Investigación. Manzanares Ovando Mariela. G21.

IVA:
El IVA es un impuesto que se cobra por el consumo final de productos y servicios. Este
valor agregado se aplica tanto para compras nacionales como internacionales y en
México corresponde al 16% del valor de los bienes adquiridos, mientras que en estados
fronterizos la tasa del IVA es del 8%.
A diferencia de los impuestos estatales o municipales que tienen montos fijos asignados a
sus contribuyentes, el IVA se clasifica como un impuesto indirecto porque se paga
conforme al consumo de cada persona. Entre las actividades en los que se suele aplicar
el IVA están:
 Comprar Ropa.
 Comer en restaurantes.
 Ir al cine.
 Importar bienes y servicios.
 Prestar servicios profesionales de forma independiente.
Adicionalmente, para hacer el cobro del IVA es necesario que la persona o empresa que
vendió el producto o servicio emita una factura para poder hacer su declaración de
impuestos posteriormente.
La Ley del IVA declara que todas las personas que consuman bienes y servicios
nacionales o internacionales tienen el compromiso de cumplir con este impuesto con el fin
de aumentar la recaudación tributaria y apoyar al financiamiento de iniciativas públicas y
sociales, por ejemplo:
 Mantenimiento de hospitales, escuelas, centros culturales y vías públicas.
 Impartición de justicia.
 Aumento de la seguridad.
 Creación de programas y proyectos educativos y/o de salud pública.
Por otro lado, los actores que intervienen en el cobro y pago del IVA son:
 Contribuyentes: Personas que adquieren el producto o servicio, por lo que es su
responsabilidad cubrir el pago del IVA.
 Sujetos pasivos: Son las personas físicas, morales o físicas con actividad
empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial. Tienen la
responsabilidad de cobrar el porcentaje y hacer su declaración ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT).
Tipos de IVA
Este impuesto se divide en tres:
 General: Su tasa es del 16% y se aplica a la mayoría de productos y servicios
como ropa, plataformas de streaming y electrodomésticos.
  Reducido: Se aplica únicamente una tasa del 10% sobre productos marcados por
ley que son considerados de primera necesidad, como medicamentos o agua.
 Súper reducido: El IVA corresponde únicamente al 4% del valor final de productos
y servicios como tratamientos médicos, prótesis, implantes, leche, pan, arroz y
frijoles.
Adicionalmente, existen productos y actividades con una tasa del 0%, es decir, que de
acuerdo con las leyes fiscales están exentas del pago de IVA, por ejemplo:
 Venta de libros, periódicos o revistas, así como el derecho a explotar la obra de un
autor.
 Enajenación de inmuebles usados (a excepción de los vendidos por empresas).
 Billetes de lotería.
 Compra y venta de metales.
 Transportación aérea de personas y bienes.
 Uso y goce de bienes intangibles como el internet.
 Prestación gratuita de servicios.
 Distintos tipos de seguros.
Importancia del IVA
Si te has preguntado qué son los impuestos y para qué sirven, la respuesta más concreta
podría ser que son tributos que brindan financiamiento para que el Estado pueda
desarrollar proyectos a favor de los habitantes.
En el caso del IVA, es un impuesto relativamente importante porque a diferencia del pago
de tenencia o predial que se cobra a dos sectores específicos de la población (quienes
tienen un auto o casa respectivamente), el IVA se grava a todas las personas físicas y
morales sobre los productos y servicios que consumen.
Además, las empresas o personas físicas con actividad empresarial que declaran a
tiempo el IVA que cobraron por sus servicios y generaron saldo a favor, pueden solicitar
una devolución de impuestos al siguiente año de su ejercicio fiscal, lo que les ayuda a
capitalizar sus negocios.
De acuerdo con la Secretaría de Hacienda, se devolvieron $420,946.4 millones de pesos
en el primer semestre del año 2023 a los contribuyentes que cumplieron a tiempo con su
pago de impuestos, por lo que podrías tener ingresos adicionales el siguiente año por
declarar este impuesto si tienes un negocio o eres un profesional independiente.
ISR:
El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a tus ingresos como persona
física o empresa y se calcula al aplicar una tasa a esos ingresos, la cual, puede variar
según tu tipo de ingreso y monto percibido.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta, menciona quiénes están obligados a cubrir el pago
de este impuesto, los cuales son:
 Personas físicas que vivan y trabajen en México sin importar la fuente de sus
ingreso.
 Empresas en México sin importar de dónde proceden sus ganancias.
 Personas que vivan en el extranjero, pero que tengan algún negocio en México
que les genere ingresos.
Ahora que está despejado qué es el Impuesto Sobre la Renta, es más fácil comprender su
importancia y contribución.
¿Para qué sirve el ISR?
El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para
financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
Algunos ejemplos de cómo se utiliza el dinero recaudado por el ISR son:
 Construcción y mantenimiento de carreteras, puentes, hospitales, escuelas y otros
servicios públicos.
 Programas de salud, educación, seguridad pública y desarrollo social.
 Fomento de la innovación y el desarrollo tecnológico.
 Financiamiento de los sistemas de pensiones para los adultos mayores.
¿Cómo se calcula el ISR?
1. Identifica el ingreso total que recibes al mes o al año.
2. Selecciona el porcentaje del Impuesto Sobre la Renta de acuerdo con tu nivel
salarial proporcionado por la tabla de tarifas progresivas del SAT.
3. Resta a tus ingresos el límite inferior ubicado en tu nivel salarial.
4. Al resultado obtenido conocido como base, debes aplicar la tasa ubicada en la
tabla.
5. Al resultado anterior suma la cuota fija establecida por el SAT y obtendrás el ISR.
Tabla de tarifas progresivas del SAT

