Descripcion
Salario del administrador(Mensual)
Mantenimiento de computadores de fábrica(Por semestre)
Depreciación del edificio (fábrica)anuales
Dotación para los obreros(Trimestral)
Consumo de agua por hora maquina:
Materia prima indirecta(Por Unidad)Pieza 1
Materia prima indirecta(Por Unidad) Pieza 2
Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito.
Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas (70% producción).
Ventas del año
Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina
Distribución de la producción: 20%, 35%, 28% y 17% para cada uno de los trimestres, respectivam
Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
Costos Fijos
Mantenimiento
Mantenimiento de computadores de fábrica
Depreciación del edificio
Total anual:
Proporción fábrica en m2
Descripcion
Dotacion para obrero
Costos Variables
Concepto
Consumo de agua por hora máquina(Por hora)
Materia Prima Indirecta
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4
Valores Total Primer Trimestre Costos Variables(CIF)
Consumo de Agua Primer Trimestre
Materia Prima Indirecta Primer Trismestre
Total Costos Variables Primer Trimestre
Valores Total Segundo Trimestre Costos Variables(CIF)
Consumo de Agua Segundo Trimestre
Materia Prima Indirecta Segundo Trismestre
Total Costos Variables Segundo Trimestre
Descripcion(CIF)
Total Costos Variables Primer y Segundo Trimestre
Valor Total Trimestral Costos Fijos(CIF)
Mantenimiento de computadores de fábrica
Depreciación del edificio
Dotacion para obrero
Total
Gastos de Administración y Ventas:
Costos Fijos
Concepto
Salario del administrador
Concepto
Depreciación de muebles de oficina en abril
Años depreciacion
Póliza de incendio y terremoto
Ventas Totales
Ventas a credito son el 70% de las ventas totales
la poliza es el 6% del 70% de las ventas totales(valor anual)
Valor poliza trimestral
Costos Variables
Provisión para cuentas incobrables:
Ventas a credito
3% de las ventas a crédito.
Valor Total Trimestral Costos Variables(GAV)
Provisión para cuentas incobrables Primer Trimestre
Provisión para cuentas incobrables Segundo Trimestre
Total
Valor Total Trimestral Costos Fijos
Salario del administrador
Póliza de incendio y terremoto
Total
Valores
$ 2,532,000
$ 540,000
$ 6,580,000
$ 408,000
$ 2,100
$ 90
$ 85
$ 1,350,000,000
$8.000.000 en abril.
Periodo Valor
Semestral $ 540,000
Valores Depreciacion Edificio Anual
$ 6,580,000 $ 5,711,440
10850
12500
Total
$408.000 trimestrales
Valor en $ Primer Trimestre (Horas)
$ 2,100 700
Total Trimestre $ 1,470,000
Distribución de la producción: Valor Pieza($) 1y2
20% $ 90
35%
28% $ 85
17%
Valor
$ 1,470,000
$ 4,630,000 Total Pieza 1 y 2 Primer Trimestre
$ 6,100,000
Valor
$ 1,438,500
$ 8,102,500 Total Pieza 1 y 2 Primer Trimestre
$ 9,541,000
Total
$ 15,641,000
Valor
$ 270,000
$ 1,427,860
$ 408,000
$ 2,105,860
Periodo Valor Mensual
Mensual $ 2,532,000
Valor Total Depreciacion Anual
$ 8,000,000 $ 800,000
10
Valor
$ 1,350,000,000
$ 945,000,000
$ 56,700,000
$ 14,175,000
Valores Primer Trimestre 20%
$ 945,000,000 $ 189,000,000
Total del (3%) $ 5,670,000
Valor
$ 5,670,000
$ 9,922,500
$ 15,592,500
Valor
$ 7,596,000
$ 14,175,000
