2024. "AÑO DE FELIPE CARRILLO PUERTO, BENEMÉRITO DEL PROLETARIADO, REVOLUCIONARIO Y DEFENSOR DEL MAYAB".
TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MEXICO
ALUMNO: TACUBEÑO SANTIAGO ATZIMBA BELEN
DOCENTE: NUÑEZ ROJAS JOAQUIN
ASIGNATURA: AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS
TRABAJO: PAPELES DE TRABAJO PARCIAL 1°
CARRERA: CONTADOR PUBLICO
GRUPO: 6C11
CICLO ESCOLAR 2024-2
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2.- CUESTIONARIO DIAGNOSTICO
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3.- CARTA COMPROMISO
Carta de compromiso de auditoría
Ciudad, de México Fecha.31 de diciembre de 2017
Señores:
EJEMPLO SA
Dirección
Ciudad
Apreciados señores:
Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen del Estado
de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambio en la Situación
Financiera de la entidad _______________________, correspondiente al año terminado en diciembre 31
de 201_, con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre si los estados financieros se presentan
de acuerdo con las normas contables vigentes.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros que sirvan de respaldo
a los estados financieros mencionados, inspección de ciertos activos, revisión del sistema contable,
correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantienen negocios y declaraciones de
los empleados y funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos pruebas selectivas, y el
alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos del Sistema de Control
Interno. Este examen se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema efectivo de control
interno, así como por la preparación correcta de los estados financieros, recae sobre los funcionarios de la
compañía.
El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una
opinión sobre la presentación de los estados financieros, y no el detectar desfalcos, fraudes o
irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.
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Realizaremos:
1. Trabajos previos en las oficinas durante los meses de _______, _______ y _______ de 201_.
2. Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir del día___ del mes ____ del año 201_.
3. En el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditoría, enviaremos a nuestros delegados
para que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos al término de diciembre 31 de 201_.
Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal deberá tener preparadas:
• La Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios con todos los anexos.
• La clasificación por antigüedad de la cartera.
• La relación de todas las adiciones a la propiedad, planta y equipo.
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el día ___ del mes de
________ de 201_.
Cordialmente,
________________________
Socio Principal
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4.- FORMATO DE PERSONAL
PERSONAL ASIGNADO A LA AUDITORÍA
NOMBRE CARGO INICIALES RUBRICA TELÉFONO CORREO ELECTRÓNICO
JORGE ARTURO GONZÁLEZ QUINTERO GERENTE GENERAL LIC 55-67-43-89-65
[email protected]ATZIMBA BELEN TACUBEÑO SANTIAGO CONTADOR GENERAL C.P 52-34-89-03-23
[email protected] ANA NAYELI CORTES GAITÁN CONTADOR AUXILIAR C.P 55-32-12-78-94
[email protected] ITSAAC JAIR MARTÍNEZ HERNÁNDEZ TESORERÍA C.P 55-90-17-88-33
[email protected] 5.- AUXILIARES
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6.- ACTIVO
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7.- PASIVO Y CAPITAL
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8.- ESTADO DE RESULTADOS.
