:

(a) Debe exigirse a los abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes
y contadores que reporten las operaciones sospechosas cuando, en nombre de un cliente
o por un cliente, se involucran en una transacción financiera con relación a las actividades
descritas en el párrafo (d) de la Recomendación 22.

En la Guía “Enfoque Basado en el Riesgo para la Profesión Contable” (junio 2019) del GAFI podemos en-
tender algunas de las razones por las cuales la Recomendación 22 establece las actividades del párrafo
(d). La Sección I de la Guía expone las “Vulnerabilidades de los servicios contables”, entre las cuales se
encuentran:

Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo para la Profesión Contable

Vulnerabilidades de los servicios contables

22. Algunas de las funciones realizadas por los contadores que son más susceptibles al
lavado potencial incluyen:

a) Asesoramiento financiero y fiscal: los delincuentes pueden hacerse pasar por personas
que buscan asesoramiento financiero o fiscal para colocar sus activos fuera de su alcance con
el fin de evitar responsabilidades futuras.

b) Formación de empresas y fideicomisos: los delincuentes pueden intentar confundir o

disfrazar los vínculos entre el producto de un delito y el perpetrador mediante la formación
de vehículos corporativos u otros acuerdos legales complejos (fideicomisos, por ejemplo).

c) Compra o venta de bienes: los delincuentes pueden utilizar las transferencias de bienes
para cubrir las transferencias de fondos ilegales (etapa de estratificación) o la inversión final
de estos ingresos después de haber pasado por el proceso de lavado (etapa de integración).

d) Realización de transacciones financieras: los delincuentes pueden utilizar contadores para

realizar o facilitar diversas operaciones financieras en su nombre (por ejemplo, depósitos en
cuentas o retiros de efectivo, operaciones minoristas de cambio de divisas, emisión y cobro
de cheques, compra y venta de acciones, envío y recepción de transferencias internacionales
de fondos, etcétera).

e) Obtener presentaciones en instituciones financieras: los delincuentes pueden usar a

contadores como presentadores o intermediarios. Esto puede ocurrir en ambos sentidos,
ya que los delincuentes también pueden usar instituciones financieras para obtener
presentaciones de contadores.

25. Los servicios relacionados con la formación y gestión de empresas y fideicomisos se

consideran un área particular de vulnerabilidad.

64 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
 26. En algunos países, los contadores participan en la formación de una empresa. Mientras
que, en otros países, los miembros del público pueden registrar una empresa directamente
en el registro de empresas, a veces se busca el asesoramiento de un contador, al menos en
relación con las cuestiones corporativas, fiscales y administrativas iniciales.

28. En algunos casos, los delincuentes buscarán que los contadores participen en la gestión
de empresas y fideicomisos para brindar mayor respetabilidad y legitimidad a la empresa o
fideicomiso y sus actividades.”

Recomendaciones del GAFI aplicables a los contadores

31. La intención básica detrás de las Recomendaciones del GAFI en lo que se refiere a
los profesionales de la contabilidad es congruente con sus obligaciones éticas como
profesionales, específicamente, evitar ayudar a los delincuentes o facilitar la actividad
delictiva. Los requerimientos en R 22 con referencia a los procedimientos acordados
del cliente, teneduría de libros, PEP, nuevas tecnologías y la dependencia de terceros
establecidos en R 10, 11, 12, 15 y 17 se aplican a los contadores en ciertas circunstancias.
Específicamente, los requerimientos del R 22 aplican a los contadores cuando se preparan
para realizar transacciones para sus clientes, concernientes a las siguientes actividades:

a) Compra y venta de bienes inmuebles;

b) Gestión del dinero, valores u otros activos de los clientes;

c) Gestión de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;

d) Organización de contribuciones para la creación, operación o gestión de empresas; y

e) Crear, operar o gestionar personas o acuerdos jurídicos y comprar y vender entidades de

negocios.

32. R 23 requiere que las disposiciones R 18, 19, 20 y 21 con respecto a los controles
internos CLD/CFT, las medidas que se deben tomar con respecto a los países que no
cumplen o cumplen de manera insuficiente con las Recomendaciones del GAFI, el informe
de actividades sospechosas y las prohibiciones asociadas con alertar y la confidencialidad
aplican a los contadores cuando, en nombre de, o para un cliente, se involucran en una
transacción financiera en relación con las actividades descritas en R 22 anterior.

33. Los países deben establecer el régimen más apropiado, diseñado para abordar los
riesgos de LD/FT relevantes, que tenga en cuenta las actividades y el código de conducta
aplicable para los contadores.

Siguiendo lo detallado anteriormente, la R 42 considera los estándares internacionales e incluye las si-
guientes actividades específicas en el art. 2, inc. a), apartado I:

i) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a 700 SMVM.

ii) Administración de bienes y/u otros activos cuando el monto involucrado sea superior a 150 SMVM.

iii) Administración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea
superior a 50 SMVM.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 65
 iv) Organización de aportes o contribuciones para la creación, operación o administración de personas
jurídicas u otras estructuras jurídicas;

v) Creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra

y venta de negocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurí-
dicas.

Dichas actividades se encuentran transcriptas de la Ley, es decir, que en este caso la R 42 se limita a re-
producir el texto del art. 20, inc. 17, de la misma, sin establecer efectivamente reglamentaciones o brindar
aclaraciones vinculadas a su aplicación.

Comentarios y sugerencias
La R 42 toma las mismas actividades definidas en la Recomendación Nº 22 del GAFI con la
particularidad de que a las actividades de los puntos i, ii y iii les asigna específicamente una
determinada cantidad de SMVM, mientras que las mencionadas en los puntos iv y v no cuentan
con un parámetro de valor determinado.

Asimismo, para las actividades específicas de los puntos i, ii y iii la normativa no especifica el
momento que debe ser observado a los fines de comparar con la cantidad de SMVM asignada y
tampoco define, en este último caso, cuál sería considerado el mes de ocurrencia para cada una
de las actividades, cuando en realidad se trata de situaciones muy diferentes en cada caso. De
hecho, algunas suponen operaciones instantáneas y otras se desarrollan a lo largo de un período.

Tampoco se aclara si el “monto involucrado” debería calcularse sobre una única operación o
por un período. Adicionalmente, correspondería aclarar si dichas operaciones sólo deberían ser
informadas en el supuesto de llevarse a cabo a través de un mismo cliente.

Recordemos que las actividades de los puntos i, ii y iii refieren a “un monto involucrado”. En
este sentido consideramos que se podrían emplear las interpretaciones que se desarrollan a
continuación, pero que resultaría necesario que la UIF reglamentara adecuadamente estas
cuestiones, ya que de otro modo se generarán potencialmente un gran número de inconvenientes
derivados de la forma en que cada profesional deduzca, según su mejor entendimiento, el
sentido de la norma.

Sugerimos establecer que en caso de que las operaciones se abonen en moneda extranjera
debe definirse cuál será el tipo de cambio a utilizar para la conversión a pesos.

Y adicionalmente sugerimos algunas puntualizaciones que surgen de nuestras interpretaciones:

• Para el caso de “compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado
sea superior a 700 SMVM”, este refiere al importe final de las operaciones inmobiliarias
que surgen de escrituras públicas, considerando los montos no bancarizados con que se
efectuaron los pagos correspondientes. Las comparaciones con el SMVM deben realizar-
se considerando el promedio de los valores vigentes al momento de cada pago.

• Para el caso de “administración de bienes y/u otros activos, cuando el monto involucra-
do sea superior a 150 SMVM”, este refiere a las rentas netas mensuales percibidas en
moneda homogénea por estos conceptos según los comprobantes respaldatorios del
caso (facturas, recibos, etc). El SMVM con el que se deberá comparar será el de los me-
ses en que se produzcan las mencionadas rentas.

66 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
• Para el caso de “administración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores, cuando
el monto involucrado sea superior a 50 SMVM”, este refiere a los depósitos mensuales
en dichas cuentas según el resumen bancario. El SMVM con el que se deberá comparar
será el de los meses en que se produzcan los mencionados depósitos.

Para encuadrar y analizar las actividades específicas del art. 2, inc. a), apartado I) es recomendable
considerar las siguientes pautas:

De la Recomendación 23 del GAFI surge expresamente que el Contador Público debe estar
involucrado en una “transacción financiera”, es decir, que el profesional debe intervenir en el
marco de una operación de estas características y no en simples trámites administrativos o
burocráticos como inscripciones, atenciones de inspecciones, presentaciones de formularios y
declaraciones, u otros semejantes.

Una transacción financiera es consecuencia de una operación. En ese sentido, los movimientos
de dinero (cobranzas/pagos) representan transacciones financieras. Esto significa que no hay un
movimiento financiero válido sin que exista previamente una operación económica. Este concepto
es fundamental y ayuda a dejar de lado cualquier tipo de gestión administrativa que lleve a cabo
un Contador Público a nombre de su cliente en alguna de las actividades específicas descriptas
anteriormente. El mero pago de tasas, contribuciones o tributos no constituye una operación
financiera, aun cuando resulte necesario su realización para llevar a cabo la actividad administrativa.

El segundo tema a resaltar tiene que ver con el poder de decisión que tenga el profesional en el
negocio en el cual participe a nombre de un tercero. En este sentido, consideramos que se deben
identificar factores determinantes que demuestren fehacientemente que el profesional cuenta
con la mencionada potestad decisoria, y no realice tareas meramente complementarias, ya sea
administrativas o de gestión. Vale decir que la intervención del profesional no constituye una mera
derivación de actividades fácticas, mientras el control efectivo permanece en cabeza del titular.

Un tercer aspecto importante, aunque no determinante, es el que hace a la representación del

cliente desde el punto de vista formal. Aquí debería existir una figura jurídica legal (Ej: contrato,
poder, etc.) que habilite al Contador Público a tomar decisiones y actuar en representación de
otra persona, ya que no se encontrará facultado a realizarlo sin instrumentos que lo autoricen.

Deberían configurarse simultáneamente las tres condiciones antes mencionadas para que el
Contador Público se convierta en un Sujeto Obligado de acuerdo con las pautas de la resolución.

Se sugiere establecer con mayor precisión esta situación, lo cual podría incluir ejemplos que
permitan apreciar mejor el alcance del tema.

Sin perjuicio de lo expresado en los puntos anteriores, creemos importante destacar que las
actividades comprendidas en el apartado I exceden las incumbencias profesionales de los
Contadores Públicos de acuerdo con la Ley Nº 20.488. Por tal motivo, las actividades de este
apartado, en su actual redacción, no reunirían los requisitos que requiere el inc. o) del art. 2 de
la R 42 para establecer que el Contador Público califique como Sujeto Obligado.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 67
 Recuérdese que la condición de Sujeto Obligado, de acuerdo con la definición señalada, requiere
que se trate de actividades que se encuentren reglamentadas por la Ley Nº 20.488. Ninguna de
las señaladas en el apartado I son mencionadas en dicha Ley como incumbencias del Contador
Público y, por lo tanto, tampoco son motivo de control por parte de los Consejos Profesionales
de Ciencias Económicas.

Se sugiere que se determine con mayor precisión esta circunstancia, lo que tal vez implique
corregir la definición de Sujeto Obligado, o bien establecer otras condiciones que permitan
abarcar las actividades mencionadas.

i) ¿Cuál es el criterio a seguir para las actividades específicas definidas en el artículo 2, inc. a),
apartado II?

El apartado II del art. 2, inc. a) de la R 42 repite una actividad que ya se encontraba en la anterior Reso-
lución UIF Nº 65/2011 y es la confección de informes de auditoría de estados contables. Expresamente la
norma indica:

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando dichas
actividades se brinden a las siguientes entidades:

i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y modificatorias y/o;

ii) a las que, no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de Resultados auditado de acuerdo
con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades ordinarias cualquiera sea la denomi-
nación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a 4000 SMVM, valuados a la fecha
de cierre del ejercicio económico.

Comentarios y sugerencias
En el punto i del apartado II inc. a) del art. 2, la norma se refiere a los Sujetos Obligados descriptos
en el art. 20 de la Ley, es decir, que el Contador Público se convierte en Sujeto Obligado en
virtud de que su cliente se encuentra tipificado en el art. 20 de la citada Ley.

En el punto ii, en cambio, nos encontramos ante una obligación por objeto de auditoría, ya
que se trata de entidades no enunciadas en el art. 20 de la Ley pero que, según el Estado de
Resultados auditado, posean ingresos por actividades ordinarias cualquiera sea la denominación
con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a 4.000 SMVM, valuados a la
fecha de cierre del ejercicio económico.

Sobre este último aspecto, la Sección A.2 del Anexo I de la Resolución P. N° 902/2024 del
CPCECABA aclara que los ingresos por actividades ordinarias se obtendrán de los últimos
estados contables emitidos por el ente y auditados, anteriores al ejercicio corriente objeto
de la auditoría. Respecto a la aplicación del SMVM, recomendamos ver la respuesta a la
pregunta 3.e de esta guía.

68 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
 Adicionalmente, consideramos, teniendo en cuenta el Enfoque basado en riesgos promovido
por la R 42 y las recomendaciones incluidas en la “Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo para
la Profesión Contable” del GAFI, que únicamente deberían computarse los ingresos en “efectivo
o equivalentes de efectivo”, por cuanto habitualmente dichas transacciones se efectúan por
fuera del sistema financiero. El resto de las operaciones, vale decir, aquellas que se realizan
mediante medios de pago bancarizados ya se encuentran comprendidas dentro de los controles
que realizan precedentemente otras entidades en tiempo real y por lo tanto poco o nada añade
un control a realizar largo tiempo después de la ocurrencia del suceso.

Sugerimos incorporar el concepto de “efectivo, o equivalentes de efectivo” o bien de

“medios no bancarizados”, a los efectos de encauzar el trabajo profesional hacia actividades
o situaciones que implican un riesgo de real de LA/FT/FP.

j) ¿El Contador Público se encuentra obligado a implementar un Sistema de PLA/FT/FP según

la R 42? ¿Qué debe incluir dicho sistema?

Sí. El art. 3 de la R 42 establece que el Sujeto Obligado debe implementar un Sistema de Prevención de LA/
FT/FP, con un Enfoque basado en riesgos, que contendrá todas las políticas, procedimientos y controles
a los fines de identificar, evaluar, monitorear, administrar y mitigar eficazmente los riesgos de LA/FT/FP a
los que se encuentra expuesto y cumplir con las obligaciones exigidas por la normativa vigente.

Dicho Sistema deberá tener en cuenta las Evaluaciones Nacionales de Riesgos de LA/FT/FP, y sus actua-
lizaciones, otros documentos publicados o diseminados por autoridades públicas competentes en los
que se identifiquen riesgos vinculados a las actividades específicas y aquellos riesgos identificados por el
propio Sujeto Obligado.

Sistema de PLA/FT/FP

k) ¿Cuáles son los factores de riesgo de LA/FT/FP descriptos en la R 42?

El art. 4 de la R 42 describe que el Contador Público - Sujeto Obligado debe considerar, como mínimo, los
siguientes factores:

a. Clientes: los riesgos de LA/FT/FP asociados a los Clientes, los cuales se relacionan con sus antece-
dentes, actividades, comportamiento, volumen o materialidad de su/s operación/es, al inicio y durante
toda la relación profesional. El análisis asociado a este factor debe incorporar, entre otros, los siguientes

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 69
 elementos: la regularidad y duración de la relación profesional, el propósito y naturaleza esperada de la
relación, la residencia, la nacionalidad, el nivel de ingresos o patrimonio, la actividad que realiza, el carác-
ter de persona humana o jurídica, la condición de PEP, el carácter público o privado y su participación en
mercados de capitales o asimilables.

b. Servicios: los riesgos de LA/FT/FP asociados a las actividades específicas, tanto durante la etapa de
asesoramiento y preparación como en su ejecución.

c. Canales de distribución: los riesgos de LA/FT/FP asociados a los diferentes modelos de distribución
utilizados (presencial, por Internet, telefónica, entre otros).

d. Zona geográfica: los riesgos de LA/FT/FP asociados a las zonas geográficas en las que ofrece sus servi-
cios, tanto a nivel nacional como internacional, características económico-financieras y socio-demográfi-
cas y las disposiciones y guías que las autoridades competentes o el GAFI emitan con respecto a dichas ju-
risdicciones. El análisis asociado a este factor de riesgo de LA/FT/FP comprende las zonas en las que pres-
ta sus servicios el Sujeto Obligado, así como aquellas donde se desarrollan las actividades específicas.

Contador Público puede incorporar factores de riesgo adicionales, de acuerdo con las características de
sus clientes y la complejidad de sus operaciones, productos y/o servicios, canales de distribución y zonas
geográficas precisando el fundamento y la metodología de su incorporación.

Factores de Riesgo de LA/FT/FP

l) ¿En qué consiste el informe técnico de autoevaluación de riesgos y cuál es su finalidad?

El Contador Público “Sujeto Obligado” tiene la obligación de elaborar un informe técnico de autoevalua-
ción de riesgos de LA/FT/FP, el cual consiste en la identificación, evaluación y comprensión de riesgos
vinculados a la naturaleza y dimensión de su actividad profesional, cuyo objeto radica en adoptar medidas
apropiadas y eficaces a fin de administrarlos y mitigarlos eficientemente.

El informe de autoevaluación de riesgos -que podrá ser revisado por la UIF- deberá actualizarse cada 2
años, debiendo revisar su metodología asociada cada 4 años.

70 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Por último, es importante destacar que los mencionados informes y la metodología empleada deberán
estar documentados, conservados, y ser remitidos a la UIF, antes del 30 de abril del año que corresponda
la presentación.

El primer informe técnico de autoevaluación de riesgos de LA/FT/FP y la metodología asociada deberá

presentarse antes del 30/04 del 2026 contemplando el análisis de los períodos 2024 y 2025.

Informe técnico de autoevaluación de riesgos

m) ¿Qué políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo debe adoptar el Con-

tador Público – Sujeto Obligado?

La R 42 destina la Parte II del Capítulo II (arts. 7, 8, 9, 10 y 11) a los aspectos estrictamente de cumplimiento.

Específicamente, en el art. 7, la norma establece las Políticas, procedimientos y controles de cumplimiento

mínimo que el Contador Público debe adoptar. Entre ellas se encuentran:

a. Asegurar que los clientes y beneficiarios finales no se encuentren incluidos en el Registro Público de
Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento, antes de iniciar la relación
profesional.

b. Controlar en forma permanente el RePET respecto a potenciales Clientes, Clientes y beneficiarios finales.

c. Aplicar la normativa vigente en materia de PEP en relación con sus Clientes y con los beneficiarios finales.

d. Realizar una Debida Diligencia de todos sus Clientes.

e. Identificar y verificar en forma continuada a los Clientes y sus beneficiarios finales.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 71
 f. Aceptar o rechazar a los Clientes de alto riesgo, incluyendo los fundamentos que las sustentan.

g. Aceptar o rechazar a los Clientes PEP extranjeros, incluyendo los fundamentos que las sustentan.

h. Calificar y segmentar a todos sus Clientes, de acuerdo con los factores de riesgo.

i. Realizar una Debida Diligencia Continuada de todos sus Clientes Habituales y mantener actualizados
sus legajos.

j. Analizar y registrar todas las Operaciones Inusuales.

k. Detectar y reportar todas las operaciones sospechosas de LA/FT/FP.

l. Formular los Reportes Sistemáticos a la UIF.

m. Establecer alertas y monitorear todas las operaciones y/o transacciones vinculadas con las actividades
específicas, con un enfoque basado en riesgos.

n. Colaborar con las autoridades competentes.

ñ. No aceptar o desvincular a los Clientes, con expresión de las razones que fundamenten tal decisión.

o. Garantizar estándares adecuados en la selección y contratación de empleados y colaboradores, y con-

trolar su cumplimiento durante toda la relación con el Sujeto Obligado.

p. Desarrollar una capacitación en materia de prevención de LA/FT/FP para el propio Sujeto Obligado y, en
su caso, para empleados y colaboradores afectados a las actividades específicas.

q. Registrar, archivar y conservar la información y documentación de Clientes, beneficiarios finales -cuan-

do corresponda-, operaciones, transacciones, y otros documentos requeridos.

r. Evaluar la efectividad de su Sistema de PLA/FT/FP a través de la revisión externa independiente cuando

se lleven a cabo las actividades específicas indicadas en el art. 2, inc. a) apartado I.

s. Tener en consideración en sus análisis de riesgo a los países que se encuentran identificados por el GAFI
por presentar deficiencias estratégicas en sus regímenes de prevención de LA/FT/FP.

t. Aplicar medidas de Debida Diligencia Reforzada en forma eficaz y proporcional a los riesgos identifica-
dos a todas las relaciones profesionales y transacciones con personas humanas y jurídicas de las jurisdic-
ciones identificadas por el GAFI como de alto riesgo.

72 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Políticas, procedimientos y controles de cumplimiento mínimo y Manual de Prevención de LA/FT/FP

n) ¿Cuáles son los requisitos a cumplir respecto a la capacitación obligatoria en materia de

PLA/FT/FP?

El Contador Público - Sujeto Obligado debe capacitarse anualmente en materia de PLA/FT/FP y, a su vez,
debe capacitar a los empleados y/o colaboradores que se encuentren afectados a las actividades espe-
cíficas.

Dicha capacitación debe ser continua, actualizada y complementarse con la información relevante que
transmita la UIF. Se deberá conservar la constancia de las capacitaciones recibidas y llevadas a cabo, y de
las evaluaciones efectuadas al efecto, que deberán encontrarse a disposición de la UIF.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 73
 Como mínimo, la capacitación debe comprender:

a. Definición de los delitos de LA/FT/FP.

b. Normativa nacional y estándares internacionales vigentes sobre prevención de LA/FT/FP.

c. Políticas, procedimientos y controles del Sistema de Prevención de LA/FT/FP del Sujeto Obligado, su
adecuada implementación a los fines de la administración y mitigación de los riesgos de LA/FT/FP, enfati-
zando en temas específicos tales como la Debida Diligencia.

d. Riesgos de LA/FT/FP a los que se encuentra expuesto el Sujeto Obligado, conforme el propio informe
técnico de autoevaluación de riesgos, las Evaluaciones Nacionales de Riesgos de LA/FT/FP, sus actua-
lizaciones y otros documentos en los que se identifiquen riesgos vinculados con el sector que resulten
pertinentes.

e. Tipologías o tendencias de LA/FT/FP detectadas por el Sujeto Obligado, y las difundidas por la UIF, el
GAFI o el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT).

f. Alertas y controles para detectar Operaciones Inusuales, y los procedimientos de determinación y comu-
nicación de Operaciones Sospechosas, enfatizando en el deber de confidencialidad del reporte.

Cabe resaltar que nuestro Consejo Profesional, a través de su sitio web, ofrece diversas capacitaciones
adaptadas para cumplir con este requerimiento mediante una destacada variedad de conferencias, con-
gresos y cursos de actualización, bajo distintas modalidades.

