UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A D
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECO
PREPARACION, CONSOLIDACIÓN Y PRESENTACIÓN
NOMBRE ESTUDIANTE
Daniela Artunduaga Bernal
Lucy Tatiana Lozada Cruz
Laura Daniela Urrea
Zaidy Yileny Figueroa Cortes
DOCENTE:
GRUPO:
MATRIZ 2 PREPARACIÓN ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS
VERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
ONSOLIDACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
IDENTIFICACION CENTRO
1080298258 Neiva
1075281252 Neiva
1003821297 Neiva
1004062227 Neiva
Juan David Jimenez Salazar
106006_84
UNAD
DE NEGOCIOS - ECACEN
DOS FINANCIEROS
ROL
Director contable (Lider)
Auxiliar contable (entregas)
Contador (Alerta)
Revisor Fiscal (Evaluador)
EMPRESA
NIT
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR PUBLICO EXTERNO
OBJETO SOCIAL
POLITICAS CONTABLES
FASHION LTDA
Efectivo y equivalente alefectivo: Son los recursos disponibles con los que cuenta la empresa de manera inmediata y las in
cuales puedes ser convertidas en importes de efectivo con un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
NIC 7: objetivo: Suministrar a los usuarios de los estados financieros la
empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez
confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo co
para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos. Politic
cualquiera de las tres cuentas corrientes que posee la empresa, tambien puede ser recibido mediante cheques y transferencia
Deudores comerciales y C
dinero de terceros originado por venta de bienes o prestación de servicios, es decir, el resultado de la actividad principal.
NIC 9: objetivo: Establecer los principios
financieros de manera que presente información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evalu
de los flujos de efectivo futuros de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y medición, deterioro
instrumentos financieros de cobertura. Alcance: Incluye la
de compra o venta de partidas no financieras para “uso propio” como a Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias;
9 es más amplio que el de su predecesor puesto que incluye ciertos contratos de garantía financiera y compromisos de présta
Política contable: Se podrán realizar ve
con un plazo de 30 días , caso en el cual al entrar en mora se cobrará el 3% del valor de la venta
Inventarios: Es el registro de las materias primas, bienes
posee una empresa con el fin de realización de una venta. NIC 2: Objetivo: Prescribir el tratamiento contable de los inve
de los inventarios es la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
la medición de los inventarios mantenidos por: productores de productos agrícolas y forestales, de productos agrícolas tras la c
productos minerales, siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de acuerdo con prácticas bien consolidadas en e
comercian con materias primas cotizadas, siempre que midan sus inventarios al valor razonable menos costos de venta.
inventario será manejado por el sistema permante haciendo uso del método PEPS, en el que se emitirá orden de compra hast
se comerciliza, junto con la respectiva revisión de los pedidos recibidos.
Cuentas por pagar comerciales: Son aquellas deudas que se contraen con proveedores, al haber adquirido determin
la actividad principal que la empresa realiza.
NIC 9: Objetivo: Establecer los principios para la información financiera sobre a
que se presente información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros para la evaluación de los importes, ca
futuros de la entidad. Alcance:Incluye la posibilidad de designar determinados contratos d
no financieras para “uso propio” como a Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias; el alcance de los requisitos de
predecesor puesto que incluye ciertos contratos de garantía financiera y compromisos de préstamo.
Política contable: Pagar en efectivo, cheques o consignaciones y la empresa podrá tomar a crédito las comp
interes no superan el 5% de valor de la deuda.
TENIENDO EN CUENTA EL BALANCE DE COMPROBACION COMPARATIVO
DEBEN:
Seccion 1: Estado de situacion Financiera inicial año 1 y las transaccion
Sección 2: Elaborar las transacciones en cuentas T.
Sección 3: Elaborar el balance de prueba
Sección 4: Elaborar del estado de situacion financiera bajo NIIF
Sección 5: Elaborar el estado de resultados integral bajo NIIF.
