ÍNDICE
1. Objetivo
2. Bases Contables
3. Reconocimiento de Ingresos y Gastos
4. Inventarios
5. Cuentas por Cobrar y Política de Crédito
6. Propiedad, Planta y Equipo
7. Obligaciones Fiscales
8. Control Interno y Auditoría
9. Actualización y Cumplimiento
10. Responsabilidades del Personal Contable
11. Procedimientos de Reportes Financieros
12. Control de Costos y Gastos
13. Políticas de Tesorería y Bancarización
14. Procedimientos de Cierre Contable
15. Anexos
1. OBJETIVO
Este manual establece los lineamientos contables claros y precisos para la adecuada gestión
financiera de la empresa dedicada a la comercialización de perfumes y maquillaje,
garantizando la transparencia y cumplimiento normativo. Estas políticas aseguran la
correcta toma de decisiones y la optimización de recursos.
2. BASES CONTABLES
La contabilidad se llevará conforme a las Normas Internacionales de Información
Financiera para PYMES (NIIF para PYMES).
La moneda funcional de la empresa será el peso (o la moneda local aplicable).
Se utilizará el método de acumulación o devengado para el reconocimiento de
ingresos y gastos.
Se implementará un sistema de contabilidad electrónica para facilitar la gestión y
auditoría de registros.
Base Contable Descripción
Método Acumulación o devengado
Moneda funcional Peso (o moneda local)
Normas aplicables NIIF para PYMES
Control Sistema de contabilidad electrónica
3. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS
Los ingresos por ventas se reconocerán cuando se transfiera el control de los
productos al cliente.
Los descuentos, devoluciones y promociones serán registrados como una reducción
de los ingresos.
Los gastos se reconocerán cuando se incurran, siguiendo el principio de
correspondencia.
Se registrarán provisiones para gastos futuros previsibles.
4. INVENTARIOS
Se utilizará el método de costo promedio para la valoración de inventarios.
Se realizará un conteo físico trimestral para verificar la exactitud del inventario.
Se reconocerán pérdidas por deterioro o caducidad de productos.
Se llevará un control de lotes y fechas de caducidad para minimizar pérdidas.
Aspecto Descripción
Método de valoración Costo promedio
Frecuencia de conteo Trimestral
Control de pérdidas Registro de deterioro y caducidad
5. CUENTAS POR COBRAR Y POLÍTICA DE
CRÉDITO
Se otorgará crédito a clientes con historial verificado y aprobación interna.
Las cuentas por cobrar se reconocerán al valor nominal y se establecerá una
provisión para cuentas incobrables.
El plazo máximo de crédito será de 30 días.
Se enviarán recordatorios automáticos de pago a clientes con saldo pendiente.
6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Los activos fijos se registrarán al costo de adquisición y se depreciarán según su
vida útil estimada.
Se aplicará el método de línea recta para la depreciación.
Se realizarán inspecciones periódicas para evaluar el estado de los activos.
7. OBLIGACIONES FISCALES
La empresa cumplirá con todas las obligaciones fiscales conforme a la legislación
vigente.
Se registrará el IVA de forma separada y se declarará en los plazos establecidos.
Se mantendrá un control riguroso de los documentos fiscales.
Se contratarán asesores fiscales externos para garantizar el cumplimiento normativo.
8. CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA
Se implementarán procedimientos de control para minimizar riesgos contables y
financieros.
Se realizará una auditoría interna anual para evaluar el cumplimiento de estas
políticas.
Se mantendrá un respaldo digital de toda la documentación contable.
Se implementarán revisiones mensuales de conciliaciones bancarias.
9. ACTUALIZACIÓN Y CUMPLIMIENTO
Estas políticas serán revisadas anualmente y actualizadas en caso de cambios
normativos o necesidades de la empresa.
Todo el personal involucrado en procesos contables deberá conocer y cumplir estas
políticas.
Se impartirán capacitaciones anuales sobre cambios en normativas contables.
10. RESPONSABILIDADES DEL PERSONAL
CONTABLE
El contador debe asegurar el cumplimiento de las normativas contables y fiscales.
El personal administrativo debe llevar registros precisos de facturación y cobros.
La gerencia debe supervisar y aprobar reportes financieros clave.
11. PROCEDIMIENTOS DE REPORTES
FINANCIEROS
Los estados financieros se elaborarán trimestralmente.
Se establecerán reuniones semestrales para revisión de resultados.
Se generarán informes de flujo de efectivo, balance general y estado de resultados.
12. CONTROL DE COSTOS Y GASTOS
Se implementarán mecanismos de análisis de costos para asegurar la rentabilidad
del negocio.
Se registrarán los gastos por categorías para un mejor control.
Se definirán presupuestos anuales y controles de gastos.
13. POLÍTICAS DE TESORERÍA Y
BANCARIZACIÓN
Se priorizará el uso de pagos electrónicos para minimizar riesgos de manejo de
efectivo.
Se establecerán límites de caja menor y procedimientos de conciliación.
Todos los movimientos bancarios serán registrados diariamente.
14. PROCEDIMIENTOS DE CIERRE CONTABLE
Se definirán fechas de cierre contable mensual, trimestral y anual.
Se revisarán y ajustarán las cuentas para reflejar la realidad financiera de la
empresa.
Se generarán informes de cierre para análisis de la dirección.
15. ANEXOS
Formatos de conciliaciones bancarias.
Ejemplo de estados financieros.
Proceso de auditoría interna.
Requisitos de documentación fiscal.