Capacitación

o) ¿Qué nuevas exigencias se estipulan para la conservación y custodia de la documentación

establecida en la R 42?

El Contador Público -Sujeto Obligado- debe conservar la documentación correspondiente a las transaccio-
nes u operaciones de las actividades específicas considerando:

• Para las actividades específicas del art. 2, inc. a), apartado I: durante un plazo no inferior a 10 años,
contados desde la fecha en que se produjo el hecho generador de la transacción u operación.
• Para las actividades específicas del art. 2, inc. a), apartado II: durante un plazo no inferior a 10 años,
contados desde la fecha en que el Contador Público en su rol de auditor emitió su informe.

74 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
Adicionalmente, se debe conservar todo tipo de documentación relacionada con los clientes y beneficia-
rios finales desde el inicio de la relación profesional y por un plazo no inferior a 10 años, contados desde
la fecha de desvinculación del Cliente o desde la fecha de la realización de la última actividad específica,
considerando lo que ocurra en último término.

Por otra parte, se debe asegurar la entrega de la documentación y/o información solicitada en los plazos
requeridos.

Por último, cabe resaltar que todos los documentos deben conservarse en soportes físicos o digitales,
protegidos especialmente contra accesos no autorizados, como también deben estar debidamente res-
paldados con una copia.

Conservación de la documentación

p) ¿La Revisión Externa Independiente (REI) aplica para todas las actividades específicas defi-
nidas en el art. 2 de la R 42?

No. La revisión externa independiente únicamente aplica para los Sujetos Obligados que realicen las ac-
tividades específicas indicadas en el art. 2, inc. a) apartado I. Se recuerda que la UIF ha postergado la vi-
gencia de estas actividades al 1º de septiembre de 2025.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 75
 q) ¿Qué acciones debe llevar a cabo un Contador Público si verifica que su cliente - Sujeto Obli-
gado (art. 20 de la Ley) - no se encuentra registrado ante la UIF?

En caso de trabajar con un Sujeto Obligado del art. 20 de la Ley, la R 42 determina que los Contadores
Públicos deben previamente verificar la registración del cliente ante la UIF y, en caso de no estar inscripto,
informarlo al Organismo. Esta cuestión se encuentra plasmada en el art. 21 de la Resolución.

La carta de contratación (Carta Convenio) es una excelente herramienta para dejar por escrito este tema al
comenzar a trabajar con un cliente.

Para conocer cómo consultar la registración de un Sujeto Obligado a través del Nro. de CUIT haga click
aquí.

Clientes que sean Sujetos Obligados

r) ¿En qué supuestos un Contador Público -Sujeto Obligado- no debe iniciar o, en su caso, con-
tinuar la relación profesional con un cliente?

De acuerdo con la R 42, un Contador Público “Sujeto Obligado” no debe iniciar o continuar una relación
profesional si no puede cumplir con la Debida Diligencia del Cliente. En tal caso, deberá evaluar la formu-
lación de un Reporte de Operaciones Sospechosas.

Cuando el Contador Público sospeche de la existencia de operaciones de LA/FT/FP y estime que, si realiza
Debida Diligencia se alertará al Cliente, podrá no realizar el proceso de Debida Diligencia referido, siempre
y cuando efectúe el reporte.

No aceptación o desvinculación de Clientes

76 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
s) A partir de la sanción de la R 42, ¿continúa vigente la Resolución J.G. Nº 420 de la FACPCE
respecto a los procedimientos a aplicar?

Si bien la Resolución J.G. Nº 420/2011 FACPCE, adoptada por la Resolución C. D. Nº 77/2011 de nuestro
Consejo, se encuentra reglamentada en función de lo establecido por la Ley N° 25.246 (previo a la modi-
ficación de la Ley Nº 27.739) y por la Resolución UIF Nº 65/2011, los procedimientos, recomendaciones y
programas de trabajo allí establecidos podrían ser aplicados bajo las nuevas disposiciones determinadas
por la R 42, siempre y cuando no exista una contradicción o limitación en su utilización, y se realicen las
readecuaciones correspondientes. No obstante ello, recomendamos utilizar las guías publicadas en nues-
tro sitio web.

t) De acuerdo con el art. 26, ¿cuáles son los plazos establecidos para los Reportes de Opera-
ciones Sospechosas?

La Resolución UIF N° 56/2024 (B.O. 26/03/2024) reemplazó el inc. c) del art. 26 de la R 42, modificando
los plazos de reporte.

Siguiendo la nueva redacción, los Reportes de Operaciones Sospechosas deberán enviarse a la UIF, con-
tando con un plazo de:

i. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha en que el Sujeto Obligado concluya que la
operación reviste tal carácter en los casos de Lavado de Activos. Asimismo, la fecha de reporte no podrá
superar los NOVENTA (90) días corridos contados desde la fecha en que la Operación Sospechosa de La-
vado de Activos fue realizada o tentada.

ii. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha de la operación realizada o tentada en los
casos de Financiación de Terrorismo.

iii. VEINTICUATRO (24) HORAS, computadas a partir de la fecha de la operación realizada o tentada en los
casos de Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

Comentarios
Este Consejo, mediante la Resolución P. N° 902/2024, Anexo I, Sección B, establece que el
profesional deberá informar cualquier operación sospechosa dentro de los plazos indicados
en el art. 26 de la R 42, computados desde la fecha en que fue realizada o tentada la
operación, o en el marco de una auditoría de estados contables, desde que el Contador
Público tome conocimiento de la operación. Para este último punto, deberán tenerse en
cuenta las siguientes consideraciones:

• En el caso de operaciones que pudieran relacionarse con la financiación del terrorismo

o la proliferación de armas de destrucción masiva, el plazo para analizar la operación
identificada como inusual, concluir sobre su carácter de sospechosa y reportar a la UIF
no podrá superar las 24hs. computadas de haberse tomado conocimiento de ésta.

• En el caso de operaciones que pudieran relacionarse con el lavado de activos, el plazo

para analizar la operación identificada como inusual y concluir sobre su carácter de
sospechosa no podrá superar los 90 días corridos de la toma de conocimiento o la fecha
de emisión del informe de auditoría, si ésta fuera anterior. De configurarse la operación
como sospechosa, el plazo para reportar a la UIF no podrá superar las 24hs. computadas
de haberse concluido que la operación reviste tal carácter.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 77
 Reportes de Operaciones Sospechosas

u) De acuerdo con el art. 27, ¿cuáles son los reportes que el Contador Público debe formular
ante la UIF? ¿y cuáles son los plazos de presentación?

A diferencia de la Resolución UIF Nº 65/2011, la R 42 incorpora en forma obligatoria a los Reportes Siste-
máticos en el art. 27.

De esta manera, el Contador Público -Sujeto Obligado-, además de los Reportes de Operaciones Sospe-
chosas, deberá presentar, a partir del 2025, los siguientes reportes:

a. Reporte mensual de Actividades Específicas: el Sujeto Obligado deberá informar las operaciones que
a continuación se enumeran, realizadas en el mes calendario inmediato anterior:

i. Operaciones de compra y/o venta de bienes inmuebles en efectivo superiores a SETECIENTOS (700)
Salarios Mínimos, Vitales y Móviles.

78 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
ii. Constitución de personas jurídicas.

iii. Cesión de participaciones societarias.

iv. Operaciones por compra y/o venta de bienes inmuebles ubicados en las Zonas de Frontera para desa-
rrollo y Zona de seguridad de fronteras establecidas por el Decreto N° 253/18, superiores a SETECIENTOS
(700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles.

v. Constitución de Fideicomisos.

b. Reporte anual de Entidades Auditadas: el Sujeto Obligado deberá informar las entidades auditadas
conforme a lo previsto en el art. 2, inc. a) apartado II de la presente, indicando la denominación o razón
social de la entidad. El reporte deberá contener, además, la siguiente información:

i. Estado de Situación Patrimonial:

• Total del Activo.

• Total del Pasivo. - Patrimonio Neto.

ii. Resultado del Ejercicio:

• Ingreso por actividades ordinarias.

• Otros ingresos.

• Total del Resultado del Ejercicio (Ganancias o Pérdidas).

c. Reporte Sistemático Anual (RSA): el Sujeto Obligado deberá remitir anualmente un reporte que con-
tenga la siguiente información:

i. Información general (denominación, domicilio y actividad).

ii. Información sobre tipos (previstas en el art. 2, inc. a) de la presente) y cantidad de actividades especí-
ficas realizadas.

iii. Información sobre tipos (persona humana, persona jurídica o estructura jurídica) y cantidad de Clientes.

Respecto a los plazos de presentación, el informe contemplado en el inc. a) deberá ser remitido entre el
día 1 y el 15 inclusive de cada mes, y referir a las operaciones realizadas en el mes calendario anterior; y
los informes contemplados en los inc. b) y c) deberán ser remitidos entre el 2 de enero y el 15 de marzo
inclusive de cada año, respecto del año calendario anterior.7

v) ¿Qué debe tenerse en cuenta al momento de completar el Reporte anual de Entidades Au-
ditadas?

Para completar el Reporte anual de Entidades Auditadas se deberá considerar únicamente la cantidad de
informes de auditoría que ha convertido al Contador Público en Sujeto Obligado de acuerdo con los tér-

7
Mediante una notificación cursada por correo electrónico, la Unidad de Información Financiera (UIF) les comunicó a los Sujetos
Obligados (SO) que los Reportes Sistemáticos Anuales (RSA) a presentar en el 2025 tendrán una nueva fecha de presentación entre
el 1 y el 31 de agosto de 2025.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 79
 minos del art. 2, inc. a), apartado II. Para determinar la cantidad a informar, se deberá tener en cuenta la
fecha de emisión del informe de auditoría.

w) La R 42 señala como actividad específica (art. 2, inc. a, apartado I, pto. v) la “creación, ope-
ración o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra y venta
de negocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurí-
dicas”. En virtud de esto, ¿un Contador Público que integra el directorio de una S.A. quedaría
comprendido como Sujeto Obligado?

Para determinar el alcance de la representación de las personas jurídicas, nos remitimos a las disposicio-
nes del Código Civil y Comercial de la Nación y la Ley General de Sociedades (Ley 19.550).

El Código Civil y Comercial de la Nación, en su art. 147, establece que las Personas Jurídicas Públicas se
rigen por las leyes y ordenamientos de su constitución. Por su parte, las Personas Jurídicas Privadas se
rigen por las leyes especiales, el propio Código, las normas constitutivas y las leyes especiales (art. 150).

En lo que respecta al régimen de representación, el art. 58 de la Ley General de Sociedades N° 19.550

señala que “El administrador o el representante que de acuerdo con el contrato o por disposición de la
ley tenga la representación de la sociedad, obliga a ésta por todos los actos que no sean notoriamente
extraños al objeto social”.

Quienes ejerzan la representación de personas jurídicas responden por los actos jurídicos celebrados en el
marco de su objeto y dicha responsabilidad solo se extenderá solidariamente ante una acción fraudulenta.

A diferencia de las funciones de representación legal, las relaciones jurídicas que surgen de un vínculo
profesional se rigen por las normas generales de los contratos de prestación de servicios que el art. 1251
del Código Civil y Comercial de la Nación define como tal cuando una persona, actuando independiente-
mente, se obliga a favor de otra a proveer un servicio mediante una retribución.

La R 42 designa como Sujetos Obligados a informar a “los Contadores Públicos matriculados cuyas activi-
dades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488
que reglamenta su ejercicio, únicamente cuando a nombre y/o por cuenta de sus Clientes, preparen o rea-
licen alguna de las Actividades Específicas, según se las define en la presente”.

El art. 2 inc. d) define el alcance del término “cliente” como “toda persona humana o jurídica o estructura
jurídica -nacional o extranjera- con la que se establece, de manera ocasional o permanente, una relación
de carácter profesional, a fin de preparar o llevar a cabo alguna/s de las Actividades Específicas”.

Asimismo, define a las actividades específicas en dos apartados:

I.- i) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a SETECIENTOS
(700) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; ii) administración de bienes y/u otros activos cuando el mon-
to involucrado sea superior a CIENTO CINCUENTA (150) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iii) admi-
nistración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea superior a
CINCUENTA (50) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles; iv) organización de aportes o contribuciones para
la creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; v) creación,
operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra y venta de ne-
gocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas; y

II.- Confección de informes de auditoría de estados contables de acuerdo con el Capítulo III Acápite A,
(Auditoría externa de estados contables con fines generales) de la Resolución Técnica N° 37 de la FEDE-
RACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), cuando dichas

80 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
actividades se brinden a las siguientes entidades: i) a las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y
modificatorias y/o; ii) a las que no estando enunciadas en dicho artículo, según el Estado de Resultados
auditado de acuerdo con las normas antes mencionadas, posean ingresos por actividades ordinarias cual-
quiera sea la denominación con que se exponga en el resultado bruto, iguales o superiores a CUATRO MIL
(4000) Salarios Mínimos, Vitales y Móviles, valuados a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Comentarios y sugerencias
De la interpretación armónica de las disposiciones de la R 42, surge que el deber de informar
dispuesto por la UIF resulta de aplicación para los Contadores Públicos que celebran actos
jurídicos de administración y disposición en representación de sus clientes, es decir, quienes
hubieran contratado sus servicios profesionales con esa finalidad.

Debe existir una “relación de carácter profesional independiente” con un “cliente”, ya sea de
manera ocasional o permanente, para el desarrollo de alguna de las actividades específicas
definidas en la normativa.

No se concibe como relación de carácter profesional independiente, a efectos de la norma, a

aquellas que se llevan a cabo a partir de designaciones internas de la organización, tales como
las funciones de dirección o gerenciales que no resultan fruto de un ofrecimiento de servicios
profesionales, sino de una decisión propia y unilateral de una entidad, como consecuencia de su
estructura funcional.

Los profesionales que ejercen la representación legal de personas jurídicas (Directores o la

denominación con que ejerzan) presentan algunas condiciones particulares:

a) No son “contratados”, sino únicamente “designados”, y no desarrollan su labor en el ámbito

de la prestación de servicios profesionales.

b) No son designados para la realización de las actividades comprendidas en el aparado “I”, sino
para tareas generales propias del cargo que deben desempeñar.

c) Carecen de independencia de criterio respecto del ente en el cual participan.

Los profesionales Gerentes (o la denominación con que ejerzan), presentan también condiciones
semejantes:

a) Que no son “contratados” para ejercer en forma independiente, sino que desempeñan su
función bajo relación de dependencia, o como socios con ese papel. Por lo tanto, no existe la
relación con un “cliente” y no se verifican los alcances de la norma para ser Sujeto Obligado.

b) Tampoco se los designa en el cargo para la realización de las actividades comprendidas en

el apartado “I”, sino para cumplir con los requerimientos propios de la función prevista en la
estructura de la entidad.

Por lo tanto, en aquellos casos en los que un Contador Público asuma cargos de dirección o
gestión de entidades con o sin fines de lucro, no resultará un Sujeto Obligado atento a que éstas
no constituyen relaciones entre un “cliente” y un profesional.

Sugerimos precisar la redacción de la norma para que quede perfectamente aclarado que
el alcanzado por esta norma en un Contador Público en su rol de profesional independiente
exclusivamente, evitando situaciones que pueden inducir a error o generar incertidumbre.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 81
 x) Resumen de los plazos, fechas de cumplimiento y cronograma de presentación de informes
(de corresponder)

82 Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024
(*) Mediante una notificación cursada por correo electrónico, la Unidad de Información Financiera (UIF)
les comunicó a los Sujetos Obligados (SO) que los Reportes Sistemáticos Anuales (RSA) a presentar en el
2025 tendrán una nueva fecha de presentación entre el 1 y el 31 de agosto de 2025.

Guía de preguntas y respuestas sobre las obligaciones particulares del sujeto obligado en cumplimiento de la Resolución UIF N° 42/2024 83
 6. Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en
su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP

A continuación, se brinda un conjunto de preguntas y respuestas, que ayudarán al Contador Público, en

su rol de auditor externo, a llevar adelante las tareas relacionadas con PLA/FT/FP durante las distintas
etapas de la auditoría. Las mismas contemplan aspectos sobre:

• Contratación de una auditoría

• Consideraciones en la planificación de auditoría

• Tareas durante la auditoría

• Informe de auditoría

• Carta de la Dirección

• Carta de Recomendaciones

1. Contratación de una auditoría

a) ¿Se debe incluir algún concepto relacionado con la PLA/FT/FP en la Carta Acuerdo o Carta
de Contratación de la auditoría?

Sí. En la Carta Acuerdo o Carta de Contratación de la auditoría resulta indispensable dejar expresamente
incorporadas las responsabilidades y obligaciones asumidas por el auditor y el cliente en materia de PLA/
FT/FP. Los modelos de carta contratación (carta convenio) publicados en nuestro sitio web cuentan con
párrafos aclaratorios sobre esta temática. Para acceder a los modelos haga click aquí.

b) ¿Qué ocurre si no existe un documento escrito por la contratación?

El auditor debe hacer saber a su cliente, cualquiera sea el instrumento que utilice para la formalizar el en-
cargo, las responsabilidades y obligaciones asumidas por ambas partes en materia de PLA/FT/FP. Dejarlo
formalizado por escrito limita la responsabilidad del auditor y sirve como respaldo ante cualquier eventual
reclamo o conflicto que se pueda generar producto del cumplimiento de la R 42.

c) ¿Se debe actuar de igual manera con un Sujeto Obligado que con uno que no lo sea?

No. En el caso de que el cliente sea un Sujeto Obligado del art. 20 de la Ley, el profesional, además de los
procedimientos habituales, debe verificar que el cliente cumpla con todas las obligaciones establecidas
por la UIF a través de una evaluación de su control interno. En este sentido, será importante revisar los
procedimientos y controles que aplica el cliente del auditor sobre quiénes son sus clientes.

d) ¿Se debe considerar alguna otra circunstancia al momento de definir la contratación?

Sí. En caso de trabajar con un Sujeto Obligado del art. 20 de la Ley Nº 25.246, la nueva R 42 determina que
los Contadores Públicos deben previamente verificar la registración del cliente ante la UIF y, en caso de
no estar inscripto, informarlo al Organismo. Esta cuestión se encuentra plasmada en el art. 21 de la R 42.

Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP 85
 Por tal motivo, la carta de contratación es una excelente herramienta para dejar por escrito este tema al
comenzar a trabajar con un cliente. Adicionalmente, no debería iniciar o continuar una relación profesional
si no puede cumplir con la Debida Diligencia del Cliente.

2. Consideraciones en la planificación de auditoría

a) ¿Existen parámetros a considerar para realizar la planificación o el sistema requiere basarse

en otras premisas?

No. La R 42 pasa de un enfoque de cumplimiento normativo a un enfoque basado en riesgos e incorpora

conceptos propios de este enfoque. Por este motivo, durante la etapa de planificación el auditor deberá
evaluar e identificar los riesgos a los que se encuentra expuesto el cliente y, en función de eso, establecer
los procedimientos que mejor considere basándose en su experiencia y criterio profesional.

b) ¿Qué significa que se debe utilizar un Enfoque basado en riesgos (EBR)?

La Ley Nº 27.739 modernizó la legislación en materia de PLA/FT/FP, realizando cambios sustanciales so-
bre el texto de la Ley Nº 25.246, siguiendo las recomendaciones del GAFI y las buenas prácticas interna-
cionales.

En la nueva redacción de la Ley, se profundizó el EBR.

En este sentido, la R 42 pasa en general de un enfoque de cumplimiento normativo a un EBR e incorpora

conceptos propios de este enfoque.

El art. 2, inc. f) brinda la siguiente definición del EBR:

f. Enfoque basado en riesgo: a la regulación y aplicación de medidas para prevenir o mitigar el LA/FT pro-
porcionales a los riesgos identificados, que incluye a los procesos para su identificación, evaluación, mo-
nitoreo, administración y mitigación a los fines de focalizar los esfuerzos y aplicar los recursos de manera
más efectiva.

Otra definición de dicho enfoque la podemos encontrar en la “Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo
para la Profesión Contable”, emitida por el GAFI. En la sección II del mencionado documento se detalla lo
siguiente:

86 Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP
 Guía para un Enfoque Basado en el Riesgo para la Profesión Contable

¿Qué es un enfoque basado en el riesgo?

34. El EBR CLD/CFT significa que los países, las autoridades competentes, las APNFD,
incluidos los contadores, deben identificar, valorar y comprender los riesgos de LD/FT a los
que están expuestos y tomar las medidas CLD/CFT requeridas para mitigar y gestionar los
riesgos de manera eficaz y eficiente.

35. Para los contadores, identificar y mantener un conocimiento del riesgo de LD/FT que
enfrenta el sector, así como el específico de sus servicios, la base de clientes, las jurisdicciones
en las que operan y la eficacia de los controles de riesgo reales y potenciales que son o
pueden ser puestos en su lugar, requerirá la inversión de recursos y de capacitación. Para los
supervisores, esto también requerirá mantener un conocimiento sobre los riesgos de LD/FT
específicos de su área de supervisión y el grado en que se puede esperar, razonablemente,
que las medidas CLD/CFT mitiguen esos riesgos.

36. El EBR no es un enfoque de “fallo cero”; puede haber ocasiones en las que una práctica
contable haya tomado medidas CLD/CFT razonables y proporcionadas para identificar y
mitigar los riesgos, pero todavía se utiliza para fines de LD o FT en casos aislados. Si bien
existen límites para cualquier EBR, el LD/FT es un problema real y grave que los contadores
deben abordar para que, sin saberlo o no, no lo alienten o lo faciliten.

37. Los elementos clave de un EBR se pueden resumir de la siguiente manera:

Como podemos observar, resultará esencial para el auditor poder identificar y analizar los factores de
riesgo asociados a sus clientes a los fines de establecer políticas, procedimientos y controles adecuados
y eficaces para mitigarlos.

Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP 87
 c) ¿Qué supuestos podrían considerarse para la identificación de los riesgos de LA/FT/FP?

El art. 16 de la R 42 indica que el auditor deberá clasificar a los clientes en base al riesgo (bajo, medio y
alto) y define ciertos supuestos que implicarán un mayor riesgo de LA/FT/FP, entre los cuales se encuen-
tran: actividades comerciales con uso intensivo de dinero en efectivo, empresas pantalla, personas o es-
tructuras jurídicas que operan con fondos de terceros, estructuras jurídicas excesivamente complejas, etc.

3. Tareas durante la auditoría

a) ¿Se debe realizar algún trabajo adicional a los que forman parte de mi tarea de auditoría
según la RT 37 (Modificada por la RT 53)?

Sí. El auditor debe realizar y documentar los procedimientos específicos de PLA/FT/FP que complemen-
tarán los procedimientos propios del encargo de auditoría. Para acceder a las guías de sobre PLA/FT/FP
haga click aquí.

b) Si el auditor detecta algún hecho u operación que califique como sospechosa, ¿debe repor-
tarlos a la UIF?

