FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD – 2020
Unidad 9
Ejercicio Integrador MIS JARDINES S.A.
Tiempo 2 horas 30 minutos
PARTE PRÁCTICA: 50 PUNTOS
TAREA SOLICITADA
1. Registre en el Libro Diario General los ajustes que correspondan.
2. Confeccione la Conciliación Bancaria con su Hoja de Trabajo.
3. Confeccione el Balance de Saldos Ajustados.
Cuando completes la tarea...
Podrás resolver el cuestionario previsto.
MIS JARDINES S.A. que se dedica a la comercialización de plantas y plantines, cierra su ejercicio económico el 30/11 de cada
año. Ha realizado los controles necesarios para la elaboración de los estados contables al 30/11/2016. De los mismos, ha surgido
la información que se detalla seguidamente:
1- Cobranzas a depositar: del arqueo surgen los siguientes elementos:
a. Dinero en efectivo de diferentes nominaciones $ 30.000
b. Cheques de fecha diferida $ 20.000
c. Cheque a la vista del Banco Galicia cta cte $26.000
2- Fondo fijo, en el arqueo se detecta:
a. Dinero en efectivo $ 2.000
b. Vales por anticipo al personal $3.000
c. Tickets por compra de artículos de limpieza para las oficinas de administración $1.000
El importe establecido para el fondo fijo es de $6.000
3- Documentos a cobrar: no surgen documentos en cartera. El saldo de la cuenta corresponde a un documento recibido
de un cliente. El mismo ha sido descontado oportunamente en el Banco Galicia y al 30/11/2016 se encuentra vencido e impago
4- Del análisis de la cuenta corriente bancaria surge:
Movimientos Bco. Galicia Cta. Cte según mayor Movimientos banco Galicia según extracto bancario
Saldo al 31/10/2016 $130.000 Saldo al 31/10/2016 $ 130.000
Cheque Nº 230 por pago a proveedores $ -4.000 Cheque Nº 230 $ 4.000
Depósito de cheques a la vista $ 40.000 Debito pago on-line $ 8.000
Crédito por documento descontado $ 34.000 Cheque Nº 233 $ 62.000
Cheque Nº 232 por pago a proveedores $ -3.000 Debito por mantenimiento de cuenta $ 2.000
Saldo al 30/11/2016 $ 197.000 Crédito por documento descontado $ -34.000
Debito por documento descontado impago $ 36.000
Debito por gastos por documento
descontado impago $ 1.000
Cheque Nº 231 $ 4.000
Saldo al 30/11/2016 $ 47.000
El cheque Nº 233 corresponde a un pago efectuado a un proveedor por la compra de plantines cuya contabilización se
omitió.
El debito on-line se refiere al pago de parte de las cargas sociales adeudadas del mes anterior.
El cheque Nº 231 corresponde a la reposición del fondo fijo no contabilizada.
5- Clientes: del análisis de los saldos adeudados por los clientes se observan las siguientes situaciones:
Cliente Saldo Estado Fecha de la operación
Clark Ken $6.000 Se solicito al asesor judicial inicie las gestiones tendientes al cobro. 05/06/2016
Susana Oria $4.000 Atrasada 30 días en el pago 25/09/2016
Elsa Pallito $10.000 Declarada en quiebra 10/10/2016
Los demás se encuentran en estado normal.
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6- Deudores en gestión judicial: el asesor letrado informa
Deudor Saldo Estado Fecha de la operación
Esteban Quito $4.000 En instancia judicial. Se desconoce su paradero 25/10/2015
Las incobrabilidades para el siguiente ejercicio se estiman en $6.000
7- Mercaderías: Del recuento físico realizado surgen existencias por 1400 plantas y 3800 plantines cuyo valor asciende a
$100.000. La empresa costea sus ventas por el método de diferencia de inventario.
