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Apunte Fiscal 14 02 2025

El documento aborda la potestad jurídica tributaria, destacando que el Congreso de la Unión es el único órgano con esta autoridad. Se menciona la irretroactividad de la ley fiscal y las condiciones bajo las cuales se pueden auditar a los contribuyentes, así como los mecanismos para la deducción de impuestos. Además, se explican las obligaciones de los contribuyentes ante la Secretaría de Hacienda y la función de la auditoría fiscal.

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Apunte Fiscal 14 02 2025

El documento aborda la potestad jurídica tributaria, destacando que el Congreso de la Unión es el único órgano con esta autoridad. Se menciona la irretroactividad de la ley fiscal y las condiciones bajo las cuales se pueden auditar a los contribuyentes, así como los mecanismos para la deducción de impuestos. Además, se explican las obligaciones de los contribuyentes ante la Secretaría de Hacienda y la función de la auditoría fiscal.

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15-02-2025

LIMITE DE LA POTESTAD JURIDICA TRIBUTARIA

• Único órgano que tiene la potestad administrativa-juridica: CONGRESO DE


LA UNIÓN= interpone leyes

• Declaracion conforme al régimen fiscal


• ¿Con quién está altamente involucrado el contribuyente? R= con la
persona moral, es decir, federación (artículo 25 del código civil)
• LÍMITE DE LA POTESTAD JURÍDICA TRIBUTARIA: pone el límite el legislador

ARTÍCULO 14 CPEUM EN RELACIÓN CON LA MATERIA Y APLICACION


• Se vende un carro en el 2023, es un traslado de dominio en junio 2023 IVA-
16%, la autoridad hacendaria se da cuenta de que están solicitando
devolución de contribuciones, EN 2025 HAY UNA REFORMA, EL IVA SE
AUMENTA al 20% la autoridad hacendaria va a fiscalizar a quien compró el
carro, sin embargo realizó el acto de compraventa en el ejercicio del 2023
(ninguna ley se le hará efecto retroactiva en perjuicio de una persona
Articulo 14 CPEUM) la autoridad en 2025 emite un acto de autoridad, le
notifica y la va auditar, hacen una revisión de contabilidad, no se declara el
iva ,ahora vale el 20%
¿Se le puede cobrar el aumento del iva desde el 2023 ?R= porque cuando
causó IVA fue en el 2023, en el mes de ejercicio (junio), por lo tanto se
aplica el iva del 16%, se tiene derecho a la deducción
Causación= 2023
Ejercicio = Junio (iva valía el 16%)

• ¿La autoridad cuántos ejercicios te puede auditar? R= 5 ejercicios


• El límite de potestad tributaria es una garantía de legalidad, habla de la
irretroactividad de la ley
• Quién va a aplicar la ley= la auditoria(fisco)
la dependencia es= sector central y sector paraestatal

S. Hacienda EMPRESAS DE
PARTICIPACION
(Fisco) Auditoria
PARAESTATAL Y
Artículo 31 LOAP ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS
DEPENDENCIAS

-subsecretaria de
egresos

• Reducciones impuesto sobre la renta= Las reducciones del ISR son


mecanismos legales que permiten disminuir la cantidad de impuesto a
pagar.
• el iva es deducible
• para ingreso isr= hay impuestos directos e indirectos
• En un traslado de dominio se puede deducir IVA
• Se tiene actividades ,régimen fiscal y conforme al régimen fiscal se va a
declarar
• Si se tiene mucho iva y se quiere deducir, Se debe de tener las facturas
fiscales ( artículo 29 y 29-A del código fiscal de la federación)
• El fisco sólo va a realizar auditorias
• El fisco los va a auditar en donde está su domicilio fiscal(artículo 10 cff)
Existe domicilio fiscal y domicilio legal (artículo 29 cc)
• ¿Quién tiene la obligación de darse de alta en hacienda? R=
Contribuyentes
• Para recibir ingreso se requiere el rfc ,curp, homo clave hacendaria,
régimen fiscal (tramitado ante la secretaría de hacienda artículo 31 LOA)
• JUAN PEREZ Trabaja como vendedor, tiene una actividad empresarial, Se le
va a emitir el acto de autoridad, lo van a auditar a su domicilio fiscal (el
fisco, secretaria de hacienda)
• El sat va a ejecutar NO audita
• Cada autoridad tiene facultades limitadas
• Los organismos dan atribuciones

FACTAS (de hechos)

- Pasadas
- Presentes
-Futuras
- Preteria SITUACIONES JURIDICAS
- Pendentia

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