La información que obtiene el auditor durante el encargo de auditoría se encuentra amparada por el se-
creto profesional, tal como se indica en el art. 20, inc. 17 de la Ley y que se recoge en el art. 26 de la R 42.
Por tal motivo, el auditor puede reportar a la UIF los hechos u operaciones sospechosas que a su criterio
corresponda, considerando el art. 18 de la Ley y sin vulnerar las normas que rigen su profesión, ya que la
dispensa alcanza a las responsabilidades establecidas en el Código de Ética de nuestro Consejo. Se reco-
mienda la lectura de la Sección C. del Anexo I de la Resolución P. N° 902/2024 del CPCECABA.

c) ¿El auditor puede oponer la figura del secreto profesional ante solicitudes de informes, do-
cumentos y otros elementos de la UIF?

No. En virtud del art. 14 de la Ley, el Contador Público no puede oponer la figura del secreto profesional
ante solicitudes de información de la UIF.

d) Si el profesional no actúa como Sujeto Obligado en el ejercicio objeto de auditoría, pero

modificaciones o variaciones en el ente durante la auditoría, posteriores a su contratación, con-
vertirían al auditor del siguiente ejercicio en Sujeto Obligado, ¿se debe realizar un Reporte de
Operaciones Sospechosas?

No. Esta situación no convierte al auditor en Sujeto Obligado en el ejercicio objeto de auditoría. Sin em-
bargo, en el caso de configurarse lo previsto en la Sección D del Anexo I de la Resolución P. N° 902/2024
del CPCECABA, se deberá informar a la UIF, a través del procedimiento que oportunamente este Orga-
nismo implemente, los incrementos de ingresos ordinarios que el auditor, en base a su juicio, considere
inusuales.

4. Informe de auditoría

a) ¿Se debe incluir algún párrafo en el informe de auditoría referente a haber realizado el tra-
bajo de PLA/FT/FP?

No. La R 42 deja de obligar a los auditores a informar los procedimientos de LA/FT/FP en sus informes de
auditoría como estaba previsto en el art. 15 de la Resolución UIF Nº 65/2011.

88 Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP
b) ¿En caso de haber presentado un Reporte de Operaciones Sospechosas ante la UIF, el audi-
tor debe mencionarlo en su informe de auditoría?

No. En ningún caso el auditor debe revelar la presentación de un Reporte de Operaciones Sospechosas en
su informe de auditoría.

c) ¿Si existen situaciones de riesgo respecto del LA/FT/FP, se debe realizar alguna mención en
el informe de auditoría?

No. De identificarse factores de riesgo (ver pregunta 3.k) respecto de LA/FT/FP y, en función del nivel de
riesgo determinado, deberán considerarse en la etapa de planificación a los fines de diseñar y aplicar los
procedimientos que corresponda para mitigarlos.

d) ¿Cómo impacta en el informe de auditoría la identificación y el reporte de las operaciones

sospechosas relacionadas con LA/FT/FP?

La identificación y el reporte de las operaciones sospechosas relacionadas con LA/FT/FP impactarán en el

tipo de opinión que el auditor brindará en su informe, en tanto haya un error en el tratamiento contable de
la operación sospechosa y éste a su vez sea significativo. De esta manera, podrían considerarse diferentes
escenarios:

• Opinión con salvedades cuando el efecto del error (en el tratamiento contable de la operación sospe-
chosa) o la limitación al alcance (por no contar con la debida justificación de la operación sospechosa)
sea significativo, pero no generalizado.

• Opinión adversa cuando el efecto del error (en el tratamiento contable de la operación sospechosa)
sea significativo y generalizado en el conjunto de los estados contables.

• Abstención de opinión cuando la limitación al alcance (por no contar con la debida justificación de la
operación sospechosa) sea significativa y generalizada.

e) ¿Cómo impacta en el informe de auditoría el incumplimiento de los clientes que son Sujetos
Obligados en materia de LA/FT/FP?

La evaluación del control interno de los clientes que son Sujetos Obligados según el art. 20 de la Ley es
indispensable para el auditor en el desarrollo de su proceso de auditoría. En caso de que dicha evaluación
no pudiera ser realizada, en virtud de limitaciones al alcance del trabajo del auditor, éste deberá consi-
derar la aplicación de procedimientos sustantivos que le permitan validar el funcionamiento del control
interno. De no ser posible la realización de este tipo de pruebas, el auditor analizará si el incumplimiento
tiene efectos sobre los estados contables auditados y cómo puede afectar su opinión, siguiendo las pau-
tas mencionadas en la pregunta anterior.

5. Carta de la Dirección (Carta de la Gerencia)

a) ¿Es necesario que la Dirección (u órgano equivalente) incluya manifestaciones en materia de

PLA/FT/FP en la Carta de la Dirección (Carta de la Gerencia)?

Sí. De acuerdo con lo establecido en la RT 37, el auditor debe obtener una confirmación escrita de la direc-
ción del ente de las explicaciones e informaciones suministradas (Carta de la Dirección). En dicha carta,
será importante que se incluyan párrafos específicos en materia de PLA/FT/FP. Para ver un modelo de
carta de la Gerencia con estas manifestaciones haga click aquí.

Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP 89
 6. Carta de Recomendaciones

a) ¿En la Carta de Recomendaciones el auditor debe revelar cuestiones relacionadas con PLA/
FT/FP?

Sí. A través de la Carta de Recomendaciones, el auditor informará las debilidades detectadas en el control
interno del cliente en cuanto al diseño de políticas y procedimientos, funcionamiento de controles, conser-
vación de la documentación y todo lo que haga al sistema de prevención de LA/FT/FP. Para ver un modelo
de carta de la Gerencia con estas manifestaciones haga click aquí.

90 Guía de preguntas y respuestas sobre la actuación del auditor en su labor profesional en relación con la PLA/FT/FP
 7. Modelos de informes y otros documentos

A partir de la importancia que nuestro Consejo Profesional le da al acompañamiento de la matrícula, he-

mos incorporado en nuestro sitio web diferentes secciones en donde se ponen a disposición importantes
herramientas con el objetivo de facilitar la tarea de los profesionales en Ciencias Económicas y brindarles
el apoyo necesario para el desarrollo de sus tareas diarias.

En ese orden, una de las secciones disponibles es aquella que se destina a los micrositios profesionales, en-
tre los cuales se encuentra el de “Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (UIF)” .

A través del mencionado micrositio, se podrá realizar un seguimiento de las últimas novedades de esta
temática junto con todas las acciones y gestiones realizadas por nuestra Institución, así como también
descargar un calculador de umbrales que permitirá calcular de forma automática el umbral en pesos a
considerar junto a la Resolución UIF aplicable, completando únicamente el mes y año a evaluar.

Adicionalmente, desde este micrositio, se puede acceder a:

 Normativa internacional publicada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI);

 Resoluciones Generales y Particulares para cada Sujeto obligado emitidas por la UIF;
 Grabaciones de las capacitaciones realizadas a la fecha por el Consejo;
 Publicaciones de la Editorial del Consejo Profesional (EDICON); y
 Servicio de asesoramiento gratuito.

Complementariamente, el micrositio cuenta con el acceso a diferentes modelos de notas, papeles de tra-
bajo e informes para su presentación ante la UIF; entre los principales podemos destacar:

 Modelo de nota sugerido para la registración por primera vez (persona humana)
 Modelo de nota sugerido para solicitar la baja como Sujeto Obligado
 Modelo de nota sugerido para solicitar el cambio de correo electrónico (persona humana)
 Modelo de nota sugerido para solicitar nueva contraseña de acceso a SRO
 Modelo de constancia de conocimiento y compromiso de cumplimiento del Manual de PLA/FT
 Modelo de Registro de Operaciones Inusuales
 Carta Convenio (Carta de Contratación) bajo RT 37
 Carta de la Gerencia (Carta de la Dirección)
 Carta de recomendaciones bajo RT 37
 Modelo de informe de auditoría

Todos los modelos mencionados se encuentran en formato Word para facilitar su edición e incluyen las
referencias necesarias a los efectos de un mejor entendimiento profesional.

Por último, es importante resaltar que la página web se mantiene en constante actualización en virtud de
los nuevos requerimientos que surgen tras las modificaciones de las normas legales, profesionales, etc.

Modelos de informes y otros documentos 91

 8. Apéndice normativo

Ley N º 25.246 (T.O.) - Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo

Fecha de sanción 13-04-2000. Publicada en el Boletín Oficial el 05/05/2000. Incluye las modificaciones
incorporadas por las Leyes Nº 26.087, 26.119, 26.683, 27.260, 27.304, 27.446, 27.508 y 27.739; y los De-
cretos Nº 370/2000, 1500/2001, 2/2017, 27/2018, 8/2023, 254/2024 y 891/2024.

Ley 25.246

Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo

El Senado y Cámara de Diputados

de la Nación Argentina reunidos en Congreso,

etc. sancionan con fuerza de

Ley:

CAPITULO I. Modificación del Código Penal

ARTICULO 1º — Sustitúyese la rúbrica del Capítulo XIII, Título XI del Código Penal, el que pasará a deno-
minarse de la siguiente manera: “Capítulo XIII: Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo”.

ARTICULO 2º — Sustitúyese el artículo 277 del Código Penal, por el siguiente:

Artículo 277: 1) Será reprimido con prisión de seis (6) meses a tres (3) años el que, tras la comisión de un
delito ejecutado por otro, en el que no hubiera participado:

a) Ayudare a alguien a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse a la acción de ésta.

b) Ocultare, alterare o hiciere desaparecer los rastros, pruebas o instrumentos del delito, o ayudare al au-
tor o partícipe a ocultarlos, alterarlos o hacerlos desaparecer.

c) Adquiriere, recibiere u ocultare dinero, cosas o efectos provenientes de un delito.

d) No denunciare la perpetración de un delito o no individualizare al autor o partícipe de un delito ya cono-

cido, cuando estuviere obligado a promover la persecución penal de un delito de esa índole.

e) Asegurare o ayudare al autor o partícipe a asegurar el producto o provecho del delito.

2) La escala penal será aumentada al doble de su mínimo y máximo, cuando:

a) El hecho precedente fuera un delito especialmente grave, siendo tal aquél cuya pena mínima fuera su-
perior a tres (3) años de prisión.

b) El autor actuare con ánimo de lucro.

Apéndice normativo 93
 c) El autor se dedicare con habitualidad a la comisión de hechos de encubrimiento.

La agravación de la escala penal prevista en este inciso sólo operará una vez, aun cuando concurrieren
más de una de sus circunstancias calificantes. En este caso, el tribunal podrá tomar en cuenta la pluralidad
de causales al individualizar la pena.

3) Están exentos de responsabilidad criminal los que hubieren obrado en favor del cónyuge, de un parien-
te cuyo vínculo no excediere del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad o de un amigo
íntimo o persona a la que se debiese especial gratitud. La exención no rige respecto de los casos del inciso
1, e, y del inciso 2,b.

ARTICULO 3º — Sustitúyese el artículo 278 del Código Penal, por el siguiente:

Artículo 278: 1) a) Será reprimido con prisión de dos a diez años y multa de dos a diez veces del monto de
la operación el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare o aplicare de cualquier otro
modo dinero u otra clase de bienes provenientes de un delito en el que no hubiera participado, con la con-
secuencia posible de que los bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen
lícito y siempre que su valor supere la suma de cincuenta mil pesos ($ 50.000), sea en un solo acto o por
la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí;

b) El mínimo de la escala penal será de cinco (5) años de prisión, cuando el autor realizare el hecho con
habitualidad o como miembro de una asociación o banda formada para la comisión continuada de hechos
de esta naturaleza;

c) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso, letra a, el autor será reprimido, en
su caso, conforme a las reglas del artículo 277;

2) El que por temeridad o imprudencia grave cometiere alguno de los hechos descriptos en el inciso ante-
rior, primera oración, será reprimido con multa del veinte por ciento (20%) al ciento cincuenta por ciento
(150%) del valor de los bienes objeto del delito;

3) El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con el fin de hacerlos aplicar en una operación
que les dé la apariencia posible de un origen lícito, será reprimido conforme a las reglas del artículo 277;

4) Los objetos a los que se refiere el delito de los incisos 1, 2 ó 3 de este artículo podrán ser decomisados.

ARTICULO 4º — Sustitúyese el artículo 279 del Código Penal, por el siguiente:

Artículo 279: 1. Si la escala penal prevista para el delito precedente fuera menor que la establecida en las
disposiciones de este Capítulo, será aplicable al caso la escala penal del delito precedente;

2. Si el delito precedente no estuviere amenazado con pena privativa de libertad, se aplicará a su encubri-
miento multa de mil pesos ($ 1.000) a veinte mil pesos ($ 20.000) o la escala penal del delito precedente,
si ésta fuera menor. No será punible el encubrimiento de un delito de esa índole, cuando se cometiere por
imprudencia, en el sentido del artículo 278, inciso 2;

3. Cuando el autor de alguno de los hechos descriptos en el artículo 277, incisos 1 ó 2, o en el artículo 278,
inciso 1, fuera funcionario público que hubiera cometido el hecho en ejercicio u ocasión de sus funciones
sufrirá además inhabilitación especial de tres (3) a diez (10) años. La misma pena sufrirá el que hubiera
actuado en ejercicio u ocasión de una profesión u oficio que requirieran habilitación especial. En el caso
del artículo 278, inciso 2, la pena será de uno (1) a cinco (5) años de inhabilitación;

94 Apéndice normativo
4. Las disposiciones de este Capítulo regirán aun cuando el delito precedente hubiera sido cometido fuera
del ámbito de aplicación especial de este Código, en tanto el hecho precedente también hubiera estado
amenazado con pena en el lugar de su comisión.

CAPITULO II. Unidad de Información Financiera

ARTICULO 4º bis — A los fines de la presente ley y sus disposiciones reglamentarias se establecen las
siguientes definiciones:

Activos virtuales: representación digital de valor que se puede comercializar y/o transferir digitalmente
y utilizar para pagos o inversiones. En ningún caso se entenderá como activo virtual la moneda de curso
legal en territorio nacional y las monedas emitidas por otros países o jurisdicciones (moneda fiduciaria).

Acto terrorista: acto que constituye un delito previsto en el Código Penal, en leyes especiales y en las le-
yes que incorporen tipos penales dispuestos en convenciones internacionales vigentes en la República
Argentina y cualquier otro acto que se ejecutare con la finalidad de aterrorizar a la población u obligar a
las autoridades públicas nacionales o gobiernos extranjeros o agentes de una organización internacional
a realizar un acto o abstenerse de hacerlo.

Beneficiario/s final/es: la/s persona/s humana/s que posee/n participación y/o derechos de voto y/o
ejerza/n por cualquier otro medio el control directo o indirecto de una sociedad, persona jurídica u otras
entidades contractuales o estructuras jurídicas y/o la/s persona/s humana/s que ejerza/n su control
efectivo final, con el alcance que se defina en la reglamentación.

En el caso de los contratos de fideicomisos y/u otras estructuras jurídicas similares nacionales o extran-
jeras, incluye a la/s persona/s humana/s que actúe/n o participe/n en dicha estructura bajo cualquier
denominación, como asimismo la/s persona/s humana/s que cumpla/n las condiciones del párrafo pre-
cedente, respecto de cada una de las partes del contrato.

Cuando no sea posible individualizar a aquella/s persona/s humana/s que revista/n la condición de
beneficiario/s final/es conforme a la definición precedente, se considerará/n beneficiario/s final/es a la/s
persona/s humana/s que tenga/n a su cargo la dirección, administración o representación de la persona
jurídica, fideicomiso, fondo de inversión, o cualquier otro patrimonio de afectación y/o estructura jurídica,
según corresponda.

Bienes u otros activos: Cualquier activo, incluyendo, aunque no exclusivamente, fondos, dinero, divisas,
activos financieros, recursos económicos (incluyendo al petróleo y otros recursos naturales), bienes de
todo tipo, tangibles o intangibles, muebles o inmuebles, sin perjuicio del modo que hayan sido adquiri-
dos, y los documentos legales o instrumentos en cualquier forma, incluyendo electrónica o digital, que
evidencien la titularidad de, o la participación en, tales bienes u otros activos, incluyendo, aunque no
exclusivamente, los créditos bancarios, cheques de viajero, cheques bancarios, giros postales, acciones,
valores, bonos, letras de cambio o letras de crédito, y cualquier participación, dividendo u otros ingresos
en, o valor acumulado a partir de, o generado por, tales bienes u otros activos y cualquier otro activo que
pueda ser potencialmente utilizado para obtener fondos, bienes o servicios.

Clientes: Todas aquellas personas humanas, jurídicas u otras estructuras jurídicas -nacionales y/o extran-
jeras-, y quienes actúen por cuenta y orden de éstas; con los cuales se establezca, de manera ocasional o
permanente, una relación contractual de carácter financiero, económico o comercial.

Enfoque basado en riesgos: Regulación y aplicación de medidas para prevenir o mitigar el lavado de acti-
vos y la financiación del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva,
proporcionales a los riesgos identificados, que incluye a los procesos para su identificación, evaluación,

Apéndice normativo 95
 monitoreo, administración y mitigación, a los fines de focalizar los esfuerzos y aplicar los recursos de ma-
nera más efectiva.

Hechos u operaciones sospechosas: Aquellas tentadas o realizadas que ocasionan sospecha o motivos
razonables para sospechar que los bienes o activos involucrados provienen o están vinculados con un
ilícito penal o están relacionados a la financiación del terrorismo, o a el financiamiento de la proliferación
de armas de destrucción masiva o que, habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del
análisis y evaluación realizados por el sujeto obligado, no permitan justificar la inusualidad.

Operaciones inusuales: Operaciones tentadas o realizadas en forma aislada o reiterada, con independencia
del monto, que carecen de justificación económica y/o jurídica, y/o no guardan relación con el nivel de riesgo
del cliente o su perfil transaccional, y/o que, por su frecuencia, habitualidad, monto, complejidad, naturale-
za y/u otras características particulares, se desvían de los usos y costumbres en las prácticas de mercado.

Organismos de contralor específicos: Banco Central de la República Argentina, Comisión Nacional de Va-
lores, Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social, Superintendencia de Seguros de la Nación,
y los que en el futuro se incorporen a través de la reglamentación.

Personas expuestas políticamente: Personas humanas que cumplen o a quienes se les han confiado fun-
ciones públicas prominentes internamente, en otro país o en organismos internacionales, respecto de las
cuales la reglamentación respectiva establecerá medidas de debida diligencia adicionales (o especiales)
que deberán cumplir en razón de aquello.

Organizaciones sin fines de lucro: Las personas jurídicas sin fines de lucro cuya actividad habitual sea la
recaudación o desembolso de fondos para propósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, so-
ciales o fraternales.

Proveedor de servicios de activos virtuales: Cualquier persona humana o jurídica que, como negocio, rea-
liza una (1) o más de las siguientes actividades u operaciones para o en nombre de otra persona humana
o jurídica:

i. Intercambio entre activos virtuales y monedas de curso legal (monedas fiduciarias);

ii. Intercambio entre una (1) o más formas de activos virtuales;

iii. Transferencia de activos virtuales;

iv. Custodia y/o administración de activos virtuales o instrumentos que permitan el control sobre los mis-
mos; y

v. Participación y provisión de servicios financieros relacionados con la oferta de un emisor y/o venta de
un activo virtual.

ARTICULO 5º — Créase la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) que funcionará con autonomía y
autarquía financiera en jurisdicción del MINISTERIO DE JUSTICIA, la cual se regirá por las disposiciones de
la presente ley.

ARTICULO 6º — La Unidad de Información Financiera (UIF) será la encargada del análisis, el tratamiento y
la transmisión de información a los efectos de prevenir e impedir:

1. El delito de lavado de activos previsto en el artículo 303 del Código Penal, preferentemente provenien-
tes de la comisión de:

96 Apéndice normativo
a) Delitos relacionados con el tráfico y comercialización ilícita de estupefacientes, previstos en la ley
23.737 o la que en el futuro la reemplace;

b) Delitos de contrabando, especialmente en los supuestos agravados, previstos en la ley 22.415 o la que
en el futuro la reemplace;

c) Delitos relacionados con las actividades de una asociación ilícita calificada en los términos del artículo
210 bis del Código Penal;

d) Delitos cometidos por asociaciones ilícitas en los términos previstos en el artículo 210 del Código Penal,
organizadas para cometer delitos con fines políticos o raciales;

e) Delito de fraude contra la Administración Pública previsto en el artículo 174, inciso 5 del Código Penal;

f) Delitos contra la Administración Pública previstos en los Capítulos VI, VII, IX y IX bis del Título XI del Libro
Segundo del Código Penal;

g) Delitos de prostitución y corrupción de menores y pornografía infantil, previstos en los artículos 125,
125 bis y 128 del Código Penal;

h) Delitos cometidos con la finalidad establecida en el artículo 41 quinquies del Código Penal;

i) Delito de financiación del terrorismo previsto en el artículo 306 del Código Penal;

j) Delito de extorsión previsto en el artículo 168 del Código Penal;

k) Delitos del Régimen Penal Tributario aprobado por el Título IX de la ley 27.430 o la que en un futuro la
reemplace;

l) Delitos de trata de personas previstos en los artículos 145 bis y 145 ter del Código Penal;

m) Delitos contra la salud pública y que afecten el medioambiente previstos en los artículos 200, 201, 201
bis y 204 del Código Penal, y los previstos en las leyes 24.051 y 22.421;

n) Delito de financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva previsto en el artículo 306,

inciso f), del Código Penal.

2. El delito de financiación del terrorismo previsto en el artículo 306 del Código Penal.

3. El delito de financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva previsto en el artículo

306, inciso f), del Código Penal.

ARTICULO 7º — La Unidad de Información Financiera tendrá su domicilio en la Capital de la República y

podrá establecer agencias regionales en el resto del país.

ARTICULO 8º —La UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) estará integrada por UN (1) Presidente y
UN (1) Vicepresidente.

ARTICULO 9º — El Presidente y el Vicepresidente de la Unidad de Información Financiera (UIF) serán de-

signados por el Poder Ejecutivo nacional, a propuesta del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas de
la Nación. El procedimiento de selección se establece de la siguiente manera:

Apéndice normativo 97
 a) Se realizará en el ámbito del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas de la Nación, un procedimiento
público, abierto y transparente que garantice la idoneidad de los candidatos;

b) Se publicará el nombre, apellido y los antecedentes curriculares de las personas seleccionadas en el

Boletín Oficial y en dos (2) diarios de circulación nacional, durante tres (3) días;

c) Los candidatos deberán presentar una declaración jurada con la nómina de todos los bienes propios,
los del cónyuge y/o los del conviviente, los que integren el patrimonio de la sociedad conyugal y los de
sus hijos menores, de acuerdo con el artículo 6º de la Ley de Etica de la Función Pública 25.188 y concor-
dantes.