$ 21,771,000
Valor total trimestral
$ 270,000
Depreciacion Trimestral
$ 1,427,860
Segundo Trimestre(Horas)
685
$ 1,438,500
Produccion Pieza 1 y Pieza 2 Cantidad Trimestre Pieza 1 (UNDS)
125000 25000
43750
140000 35000
21250
rimestre
rimestre
Valor Trimestral
$ 7,596,000
Total Depreciacion Mensual Total Depreciacion de mayo y junio
$ 66,667 $ 133,333
Segundo Trimestre 35% Tercer Trimestre 28%
$ 330,750,000 $ 264,600,000
$ 9,922,500 $ 7,938,000
Cantidad Trimestre Pieza 2 (UNDS) Precio Pieza 1 Precio Pieza 2
28000 $ 2,250,000 $ 2,380,000
49000 $ 3,937,500 $ 4,165,000
39200 $ 3,150,000 $ 3,332,000
23800 $ 1,912,500 $ 2,023,000
Total $ 11,250,000 $ 11,900,000
Cuarto Trimestre 17%
$ 160,650,000
$ 4,819,500
Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
Concepto
Salario del administrador
Concepto
Depreciación de la fotocopiadora
Depreciación Anual
Asignación a producción 20%(Anual)
Valor por Bimestre
Impuesto predial del edificio
Impuesto anual
Area Total M2
Area Fabrica M2
Area Oficinas M2
Impuesto predial asignado a la fábrica Anual
Costo Bimestral predial fabrica
Impuesto predial asignado a las oficinas(Anual):
Costo Bimestral predial oficinas
BIMESTRE 1
Productos
Produccion Total(QUESO y Crema de Leche)
Mantenimiento de Maquinaria 10%
BIMESTRE 2
Productos
Produccion Total(QUESO y Crema de Leche)
Mantenimiento de Maquinaria 10%
Concepto
Servicios públicos(70%)
Asignacion a produccion(70%)por trimestre
Costo bimestral produccion
Asignacion a Oficinas(30%)
Costo bimestral oficina
BIMESTRE 1
Concepto
Reparacion Maquinaria
Viaticos de jefe de produccion
Depreciación de la fotocopiadora por bimestre 20%
Impuesto predial del edificio(70%)
Mantenimiento de Maquinaria 10%
Servicios públicos(70%)
Total CIF BIMESTRE 1
BIMESTRE 2
Concepto
Reparacion Maquinaria
Viaticos de jefe de produccion
Depreciación de la fotocopiadora por bimestre 20%
Impuesto predial del edificio(70%)
Mantenimiento de Maquinaria 10%
Servicios públicos(70%)
Total CIF BIMESTRE 2
Gastos de Administración y Ventas
Concepto
Salario del administrador
Concepto Bimestre 1
Empaques y etiquetas
Concepto Bimestre 2
Empaques y etiquetas
Concepto
Viáticos del jefe de producción(Costo semestral)
Costo por bimestre
Concepto
Bonificaciones de los vendedores(8%)
Bimestre 1 Venta Total
Bimestre 2 Venta Total
Concepto
Depreciación de la fotocopiadora
Concepto
Impuesto predial del edificio
Concepto
Registro en Cámara de Comercio(amortizar en 6 meses)
Concepto
Servicios públicos(30%)
BIMESTRE 1
CONCEPTO
Salario del administrador
Empaques y etiquetas
Bonificaciones de los vendedores
Depreciación de la fotocopiadora
Impuesto predial del edificio
Registro en Cámara de Comercio
Servicios públicos 30%
TOTAL GAV BIMESTRE 1
BIMESTRE 2
CONCEPTO
Salario del administrador
Empaques y etiquetas
Bonificaciones de los vendedores
Depreciación de la fotocopiadora
Impuesto predial del edificio
Registro en Cámara de Comercio
Servicios públicos 30%
TOTAL GAV BIMESTRE 2
Concepto
TOTAL GAV BIMESTRE 1
Total CIF BIMESTRE 1
TOTAL GAV+CIF BIMESTRE 1
TOTAL GAV BIMESTRE 2
Total CIF BIMESTRE 2
TOTAL GAV+CIF BIMESTRE 2
Costo Mensual Costo Bimestre I
$ 3,245,000 $ 6,490,000
