UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
UNIDAD CURRICULAR: ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
NUCLEO: PUERTO ORDAZ
BALANCE DE SITUACIÓN
DOCENTE:
INTEGRANTES: González Luis Cubillos
Miguel C.I.:26.939.731
. Guzmán María, C.I.:
27.644.826
Jiménez Estefanía C.I.31.318.687
Palma Yessica C.I.:20.235.263
DICIEMBRE 2024
Introducción.
El balance de situación en como una fotografía que refleja todo lo que tiene y
debe una empresa en un momento determinado en el tiempo. Por tanto, sirve
para mostrar de forma clara cuánto dinero y bienes posee la empresa, cuánto
le debe a otros, y cuanto vale realmente. Es por ello que es una herramienta
muy útil y fundamental para entender la salud financiera de una empresa.
Saber interpretar un balance general es necesario para cualquier persona
interesada en el mundo de la inversión y de las finanzas.
Balance de situación.
El balance de situación, también conocido como balance general o estado de
situación financiera, es un informe contable fundamental que proporciona una
instantánea de la situación económica de una entidad en un momento
específico. Este documento es crucial para la toma de decisiones tanto internas
como externas, ya que permite a los interesados, como gerentes, inversores,
acreedores y analistas, evaluar la salud financiera de la organización.
El balance se estructura en tres componentes principales: activos, pasivos y
patrimonio neto. Los activos representan los recursos que posee la empresa y
que pueden generar beneficios económicos futuros, mientras que los pasivos
reflejan las obligaciones financieras que la entidad tiene con terceros. El
patrimonio neto, por su parte, representa la diferencia entre los activos y los
pasivos, y refleja el valor residual que corresponde a los propietarios de la
empresa.
La correcta elaboración y análisis del balance de situación financiera es
esencial para entender la liquidez, solvencia y rentabilidad de la empresa.
Además, permite identificar tendencias a lo largo del tiempo y realizar
comparaciones con otras entidades del mismo sector. En un entorno
empresarial cada vez más competitivo y dinámico, el balance se convierte en
una herramienta clave para la planificación estratégica y la gestión eficiente de
los recursos.
Partes que conforman el estado financiero
Encabezamiento: Es la primera parte que se observa en cualquier
estado, su presentación es:
• Nombre de la empresa.
• Nombre del estado financiero.
• Período contable que cubre o fecha.
• Moneda de presentación.
• Nivel de redondeo, en caso de grandes cantidades puede indicarse para
trabajar con mayor facilidad
Información financiera:
Es la parte de los estados financieros que se encuentra a continuación de su
encabezado, presenta las cuentas, sus valores y saldo; es la parte que más
varía de un estado a otro ya que incluye los elementos particulares de cada
caso, es decir, cada estado financiero tiene un cuerpo específico y diferente a
todos los demás, sin embargo todos coinciden en procurar organización a
través de columnas y sangrías.
La forma de presentar las cuentas para cada estado es:
Estado de situación financiera:
• Activo
• Pasivo
• Capital contable o patrimonio
Estado de resultados:
• Ingresos
• Costos
• Gastos
• Utilidad / Pérdida netas
Estado de flujo de efectivo:
• Origen y aplicación de recursos.
• Cambios de un período a otro en los saldos de las cuentas.
Notas aclaratorias:
Integran las notas al estado, los datos y rúbricas de los participantes en su
elaboración, revisión y aprobación.
Partidas que lo componen
Activo corriente: Es un conjunto de bienes y derechos que una
empresa espera consumir o vender en un plazo de un año o menos. Son
fundamentales para el funcionamiento diario de la empresa, ya que le
permiten financiar sus operaciones y pagar sus deudas a corto plazo.
Algunos ejemplos de activos corrientes son:
• Dinero en caja y cuentas bancarias.
• Cuentas por cobrar.
• Inventario.
• Bonos a corto plazo.
• Valores negociables.
• Gastos anticipados.
• Inversiones financieras a corto plazo.
Para calcular el activo corriente se suman todos los conceptos del mismo:
activo corriente disponible + activo corriente exigible + activo corriente
realizable. También se puede calcular a partir del activo total y el activo no
corriente: Activo corriente = Activo total – activo no corriente.