Además, deberán adjuntar otra declaración en la que incluirán la nómina de las asociaciones civiles y so-
ciedades comerciales que integren o hayan integrado en los últimos ocho (8) años, la nómina de clientes o
contratistas de por lo menos los últimos ocho (8) años, en el marco de lo permitido por las normas de ética
profesional vigente, los estudios de abogados, contables o de asesoramiento a los que pertenecieron o
pertenecen, según corresponda, y en general, cualquier tipo de compromiso que pueda afectar la impar-
cialidad de su criterio por actividades propias, de su cónyuge, de sus ascendientes y de sus descendientes
en primer grado, ello, con la finalidad de permitir la evaluación objetiva de la existencia de incompatibili-
dades o conflictos de intereses;

d) Se requerirá a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) un informe relativo al cumplimiento

de las obligaciones impositivas de los seleccionados;

e) Se celebrará una audiencia pública a los efectos de evaluar las observaciones previstas de acuerdo a lo
que establezca la reglamentación;

f) Los ciudadanos, las organizaciones no gubernamentales, los colegios y asociaciones profesionales y las
entidades académicas podrán, en el plazo de quince (15) días contados desde la última publicación en el
Boletín Oficial del inciso b) del presente artículo, presentar al Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas,
por escrito y de modo fundado y documentado, observaciones respecto de los candidatos. Sin perjuicio
de las presentaciones que se realicen, en el mismo lapso podrá requerirse opinión a organizaciones de
relevancia en el ámbito profesional, judicial y académico a los fines de su valoración;

g) En no más de quince (15) días, contados desde el vencimiento del plazo establecido se deberá celebrar
la audiencia pública para la evaluación de las observaciones presentadas. Con posterioridad y en un plazo
de siete (7) días, el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas elevará la propuesta a consideración del
Poder Ejecutivo.

ARTICULO 9º bis — El Poder Ejecutivo podrá remover al Presidente y Vicepresidente de la Unidad de In-
formación Financiera (UIF) de su cargo cuando incurrieren en mal desempeño de sus funciones o en grave
negligencia, cuando resultaren condenados por la comisión de delitos dolosos o por inhabilidad física o
moral posterior a su designación.

ARTICULO 10. — El Presidente y el Vicepresidente tendrán dedicación exclusiva en sus tareas, encontrán-
dose alcanzados por las incompatibilidades y obligaciones fijadas por ley para los funcionarios públicos,
no pudiendo ejercer durante los DOS (2) años posteriores a su desvinculación de la UNIDAD DE INFORMA-
CIÓN FINANCIERA (UIF) las actividades que la Reglamentación establezca en cada caso.

El Presidente y el Vicepresidente durarán CUATRO (4) años en sus cargos, pudiendo ser renovadas sus
designaciones en forma indefinida, percibiendo ambos una remuneración equivalente a la de Secretario.

El Presidente, en caso de impedimento o ausencia transitorios, será reemplazado por el Vicepresidente

98 Apéndice normativo
ARTICULO 11. — Para ser integrante de la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) se requerirá:

a) Poseer título universitario de grado, preferentemente en Derecho o en disciplinas relacionadas con las
Ciencias Económicas o con las Ciencias Informáticas;

b) Poseer antecedentes técnicos y profesionales en la materia;

c) No ejercer en forma simultánea, ni haber ejercido durante el año precedente a su designación, las acti-
vidades que la Reglamentación precise en cada caso, ni tampoco tener interés en ellas.

ARTICULO 12. — La Unidad de Información Financiera (UIF) contará con el apoyo de oficiales de enlace
designados por los titulares del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, del Ministerio de Relaciones
Exteriores, Comercio Internacional y Culto, del Ministerio del Interior, del Ministerio de Finanzas, de la Se-
cretaría de Programación para la Prevención de la Drogadicción y Lucha contra el Narcotráfico de la Presi-
dencia de la Nación, del Banco Central de la República Argentina, de la Administración Federal de Ingresos
Públicos, de los Registros Públicos de Comercio o similares de las provincias, de la Comisión Nacional
de Valores y de la Superintendencia de Seguros de la Nación, de la Inspección General de Justicia, del
Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social, de la Superintendencia de Entidades Financieras
y Cambiarias, de los Registros de la Propiedad Inmueble, de la Dirección Nacional del Registro Nacional
de la Propiedad Automotor o similares en las provincias, del Ministerio de Seguridad de la Nación y de las
fuerzas de seguridad nacionales.

Los oficiales de enlace tendrán como función la consulta y coordinación institucional entre la Unidad de
Información Financiera (UIF) y los organismos a los que pertenecen. Deberán ser funcionarios jerarquiza-
dos o directores de los organismos que representan.

El Presidente de la Unidad de Información Financiera (UIF) puede solicitar a los titulares de otros organis-
mos públicos o privados la designación de oficiales de enlace cuando lo crea de utilidad para el ejercicio
de sus funciones.

ARTICULO 13. — Es competencia de la Unidad de Información Financiera (UIF):

1. Recibir, solicitar y archivar las informaciones a que se refiere el artículo 21 de la presente ley.

Dichos datos solo podrán ser utilizados en el marco de una investigación.

2. Disponer y dirigir el análisis de los actos, actividades y operaciones que según lo dispuesto en esta ley
puedan configurar actividades de lavado de activos y de financiación del terrorismo o de financiamiento
de la proliferación de armas de destrucción masiva según lo previsto en el artículo 6° de la presente ley y,
en su caso, poner los elementos de convicción obtenidos a disposición del Ministerio Público Fiscal, para
el ejercicio de las acciones pertinentes.

3. Colaborar con los órganos judiciales y del Ministerio Público Fiscal en la persecución penal de los deli-
tos de lavado de activos y sus delitos precedentes, de financiación del terrorismo o de financiamiento de
la proliferación de armas de destrucción masiva, de acuerdo a las pautas que se establezcan reglamenta-
riamente.

ARTICULO 14. — La Unidad de Información Financiera (UIF) estará facultada para:

1. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime útil para el cumplimien-
to de sus funciones, a cualquier organismo público, nacional, provincial o municipal, y a personas hu-

Apéndice normativo 99
 manas o jurídicas, públicas o privadas, todos los cuales estarán obligados a proporcionarlos dentro del
término que se les fije, bajo apercibimiento de ley.

Los sujetos obligados contemplados en el artículo 20 de la presente, en el marco de un reporte de opera-

ción sospechosa, de una declaración voluntaria o del intercambio de información con organismos análo-
gos extranjeros, no podrán oponer a la Unidad de Información Financiera (UIF) el secreto bancario, fiscal,
bursátil o profesional, ni los compromisos legales o contractuales de confidencialidad.

2. Recibir declaraciones voluntarias de personas humanas o jurídicas que en ningún caso podrán ser anó-
nimas.

3. Requerir la colaboración de todos los servicios de información del Estado, los que están obligados a
prestarla en los términos de la normativa procesal vigente.

4. Actuar en cualquier lugar de la república en cumplimiento de las funciones establecidas por esta ley.

5. Solicitar al Ministerio Público Fiscal para que éste requiera al juez competente se resuelva la suspen-
sión, por el plazo que éste determine, de la ejecución de cualquier operación o acto, antes de su realiza-
ción, cuando se investiguen actividades sospechosas y existan indicios serios y graves de que se trata
de lavado de activo, de financiación del terrorismo y/o de financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva. La apelación de esta medida sólo podrá ser concedida con efecto devolutivo.

6. Solicitar al Ministerio Público Fiscal:

i. Que requiera al juez competente el allanamiento de lugares públicos o privados, la requisa personal y el
secuestro de documentación o elementos útiles para la investigación; y

ii. Que arbitre todos los medios legales necesarios para la obtención de información de cualquier fuente
u origen.

7. Disponer la implementación de sistemas de contralor interno para las personas a que se refiere el ar-
tículo 20 de esta ley, aplicando un enfoque basado en riesgos. A efectos de implementar el sistema de
contralor interno la Unidad de Información Financiera (UIF) establecerá los procedimientos de supervisión,
fiscalización e inspección para el control del cumplimiento de las obligaciones establecidas en el artículo
21 de la ley y de las directivas e instrucciones dictadas conforme las facultades del artículo 14 inciso 10.
Dichos procedimientos podrán concluir en un sumario administrativo, acciones correctivas o el archivo de
las actuaciones, según la entidad de las inobservancias y/o deficiencias detectadas al sistema de preven-
ción de lavado de activos, contra la financiación del terrorismo y contra el financiamiento de la prolifera-
ción de armas de destrucción masiva.

El sistema de contralor interno dependerá directamente del Presidente de la Unidad de Información Fi-
nanciera (UIF), quien dispondrá la sustanciación del procedimiento, el que deberá ser en forma actuada.

En el caso de sujetos obligados que cuenten con órganos de contralor específicos, éstos últimos deberán
proporcionar a la Unidad de Información Financiera (UIF) la colaboración en el marco de su competencia.

8. Aplicar las sanciones previstas en el Capítulo IV de la presente ley, previa instrucción de un sumario
administrativo que garantice el debido proceso.

9. Organizar y administrar archivos y antecedentes relativos a la actividad de la propia Unidad de Informa-

ción Financiera (UIF) o datos obtenidos en el ejercicio de sus funciones para recuperación de información
relativa a su misión, pudiendo celebrar acuerdos y contratos con organismos nacionales, internacionales

100 Apéndice normativo

y extranjeros para integrarse en redes informativas de tal carácter, a condición de necesaria y efectiva
reciprocidad.

10. Emitir directivas e instrucciones, de acuerdo con un enfoque basado en riesgos, que deberán cumplir
e implementar los sujetos obligados por esta ley, previa consulta con los organismos específicos de con-
trol. Los sujetos obligados previstos en los incisos 19 y 20 del artículo 20 de la presente ley, podrán dictar
normas de procedimiento complementarias a las directivas e instrucciones emitidas por la Unidad de In-
formación Financiera (UIF), no pudiendo ampliar ni modificar los alcances definidos por dichas directivas
e instrucciones.

11. Disponer, sin demora, con comunicación inmediata al Ministerio Público Fiscal y/o al juzgado federal
con competencia penal, según corresponda, a fin de que efectúe el examen de legalidad pertinente y al
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, el congelamiento de bienes y otros ac-
tivos y el aseguramiento de que ningún otro bien u otro activo se ponga a disposición, directa o indirecta-
mente, de o para, el beneficio de alguna persona o entidad, ya sea designada por el Consejo de Seguridad
de las Naciones Unidas, en el marco de lo establecido en el Capítulo VII de la Carta de Naciones Unidas;
o que hubieran sido incluidos en el Registro Público de Personas y Entidades vinculadas a actos de terro-
rismo y su financiamiento (RePET), o que puedan estar vinculadas a las acciones delictivas previstas en el
artículo 306 del Código Penal, en lo relativo al terrorismo y su financiación.

12. Disponer, sin demora, con comunicación inmediata al Ministerio Público Fiscal y/o juzgado federal
con competencia penal, según corresponda, a fin de que efectúe el examen de legalidad pertinente y al
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, el congelamiento de bienes y otros
activos y el aseguramiento de que ningún otro fondo u otro activo se ponga a disposición, directa o indi-
rectamente, de o para, el beneficio de alguna persona o entidad designada por el Consejo de Seguridad de
las Naciones Unidas dentro del Capítulo VII de la Carta de Naciones Unidas, en lo relativo a la prevención
e interrupción del financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.

13. Disponer medidas específicas de mitigación de riesgos a las relaciones comerciales y transacciones con
personas humanas y jurídicas, e instituciones financieras, procedentes de jurisdicciones de mayor riesgo.

Cuando tales medidas pudiesen tener como destinatario a un Estado extranjero o sus dependencias o a un
organismo internacional, las medidas dispuestas en este apartado se adoptarán con previa conformidad
del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto.

14. Celebrar acuerdos para el intercambio de información con otras entidades y/o autoridades públicas
nacionales, provinciales y/o municipales, a nivel operativo, estratégico y a los fines del diseño, desarrollo
e implementación de políticas públicas vinculadas al lavado de activos, financiación del terrorismo y finan-
ciamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.

15. Establecer un registro de Revisores Externos Independientes en materia de prevención de lavado de

activos, financiación de terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, el
cual tendrá por objeto registrar, organizar, sistematizar y controlar el listado de personas humanas habili-
tadas para emitir informes de revisión externa independiente vinculadas al cumplimiento, por parte de los
sujetos obligados, de los requisitos establecidos en la presente, así como establecer los requisitos, inha-
bilidades, incompatibilidades, alcance de su competencia, procedimientos aplicables y sanciones frente
a su incumplimiento.

16. Brindar información a los sujetos obligados a través de guías, informes y/o seminarios, brindando la
retroalimentación necesaria, a los fines de contribuir con la aplicación de las medidas en materia de pre-
vención de lavado de activos, financiación del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva y, particularmente, en la detección y reporte de operaciones sospechosas.

Apéndice normativo 101

 ARTICULO 15. — La Unidad de Información Financiera (UIF) estará sujeta a las siguientes obligaciones:

1. Presentar una rendición anual de su gestión al Honorable Congreso de la Nación.

2. Comparecer ante la Comisión Bicameral de Fiscalización de Organismos y Actividades de Inteligencia y

emitir los informes, dictámenes y asesoramiento que la misma solicite, cuyo cumplimiento observará lo
dispuesto por el artículo 22, primer párrafo, de la presente.

3. Conformar el Registro Único de Información con las bases de datos de los organismos obligados a su-
ministrarlas y con la información que por su actividad reciba.

ARTICULO 16. — Las decisiones de la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) serán adoptadas por el
Presidente.

ARTICULO 17. — La Unidad de Información Financiera (UIF) recibirá reportes de operaciones sospechosas,
manteniendo en secreto la identidad del sujeto obligado reportante.

ARTICULO 17 bis. — La información proveniente de un organismo análogo extranjero podrá ser utilizada
solo para los fines o propósitos para los que fue provista.

La Unidad de Información Financiera (UIF) no transmitirá la información recibida de los organismos análo-
gos extranjeros a ningún tercero, salvo autorización expresa previa del organismo remitente.

La información proveniente de un organismo análogo extranjero será tratada, analizada y protegida con
el mismo secreto y confidencialidad con que se analiza, trata y protege a la información proveniente de
fuentes nacionales, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 22 de la presente.

ARTICULO 18. — El cumplimiento, de buena fe, de la obligación de informar no generará responsabilidad

civil, comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna otra especie.

ARTICULO 19. — Cuando la Unidad de Información Financiera (UIF) haya agotado su análisis, en el marco
de su competencia, y surgieren elementos de convicción suficientes para establecer la existencia de un
hecho, operación u operatoria sospechosa de lavado de activos, de financiación del terrorismo o de finan-
ciamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, ello será comunicado al Ministerio Público
Fiscal a fin de establecer si corresponde ejercer la acción penal.

Cuando el análisis se encuentre vinculado con hechos bajo investigación en una causa penal, la Unidad de
Información Financiera (UIF) podrá comunicar su sospecha directamente al juez interviniente.

CAPITULO III. Deber de informar. Sujetos obligados

ARTICULO 20. — Están obligados a informar a la Unidad de Información Financiera (UIF), de conformidad
con las normas que dicte dicho organismo, los siguientes sujetos:

1. Las entidades financieras sujetas al régimen de la ley 21.526 y sus modificatorias, y aquellas a las que el
Banco Central de la República Argentina extienda su aplicación, en ejercicio de sus competencias.

2. Las entidades sujetas al régimen de la ley 18.924 y sus modificatorias.

3. Las remesadoras de fondos.

102 Apéndice normativo

4. Las empresas dedicadas al transporte de caudales y todas aquellas que brindan servicios de custodia
o resguardo de fondos o valores.

5. Los emisores, operadores y proveedores de servicios de cobros y/o pagos.

6. Los proveedores no financieros de crédito, no previstos en otros supuestos de este artículo.

7. Las personas humanas y/o jurídicas registradas o autorizadas por la COMISIÓN NACIONAL DE VALO-
RES, conforme a las definiciones contenidas en la Ley Nº 26.831 y sus modificatorias, y en las reglamen-
taciones dictadas por ese organismo, para operar en el ámbito del mercado de capitales como agentes
de negociación, agentes de liquidación y compensación y demás intermediarios que cumplan funciones
equivalentes; agentes de colocación y distribución que actúen en la colocación de Fondos Comunes de
Inversión o de otros productos de inversión colectiva autorizados por esa comisión; agentes asesores glo-
bales de inversión y demás personas jurídicas a cargo de la apertura del legajo e identificación del perfil
de riesgo del cliente en materia de prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y de la
proliferación de armas de destrucción masiva; y los fiduciarios financieros contemplados en el Capítulo
30 del Título IV del Libro Tercero del CÓDIGO CIVIL Y COMERCIAL DE LA NACIÓN y sus modificaciones, que
actúen en ese carácter en fideicomisos financieros con oferta pública autorizada por la citada comisión.

8. Las plataformas de financiamiento colectivo y demás personas jurídicas autorizadas por la Comisión
Nacional de Valores para actuar en el marco de sistemas de financiamiento colectivo a través del uso de
portales web u otros medios análogos, con el objeto principal de poner en contacto, de manera profesio-
nal, a una pluralidad de personas humanas y/o jurídicas que actúan como inversores con personas hu-
manas y/o jurídicas que solicitan financiación en calidad de emprendedores de financiamiento colectivo

9. Las empresas aseguradoras y reaseguradoras autorizadas por la Superintendencia de Seguros de la

Nación, previstas en la ley 20.091 y sus modificatorias.

10. Intermediarios de seguros y Agentes autorizados por la Superintendencia de Seguros de la Nación que
actúen como Agentes Institorios, Sociedades de Productores Asesores de Seguros y Productores Aseso-
res de Seguro, cuyas actividades estén regidas por las leyes 17.418, 20.091 y 22.400, sus modificatorias,
concordantes y complementarias, que operen en la comercialización de seguros de vida con ahorro o se-
guros de retiro.

11. Las asociaciones mutuales y cooperativas autorizadas por el Instituto Nacional de Asociativismo y
Economía Social, reguladas por las leyes 20.321 y 20.337 y sus modificatorias, en función de la actividad
que desarrollen.

12. Las sociedades de capitalización, de ahorro, de ahorro y préstamo, de economía, de constitución de

capitales u otra determinación similar o equivalente, que requieran bajo cualquier forma dinero o valores
al público con la promesa de adjudicación o entrega de bienes, prestaciones de servicios o beneficios fu-
turos, comprendidas en el artículo 9° de la ley 22.315 y sus modificatorias.

13. Los proveedores de servicios de activos virtuales.

14. Las personas humanas y/o jurídicas, u otras estructuras con o sin personería jurídica, que como acti-
vidad habitual, exploten, administren, operen, o de cualquier manera, organicen, por sí o a través de ter-
ceros, cualquier modalidad o sistema de captación de juegos de azar.

15. Las personas humanas y/o jurídicas, u otras estructuras con o sin personería jurídica, que realicen
corretaje inmobiliario.

Apéndice normativo 103

 16. Las personas humanas y/o jurídicas, u otras estructuras con o sin personería jurídica, dedicadas a la
compraventa de obras de arte, antigüedades u otros bienes suntuarios, inversión filatélica o numismática,
o a la exportación, importación, elaboración o industrialización de joyas o bienes con metales o piedras
preciosas.

17. Los abogados, contadores públicos y escribanos públicos, únicamente cuando a nombre y/o por cuen-
ta de sus clientes, preparen o realicen transacciones sobre las siguientes actividades:

a) Compra y/o venta de bienes inmuebles, cuando el monto involucrado sea superior a setecientos (700)
salarios mínimos, vitales y móviles;

b) Administración de bienes y/u otros activos cuando el monto involucrado sea superior a ciento cincuen-
ta (150) salarios mínimos, vitales y móviles;

c) Administración de cuentas bancarias, de ahorros y/o de valores cuando el monto involucrado sea supe-
rior a cincuenta (50) salarios mínimos, vitales y móviles;

d) Organización de aportes o contribuciones para la creación, operación o administración de personas

jurídicas u otras estructuras jurídicas;

e) Creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas, y la compra y

venta de negocios jurídicos y/o sobre participaciones de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas.

En el caso de los contadores, quedan comprendidas, además de las transacciones señaladas, la confec-
ción de informes de auditoría de estados contables.

Los abogados, escribanos públicos y contadores públicos que actúan como profesionales independientes
no están obligados a reportar transacciones sospechosas si la información relevante se obtuvo en circuns-
tancias en las que estos están sujetos al secreto profesional.

18. Las personas humanas y/o jurídicas, u otras estructuras con o sin personería jurídica, que de manera
habitual preparen o efectivamente lleven a cabo alguna de las siguientes transacciones, a nombre y/o por
cuenta de sus clientes:

a) Actúen como agente creador de personas jurídicas;

b) Actúen por sí o faciliten la actuación de otros, como director, apoderado, socio, o una posición similar
según la persona jurídica o la estructura jurídica de que se trate;

c) Provean domicilio legal, comercial o postal y/o espacio físico para personas jurídicas u otras estructu-
ras jurídicas;

d) Actúen como fiduciario por sí (o faciliten la actuación de otros) de un fideicomiso no financiero o que
desempeñe la función equivalente para otra forma de estructura jurídica.

19. Los registros públicos, y los organismos representativos de fiscalización y control de personas jurídi-
cas correspondientes, los registros de la propiedad inmueble, los registros de la propiedad automotor, los
registros prendarios, los registros de embarcaciones de todo tipo y los registros de aeronaves.

20. Los organismos de la Administración Pública y entidades descentralizadas y/o autárquicas que ejer-
cen funciones regulatorias, de control, supervisión y/o superintendencia sobre actividades económicas
y/o negocios jurídicos y/o sobre sujetos de derecho, individuales o colectivos: el Banco Central de la Re-

104 Apéndice normativo

pública Argentina, la Administración Federal de Ingresos Públicos, la Superintendencia de Seguros de la
Nación, la Comisión Nacional de Valores y el Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social.

21. Inciso derogado.

22. Inciso derogado.

23. Las personas jurídicas que cumplen funciones de organización y regulación de los deportes profesio-
nales y las asociaciones y/o entidades afiliadas.

ARTICULO 20 bis. — Artículo derogado.

ARTICULO 21. — Las personas señaladas en el artículo 20 de la presente ley quedarán sometidas a las si-
guientes obligaciones, conforme lo establezca la normativa que dicte la Unidad de Información Financiera
(UIF):

a) Recabar de sus clientes, requirentes o aportantes documentos que prueben fehacientemente su iden-
tidad, personería jurídica, domicilio, residencia y demás datos que en cada caso se estipule, para realizar
cualquier tipo de actividad de las que tienen por objeto. Deberán identificar a sus clientes mediante la
información y, en su caso, la documentación que se pueda obtener de ellos y verificar su veracidad utili-
zando fuentes, información o documentos confiables e independientes.

Asimismo, deberán identificar al/los beneficiario/es final/es y tomar medidas razonables para verificar su
identidad.