Sección 6: Elaborar el estado de cambios en el patrimonio
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
FASHION LTDA
CUENTA DETALLE CUENTA SALDO INICIAL
AÑO 2021
1 Activo 26.605.739
11 Efectivo y equivalentes 3.010.938
1105 Caja 3.006.505
1110 Bancos 4.433
13 Deudores clientes y ot 17.374.818
1305 Clientes 7.697.818
1355 Anticipos de impuestos 9.677.000
135505 Anticipo de impuesto de r 210
13552001 Impuesto a las ventas 9.467.000
14 Inventarios 3.257.935
1435 Mercancias 3.257.935
15 Propiedades, planta y 2.962.048
1520 Maquinaria y equipo 2.000.000
1524 Equipo de oficina 624.5
1528 Equipo de cómputo y com 1.500.000
1592 Depreciación acumulad 1.162.452
159220 Maquinaria y equipo 400.004
159224 Equipo de oficina 62.448
159228 Equipo de cómputo y com 700
2 Pasivo 21.061.666
23 Cuentas por pagar 19.190.666
2355 Socios y accionistas 18.902.000
2365 Retención en la fuente 235.842
2368 Ica retenido 52.824
24 Impuestos, gravámenes 1.871.000
2404 Impuesto de renta 1.858.000
2410 Impuesto de industria y 13
3 Patrimonio 5.544.073
31 Capital 1.288.000
3105 Capital suscrito y pagado 1.288.000
34 Ganancias (perdidas) 4.256.073
3410 Ganancia (pérdida) del p 4.967.564
3420 Ganancia (pérdida) de pe -711.491
4 Ingresos 174.107.661
41 Ingresos de actividades 174.088.468
4120 Ventas 174.088.468
412064 Ingresos operacionales 174.088.468
42 Financieros 19.193
4205 Intereses 16.513
4210 Diferencia en cambio 2.68
5 Gastos 33.433.466
51 Gastos de administraci 30.156.347
5110 Honorarios 4.848.000
5115 Impuestos 452.034
5135 Servicios 23.331.723
5140 Legales 424.53
5160 Depreciaciones 562.452
5195 Diversos 537.608
53 No Operacionales 676.764
5305 Financieros 583.743
5330 Otros 93.021
55 Impuesto a las gananci 2.600.355
5505 Impuesto de renta 2.600.355
6 Costo de ventas 135.706.631
61 Costo de ventas 135.706.631
1 Compra de mercancias de contado según Fact No. FVR8580 por valor de $34.200.000 mas IVA 19% se cancela cheque No
ASIECAUSAR
CODIGO CUENTA DB
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA $34,200,000
EMPRESA
2408 IVA $6,498,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2365 RETENCION EN LA FUENTE
$40,698,000
2 Registra factura de sevicio telefonico por valor de $320.0000
ASIENTO 2
CODIGO CUENTA DB
5135 SERVICIOS $320,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$320,000
3 Se compra mercancia a SURTIXX según factura No. 8566 a crédito por valor de $48.520.300 mas IVA 19% y retencion en la f
ASIENTO 3 CODIGO CUENTA DB
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA $48,520,300
2408 IVA $9,218,857
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2365 RETENCION EN LA FUENTE
$57,739,157
4 Se vende mercancia por valor de $5,856.000 mas IVA, le practican retención en la fuente del el 2,5% y le cancelan de con
ASIENTO 4 CODIGO CUENTA DB
1305 CLIENTES $6,822,240
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES $146,400
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR
MENOR
2408 IVA
$6,968,640
5 Paga honorarios del revisor fiscal por valor de $3.125.000, se le practica retención en la fuente del 10%
ASIENTO 5 CODIGO CUENTA DB
5110 GASTOS DE PERSONAL $3,125,000
236515 RETENCION DE HNORARIOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$3,125,000
6 Compra a credito un computador por valor de $5.200.000 iva incluido para uso de la empresa, retencion de 2,5%
ASIENTO 6 CODIGO CUENTA DB
1528 EQUIPO DE COMPUTACION $5,200,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$5,200,000