Valor
Valor
$ 750,000
$ 150,000
$ 25,000
Valores
$ 7,820,000
28000
19800
8200
$ 5,529,857
$ 921,643
$ 2,290,143
$ 381,690
QUESO UNIDAD COSTO QUESO *UNI
12500 $ 1,250
$ 24,784,600
$ 2,478,460
QUESO UNIDAD COSTO QUESO *UNI
8500 $ 1,250
$ 20,162,000
$ 2,016,200
Costo Trimestral
$ 1,890,000
$ 1,323,000
$ 882,000
$ 567,000
$ 378,000
Valor
$ 350,000
$ 5,350,000
$ 25,000
$ 921,643
$ 2,478,460
$ 882,000
$ 10,007,103
Valor
$ 350,000
$ 5,350,000
$ 25,000
$ 921,643
$ 2,016,200
$ 882,000
$ 9,544,843
Valor Mensual Bimestre 1
$ 3,245,000 $ 6,490,000
Valor Unidad Queso Bimestre 1(Und)
$ 240 12500
Valor Unidad Queso Bimestre 2(Und)
$ 240 8500
Valor
$ 5,350,000
$ 1,783,333
Valor Venta Valor Bono Bimestral
Bonos bimestre
$ 49,500,000 $ 3,960,000.00
$ 98,750,000 $ 7,900,000.00
Depreciacion (Anual) Asignación a gastos (Anual)
$ 750,000 80%
Total Anual Area total M2
$ 7,820,000 28000
Costo Costo Bimestral
$ 2,520,000 $ 840,000
Costo trimestral Asignacion a gastos(30%) Trimestral
$ 1,890,000 $ 567,000
Valor
$ 6,490,000
$ 5,155,200
$ 3,960,000
$ 100,000
$ 381,690
$ 840,000
$ 378,000
$ 17,304,890
Valor
$ 6,490,000
$ 4,284,000
$ 7,900,000
$ 100,000
$ 381,690
$ 840,000
$ 378,000
$ 20,373,690
Valor
$ 17,304,890
$ 10,007,103
$ 27,311,993
$ 20,373,690
$ 9,544,843
$ 29,918,533
Costo Bimestre II
$ 6,490,000
CREMA DE LECHE*UNI COSTO CREMA DE LECHE*UNI
8980 $ 1,020
CREMA DE LECHE*UNI COSTO CREMA DE LECHE*UNI
9350 $ 1,020
Bimestre 2
$ 6,490,000
Crema de Leche Bimestre 1(Und) Total Unidades
8980 21480
Crema de Leche Bimestre 2(Und) Total Unidades
9350 17850
Bimestre 1 Bismestre 2
$ 100,000 $ 100,000
Area Fabrica M2 Oficina M2
19800 8200
Costo Bimestral
$ 378,000
Total Queso Total Crema de leche
$ 15,625,000 $ 9,159,600
Total Queso Total Crema de leche
$ 10,625,000 $ 9,537,000
Costo Total
$ 5,155,200
Costo Total
$ 4,284,000
Impuesto asignado a gastos al año Impuesto Bimestral
$ 2,290,143 $ 381,690
Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
CIF para enero y febrero:
Depreciacion Valor Anual
Depreciación anual de máquinas: $ 1,500,000
Mantenimiento Valor
Mantenimiento de maquinaria por hora $ 680
Horas Enero 203
Horas Febrero 195
Impuesto Predial Valor Anual
Impuesto predial del edificio(60%) de produccion $ 1,585,000
Seguros Valor Mensual
Póliza integral de seguros (70%) $ 235,000
Servicios Publicos Valor(Anual)
Servicios públicos por año: $ 3,250,000
Total CIF para Enero Valor
Depreciacion $ 125,000
Mantenimiento $ 138,040
Impuesto Predial $ 79,250
Seguros $ 164,500
Servicios Publicos $ 222,083
Total CIF Enero $ 728,873
Gastos de Administración y Ventas GAV
Enero y febrero
Comisiones Enero
Ventas totales para enero: $ 25,800,000
Comisiones en ventas son del (4%) $ 1,032,000
Salario Admin Valor Mensual
Salario del administrador(Mensual) $ 2,625,000
Papeleria Valor Trimestral
Papelería Oficina $ 270,000
Provision Valor
Provisión para cuentas incobrables(3%) 3%
Enero $ 18,950,000
Febrero $ 15,690,000
Botones e hilo Valor Trimestral
Botones e hilo trimestral $ 705,000
Total Gastos de Administración y Ventas(GAV)
para enero y febrero:
Total GAV para Enero Valor
Comisiones $ 1,032,000
Salario Admin $ 2,625,000