8- Rodado: el bien se encuentra afectado al reparto de plantas. La empresa determina en forma mensual las
depreciaciones de sus bienes de uso, computando la cuota de depreciación a partir del mes de su incorporación. El bien
tiene un valor de recupero de $1.000 y su vida útil estimada en 10 años. Se incorporó al patrimonio de MIS PLANTINES
S.A. en 01/10/2013.
9- Alquileres cobrados por adelantado: corresponde a contrato de alquiler celebrado el 01/11/2016, fecha en que fue
percibido el importe equivalente a dos meses de alquiler: noviembre y diciembre, de un inmueble que posee la empresa.
Los saldos al 30 de noviembre antes de practicar los ajustes son los siguientes:
Cuentas Saldos Ajustes Saldos Ajustados
H H D H D H
Cobranzas a depositar 76.000
Fondo Fijo 6.000
Banco Galicia Cta Cte 197.000
Clientes 74.000
Deudores en gestión judicial 4.000
Previsión para incobrables 4.000
Documentos a cobrar 36.000
Doc de terceros descontados 36.000
Int. Neg. Adel doc descontados 2.000
Mercaderías 20.000
Rodado 16.000
Depreciación Acum s/ Rodados 4.625
Proveedores 70.000
Contribuc. Patronales a Pagar 12.000
Alquileres cobrados x adelantado 6.000
Capital Social 358.000
Ventas 260.000
Gastos de comercialización 49.625
Gastos de administración 67.000
Intereses ganados 7.000
Intereses negativos 10.000
Compras 200.000
SUMAS IGUALES 757.625 757.625
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PARTE TEÓRICA: 50 PUNTOS
A- Determine el costo de incorporación y el valor amortizable (20 puntos)
La empresa “TODOSERVI S.A.” que se dedica a prestar servicios de reparación de electrodomésticos ha realizado las siguientes
operaciones durante el ejercicio que cierra en el mes de diciembre de 2016:
01-05-2016 Adquiere una maquinaria en $ 230.000 a 30 días para utilizarla en la prestación de los servicios, el IVA de esta operación
asciende a $ 48.000, (Precio de contado $ 220.000).
03-05-2016 Se abona en efectivo la suma de $ 2.500 en concepto de fletes más el IVA por $ 500.
20-05-2016 Se recibe la factura por la instalación de la maquina en el local destinado a prestar los servicios de reparaciones de
electrodomésticos por $ 4500 mas el IVA $ 900.
25-06-2016 Se abona con cheque del banco patagonia al sanatorio Frangioli la suma de $ 750 mas el IVA por $ 150 en concepto de
atención de emergencia de uno de los trabajadores del taller lesionados en oportunidad de instalar la maquina.
30-06-2016 La maquina se encuentra en condiciones de ser utilizada.
La maquinaria se amortiza en cinco años por el método en línea recta, tiene un valor de recupero de $ 10.000 y la empresa adopta el
criterio de amortizar en forma completa el año de alta.
TAREA:
1. Registre las operaciones enunciadas precedentemente.
2. Mayorice la cuenta maquinarias y determine el costo de incorporación.
3. Indique cual es el valor amortizable de la maquinaria
4. Calcule la depreciación del ejercicio.
5. Determine el valor contable neto (O VALOR RESIDUAL) de la maquinaria.
B- Indique verdadero o falso, recordar que para que una afirmación sea verdadera deberá serlo en su totalidad.
Fundamente su respuesta (18 puntos)
1. El fondo fijo se utiliza cada vez que la empresa realiza pagos (6 puntos).
2. El método de la ganancia bruta es el método ideal para reconocer el costo de ventas después de cada venta, dado que no
presenta inconveniente alguno. (6 puntos).
3. En una operación de descuento de documentos de terceros, la cuenta “Documentos de terceros descontados” debe
cancelarse al vencimiento, haya o no cancelado el firmante el importe del mismo. (6 puntos).
C- Analice las siguientes cuentas. (12 puntos)
1. Depreciaciones Acumuladas sobre Rodados (6 puntos).
2. Previsión para Incobrables (6 puntos).
