1.
Defina el Hecho Generador
Artículo 31 CT: Es el presupuesto establecido por la ley, para
tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la
obligación tributaria
2. Enumere al menos tres causales por las cuales se puede
cerrar un negocio
Artículo 85 CT:
No emitir o no entregar facturas, notas de débito, notas de
crédito o documentos exigidos por las leyes tributarias
específicas, en la forma y plazo establecidos en las mismas.
Emitir facturas, notas de débito, notas de crédito u otros
documentos exigidos por las leyes tributarias específicas,
que no estén autorizados por la Administración Tributaria.
Utilizar máquinas registradoras, cajas registradoras u otros
sistemas no autorizados por la Administración Tributaria,
para emitir facturas u otros documentos.
No haber autorizado y habilitado los libros contables
establecidos en el Código de Comercio y habilitado los libros
que establecen las leyes tributarias específicas.
3. Cuando no se cancela un impuesto ¿Cuál es la multa que se
debe cancelar?
Artículo 89 CT: Multa equivalente al ciento por ciento (100%) del
importe del tributo omitido, por la falta de determinación o la
determinación incorrecta presentada por parte del sujeto pasivo,
detectada por la acción fiscalizadora.
4. Defina en qué periodo mayense se desarrolló la mayor
afluencia del comercio y tributos
Período Clásico
5. Defina Poder Financiero
Es la facultad que tienen los entes públicos de organizar sus
ingresos y gastos, y que es una manifestación de la soberanía.
El poder financiero es la capacidad de regular el gasto e ingreso
público, y se debe desarrollar de acuerdo con la ley y el
ordenamiento jurídico. ´
6. Cuando debe de aprobarse el presupuesto de ingresos y
egresos del Estado de Guatemala
Artículo 171 b) CPRG: A más tardar 30 días antes de entrar en
vigencia el presupuesto de ingresos e ingresos del Estado, es decir
el último día de noviembre.
7. Los diputados al Congreso de la República de Guatemala
realizan lo siguiente: no aprueban el presupuesto durante
el lapso de tiempo que indica la ley ¿Qué se hace en este
caso?, aparte de ello lo tratan de aprobar con
Q.124,880,000,000.00, pero la Superintendencia de
Administración Tributaria únicamente recauda un 50%,
¿Qué se hace en caso de aprobarse el presupuesto para
que el mismo pueda alcanzar?, ¿Cuáles son los interese
blandos de los cuales hablan los diputados en caso de
financias el presupuesto?
Artículo 24 LOP: en el término establecido en la Constitución
Política, el Congreso de la República no hubiere aprobado el
presupuesto general de ingresos y egresos del Estado para el
próximo ejercicio fiscal, e iniciare el año fiscal siguiente, regirá de
nuevo del presupuesto en vigencia del ejercicio anterior, el cual
podrá ser modificado o ajustado por el Congreso.
En cuanto al escenario de aprobar un presupuesto de
Q124,880,000,000.00 cuando la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT) solo recauda el 50% de lo
proyectado, el gobierno tendría que buscar alternativas para cubrir
el déficit. Las opciones comunes incluyen:
Emisión de deuda: El gobierno podría endeudarse emitiendo
bonos o solicitando préstamos internacionales.
Reducción de gastos: Ajustar el presupuesto mediante recortes
en sectores que puedan soportar una menor asignación.
Reformas fiscales: Implementar cambios en el sistema tributario
para mejorar la recaudación fiscal, aunque esto toma tiempo.
Fondo de emergencia: Si existe, utilizar este fondo para cubrir el
déficit, aunque su alcance es limitado.
Sobre los "intereses blandos" mencionados, en el contexto de
financiamiento presupuestario en Guatemala, este término se
refiere a tasas de interés reducidas y condiciones favorables para
pagar préstamos o financiamiento. Los diputados podrían estar
hablando de buscar líneas de crédito de entidades como el Banco
Centroamericano de Integración Económica (BCIE) o el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), las cuales suelen ofrecer
financiamiento con términos de pago accesibles para proyectos de
desarrollo.
8. Don Juan Pérez López, es propietario de un Almacén de
nombre moñas y monadas ubicado en la catorce avenida 3-
30 zona 1 de Quetzaltenango, la SAT le realizó presencia
fiscal en su bodega y percató que muchos de los productos
encontrados no habían cancelado los impuestos
respectivos, dicha presencia fiscal se llevó a cabo el día 11
de septiembre de 2023 y el día de ayer 7 de noviembre de
2023, le notificaron la resolución de que impuestos omitió
cancelar, llega con usted le cuenta esta situación y le
indica que él efectivamente SI canceló estos impuestos.
Usted en su calidad de Abogado (a) ¿Qué hace por él?
Revisión de la Resolución: Lo primero es revisar detalladamente la
resolución que le notificó la SAT para entender específicamente cuáles
impuestos se le reclama como no cancelados y los fundamentos que
utiliza la SAT en su acusación.
Recopilación de Pruebas: Solicitarle a Don Juan toda la
documentación relacionada con el pago de estos impuestos, como
recibos de pago, estados de cuenta y cualquier tipo de
comprobante fiscal que demuestre que realizó los pagos. También
revisar el sistema de la SAT (si es posible) para confirmar los
registros de pago.
Verificación en el Sistema de la SAT: En algunos casos, puede
suceder que haya errores de registro en la SAT, por lo que es útil
revisar el sistema electrónico de la SAT, si Don Juan tiene su NIT
registrado en la plataforma, para verificar si los pagos aparecen en
el sistema.
Presentación de una Solicitud de Revisión: Si hay pruebas de
que los impuestos fueron efectivamente pagados, podría presentar
una solicitud de revisión o un recurso de revocatoria ante la
SAT. Este recurso se presenta dentro del plazo legal (que debe
confirmarse en la resolución) y tiene el propósito de demostrar
que la deuda tributaria reclamada no existe.