El activo corriente es una medida importante de la liquidez de una empresa y
se utiliza para evaluar su capacidad para pagar sus deudas a corto plazo.
Activo no corriente: Es un bien que una empresa mantiene por más de
un año y que no es fácil convertir en dinero en un corto plazo. También
se le conoce como activo fijo o inmovilizado.
Los activos no corrientes son importantes para el desarrollo de la empresa a
mediano y largo plazo, ya que son necesarios para su expansión y crecimiento.
La planificación estratégica de la empresa depende en gran medida de estos
activos.
Los activos no corrientes se pueden dividir en tres grupos:
• Inmovilizado material: Incluye elementos tangibles como maquinaria,
instalaciones técnicas, construcciones, elementos de transporte y
equipos para procesamiento de información.
• Inversiones inmobiliarias: Incluye edificios y terrenos que la empresa
no utiliza directamente en su actividad principal.
• Inmovilizado intangible: Incluye activos sin apariencia física y sin
carácter monetario, pero con valoración económica, como la propiedad
intelectual, las patentes, las licencias y los derechos comerciales.
El pasivo corriente: Es el conjunto de deudas y obligaciones que una
empresa debe pagar en un plazo de un año o menos. Se encuentra en
la sección de pasivos del balance general de la empresa y es importante
para los inversores y acreedores.
Algunos ejemplos de pasivos corrientes son:
• Cuentas por pagar
• Salarios pendientes
• Impuestos a pagar
• Préstamos bancarios
• Dividendo que aún no ha pagado
• Ingresos diferidos
Para administrar bien las finanzas de una empresa, es importante categorizar y
programar los pagos para evitar adeudos. La capacidad de una empresa para
gestionar sus pasivos corrientes depende en gran medida de su flujo de caja.
Pasivo no corriente: Es el conjunto de deudas y obligaciones de una
empresa que se prevén liquidar en un plazo superior a un año.
Algunos ejemplos de pasivos no corrientes son:
• Préstamos a largo plazo
• Hipotecas
• Bonos emitidos
• Provisiones a largo plazo
• Prestaciones de pensiones
• Alquileres de propiedades a largo plazo
• Pagos de impuestos diferidos
Este permite a la empresa planificar su estrategia financiera a largo plazo sin
presión, ya que no precisa de liquidez inmediata. Para analizar la capacidad de
la empresa para hacer frente a sus obligaciones financieras a largo plazo, se
puede comparar el pasivo no corriente con el flujo de caja.
El pasivo no corriente se utiliza para calcular el endeudamiento general y la
solvencia de la empresa.
El patrimonio neto: Es un elemento fundamental en el balance de
situación de una empresa, ya que indica su salud financiera y capacidad
de autofinanciación:
El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos de una
empresa. Es el capital que la empresa tiene en el momento de realizar el
balance de situación.
El patrimonio neto está compuesto por:
• Capital social: Las aportaciones iniciales de los socios.
• Acciones de inversión y capital adicional: Aportaciones que fortalecen el
patrimonio.
• Reservas: Beneficios acumulados que no se han distribuido.
• Resultados acumulados: Pérdidas y ganancias acumuladas durante la
actividad comercial de la empresa.
El patrimonio neto es un indicador de la salud financiera de la empresa. Un
patrimonio sólido permite a la empresa operar sin depender excesivamente de
financiación externa.
Situación del patrimonio neto
• Patrimonio neto superior a cero: La empresa se financia con sus propios
recursos.
• Patrimonio neto igual a cero: La empresa se financia con deuda.
• Patrimonio neto negativo: La empresa está en situación de quiebra
técnica.
Referencias
• https://quickbooks.intuit.com/global/resources/es/contabilidad/pasivo-
corriente/
•
https://www.billin.net/glosario/activo-corriente-y-no-corriente/#:~:text=Definici
%C3%B3n%20de%20activos%20corrientes,de%20liquidez%20a%20corto
%20plazo.
• https://getquipu.com/blog/pasivo-no-corriente/#:~:text=El%20pasivo
%20no%20corriente%2C%20tambi%C3%A9n,a%20largo%20plazo%2C
%20entre%20otros.
