Tarea para CF03.
Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
La empresa LAVACA, SA es una empresa que se dedica a la comercialización y
distribución de productos lácteos. La empresa ubicada en Santander desarrolla su
actividad normal a lo largo de 20X2. Tiene un balance inicial formado por los saldo que
se presentan a continuación y ahora a 31 de diciembre va a proceder a realizar el cierre
del ejercicio, el tipo impositivo es del 30% para impuesto sobre beneficios y el 21 %
para operaciones de IVA. Realiza los siguientes asientos en el Libro Diario:
1. El día 1 de enero de 20X2 posee en su balance existencias por importe de 23.000
euros.
2. Compra existencias de mercaderías por importe de 900.000 euros.
3. Vende por importe de 1.300.000 euros.
4. Cobra por banco a clientes 1.150.000 euros.
5. La empresa adquirió el 1-6-20X2 una máquina para paletizar los productos por
36.000 euros se le estima una vida útil de 10 años, aceptado fiscalmente. El
valor actual de su desmantelamiento se estima 2.500 euros, y le aplicaron un
descuento comercial del 5%.
6. La empresa adquiere ordenadores el 31-8-20X2 por importe de 6.000 euros, la
vida útil se estima en 3 años.
7. La empresa tiene unos gastos financieros por importe de 4500 euros
correspondiente a una deuda que tiene con una entidad de crédito.
8. A 31 de diciembre del 20X2 la empresa considero oportuno dotar la provisión
por insolvencias de varios clientes que posiblemente serían impagados, bajo las
condiciones fiscales exigibles. El importe de tal provisión asciende a 14.550
euros.
9. En octubre pago un seguro de las instalaciones, por responsabilidad civil por
importe de 1500 euros, esta es la prima anual desde 1-10-20X2 al 1-10-20X3.
10. Al final de ejercicio tras el recuento y valoración de existencias es importe de las
existencias finales asciende a 34.000 euros.
11. Al final del ejercicio el resultado antes de impuestos asciende a 119.073 euros.
ASIENTO DEBE CUENTA NOMBRE DE CUENTA A CUENTA NOMBRE DE CUENTA HABER
01/01/20X2 23.000,00€ 610 Variación de existencias A
1º Asiento: 300 Mercaderías 23.000,00€
Balance
existencias ¤
01/01/20X2 900.000,00€ 600 Compra de mercaderías
189.000,00€ 472 H.P. IVA Soportado
2º Asiento:
A 400 Proveedores 1.089.000,00€
Compra de
mercaderías ¤
01/01/20X2 1.573.000,00€ 430 Clientes
A 700 Venta de mercaderías 1.300.000,00€
3º Asiento:
477 H.P. IVA Repercutido 273.000,00€
Venta de
mercaderías ¤
01/01/20X2 1.150.000,00€ 572 Bancos
4º Asiento: A 430 Clientes 1.150.000,00€
Cobro de
clientes ¤
38.700,00€ 213 Maquinaria
7.182,00€ 472 H.P. IVA Soportado
Proveedores de inmo. a
A 523 corto plazo 41.382,00€
Provisión por
desmantelamiento, retiro
o rehabilitación del
01/06/20X2 inmovilizado
5º Asiento:
143 4.500,00€
Adquisición
maquina ¤
Equipos para procesos de
6.000,00€ 217 información
01/08/20X2 1.260,00€ 472 H.P. IVA Soportado
6º Asiento: Proveedores de inmo. a
Adquisición
523 corto plazo 7.260,00€
equipos
informáticos ¤
01/08/20X2 4.500,00€ 669 Otros gastos financieros
7º Asiento:
A 572 Bancos 4.500,00€
Gastos
financieros ¤
Primas de seguros
375,00€ 625 (1.500/12 meses)*3 meses
Gastos anticipados
01/10/20X2 1.125,00€ 480 (1.500/12 meses)*9 meses
8º Asiento: A 572 Bancos 1.500,00€
Pago prima
seguro ¤
Dotación a la provisión por
14.550,00€ 695 operaciones comerciales
31/12/20X2 Provisiones por
9º Asiento:
A 499 operaciones comerciales 14.550,00€
dotar
provisión ¤
31/12/20X2 34.000,00€ 300 Mercaderías
10º Asiento:
A 610 Variación de existencias 34.000,00€
Variación de
existencias ¤
Amortización de
3.870,00€ 681 inmovilizado material
Amortización acumulada
31/12/20X2
A 2813 de Maquinaria 3.870,00€
11º Asiento:
¤
Amortización de
2.000,00€ 681 inmovilizado material
Amortización acumulada
31/12/20X2 de equipos para procesos
12º Asiento:
A 2817 de información 2.000,00€
Amortización
ordenador ¤
31/12/20X2 Resultado del ejercicio
13º Asiento:
A 129 antes de impuestos 119.073,00€
Resultado
ejercicio ¤
31/12/20X2 35.721,90€ 630 Impuestos sobre beneficios
14º Asiento: H.P. acreedora por
Impuestos Impuesto sobre
sobre
A 4752 Sociedades 35721,90€
beneficios al
30% ¤
