Introducción al mundo de los Criptoactivos
Expositor Dr. Manuel Esteban Balestretti.
08 de Agosto de 2023
¿Cripto que???
¿A qué apuntamos?
•Conocimiento básico y general de los
criptoactivos.
•Entender su importancia y relevancia
económica.
•Ver como operan los usuarios del
ecosistema criptos, ver cuales son las
distintas actividades que surgen y los
sujetos involucrados.
• Entender la complejidad para avanzar en
su gravabilidad a nivel impositivo y lo
importante de la precisión normativa a los
fines de evitar “fugas” en las normas.
LA PREVIA EN NÚMEROS
BITCOIN
En 5 años paso de U$S 7.494 a U$S 27.410 = 365%.
APPL en 5 años paso de U$S 46.72 a
U$S 164 = 351%.
LA PREVIA EN NÚMEROS
DICCIONARIO
•BLOCKCHAIN (CADENA DE BLOQUES) •EXCHANGE
•CRIPTOMONEDAS •WALLETS
•BITCOIN •NODOS Y MINEROS
•NFTS (TOKENS)
BLOCKCHAIN
Una cadena de bloques es esencialmente solo un registro, un
libro mayor de acontecimientos digitales que está “distribuido” o
es compartido entre muchas partes diferentes. Solo puede ser
actualizado a partir del consenso de la mayoría de participantes
del sistema y, una vez introducida, la información nunca puede
ser borrada. La cadena de bloques contiene un registro certero y
verificable de todas las transacciones que se han hecho en su
historia.
Las blockchain esta compuesta de 3 partes, una es el contenido
de la misma (para el caso de BTC, las transacciones, las partes,
la hora que se hicieron, etc), segundo el HASH (que es el numero
identificador del blocke, único e irrepetible 00000000x45uvltege5
como ejemplo) y tercero el HASH del bloque anterior.
BLOCKCHAIN
Es inhackeable por dos motivos, el primero porque el numero de
HASH esta vinculado con la información que contiene dentro,
una modificación cualquiera del mismo generaría la modificación
de HASH y por ende (segundo motivo) su invalidación, ya que
ese registro descentralizado se encuentra vigilado y con una
copia idéntica por los denominados nodos
Y como aparecen estos usuarios en la block chain? De dos
formas, se suman a la red porque quieren ser usuarios de ellos o
por que quieren ser creadores de bloques (mineros).
A medida que se van haciendo las operaciones que se van a
registrar en la blockchain, se ve la necesidad de generar nuevos
bloques (los bloques tienen una capacidad limitada de
información) .
BLOCKCHAIN
BLOCKCHAIN
Determinados nodos de la red, llamados mineros, compiten para
encontrar la solución a un problema matemático mientras se
procesan las transacciones. Cualquier participante en la red
puede convertirse en minero, en tanto que ponga a disposición el
poder de procesamiento de su computadora para verificar y
registrar transacciones.
En el caso de la blockchain de Bitcoin, cada diez minutos, en
promedio, un minero de Bitcoin compite por validar todas las
transacciones de los últimos diez minutos y, si logra validarlas,
obtiene una recompensa en forma de bitcoins. Esta función es
conocida como «prueba de trabajo», o en inglés, proof of work.
CENTRALIZACION VS
DESCENTRALIZACION
Centralización .
Simplifica la gestión. Descentralización.
La caída del centralizador, trae aparejada la Autogestión, por sistema de
caída de todo el sistema. consenso, persona a persona (p2p)
Capacidad de gestión, decisión y control
acumulada en un único punto de la red.
BITCOIN
Bitcoin como ejemplo de criptomoneda. A peer to peer
electronic cash system.
Propone creacion una red p2p para intercambio de dinero
si ninguna organización central. Moneda digital que opera
gracias a una red mundial de usuario a usuario, mediante
una red descentralizada de blockchain.
En 2008 surge el paper de Bitcoin firmado por un tal
Satoshi Nakamoto. En dicho programa se deja constancia
de los objetivos que impulsan la creación de una moneda,
descentralizada. Porque?
Atacar la inflación
Evitar la centralización de las entidades financieras, en
lo concerniente a gastos, velocidad de transacción,
seguridad y anonimato.
BITCOIN
Se basa en el software denominado Blockchain de primera
generación, tiene como fin crear una moneda digital,
descentralizada para intercambio p2p, o usuario a usuario.
Este sistema de emisión está pensado en permitir una
inflación de moneda controlada de forma completamente
autónoma. Nadie interviene en la misma, lo único que la
controla es un pedazo de código de computadora cuyas
instrucciones son la Ley absoluta del sistema y son de
código abierto.