HOJA DE TRABAJO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE 2016
REF. EN PT NO CTA CONCEPTO SALDOS AL
2016 2017
800 VENTAS - 50,502,237.64 - 59,003,141.58
802 DESCUENTOS SOBRE VENTAS - 762,615.00 - 962,615.00
803 DESVOLUCIONES SOBRE VENTAS - 473,796.00 - 673,796.00
VENTAS NETAS - 49,265,826.64 57,366,730.58
900 COSTO DE VENTAS - 23,230,388.12 - 30,651,554.04
UTILIDAD BRUTA - 26,035,438.52 - 26,715,176.54
910 GASTOS DE ADMINISTRACION - 13,811,944.72 - 16,938,673.06
920 GASTOS DE VENTAS - 7,149,125.83 - 9,817,673.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN - 5,074,367.97 - 41,170.48
- 1,134,613.36 - 18,845,925.60
930 GASTOS FINANCIEROS - 1,491,368.00 - 436,355.63
960 PRODUCTOS FINANCIEROS - 25,689.00 - 34,071.00
940 OTROS GASTOS - 108,460.64 - 382,747.50
950 OTROS PRODUCTOS - 186,590.64 - 19,514,696.73
970 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO - 252,935.64 - 116,261.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS - 3,939,754.61 - 18,804,755.12
ISR - 890,675.00 - 3,592,116.00
ISR DIFERIDO - 65,890.00 -
PTU - 347,185.00 - 2,298,846.84
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO - 2,767,784.61 - 12,913,792.28
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9.- PROGRAMA DE AUDITORIA
"CONTADORES MARAVILLA"
PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO
CLIENTE: "CIA. Ejemplos S.A"
FECHA DE AUDITORIA: 31 de diciembre de 2017
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1 Veracidad
2 Cumplimiento legal y regulatorio
3 Eficiencia y economia en la operación empresarial
4 Evaluacion de riesgos financieros
5 Calidad de la informacion para la toma de decisiones
6 Deteccion de fraude y malversacion
7 Establecer protocolos de actuacion claros y definidos
8 Realizar un control de inventarios
CONTROL INTERNO
1 Rigurosa puntualidad y compromiso
2 Planificacion sistematica y ordenada de acuerdo con las actividades tiempos y responsabilidades
3 Gestion y resultados propositivos a traves de evaluaciones materiales y fundamentadas
4 autoevaluacion constante
5 modelo de control de la medida que sea reforzado con la dopcion de planes de mejoramiento
PROCEDIEMIENTOS DE AUDITORIA
1 CONSULTA N.A HECHO POR FECHA REF. EN PT.
2 CONFIRMACION
3 OBSERVACION
4 INSPECCION DE DOCUMENTOS
5 INSPECCION DE ACTIVOS
6 RECALCULO
7 REPETICION
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10.- CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO
EMPRESA EJEMPLO S.A DE C.V A
CEDULA SUMARÍA DE EFECTIVO ELABORO: C.P
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
REF. SALDOS AL AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDOS
EN Nº CNTA CONCEPTO SALDOS AJUSTADOS
FINALES
P.T 31/12/2016 31/12/2017 DEBE HABER DEBE HABER
101 Fondo Fijo 41,500,000.00
102 Bancos 964,160.00
TOTAL ✓ 42,464,160.00
11.- CEDULA DE INTEGRACION DE FONDOS FIJOS
CIA EJEMPLO S.A A1
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE FONDOS FIJOS
AUDITORÍA AL 31/12/2017 ELABORÓ: CORTES GAITAN ANA NAYELI
N° ÁREA NOMBRE DEL RESPONSABLE IMPORTE
1 CONTRALORÍA CP. ITSAAC JAIR MARTÍNEZ H. 5,500.00 5,500.00
C.P. ATZIMBA BELEN TACUBEÑO
2 DIRECCIÓN GENERAL S. 6,000.00 5,508.02
GERENCIA DE
3 COMPRAS C.P ANA NAYELI CORTES G. 18,000.00 17,997.71
C.P JORGE ARTURO GONZÁLEZ
4 CAJA GENERAL Q. 12,000.00 9,664.19
TOTAL SUMA 41,500.00 38,669.92
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12.- ARQUEO DE CAJA
Empresa "CIA EJEMPLO S.A DE C.V"
Arqueo de Caja de Dirección General
Auditoría al 31 de Diciembre del 2017
EFECTIVO EN CAJA
M.N
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE TOTAL
2 500 $1,000.00
12 100 $1,200.00
21 50 $1,050.00
70 20 $1,400.00
$4,650.00
DOCUMENTOS EN CAJA
FECHA FACTURA CONCEPTO IMPORTE
Compra de materiales de
20-12-2017 1256 papelería "Almacen de $858.02
Artículos de Oficina S.A"
$858.02
TOTAL DE ENTRADA EN CAJA $5,508.02
CANTIDAD A ARQUEAR $6,000.00
DIFERENCIA O FALTANTE -$491.98
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El importe de $6,000 seis mil corresponden al arqueo a la gerencia de compras al 31-
12 -2017 propiedad de la empresa "CIA, EJEMPLO S.A" , los cuales fueron arqueados
por un representante de la dirección de los cuales fueron arqueados $5,508.02 con
un faltante de $491.98
Cajero Auditor
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