Papeleria $ 90,000
Provision $ 568,500
Botones e Hilo $ 235,000
Total GAV Enero $ 4,550,500
Depreciacion Mensual
$ 125,000
Total
Precio Horas
$ 138,040
$ 132,600
60% de produccion(Anual) Impuesto predial mensual
$ 951,000 $ 79,250
70% a producción(Mensual)
$ 164,500
82%(Produccion)(Anual) Servicios publicos Mensuales
$ 2,665,000 $ 222,083
Total CIF para Febrero Valor
Depreciacion $ 125,000
Mantenimiento $ 132,600
Impuesto Predial $ 79,250
Seguros $ 164,500
Servicios Publicos $ 222,083
Total CIF Febrero $ 723,433
Febrero
$ 18,950,000
$ 758,000
Valor Mensual
$ 90,000
Total
Total Provisional
$ 568,500
$ 470,700
Valor Mensual
$ 235,000
Total GAV para Febrero Valor
Comisiones $ 758,000
Salario Admin $ 2,625,000
Papeleria $ 90,000
Provision $ 470,700
Botones e Hilo $ 235,000
Total GAV Febrero $ 4,178,700
Ventas a crédito se recaudan en el mes siguiente. 75%
Ventas a crédito se recaudan en el segundo mes siguiente 24%
Incobrable 1%
Recaudos de cartera de ventas a credito
MES Marzo Abril
RECAUDOS DE CARTERA Real Real
Recaudo de cartera venta a credito Marzo $ 37,500
Recaudo de cartera venta a credito Abril
Recaudo de cartera venta presupuestada a credito Mayo
Totales $ - $ 37,500
Total Entradas a Caja $ 7,000 $ 43,500
Saldo Cartera Junio 30
Ventas Marzo Abril
Real Real
Ventas en Efectivo $ 7,000 $ 6,000
Ventas a Credito $ 50,000 $ 8,000
Saldo Presupuestado de cartera a Mayo 31 $ 45,500
Mayo Junio
Presupuestado Presupuestado
$ 12,000
$ 6,000 $ 1,920
$ 46,500
$ 18,000 $ 48,420
$ 26,000 $ 54,420
$ 95,500
Mayo Junio
Presupuestado Presupuestado
$ 8,000 $ 6,000
$ 62,000 $ 80,000
31 de diciembre del año 1
Caja
$ 1,585
Cuentas por cobrar $ 8,500
Inventario de Mercancias $ 15,000
Cuentas por pagar a proveedores $ 9,500
Ventas primer semestre del año 2
A credito(30 dias) al 20% $ 17,000
De contado 80% $ 68,000
Ventas primer semestre del año 2
A credito(30 dias) al 20% $ 15,600
De contado 80% $ 62,400
Ingresos Enero
Saldo de efectivo Diciembre $ 1,585
Ventas al contado $ 11,333
Ventas a credito(para cobrar en febrero) $ 2,833
Ingresos totales Enero $ 12,918
Ingresos Febrero
Saldo de efectivo Enero $ 3,264
Ventas al contado $ 11,333
Cobranza de ventas a credito a Enero $ 2,833
Ventas a credito (para cobrar a marzo) $ 2,833
Ingreso Totales Febrero $ 17,431
Ingresos Marzo
Saldo de efectivo febrero $ 7,641
Ventas al contado $ 11,333
Cobranza de ventas a credito a febrero $ 2,833
Ventas a credito (para cobrar a abril) $ 2,833
Ingreso Totales Marzo $ 21,808
Ingresos Abril
Saldo de efectivo marzo $ 12,018
Ventas al contado $ 11,333
Cobranza de ventas a credito a Marzo $ 2,833
Ventas a credito (para cobrar a mayo) $ 2,833
Ingreso Totales Marzo $ 26,184
Ingresos Mayo
Saldo de efectivo abril $ 16,394
Ventas al contado $ 11,333
Cobranza de ventas a credito a abril $ 2,833
Ventas a credito (para cobrar a junio) $ 2,833
Ingreso Totales Marzo $ 30,561
Ingresos Junio
Saldo de efectivo mayo $ 20,771
Ventas al contado $ 11,333
Cobranza de ventas a credito a mayo $ 2,833
Ventas a credito (para cobrar a julio) $ 2,833
Ingreso Totales Marzo $ 34,938
30 de junio del año 2 presupuestado Ventas Presupuestadas