Cuando los clientes, requirentes o aportantes actúen en representación de terceros, se deberán tomar los
recaudos necesarios a efectos de que se identifique a la persona por quien actúan;

b) Reportar a la Unidad de Información Financiera (UIF), sin demora alguna, todo hecho u operación, sean
realizados/as o tentados/as, sobre los/las que se tenga sospecha o motivos razonables para sospechar
que los bienes u otros activos involucrados provienen o están vinculados con un ilícito penal o están
relacionados con la financiación del terrorismo, o con el financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva, o que, habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del análisis y eva-
luación realizados por el sujeto obligado, no permiten justificar la inusualidad;

c) Abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se estén realizando en cumplimiento
de la presente ley;

d) Registrarse ante la Unidad de Información Financiera (UIF);

e) Documentar los procedimientos de prevención de lavado de activos, financiación del terrorismo y finan-
ciamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, estableciendo manuales internos que refle-
jen las tareas a desarrollar, asignando las responsabilidades funcionales que correspondan, en atención a
la estructura del sujeto obligado, y teniendo en cuenta un enfoque basado en riesgos;

f) Designar oficiales de cumplimiento que serán responsables ante la Unidad de Información Financiera
(UIF) del cumplimiento de las obligaciones establecidas por la presente ley. Las personas designadas de-
berán integrar el órgano de administración de la entidad. Su función será formalizar las presentaciones
que deban efectuarse en el marco de las obligaciones establecidas por la ley y las directivas e instruccio-
nes emitidas en consecuencia. No obstante ello, la responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones
de la presente ley es solidaria e ilimitada para la totalidad de los integrantes del órgano de administración.

Apéndice normativo 105

 En el supuesto de que el sujeto obligado se trate de una sociedad no constituida de conformidad con lo
establecido en la Ley General de Sociedades 19.550, t.o. 1984 y sus modificatorias, u otra estructura con o
sin personería jurídica, la obligación de informar recaerá en cualquiera de sus socios de la misma.

Para el caso de que el sujeto obligado se trate de un organismo público de los enumerados en los incisos
19 y 20 del artículo 20 de la presente ley, la persona designada deberá depender directamente de la máxi-
ma autoridad del organismo. La responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones de la presente ley
corresponde exclusivamente al titular del organismo.

En el caso de que el sujeto obligado fuere una persona humana, será considerado éste con tal carácter;

g) Obtener información y determinar el propósito y la naturaleza de la relación establecida con el cliente.

h) Determinar el riesgo de lavado de activos, de financiación del terrorismo y de financiamiento de la proli-

feración de armas de destrucción masiva asociados a los clientes; los productos, servicios, transacciones,
operaciones o canales de distribución; las zonas geográficas involucradas; realizar una autoevaluación de
tales riesgos e implementar medidas idóneas para su mitigación;

i) Realizar una debida diligencia continua de la relación comercial, contractual, económica y/o financiera y
establecer reglas de monitoreo que permitan examinar las transacciones realizadas durante todo el trans-
curso de la relación, para asegurar que las mismas sean consistentes con el conocimiento que el sujeto
obligado tiene sobre el cliente, su actividad y su perfil de riesgo, incluyendo, cuando sea necesario, el
origen de los fondos;

j) Identificar a las personas humanas que ejercen funciones de administración y representación del cliente
y a aquellas que posean facultades de disposición;

k) Adoptar medidas específicas a efectos de mitigar el riesgo de lavado de activos, financiación del te-
rrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, cuando se establezca una
relación o se contrate un servicio y/o producto con clientes que no han estado físicamente presentes para
su identificación;

l) Contar con sistemas apropiados de gestión de riesgo para determinar si el cliente o el/los beneficiario/s
final/es es/son una persona expuesta políticamente;

m) Determinar el origen y licitud de los fondos;

n) Conservar, por un período mínimo de diez (10) años, en forma física o digital, todos los registros ne-
cesarios sobre las transacciones, tanto locales como internacionales, para poder cumplir rápida y satis-
factoriamente con los pedidos de información efectuados por la Unidad de Información Financiera (UIF)
y/u otras autoridades competentes. Estos registros deben ser suficientes para permitir la reconstrucción
de las transacciones individuales de manera tal que sirvan como evidencia. También deberán conservar
todos los registros obtenidos a través de medidas de debida diligencia del cliente, legajos de clientes y
correspondencia comercial, incluyendo los resultados de los análisis que se hayan realizado.

En los casos y con las limitaciones que establezca la reglamentación, los sujetos obligados podrán recu-
rrir a otros sujetos obligados, para obtener información relacionada con la identificación de sus clientes.

Si el sujeto obligado no pudiera cumplir con las obligaciones previstas en los incisos a), g), h) e i) del pre-
sente artículo, ello deberá entenderse como impedimento para el inicio o la continuación de la relación
con el cliente, sin perjuicio de que deberán realizar un análisis adicional para decidir si corresponde efec-
tuar un reporte de operación sospechosa ante la Unidad de Información Financiera (UIF).

106 Apéndice normativo

ARTICULO 21 bis. — Artículo derogado.

ARTICULO 22. — Los funcionarios y empleados de la Unidad de Información Financiera (UIF) están obliga-
dos a guardar secreto de las informaciones recibidas en razón de su cargo, al igual que de las tareas de
inteligencia desarrolladas en su consecuencia. La obligación de guardar secreto subsistirá no obstante
haberse producido el cese de las funciones en virtud de las cuales se accedió al conocimiento de la infor-
mación.

El deber de guardar secreto también rige para las personas y entidades obligadas por esta ley a suminis-
trar datos a la Unidad de Información Financiera (UIF) y para quienes presenten declaraciones voluntarias
ante dicho organismo.

El funcionario o empleado de la Unidad de Información Financiera (UIF), así como también las personas
que por sí o por otro revelen las informaciones secretas fuera del ámbito de la Unidad de Información Fi-
nanciera (UIF) serán reprimidos con prisión de seis (6) meses a tres (3) años.

CAPITULO IV. Régimen Sancionatorio

ARTICULO 23. — Cuando el órgano ejecutor de una persona jurídica hubiera cometido en ese carácter el
delito al que se refiere el artículo 22 de esta ley, la persona jurídica será pasible de ser sancionada con
multa de quince (15) a dos mil quinientos (2.500) módulos.

ARTICULO 24. — Los sujetos obligados a los que se refiere el artículo 20 de la presente ley, que incumplan
alguna de las obligaciones establecidas en la presente, sus normas reglamentarias y/o en las resolucio-
nes dictadas por la Unidad de Información Financiera (UIF), previa sustanciación de un sumario adminis-
trativo, serán pasibles de las siguientes sanciones:

1. Apercibimiento.

2. Apercibimiento con la obligación de publicar la parte dispositiva de la resolución en el Boletín Oficial de

la República Argentina y hasta en dos (2) diarios de circulación nacional a costa del sujeto punido.

3. Multa, de uno (1) a diez (10) veces el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos que las
infracciones se refieran a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización
fuera de los plazos y formas previstos para ello.

4. Multa, de entre quince (15) y dos mil quinientos (2.500) módulos para el resto de los incumplimientos,
por cada infracción.

5. Inhabilitación de hasta cinco (5) años para ejercer funciones como oficial de cumplimiento.

En el caso de los incisos 3 y 4 precedentes, para el supuesto de concurrencia simultánea o sucesiva de

varias infracciones independientes, la multa aplicable será la suma resultante de la acumulación de las
multas correspondientes a cada infracción individual. En el caso que la infracción haya sido cometida por
una persona jurídica, igual sanción será aplicada a los integrantes de sus órganos de administración y di-
rección, quienes responderán en forma solidaria.

Sin perjuicio de la sanciones previstas precedentemente, la Unidad de Información Financiera (UIF) po-
drá denunciar a los organismos de contralor específicos, registros y/u organizaciones profesionales, que
tengan a su cargo la regulación de la respectiva profesión o actividad, los hechos e incumplimientos cons-
tatados y recomendar la inhabilitación de hasta cinco (5) años para ejercer funciones como miembro del

Apéndice normativo 107

 órgano de administración, en los casos en que la infracción haya sido cometida por una persona jurídica,
o la revocación de la autorización para funcionar y/o matrícula habilitante para el ejercicio de la actividad.

Las sanciones previstas en la presente ley deberán ser eficaces, proporcionales y disuasivas y se aplica-
rán teniendo en cuenta la naturaleza y riesgo del incumplimiento, el tamaño organizacional del sujeto
obligado, los antecedentes y conductas del caso, el volumen habitual de negocios del sujeto obligado y
la condición de reincidente.

Se considerará reincidente a quien, habiendo sido sancionado por una infracción a esta ley, y encontrán-
dose firme la misma, incurra en otra dentro del término de cinco (5) años.

Facúltase a la Unidad de Información Financiera (UIF) a revisar y, en su caso, actualizar en cada ejercicio
presupuestario el valor asignado al módulo, que se establece en forma inicial en la suma de pesos cua-
renta mil ($40.000).

ARTICULO 24 bis. — La acción para aplicar las sanciones previstas en el presente Capítulo prescribirá a
los cinco (5) años contados a partir del incumplimiento. Igual plazo regirá para la ejecución de la multa,
computados a partir de la fecha en que quede firme.

El cómputo de la prescripción de la acción para aplicar las sanciones previstas en el presente capítulo se
interrumpirá por la notificación del acto que disponga la apertura del sumario.

ARTICULO 25. — Los actos emitidos por la Unidad de Información Financiera (UIF) que impongan alguna
de las sanciones previstas en el presente capítulo podrán recurrirse en forma directa ante la Cámara Na-
cional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal.

El recurso judicial directo solo podrá fundarse en la ilegitimidad del acto recurrido y deberá interponerse
y fundarse en sede judicial dentro de los quince (15) días hábiles judiciales, contados a partir de la fecha
de su notificación. El recurso tendrá efecto suspensivo y deberá correrse traslado por el plazo de treinta
(30) días.

Serán de aplicación, en lo pertinente, las normas de la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos

19.549 y sus modificatorias, y el Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.

ARTICULO 25 bis. — Las sanciones de multa deberán contener el monto expresado en moneda de curso
legal y la cantidad de módulos que ésta representa a la fecha de la resolución.

Las sanciones de multa deberán abonarse dentro de los diez (10) días de notificado el acto que disponga
la sanción, estableciendo como lugar de pago el domicilio de la sede central de la Unidad de Información
Financiera (UIF) en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Para el cobro de las multas aplicadas, la Unidad de Información Financiera (UIF) seguirá el procedimiento
de ejecución fiscal previsto en el Código Procesal Civil y Comercial de la Nación. Constituirá título ejecutivo
suficiente la copia certificada de la resolución que aplicó la multa, sin que puedan oponerse otras excep-
ciones que la de prescripción y la de pago total documentado.

Las multas impagas devengarán un interés compensatorio equivalente a la tasa de interés pasiva, o la que
en el futuro la reemplace, que se divulga a través del Boletín Estadístico del Banco Central de la República
Argentina.

ARTICULO 26. — Las relaciones entre la resolución de la causa penal y el trámite del proceso contencioso
administrativo a que dieran lugar las infracciones previstas en esta ley se regirán por los artículos 1.775 y

108 Apéndice normativo

siguientes del Código Civil y Comercial de la Nación, entendiendo por acción civil a la acción administra-
tiva.

ARTICULO 27. — El desarrollo de las actividades y el funcionamiento de la Unidad de Información Finan-

ciera (UIF) debe financiarse con los siguientes recursos:

a) Aportes determinados en el Presupuesto General de Gastos y Cálculo de Recursos de la Administración

Nacional dentro de los asignados al Ministerio de Economía;

b) Los recursos que bajo cualquier título reciba de organismos públicos, privados, nacionales e interna-
cionales;

c) Las multas que se impongan como consecuencia de la aplicación del Régimen Sancionatorio previsto
en el Capítulo IV de esta ley;

d) Los recursos derivados de delitos previstos en el artículo 6° de esta ley, a saber:

1. El dinero o activos de liquidez similar secuestrados judicialmente por la comisión de los delitos previs-
tos en esta ley.

2. El producido de la venta o administración de los bienes o instrumentos provenientes de los delitos de-
rivados de esta ley.

3. Los decomisos ordenados en su consecuencia, así como también los fondos y/o ganancias obtenidas
ilícitamente.

4. El producido de las multas que se impongan como consecuencia de los delitos configurados en esta ley.

Dichos valores y/o bienes serán entregados por el Tribunal interviniente de manera inmediata al dicta-
do de la sentencia o resolución judicial que lo dispusiere y serán destinados a la Unidad de Información
Financiera (UIF), siendo responsable de su devolución a quien corresponda cuando así lo dispusiere una
resolución firme.

Quedan exceptuados de lo dispuesto en el párrafo precedente:

I. El producido de la venta o administración de los bienes o instrumentos provenientes de los delitos de

trata y explotación de personas y el lavado de activos que tenga como precedente los citados delitos,
así como los decomisos ordenados en su consecuencia. Los beneficios económicos y el producido de las
multas que se impongan al respecto, tendrán como destino específico el fondo de asistencia directa a las
víctimas establecido en el artículo 27, segundo párrafo, de la ley 26.364 y sus modificatorias.

II. El producido de la venta o administración de los bienes o instrumentos provenientes de los delitos nor-
mados por la ley 23.737 y sus modificatorias, así como los decomisos ordenados en su consecuencia, las
ganancias obtenidas ilícitamente y el producido de las multas que se impongan; los que serán destinados
a los programas establecidos en el artículo 39 de la citada ley.

En caso de tratarse de las sumas de dinero previstas en los incisos b), c) y d), se ordenará su transferen-
cia a una cuenta de la Unidad de Información Financiera (UIF) destinada a tal efecto, cuya administración
estará a su cargo.

Apéndice normativo 109

 ARTICULO 27 bis. — Exceptúase a la Unidad de Información Financiera (UIF) de ingresar, hasta el plazo
máximo de dos (2) años, al Tesoro nacional los remanentes de recursos indicados en los incisos b), c) y d)
del artículo 27 de esta ley.

Los saldos de dichos recursos, no utilizados al cierre de cada ejercicio, a partir del período presupuestario
en curso, se transferirán a ejercicios subsiguientes.

Facúltase al señor jefe de Gabinete de Ministros, previa intervención del Ministerio de Economía, a dispo-
ner ampliaciones presupuestarias de créditos y recursos, y su correspondiente distribución en favor de la
Unidad de Información Financiera (UIF), mediante la incorporación de los remanentes señalados, como así
también los originados en la mayor recaudación de recursos propios.

CAPITULO V. El Ministerio Público Fiscal

ARTICULO 28. — Cuando corresponda la competencia federal o nacional el Fiscal General designado por
la Procuración General de la Nación recibirá las denuncias sobre la posible comisión de los delitos de
acción pública previstos en esta ley para su tratamiento de conformidad con las leyes procesales y los
reglamentos del Ministerio Público Fiscal; en los restantes casos de igual modo actuarán los funcionarios
del Ministerio Fiscal que corresponda.

Los miembros del Ministerio Público Fiscal investigarán las actividades denunciadas o requerirán la acti-
vidad jurisdiccional pertinente conforme a las previsiones del Código Procesal Penal de la Nación y la Ley
Orgánica del Ministerio Público, o en su caso, el de la provincia respectiva.

ARTICULO 29. — Derógase el artículo 25 de la Ley 23.737 (texto ordenado).

ARTICULO 30. — El magistrado interviniente en un proceso penal por los delitos previstos en los artículos
303, 213 ter y 213 quáter del Código Penal podrá:

a) Suspender la orden de detención de una o más personas;

b) Diferir dentro del territorio argentino la interceptación de remesas de dinero o bienes de procedencia
antijurídica;

c) Suspender el secuestro de instrumentos o efectos del delito investigado;

d) Diferir la ejecución de otras medidas de carácter coercitivo o probatorio.

El magistrado interviniente podrá, además, suspender la interceptación en territorio argentino de reme-

sas de dinero o bienes o cualquier otro efecto vinculado con los delitos mencionados y permitir su salida
del país, siempre y cuando tuviere la seguridad de que la vigilancia de aquéllos será supervisada por las
autoridades judiciales del país de destino.

La resolución que disponga las medidas precedentemente mencionadas deberá estar fundada y dictarse
sólo en el caso que la ejecución inmediata de las mismas pudiere comprometer el éxito de la investigación.
En tanto resulte posible se deberá hacer constar un detalle de los bienes sobre los que recae la medida.

ARTICULO 31. — Artículo derogado.

ARTICULO 32. — El magistrado interviniente en un proceso penal por los delitos previstos en los artículos
213 ter, 213 quáter y 303 del Código Penal podrá disponer la reserva de la identidad de un testigo o impu-
tado que hubiere colaborado con la investigación, siempre y cuando resultare necesario preservar la se-

110 Apéndice normativo

guridad de los nombrados. El auto deberá ser fundado y consignar las medidas especiales de protección
que se consideren necesarias.

ARTICULO 33. — El que revelare indebidamente la identidad de un testigo o de un imputado de identidad

reservada, conforme las previsiones de la presente ley, será reprimido con prisión de uno (1) a cuatro (4)
años y multa de pesos cincuenta mil ($ 50.000), siempre y cuando no configurare un delito más severa-
mente penado.

Las sanciones establecidas en el artículo 31 sexies de la ley 23.737 serán de aplicación para el funcionario
o empleado público en los casos de testigo o de imputado de identidad reservada previstos en la presente
ley, en tanto no resulte un delito más severamente penado.

CAPITULO VI. Organizaciones sin fines de lucro

ARTICULO 34. — Los organismos y autoridades públicas que determine la reglamentación desarrollarán,
respecto a las organizaciones sin fines de lucro, las siguientes funciones de prevención de financiación
del terrorismo:

1. Identificar el subsector de las organizaciones sin fines de lucro con riesgo de ser abusadas para la finan-
ciación del terrorismo.

2. Realizar un análisis de riesgos de abuso de las organizaciones sin fines de lucro para la financiación del
terrorismo.

3. Establecer medidas adecuadas y proporcionales a los riesgos identificados, que promuevan la trans-
parencia, integridad y confianza pública en la administración y manejo de las organizaciones sin fines de
lucro.

4. Identificar acciones efectivas para mitigar los riesgos de financiación del terrorismo de las organizacio-
nes sin fines de lucro, en conjunto con los sectores correspondientes.

5. Desarrollar actividades formativas dirigidas a las organizaciones sin fines de lucro, con el fin de que
conozcan los riesgos de financiación del terrorismo a los que están expuestas y las medidas de control
interno que pueden implementarse para mitigarlos.

6. Supervisar el cumplimiento de las normativas administrativas que se dicten en relación con la preven-
ción de los riesgos de financiación del terrorismo y sancionar su inobservancia.

7. Proveer información a las autoridades competentes sobre organizaciones sin fines de lucro, cuando
éstas lo soliciten.

8. Establecer mecanismos efectivos para la cooperación internacional.

9. Comunicar a las autoridades competentes las sospechas de que una determinada organización sin fines
de lucro:

a) Está involucrada en financiación del terrorismo y/o es una pantalla para la ejecución de actividades de
financiación del terrorismo;

b) Está siendo explotada como conducto para el financiamiento al terrorismo, incluso con el propósito de
evadir medidas de inmovilización de activos, o para otras formas de apoyo al terrorismo;

Apéndice normativo 111

 c) Está ocultando o encubriendo el desvío clandestino de fondos destinados a fines legítimos, pero que
están siendo redireccionados para beneficio de personas vinculadas con operaciones de financiación del
terrorismo.

—REGISTRADO BAJO EL Nº 25.246—

JUAN PABLO CAFIERO. — CARLOS ALVAREZ. — Jorge H. Zabaley. — Mario L. Pontaquarto.

112 Apéndice normativo

Resolución UIF Nº 50/2011 (T.O.) - Registración de Sujetos Obligados

Fecha de sanción 31-03-2011. Publicada en el Boletín Oficial el 01-04-2011. Incluye las modificaciones in-
corporadas por las Resoluciones UIF 47/2024, 112/2021, 156/2018 y 460/2015.

UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

B.O. 01/04/2011

Unidad de Información Financiera

ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO

Resolución 50/2011

Registración de Sujetos Obligados.

Bs. As., 31/3/2011

VISTO el Expediente del Registro de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA Nº 3267/2010, lo dis-
puesto en la Ley Nº 25.246 (B.O. 10/05/00) y modificatorias, lo establecido en el Decreto Nº 290/07 (B.O.
29/03/07) y modificatorio, y

CONSIDERANDO:

Que conforme lo establecido por el artículo 6º de la Ley Nº 25.246 y modificatorias, la UNIDAD DE INFOR-
MACION FINANCIERA es la autoridad competente encargada del análisis, el tratamiento y la transmisión
de información a los efectos de prevenir e impedir el delito de Lavado de Activos y el delito de Financiación
del Terrorismo.

Que el artículo 13 de la citada Ley establece que es competencia de la UNIDAD DE INFORMACION FINAN-
CIERA: ‹1. Recibir, solicitar y archivar las informaciones a las que se refiere el artículo 21 de la presente ley;
2. Disponer y dirigir el análisis de los actos, actividades y operaciones que según lo dispuesto en esta ley
puedan configurar actividades de lavados de activos o de financiación del terrorismo según lo previsto en
el artículo 6º de la presente ley›.

Que el artículo 14 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias faculta a la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

a: ‹1. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime útil para el cumpli-
miento de sus funciones, a cualquier organismo público, nacional, provincial o municipal, y a personas
físicas o jurídicas, públicas o privadas (...) 9. Organizar y administrar archivos y antecedentes relativos a la
actividad de la propia Unidad de Información Financiera o datos obtenidos en el ejercicio de sus funciones
para recuperación de información relativa a su misión (...)›.

Que la citada Ley en el artículo 15 en su inciso 3º, dispone que la UNIDAD DE INFOR- MACION FINANCIERA
deberá ‹conformar el Registro Único de Información con las bases de datos de los Organismos Obligados
a suministrarlas y con la información que por su actividad reciba›.

Que el artículo 20 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias establece los sujetos obligados frente a la UNIDAD
DE INFORMACION FINANCIERA en los términos del artículo 21, y que este último, en su inciso b) dispone que
deberán informar cualquier hecho u operación sospechosa independientemente del monto de la misma.

Apéndice normativo 113

 Que por otra parte, la misma norma faculta a la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA a establecer a tra-
vés de pautas objetivas, las modalidades, oportunidades y límites del cumplimiento de esta obligación
para cada categoría de obligado y tipo de actividad.

Que las diversas resoluciones dictadas recientemente por este organismo para reglamentar la modalidad,
oportunidad y límites del cumplimiento de la obligación de los sujetos enumerados en el artículo 20 de
la Ley Nº 25.246 contemplan un cambio en la forma de reportar operaciones sospechosas. Por medio de
dichas normas se dispuso que los reportes se formalicen a través de Internet, cambio que exige una nueva
regulación al respecto.