7 Registra gastos financieros por valor de $956.800
ASIENTO 7 CODIGO CUENTA DB
5305 GASTOS FINANCIEROS $956,800
1110 BANCOS
8 Registra costo de venta poor valor de $3.200.500
ASIENTO 8 CODIGO CUENTA DB
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR
MENOR $3,200,500
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA
CUENTAS T 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
$34,200,000
$48,520,300
$3,200,500
$82,720,300 $3,200,500
$79,519,800
2205 PROVEEDORES NACIONALES
$39,843,000
$39,843,000
$56,526,150
$39,843,000 $96,369,150
$56,526,150
1110 BANCOS
$39,843,000
$6,822,240
$2,812,500
$956,800
$6,822,240 $43,612,300
($36,790,060)
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$320,000
$2,812,500
$2,812,500
$5,090,756
$2,812,500 $8,223,256
$5,410,756
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
$146,400
$146,400
$146,400
5110 GASTO DE PERSONAL
$3,125,000
$3,125,000
$3,125,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION
$5,200,000
$5,200,000
$5,200,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR
$3,200,500
$3,200,500
$3,200,500
200.000 mas IVA 19% se cancela cheque No.5446 se efectua retención del 2,5%
PAGAR
HB CODIGO CUENTA
2205
PROVEEDORES NACIONALES
1110 BANCOS
$39,843,000
$855,000
$40,698,000
HB
$320,000
$320,000
$48.520.300 mas IVA 19% y retencion en la fuente del 2,5%
HB
$56,526,150
$1,213,008
$57,739,157
n la fuente del el 2,5% y le cancelan de contado.
HB CODIGO CUENTA
1110 BANCOS
1305
CLIENTES
$5,856,000
$1,112,640
$6,968,640
ción en la fuente del 10%
HB CODIGO CUENTA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$312,500 1110 BANCOS
$2,812,500
$3,125,000
so de la empresa, retencion de 2,5%
HB
$109,244
$5,090,756
$5,200,000
HB
$956,800
HB
$3,200,500
ASIENTO 2408 IVA
1 $6,498,000
3 $9,218,857
8 $1,112,640
$15,716,857 $1,112,640
$14,604,217
ASIENTO 2365 RETENCION EN LA FUENTE
1 $855,000
1 $1,213,008
3 $109,244
$2,177,251
$2,177,251
ASIENTO 5135 SERVICIOS
1 $320,000
4
5
7
$320,000
$320,000
ASIENTO 1305 CLIENTES
2 $6,822,240
5 $6,822,240
5
6
$6,822,240 $6,822,240
$ -
ASIENTO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
4 $5,856,000
$5,856,000
$5,856,000
ASIENTO 236515 RETENCION DE HONORARIOS
5 $312,500
$312,500
$312,500
ASIENTO 5305 GASTOS FINANCIEROS
6 $956,800
$956,800
$956,800
ASIENTO
DB HB
$39,843,000
$39,843,000
$39,843,000 $39,843,000
DB HB
$6,822,240
$6,822,240
DB HB
$2,812,500
$2,812,500
ASIENTO
1
3
4
ASIENTO
1
3
6
ASIENTOS
2
ASIENTOS
4
4
ASIENTO
4
ASIENTO
5
ASIENTO
7
BALANCE DE PRUEBA
FASHION LTDA
CUENTA DETALLE CUENTA SALDO ANTERIOR
AÑO 2021
1 Activo 26,605,739
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 3,010,938
1105 Caja 3,006,505
1110 Bancos 4,433
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar 17,374,818
1305 Clientes 7,697,818
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 9,677,000
135505 Anticipo de impuesto de renta 210,000
13552001 Impuesto a las ventas 9,467,000
14 Inventarios 3,257,935
1435 Mercancias 3,257,935
15 Propiedades, planta y equipo 2,962,048
1520 Maquinaria y equipo 2,000,000
1524 Equipo de oficina 624,500
1528 Equipo de cómputo y comunicación 1,500,000
1592 Depreciación acumulada 1,162,452
159220 Maquinaria y equipo 400,004
159224 Equipo de oficina 62,448
159228 Equipo de cómputo y comunicación 700,000
2 Pasivo 21,061,666
2205 Proveedores nacionales -
23 Cuentas por pagar 19,190,666
2335 Costos y gastos por pagar -