Porcentaje para aplicarse

Límite Límite
Cuota fija $ sobre el excedente del
Inferior en $ superior en $
límite inferior

$0.01 $746.04 $0.00 1.92

 $746.05 $6,332.05 $14.32 6.40

$6,332.06 $11,128.01 $371.83 10.88

$11,128.02 $12,935.82 $893.63 16.00

$12,935.83 $15,487.71 $1,182.88 17.92

$15,487.72 $31,236.49 $1,640.18 21.36

$31,236.50 $49,233.00 $5,004.12 23.52

$49,233.01 $93,993.90 $9,236.89 30.00

$93,993.91 $125,325.20 $22,665.17 32.00

$125,325.21 $375,975.61 $31,691.18 34.00

$375,975.62 En adelante $117,912.32 35.00

El siguiente ejemplo te ayudará a tener más claridad sobre cómo calcular el ISR:
Imagina que tu información es la siguiente:
1. Ingreso mensual: $10,000.00.
2. Límite inferior: $6,332.06
3. Límite superior: $11,128.01
4. Tasa: 10.88%
5. Cuota fija: $371.83
En este caso, es el ingreso mensual menos el límite inferior:
Base imponible = $10,000.00 - $6,332.06 = $3,667.94
Entonces, con un ingreso mensual de $10,000.00, un límite inferior de $6,332.06, una
base de $3,667.97, una tasa del 10.88%, y una cuota fija de $371.83, el Impuesto Sobre
la Renta (ISR) a pagar sería de $770.90 pesos.
Conocer más a fondo sobre qué elementos incluye el Impuesto Sobre la Renta te permite
tener más control sobre los pagos de impuestos que debes realizar.
Elementos del ISR
Dentro de los elementos del Impuesto Sobre la Renta existen distintos tipos de
deducciones y exenciones, los cuales son:
 Gastos médicos y dentales que se realizan tus dependientes económicos y tú.
 Gastos funerarios de familiares, como cónyuge, padres, hijos, nietos y abuelos.
 Colegiaturas que tengas que pagar desde preescolar hasta la licenciatura.
 Donativos que realices que estén autorizados por el SAT.
 El porcentaje del aguinaldo que está exento de impuestos equivalente a 30 días de
salario mínimo.
 El 25% del salario percibido durante el período vacacional que está libre de
impuestos.
Si se quiere solicitar una devolución de impuestos es importante que se presente la
documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Asimismo, las
deducciones personales no deben de sobrepasar cinco Unidades de Medida y
Actualización (UMA) anuales o el 15% de tus ingresos.
Comprender el Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con las obligaciones
fiscales y administrar las finanzas de manera efectiva.
NIIF (nacionales).
Aplicación de las NIIF en México
México ha adoptado las Normas NIIF para todas las compañías cuyos valores cotizan en
un mercado regulado y afecta tanto a las entidades que preparan estados financieros
consolidados como a las entidades que no están obligadas a preparar estados financieros
consolidados porque no tienen subsidiarias.
Algunas entidades cuyos valores cotizan en un mercado regulado siguen preparando sus
estados financieros separados bajo las Normas de Información Financiera (NIF) de
México para medir su inversión en subsidiarias bajo el método de participación por lo que,
en este caso, el uso de las Normas NIIF está permitido pero no es obligatorio.
Las instituciones financieras y las compañías de seguros, no han de aplicar las Normas
NIIF ya que deben cumplir con las Normas de Información Financiera (NIF) de México
más los requisitos adicionales adoptados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV) y la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).
Las compañías mexicanas cuyos valores no se negocian en un mercado regulado pueden
utilizar las Normas NIIF completas aunque, en tal caso, no podrían volver a presentar sus
estados financieros utilizando las NIF de México. A la práctica, la mayoría de estas
empresas utilizan las NIF aunque algunos grandes grupos que no cotizan en bolsa se han
convertido a las Normas NIIF o están valorando hacerlo.
Las compañías extranjeras cuyos valores cotizan en un mercado regulado mexicano
están obligadas a utilizar las Normas NIIF o los US GAAP en la presentación de sus
estados financieros consolidados,. En el caso de que utilicen los US GAAP, la compañía
emisora deberá presentar un informe que cuantifique las diferencias entre dichos
principios y las Normas NIIF.
Debido a que las NIF aplican a las entidades que no cotizan en la Bolsa Mexicana de
Valores (BMV) y, parcialmente, a las entidades reguladas en México, el CINIF sigue
comprometido en lograr convergencia de las NIF con las Normas NIIF para que las únicas
diferencias que se mantengan con éstas sean aquéllas consecuencia del entorno
económico y legal mexicano, apoyadas en el Marco Conceptual de las NIF.
Organismos competentes en México
 Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, AC (CINIF): Es un
organismo privado que se fundó en 2002 como el organismo responsable de emitir
la Normatividad Contable en México y entró en funciones en 2004 al tomar a su
cargo la función de emitir las Normas de Información Financiera (NIF) que el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), había llevado a cabo
durante más de 30 años. En 2004, el IMCP cedió los derechos de emitir la
normativa contable al CINIF.
NIIF (internacionales).
¿Qué son las NIIF?
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de