En principio, se podría sospechar que los desarrolladores
que actualizan, escriben y mantienen el código de Bitcoin
pueden tener un poder especial sobre el resto de la
comunidad. Pero lo cierto es que cada cambio puede o no
ser aceptado por esta, en tanto que para aplicarse es
necesario que cada nodo actualice la versión completa del
software Bitcoin Core. En ese sentido, un cambio que no
cuente con el suficiente consenso de la red puede ser
rechazado.
BITCOIN
A comienzos del siglo XX, la oferta monetaria era de solo
$ 7 mil millones. Hoy hay literalmente 1,900 veces más
dólares en existencia. ($ 13,291 mil millones)
BITCOIN
# # RECOMPENSA # BTC
AÑO
HALVING BLOQUE ACTIVA INTRODUCIDO
0 0 50 10500000,00000000 2008
1 210000 25 5250000,00000000 2012
2 420000 12,5 2625000,00000000 2016
3 630000 6,25 1312500,00000000 2020
4 840000 3,125 656250,00000000 2024
5 1050000 1,5625 328125,00000000 2028
10 2100000 0,04882813 10253,90625000 2048
15 3150000 0,00152588 320,43457031 2068
20 4200000 0,00004768 10,01358032 2088
25 5250000 0,00000149 0,31292439 2108
30 6300000 0,00000005 0,00977889 2128
34 7140000 0,00000000 0,00061118 2144
TOTAL DE
20.999.999.
BITCOINS
BITCOIN
BITCOIN
BITCOIN
A marzo de 2021 existen
340.000 nodos en todo el
mundo.
BITCOIN
A marzo de 2021 existen 340.000 nodos en todo el
mundo.
ETHEREUM y ETHER
•Es una plataforma para aplicaciones descentralizada….un
sistema operativo descentralizado.
•Funciona con los denominados contratos inteligentes de
computadoras. DE-FI .
ALT COINS(todo lo que no es
BTC)
STABLE COINS (monedas de precio estable)
Criptomonedas estables.
En relación relacionadas al valor del USD
Evitar fluctuaciones, es mas barata para la remision entre
exchanges.
¿Porque no es volátil? respaldada por dolares depositados o
activos financieras
Tokens, fungibles y no fungibles.
•Son representaciones criptográficas de algo, algo
digital o algo material.
•Pueden ser obras de artes digitales vinculadas a un
token, pueden ser representativas de un material
(oro). Pueden ser comercializados al igual que las
criptomendas, su valor puede variar. Pueden ser
únicos o limitados o indeterminados. Pueden servir
para juegos por ejemplos. Videos personalizados de
personajes famosos, etc
•Capitalización actual 700 millones de dolares.
ECOSISTEMA METAVERSO
•El ecosistema denominado METAVERSO, es nada
mas y ni nada menos que el nacimiento del mundo
de realidad virtual aplicada a la tecnología
Blockchain, en conjunto con las criptomonedas y los
NFT´s.
•compra récord de 2,4 millones de dólares por una
parcela de bienes raíces virtuales en Decentraland.
•Bonus track: El mundo de los video juegos mueve
unos 180 mil millones de dólares al año.
Proof of Work (minería) vs
Proof of Stake (almacenaje)
•Costo y más lentos pero en principio mas
descentralizado. (minería) Puzzle
criptográfico(problematematico) para llegar a un
000000000 de comienzo del mismo. El que lo logre,
se gana el derecho de incorporarlo al registro de
bloques existente registrándose allí una transacción
de recompensa por haberlo logrado.
•En el Proof os stake, los nodos no “minan”, validan,
y salen sorteados con componentes de
aleatoriedad, cantidad de moneda bloqueada y su
tiempo que la mantiene bloqueada, suele ser mas
centralizado.
Proof of Work (minería) vs
Proof of Stake (almacenaje)
Proof of Work (minería) vs
Proof of Stake (almacenaje)
Wallets o Billeteras
•Las criptomonedas SÓLO se encuentra en su
blockchain respectiva, no se puede sacar de alli.
•La “billetera” es un programa que tiene como fin, crear
y almacenar las claves privadas que te permiten
autorizar la movilidad de tus criptomonedas.
Wallets o Billeteras
EXCHANGES
¿Como operan los exchanges?
•Ingreso de dinero. Comisión.
•Compra venta de Criptomonedas. Comisión
•Staking “plazo fijo”.
•Permuta.
•Transferencias.Comision.
¿Cómo comprar una
criptomoneda?
