TALLER DE LOS TRIBUTOS
GESTION PÚBLICA
ESTUDIANTE:
ELSY ARCIA VILLADIEGO
DOCENTE:
MG NICOLAS SANCHEZ VELEZ
INSTITUCION UNIVERSITARIA AMERICANA
GESTIÓN PÚBLICA
2024
1. ¿Que son los tributos y como se clasifican? Explique cada uno de ellos.
Los impuestos son beneficios económicos obligatorios impuestos por el Estado a
ciudadanos o entidades, para financiar gastos públicos y realizar funciones
gubernamentales esenciales. En Colombia se clasifican principalmente en tres tipos:
• Impuestos: Pagos obligatorios que no dependen de una contraparte directa.
Ejemplos comunes son el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado
(IVA).
• Aranceles: Son impuestos que se pagan a cambio de un servicio o beneficio
específico proporcionado por el gobierno. Por ejemplo, el impuesto al alumbrado
público o las tasas universitarias.
• Contribuciones especiales: establecidas para la realización de obras o servicios
públicos que incrementen el valor de determinados bienes. Un ejemplo típico es la
contribución, que se paga por el beneficio directo derivado de trabajos como la
pavimentación de carreteras.
2. ¿Cuáles son los elementos que debe contener un impuesto?
Todo impuesto se compone de varios elementos esenciales que garantizan su correcta
aplicación. Estos son:
• Entidad activa: Es la entidad que tiene derecho a solicitar el impuesto,
generalmente el estado.
• Imposible: Es la persona natural o jurídica quien tiene la obligación de pagar el
impuesto.
• Hecho generador: Es el acto o situación que da origen a la obligación fiscal, como
por ejemplo la generación de ingresos en el caso del impuesto a la renta.
• Base imponible: Es el monto o valor sobre el cual se aplica la tasa impositiva,
como la renta o el valor de un activo.
• Tasa: Este es el porcentaje que se aplica a la base imponible para determinar el
monto del impuesto a pagar.
• Período imposible: Este es el período durante el cual se aplica el impuesto, por
ejemplo, un año fiscal.
3. ¿Qué son los gravámenes o impuestos directos y cuáles son los indirectos?, de
ejemplo de cada uno de ellos.
Los impuestos directos son aquellos que gravan directamente el patrimonio o la
renta de personas o empresas y son pagados directamente por la entidad sobre la
que recae la obligación. Ejemplos:
Impuesto sobre la renta: se gravan las rentas de personas físicas o jurídicas.
Impuesto sobre la propiedad: impone el valor de los bienes inmuebles.
Por otro lado, los impuestos indirectos son aquellos que no se aplican directamente
a la renta o la riqueza, sino al consumo de bienes o servicios. El contribuyente
repercute el impuesto al consumidor final. Ejemplos:
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica al consumo de bienes y
servicios.
Impuesto sobre las ventas (ISV): La venta de productos está gravada.
4. ¿Cuál es la diferencia entre renta e impuesto?
Los ingresos son los ingresos totales que recibe una persona o empresa durante un período
determinado y pueden provenir de diferentes fuentes como salarios, inversiones o
alquileres. El impuesto, por otro lado, es una obligación financiera que impone el Estado
sobre ciertos tipos de ingresos o actividades, como la generación de ingresos, el consumo o
la posesión de bienes. En definitiva, el alquiler es una fuente de ingresos, mientras que el
impuesto es el impuesto que se paga sobre esos ingresos
5. Determine cuáles son los impuestos que se consideran nacionales, cuáles son los
departamentales y cuales son municipales o distritales.
- Impuestos nacionales: Son aquellos cuya administración y recaudación
corresponden a la Nación. Ejemplos: impuestos, IVA.
- Impuestos departamentales: Recaudados por los departamentos y destinados a
financiar sus funciones. Ejemplos: impuesto a la cerveza,
- Impuesto al teléfono.
- Impuestos municipales o distritales: Administrados por municipios y distritos.
Ejemplos: Impuesto predial, Industria y Comercio, impuestos vehiculares (en
algunos casos).
6. ¿Qué artículos de la constitución nacional habla sobre los tributos o
contribuciones?
En la Constitución Política de Colombia los impuestos se regulan principalmente en los
siguientes artículos:
Artículo 95: Indica el deber de los ciudadanos de contribuir al financiamiento del
Estado.
Artículo 338: Define que las autoridades tributarias pueden crear impuestos, tasas y
valoraciones.
Artículo 317: indica que los municipios pueden realizar aportes para obras públicas
en beneficio de la propiedad privada.
Artículo 363: Define los principios del sistema tributario, como equidad, eficiencia
y progresividad.
7. ¿Cuál es la meta que estableció el gobierno para el recaudo de tributos este año y
cuál ha sido el comportamiento de este recaudo?
La meta de recaudación tributaria en Colombia cambia cada año y depende de las
previsiones del Ministerio de Hacienda. Para 2023, el gobierno se ha fijado un objetivo de
alrededor de P256 mil millones en ingresos fiscales. Según informes recientes, el
comportamiento de la recaudación ha sido positivo, superando las expectativas en varios
meses gracias al aumento del IVA y del impuesto sobre la renta.
CONCLUSIÓN
El sistema tributario colombiano es una herramienta fundamental para financiar al
Estado y cumplir con sus responsabilidades sociales y económicas. Los impuestos,
clasificados como impuestos, derechos y contribuciones especiales, permiten al gobierno
generar los recursos necesarios para implementar políticas públicas, invertir en
infraestructura y garantizar la prestación de servicios esenciales a los ciudadanos. Cada tipo
de impuesto tiene su propósito específico, lo que refleja la variedad de mecanismos que
permiten redistribuir la riqueza y financiar el funcionamiento del Estado. La importancia de
que el impuesto sea justo y equitativo, tal como lo estipula el artículo 363 de la
Constitución, radica en su impacto directo en el bienestar social y el desarrollo económico
del país, asegurando que las personas y las empresas contribuyan de acuerdo con sus
capacidades.
Además, la estructura descentralizada del sistema tributario colombiano refleja la
complejidad de su diseño, donde los impuestos nacionales, departamentales y municipales
se combinan para satisfacer las necesidades de diferentes regiones. Este sistema permite
que cada nivel de gobierno tenga la capacidad de recaudar y gestionar recursos según sus
capacidades, promoviendo así la autonomía territorial. La evolución de la meta de
recaudación anual muestra una tendencia positiva, que refleja una mayor política de control
tributario y modernización fiscal. Sin embargo, para mejorar la eficiencia del sistema es
fundamental continuar con las reformas encaminadas a reducir la evasión fiscal y promover
la transparencia en el uso de los recursos públicos.
BIBLIOGRAFÍA
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tasas. BBVA, de [Link]
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Definición y clasificación de los tributos en Colombia. (2021, septiembre 17).
Actualícese |. [Link]