estándares contables internacionales establecidos por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) con el objetivo de
establecer una base común para la presentación de información financiera a nivel
mundial.
Las NIIF abarcan diversos aspectos contables, tales como la presentación de estados
financieros, la valoración de activos y pasivos, la contabilización de ingresos y gastos,
entre otros.
Estas normas son aplicables a todas las empresas que preparan estados financieros con
propósitos generales, independientemente de su tamaño o ubicación geográfica.
¿Para qué sirven las NIIF?
La implementación de las NIIF tiene como objetivo mejorar la comparabilidad y
transparencia de la información financiera, lo que permite a los usuarios de la información
financiera tomar decisiones más informadas. Además, las NIIF también buscan reducir la
complejidad y la diversidad de las prácticas contables utilizadas a nivel global.
El propósito de estas normas es que los contadores y las empresas puedan presentar la
información contable correspondiente de manera estandarizada y que resulte entendible
por cualquier persona, siempre y cuando conozca qué son las NIIF y cómo funcionan.
Objetivo de las NIIF:
 Proporcionar un marco uniforme para la preparación y presentación de estados
financieros.
 Garantizar que los estados financieros reflejen de manera fiel la situación
económica de las empresas.
 Facilitar la toma de decisiones por parte de inversores, analistas, reguladores y
otros interesados.
 Fomentar la transparencia y la confianza en los mercados financieros.
Principales Características de las NIIF:
1. Universalidad:
 Son adoptadas por más de 140 países, incluidos los miembros de la Unión
Europea, América Latina y Asia.
 Facilitan la integración de mercados financieros globales.
2. Enfoque en el Valor Razonable:
 Muchas NIIF utilizan el concepto de valor razonable (fair value) en lugar del
costo histórico, lo que permite una valoración más ajustada a la realidad
económica.
3. Principios Basados en el Juicio Profesional:
 Requieren que los contadores utilicen su juicio profesional para la
interpretación de ciertas normas.
4. Actualización Continua:
 Las NIIF se actualizan regularmente para adaptarse a los cambios en el
entorno económico, tecnológico y financiero.
Estructura de las NIIF:
 NIIF completas: Conjunto principal dirigido a empresas grandes y cotizadas en
bolsa.
 NIIF para PYMES: Versión simplificada para pequeñas y medianas empresas,
reduciendo la carga administrativa.
Ejemplos de NIIF relevantes:
1. NIIF 9 – Instrumentos Financieros:
 Trata la clasificación, medición y provisión de deterioro de activos
financieros.
 2. NIIF 15 – Ingresos de Contratos con Clientes:
 Establece cómo y cuándo se deben reconocer los ingresos.
3. NIIF 16 – Arrendamientos:
 Requiere que los arrendamientos se registren en el balance, eliminando la
distinción entre arrendamientos operativos y financieros.
Importancia de las NIIF:
Comparabilidad Global:
o Empresas multinacionales y grupos corporativos pueden presentar
información financiera consistente en todas las jurisdicciones.
Atracción de Inversión:
o Permiten a los inversores analizar empresas de diferentes países con
estándares similares.
Reducción de Riesgos:
o Una contabilidad estandarizada disminuye el riesgo de manipulación
contable y mejora la calidad de la información financiera.
Políticas contables NIIF
¿Cuáles son las normas que comprenden las NIIF?
Son un conjunto de 4 normas, las que conforman lo que conocemos como NIIF, estas son:
1. Normas Internacionales de Información financiera (NIIF), International
Financial Reporting Standards (IFRS), las cuales comprenden desde la No. 1,
hasta la No. 13.
2. Normas Internacionales de contabilidad (NIC), International Accounting
Standards (IAS), las cuales comprenden desde la No. 1, hasta la No. 41;
existiendo algunas que han sido eliminadas de forma posterior.
3. Comité de Interpretaciones de NIIF (CINIIF), International Financial Reporting
Interpretation Committee (IFRIC), las cuales comprenden desde la No. 1, hasta la
No. 20, (algunas han sido eliminadas).
4. Standing Interpretations Committee (SIC), Comité de Interpretaciones de las
NIC, las cuales solo se encuentran vigentes las No. 7,10,15,25,27,29, 31 y 32.
¿Cómo se deben implementar las NIIF?
La implementación de las NIIF puede ser un proceso complejo que involucra a varias
áreas de la empresa. Para implementar las NIIF, se pueden seguir los siguientes pasos:
Comprensión de las NIIF: es importante que la empresa tenga un conocimiento profundo
de las NIIF y cómo suprimir sus estados financieros.
Evaluación del impacto: la empresa debe evaluar cómo la implementación de las NIIF
afectará sus estados financieros y procesos contables.
Planificación: es necesario elaborar un plan de implementación de las NIIF que incluya
una lista de tareas específicas y un cronograma de implementación.
Capacitación: la empresa debe proporcionar capacitación a su personal para garantizar
que comprendan los cambios en los procesos contables y las NIIF.
Auditoría: es importante que la empresa tenga una auditoría independiente para
asegurarse de que sus estados financieros cumplan con las NIIF.