¿Cómo comprar una
criptomoneda?
¿Cómo comprar una
criptomoneda?
Staking..apilar (simil plazo fijo)
¿Y ahora? Desafíos para los
Fiscos Locales.
Articulo 202 inciso J) Código Fiscal t.o. 2021 CBA
ARTÍCULO 202.- Se considerarán también actividades alcanzadas por
este impuesto las siguientes operaciones, realizadas dentro de la
Provincia:
j) La prestación de servicios de cualquier naturaleza, vinculados
directa o indirectamente con operatorias relacionadas con monedas
digitales. La disposición establecida en el párrafo precedente no
resulta aplicable para los ingresos correspondientes al contribuyente o
responsable hasta el importe o la categoría del Régimen Simplificado
del Impuesto sobre los Ingresos Brutos -Pequeños Contribuyentes-
que según el caso establezca la Ley Impositiva Anual para el conjunto
de los mismos y siempre que la actividad no sea desarrollada en forma
de empresa y/o con establecimiento comercial. si quién utilizase
económicamente dicho servicio estuviese radicado, domiciliado o ubicado
en el territorio provincial.
¿Y ahora? Desafíos para los
Fiscos Locales.
Definición de Moneda Digital:
El Decreto provincial 915 del 28 de diciembre de 2020, (Reglamentación del
Código Tributario), define el termino monedas digitales: A los efectos previstos
en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos equipárese a “monedas digitales”, los
términos “moneda virtual”, “criptomonedas”, “criptoactivos”, “tokens”,
“stablecoins” y demás conceptos que por su naturaleza y/o características
constituyan y/o impliquen una representación digital de valor que puede ser
objeto susceptible de comercio digital y cuyas funciones –directas y/o
indirectas- son la de constituir un medio de intercambio y/o una unidad de
cuenta y/o una reserva de valor.
ARTÍCULO 209.- BASE IMPONIBLE DETERMINACIÓN.
En los casos que la actividad desarrollada sea retribuida con monedas
digitales, el importe no podrá ser inferior al valor de mercado -emergente de la
oferta y demanda- en cada sitio de moneda digital al momento en que se
devenga o perciba, según corresponda, la operación
¿Y ahora? Desafíos para los
Fiscos Locales.
Alicuotas de CBA y código de actividades 649.999
“Los ingresos derivados por la venta de moneda digital cuando las mismas provengan
del canje por la comercialización de bienes y/o servicios. No quedan encuadradas en
la presente codificación y la actividad directa de compra y venta de monedas
digitales” 0.25%
Con este se grava los ingresos por la venta de las monedas digitales cuando las
mismas hayan sido recibidas por el contribuyente como forma de pago por la
prestación de un servicio o venta de un bien.
620900 abarca la “prestación de servicios de cualquier naturaleza, vinculados directa
o indirectamente, con operatorias relacionadas con monedas digitales (inciso j) del
artículo 178 del Código Tributario). Y recordemos que no estará gravada dicha
actividad para los ingresos correspondientes al contribuyente o responsable hasta el
importe o la categoría del Régimen Simplificado del IIB que establezca la Ley
Impositiva Anual (para 2021 son las categorías A y B) y siempre que la actividad no
sea desarrollada en forma de empresa. 4 o 4,75%
¿Y ahora? Desafíos para los
Fiscos Locales.
Necesidad de definir el universo que se desea alcanzar con isib.
Capacitar ampliamente a los agentes involucrados en la fiscalización,
determinación y administración de agentes de recaudación.
Incorporación específica de las actividades comprendidas en este universo.
Hecho imponible, base imponible, momento de la cuantía del tributo.
Necesidad de operar con agentes de recaudación, exchange y otros.
Implementación (o no) de estos activos para liquidar obligaciones
tributarias?
Incorporación de fiscos locales y/o gobiernos nacionales para la generación
de estos bienes?
Conclusiones Finales
Sector de alta complejidad y de dificil comprensión si no hay formación
específica en la materia.
Hay actividad alcanzada por isib?
Cuales?
Necesidad de determinar específicamente cuestiones puntuales para evitar la
fuga del proceso de captación de la capacidad contributiva.
Actividades tradicionales mutan en actividades criptodigitales.
Info utilizada en esta
presentación y sitios
recomendados.
•binance.com EXCHANGE
•coinmarketcap.com SITIO EPECIALIZADO EN CRIPTOS
You tubers
•Bolsa para principiantes
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*La mayoría de imágenes de esta presentación provienen del canal bolsa para principiantes
PREGUNTAS