$ - Primer semestre del año
$ 7,800 Primer semestre del año
$ 14,000
$ 9,800
Gastos variables Primer Semestre Año 2
Gasto Variables $ 2,550
Distribucion gastos en los periodos
Primer semestre $ 1,530
Segundo semestre $ 1,020
Egresos Enero
Gastos variables (60%)
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos (20%)
Total Egresos Enero
Egresos Febrero
Gastos variables (60%)
Gastos variables (40%) del mes anterior
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos 20%
Totales Egresos Febrero
Egresos Marzo
Gastos variables (60%)
Gastos variables (40%) del mes anterior
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos 20%
Totales Egresos Marzo
Egresos Abril
Gastos variables (60%)
Gastos variables (40%) del mes anterior
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos 20%
Totales Egresos Abril
Egresos Mayo
Gastos variables (60%)
Gastos variables (40%) del mes anterior
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos 20%
Totales Egresos Mayo
Egresos Junio
Gastos variables (60%)
Gastos variables (40%) del mes anterior
Pago a proveedores(costo de ventas)
Gastos fijos 20%
Totales Egresos Junio
esupuestadas
%Ventas
$ 85,000 A credito (30 dias) 20%
$ 78,000 Al contado 80%
Gastos fijos en el periodo $ 3,900
G.F. en el siguiente periodo $ 15,600
Ya teniendo estos datos vamos a armar el presupuesto paso a paso
$ 204
$ 8,800
$ 650
$ 9,654 Saldo de efectivo de Enero $ 3,264
$ 204
$ 136
$ 8,800
$ 650
$ 9,790 Saldo de efectivo de Enero $ 7,641
$ 204
$ 136
$ 8,800
$ 650
$ 9,790 Saldo de efectivo de Enero $ 12,018
$ 204
$ 136
$ 8,800
$ 650
$ 9,790 Saldo de efectivo de Enero $ 16,394
$ 204
$ 136
$ 8,800
$ 650
$ 9,790 Saldo de efectivo de Enero $ 20,771
$ 204
$ 136
$ 8,800
$ 650
$ 9,790 Saldo de efectivo de Enero $ 25,148
Gasto variables 3% de las ventas
Periodo en el que se causan 60%
Siguiente periodo 40%
G.V.V 3%
Costo de ventas presupuestado para el primer semestre del año 2
Gastos fijos por semestre
Depreciaciones
Provision
Gastos fijos en el periodo
Gastos fijos en el siguiente periodo
$ 52,800
$ 19,500
$ 3,500
$ 4,500
20%
80%
Compra de mercancia Pago Mismo Mes
Diciembre $ 22,500 35% 65%
Enero $ 25,000 35% 65%
Febrero $ 28,000 35% 65%
Marzo $ 21,000 35% 65%
Sueldos
Diciembre $ 23,000
Enero $ 26,000
Febrero $ 31,000
Marzo $ 25,000
Enero Febrero Marzo
Servicios $ 3,200 $ 3,200
Poliza de seguro $ 9,700
Impuesto de renta $ 12,700
Depreciacion $ 625,000 $ 625,000 $ 625,000
Nueva Maquinaria $ 4,000 $ 3,833
Gasto de operación $ 2,250 $ 2,250 $ 2,250
Calcular los pagos de la compra de mercancia
Compras Diciembre $ 7,875 $ 14,625
Compras Enero $ 8,750 $ 16,250
Compras Febrero $ 9,800 $ 18,200
Compras Marzo $ 7,350 $ 13,650
Creacion presupuesto egresos
Comp.Mercancia Sueldos Alquiler y poliza Gastos Operación
Enero $ 23,375 $ 26,000 $ 9,700 $ 2,250
Febrero $ 26,050 $ 31,000 $ 2,250
Marzo $ 25,550 $ 25,000 $ 2,250
El presupuesto de egresos para los tres primeros meses del año n muestra los siguient
Enero $ 61,325
Febrero $ 66,500
Marzo $ 72,533
Servicios Cuota Maq. Impuestos Total Egresos
$ 61,325
$ 3,200 $ 4,000 $ 66,500
$ 3,200 $ 3,833 $ 12,700 $ 72,533
muestra los siguientes desembolsos
