Cuentas Bancarias y Cheques
Los Bancos reciben depósitos y efectúan préstamos, por los depósitos pagan un
interés y por los préstamos cobran un interés. La diferencia entre ambos es el
beneficio para el banco.
Se puede clasificar los depósitos según su disponibilidad:
Cuenta Corriente: no genera interés. El titular puede depositar dinero o
cheques recibidos y emitir sus propios cheques o girar en descubierto a cambio
de un interés diario.
Caja de Ahorro (común): genera bajos intereses. El titular puede retirar una
determinada cantidad de extracciones mensuales.
Caja de Ahorro (especial): se diferencia de la común porque se permite
extraer sólo una vez al mes.
Plazo Fijo: genera intereses mas altos y no se pueden realizar extracciones
hasta el vencimiento (30, 60, 90 o más días).
Solo se admite la apertura de cajas de ahorro para personas físicas.
Giro en descubierto
Es el permiso que otorga el Banco a un cliente para emitir cheques sin tener
fondos (dinero disponible) suficientes en su cuenta corriente. Es un préstamo del
Banco al titular por el cual le cobra intereses.
¿Existen límites al monto de los depósitos?
No existen límites.
Sin perjuicio de ello, en el caso de depósitos por importes superiores a $ 40.000
la entidad financiera está obligada a incluir a todas las personas a cuyo nombre
se hallen abiertas las cuentas, en una base de datos que mantiene a disposición
del Banco Central de la República Argentina en relación con el cumplimiento del
régimen de prevención de operaciones de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y otras actividades ilícitas.
¿Cuáles son los costos de mantenimiento de una cuenta?
No existe ninguna regulación en la materia.
Estos costos son concertados entre el titular de la cuenta y la entidad financiera.
Cheque
Es una orden de pago por la cual el titular ordena al Banco que pague una suma
de dinero.
Personas que intervienen
- Librador o girador el emisor del cheque
- Beneficiario el receptor del cheque
- Banco o Girado entidad bancaria
CHEQUE
B
A
N
C
O En letras y números
Ejemplo de cheque diferido:
ó “Al portador”
Tipos de cheques:
- De acuerdo a su pago:
Comunes: que se pagan el día en que se presentan en el banco (y tienen una
vigencia de 30 días a partir de la fecha en que fueron emitidos)
De pago diferido: que son una orden de pago librada por un plazo que puede ir
de uno a 360 días (vencen a los 30 días de la fecha establecida para su pago).
Los cheques de pago diferido tienen así una fecha correspondiente al momento
en que se libraron y otra que indica el momento a partir del cual pueden
cobrarse.
- De acuerdo a la forma en que se llenan:
Cheque al Portador: si no se tachan las palabras impresas "al portador", el
cheque puede ser cobrado por cualquier persona que lo presente a cobro.
Cheque a la Orden: cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque sólo
puede ser cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a
continuación de las palabras "páguese a la orden de". Sin embargo, el
beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe
endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso,
cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.
Cheque No a la Orden: si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "al
portador", se dice que el cheque es no a la orden y solo podrá pagarse al
beneficiario indicado en el cheque. No puede ser endosado a otra persona.
Además, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago se
haga mediante depósito.
Cheque Cruzado:
si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del
Banco, sino que la cantidad sea depositada en una cuenta corriente o caja de
ahorro, al cheque se le trazan dos líneas paralelas en el margen superior
izquierdo. Esto se llama cheque cruzado o para depósito.
Endosar
El endoso es la firma al dorso del cheque por la que el beneficiario lo transfiere a
favor de otra persona.
Para endosar un cheque se debe incluir al reverso (en cualquiera de los
extremos) la firma, la aclaración, el número de CUIT, CUIL o DNI y el número de
cuenta bancaria. Y si queremos que lo cobre una persona determinada, un
espacio más abajo escribimos el nombre de la persona y luego su firma.
Los cheques se pueden endosar una sola vez en el caso de los cheques comunes,
y hasta dos veces, en los de pago diferido.
El cheque se endosa respetando el ordenamiento. Si una persona endosa en una
punta y la segunda, en la otra, es causal de rechazo porque no se suceden los
endosos.
Ahora bien, las personas jurídicas que endosen cheques deben completar el endoso
con la expresión "por poder" o "p.p" e indicar claramente el nombre de la empresa.
Los cheques que no cumplan con este requisito deberán protestarse por endoso
incompleto.
Otros Datos:
-Límite al importe de los cheques que pueden cobrarse por ventanilla: no
pueden cobrarse por ventanilla cheques por importes superiores a $50.000,
salvo que el cheque esté librado a favor del titular de la cuenta o de valores a
favor de terceros destinados al pago de sueldos.