Negociación o Mediación: Si la SAT se muestra abierta, es
posible solicitar una reunión o audiencia para aclarar la situación y
presentar las pruebas. Esto podría evitar un proceso más largo y
costoso. Agotamiento de Recursos Administrativos y
Judiciales: Si la SAT no acepta la revisión, el siguiente paso sería
agotar los recursos administrativos correspondientes y, si es
necesario, acudir a instancias judiciales para defender a Don Juan
de esta reclamación. Esto podría incluir la presentación de un
amparo, dependiendo de la legislación aplicable en Guatemala y
los derechos vulnerados.
9. Don Juan Francisco Tzul Vicente, le debe al Estado de
Guatemala, Q.158,000.00 en impuestos ya le hicieron los
requerimientos necesarios e indispensables, pero él simple
y sencillamente ha hechos caso omiso y no ha cancelado,
por lo que la Superintendencia de Administración
Tributaria, le trataba embargo sobre su vehículo tipo
Ferrari, con un valor aproximado de Q.1,000,000.00, llega
ante usted como Abogado (a), para que lo asesore ¿Qué
haría usted?
Revisión de la Notificación de Embargo: Primero, revisaría la
notificación de embargo emitida por la SAT para verificar si se
cumplieron todos los requisitos legales. Esto incluye la correcta
notificación del requerimiento de pago y si se ha otorgado un
plazo razonable para cumplir con la deuda antes de llegar al
embargo.
Evaluación de la Proporcionalidad del Embargo: Es
importante argumentar que embargar un bien de alto valor como
un Ferrari, valorado en Q1,000,000.00, para cubrir una deuda de
Q158,000.00 podría ser considerado desproporcionado. La ley en
algunos casos permite que el deudor conserve bienes cuyo valor
excede considerablemente la deuda, siempre y cuando haya otras
opciones viables de pago o activos que se puedan liquidar.
Negociación de un Plan de Pagos: Asesoraría a Don Juan para
proponer a la SAT un plan de pagos o una negociación para
liquidar la deuda en cuotas razonables, mostrando su disposición a
cumplir con la deuda sin afectar significativamente su patrimonio.
La SAT podría aceptar esta opción, especialmente si se garantiza
el cumplimiento del pago mediante otros mecanismos.
Solicitar la Sustitución del Bien a Embargar: Si es posible,
solicitaría a la SAT la sustitución del bien embargado. Esto implica
ofrecer otro bien de menor valor o más proporcional a la deuda,
siempre que cumpla con las condiciones legales. De esta manera,
el embargo sería sobre un bien que no afecte
desproporcionadamente su patrimonio.
Interposición de Recursos Administrativos o Judiciales: Si la
SAT insiste en el embargo del vehículo sin aceptar una
negociación o sustitución, se podrían presentar los recursos
administrativos correspondientes, argumentando la
desproporcionalidad del embargo y, si es necesario, acudir a la vía
judicial para solicitar una revisión del caso.
Análisis de Posibles Consecuencias: Le explicaría a Don Juan
las consecuencias de no resolver la deuda, incluyendo la posible
subasta del bien embargado y los intereses adicionales que se
podrían acumular. Esto podría ayudarle a tomar decisiones más
informadas y evitar que la situación escale.
10. La corporación municipal del municipio de la
Esperanza del departamento de Quetzaltenango discutió
aprobó a través de un acuerdo municipal el alza del Agua
Potable que paso de diez quetzales mensuales a
veinticinco quetzales mensuales, con el título respectivo
¿Puede la municipalidad de la Esperanza iniciar a cobrar
dicha tasa municipal?
Para que la municipalidad de La Esperanza pueda comenzar a
cobrar la nueva tasa del agua potable, deben cumplirse ciertos
requisitos legales en Guatemala. Aunque la corporación municipal
aprobó el aumento de Q10.00 a Q25.00 mensuales mediante un
acuerdo municipal, no es suficiente para que el cobro sea
legalmente válido e inmediato. Aquí está el proceso que la
municipalidad debe seguir:
1. Publicación en el Diario Oficial: Según la Ley de Municipalidades,
cualquier cambio en las tasas municipales debe ser publicado en
el Diario Oficial para que tenga efectos legales. Solo a partir de
esta publicación la nueva tasa se considera oficial y exigible. Es
decir, hasta que el acuerdo se publique en el Diario Oficial, la
municipalidad no puede iniciar el cobro de la nueva tarifa.
2. Período de Vigencia: Una vez publicado el acuerdo, el cobro puede
comenzar en el plazo indicado en el mismo acuerdo. Si el acuerdo
no especifica una fecha de vigencia, el cobro de la nueva tarifa
entraría en vigor de inmediato tras la publicación, salvo que otra
normativa disponga algo diferente.
3. Consulta Ciudadana (Opcional): En algunos casos, si el cambio en
la tarifa del agua genera una fuerte oposición entre los habitantes,
los vecinos pueden solicitar una revisión o incluso impulsar una
consulta ciudadana. Aunque esto no es un requisito para el cobro,
puede influir en la decisión de la municipalidad si existe una fuerte
reacción de la población.
4. Cumplimiento de Normas de Transparencia: La municipalidad debe
informar adecuadamente a la población sobre el aumento, los
motivos detrás del alza y cómo se utilizarán los fondos adicionales,
lo que ayuda a garantizar la aceptación ciudadana y la
transparencia en el manejo de los recursos.
En resumen, sí, la municipalidad puede iniciar el cobro de la nueva
tasa de agua potable, siempre y cuando se publique el acuerdo en
el Diario Oficial. Sin esta publicación, el cobro no tendría validez
legal.
