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Auditoría de Efectivo 2024 en Corporación Fabril

El programa de auditoría de la Corporación Fabril, S.A. se centra en la auditoría de estados financieros del efectivo durante el año 2024. Los objetivos incluyen verificar la propiedad y disponibilidad del efectivo, la presentación conforme a Normas Internacionales de Contabilidad, y evaluar el sistema de control interno. Se detallan procedimientos de pruebas de cumplimiento y sustantivas para asegurar la exactitud y existencia de los fondos y depósitos.

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Auditoría de Efectivo 2024 en Corporación Fabril

El programa de auditoría de la Corporación Fabril, S.A. se centra en la auditoría de estados financieros del efectivo durante el año 2024. Los objetivos incluyen verificar la propiedad y disponibilidad del efectivo, la presentación conforme a Normas Internacionales de Contabilidad, y evaluar el sistema de control interno. Se detallan procedimientos de pruebas de cumplimiento y sustantivas para asegurar la exactitud y existencia de los fondos y depósitos.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: CORPORACION FABRIL, S.A.

AUDITORIA: DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

AREA: EFECTIVO

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

OBJETIVOS

1 Los objetivos generales de este área son:

- El efectivo propiedad de la entidad está incluido


en el balance. (Propiedad)

- Si los fondos y depósitos cumplen las


condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restricción en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)

- Revisar si se presentan los estados financieros


conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad. (Presentación)

2 En caja y bancos se presentan todos los fondos y


depósitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

3 La adecuada presentación del efectivo en el


Balance General y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentación, Existencia, Valuación)

4 Evaluar el Sistema de Control Interno.


1 de 2

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

Pruebas de Cumplimiento

Obtener conocimiento del control interno del


1
efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

2 Evaluar el riesgo de control interno y diseñar


pruebas de cumplimiento.

3 Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y A


de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depósito al banco.

b) Comparar una muestra de los ingresos de


efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depósitos.

c) Comparar una muestra de desembolsos


A
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
cheques pagados.

d) Documentar la segregación de funciones de


registro de operaciones, autorización y custodia
de efectivo y valores.
A
4 Revisar, documentar y evaluar las coberturas de
fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la protección de la
entidad.

5 Obtener copias de los arqueos sorpresivos que


práctica el departamento de auditoría interna,
para establecer posibles faltantes, dándole
seguimiento a la recuperación.
1 de 3

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

6 Verificar la preparación de conciliaciones


mensuales de cuentas bancarias efectuadas por
un empleado independiente.

Pruebas Sustantivas

7 Realizar confirmaciones a los bancos para


verificar las cantidades de depósito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y préstamos
obtenidos.

8 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la


fecha del balance general para verificar su
detalle.

9 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el


mayor general.

10 Obtener estados de cuenta bancario posteriores


a la fecha de cierre.

11 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de


fondos fijos.

12 Verifique corte de clientes de los ingresos y de los


desembolsos de efectivo.
13 Analizar las transferencias bancarias al final del
año.
14 Investigar cheques con montos importantes y
poco usuales con la documentación soporte y
registros contables y auxiliares.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen
15 basado en las pruebas de auditoría.

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