Comunicación: la empresa debe comunicar a los inversores, accionistas y otras partes
interesadas sobre los cambios en sus estados financieros y cómo se implantarán las NIIF.
La implementación de las NIIF es un proceso continuo que requiere una revisión
constante y ajustes según sea necesario. Es importante que la empresa tenga un plan de
implementación sólido y un compromiso continuo para cumplir con las NIIF.
NIIF para pymes
¿Qué son las NIIF plenas y las NIIF para pymes?
Las NIIF plenas (Normas Internacionales de Información Financiera plenas) y las NIIF
para pymes (Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y
medianas empresas) son dos conjuntos de estándares contables internacionales emitidos
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en
inglés).
Las NIIF plenas son un conjunto completo de normas contables diseñadas para empresas
de todos los tamaños y tipos, incluidas grandes corporaciones multinacionales. Estas
normas son más detalladas y abarcan una amplia gama de temas, incluida la
presentación de estados financieros, la contabilidad de activos y pasivos, los ingresos, los
gastos, los impuestos y muchos otros aspectos de la contabilidad y las finanzas
corporativas.
Por otro lado, las NIIF para pymes son un conjunto simplificado de normas contables
definidas específicamente para pequeñas y medianas empresas. Estas normas están
adaptadas a las necesidades y recursos de las pymes, y se centran en los temas más
relevantes y significativos para ellas. Por ejemplo, las NIIF para pymes no incluyen
normas detalladas sobre instrumentos financieros complejos o sobre la contabilidad de
contratos complejos, que son más relevantes para las grandes empresas.
En resumen, mientras que las NIIF plenas están diseñadas para empresas de todos los
tamaños y tipos, las NIIF para pymes son una versión simplificada de las mismas
normas diseñadas específicamente para pequeñas y medianas empresas.
¿A partir de cuándo se aplican las NIIF?
Las fechas de aplicación de las NIIF pueden variar según la norma específica y la
jurisdicción en la que se apliquen. Sin embargo, en general, las NIIF se aplican a partir de
la fecha de inicio del primer ejercicio para el cual se preparan los estados financieros bajo
estas normas.
En la mayoría de los casos, esto significa que las empresas que adoptan las NIIF por
primera vez deben aplicarlas en el primer conjunto completo de estados financieros
que preparan bajo estas normas.
Por ejemplo, si una empresa decide adoptar las NIIF a partir del 1 de enero de 2025,
deberá preparar estados financieros bajo estas normas para el ejercicio completo que se
inicie en esa fecha, es decir, desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de
2025,
¿Qué beneficios ofrecen las NIIF?
La implementación de estas normas le ayuda a las empresas a mejorar su organización y
les permite ingresar a mercados internacionales, atraer inversionistas extranjeros,
beneficiarse de Tratados de Libre Comercio y recibir créditos de bancos a nivel mundial,
puesto a que como empresas pueden generar información de calidad y bajo unos
estándares aceptados en casi cualquier parte del mundo. Además, estas normativas
brindan claridad, confianza y transparencia en los estados financieros.
¿Cuáles son los países que utilizan las NIIF?
Las NIIF son utilizadas en muchas partes del mundo, incluidos algunos países como:
Australia, Chile, Colombia, Ecuador, El Salvador, Nicaragua, Panamá, Perú, Rusia,
Sudáfrica, Singapur, Turquía y la Unión Europea.
En general son alrededor de 75 países que utilizan las normas NIIF y muchos de ellos
cuentan con algunas adaptaciones o simplemente utilizan parte de ellas.
En resumen, las NIIF son un conjunto de normas contables internacionales que
fundamentan un marco común para la presentación de información financiera a nivel
mundial con el objetivo de mejorar la comparabilidad, transparencia y calidad de la
información financiera.
Ley antilavado de dinero.
Desde 2013, la ley antilavado en México busca frenar el flujo de dinero ilícito, una tarea
nada fácil en un país donde el crimen organizado encuentra formas creativas de evadir
controles. Esta legislación obliga a sectores clave a reportar sus actividades y así reducir
la infiltración de recursos de origen dudoso en la economía.
En México, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita regula ciertas transacciones financieras para evitar el
lavado de dinero.
Depósitos en efectivo relevantes:
 La ley establece límites para los depósitos en efectivo que deben ser
reportados a las autoridades.
 El SAT y las instituciones financieras están obligadas a reportar
operaciones inusuales.
Límites establecidos:
  Personas físicas y morales que realicen depósitos en efectivo por más de $15,000
pesos mensuales en bancos pueden ser sujetos de supervisión.
 En ciertas actividades vulnerables (como venta de bienes inmuebles, autos o
joyería), hay montos aún más bajos que requieren notificación.
identificación de cuentas contables en Balance General.
En contabilidad, los depósitos en efectivo impactan cuentas del Balance General,
principalmente en Activo Circulante, como:

Cuenta Descripción

Caja
Representa el efectivo disponible en la
empresa.

Bancos
Registra los depósitos en cuentas
bancarias.

Clientes
Si el depósito proviene de un cobro de una
venta a crédito.

Documentos por cobrar Si el pago recibido proviene de un

documento negociable (cheques,
pagarés).

Ejemplo de asiento contable para un depósito en efectivo:

Cuando una empresa recibe un depósito en efectivo de un cliente por una venta:

Cargo: Bancos (Activo) $10,000

Abono: Ventas (Ingresos) $8,620

Abono: IVA Trasladado (Pasivo) $1,380

Identificación de cuentas contables en Estado de Resultados.

En el Estado de Resultados, los depósitos en efectivo pueden estar relacionados con
diferentes conceptos, como:

Descripción
Cuenta

Ventas
Si el depósito proviene de la venta de
productos o servicios.

Otros Ingresos Si el dinero proviene de otra fuente

 (ejemplo: ingresos por intereses o venta
de activos).
Descuentos sobre ventas Si hay ajustes en el pago recibido.
Ejemplo de asiento contable para registrar una venta en efectivo:
Cargo: Caja / Bancos $20,000
Abono: Ventas $17,241
Abono: IVA Trasladado $2,759

¿Qué es y en qué consiste la ley antilavado de dinero?