Que las referidas normas han establecido para aquellos sujetos obligados constituidos como personas
jurídicas la obligación de designar un oficial de cumplimiento, debiendo presentar la documentación que
respalda dicha designación ante esta UIF.

Que, sin perjuicio de dicha obligación para poder operar con el sistema, tanto los sujetos obligados como
los oficiales de cumplimiento, deberán ingresar sus datos por Internet y registrarse.

Que por lo expuesto, resulta necesario que la totalidad de los sujetos obligados se registren ante esta
UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, a fin de posibilitar la identificación de estos sujetos como de sus
oficiales de cumplimiento. Dicha registración facilitará el contacto permanente y fluido entre los señala-
dos sujetos y este Organismo, asimismo constituye un paso previo para la remisión de los reportes de
operaciones sospechosas a través de Internet.

Que la Dirección de Asuntos Jurídicos de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA ha tomado la inter-
vención que le compete.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por la Ley Nº 25.246 y modificatorias,
previa consulta al Consejo Asesor de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA.

Por ello,

EL PRESIDENTE DE LA UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

RESUELVE:

Art. 1º — Apruébese el ‹Sistema de Reporte de Operaciones —Manual del Usuario— I. Registración›. El

mismo se encuentra publicado en la página WEB de la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA www.uif.
gov.ar.

Art. 2º — Los sujetos obligados enumerados en el artículo 20 de la Ley Nº 25.246 y los oficiales de cumpli-
miento, en su caso, deberán registrarse en la página www.uif.gov.ar/sro entre el 1º y el 30 de abril de 2011.

Art. 3º — En el caso que un sujeto obligado inicie su actividad, deberá efectuar la registración a la que
hace mención el artículo 1º dentro del día 1º al 30 del mes correspondiente al inicio de la misma.

Art. 3º bis — I. Los Sujetos Obligados enumerados en el artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus modificato-
rias, deberán presentar ante la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) la documentación respalda-
toria de su inscripción en el Sistema de Reporte de Operaciones (SRO+) dentro de los QUINCE (15) días
hábiles administrativos posteriores a su registración en la página web: https://www.argentina.gob.ar/uif.

Dicha información deberá ser remitida a la dirección de correo electrónico [email protected]

en formato PDF.

114 Apéndice normativo

II. En el caso que el Sujeto Obligado sea una persona humana, deberá adjuntar al correo electrónico una
nota suscripta por él o su apoderado, dirigida al Presidente de la UIF, en la que deberá constar:

a) nombre y apellido completo;

b) número de documento de identidad (Documento Nacional de Identidad, Libreta Cívica, Libreta de En-
rolamiento, Cédula de Identidad otorgada por autoridad competente de los respectivos países limítrofes
o Pasaporte);

c) número de Código Único de Identificación Laboral (CUIL), Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT)
o Clave de Identificación (CDI) o la clave de identificación que en el futuro sea creada por la Administración
Federal de Ingresos Públicos (AFIP), o su equivalente para personas extranjeras, en caso de corresponder;

d) domicilio real (calle, número, localidad, provincia, código postal);

e) número de teléfono;

f) domicilio electrónico (dirección de correo electrónico) que tendrá el carácter de domicilio constituido
ante la UIF;

g) actividad principal que realice;

h) Si es Persona Expuesta Políticamente, de conformidad con la resolución vigente en la materia.

Al efecto, deberá adjuntar la siguiente documentación:

1) copia del documento de identidad informado en el inciso b) precedente;

2) copia de la constancia informada en el inciso c) precedente;

3) copia de la autorización, licencia, matrícula y/o cualquier otra constancia habilitante expedida por los
organismos, registros, colegios, consejos y demás autoridades competentes, en caso de corresponder;

4) en el caso de que la nota esté suscripta por un apoderado de la persona humana, se deberá acompañar
copia del poder respectivo;

5) certificación expedida por el Registro Nacional de Reincidencia sobre antecedentes penales;

III. En el caso de que el Sujeto Obligado sea una persona o estructura jurídica, deberá acompañar una
nota suscripta por su autoridad máxima, representante legal u Oficial de Cumplimiento, en la que conste:

a) denominación o razón social;

b) número de Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) o Clave de Identificación (CDI) de la persona o
estructura jurídica o la clave de identificación que en el futuro sea creada por la Administración Federal de
Ingresos Públicos (AFIP), o su equivalente para personas extranjeras, en caso de corresponder;

c) actividad principal que realice;

d) domicilio real (calle, número, localidad, provincia y código postal);

Apéndice normativo 115

 e) número de teléfono;

f) domicilio electrónico (dirección de correo electrónico) que tendrá el carácter de domicilio constituido
ante la UIF;

g) datos del Oficial de Cumplimiento titular y suplente –enunciados en el punto II, incisos a) al f) prece-
dentes-, con indicación del cargo que reviste en el órgano de administración de la persona o estructura
jurídica;

h) datos de los miembros del órgano de administración –enunciados en el punto II, incisos a) al h) prece-
dentes-, con indicación de los cargos que revisten en la persona o estructura jurídica y de las fechas de
inicio y finalización del mandato;

i) nómina de los beneficiarios finales del Sujeto Obligado de conformidad con la normativa vigente.

Al efecto, deberá adjuntar la siguiente documentación:

1) copia del estatuto social actualizado o contrato constitutivo debidamente inscripto, en los casos que
corresponda;

2) copia de la constancia informada en el inciso b) precedente;

3) copia de la autorización, licencia, matrícula y/o cualquier otra constancia habilitante para el desempe-
ño de la actividad del Sujeto Obligado, expedida por los organismos, registros, colegios, consejos y demás
autoridades competentes, en caso de corresponder;

4) copia de las actas que acrediten la designación de los miembros del órgano de administración y de la
distribución de los cargos. En caso de tratarse de Organismos Públicos, resultará suficiente la copia del
acto administrativo de designación en el cargo;

5) copia del acta del órgano decisorio o constancia en la que obre la designación del Oficial de Cumpli-
miento titular y del suplente;

6) declaración jurada con los siguientes datos de los beneficiarios finales: nombre/s y apellido/s, DNI, do-
micilio real, nacionalidad, profesión, estado civil, porcentaje de participación y/o titularidad y/o control y
CUIL, CUIT, CDI, en caso de corresponder, y si es Persona Expuesta Políticamente de conformidad con la
resolución vigente en la materia.

Sin perjuicio de ello, la UIF podrá solicitar cualquier otro dato, información y/o documentación que a cri-
terio del Organismo permita identificar y verificar la identidad de los beneficiarios finales de los Sujetos
Obligados, a efectos de conocer adecuadamente a los mismos. Cuando la participación mayoritaria del
Sujeto Obligado persona o estructura jurídica corresponda a una sociedad que realice oferta pública de
sus valores negociables, listados en un mercado local o internacional autorizado y la misma esté sujeta a
requisitos sobre transparencia y/o revelación de información, deberá indicar tal circunstancia a los efec-
tos de poder ser exceptuado de este requisito de identificación. Dicha excepción sólo tendrá lugar en la
medida que se garantice el acceso oportuno a la información;

7) certificación expedida por el Registro Nacional de Reincidencia sobre antecedentes penales de los
miembros del órgano de administración y de los beneficiarios finales.

Art. 3º ter — Vencido el plazo indicado en el primer párrafo del artículo 3° bis de la presente Resolución y
sin que el Sujeto Obligado diera cumplimiento con la remisión de la documentación solicitada, automáti-

116 Apéndice normativo

camente se procederá a bloquear la correspondiente inscripción en el Sistema de Reporte de Operaciones
(SRO), resultando pasible de la aplicación de las sanciones establecidas en el Capítulo IV de la Ley N°
25.246 y sus modificatorias.

Art. 3º quater — Los Sujetos Obligados y Oficiales de Cumplimiento que ya se encuentren registrados en
el Sistema de Reporte de Operaciones (SRO) deberán mantener actualizado el domicilio real o legal (se-
gún corresponda), el número de teléfono y dirección de correo electrónico, comunicando tales cambios
dentro de los SESENTA (60) días corridos de producidos por medio de correo electrónico a: sujetosobli-
[email protected].

Sin perjuicio de ello, en los casos de ausencia del Oficial de Cumplimiento, los Sujetos Obligados deberán
comunicar a la UIF, dentro de los CINCO (5) días hábiles de producida, la entrada en funciones del Oficial
de Cumplimiento suplente siempre que hubiera sido designado. El mismo plazo será de aplicación para
los casos de reemplazo del Oficial de Cumplimiento, el que será contado desde producida su designación.
En todos los casos deberán comunicar a la UIF los motivos que justifican el reemplazo del Oficial de Cum-
plimiento, y de corresponder el plazo durante el cual desempeñará el cargo. Dicha comunicación podrá ser
digitalizada y enviada vía correo electrónico a: [email protected].

El incumplimiento de las obligaciones del presente artículo por parte del Sujeto Obligado y el Oficial de
Cumplimiento podrá ser objeto de la aplicación de sanciones en los términos del Capítulo IV de la Ley N°
25.246 y sus modificatorias.

Art. 3º quinquies — Los Sujetos Obligados deberán solicitar su baja en el SRO+ a la dirección de correo
electrónico [email protected] cuando se verifique, entre otras, alguna de las siguientes cir-
cunstancias:

1) muerte, disolución, liquidación o extinción;

2) jubilación;

3) cese de actividad;

4) caducidad, cancelación o retiro de la autorización para funcionar;

Al efecto, deberá acompañar en formato PDF la documentación respaldatoria que acredite los motivos de
la solicitud.

El otorgamiento de la baja será comunicado al domicilio electrónico registrado en el SRO+.

Art. 4º — La presente entrará en vigencia a partir de su publicación en el BOLETIN OFICIAL.

Art. 5º — Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — José
A. Sbatella.

Apéndice normativo 117

 Resolución UIF Nº 90/2024 (T.O.) - Reglamento Régimen Sancionatorio

Fecha de sanción 13-06-2024. Publicada en el Boletín Oficial el 18-06-2024. Incluye las modificaciones in-
corporadas por las Resoluciones UIF N° 195/2024 y 129/2024.

Unidad de Información Financiera

B.O. 18/06/2024

Resolución 90/2024

VISTO el Expediente Electrónico Nro. EX–2024-61304062-APN-DGDYD#UIF de esta UNIDAD DE INFORMA-

CIÓN FINANCIERA (UIF), la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, el Decreto N° 290 del 27 de marzo de 2007
y sus modificatorias, las Resoluciones UIF Nros. 111 del 14 de junio de 2012 y modificatorias, 73 del 29 de
junio de 2018 y 96 del 27 de agosto de 2018 y,

CONSIDERANDO:

Que el Capítulo IV de la Ley N° 25.246, relativo al Régimen Sancionatorio, establece las sanciones que
corresponde aplicar a quienes incumplan alguna de las obligaciones ante esta UNIDAD DE INFORMACIÓN
FINANCIERA.

Que en virtud de lo dispuesto en el artículo 14, inciso 8, de la citada ley, esta UNIDAD DE INFORMACIÓN
FINANCIERA se encuentra facultada para aplicar las sanciones previstas en el mencionado capítulo, previa
instrucción de un sumario administrativo que garantice el debido proceso.

Que, por su parte, en la Recomendación N° 35 del GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL se es-
tablece que los países deben asegurar la existencia de una gama de sanciones eficaces, proporcionales y
disuasivas, que estén disponibles para tratar a las personas humanas o jurídicas que incumplan con los
requisitos de PLA/FT, las cuales deben ser aplicables no sólo a las entidades financieras y a las actividades
y profesiones no financieras designadas (APNFD), sino también a sus directores y la alta gerencia.

Que por la Resolución UIF N° 111/2012 se aprobó la reglamentación del procedimiento sumarial aplicable.

Que, asimismo, mediante las Resoluciones UIF Nros. 73/2018 y 96/2018 se aprobaron la participación en
el mentado procedimiento de las agencias regionales de la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA y el
Sistema de Notificaciones y Tramitación Electrónica de Expedientes, respectivamente.

Que en la Resolución UIF N° 116/2020 se estableció la creación de una casilla de correo electrónico a los
fines de mejorar la comunicación con los sumariados. Asimismo, se estableció el procedimiento para la
toma de audiencias virtuales tanto para el sumariado como para los testigos ofrecidos como prueba.

Que, con el objetivo de garantizar que las sanciones sean eficaces, proporcionales y disuasivas, corres-
ponde la aprobación de un nuevo Reglamento del Procedimiento Sumarial para Sujetos Obligados que
tenga en cuenta la gama de sanciones establecida por la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, así como tam-
bién una serie de factores de ponderación a ser considerados por la instrucción tales como la naturaleza
y riesgo del incumplimiento, el tamaño organizacional, los antecedentes y conductas del caso, el volumen
habitual de negocios y la condición de reincidente o no del sujeto obligado.

Que, en tal sentido, la nueva reglamentación se alinea con las modificaciones incorporadas por la Ley N°
27.739 al régimen sancionatorio a cargo de esta UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA e incorpora la

118 Apéndice normativo

experiencia acumulada a lo largo de la aplicación del procedimiento establecido por las Resoluciones UIF
Nros. 10/2003 y 111/2012.

Que a efectos de dotar al régimen sancionatorio de una mayor celeridad, economía y eficacia en deter-
minados sumarios donde se analizan conductas de baja gravedad y que no hayan generado un riesgo
sensible para el sistema de PLA/FT, como alternativa se incorpora la reglamentación de un procedimiento
abreviado sujeto al cumplimiento de ciertos requisitos, teniendo especialmente en cuenta para ello que,
previo a la instancia del sumario, los Sujetos Obligados han sido previamente objeto de una instancia de
supervisión en la que, además del cumplimiento de sus obligaciones en la materia, se han merituado los
antecedentes y las conductas del caso.

Que en dicho entendimiento, para fortalecer el sistema preventivo, corresponde habilitar respecto de
incumplimientos encuadrados en los incisos del artículo 21 de la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, con
excepción del inciso b) del mencionado artículo, y para Sujetos Obligados que no revistan la condición de
reincidentes en los términos del artículo 24 de la citada disposición legal, la posibilidad de que se acojan
al procedimiento abreviado aceptando la liquidación provisoria de cargos que se practique en el caso y
acompañando constancias fehacientes, o bien, comprometiéndose a la subsanación de las deficiencias
constatadas.

Que, en esa línea, corresponde aprobar las condiciones y demás pautas para la liquidación provisoria de
cargos en aquellos supuestos que habiliten la tramitación de un procedimiento abreviado.

Que, por su parte, resulta conveniente aprobar un nuevo Sistema de Notificaciones y Tramitación Electró-
nica de Expedientes aplicable al Procedimiento Sumarial de la UIF.

Que, en función de lo anteriormente expuesto, corresponde derogar las Resoluciones UIF Nros. 111/2012,
73/2018 y 96/2018.

Que se le ha dado intervención al Consejo Asesor en los términos del artículo 16 de la Ley N° 25.246 y sus
modificatorias.

Que la Dirección de Asuntos Jurídicos de la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA ha tomado la interven-

ción de su competencia.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por la Ley N° 25.246 y sus modificatorias
y el Decreto N° 290/2007 y sus modificatorios.

Por ello,

EL PRESIDENTE DE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA

RESUELVE:

ARTÍCULO 1°.- Apruébase, la “REGLAMENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SUMARIAL PARA LA APLICACIÓN

DE LAS SANCIONES PREVISTAS EN EL CAPÍTULO IV DE LA LEY N° 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS”, que
como ANEXO I (IF-2024-83508501-APN-DRAS#UIF) forma parte de la presente Resolución.

ARTÍCULO 2°.- Apruébase el “SISTEMA DE NOTIFICACIONES Y TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA DE EXPEDIEN-

TES” que como ANEXO II (IF-2024-62149859-APN-DRAS#UIF) forma parte integrante de la presente Reso-
lución.

Apéndice normativo 119

 ARTÍCULO 3°.- Deróganse las Resoluciones UIF Nros. 111/2012, 73/2018 y 96/2018, con la excepción que
surge del artículo 5° de la presente.

ARTÍCULO 4°.- La presente medida comenzará a regir a partir de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL y se
aplicará a los sumarios cuyo acto de apertura sea notificado a partir de esa fecha.

ARTÍCULO 5°.- Determínese que los sumarios cuyo acto de apertura se hubiera notificado con anterioridad
a la entrada en vigencia de la presente Resolución se regirán por las disposiciones de la Resolución UIF
N° 111/12.

ARTÍCULO 6°.- Comuníquese, publíquese, dése a la DIRECCIÓN NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL y archí-
vese.

Ignacio Martín Yacobucci

ANEXO I

REGLAMENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SUMARIAL PARA LA APLICACIÓN DE LAS SANCIONES

PREVISTAS EN EL CAPÍTULO IV DE LA LEY N° 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS

CAPITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 1° - ÁMBITO DE APLICACIÓN

La presente “REGLAMENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SUMARIAL PARA LA APLICACIÓN DE LAS SANCIO-

NES PREVISTAS EN EL CAPÍTULO IV DE LA LEY N° 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS” (en adelante, la “Re-
glamentación del Procedimiento Sumarial”) resulta de aplicación a los sumarios que se sustancien ante
la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF), contra alguno de los Sujetos Obligados enumerados en
el artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, por toda acción u omisión que -prima facie- tenga
entidad para ser tipificada como una infracción a las obligaciones previstas en la Ley N° 25.246 y sus mo-
dificatorias, a las reglamentaciones dictadas por la UIF y a las acciones correctivas impuestas por la propia
UIF en instancia de supervisión.

ARTÍCULO 2°.- EL INSTRUCTOR DEL SUMARIO Y EL PROFESIONAL DE APOYO.

El procedimiento sumarial estará a cargo de un Instructor Sumariante que será asistido por un Profesional
de Apoyo, los que serán designados por el/la titular de la Dirección de Régimen Administrativo Sanciona-
dor (en adelante “DRAS”).

Ambos deberán aceptar el cargo en la primera oportunidad en que intervengan, excepto en el caso de que
deban excusarse en virtud de lo establecido en el artículo siguiente.

El Instructor Sumariante tendrá independencia en sus funciones, por lo que se encontrará afectado exclu-
sivamente a las tareas descriptas en el presente reglamento.

El Profesional de Apoyo reemplazará al Instructor Sumariante en caso de ausencias o licencias transi-

torias. También asumirá la función en caso de renuncia o fallecimiento del Instructor Sumariante, hasta
tanto se proceda a designar a un reemplazante de este último. En todos los casos, se deberá dejar debida
constancia en el expediente de la causa del reemplazo.

120 Apéndice normativo

ARTÍCULO 3°.- EXCUSACIÓN Y RECUSACIÓN DEL INSTRUCTOR Y/O DEL PROFESIONAL DE APOYO.

El Instructor Sumariante y/o el Profesional de Apoyo deberán excusarse y podrán, a su vez, ser recusados
en virtud de las causales establecidas en el artículo 17 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.
Asimismo, podrán excusarse cuando existan otras causas que le impongan abstenerse de intervenir en el
procedimiento, fundadas en motivos graves de decoro o delicadeza.

La recusación deberá ser deducida en el primer acto del procedimiento en que intervenga el sumariado,
expresando su causa.

Si la causal fuere sobreviniente o desconocida, únicamente podrá hacerse valer dentro del plazo de CINCO
(5) días de haber llegado a conocimiento del recusante y antes de pasarse las actuaciones a la elaboración
del Informe Final.

La excusación deberá tener lugar inmediatamente después de ser advertidas las causales existentes, de-
biendo elevarse un informe escrito al titular de la DRAS.

La recusación y/o la excusación del Instructor Sumariante deberá ser resuelta por el/la titular de la DRAS,
cuya decisión será irrecurrible.

En caso de que se haga lugar a la recusación y/o a la excusación, el referido funcionario procederá a de-
signar a un nuevo Instructor Sumariante y/o Profesional de Apoyo en su reemplazo, lo que será notificado
a los sumariados.

ARTÍCULO 4°.- FACULTADES DEL INSTRUCTOR SUMARIANTE.

El Instructor Sumariante podrá realizar toda diligencia que estime conducente a los efectos de investigar
los hechos objeto del sumario, determinar responsabilidades, y sugerir, de corresponder, la imposición
de una de las sanciones previstas en el Capítulo IV de la Ley 25.246, o bien, una acción correctiva en los
términos del artículo 14, inciso 10 de la Ley 25.246.

A tales fines podrá adoptar, entre otras medidas, las siguientes:

a) Disponer o denegar la ampliación de un plazo.

b) Solicitar informes a personas humanas, personas jurídicas públicas o privadas y/o a estructuras jurídi-
cas, así como la remisión de documentación, antecedentes y cualquier otro elemento útil para la sustan-
ciación del sumario.

c) Requerir la colaboración de otras dependencias de la UIF, de los organismos colaboradores y/o de otras
reparticiones de la Administración Pública, a fin de que se expidan en el ámbito de su competencia sobre
algún aspecto puntual, o bien, para que realicen informes periciales específicos

d) Ordenar informes periciales y, eventualmente, citar a los peritos y/o expertos técnicos a exponer ver-
balmente sus explicaciones en las audiencias que se desarrollen al efecto.

e) Disponer la comparecencia de los sumariados, en forma personal o virtual, para requerir las explicacio-
nes que estime necesarias.

f) Realizar inspecciones dejando constancia circunstanciada en el acta que se labre al efecto, y disponer la
concurrencia de peritos, expertos técnicos y/o testigos a dicho acto.

Apéndice normativo 121

 g) Realizar careos.

h) Denegar en forma fundada la prueba que no se refiera a hechos motivo del sumario, o que fuera impro-
cedente, inconducente, superflua o meramente dilatoria.

i) Arbitrar lo medios necesarios para que a través del requerimiento por parte de la/el titular de la DRAS,
se solicite a las Agencias Regionales de la UIF, la realización de actos y/o diligencias necesarias para la
sustanciación del procedimiento sumarial, que deban cumplirse o que resulte conveniente cumplir en el
ámbito de sus respectivas jurisdicciones.

j) Disponer medidas para mejor proveer hasta el momento en que se eleve el sumario para el dictado de la
Resolución Final, otorgando traslado a la/s parte/s interesada/s, a fin de que en un plazo de DIEZ (10) días
proponga/n nuevas defensas, pruebas y/o presenten alegato ampliatorio, según corresponda.

k) Solicitar al Profesional de Apoyo la realización de diligencias y actos necesarios para la sustanciación

del procedimiento sumarial, y a los agentes de las Agencias Regionales de esta Unidad para que realicen
notificaciones en los domicilios de su jurisdicción.

l) Declarar decaído un derecho dejado de usar por el/los interesado/s, luego de vencido el plazo previsto
para ello, y en su caso disponer el pase a la siguiente etapa del procedimiento.

ARTÍCULO 5 - DEBERES DE LOS INSTRUCTORES SUMARIANTES.