-También es importante ver que el documento no tenga errores de ortografía,
dado que ésta puede ser una causal de rechazo por parte del banco.
-Al mismo tiempo, si el monto escrito en letras es diferente del expresado en
números, el banco deberá tomar como válida la cifra expresada en letras. Así,
para evitar que una cifra sea adulterada, quien libre un cheque debe completar
con una línea horizontal el espacio que quede vacío, una vez expresado en letras
el monto del pago.
-Los bancos están legalmente obligados a comprobar la identidad de las personas
que cobren cheques por caja, mediante la exigencia de mostrar el documento de
identidad o la cédula de identidad respectiva.
Vigencia
El cheque tiene una vigencia de 30 días desde la fecha de pago fijada.
Cheque certificado: el banco certifica que el cheque tiene fondos, reservando
los mismos hasta que sea cobrado.
Cheque Rechazado:
El portador debe dar aviso del rechazo a su endosante y al librador dentro de los
2 días hábiles sgtes a la notificación del rechazo del cheque.
Cheque borrado,
raspado o dañado.
LEY ANTIEVASIÓN:
La Ley Antievasión prevé que los pagos respecto de las operaciones superiores a
$1.000, únicamente podrán hacerlo de alguna de las siguientes maneras: 1)
Depósitos, 2) Giros o transferencias bancarias, 3) Cheques. y 4) Tarjetas de crédito
La R.G. 151/98 establece que los pagos respecto de las operaciones superiores a
$10.000 abonadas con cheque deberán hacerse de la siguiente manera:
a) Cheque extendido a nombre del emisor de la factura, cruzado y con la cláusula
"no a la orden"; en el anverso del mismo deberá consignarse la leyenda "para
acreditar en cuenta".
b) Cheque de pago diferido, emitido a nombre del emisor de la factura, cruzado y
con la cláusula “no a la orden”.
Incumplimiento:
La no utilización de los medios o procedimientos de cancelación indicados será
causal suficiente para aplicar las sanciones que establece la ley.
TRABAJO PRACTICO - CHEQUES
1) Extender un cheque de Carlos Mendez por importe de $1.000, a favor de
Pilar Cuesta con la cláusula “a la orden” y endosarlo a Emilia Angulo el 11 de
Marzo de 2013 se hace el cheque y el endoso el día 12 del mismo mes.
2) Extender un cheque cruzado de Jesús García por importe de $9.000, a
favor de Paloma Sanz, extendido el 10 de Abril de 2013, indicando que no se
puede endosar.
3) Librado por Sancho Rosas, a cargo del Banco Rio, por un importe de
$5.000, para pagar una deuda que Sancho tenía con Alberto Oso. Se libró con
fecha 7 de febrero de 2013, a su vez Alberto debía esa misma cantidad a Elisa
Blanco, y en pago le endosó dicho cheque 5 días después de su emisión.
Contesta a las siguientes preguntas:
Quién es el girado.
Quién es el librador.
Quién es el primer tenedor.
Quién exigirá el pago al Banco.
Qué relación existe entre librador y Banco.
¿Puede endosarse este cheque? ¿Por qué?
¿Si no se quiere que se endose como se expresaría?
¿cuándo vence el cheque?
TRABAJO PRACTICO - CHEQUES
1) Extender un cheque de Carlos Mendez por importe de $1.000, a favor de Pilar
Cuesta con la cláusula “a la orden” y endosarlo a Emilia Angulo el 11 de Marzo
de 2013 se hace el cheque y el endoso el día 12 del mismo mes.
2) Extender un cheque cruzado de Jesús García por importe de $9.000, a favor
de Paloma Sanz, extendido el 10 de Abril de 2013, indicando que no se puede
endosar.
3) Librado por Sancho Rosas, a cargo del Banco Rio, por un importe de $5.000,
para pagar una deuda que Sancho tenía con Alberto Oso. Se libró con fecha 7
de febrero de 2013, a su vez Alberto debía esa misma cantidad a Elisa Blanco,
y en pago le endosó dicho cheque 5 días después de su emisión.
Contesta a las siguientes preguntas:
Quién es el girado.
Quién es el librador.
Quién es el primer tenedor.
Quién exigirá el pago al Banco.
Qué relación existe entre librador y Banco.
¿Puede endosarse este cheque? ¿Por qué?
¿Si no se quiere que se endose como se expresaría?
¿cuándo vence el cheque?
RECIBO
Un recibo es un documento el cual reconoce un acuerdo entre dos personas
donde una de ellas acepta formalmente haber recibido un pago por una cantidad
de dinero. El pago pudo haber sido en dinero en efectivo, cheque, transferencia
bancaria o pago con mercancías.