2355 Socios y accionistas 18,902,000
2365 Retención en la fuente 235,842
236515 Retencion de Honorarios -
2368 Ica retenido 52,824
24 Impuestos, gravámenes y tasas 1,871,000
2404 Impuesto de renta 1,858,000
2408 Iva -
2410 Impuesto de industria y comercio 13,000
3 Patrimonio 5,544,073
31 Capital 1,288,000
3105 Capital suscrito y pagado 1,288,000
34 Ganancias (perdidas) acumuladas 4,256,073
3410 Ganancia (pérdida) del período 4,967,564
3420 Ganancia (pérdida) de períodos anteriores - 711,491
4 Ingresos 174,107,661
41 Ingresos de actividades ordinarias 174,088,468
4120 Ventas 174,088,468
412064 Ingresos operacionales 174,088,468
4135 Comercio al por mayor y por menor
42 Financieros 19,193
4205 Intereses 16,513
4210 Diferencia en cambio 2,680
5 Gastos 33,433,466
51 Gastos de administración 30,156,347
5110 Honorarios 4,848,000
5115 Impuestos 452,034
5135 Servicios 23,331,723
5140 Legales 424,530
5160 Depreciaciones 562,452
5195 Diversos 537,608
53 No Operacionales 676,764
5305 Financieros 583,743
5330 Otros 93,021
55 Impuesto a las ganancias 2,600,355
5505 Impuesto de renta 2,600,355
6 Costo de ventas 135,706,631
61 Costo de ventas 135,706,631
6135 Comercio al por mayor
Prueba
Utilidad antes de impuesto
DEBITO CREDITO SALDO
AÑO 2022
101,711,180 53,635,040 74,681,879
6,822,240 43,612,300 - 33,779,122
3,006,505
6,822,240 43,612,300 - 36,785,627
6,822,240 6,822,240 17,521,218
6,822,240 6,822,240 7,697,818
146,400 9,823,400
146,400 356,400
9,467,000
82,720,300 3,200,500 82,777,735
82,720,300 3,200,500 82,777,735
5,200,000 - 8,162,048
2,000,000
624,500
5,200,000 6,700,000
- - 1,162,452
400,004
62,448
700,000
58,372,357 108,194,797 70,884,106
39,843,000 96,369,150 56,526,150
2,812,500 10,713,008 27,091,174
2,812,500 8,223,256 5,410,756
- - 18,902,000
- 2,177,251 2,413,093
- 312,500 312,500
- - 52,824
15,716,857 1,112,640 - 12,733,217
- - 1,858,000
15,716,857 1,112,640 - 14,604,217
- - 13,000
- - 5,544,073
- - 1,288,000
1,288,000
- - 4,256,073
4,967,564
- 711,491
- 5,856,000 168,251,661
- 5,856,000 168,232,468
- - 174,088,468
- - 174,088,468
- 5,856,000 - 5,856,000
- - 19,193
16,513
2,680
4,401,800 - 37,835,266
3,445,000 - 33,601,347
3,125,000 - 7,973,000
452,034
320,000 - 23,651,723
424,530
562,452
537,608
956,800 - 1,633,564
956,800 - 1,540,543
93,021
- - 2,600,355
2,600,355
3,200,500 - 138,907,131
135,706,631
3,200,500 - 3,200,500
167,685,837 167,685,837
- 1,746,300
FASHION LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
VARIACION VARIACION
ACTIVO Nota AÑO 2022 AÑO 2021 ABSOLUTA PASIVOS Y PATRIMONIO Nota AÑO 2022 AÑO 2021 ABSOLUTA
ACTIVOS CORRIENTES 66,519,831 23,643,691 90,163,522 PASIVOS CORRIENTES
1 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4 (33,779,122) 3,010,938 - 30,768,184 21 OOBLIGACIONES FINANCIERAS CORRIENTES - - -
ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES - - ACREEDORES COMERCIALES 56,526,150 - 56,526,150
1 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS 5 17,521,218 17,374,818 34,896,036 22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 8 27,091,174 19,190,666 7,900,508
INVENTARIOS 6 82,777,735 3,257,935 86,035,670 23 CIMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR 9 (12,733,217) 1,871,000 (14,604,217)
1 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66,519,831 23,643,691 90,163,522 24 I BENEFICIOS A EMPLEADOS - - -
14 INVENTARIOS 25 OTotal pasivo corriente 70,884,106 21,061,666 49,822,440
PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES 26 PPASIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FINANCIEROS - - 28 OTOTAL PASIVO NO CORRIENTE
DEUDORES - -
PROPIEDADES DE INVERSION - - TOTAL PASIVO 70,884,106 21,061,666 49,822,440
1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 7 8,162,048 2,962,048 5,200,000 28 OTROS PASIVOS
ACTIVOS INTANGIBLES - - PATRIMONIO
1 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS - - CAPITAL SOCIAL 10 1,288,000 1,288,000 -
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 8,162,048 2,962,048 RESERVA LEGAL - - -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION GANANCIAS POR ADOPCION NIIF PYMES - - -
31 CRESULTADOS DEL EJERCICIO 11 (1,746,300) 4,967,564 3,221,264
1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 31 CRESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES 4,256,073 (711,491) 3,544,582
TOTAL PATRIMONIO 3,797,773 5,544,073 6,765,846
TOTAL ACTIVOS 74,681,879 26,605,739 90,163,522 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 74,681,879 26,605,739 56,588,286
###
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
FASHION LTDA
0
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Notas 2022 2021
Ingresos de actividades ordinarias 9 5,856,000 174,088,468 4,135
Costo de ventas 14 3,200,500 135,706,631 61
Ganancia bruta 2,655,500 38,381,837
Otros ingresos
Ingresos financieros 10 19,193
Gastos de ventas y distribución
Gastos de administración 11 3,445,000 30,156,347
Gastos financieros 12 956,800 583,743
Otros gastos 12 93,021
Ganancia antes de impuesto a la renta 5,143,700 7,567,919
Gasto por impuesto a la renta 13 2,600,355
Ganancia del período 2,543,345 7,567,919
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
2022
solo trasladar los movientos de la cuentass
2021
trasladar los saldos de 2021
FASHION LTDA
0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Ganancias
Capital suscrito Superavit de acumuladas Ganancias
y pagado capital Reservas adopción NIIF acumuladas
Saldo al 31 de diciembre de 2021 1,288,000 4,256,073
Aportes de los accionistas 1,288,000
Utilidad/perdida del período 4,256,073
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2022 1,288,000 4,256,073
Aportes de los accionistas 1,288,000
Utilidad/perdida del período - 1,746,300
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2022 1,288,000 2,509,773
0 0
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
Analizar como viene la clase (3) y como queda después de trasladar
los movimientos
Aqui podemos evidenciar que el capital suscrito y pagado (aportes de los accionistas) para el saldo
Total final del año 2021 es de 1.288.000 y este se mantiene constante de un año a otro.
5,544,073 El total del saldo a 31 de diciembre de 2021 se obtiene sumando los aportes de los accionistas mas la
utilidad/perdida del periodo y como en este caso son ganacias ya que son positivas el patrimonio
aumenta quedando como saldo a diciembre del año 2021 un total de 5.544.073.
Para el año 2022 evidenciamos primeramente que los aportes de los accionistas se mantiene
constante pero en este año el total del saldo al 31 de diciembre de 2022 disminuyo ya que la
utilidad/perdida del periodo para la empresa fue de -1.892.700 y al estar en negativo esto nos indica
5,544,073 que es una perdida por lo tanto el patrimonio para el año 2022 disminuyo quedando asi con saldo al
31 de diciembre de 2022 con un total de 3.651.000 .
3,797,773