Son deberes de los instructores sumariantes:

a) Asumir la instrucción del sumario, siempre que no exista una legítima causal de excusación o recusa-
ción.

b) Investigar los hechos, reunir pruebas y determinar responsabilidades, sugiriendo en caso de correspon-
der la aplicación o el reencuadre de la sanción aplicable.

c) Dirigir el procedimiento procurando concentrar, en lo posible, en un mismo acto todas las diligencias
que fuere menester realizar, asegurando la mayor celeridad y economía procesal.

d) Garantizar el buen orden y decoro del procedimiento pudiendo a tal efecto, entre otras medidas, man-
dar a testar en las presentaciones las expresiones que puedan resultar ofensivas o indecorosas, o excluir
de las audiencias a quienes las perturben.

e) Conferir vistas y traslados.

f) Disponer la apertura y el cierre del periodo de prueba, o declarar la cuestión de puro derecho, cuando
no hubiere pruebas por producir.

g) Fijar las audiencias ordenadas durante la instrucción del sumario y celebrar aquellas en las que el/los
sumariado/s haya solicitado su intervención.

h) Dar cumplimiento a los plazos establecidos en la presente reglamentación.

i) Identificar y señalar, antes de dar trámite a cualquier petición, los defectos u omisiones de que adolezca,
ordenando que se subsanen dentro del plazo que fije y disponer de oficio toda otra diligencia que fuere
necesaria para evitar la configuración de nulidades.

122 Apéndice normativo

j) Incorporar todo antecedente, información o documento idóneos para la resolución del sumario.

k) Elaborar el Informe Final previsto en el artículo 29, y en caso de corresponder del artículo 39, de la
presente Reglamentación del Procedimiento Sumarial y, en su caso, proyectar el acto administrativo de
clausura del sumario.

m) Excusarse cuando se encuentre incurso en alguna de las causales previstas en el artículo 3° de la pre-
sente Reglamentación del Procedimiento Sumarial.

ARTÍCULO 6- DEBERES DEL PROFESIONAL DE APOYO.

Son deberes del profesional de Apoyo:

a) Asumir la instrucción del sumario en los casos previstos en el artículo 2° de la presente.

b) Celebrar las audiencias, salvo cuando el Sumariado hubiere solicitado la presencia del Instructor Suma-
riante, con una antelación de no menos de CINCO (5) días.

c) Certificar las copias simples de la documentación original que se presente y validar la autenticidad de la
documentación digital acompañada en el caso que se la exija su exhibición al presentante.

d) Confeccionar los instrumentos de notificación.

e) Excusarse cuando se encuentre incurso en alguna de las causales previstas en el artículo 3° del presen-
te Anexo.

f) Efectuar los desgloses ordenados, dejando debida constancia en las actuaciones.

g) Certificar el cumplimiento de las etapas del procedimiento con carácter previo a producir el informe
final.

h) Realizar todos los demás actos y diligencias que le solicite el Instructor Sumariante necesarios para la
sustanciación del procedimiento sumarial.

ARTÍCULO 7.- DERECHOS DEL SUMARIADO.

El sumariado gozará de los siguientes derechos:

a) Tomar vista de las actuaciones.

b) Solicitar, antes de su vencimiento y de manera fundada, la ampliación de un plazo.

c) Designar apoderado y/o letrado patrocinante.

d) Recusar al Instructor Sumariante y/o al Profesional de Apoyo de conformidad con lo previsto en el artí-
culo 3° de la presente reglamentación.

e) No comparecer en el sumario, sin perjuicio de la prosecución de las actuaciones.

f) Presentar descargo y toda documentación que estime pertinente a fin de acreditar sus dichos.

Apéndice normativo 123

 g) Ofrecer, diligenciar y producir la prueba que haga a su derecho y que no fuere desestimada o denegada
de conformidad a lo establecido en el presente, y asistir a las audiencias ordenadas durante la instrucción
del sumario, acompañado por perito/s de parte en caso de corresponder, a su costa.

h) Alegar sobre la prueba producida.

i) Allanarse a los cargos formulados y acogerse a las pautas del procedimiento abreviado previsto en el
presente Procedimiento Sumarial, cuando reúna los requisitos establecidos a tal efecto.

ARTÍCULO 8.- CARGAS DEL SUMARIADO.

El sumariado deberá:

a) Gestionar la habilitación en el SISTEMA y constituir domicilio en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

o en jurisdicción de las Direcciones Regionales de la UIF cuando el sumariado tenga allí su domicilio real.

b) Diligenciar y producir la prueba ordenada durante la instrucción del sumario.

c) Acreditar en el expediente la realización de toda notificación y diligencia que le corresponda en el plazo

establecido a tal fin.

d) Confeccionar los oficios necesarios para producir la prueba informativa ofrecida y ordenada, haciéndo-
se cargo de su diligenciamiento, e instar su reiteración en caso de corresponder, bajo apercibimiento de
tener por desistida la prueba en caso de haberse vencido los plazos establecidos al efecto.

e) Asegurar la comparecencia de los testigos que hubiere ofrecido, bajo apercibimiento de tener por de-
sistida dicha prueba.

f) Comunicar la designación al/los perito/s propuesto/s, notificarle/s los puntos de pericia, el plazo para
la producción de su informe y la fecha de la/s audiencia/s a la/as que deberá/n concurrir a prestar las
explicaciones que se le/s requiera/n, y acreditar su notificación y aceptación del cargo en el expediente,
bajo apercibimiento de tener por desistida dicha prueba.

g) Dar cumplimiento a los requerimientos efectuados por el Instructor Sumariante y/o el Profesional de
Apoyo dentro del plazo establecido a tal efecto.

ARTÍCULO 9.- REPRESENTANTE O APODERADO.

Los sumariados podrán ser representados por sus representantes legales o designar apoderado/s para
que en tal carácter actúe/n en su nombre y lo/s represente/n en todas las instancias del sumario.

Los apoderados y representantes deberán acreditar personería desde la primera gestión que realicen en
nombre de sus poderdantes o representados, por alguno de los medios establecidos en los artículos 32 y
siguientes del Decreto N° 1759/1972 (T.O. 2017) o los que en un futuro lo reemplacen.

Acreditada la personería invocada, las citaciones y notificaciones que se les efectúen a los apoderados o
representantes producen los mismos efectos que si se hicieran al poderdante o representado.

Las partes podrán unificar su personería en cualquier estado del procedimiento.

ARTÍCULO 10°- NOTIFICACIÓN DEL ACTO DE APERTURA. DOMICILIOS.

124 Apéndice normativo

La notificación de la Resolución de inicio de sumario será cursada al domicilio electrónico de los sumaria-
dos registrado ante la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA, conforme lo establece la Resolución UIF N°
50/2011 o la que en su futuro la reemplace, sustituya o modifique.

Dicha notificación se realizará desde la dirección de correo drasnotificació[email protected] o desde aquella

que en el futuro la reemplace, la cual se informará en el sitio web oficial de la UIF.

En el supuesto de que el/los sumariado/s no haya/n registrado o mantenido actualizado el domicilio elec-
trónico ante la UIF, circunstancia que se acreditará con la constancia de recepción negativa emitida por el
servidor de correo electrónico respectivo, la notificación se cursará, mediante cédula de notificación en
los términos de los arts. 140 y 141 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación, o los que en un futuro
los reemplacen, al domicilio real registrado o, de no existir este, al denunciado durante la supervisión o,
en su defecto, a alguno de los siguientes:

a) Respecto a personas humanas de nacionalidad argentina o nacionalizadas o extranjeras residentes, el

informado por el Registro Nacional de las Personas (RENAPER), y para extranjeras no residentes en el país
el que surja de los registros de la Dirección Nacional de Migraciones (DNM).

b) Respecto a personas o estructuras jurídicas, el que conste en la Inspección General de Justicia (IGJ),
en los Registros Públicos que correspondan según la jurisdicción y/o en los organismos de supervisión o
control que regulen las actividades que desarrollen.

c) Adicionalmente, respecto de cualquier clase de persona, el que surja de páginas de internet, informes
comerciales, domicilios fiscales y/o cualquier otro que sea informado ante un requerimiento de la Direc-
ción del Régimen Administrativo Sancionador.

ARTÍCULO 11°- NOTIFICACIONES POSTERIORES AL ACTO DE APERTURA.

Al momento de presentarse por primera vez en el procedimiento sumarial, sea el sumariado por derecho
propio u otra persona en ejercicio de una representación legal o convencional, deberá denunciar su domi-
cilio real y constituir domicilio electrónico en los términos del “SISTEMA DE NOTIFICACIONES Y TRAMITA-
CIÓN ELECTRÓNICA DE EXPEDIENTES” (en adelante, el “SISTEMA”), asumiendo que se tendrán por válidas
y eficaces las notificaciones subsiguientes allí efectuadas conforme a la presente y sus disposiciones
complementarias, por lo que asumen la carga de revisar su contenido diariamente, independientemente
de cualquier aviso o mensaje de cortesía que pueda remitirles la UIF.

Todas las notificaciones de providencias y resoluciones que deban practicarse con posterioridad a la noti-
ficación de la Resolución de inicio del sumario se realizarán a través del SISTEMA.

En su defecto, serán válidas las notificaciones que se efectúen por alguno de los siguientes medios:

1. - por acceso directo al expediente del sumariado, su apoderado o representante legal, en el que se de-
jará constancia expresa, previa justificación de la identidad de la persona notificada. Si fuere reclamada,
se entregará impresión o copia en soporte informático de la totalidad del acto;

2. - por cédula de notificación, la que se diligenciará de conformidad a lo dispuesto en el Código Procesal

Civil y Comercial de la Nación;

3. - por correo postal, a través del sistema de oficio impuesto como certificado expreso con aviso de recep-
ción. En este caso el oficio y los documentos anexos deberán exhibirse en sobre abierto al agente postal
habilitado antes del despacho, quien lo sellará juntamente con las copias que se agregarán al expediente;

Apéndice normativo 125

 4. - por carta documento suscripta por el Instructor, con transcripción de la parte resolutiva del acto que
se notifica;

5. por edictos publicados en el Boletín Oficial y en el sitio de internet de esta UIF durante TRES (3) días
seguidos para el emplazamiento, la citación y las notificaciones a los sumariados cuyo domicilio se igno-
re, las que se tendrán por efectuadas a los CINCO (5) días, computados desde el siguiente al de la última
publicación, debiendo dejarse constancia en el expediente.

Los sumariados que habiendo sido notificados de la Resolución de inicio de sumario no hayan tramitado
su Código de Usuario para acceder al SISTEMA quedarán notificados de las providencias o resoluciones en
forma automática los días martes y viernes posteriores a que dicha providencia o resolución se encuentre
disponible en el SISTEMA, o el día hábil inmediato posterior si alguno de éstos fuera inhábil, con excep-
ción de la resolución de conclusión del sumario que será notificada de conformidad con lo establecido en
los párrafos precedentes del presente artículo.

ARTÍCULO 12°.- CÓMPUTO DE LOS PLAZOS.

Todos los plazos se computan en días hábiles administrativos, salvo en aquellos casos que expresamente
se establezca otro cómputo, y empiezan a correr al día siguiente de la notificación. Serán válidas las pre-
sentaciones que se realicen en el horario de atención de la Mesa de Entradas de la UIF y dentro del plazo
otorgado a tal fin.

No obstante, se tendrán por tempestivas las que se realicen hasta las DOS (2) primeras horas del horario
de atención del día hábil inmediato siguiente al vencimiento del plazo.

Las agencias regionales de la UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA, en el marco de su jurisdicción, ac-

tuarán como mesas de entradas opcionales a los fines de recibir las presentaciones que realicen los suje-
tos obligados en el marco del presente procedimiento sumarial.

De oficio o a pedido del interesado previo al vencimiento, podrá disponerse la ampliación de un plazo, por
el tiempo razonable que se fijare mediante resolución fundada y siempre que no resulten perjudicados de-
rechos de terceros. Tal ampliación podrá denegarse cuando la solicitud se formule una vez vencido aquél,
cuando la petición sea meramente dilatoria o no esté fundada en una causal razonable, siendo irrecurrible
tal decisión.

ARTICULO 13° - AMPLIACIÓN DEL PLAZO EN RAZÓN DE LA DISTANCIA.

Para toda diligencia que deba practicarse dentro de la República y fuera del lugar del asiento de la UIF,
quedarán ampliados los plazos fijados por esta Reglamentación del Procedimiento Sumarial a razón de
UN (1) día por cada DOSCIENTOS (200) kilómetros o fracción que no baje de CIEN (100) kilómetros.

ARTICULO 14° - VISTA DE LAS ACTUACIONES.

Desde el momento en que se encuentre notificado de la Resolución de inicio de sumario, las actuaciones
quedarán a disposición para su vista por los sumariados, sus apoderados o letrados patrocinantes, quie-
nes deberán acreditar su identidad.

La solicitud y el otorgamiento de vista se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el inciso b) del

artículo 38 del Decreto 1759/72 (T.O. 2017).

A partir del vencimiento del plazo para presentar el alegato, no procederá la vista de las actuaciones hasta
el dictado de la resolución final.

126 Apéndice normativo

ARTÍCULO 15°.- NORMATIVA DE APLICACIÓN SUPLETORIA.

Para todo aquello que no se encuentre expresamente previsto en la presente reglamentación, se aplica-
rán supletoriamente, en lo pertinente, las normas de la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos
19.549 y sus modificatorias, su Decreto Reglamentario N° 1759/72, y el Código Procesal Civil y Comercial
de la Nación y sus respectivas modificatorias.

CAPITULO II

PROCEDIMIENTO SUMARIAL ORDINARIO

ARTÍCULO 16° - INICIO DEL SUMARIO.

La Resolución que disponga el inicio del sumario será dictada por el Presidente o, en ausencia u otro tipo
de impedimento de este, por el Vicepresidente de la Unidad, y deberá contener:

a) La formulación precisa de los cargos que se efectúan, con clara identificación de los hechos que origi-
nan los presuntos incumplimientos, las normas infringidas, el período infraccional, y la individualización
de la/s persona/s que resulte/n ser, en principio, responsables, ya sea con indicación de los datos de
identificación de la persona o con la indicación del cargo/ rol desempeñado en virtud del cual se imputa
el hecho.

b) La prevención de que las posibles infracciones reciben un encuadramiento o calificación legal proviso-
rio que podrá variar en cualquier momento del procedimiento siempre que se fundamente en los mismos
hechos que determinaron su sustanciación

c) La intimación a obtener el Código de Usuario del Sistema de Notificación y Tramitación Electrónica de

Expedientes, en adelante el “SISTEMA”, bajo apercibimiento de quedar en lo sucesivo notificado auto-
máticamente en la sede de esta UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA los días martes o viernes, o el día
hábil inmediato posterior si alguno de éstos fuera inhábil.

Cuando durante la tramitación de un sumario se detecten otro/s incumplimiento/s, conforme lo estable-

cido en el artículo 1° de esta Reglamentación del Procedimiento Sumarial, correspondientes al mismo
período infraccional investigado, podrá disponerse la ampliación de aquel mediante el dictado de otra
Resolución que, en lo sustancial, deberá cumplir con los demás requisitos enumerados en este artículo.

El acto de apertura del sumario será irrecurrible.

ARTÍCULO 17°.- NOTIFICACIÓN DEL ACTO DE APERTURA

El Instructor procederá a notificar al/los sumariado/s la Resolución que disponga la apertura del procedi-
miento sumarial conforme con las reglas establecidas en el artículo 10 de la presente Reglamentación del
Procedimiento Sumarial.

ARTÍCULO 18°.- DESCARGO

Dentro de los DIEZ (10) días de notificada la Resolución de inicio de sumario, los sumariados podrán pre-
sentar su descargo. Este plazo podrá ser ampliado de conformidad con lo establecido en el artículo 13 de
la presente Reglamentación del Procedimiento Sumarial.

Los descargos deberán contener:

Apéndice normativo 127

 a) La razón social y/o nombre/s y apellido/s de los sumariados, con indicación de su C.U.I.T., C.U.I.L.,
C.D.I. o D.N.I., teléfono, domicilio real, legal y electrónico del sumariado, y en su caso, del apoderado, re-
presentante y/o letrado patrocinante.

b) Una clara especificación de los hechos y del derecho que se alegaren como fundamento de las defensas.

c) El ofrecimiento de toda la prueba de la que el sumariado ha de valerse, acompañando la documentación

digitalizada que obre en su poder, debiendo resguardar los originales para el caso de que la Instrucción
requiera su exhibición y, en su defecto, su mención con la mayor individualización posible, indicando su
contenido, el lugar, oficina y persona en cuyo poder se encuentre.

d) Firma del sumariado o de su representante legal o apoderado y, en su caso, del profesional que lo pa-
trocine.

ARTÍCULO 19°.- INCOMPARECENCIA.

No habiendo comparecido el sumariado, o vencido los plazos establecidos en los artículos 13 y 18 pre-
cedentes sin que haya hecho uso de los derechos allí previstos, se apreciará su conducta a través de las
constancias obrantes en el expediente, pudiendo el Instructor Sumariante ordenar la producción de medi-
das para mejor proveer de resultar necesario para dilucidar la verdad material de los hechos.

ARTÍCULO 20°.- EXCEPCIONES.

Las excepciones opuestas por el sumariado serán decididas en la resolución final, por lo que se procederá
a agregar el escrito al expediente sin entrar en el análisis de los planteos formulados, a la espera de dicha
resolución.

Cuando por su naturaleza resulte necesario considerarlas y resolverlas con anterioridad, o cuando corres-
pondiere la exclusión de algún sumariado, la excepción será tratada en forma previa. Excepto que existan
circunstancias del caso que lo justifiquen razonablemente, el tratamiento previo de una excepción no sus-
penderá el trámite del procedimiento.

ARTÍCULO 21°.- PRODUCCIÓN DE PRUEBA.

El Instructor Sumariante dispondrá, cuando correspondiere, la apertura del procedimiento a prueba, opor-
tunidad en la que podrá desestimar las pruebas que no se refieren a los hechos motivo del sumario o que
no hayan sido invocados en el descargo, como así también las que fueren improcedentes, inconducentes,
superfluas o meramente dilatorias. La desestimación deberá ser fundada y será irrecurrible.

El plazo para la producción de la prueba será de VEINTE (20) días, pudiendo ampliarse por única vez y has-
ta ese mismo plazo, de oficio o a pedido de parte, en atención a la naturaleza de las medidas probatorias
y al lugar en donde éstas debieran producirse.

Si no hubiere pruebas a producir, se declarará la causa como de puro derecho, pasando las actuaciones a
la elaboración del informe final.

ARTÍCULO 22°.- AUDIENCIAS.

Las audiencias previstas en la presente Reglamentación del Procedimiento Sumarial se celebrarán en días
y horarios hábiles administrativos designados por el Instructor Sumariante, debiendo ser comunicadas
con al menos DOS (2) días de antelación.

128 Apéndice normativo

Podrán realizarse de manera presencial, en la sede central de la UIF, o virtual, a través del soporte tecno-
lógico que este organismo disponga. En este último supuesto las audiencias serán grabadas utilizando
los recursos disponibles en el sistema informático en el que sean celebradas, lo cual será informado a los
participantes, y deben conservarse hasta que quede firme la resolución final en el sumario.

Simultáneamente a su celebración se labrará un acta escrita que deberá contener la identificación de los
asistentes y la hora de inicio, la constancia de los puntos tratados en ella, la individualización de quienes
se hubieran retirado en su transcurso, la hora de cierre, la conformidad de la totalidad de los asistentes
respecto del contenido del acta y la circunstancia de que la audiencia fue grabada. Dicha acta se pondrá
a disposición en el SISTEMA.

ARTÍCULO 23°.- DECLARACIÓN DEL SUMARIADO

Hasta el cierre del período de prueba, el sumariado podrá solicitar se lo cite a prestar declaración o ser
llamado a declarar, en cuyo caso se procederá a recibirle declaración sin exigir juramento ni promesa de
decir verdad. Podrá exponer cuanto tenga por conveniente para su descargo o para explicación de los he-
chos. La declaración no podrá ser sustituida por una manifestación por escrito.

ARTÍCULO 24°.- PRUEBA TESTIMONIAL.

Si se ofreciera prueba testimonial se deberá individualizar a el/los testigo/s, expresando su/s nombre/s,
profesión/es u ocupación/es y domicilio/s, y el/los hecho/s que pretende/n probarse por su intermedio.

Si por las circunstancias del caso le fuere imposible al proponente conocer alguno de esos datos identifi-
catorios, bastará con que indique los necesarios para que el testigo pueda ser individualizado. Si el testi-
go no pudiere ser localizado hasta el momento de la audiencia, la prueba se tendrá por desistida.

El número de testigos ofrecidos no podrá exceder de TRES (3) por cada hecho a probar, ni de DIEZ (10) en
total.

En caso de admitir el presente medio probatorio, el Instructor Sumariante procederá a fijar la audiencia
a tal fin, la que será notificada a la totalidad de los sumariados, quienes podrán asistir y participar de la
misma de conformidad a las reglas previstas en el presente artículo.

El pliego a tenor del cual se pide que sean interrogados los testigos ofrecidos, podrá ser presentado hasta
el momento de la audiencia fijada al efecto, o formularse de viva voz en la misma.

Las preguntas no contendrán más de un hecho y serán claras y concretas. No se podrán formular en tér-
minos afirmativos o que sugieran la respuesta. En caso de haberse planteado en tal forma, deberán ser
reformuladas de oficio por el Instructor Sumariante o por el Profesional de Apoyo.

El proponente tendrá a su cargo asegurar la asistencia de todos los testigos incluidos en la nómina.

Antes de declarar, los testigos prestarán juramento o formularán promesa de decir verdad, y serán infor-
mados de las consecuencias penales a que pueden dar lugar las declaraciones falsas o reticentes.

Los testigos serán libremente interrogados por la Instrucción y/o el Profesional de Apoyo, sin perjuicio de
los interrogatorios propuestos por el sumariado.

Se labrará un acta de cada audiencia testimonial en la que consten las preguntas y sus respectivas res-
puestas.

Apéndice normativo 129

 ARTÍCULO 25°.- PRUEBA INFORMATIVA.

El diligenciamiento de la prueba de informes estará a cargo del proponente y deberán contestarse en el

plazo máximo de DIEZ (10) días.

Los oficios serán firmados y diligenciados por el letrado patrocinante o apoderado con transcripción de la
providencia o resolución que los ordena.

El diligenciamiento de los oficios deberá acreditarse en las actuaciones en el plazo de CINCO (5) días con-
tados a partir de que fuera notificada la providencia que ordena su libramiento.

Si vencido el plazo fijado para contestar el informe no se hubiera recibido en esta UIF su respuesta, y
siempre que dentro del TERCER (3) día de vencido dicho plazo el proponente no hubiese solicitado su rei-
teración, se lo tendrá por desistida de esa prueba, sin sustanciación alguna, la que se concederá por una
sola vez.

ARTÍCULO 26°.- PRUEBA PERICIAL.

Los sumariados podrán ofrecer prueba pericial, debiendo proponer la designación de peritos a su costa,
indicando su nombre, apellido y DNI. El mismo deberá contar con título oficial habilitante que corresponda
a la materia de que se trate.