Los recibos sirven como prueba legal para justificar un pago o entrega de
productos. En caso de haber algún tipo de disputa, un pagaré puede proteger a
su portador de haber cumplido con su parte correspondiente en un trato
comercial.
Entonces, al momento de emitir un Pagaré, es importante cerciorarse de que
todos los datos estén bien escritos. Adicional a esto, el Pagaré deberá estar
firmado por ambas partes para tener validez.
En caso de ser un Pagaré en una serie de pagos, se deberá incluir como cláusula
el saldo pendiente al momento de emitir el pagaré.
Por lo general un Pagaré es un documento breve, sin embargo, en caso de
pagarse con bienes comerciales o de otras maneras, el pagaré puede pasar a
ser un documento más extenso y necesariamente detallado.
SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO
IMPUESTOS
Los impuestos son el principal recurso de capital de todo gobierno, se trata de
una contribución que deben hacer todos los ciudadanos de una nación al
gobierno de forma obligatoria.
Conforme se pagan los impuestos el gobierno posee recursos para realizar
actividades de regulación así como atender a las necesidades de la población.
Argentina es un país Federal dividido en provincias y éstas a su vez se subdividen
en municipios. De esta forma, existe potestad tributaria nacional, provincial y
municipal, con ciertas limitaciones atinentes a lo que cada jurisdicción puede
gravar.
El organismo de control y recaudación a nivel de tributos “nacionales” es la
Administración Federal De Ingresos Públicos. ……. AGREGAR
Tipos de impuestos que se suelen usar:
Impuestos Planos. Consisten en una tasa fija que grava al producto, su monto no
depende más que del valor del producto en sí, así que se suele fijar como un
porcentaje del valor neto.
Impuestos Progresivos. Son impuestos cuya tasa incrementa en forma
proporcional al ingreso que percibe el contribuyente. De esta manera el que más
paga es el que más dinero percibe.
Impuestos REGRESIVOS, es decir que impactan en mayor medida en los sectores
de menores recursos.
1- IMPUESTOS NACIONALES:
Impuestos al Consumo:
IVA: Simplificando la cuestión, el sujeto adquiere bienes y servicios, por los que
se le liquidará el tributo computando por estas un crédito fiscal. Por su lado, al
vender bienes o prestar servicios, facturarán los mismos adicionando el tributo
correspondiente, es decir el débito fiscal. La diferencia entre débito fiscal y
crédito fiscal, será lo que se ingrese mensualmente al fisco. La alícuota general
es el 21%, existiendo una alícuota reducida del 10,50% para ciertos bienes de
primera necesidad y una incrementada del 27% para ciertos servicios públicos.
La liquidación es mensual.
INTERNOS: se trata de una modalidad de tributo que trata de gravar a ciertos
bienes en particular a efectos de, por ejemplo, desalentar su consumo por dañino
(Ej: tabaco o bebidas alcoholicas) o castigar impositivamente a bienes de lujo (Ej:
champañas; vehículos, embarcaciones y aeronaves; productos electrónicos,
telefonía celular). Algunas alícuotas: Cigarrillos 60 %; whisky 20 %; cervezas 8 %;
productos electrónicos 17 %; telefonía celular 4 %.
Impuestos sociales
CONTRIBUCIONES s/ SUELDOS
Impuestos Patrimoniales
GANANCIAS : Grava las ganancias obtenidas por las Personas Físicas y las
Sociedades de todo tipo, residentes en el país. La alícuota del tributo es gradual
(según escala que varía entre el 9% y el 35%) para las personas físicas y del 35%
fijo y directo para las personas jurídicas. La liquidación del tributo es anual,
aunque se pagan anticipos mensuales.
GANANCIAS MINIMA PRESUNTA: El impuesto grava los activos empresariales y los
inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas o sucesiones indivisas,
valuados de acuerdo con las disposiciones legales. La determinación del
Impuesto es anual, pero mensualmente se determinan anticipos. La alícuota es
del 1%.
BIENES PERSONALES: Recae sobre la situación existente al 31 de diciembre de
cada año, respecto a los bienes personales pertenecientes a las personas físicas y
las sucesiones indivisas. La liquidación es anual, con pagos de anticipos
bimestrales, de corresponder. La alícuota aumenta según el valor total de los
bienes siempre que el total supere los $305.000.
MONOTRIBUTO
2- IMPUESTOS PROVINCIALES
INGRESOS BRUTOS Este Impuesto está gravando los ingresos brutos
provenientes del ejercicio habitual y a titulo oneroso de cualquier actividad
( comercio, industria, obras, servicios etc.). Se establece una alícuota general del
3.5 % en Tucumán.
SALUD PUBLICA
INMOBILIARIO
AUTOMOTOR
3- IMPUESTOS MUNICIPALES
TEM
CISI