La ley de prevención de lavado de dinero en México, conocida de forma oficial como Ley
federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia
ilícita (ley LFPIORPI) no es otra cosa que un conjunto de reglas diseñadas para hacer
frente al lavado de activos, que es uno de los problemas más serios del país.
Objetivo: proteger el sistema financiero y, de paso, evitar que dinero de actividades
ilegales, como el narcotráfico o la corrupción, fluya con libertad en la economía.
Esas empresas o personas que manejan grandes cantidades de efectivo o bienes de alto
valor están en la obligación de reportar sus transacciones y de identificar de dónde vienen
los fondos que manejan.
Actividades y operaciones vulnerables según la ley antilavado
La ley antilavado en México clasifica ciertas actividades vulnerables como potenciales
puertas de entrada para recursos ilícitos.
Entre estas actividades vulnerables de la ley antilavado se incluyen operaciones como:
 Compra-venta de bienes de alto valor, como inmuebles, vehículos y joyas.
 Juegos de azar, apuestas y sorteos.
 Servicios de blindaje de vehículos y propiedades.
 Custodia y traslado de dinero o valores.
 Emisión y uso de tarjetas prepagadas con valor monetario.
Para estas actividades, existen umbrales, es decir, montos específicos que, al ser
superados, exigen reportes obligatorios. Si una transacción rebasa el monto en efectivo
de la ley antilavado, como las 3 mil 210 Unidades de Medida y Actualización (UMA),
aproximadamente 346 mil 326.90 pesos, en el caso de los vehículos, la empresa debe
notificarlo a las autoridades.
Estos reportes ayudan a detectar y detener las operaciones relevantes del lavado de
dinero, evitando que el sistema financiero se vea comprometido.
Cumplir con estas reglas no es sólo una formalidad. Es la manera en la que las empresas
pueden operar en un entorno seguro y en línea con la ley.
¿Cómo afecta la ley antilavado de dinero a las empresas?
La ley antilavado de dinero exige a las empresas en México mantenerse alertas y cumplir
con una serie de obligaciones financieras que, en la práctica, implica registrar y reportar
operaciones que puedan levantar sospechas.
Porque el objetivo es impedir que se cuelen recursos de procedencia ilícita en el sistema
financiero y que las empresas se conviertan, incluso sin quererlo, en canales para el
lavado de dinero.
Para muchas empresas, esta normativa significa un cambio en sus procesos internos.
La ley de procedencia ilícita demanda una atención minuciosa: desde verificar el perfil de
los clientes hasta reportar movimientos financieros que superen ciertos umbrales
establecidos por el SAT. Este reporte no es opcional, sino una responsabilidad que
asegura que el negocio se mantenga en regla, evitando problemas legales y financieros.
Obligaciones de las empresas según la ley antilavado
La Ley para prevenir operaciones con recursos de procedencia Ilícita impone a las
empresas diversas responsabilidades para combatir el lavado de dinero. Entre las
principales obligaciones de la ley antilavado se encuentran:
 Identificación de clientes: las empresas deben verificar la identidad de sus
clientes, en especial cuando se trata de transacciones que superen ciertos montos
establecidos por la ley.
 Presentación de avisos: es obligatorio reportar al Servicio de Administración
Tributaria (SAT) las operaciones que se consideren vulnerables o que excedan
los umbrales de la ley antilavado.
 Resguardo de información: se requiere conservar la documentación relacionada