El Instructor Sumariante podrá recabar informes técnicos de agentes de la propia UIF y/o de otras repar-
ticiones de la Administración Pública, debiendo abstenerse de designar peritos de oficio, salvo que resul-
tare necesario designar expertos en la materia de que se trate.

En el caso de solicitarse la designación de un perito, el proponente precisará en su escrito de descargo los

puntos de pericia sobre los que deberá expedirse. En caso de que los puntos de pericia no sean expuestos
en la referida oportunidad, se tendrá la prueba por no ofrecida.

Dentro del plazo de CINCO (5) días de la notificación de la admisión de este medio probatorio, el perito
aceptará el cargo mediante presentación en el expediente, o mediante la agregación, por parte de su pro-
ponente, de una constancia de la aceptación de dicho cargo autenticada por oficial público o autoridad
competente.

Vencido dicho plazo y no habiéndose aceptado el cargo u ofrecido reemplazante, se perderá el derecho a
producir esta prueba. Igualmente se dará por decaído el derecho si, ofrecido y designado un perito reem-
plazante, no se procede de acuerdo con lo indicado en este párrafo.

Una vez aceptado el cargo, el perito tendrá un plazo de DIEZ (10) días para presentar el informe pericial
correspondiente. La falta de presentación del informe en tiempo oportuno importará el desistimiento de
esta prueba.

Serán de aplicación supletoria, en lo que fuera pertinente, las disposiciones contenidas en el artículo 54 y
siguientes del Decreto N° 1759/1972 (T.O. 2017) y sus modificatorias.

ARTICULO 27°. — DECLARACION INFORMATIVA.

Es aquella declaración que se recibirá de alguna persona que, sin revestir la calidad de sumariado o testi-
go, pudiera tener alguna vinculación con los hechos investigados en el sumario. Esta declaración no esta-
rá alcanzada por el juramento de decir verdad.

130 Apéndice normativo

ARTÍCULO 28°.- CIERRE DEL PERÍODO PROBATORIO - ALEGATOS.

Recibidos los descargos, producidas las pruebas que fueran procedentes y practicadas todas aquellas
diligencias que se consideren necesarias y oportunas para reunir constancias y elementos de juicio, pre-
via certificación por el Profesional de Apoyo de la prueba producida, el Instructor Sumariante dispondrá
la clausura del período probatorio y pondrá los autos para alegar por el plazo de DIEZ (10) días contados
desde su notificación.

ARTÍCULO 29°.- INFORME FINAL.

Presentado el alegato o vencido el plazo para su presentación, el Instructor Sumariante producirá un in-
forme final en el que se formularán las conclusiones que resulten de lo actuado.

Una vez elaborado este informe, previa conformidad del titular de la Dirección de Régimen Administrativo
Sancionador, las actuaciones serán remitidas a la Dirección de Asuntos Jurídicos a fin de que intervenga
conforme lo establecido en el inciso d) del artículo 7° de la Ley N° 19.549 y sus modificatoria.

ARTÍCULO 30°.- RESOLUCIÓN FINAL.

El Presidente de la UIF, previa intervención del Consejo Asesor, dictará la resolución final del sumario en
la que decidirá todas las cuestiones conducentes planteadas en el expediente y, según corresponda, de-
clarará:

a) La existencia de incumplimientos a la normativa cuya infracción fuera atribuida y la responsabilidad o

absolución de los sumariados.

b) La aplicación de las sanciones correspondientes.

c) La necesidad de aplicar alguna acción correctiva tendiente a mejorar el sistema de prevención del Lava-
do de Activos y Financiamiento del Terrorismo del sumariado.

d) En su caso, el plazo y modalidades para el pago de la multa impuesta, cuyo monto debe estar expresado
en moneda de curso legal y en la cantidad de módulos que ésta representa a la fecha de la resolución, con
la indicación de que el incumplimiento dará lugar a su ejecución judicial.

e) La indicación de que se su dictado agota la vía administrativa y deja expedita la vía judicial.

ARTÍCULO 31°.- RECURSO JUDICIAL DIRECTO.

La Resolución final podrá recurrirse en forma directa por ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo
Contencioso Administrativo Federal.

El recurso judicial directo sólo podrá fundarse en la ilegitimidad de la resolución recurrida y deberá inter-
ponerse y fundarse en sede judicial dentro de los QUINCE (15) días hábiles judiciales contados a partir de
la fecha de su notificación. Esta UIF remitirá, a requerimiento del tribunal, copia certificada de todos los
antecedentes administrativos de la medida recurrida.

ARTÍCULO 32°.- DEL PAGO DE LAS MULTAS.

Dentro de los DIEZ (10) días de notificada la resolución que aplica la sanción de multa, el sumariado debe-
rá abonarla mediante el Sistema de Recaudación de la Administración Pública -eRecauda-, o aquel que en

Apéndice normativo 131

 el futuro lo reemplace, y acreditarlo en el expediente dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas hábiles
de realizado, identificando al sumariado que efectuó el pago

ARTÍCULO 33°.- PUBLICIDAD DE LAS SANCIONES.

Las resoluciones sancionatorias, excepto las dictadas en el marco de un procedimiento abreviado regula-
do en el Capítulo III de la presente Reglamentación del Procedimiento Sumarial, se difundirán a través del
sitio web de la UIF (https://www.argentina.gob.ar/uif/sumarios) y serán comunicadas a los Organismos
de Supervisión o Control, a las Entidades Autorreguladas, a los Colegios o Consejos Profesionales que
corresponda; a los fines que estimen corresponder.

Si por cualquier causa se modificare la resolución sancionatoria, se hará la difusión correspondiente por
el mismo medio empleado para comunicar la sanción original.

CAPITULO III

PROCEDIMIENTO ABREVIADO

ARTÍCULO 34°.- AMBITO DE APLICACIÓN.

Serán pasibles de un procedimiento abreviado aquellos casos en los que se detecte un incumplimiento
total o parcial a las obligaciones establecidas en el artículo 21 de la Ley N° 25.246 y modificatorias.

ARTÍCULO 35°.- ACTOS INICIALES.

La Resolución de inicio de sumario deberá indicar, la posibilidad de acogimiento al procedimiento abre-

viado, así como contener la liquidación provisoria de cargos y el plazo para la subsanación de los incum-
plimientos detectados y de las falencias del sistema PLA/FT/FP.

La liquidación se practicará de conformidad con las siguientes pautas:

1. UNA (1) vez el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos que las infracciones se refieran
a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización fuera de los plazos y
formas previstos para ello. En este único caso, el monto podrá pagarse en hasta DOS (2) cuotas iguales,
mensuales y consecutivas.

2. TREINTA (30) MÓDULOS: Para cada cargo vinculado con el incumplimiento total en materia de Moni-
toreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Registración y de-
signación de Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida Diligencia
Intensificada.

3. VEINTICINCO (25) MÓDULOS: Para cada cargo vinculado con el incumplimiento parcial en materia de
Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Registración y
designación de Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida Diligencia
Intensificada.

4. QUINCE (15) MÓDULOS O APERCIBIMIENTO: para cada cargo vinculado a otros incumplimientos.

ARTICULO 36°.- NOTIFICACIÓN.

La Resolución de inicio de sumario será notificada al Sujeto Obligado y a los miembros de su órgano de
administración correspondientes al periodo infraccional, en los términos previstos en el artículo 10 de la

132 Apéndice normativo

presente Reglamentación del Procedimiento Sumaria, quienes en el plazo de DIEZ (10) días deberán acep-
tar tal procedimiento en forma conjunta, unánime, clara, inequívoca e incondicionada.

ARTÍCULO 37°.- ACEPTACIÓN.

Junto con la primera presentación, el Sujeto Obligado y los miembros de su órgano de administración
que son parte del sumario, en caso de corresponder, deberá/n adjuntar la constancia que acredite el
pago de la totalidad de la liquidación practicada, o en el caso de los cargos del art. 21, inciso b de la Ley
N° 25.246 y sus modificatorias, de la primera cuota de la liquidación, y el compromiso de subsanar los
incumplimientos detectados y las falencias en sus sistemas de PLA/FT/FP en el plazo de TRES (3) meses
desde la notificación de la Resolución de inicio de sumario, a través de una presentación efectuada por
los sumariados junto con un Revisor Externo Independiente. Dicha aceptación implica el reconocimiento
de los incumplimientos detectados.

ARTICULO 38°.- LISTADO DE REVISORES.

El Sujeto Obligado deberá seleccionar un Revisor Externo Independiente de los inscriptos ante esta Uni-
dad de Información Financiera o proponer uno, siempre que cumpla con los requisitos de la Resolución UIF
N° 67/2017 y sus modificatorias, o la norma que la reemplace.

ARTÍCULO 39°.- INFORME FINAL DEL PROCEDIMIENTO ABREVIADO.

Una vez verificado el cumplimiento con los recaudos de los artículos 36, 37 y 38 precedentes, y cumplido
el plazo de tres (3) meses desde la notificación de la Resolución de inicio previsto para la subsanación, la
Dirección de Régimen Administrativo Sancionador elevará las actuaciones para el dictado de la Resolución
Final que concluya el procedimiento, ordene el registro y su archivo. Dicha Resolución Final no generará
antecedentes ni podrá ser computada para reincidencia, siempre que no se vuelva a cometer una infrac-
ción en el plazo de TRES (3) años desde el dictado de la Resolución Final.

En el caso que la Dirección de Régimen Administrativo Sancionador verifique el incumplimiento del pago,
o bien, de corresponder con intervención de la Dirección de Supervisión se constate la falta de subsana-
ción de los incumplimientos detectados, emitirá un informe y elevará las actuaciones a fin de que el Presi-
dente de la UIF emita la Resolución Final del artículo 30 de la presente reglamentación.

En el caso que el/los sumariado/s haya/n realizado el pago y no haya/n subsanado los incumplimientos
en el plazo establecido, el pago será considerado como hecho a cuenta de lo que en definitiva correspon-
da en el marco de una eventual aplicación de multa.

CLAUSULA TRANSITORIA 1°.- En los supuestos en los que resulte aplicable el régimen sancionatorio an-
terior a la reforma aprobada por la Ley N° 27.739, la liquidación aludida en el presente se practicará de
conformidad con las siguientes pautas:

1. UNA (1) vez el valor total de el/los bien/es u operación/es, en los casos que las infracciones se refieran
a la no realización de los reportes de operaciones sospechosas o a su realización fuera de los plazos y
formas previstos para ello. En este único caso, el monto podrá pagarse en hasta DOS (2) cuotas iguales,
mensuales y consecutivas.

2. HASTA PESOS SETENTA MIL ($70.000): Para cada cargo vinculado con el incumplimiento total en ma-
teria de Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Regis-
tración y designación del Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o Debida
Diligencia Intensificada.

Apéndice normativo 133

 3. HASTA PESOS CINCUENTA MIL ($50.000): Para cada cargo vinculado con el incumplimiento parcial en
materia de Monitoreo, Listados de Terroristas, Personas Expuestas Políticamente, Beneficiario Final, Re-
gistración y Designación del Oficial de Cumplimiento y del Sujeto Obligado, Deber de Colaboración, o De-
bida Diligencia Intensificada.

4. HASTA PESOS TREINTA MIL ($30.000): para cada cargo vinculado a otros incumplimientos.

CLAUSULA TRANSITORIA 2°.- En el caso de los sumarios en trámite a la fecha de la publicación de la

presente, el Sujeto Obligado y los miembros de su órgano de administración sumariados, en caso de
corresponder, podrá/n solicitar que se practique la liquidación prevista en la cláusula transitoria 1°. La
liquidación practicada será notificada a los sumariados, en caso de corresponder, quienes en el plazo de
DIEZ (10) días deberán aceptar la misma en forma conjunta, unánime, clara, inequívoca e incondicionada.

Junto con la aceptación, el Sujeto Obligado y los miembros de su órgano de administración sumariados,
en caso de corresponder, deberá/n adjuntar la constancia que acredite el pago de la liquidación practica-
da, o en el caso de los cargos del art. 21 inciso b) de la Ley N° 25.246 y sus modificatorias, de la primera
cuota de la liquidación, y el compromiso de subsanar los incumplimientos y las falencias en sus sistemas
de PLA/FT/FP detectados en el plazo de TRES (3) meses desde la notificación de la referida liquidación,
a través de una presentación efectuada por los sumariados junto con un Revisor Externo Independiente,
conforme lo establecido en los artículos 37 y 38 de la presente reglamentación. Dicha aceptación implica
el reconocimiento de los incumplimientos detectados.

Una vez verificado lo anterior, la Dirección de Régimen Administrativo Sancionador elevará las actuacio-
nes para el dictado de la Resolución Final que concluya el procedimiento, se registre y se archive.

En el caso que el instructor sumariante verifique el incumplimiento del pago, o bien, de corresponder, con
intervención de la Dirección de Supervisión se constate la falta de la subsanación de los incumplimientos
detectados, las actuaciones pasarán a la elaboración del Informe Final sin más trámite.

En el caso que el/los sumariado/s haya/n realizado el pago y no haya/n subsanado los incumplimientos
en el plazo establecido, el pago será considerado como hecho a cuenta de lo que en definitiva correspon-
da en el marco de una eventual aplicación de multa.

ANEXO II

SISTEMA DE NOTIFICACIONES Y TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA DE EXPEDIENTES APLICABLE AL PROCEDI-

MIENTO SUMARIAL DE LA UIF

ARTÍCULO 1°.- ALTA EN EL SISTEMA. El alta en el SISTEMA se gestiona mediante la habilitación de un Códi-
go de Usuario que deberá solicitar el sumariado, personalmente o a través de su apoderado, letrado pa-
trocinante o autorizado, para acceder a la plataforma virtual a través de la cual recibirá las notificaciones,
tendrá acceso al expediente y podrá efectuar presentaciones digitales.

ARTÍCULO 2°.- CÓDIGO DE USUARIO Y DECLARACIÓN JURADA DE USO, PRIVACIDAD Y CONFIDENCIALIDAD

PARA SU USO. La clave de acceso al SISTEMA se podrá obtener:

a) En forma personal, a cuyo efecto el sumariado deberá presentarse con su DNI ante la sede central de
esta UIF o en la Agencia Regional (AR) correspondiente a su domicilio. Si lo hiciere a través de un represen-
tante, apoderado o autorizado, deberá adjuntarse el instrumento y/o demás documentación que acredite
la personería invocada.

b) De manera remota: a través del correo electrónico drasnotificació[email protected] o de aquella que en el

futuro la reemplace, la cual se informará en el sitio oficial de la UIF, en cuyo caso el instructor requerirá los
instrumentos necesarios para tal finalidad.

134 Apéndice normativo

El sumariado, en su caso junto con su apoderado o letrado patrocinante, será/n responsable/s de la cus-
todia, privacidad y confidencialidad del Código de Usuario y de la información u operaciones efectuadas
o conocidas a través del Sistema de Notificaciones y Tramitación Electrónica de Expedientes. A tales efec-
tos, al momento de otorgarse el Código de Usuario el solicitante deberá firmar una declaración jurada de
uso y privacidad y confidencialidad en los términos que surgen de la presente. La misma será prueba su-
ficiente del alta del sumariado en el Sistema de Notificaciones y Tramitación Electrónica de Expedientes.

ARTÍCULO 3°.- NOTIFICACIONES. Las notificaciones que se cursen a través del SISTEMA surtirán efecto a
partir de las CERO (0) horas del día siguiente a aquel en que la providencia o resolución estuvo disponible
para el usuario, a cuyo efecto los sumariados, sus apoderados, letrados patrocinantes y/o representantes
tienen la carga procedimental de ingresar al SISTEMA diariamente.

ARTÍCULO 4°.- INOPERATIVIDAD DEL SISTEMA. En el supuesto que el sistema no se encuentre operativo,
la UIF declarará esos días inhábiles a los fines procesales, circunstancia que será difundida en el sitio web
de esta Unidad y en las Mesas de Entradas del Organismo.

ARTÍCULO 5°.- AVISO DE CORTESÍA. Al momento de obtener el Código de Usuario, el sumariado deberá de-
nunciar una casilla de correo electrónico, la que podrá ser utilizada por la UIF al sólo efecto de dar aviso de
las notificaciones cargadas en el SISTEMA. La falta de envío o recepción de estos avisos no produce efec-
tos jurídicos ni procesales, ni reemplazan el sistema de notificación establecido en la presente resolución.

ARTÍCULO 6°.- PRESENTACIONES DIGITALES.

Los sumariados -personalmente o a través de su apoderado o letrado patrocinante-, podrán realizar presen-
taciones digitales en las actuaciones sumariales, siempre que cuenten con firma digital autorizada por ONTI.

Podrá solicitarse en formato papel la reserva de cualquier documento, libro o comprobante que se presen-
te, en cuyo caso se procederá a su guarda bajo constancia.

ARTÍCULO 7°.- VALIDEZ Y EFICACIA DE LOS DOCUMENTOS DIGITALES.

Los documentos digitales enviados a través del SISTEMA gozarán de plena validez y eficacia jurídica a
todos los efectos legales y reglamentarios aplicables al trámite de los procedimientos sumariales, consti-
tuyendo medio de prueba suficiente de su existencia y de la información contenida en ellos.

A los fines dispuestos en el párrafo anterior, se entenderá que todas las presentaciones efectuadas por
los sumariados en el SISTEMA tienen el carácter de declaración jurada en cuanto a su contenido, validez
y autenticidad.

La Instrucción podrá solicitar a los sumariados que exhiban la documentación original o copias certifica-
das notarialmente, en el plazo que a tal fin establezca -que nunca podrá ser inferior a CINCO (5) días-, bajo
apercibimiento de tenerla por no presentada.

Valeria Rodriguez Fromm

Directora

Dirección de Regimen Administrativo Sancionador

Unidad de Información Financiera

Apéndice normativo 135

 ANEXO II

SISTEMA DE NOTIFICACIONES Y TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA DE EXPEDIENTES

APLICABLE AL PROCEDIMIENTO SUMARIAL DE LA UIF

ARTÍCULO 1°.- ALTA EN EL SISTEMA.

El alta en el SISTEMA se gestiona mediante la habilitación de un Código de Usuario que deberá solicitar el
sumariado, personalmente o a través de su apoderado, letrado patrocinante o autorizado, para acceder
a la plataforma virtual a través de la cual recibirá las notificaciones, tendrá acceso al expediente y podrá
efectuar presentaciones digitales.

ARTÍCULO 2°.- CÓDIGO DE USUARIO Y DECLARACIÓN JURADA DE USO, PRIVACIDAD Y CONFIDENCIALIDAD

PARA SU USO. La clave de acceso al SISTEMA se podrá obtener:

a) En forma personal, a cuyo efecto el sumariado deberá presentarse con su DNI ante la sede central de
esta UIF o en la Agencia Regional (AR) correspondiente a su domicilio. Si lo hiciere a través de un represen-
tante, apoderado o autorizado, deberá adjuntarse el instrumento y/o demás documentación que acredite
la personería invocada.

b) De manera remota: a través del correo electrónico drasnotificació[email protected] o de aquella que en el

futuro la reemplace, la cual se informará en el sitio oficial de la UIF, en cuyo caso el instructor requerirá los
instrumentos necesarios para tal finalidad.

El sumariado, en su caso junto con su apoderado o letrado patrocinante, será/n responsable/s de la cus-
todia, privacidad y confidencialidad del Código de Usuario y de la información u operaciones efectuadas
o conocidas a través del Sistema de Notificaciones y Tramitación Electrónica de Expedientes. A tales efec-
tos, al momento de otorgarse el Código de Usuario el solicitante deberá firmar una declaración jurada de
uso y privacidad y confidencialidad en los términos que surgen de la presente. La misma será prueba su-
ficiente del alta del sumariado en el Sistema de Notificaciones y Tramitación Electrónica de Expedientes.

ARTÍCULO 3°.- NOTIFICACIONES. Las notificaciones que se cursen a través del SISTEMA surtirán efecto a
partir de las CERO (0) horas del día siguiente a aquel en que la providencia o resolución estuvo disponible
para el usuario, a cuyo efecto los sumariados, sus apoderados, letrados patrocinantes y/o representantes
tienen la carga procedimental de ingresar al SISTEMA diariamente.

ARTÍCULO 4°.- INOPERATIVIDAD DEL SISTEMA. En el supuesto que el sistema no se encuentre operativo,
la UIF declarará esos días inhábiles a los fines procesales, circunstancia que será difundida en el sitio web
de esta Unidad y en las Mesas de Entradas del Organismo.

ARTÍCULO 5°.- AVISO DE CORTESÍA. Al momento de obtener el Código de Usuario, el sumariado deberá de-
nunciar una casilla de correo electrónico, la que podrá ser utilizada por la UIF al sólo efecto de dar aviso de
las notificaciones cargadas en el SISTEMA. La falta de envío o recepción de estos avisos no produce efec-
tos jurídicos ni procesales, ni reemplazan el sistema de notificación establecido en la presente resolución.

ARTÍCULO 6°.- PRESENTACIONES DIGITALES.

Los sumariados -personalmente o a través de su apoderado o letrado patrocinante-, podrán realizar pre-
sentaciones digitales en las actuaciones sumariales, siempre que cuenten con firma digital autorizada por
ONTI.

136 Apéndice normativo

Podrá solicitarse en formato papel la reserva de cualquier documento, libro o comprobante que se presen-
te, en cuyo caso se procederá a su guarda bajo constancia.

ARTÍCULO 7°.- VALIDEZ Y EFICACIA DE LOS DOCUMENTOS DIGITALES.

Los documentos digitales enviados a través del SISTEMA gozarán de plena validez y eficacia jurídica a
todos los efectos legales y reglamentarios aplicables al trámite de los procedimientos sumariales, consti-
tuyendo medio de prueba suficiente de su existencia y de la información contenida en ellos.

A los fines dispuestos en el párrafo anterior, se entenderá que todas las presentaciones efectuadas por
los sumariados en el SISTEMA tienen el carácter de declaración jurada en cuanto a su contenido, validez
y autenticidad.

La Instrucción podrá solicitar a los sumariados que exhiban la documentación original o copias certifica-
das notarialmente, en el plazo que a tal fin establezca -que nunca podrá ser inferior a CINCO (5) días-, bajo
apercibimiento de tenerla por no presentada.

Valeria Rodriguez Fromm

Directora

Dirección de Régimen Administrativo Sancionador

Unidad de Información Financiera

Apéndice normativo 137

 Resolución J.G. FACPCE Nº 635/2024 - Normas sobre la actuación del contador
público como auditor externo relacionadas con la prevención del lavado de activos y
la financiación del terrorismo

Con fecha 29 de noviembre de 2024, la Junta de Gobierno de FACPCE emitió la Resolución N° 635/2024 -
“Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo relacionadas con la prevención del
lavado de activos y la financiación del terrorismo”. Para acceder a ella haga click aquí.

138 Apéndice normativo