con las operaciones y la identificación de clientes por un periodo mínimo de cinco
años.
 Designación de un representante: las personas morales deben nombrar a un
representante encargado de cumplir con las obligaciones establecidas en la ley.
 Capacitación del personal: es esencial que el personal involucrado
en actividades vulnerables reciba formación continua sobre prevención de lavado
de dinero.
El cumplimiento de la ley antilavado evita sanciones legales, pero además protege la
integridad y reputación de la empresa en el mercado.
Sanciones por incumplimiento de la Ley antilavado de dinero
Las sanciones de la ley antilavado están diseñadas para hacer que las empresas se
tomen en serio la normativa y pueden implicar multas que dejan huella en las finanzas.
 Multas económicas: las empresas que no cumplan con los requerimientos de la
Secretaría de Hacienda (como identificar a clientes, guardar documentación o
enviar los avisos en tiempo y forma) pueden recibir multas que oscilan entre 200 y
hasta 65.000 días de salario mínimo, dependiendo de la falta.
 Penas de prisión: las acciones graves, como proporcionar información falsa o
divulgar datos sobre los avisos sin autorización, son castigadas con prisión. Por
 ejemplo, quien falsifique información puede enfrentar de dos a ocho años de
cárcel, y quienes revelen información de avisos pueden recibir entre cuatro y diez
años.
Medidas de prevención y cumplimiento para las empresas
Para que las empresas se mantengan en línea con la ley antilavado, es esencial
implementar medidas preventivas y de cumplimiento. Entre ellas:
1. Conocer y aplicar el reglamento de la ley antilavado. Al familiarizarse con estos
lineamientos, las organizaciones pueden establecer políticas internas que
aseguren el cumplimiento de la ley antilavado.
2. Desarrollar y aplicar políticas claras que incluyan procedimientos para identificar y
reportar operaciones sospechosas.
3. Nombrar a una persona responsable de supervisar y garantizar el cumplimiento de
la ley antilavado de dinero dentro de la empresa para que coordine las políticas
internas y sirva como enlace con las autoridades competentes.
4. Llevar a cabo revisiones internas de manera regular para identificar posibles áreas
de mejora y asegurar que las políticas y procedimientos se estén aplicando
correctamente.
Al adoptar estas medidas, las empresas no solo cumplen con la ley antilavado, sino que
también fortalecen su estructura interna y contribuyen a la integridad del sistema
financiero en general.

Referencias.
BBVA MEXICO & BBVA. (2024, 6 septiembre). ¿Qué es el IVA o Impuesto al Valor
Agregado? . Recuperado 3 de febrero de 2025, de https://www.bbva.mx/educacion-
financiera/impuestos-que-es-el-iva.html
BBVA MEXICO & BBVA. (2025b, enero 14). ¿Qué es el ISR Impuesto Sobre la Renta y
cómo calcularlo? . Recuperado 3 de febrero de 2025, de https://www.bbva.mx/educacion-
financiera/impuestos-que-es-el-impuesto-sobre-la-renta.html
Aplicación de las NIIF en México - NIIF.INFO. (2021, 28 junio). NIIF.INFO.
https://niif.info/las-niif-en-mexico/#google_vignette
Soluciones Alegra S.A.S. (2024, 26 abril). NIIF, ¿qué son y para qué sirven en
contabilidad? México. Blog de Alegra - Novedades, Tips y Casos de Éxito.
https://blog.alegra.com/mexico/que-son-las-niif/
Unir, V. (2024, 22 noviembre). Ley antilavado de dinero, qué es y cómo afecta a las
empresas. UNIR México. https://mexico.unir.net/noticias/derecho/ley-antilavado-dinero/